Автор: admin

смотреть на рефераты похожие на «Валютное регулирование и валютный контроль в РФ в период с 1987 по 1996 год»

Российский Университет Дружбы Народов

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

БАКАЛАВРА

» ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В
ПЕРИОД С 1987 ПО 1996 ГОД»

Студент: Солодякова С.С.

Страна: Россия

Научный руководитель: доцент Белов В.А.

Заведующий кафедрой: канд. юрид. наук,

доцент Зеленцов А.Б.

Москва 1997

СОДЕРЖАНИЕ

Введение
………………………………………………………………….

…………………………………. 3

I. Этапы валютного регулирования

……………………………………… 4-8

1. Валютная монополия государства

………………………………………. 4-6

2. Становление валютных отношений в условиях рынка …. 7-8

II. Законодательство о валютном регулировании ….. 9-29

1. Понятие валюты и валютных ценностей

………………………… 9-16

2. Классификация валют
………………………………………………………….. 17-20

3. Развитие внутреннего валютного рынка ……………………….

21-29

III. Валютный контроль
……………………………………………………………. 30-

42

1. Органы, осуществляющие валютный контроль …………. 32-33

2. Развитие валютного контроля на современном этапе 34-38

3. Новое в валютном регулировании

…………………………………. 39-42

Заключение
………………………………………………………………….

………………………. 43-45

Приложение 1
………………………………………………………………….

…………………. 46-47

Приложение 2
………………………………………………………………….

………………….. 48-50

Приложение 3
………………………………………………………………….

……………………… 51

Приложение 4
………………………………………………………………….

…………………….. 52

Библиография
………………………………………………………………….

………………… 53-54

Введение

Динамичный процесс формирования и развития валютного рынка в России невозможен без твердой законодательной базы, регламентирующей в целом поведение участников валютного рынка.

В течение многих десятилетий валютная политика СССР была непопулярным объектом научных исследований, так как в форме абсолютной государственной монополии она практически не имела характеристик настоящей политики. Внешнеэкономические связи были традиционно окружены пеленой секретности, что помогало прятать их хроническую неэффективность и многочисленные провалы. Для простых советских граждан иностранная валюта представляла собой нечто запретное и опасное. И только в последние годы наметились позитивные перемены в этой области. Глава 1 настоящей работы, посвященная этапам валютного регулирования, раскрывает понятие и значение государственной валютной монополии, существовавшей в СССР, а также показывает стадии процесса становления новых валютных отношений в
Российской Федерации.

Глава П работы посвящена законодательству о валютном регулировании. В ней дается анализ Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» как основы российского валютного законодательства. В частности, раскрывается понятие валюты и валютных ценностей, приводится классификация существующих в мире валют, рассматриваются важнейшие черты современного российского валютного рынка.

Наконец, внимание уделяется и вопросам валютного контроля, основной целью которого является защита экономики Российской Федерации от резких колебаний денежно-кредитной системы и уменьшения валютных резервов, вызываемых движением капитала, а также обеспечение национальной ( в том числе экономической ) безопасности страны.

Также в главе Ш рассматриваются новые положения валютного законодательства, принятые в последние 1-2 года.

I.1. Валютное регулирование в Российской Федерации прошло в своем развитии несколько этапов, которые можно обозначить следующим образом:

Первый этап:

1917-22 года — период валютного администрирования, включая конфискации и реквизиции («валютный военный коммунизм»);

1923-27 года — период валютного регулирования;

1927-87 года — административная валютная политика государства
(государственная валютная монополия);

Второй этап:

1987-91 года — период становления валютных отношений в условиях рынка.

Третий этап:

Март 1991-октябрь 1992 года — действие Закона СССР «О валютном регулировании».

Четвертый этап:

С октября 1992 года — действие Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле»

Первый этап валютного регулирования, начавшийся с момента образования
РСФСР (а затем СССР), характеризовался полной централизацией валютных доходов государством, от имени которого на мировых рынках выступали его представители в лице государственных внешнеторговых объединений.

Среди первых мероприятий Советской власти была национализация
Государственного банка России, а несколько позднее и всех остальных банковских и кредитных учреждений с объявлением банковского дела государственной монополией. Отличительной особенностью становления валютно- кредитной системы советской России, а затем СССР, являлось, в частности, введение государственной валютной монополии как основополагающего принципа организации международных валютно-кредитных отношений стран, относившихся к социалистическому лагерю.

Государственная валютная монополия означала исключительное право государства в лице уполномоченных им органов на совершение операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, на управление валютными ресурсами страны, находящимися как в ее пределах, так и за границей. Такая валютная политика сводилась, главным образом, к перераспределению валютной выручки и привлеченных иностранных кредитов внутри страны в соответствии с валютным планом, к переговорам о кредитах и финансовых условиях торговых сделок, управлению официальными золото-валютными резервами и надзору за жестко ограниченными валютными операциями физических лиц (у предприятий таких операций вообще не могло быть). Абсолютно все обязаны были держать валюту на счетах в Банке внешнеэкономической деятельности СССР
(Внешэкономбанке СССР) — пресловутый принцип концентрации резервов и
«единства валютной кассы». Все важнейшие решения принимались Советом
Министров СССР, и отдельные министерства и ведомства имели ограниченную свободу действий в данной области даже по техническим и самым мелким вопросам. Все, что специально не разрешалось, было, как правило, запрещено.

Являясь составной частью государственной монополии на банковское дело, то есть сосредоточения в руках государства всех кредитных, расчетных и других банковских операций, связанных с процессом материального производства и обращения, а также организации и регулирования денежного обращения, валютная монополия выполняла ряд специфических функций:

1. Основная функция валютной монополии — планирование платежного оборота с зарубежными государствами путем разработки и контроля за исполнением платежного баланса (сводного валютного плана) и валютных планов отдельных министерств и ведомств. Как неотъемлемый элемент единой системы народохозяйственного планирования, валютное планирование составляло одну из важнейших задач социалистического государства на всем протяжении его существования.

2. Другая функция валютной монополии заключалась в накоплении золото- валютных резервов и обеспечении их сохранности. Практика создания и регулирования золото-валютных резервов складывалась с учетом внутренних условий развития экономики страны в целом и ее отдельных отраслей, а также с учетом влияния ряда внешних факторов экономического и политического характера, потребностей в валютных ресурсах для покрытия импорта товаров и услуг, размеров текущих и потенциальных поступлений по экспорту, наличия дополнительных источников получения иностранной валюты (в частности, кредитных) и условий доступа к ним, положения на валютных рынках, рынках золота и других драгоценных металлов и так далее.

3. Третья функция государственной валютной монополии состояла в централизованном проведении и регулировании всех международных расчетов, валютных и кредитных операций в соответствии с государственными планами.
Проведение в конечном счете всех этих операций через банковские учреждения создавало предпосылки для осуществления единой валютно-кредитной политики, для координации деятельности в валютно- кредитной сфере различных министерств и ведомств, участвующих в развитии внешнеэкономических связей.

4. Четвертая функция валютной монополии — обеспечение надежной защиты экономики страны, в том числе валютно-кредитной системы, от воздействия неприемлемых в тот период рыночных отношений, а также от постоянных попыток монополистических кругов использовать валютно-кредитные инструменты для подрыва основ социалистического хозяйства.

Все эти функции на протяжении всего периода существования советского государства и валютно-кредитной монополии, несмотря на все внешние факторы и субъективные трудности, строго и четко осуществлялись на практике, защищая сложившуюся и действующую в тот момент экономическую систему и полностью ей соответствуя.

Валютная монополия приводила к тому, что использование валютных доходов и обслуживание международных расчетов страны осуществлялось одним банком-монополистом — Внешторгбанком (позднее Внешэкономбанком). Верховный
Совет СССР утверждал народохозяйственные планы страны, в которых устанавливались также источники и объемы валютных поступлений, накопления золото-валютных резервов, направление и суммы расходов. Государство в лице
Госплана , Минфина , Госбанка СССР определяло потребности регионов и отраслей, а министерства, ведомства, предприятия и местные органы власти расходовали выделенные им валютные средства в пределах установленных им лимитов.

Фактически валютное регулирование осуществлялось в форме прямого государственного администрирования, «командования», что проявлялось в установлении жесткого курса рубля к иностранным валютам, ограничении числа участников внешнеэкономической деятельности, монопольного положения одного банка в валютной сфере.

До начала проведения реформ валютная монополия государства (как и монополия внешней торговли) была одной из самых популярных догм, так как с ее помощью якобы укреплялась эффективность внешних связей страны, экономика защищалась от неблагоприятных воздействий извне. Советский ученый
И.П.Айзенберг по этому поводу писал: «Государственная валютная монополия защищает и обеспечивает самостоятельность и независимость валюты социалистических стран, ограждает ее курс, покупательную способность и внутренние цены на товары от влияния стихийных колебаний товарных цен и валют капиталистических государств» *. Примерно то же самое писалось в
Финансово-кредитном словаре 1984 года издания, рассматривающем «планово- регулирующую» и «защитную» функции монополии **.

Валютная монополия государства не является неотъемлемой характеристикой социалистической экономики и была «изобретена» в недрах сталинской административной системы в 30-х годах (Приложение 1)*** . В этот период власти почти не уделяли внимания проблемам валютного регулирования, действуя главным образом административными мерами. Любимой формой валютной политики были конфискации, которые в чуть измененной форме применялись к предприятиям до 1987 года. Так в декабре 1921 года были введены реквизиции и конфискации, поставившие валютные ценности, по выражению Д.А.Лоевецкого,
«почти в одинаковые условия с оружием и взрывчатыми веществами» ****.

Вместе с тем, в начале 20-х годов правительство страны действовало достаточно гибко и быстро, и уже 15 февраля 1923 года вышел декрет, который современники охарактеризовали «хартией валютных вольностей». Так, этот декрет давал самые широкие права по проведению валютных операций и одновременно санкционировал изъятие иностранной валюты из внутренного обращения. Это наглядно демонстрирует тот факт, что валютная политика понималась как неразрывная часть экономической политики. Упор в тот период делался на валютное регулирование, на «овладение» валютным рынком, а термин
«валютная монополия» просто отсутствовал.

Уже к концу 20-х годов от «валютных вольностей» не осталось и следа, а вся валюта сосредоточилась в руках государства. После сворачивания НЭПа валютная и в целом внешнеэкономическая сфера были надолго отделены от предприятий и населения, что привело к известным результатам. Окончательно валютная монополия оформилась в 1930-37 годах (Приложение 2)*****.

И только в 1987 году правительство предоставило предприятиям более или менее реальные права оставлять себе часть валютной выручки от экспорта и только в 1988 году появились первые признаки того, что власти готовы ликвидировать государственную валютную монополию.
—————————————————————————-
———————————————

* Айзенберг И.П. «Валютная политика СССР».- М.: Соцэкгиз, 1962.

** Финансово-кредитный словарь, т.1.- М.: Финансы и статистика,
1984.

*** См. с.46-47.

****Юровский Л.Н. «Денежная политика Советской власти (1917-27 года).-
М, 1920.

***** См. с.48-50.

I.2. На втором этапе развития валютного регулирования, начавшегося в 1987 году, практически все участники хозяйственной деятельности получили право самостоятельно выступать на внешнем рынке. Предприятия, учреждения, организации, наряду с государством, стали получать в свое распоряжение иностранную валюту от участия во внешнеэкономической деятельности. В это же время началась широкомасштабная реформа банковской системы, выразившаяся, в частности, в создании большого числа независимых от государства коммерческих банков, имевших право открывать и вести валютные счета клиентов и проводить валютные международные расчеты.

Отражением своеобразия этого этапа являлось отсутствие специального органа валютного регулирования (существовавшая при Совете Министров СССР
Государственная внешнеэкономическая комиссия выполняла и другие функции).
Кроме того, источником валютного регулирования являлись решения Совета
Министров СССР и нормативные акты министерств и ведомств. Все это настоятельно требовало разработки специального законодательства по вопросам регулирования валютных отношений.

Третий этап развития валютного регулирования в стране начался с принятия в марте 1991 года Закона СССР «О валютном регулировании», который впервые ввел в юридическую практику такие важные понятия как «валютные ценности», «валюта СССР», «иностранная валюта», «резиденты», «нерезиденты»,
«валютные операции» и многие другие. По Закону основным органом валютного регулирования стал Государственный банк СССР, что принято в мировой практике. Государственный банк СССР разработал письмо от 24 мая 1991 года № 352 «Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР», в котором подробным образом были урегулированы важнейшие стороны валютных отношений участников валютных операций. В этот период ускоренное развитие получает валютный рынок. Только в течение двух лет
(начало 1991 года — начало 1993 года) Центральный банк Российской Федерации выдал лицензии на организацию и проведение операций по купле-продаже иностранной валюты шести специализированным межбанковским валютным биржам:
Московской , Санкт-Петербургской, Уральской региональной, Сибирской,
Азиатско-Тихоокеанской и Ростовской. В дальнейшем межбанковский и биржевой валютный рынок развивался еще более бурными темпами и стал важнейшим и самым ликвидным сегментом финансового рынка страны.

Развал Союза ССР и провозглашение суверенитета Российской Федерации поставил задачу скорейшей разработки и принятия собственного валютного законодательства. 9 октября 1992 года после повторного рассмотрения в
Верховном Совете был принят Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле». С принятием этого Закона начался новый этап валютного регулирования в Российской Федерации.

Назначение данного Закона, как следовало из его названия, состояло в том, чтобы определить основные правовые параметры валютного регулирования и контроля на территории России. Сохраняя преемственность с аналогичным союзным Законом, российский Закон не являлся копией союзного документа и воспроизводил лишь те юридические нормы, которые согласуются с суверенитетом Российской Федерации и отвечают требованиям эффективного управления валютно-финансовой сферой в условиях реформ. С учетом накопленного опыта в новом Законе значительно изменена структура, уточнены и развиты основные понятия валютного регулирования, впервые дано понятие
«валюта Российской Федерации», введена новая статья «Защита валюты
Российской Федерации» (ст.2), с важнейшим положением о том, что расчеты между резидентами осуществляются в валюте Российской Федерации без ограничений.

Значительно изменился в новом Законе раздел о валютном контроле
(раздел III Закона), органами которого назывался Центральный банк
Российской Федерации, ставший преемником Государственного банка СССР как орган валютного контроля, и Правительство Российской Федерации. Также впервые в юридический оборот введен институт «агентов валютного контроля».
Центральный банк приступил к подготовке и изданию нормативных актов по отдельным направлениям валютного регулирования и валютного контроля.

Итак, с принятием Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» в 1992 году было положено начало развитию собственного валютного законодательства суверенной России.

Завершая данную главу, хотелось бы подчеркнуть, что до 1989-90 годов,
«при старом порядке», валютный режим затрагивал непосредственно лишь узкий круг лиц и организаций, в основном советских граждан, выезжающих за рубеж
(и командирующие их организации), и приезжающих в СССР иностранцев (а также оплачивающие их расходы фирмы , ведомства и так далее). Во внешней торговле, в условиях ее государственной монополии, все разницы, возникавшие за счет различного уровня внутренних и внешнеторговых цен (при данном валютном курсе) поглощались государственным бюджетом, вследствие чего производители экспортной продукции и потребители импортных товаров могли совершенно не интересоваться курсом рубля. Теперь эта система ушла в прошлое вместе со всеобъемлющей государственной собственностью, Госпланом и валютной монополией государства. «Значительная свобода цен, либерализация внешней торговли для предприятий с различной формой собственности, увеличение движения физических лиц через границы и другие факторы в рамках происходящих изменений системы делают курс рубля одним из важнейших экономических параметров. Он складывается в условиях значительных размеров фактической внутренней конвертируемости *, то есть свободы обмена рублей на иностранную валюту на внутреннем валютном рынке по меняющемуся курсу.
Это в общем соответствует принципам рыночной экономики».**

Вместе с тем, думается, что надежды, возлагаемые на либерализацию внешнеэкономической деятельности, в полной мере не оправдались.
Дерегулирование внешнеэкономических отношений на рубеже 1980-90 годов было преждевременным, в частности потому, что оно разрушило одну из основных возможностей концентрации финансовых ресурсов в целях проведения структурной перестройки экономики. Сейчас Россия оказалась в противоречивой ситуации: с одной стороны — развал финансов и спад экономики в целом, а с другой — либерализация международных валютно-финансовых отношений и принятые на себя обязательства перед Международным валютным фондом.

Однако возврат к государственной монополии внешней торговли и валютной монополии был бы еще большей ошибкой. Сейчас требуется на иных, рыночных, принципах проводить внешнеэкономическую и валютную политику государства.

—————————————————————————-
———————————————

* Подробнее о внутренней конвертируемости см. с.19.

** Аникин А. «Валютный курс рубля и экономические интересы России» //
Мировая экономика и международные отношения. 1995. № 5.

II.1. Валютное законодательство представляет собой «совокупность правовых норм, регулирующих порядок и принципы осуществления валютных операций в
Российской Федерации, сделок с валютными ценностями между организациями и гражданами Российской Федерации и организациями и гражданами другой страны, порядок ввоза, вывоза, перевода и пересылки из-за границы и за границу национальной и иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля и ответственность за нарушение валютного законодательства».*

Источниками валютного законодательства Российской Федерации являются:
Конституция Российской Федерации, Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле»; другие федеральные Законы; подзаконные акты, издаваемые Президентом и Правительством Российской Федерации;
Инструкции и письма Центрального банка и Государственного таможенного комитета; международные договоры и соглашения Российской Федерации, касающиеся вопросов валютного регулирования и валютного контроля.

В Конституции Российской Федерации, принятой 12 декабря 1993 года, содержатся лишь самые общие положения,касающиеся валютной политики в целом. Так, статьи 71 (ж), 106, 114 (б) устанавливают, что, во-первых, валютное регулирование находится в ведении Российской Федерации, во-вторых, федеральные Законы по вопросам валютного регулирования, принятые
Государственной Думой Российской Федерации, подлежат обязательному рассмотрению в Совете Федерации и, в-третьих, проведение в Российской
Федерации единой финансовой, кредитной и денежной политики обеспечивается
Правительством Российской Федерации.**

Основу же валютного законодательства составляет Закон Российской
Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 года, который определил четкую шкалу приоритетов валютного регулирования в современных условиях. Одна из важнейших задач, решаемых на уровне данного
Закона, состоит в защите валюты Российской Федерации.

Валюта — это денежная единица страны, используемая для измерения величины стоимости товаров.

Понятие валюты применяется в трех значениях:

1) денежная единица данной страны, используемая во внешнеэкономических связях и международных расчетах с другими странами
(национальная валюта) — рубль Российской Федерации, доллар США, французский франк и так далее, выраженная в том или ином ее типе (золотая, серебряная, бумажная);

2) денежные знаки иностранных государств (иностранная валюта), а также кредитные и платежные документы, выраженные в иностранных денежных единицах и применяемые в международных расчетах;

3) международная (региональная) денежная расчетная единица и платежное средство ( СДР, арабский расчетный динар, андское песо и другие).

В период металлического обращения в качестве денег использовалось золото и серебро. На современном этапе в качестве валюты применяются бумажные деньги. Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» в статье 1 (п.1) так определяет впервые введенное в оборот понятие » валюта Российской Федерации «:
—————————————————————————-
———————————————

* Федоров М.В.»Валюта,валютные системы и валютные курсы».-
М.:ПАИМС,1995

** Конституция Российской Федерации 1993 года.

— находящиеся в обращении или изымаемые из обращения, но обмениваемые на рубли банковские билеты Банка России и монеты;

— средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях
России;

— средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в других государствах, с которыми заключены соответствующие соглашения.

К валютным ресурсам также относятся:

— ценные бумаги, выраженные в рублях, платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства;

— иностранная валюта — денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении в других государствах, средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных расчетных единицах;

— валютные ценности: а) иностранная валюта; б) ценные бумаги (чеки, векселя, аккредитивы), фондовые

ценности и другие долговые обязательства, выраженные

в иностранной валюте; в) драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, радий, рутенний и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома этих изделий; г) природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других изделий из из этих камней и лома таких изделий.

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому по Закону устанавливает Правительство Российской Федерации.*

К валютным ценностям также относятся облигации внутреннего государственного валютного займа, которые могут покупаться и продаваться за рубли и иностранную валюту в стране, но свободный вывоз их из России запрещен.

Как уже указывалось выше, одной из важнейших задач, решаемых данным
Законом, является защита валюты Российской Федерации, для чего закреплены значительные полномочия за Центральным банком Российской Федерации. В частности, Банк России определяет порядок приобретения и использования российской валюты иностранными фирмами. Кроме того, Банком совместно с таможенными органами устанавливаются правила ввоза (вывоза) и пересылки российских рублей через границу, обязательные для всех предприятий и фирм.

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» определил основные принципы осуществления валютных операций.

К валютным операциям относятся операции, связанные:

— с переходом права собственности на валютные ценности;

— с использованием в качестве средства платежа валюты, а также рублей при осуществлении внешнеэкономической деятельности;
—————————————————————————-
———————————————

* Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» 1992 года.

— с вывозом и пересылкой в Россию (и обратно) валютных ценностей;

— с осуществлением международных денежных переводов.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие операции и операции, связанные с движением капитала.

К текущим операциям относятся переводы в Россию и обратно валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также переводы для осуществления расчетов, связанных с кредитованием внешнеторговых операций на срок не более 180 дней.

Текущие операции также включают получение и предоставление кредитов на срок не более 180 дней, переводы из России и в Россию процентов, дивидендов и других доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала.

Переводы в Россию и из России неторгового характера (заработная плата, пенсия, наследство, алименты) также относятся к текущим операциям.*

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают:

— прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения доходов и получения прав на участие в управлении предприятием;

— портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

— предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

— предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

— переводы и оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

— открытие счетов в банках за пределами Российской Федерации;

— регистрацию компаний в странах с льготным налогообложением (сюда отнесены и «оффшорные зоны»);

— внесение взносов в уставные капиталы иностранных предприятий;

— все иные валютные операции, не являющиеся текущими операциями.**

Другая приоритетная задача связана с обеспечением права собственности на валюту и валютные ценности. Собственниками валюты и валютных ценностей на территории Российской Федерации признаются и резиденты, и нерезиденты.
Понятие «резиденты» и «нерезиденты» достаточно четко определено в статье 1
(п.5) Закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Так, «резидентами являются:

— физические лица, имеющие постоянное место жительства в Российской
Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской
Федерации;

— юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации, а также находящиеся за пределами Российской Федерации их филиалы и представительства;

— предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации, а также находящиеся за пределами
Российской Федерации их филиалы и представительства;

—————————————————————————-
———————————————

* Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» 1992 года.

** Письмо Банка России от 25 октября 1994 года.

— дипломатические и иные официальные представительства Российской
Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации.

Нерезидентами считаются:

— физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами
Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской
Федерации;

— юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской
Федерации, а также их филиалы и представительства, находящиеся в Российской
Федерации;

— предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации, а также их филиалы и представительства, находящиеся в Российской Федерации;

— находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства».*

В соответствии с Законом российские предприятия (резиденты) располагают широкими правами в валютной области. Для них беспрепятственно открываются валютные счета в уполномоченных банках. Допускается открытие аналогичных счетов за пределами России, хотя, как и прежде, на это требуется разрешение Центрального Банка.

Предприятия-резиденты осуществляют текущие валютные операции без ограничений, прочие валютные операции — в порядке, устанавливаемом
Центральным банком. За этими предприятиями закреплено право продавать и покупать валюту на рынке, осуществлять иную валютную деятельность в соответствии с законодательством. С правами предприятий увязываются их обязанности участвовать в формировании государственных валютных резервов, а также продавать валюту на внутреннем рынке.

Согласно Закону, Центральный банк России может устанавливать особые правила для иностранных фирм (нерезидентов). С учетом этих правил они вправе иметь валютные и рублевые счета в российских банках, участвовать в операциях на валютном рынке, свободно ввозить валюту и вывозить ее в пределах ранее ввезенных или приобретенных на рынке сумм.

На территории России расчеты между юридическими лицами-резидентами и юридическими лицами-нерезидентами могут проводиться как в свободно конвертируемых валютах, так и в российских рублях, но в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.

Покупка и продажа иностранной валюты производится через банки, получившие лицензию Банка России на совершение валютных операций.

Порядок открытия и ведения валютных счетов в России устанавливает
Центробанк Российской Федерации.

Для открытия счета предприятия и организации представляют в банк определенный набор документов ( см. Приложение 3 ).** Банк оформляет открытие счета клиента на основе договора о расчетно-кассовом обслуживании по валютным счетам.

Поступления в иностранной валюте в пользу предприятия, включая выручку от реализации за иностранную валюту на российской территории товаров и услуг, зачисляются на счета предприятий в банке. Для этого параллельно открывается два счета:
—————————————————————————-
———————————————

* Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» 1992 года.

** См. с.51.

— транзитный валютный счет для зачисления поступлений в иностранной валюте в полном объеме;

— текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении предприятий после обязательной продажи части экспортной выручки.

На текущий валютный счет могут зачислятся суммы в иностранной валюте, поступившие в качестве:

— экспортной выручки;

— перечисления с текущих валютных счетов других российских предприятий;

— перечисления с текущих валютных счетов предприятий с иностранным участием, зарегистрированных на российской территории, в оплату купленных у владельцев счетов товаров;

— взносов и паев на оплату доли участников в капитале акционерного общества или совместного предприятия;

— других сумм, используемых и получаемых в рамках валютных операций, разрешенных банку лицензией.

Суммы, числящиеся на текущих валютных счетах, могут быть по распоряжению владельца счета:

— переведены за границу в принятой банковской форме по экспортно- импортным операциям владельца счета;

— перечислены на счета внешнеторговых организаций для последующего перевода за границу в оплату импортируемых товаров;

— перечислены на текущие счета других российских и совместных предприятий за оплату товаров и услуг, производимых этими предприятиями;

— использованы на оплату задолженности по кредиту в иностранной валюте, на оплату банковских комиссий и почтово-телеграфных расходов, командировочных расходов и другие цели, не противоречащие лицензии банка.

Правила открытия и ведения рублевых счетов нерезидентов российскими банками регулируются Инструкцией Центрального банка России «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте
Российской Федерации» от 16 июля 1993 года № 16, а также дополнениями, содержащимися в телеграмме Банка России от 03 августа 1993 года № 49, письмах от 13 апреля 1994 года № 87, от 27 мая 1994 года № 92, от 5 сентября 1994 года № 109, телеграмме от 28 ноября 1994 года № 204-94, приказе от 28 мая 1996 года № 02-196, письмах Центрального Банка России от
8 июля 1996 года № 295 и от 30 августа 1996 года № 320.

Российские банки могут открывать нерезидентам на основании договора рублевые счета — текущие типа «Т» и инвестиционные типа «И», у которых различный режим использования.

Рублевые счета типа «Т» открываются нерезиденту для обслуживания его импортно-экспортных операций, а также для целей содержания в Российской
Федерации различных представительств и их филиалов. Это касается нерезидентов, которые ведут на российской территории «предпринимательскую деятельность в соответствии с их учредительными документами, документами об их регистрации, разрешениями, выданными российскими уполномоченными органами, и другими документами, определяющими их юридический статус».*

—————————————————————————-
———————————————

* Письмо Банка России от 5 сентября 1994 года № 109.

К такой категории нерезидентов могут относиться:

— производственно-торговые фирмы и другие хозяйствующие субъекты, имеющие на российской территории представительства и филиалы;

— банки и иные кредитные учреждения, имеющие на территории России представительства;

— международные организации, имеющие на российской территории представительства и филиалы;

— иностранные дипломатические, торговые и иные официальные представительства.

«На рублевые счета типа «Т», а также на рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов могут зачисляться;

— поступления от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары, а также за проводимые нерезидентом-владельцем счета работы
(оказываемые услуги);

— выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке России в порядке, устанавливаемом Центральным банком
Российской Федерации;

— суммы привлекаемых кредитов в рублях, а также суммы, поступающие на погашение ранее предоставленных кредитов в рублях;

— суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам, заключенным с нерезидентом-владельцем счета;

— поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера, включая суммы, поступающие в качестве арендной платы»;*

— «суммы страховых выплат по обязательным и добровольным видам страхования;

— суммы возврата от резидентов средств в рублях в случае расторжения
(изменения) договоров;

— суммы консульских сборов дипломатических представительств иностранных государств, а также другие поступления».**

Средства с рублевых счетов типа «Т», а также с рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов по распоряжению владельцев счетов могут быть использованы для:

— платежей в пользу резидентов в оплату поставляемых из России товаров (кроме товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внеэкономического регулирования, по перечню, устанавливаемому
Правительством Российской Федерации), а также платежей в пользу резидентов за производимые ими работы (оказываемые услуги) нерезидентам;

— «платежей, связанных с размещением средств со счета в банковские депозиты и депозитные сертификаты банков с последующим возвратом этих средств и процентов, начисленных по ним на рублевый счет типа «Т» владельца счета, а также платежей по сделкам купли-продажи ценных бумаг с номиналом в рублях, за исключением акций и облигаций, должником по которым является
Российская Федерация»;**

— выплаты штрафных санкций по договорам, заключенным с резидентами;

— платежей в пользу резидентов в виде переводов неторгового характера;

— оплаты налогов, пошлин, сборов, других обязательных платежей подобного характера, а также взносов на социальное страхование;

—————————————————————————-
———————————————

* Письмо Банка России от 5 сентября 1994 года № 109.

** Письмо Банка России от 8 июля 1996 года № 295

— оплаты текущих расходов на содержание на российской территории представительств, филиалов нерезидента, платежей за коммунальные и другие подобные услуги, приобретения товарно-материальных ценностей для обеспечения текущей деятельности представительств, филиалов, оплаты аренды каналов связи, оплаты пересылки и доставки грузов, почтовых отправлений и периодических изданий, выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам, командировочных расходов работников, переводов страховых взносов по обязательным и добровольным видам страхования, оплаты лечения работников при несчастных случаях и заболеваниях;

— выплаты комиссионного вознаграждения банку, осуществляющему обслуживание по счету, а также сумм в погашение основного долга и процентов по привлеченным кредитам в рублях и другие платежи.

Хозяйствующие субъекты-нерезиденты, международные организации, не имеющие на территории России филиалов и представительств, могут осуществлять расчеты в рублях по операциям через корреспондентские счета банков-нерезидентов в российских банках. Банки-нерезиденты могут открывать на свое имя в банках России только такие рублевые корреспондентские счета, через которые осуществляются расчеты, предусмотренные режимом рублевых счетов типа «Т».

Средства в рублях, находящиеся на счетах типа «Т», могут быть использованы для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, а также для осуществления инвестиционной деятельности на территории
Российской Федерации только после перевода средств, находящихся на указанных счетах, на счета типа «И», открытые на имя того же нерезидента.

Для осуществления инвестиционной деятельности в Российской Федерации нерезиденты открывают специальные инвестиционные рублевые счета типа «И» в российских банках.

Эти счета открываются на имя нерезидентов-хозяйствующих субъектов, банков и иных кредитных учреждений, международных организаций, граждан.
Через счета типа «И» осуществляются все инвестиции и реинвестиции на территории России в рублях, а также покупка иностранной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, полученных в результате инвестиционной деятельности на российской территории.

На имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет типа «И» в одном из российских банков.

На данные счета могут зачисляться;

— выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем рынке
России в порядке, устанавливаемом Банком России;

— поступления в виде дивидендов по акциям, процентов по паевым и долевым вкладам, а также иных доходов, полученных в результате распредения прибыли (доходов) резидента — предприятия, учреждения, организации;

— суммы возврата из федерального и местных бюджетов, а также от резидентов-продавцов объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций, средств по расчетам по сделкам купли-продажи вышеуказанных объектов и средств, ранее перечисленных в качестве задатка по этим сделкам;

— суммы штрафных санкций, взыскиваемых по сделкам купли-продажи объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций;

— поступления сумм, оставшихся от реализации активов ликвидированных предприятий после удовлетворения требований кредиторов;

— суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов, являющихся объектами иностранных инвестиций на российской территории;

— поступления сумм компенсаций стоимости объектов, принадлежащих нерезиденту-владельцу счета и национализированных либо реквизированных в случае и порядке, предусмотренном российским законодательством, а также убытков, причиненных нерезиденту — владельцу счета в результате принятия законодательных актов России или в результате действий органов государственной власти, прекращающих право собственности на принадлежащие ему объекты иностранных инвестиций или препятствующих осуществлению этого права;

— другие поступления.

На рублевые счета типа «И» средства зачисляются только в безналичном порядке. Запрещается зачисление на эти счета средств, полученных в кредит в рублях, начисление и выплата процентов по остаткам на счетах типа «И», переводы с рублевых счетов типа «Т» на счета типа «И», а также на рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов и на счета типа «Т», открытые на имя других владельцев-нерезидентов.

Средства с рублевых счетов типа «И» по распоряжению владельцев счетов могут использоваться для:

— покупки иностранной валюты на внутреннем российском рынке, после уплаты налогов и сборов в соответствии с законодательством Российской
Федерации;

— платежей по сделкам купли-продажи объектов иностранных инвестиций
( в том числе объектов приватизации );

— платежей по сделкам купли-продажи ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте; акций с номиналом в рублях; ценных бумаг с номиналом в рублях (кроме акций с номиналом в рублях), выпущенных резидентами со сроком до погашения от даты заключения соответствующей сделки более одного года; государственных ценных бумаг с номиналом в рублях со сроком до погашения от даты заключения соответствующей сделки более одного года;

— переводов сумм задатка на счет продавца ( том числе на счет соответствующего фонда имущества для участия в конкурсе ( аукционе ) по приобретению объектов приватизации ) в связи со сделками купли-продажи объектов иностранных инвестиций;

— уплаты штрафных санкций, предусмотренных договорами купли-продажи объектов иностранных инвестиций и российским законодательством;

— выплаты комиссионного вознаграждения банку, осуществляющему обслуживание по счету типа «И»;

— переводов на рублевый счет типа «Т», открытый на имя того же владельца-нерезидента.

Расчеты по счетам типа «И» по сделкам приватизации могут вестись всеми нерезидентами, кроме юридических лиц-нерезидентов с российским участием, в уставном капитале которых доля России, местных органов российской государственной власти, общественных организаций-резидентов превышает 25%.

Банки-нерезиденты не могут осуществлять расчеты в рублях по операциям, связанным с иностранными инвестициями в России ( в том числе связанным с приватизацией ), через свои рублевые корреспондентские счета в банках России как за счет и по поручению их клиентов-нерезидентов, так и за счет собственных средств.

Российские банки могут также «открывать рублевые счета физическим лицам-нерезидентам для зачисления их личных доходов и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания в России. С рублевых счетов физические лица-нерезиденты не могут оплачивать расходы, связанные с инвестиционными операциями, в том числе со сделками по приватизации».* В целом режим рублевых счетов физических лиц-нерезидентов аналогичен режиму рублевых счетов физических лиц-резидентов России.
—————————————————————————-
———————————————

* Письмо Банка России от 28 мая 1996 года № 02-196.
II.2. Валюту можно подразделять, конечно с определенной долей условности, на различные виды по следующим основаниям.

По принципу принадлежности валюта делится на:

— национальную ( золотая, серебряная, бумажная );

— иностранную ( золотая, серебряная, бумажная );

— международную ( региональная ) коллективную ( СДР, арабский динар, андское песо и другие );

— резервную ( иностранная валюта в Центральных банках стран как резерв платежа ).

В настоящий период выпускаемые в некоторых странах ( или выпущенные ранее) золотые или серебряные монеты имеют в основном значение для коллекционирования, так как в качестве валюты используются только бумажные деньги.

Особо следует выделить резервную ( ключевую ) валюту — иностраннную валюту, в которой Центральные банки других государств накапливают и хранят резервы для международных расчетов по внешнеторговым операциям и иностранным инвестициям.

Первоначально в роли резервной валюты выступал английский фунт стерлингов, игравший господствующую роль в международных расчетах.
Решениями конференции в Бреттон-Вудсе ( США, 1944 год ) наряду с фунтом стерлингов в качестве международной платежной и резервной валюты стал использоваться доллар США, который занял вскоре доминирующее положение в международных расчетах. К резервной валюте относятся также марка Германии, швейцарский франк, японская иена. Тем не менее, на долю доллара США приходится более половины валютных резервов.

Резервная валюта означает конвертируемость соответствующей национальной валюты, достаточную устойчивость ее курса, благоприятствующий правовой режим использования этой валюты в других странах и в международном обмене. Страны, валюта которых используется как резервная, получают определенные выгоды при получении внешних займов, импорте товаров, располагают предпочтительными условиями для осуществления внешнеэкономической экспансии. Однако, использование национальных валют отдельных стран в качестве резервных приходит в противоречие с интернационализацией хозяйственной жизни, закономерным услилением экономической взаимозависимости. Это создает объективные предпосылки для превращения в резервную валюту международных коллективных валютных единиц.

Важнейшую часть валютных резервов государства составляют централизованные запасы золота и иностранной валюты, международных валютно- платежных средств, резервной валюты страны, помещенные в Международном валютной фонде.

Составной частью валютных резервов государства являются запасы золота, хранящиеся в банковской системе страны и в иностранных банках. Они пополняются прежде всего за счет добычи золота. Данные о добыче и запасах золота являются важной экономической информацией, представление которой предусмотрено правилами Международного валютного фонда для стран-участниц.

В настоящее время официальные валютные резервы Российской Федерации представлены валютными резервами Цетрального банка и Правительства России.
И та и другая части валютных резервов находятся в основном на счетах и в оперативном управлении Банка России. Источниками формирования валютных резервов России являются как внешние источники, то есть заемные средства правительства, полученные от международных финансовых организаций и иностранных государств, так и внутренние. Последние представляют собой средства, полученные ранее Банком России от российских экспортеров в виде обязательной продажи экспортной валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, а также в результате операций Банка России на открытом рынке. Следует отметить особо то обстоятельство, что все имеющиеся официальные валютные резервы были созданы и накоплены в России за период с
1992 года, поскольку, являясь правопреемником Госбанка СССР, Банк России стал обладателем отрицательных валютных резервов.

Резервная политика Центрального банка Российской Федерации определяется в основном регулированием валютного курса рубля. С этих позиций достаточно легко выделить «направления и цели управления валютными резервами:

— объем валютных резервов, находящихся в распоряжении Банка России, должен быть адекватен ситуации на внутреннем валютном рынке. Учитывая значительные конъюнктурные колебания рынка, их возможную продолжительность, а также исходя из накопленного опыта Центрального банка в области регулирования обменного курса рубля, критическим показателем общего объема валютных резервов Банка России может быть цифра, близкая к 1 миллиарду долларов США;

— большая часть валютных резервов Банка России должна поддерживаться в ликвидной и сверхликвидной формах. Валютные интервенции на межбанковском рынке и валютных биржах могут состояться только при условии их обеспеченности необходимыми наличными средствами.*

Международная валюта, включая также региональные валюты, используется при расчетах среди членов международных союзов, международных фондов или региональных союзов.

Другим основанием классификации валюты является сфера и режим применения, в зависимости от которого валюта подразделяется на свободно конвертируемую, частично конвертируемую и неконвертируемую ( замкнутую).

Свободно конвертируемая валюта — это денежные единицы, свободно и неограниченно обмениваемые на другие иностранные валюты и международные платежные средства, в любой форме и во всех видах операций.

В период действия золотого стандарта конвертируемой автоматически становилась та валюта, которая могла свободно обмениваться на золото. После отмены золотого содержания всех валют в начале 70-х годов конвертируемость понимается как способность свободно продаваться и покупаться, обмениваться по действующему валютному курсу, использоваться для создания различного рода финансовых активов.

Международный валютный фонд одобряет и дает согласие на использование валюты той или иной страны в качестве свободно конвертируемой. Это означает, что свободно конвертируемая валюта может быть использована во всех видах международных банковских и финансовых операций как резидентами, так и нерезидентами. В настоящее время 10 валют признаны полностью конвертируемыми, причем пяти из них Международный валютный фонд в 1976 году присвоил квалификацию «свободно используемые валюты», подчеркивая тем самым, как бы высший уровень их конвертируемости. В эту категорию входят : доллар США, немецкая марка, фунт стерлингов Великобритании, японская иена,французский франк. Эти валюты наиболее активно используются в международных расчетах, всегда имеются в достаточном количестве на мировом валютном рынке и накапливаются в валютных резервах стран мира. Режим функционирования свободно конвертируемой валюты на практике означает отсутствие каких-либо валютных ограничений.
—————————————————————————-
———————————————

* Рышков Д.А. «Управление государственными валютными резервами» //
Деньги и кредит. 1995. № 10.

Степень конвертируемости валюты находится в прямой зависимости от экономического потенциала страны, масштабов ее внешнеэкономической деятельности, устойчивости внутреннего денежного обращения, степени развития национальных товарных и денежных рынков и рынков капитала. Кроме того, необходимым условием поддержания конвертируемости является постоянное участие Центрального банка страны в валютных интервенциях для удержания курса своей национальной валюты к доллару США или к какой-то определенной
«корзине» иностранных валют на оптимальном уровне.

Частично конвертируемая валюта — это национальная валюта стран, конвертируемость которых в той или иной степени ограничена для определенных держателей, а также и по отдельным видам обменных операций. Этот вид валюты обменивается только на некоторые иностранные валюты и используется не во всех внешнеторговых сделках. В эту группу входят валюты большинства развитых и развивающихся стран. Степень конвертируемости определяется государством в специальных законодательных актах. Законом устанавливается порядок и перечень иностранных валют, на котрые может обмениваться национальная валюта, а также количественное выражение такого обмена, разрешается купля-продажа валюты на валютных рынках, указывается круг субъектов таких сделок. Закон также регулирует круг и степень ограничения валютообменных операций, условия и порядок их осуществления. Прежде всего это касается внешнеторговых сделок, купли-продажи валюты, открытия валютных счетов.

В зависимости от широты круга лиц и операций, связанных с использованием валюты, выделяют также понятие внешней конвертируемости
(ограниченной), которая распространяется только на иностранных физических и юридических лиц и только в текущих ( а чаще всего — лишь во внешнеторговых
) расчетах .

Существует также понятие внутренней конвертируемости национальной валюты, под которым подразумевают возможность для граждан и организаций страны — резидентов производить покупку иностранной валюты за национальную и оплачивать внешнеторговые сделки без ограничений. Без солидных инвестиций в иностранной валюте, особенно на начальной стадии внедрения, внутренняя конвертируемость невозможна.

Неконвертируемая ( замкнутая ) валюта — это национальная валюта, функционирующая в пределах одной страны и не подлежащая обмену на другие иностранные валюты. К замкнутым валютам относятся валюты стран, которые устанавливают различные ограничения и запреты на покупку и продажу иностранной валюты, на ввоз и вывоз национальной и иностранной валюты, а также применяют иные меры валютного регулирования. Основные причины валютных ограничений — нехватка валюты, давление внешней задолженности, тяжелое состояние платежных балансов. Нужно отметить, что в большинстве стран-членов Международного валютного фонда распространены некоторые валютные ограничения, связанные прежде всего с международными расчетами по текущим операциям, а также с движением инвестиций. Еще более широкое применение валютные ограничения получили в странах, вступивших в МВФ недавно. Это, в первую очередь, страны Восточной Европы , государства СНГ.

При осуществлении валютных операций возникла необходимость выделения определенных терминов, характеризующих положение и функциональную роль той или иной валюты, используемой в этих операциях. С этой точки зрения в валютных отношениях используют следующие термины: валюта цены ( валюта сделки ), валюта платежа, валюта кредита, валюта погашения кредита, валюта векселя, валюта клиринга и другие.

Валюта цены ( также называется валютой сделки ) — это одно из условий, наряду с валютой платежа, которые обычно согласовываются между экспортером и импортером и фиксируются во внешнеторговом контракте, и обозначает денежную единицу, в которой выражена цена товара во внешнеторговом контракте. Валютой цены может быть валюта экспортера или кредитора, а также валюта третьих стран или какая-либо международная расчетная единица. Соглашение о валюте цены контракта осуществляется с целью страхования риска изменения курса валюты платежа.

Валюта платежа — это валюта, в которой происходит фактическая оплата товара во внешнеторговой сделке или погашение международного кредита. В этом качестве может выступать любая валюта, согласованная между контрагентами.

Валюта кредита указывает денежную единицу, в которой предоставляются экспортные кредиты. Выбор валюты кредита является предметом переговоров сторон.

Валюта кредита может не совпадать с валютой погашения. При таком несовпадении в кредитном договоре предусматривается порядок пересчета одной валюты в другую.

Валюта клиринга используется при осуществлении межправительственных соглашений об обязательном зачете встречных требований и обязательств, вытекающих из стоимостного равенства товарных поставок и оказываемых услуг
(клиринг). При расчетах по клирингу валюта платежа совпадает с валютой клиринга.

Еще один термин — валюта векселя означает денежную единицу, в которой выставлен вексель. Обычно во внутреннем обороте векселя выставляются в валюте данной страны, а в международном обороте — в валюте страны должника, кредитора либо третьей страны.

Наконец, можно отметить еще одно основание, по которому можно подразделять валюты. Речь идет о взаимосвязи валютного курса и положения валюты на валютном рынке.

В валютообменных операциях и международных сделках часто используется такое определение валюты, как «слабая» и «сильная» валюта. Причем эти термины применяются часто к валютам, которые никак не назовешь слабыми на международном уровне. Так, традиционно, в Европейском Союзе «сильными» валютами признанно считаются: германская марка, английский фунт стерлингов, швейцарский франк, голландский гульден, а «слабыми» — французский франк, итальянская лира, бельгийский франк. На мировом валютном рынке расстановка валют несколько иная: «сильными» валютами считаются американский доллар, германская марка, английский фунт стерлингов, японская иена, швейцарский франк, голландский гульден, а все остальные валюты по отношению к ним рассматриваются как «слабые».*

Часто в валютных отношениях применяют термин «мягкая» и «твердая» валюта, что по сути означает то же самое, что и «сильная» и «слабая» валюта, но, как правило, эти термины используют при характеристике валют, не входящих в число свободно конвертируемых. Например, рубль России рассматривается как «твердая» валюта по сравнению с «мягкими» валютами стран СНГ.

—————————————————————————-
———————————————

* Федоров М.В.»Валюта,валютные системы и валютные курсы».-
М.:ПАИМС,1995
II.3. Процесс международного движения товаров, услуг, капитала, производственное и научно-техническое сотрудничество, миграция рабочей силы, туризм порождают денежные требования и обязательства участников международных экономических отношений.

Международный платежный оборот, связанный с оплатой денежных обязательств юридических и физических лиц разных стран, обслуживается валютным рынком.

Валютный рынок в широком смысле слова — это «сфера экономических отношений, проявляющихся при осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, а также операций по инвестированию валютного капитала. Именно на валютном рынке происходит согласование интересов продавцов и покупателей валютных ценностей.

Валютные рынки — это, кроме того, официальные центры, в которых осуществляются операции по купле-продаже валют и валютных ценностей на основе спроса и предложения участников торговли».*

Формирование валютного рынка в России связано с реформированием ее экономики. В условиях государственной монополии на внешнеторговую деятельность и государственной валютной монополии валютный рынок был представлен Центральным банком и Внешэкономбанком СССР.

Регулирование валютных поступлений от реализации продукции одних отраслей другим осуществлялось государственными органами, такими как
Госплан, Госбанк, Министерство финансов СССР. С началом экономических реформ возникла необходимость преодолеть оторванность производителей готовой продукции от мирового рынка.

Средством стимулирования включения предприятий во внешнеэкономическую деятельность в 1986 году должны были стать валютные фонды предприятий, которые формировались по стабильным долгосрочным нормативам за счет отчислений от средств, полученных за экспортированную готовую продукцию и услуги.

Очень скоро стало очевидно, что нормативы валютных отчислений значительно зависели от субъективных факторов ( например, от влиятельности министерства ). Это проявлялось в том, что, например, Гостелерадио получало в свои фонды 100% валютных поступлений, машиностроительные министерства —
40-50%, а Министерство гражданской авиации лишь 2%.

Поэтому следующим шагом стало введение долгосрочных валютных коэффициентов ( ДВК ), с помощью которых пересчитывалась вся сумма экспортной выручки, часть которой оставлялась предприятиям. Так, например, автогигант «ГАЗ» вместо 5% отчислений при пересчете выручки с помощью ДВК получал в свое распоряжение 20%.

В целом это был период, когда предпринимались попытки стимулировать внешнеэкономическую деятельность административными методами путем установления множественных валютных курсов. Но уже очевидной стала необходимость создания организационных и правовых предпосылок формирования валютного рынка России.

К организационным предпосылкам можно отнести формирование двухуровневой банковской системы, организацию работы валютной биржи; к правовым — разработку нормативной базы, регулирующей деятельность участников валютного рынка.
—————————————————————————-
———————————————

* «Валютный рынок и валютное регулирование» / под ред. Платоновой
И.Н. — М.: БЕК, 1996.

В конце 80-х годов стало ясно, что валютный курс рубля, устанавливаемый Центральным банком СССР, не отражал его покупательную способность и не отвечал интересам внутренних торговых связей децентрализованной экономики.

В ноябре 1989 года Внешэкономбанком СССР был организован и проведен первый валютный аукцион. Работа аукциона строилась без непосредственного присутствия покупателей и продавцов, на основе конкуренции заявок на покупку и продажу валюты. Участие в аукционах могли принимать только те предприятия, которые имели валютные счета во Внешэкономбанке ( см.
Приложение 4 ).* Практически такие аукционы сводились к перераспределению валюты между валютными счетами во Внешэконобанке СССР.

В течение полутора лет было проведено 19 валютных аукционов, основными участниками которых были государственные предприятия. Впервые валютный курс рубля по отношению к доллару США устанавливался через аукционные торги.

В принятом 4 августа 1990 года Постановлении Совета Министров СССР «О мерах по реформированию внутреннего валютного рынка» № 776 были намечены первые шаги по созданию внутреннего валютного рынка и достижению конвертируемости рубля:

— создавались валютные биржи с участием на них резидентов;

— расширялся круг валютных операций и масштабы валютных платежей на российской территории;

— с 1 января 1990 года были отменены ДВК и установлен коммерческий курс рубля ( 1 доллар США = 1,80 рубля ) при сохранении до 1 июля 1992 года множественных валютных курсов.

В 1991 году существовало и публиковалось три вида валютных курсов рубля — официальный, коммерческий и специальный. Кроме этих трех основных существовали валютный курс аукциона, проводимого Внешэкономбанком СССР, и валютный курс «черного» рынка. Ни один из этих курсов не был обоснованным, не было объяснений, почему коммерческий курс был в 3 раза ниже официального. Очевидно, что такая значительная разница в уровнях курсов могла существовать только в условиях их административного установления.

В начале 90-х годов была создана двухуровневая банковская система.
Монопольное право Внешэкономбанка СССР на ведение валютных счетов, совершение сделок с валютными ценностями и ведение банковского обслуживания расчетов в иностранной валюте было рассредоточено между коммерческими уполномоченными банками.

Ряд коммерческих банков получили генеральные лицензии, дающие право проводить валютные операции и на внутреннем, и на мировом рынке, открывать корреспондентские счета в иностранных банках ( без ограничения количества
).

Гораздо больше банков получили расширенную валютную лицензию, дающую право иметь корреспондентские отношения с шестью иностранными банками и бывшими загранбанками СССР, такими как Моснарбанк ( Лондон, Сингапур ),
Эйробанк ( Париж ), Ист-Вест Юнайтед банк ( Люксембург ), Ост-Вест
Хандельсбанк, ( Франкфурт ), Донау-Банк ( Вена ), Русский коммерческий банк
( Цюрих ).

Банки с внутренней валютной лицензией стали работать на внутреннем валютном рынке и выходить на внешний при условии открытия корреспондентских счетов во Внешэкономбанке или любом другом банке, имеющем генеральную лицензию.

Создание двухуровневой банковской системы явилось одной из предпосылок к формированию валютного рынка России. На основе операций между уполномоченными банками и между уполномоченными банками и Центральным банком, можно сказать, начал формироваться «оптовый» валютный рынок, на котором должны складываться обменные курсы валют.
—————————————————————————-
———————————————

* См. с.52.

Операции между уполномоченными банками и клиентами создали возможность для развития «розничного» валютного рынка, что отражало первые шаги на пути к формированию децентрализованного валютного рынка, к преодолению пока еще сохранявшегося высокого уровня его централизации.

В апреле 1991 года начала работать валютная биржа Центрального банка
СССР, на которой стали регулярно ( каждую неделю ) проводиться торговые сессии.

Валютная биржа этого периода решала следующие основные задачи:

— аккумуляция спроса и предложения на валютные ресурсы;

— установление единого рыночного курса рубля по безналичным банковским сделкам;

— предоставление дополнительных гарантий по валютным сделкам.

В биржевых торгах принимали участие только наиболее крупные коммерческие банки — участники биржи, число которых в конце 1991 года достигло 26. Практически именно эти банки сосредоточили до 80 % валюты на открытых в них счетах предприятий и организаций.

В декабре 1991 года в соответствии с Указом Президента Российской
Федерации в связи с необходимостью решения проблем по обеспечению государственных импортных закупок был создан Республиканский валютный резерв Российской Федерации.* Для предприятий была введена обязательная продажа в Валютный резерв части валютной выручки по специальному коммерческому курсу, производному от рыночного валютного курса, определяемого в ходе торгов на валютной бирже. В январе-феврале 1992 года спецкурс рубля составлял 50% от рыночного курса, в марте — 61 %, с апреля по июль 1992 года — 55 %. Таким образом, валютные ресурсы покупались у предприятий по пониженному курсу, что не стимулировало их к расширению производства продукции на экспорт. Поэтому уже с 1 июля 1992 года на основании Указа Президента Российской Федерации «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин» от 14 июня 1992 года № 629 был отменен специальный коммерческий курс и обязательная продажа части валютной выручки в Республиканский валютный резерв. Был установлен порядок, по которому все предприятия независимо от формы собственности и места регистрации, включая предприятия с участием иностранных инвестиций, должны обязательно продавать 50% валютной выручки от экспорта товаров и услуг через уполномоченные банки по рыночному курсу на внутреннем валютном рынке.

Обязательная продажа предприятиями 50% от всей суммы поступлений в иностранной валюте распространяется и на организации, не являющиеся резидентами России. Однако не подлежат обязательной продаже следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:

— поступления в качестве взносов в уставный капитал ( фонд ), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;

— поступления в виде привлеченных кредитов ( депозитов, вкладов ), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов ), включая начисленный проценты;

— поступления от продажи ценных бумаг, а также доходы ( дивиденды ) по ценным бумагам;

— поступления в виде пожертвований на благотворительные цели.**
—————————————————————————-
———————————————

* Указ Президента РФ «О формировании Республиканского валютного резерва РСФСР» от 30 декабря 1991 года № 335.

** Указ Президента РФ «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин» от 14 июня
1992 года № 629.

Не подлежат обязательной продаже платежи в иностранной валюте, поступившие от резидентов, тогда, когда эти платежи производятся за счет средств, оставшихся после обязательной продажи части экспортной выручки ( средства на текущих валютных счетах предприятий ), а также не подлежат продаже средства в иностранной валюте, купленные на российском внутреннем рынке.

В январе 1992 года было создано акционерное общество закрытого типа
«Московская Межбанковская валютная биржа» ( ММВБ ) с уставным капиталом 249 миллионов рублей, акционерами которого стали 32 самых крупных банка страны
(среди них Центральный банк Российской Федерации), уполномоченных совершать валютные операции, число которых к 1 июля 1992 года увеличилось до 51 участника.

Функции ММВБ сводились к следующему:

— заключение сделок по купле-продаже иностранной валюты;

-организация двусторонних сделок между членами биржи по продаже и покупке иностранной валюты по рыночному курсу;

— организация расчетов в иностранной валюте и в рублях по заключенным на бирже сделкам;

— определение текущего рыночного курса иностранных валют к рублю.

Право на покупку или продажу иностранной валюты имели российские предприятия и предприятия с участием иностранных инвестиций. При покупке или продаже иностранной валюты необходимо было указать цель использования валюты;

— для перевода за границу текущих платежей по выплате процентов и основного долга по заемным средствам;

— для покупки товаров и услуг, расчеты за которые осуществляются без отсрочки платежа;

— для переводов за границу дивидендов от инвестиций в экономику страны;

— для продажи иностранной валюты гражданам с целью вывоза за границу.

Купленная иностранная валюта зачислялась на специальный счет клиента в банке и должна была быть использована им в течение не более двух месяцев от даты ее зачисления на этот счет, после этого срока неиспользованная иностранная валюта продавалась банком на торгах в обычном порядке. Проценты по специальным счетам не начислялись.

Участники торгов проводили операции через своих представителей — дилеров, которые действовали на основании доверенности. Проведение торгов и определение текущего курса иностранной валюты к рублю осуществлялись специально уполномоченным сотрудником ММВБ — курсовым маклером.

Перед началом торгов дилеры представляли курсовому маклеру ММВБ предварительные заявки на покупку и/ или продажу иностранной валюты. В заявки включались суммы покупки иностранной валюты по курсу покупки, зафиксированному на предыдущих торгах. Если общий размер предложения иностранной валюты в начале торгов превышал общий размер спроса на нее, то курсовой маклер понижал курс иностранной валюты, и наоборот. Важная роль в регулировании валютного курса рубля принадлежала Центральному банку
Российской Федерации, который проводил валютные и рублевые интервенции для поддержания определенного соотношения между рублем и иностранной валютой.

Для всех сделок, заключенных в течение дня на валютной бирже, применялся единый курс доллара США к рублю.

После завершения торгов его участникам выдавались биржевые свидетельства, которые имели силу гражданско-правового договора. На основе данных свидетельств оформлялись платежные поручения, по которым переводились средства в рублях или иностранной валюте покупателям и продавцам.

За проведение операций на ММВБ участники торгов платили комиссионное вознаграждение, которое продавцы иностранной валюты выплачивали в рублях, а покупатели — в иностранной валюте.

Таким образом, формирование организационной структуры валютного рынка практически завершилось к концу 1992 года, в это же время были приняты важнейшие законодательные акты и нормативные документы, сделавшие возможным развитие внутреннего валютного рынка России.

Основу нормативной базы для формирования внутреннего валютного рынка составил Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» 1992 года, а также ряд Указов Президента Российской Федерации и
Инструкции Центрального банка Российской Федерации, такие как:

— Указ Президента «О формировании Республиканского валютного резерва
РСФСР в 1992 году» от 30 декабря 1991 года № 335;

— Указ Президента «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин» от 14 июня 1992 года №
629;

— Инструкция Центрального банка «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки» от 29 июня 1992 года № 7.

Важное значение для дальнейшей нормализации деятельности валютного рынка и борьбы с «черным» рынком наличной иностранной валюты имело утвержденное Банком России и Государственным таможенным комитетом
Российской Федерации «Положение о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками» от 19 апреля 1993 года № 13 и №
01-20/3371, а также Инструкция Банка России «О порядке ведения уполномоченными банками Российской Федерации открытой валютной позиции по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской
Федерации» от 28 мая 1993 года № 15.

В дальнейшем появились новые позитивные факторы в развитии валютного рынка страны. Важнейшими из них стали следующие: во-первых, значительное продвижение вперед по пути создания более зрелой инфраструктуры валютного рынка. Ежедневный режим проведения торгов привел к впечатляющему увеличению объемов валютных операций. Валютные биржи стали центрами не только межбанковской, но и национальной валютной торговли. Этому способствовали внесенные в 1993 году изменения в законодательство о валютном регулировании, а также позиция Центрального банка России, который окончательно перешел к использованию в качестве своего официального курса рыночный курс национальной валюты, складывающийся в результате торгов на ММВБ.

Во-вторых, официальными центрами для обязательной продажи валютной выручки стали 6 уполномоченных валютных бирж России (Московская, Санкт-
Петербургская, Уральская, Сибирская, Азиатско-Тихоокеанская и Ростовская ), что указывало на серьезные шаги к институционализации валютного рынка и его децентрализации.

В-третьих, проявлением процесса совершенствования инфраструктуры валютного рынка явилось расширение и усиление филиалов банков-дилеров, конкурентная борьба между которыми стала причиной заметного снижения в 1993 году ставки комиссионных услуг по проведению операций на валютных биржах.

В-четвертых, еще одним фактором позитивного развития валютного рынка в 1993 году стал существенный прогресс информационной структуры, что выразилось прежде всего: а) в широкой публикации в печати информации по результатам торговых сессий на валютных биржах; б) более доступной стала информация из государственных органов ( прежде всего, данные о темпах инфляции, показатели внешнеторгового баланса, информация по бюджетному дефициту ); в) более полную информацию о своей валютной политике стал предоставлять Центральный банк России.

В-пятых, качественно новым фактором развития валютного рынка стало проведение операций сразу по нескольким иностранным валютам ( хотя следует отметить, что долларовые операции на валютном рынке России остаются по- прежнему вне конкуренции ).

Следующим шагом в деле совершенствования функционирования валютного рынка стало создание Ассоциации российских валютных бирж (АРВБ ), деятельность которой, как отметили руководители шести межбанковских бирж, учредившие Ассоциацию, на совещании в Москве 26-27 ноября 1993 года, направлена на многосторонний обмен информацией, обобщения опыта и координацию действий по развитию инфраструктуры валютного рынка.*

Валютный рынок России институционально обеспечивается преимущественно банковской системой: это прежде всего почти все операции с наличной и безналичной национальной валютой; золотом; операции с ценными бумагами, держателями реестра которых являются крупнейшие банки; купля-продажа иностранной валюты; вексельное обращение; «электронные» деньги — пластиковые кредитные карточки.

На валютном рынке России по купле-продаже иностранной валюты (в основном американского доллара и немецкой марки) в последнее время сложилась ситуация относительного равновесия между биржевым и внебиржевым межбанковским валютным рынком, каждый из которых демонстрирует и использует свои конкурентные преимущества: биржевой — надежность и гарантированность расчетов, внебиржевой — скорость и относительную дешевизну расчетов.
Признанием равноправного существования двух сегментов валютного рынка со стороны Центрального банка Российской Федерации стала котировка выступлений
Банка России на валютном рынке. Теперь Центробанк совершает валютные операции не только через валютные биржи, но и непосредственно с коммерческими банками на основе двусторонних соглашений с ними.
Взаимодествие Банка России с коммерческими банками строится по линии покупки подлежащей обязательной продаже части валютной выручки по курсу, который фиксируется на ММВБ на день продажи. Банкам такие продажи выгодны тем, что они обеспечивают гарантированное и быстрое получение рублевого эквивалента. Центральному банку подобные покупки позволяют создать определенный дефицит валютных средств на биржевом валютном рынке и дают возможность регулировать темпы повышения курса доллара на биржевом валютном рынке.

Вместе с тем, биржевой валютный рынок остается одним из ключевых сегментов валютного рынка, в силу своей прозрачности, информационной открытости, а также в силу того, что курсы валют по результатам торгов на валютных биржах и объемы операций на рынке служат ориентиром для сделок на межбанковском валютном рынке.

Операции внебиржевого валютного рынка осуществляются непосредственно между банками, при содействии брокерских контор, а также на торговых площадках. Перспективы развития валютного рынка связаны с развитием именно межбанковского валютного рынка, который способен придать динамизм валютным операциям, наиболее полно отвечать потребностям банков и клиентов. В то же время события последних двух лет показали примитивизм, стихийность и ненадежность сложившегося межбанковского валютного рынка в плане взаимоотношений между банками, а также банками и их клиентами.
—————————————————————————-
———————————————

* Федоров М.В.»Валюта,валютные системы и валютные курсы».-
М.:ПАИМС,1995

Еще одним важным сегментом валютного рынка Росси является рынок наличной валюты. Легальный рынок наличной валюты России возник в начале
1992 года после того, ка граждане Российской Федерации получили возможность на законных основаниях осуществлять операции с наличной иностранной валютой. Ключевую роль в возникновении и развитии рынка наличной иностранной валюты сыграл Указ Президента Российской Федерации «О либерализации внешнеэкономической деятельности» от 15 ноября 1991 года №
213. Он содержал основные положения, которые в дальнейшем были развернуты в нормативных документах Банка России:

— «разрешить банкам, уполномоченным на ведение валютных операций на территории РСФСР, открывать валютные счета всем юридическим лицам и гражданам. Иностранная валюта, находящаяся на счетах граждан,выдается по их требованию без каких-либо ограничений и разрешений;

— отменить ограничения на участие граждан и юридических лиц, зарегистрированных в РСФСР, в проведении валютных операций через уполномоченные банки, включая ограничения на покупку иностранной валюты.

Установить, что продажа иностранной валюты юридическим лицам, зарегистрированным на территории РСФСР, осуществляется только для целей импорта товаров и услуг, а также иностранным инвесторам для перевода прибыли и дивидендов;

— запретить на территории РСФСР расчеты и платежи между юридическими лицами и гражданами в иностранной валюте, за исключением оплаты труда и расчетов в магазинах, расположенных на территориях, имеющих экстерриториальный статус».*

Создание легального рынка наличной валюты отвечало объективным потребностям развивающейся рыночной экономики. Многочисленные запреты, действовавшие в период существования СССР, были неэффективными и привели к образованию значительного по объему операций нелегального внутреннего валютного рынка. Основной причиной, обеспечившей развитие нелегального рынка, был существенный разрыв между официальным курсом рубля и тем курсом, который складывался на этом рынке. Положение Указа Президента о том, что
«курс рубля к иностранным валютам складывается на основе спроса и предложения на аукционах, биржах, межбанковском рынке, при купле-продаже валюты коммерческими банками и другими юридическими лицами и гражданами» *
, стало ключевым для легализации внутреннего рынка наличной валюты.

С 1992 года рынок наличной валюты стал составной частью инфраструктуры внутреннего валютного рынка. Впервые граждане России получили право выбирать, в какой форме им лучше держать свои сбережения — в наличных рублях, во вкладах в банках, в наличной иностранной валюте или на валютных вкладах в уполномоченных банках. С этого момента развитие рынка наличной валюты находится в прямой зависимости от проводимой финансовой и денежно-кредитной политики.

В настоящее время состояние рынка наличной валюты России определяется следующими характеристиками:

— заметное изменение на рынке наличной валюты связано прежде всего с фактическим исчезновением такой категории участников рынка, как розничные и мелкооптовые валютчики, занимавшие еще 3 года назад одно из лидирующих положений. Они были вытеснены широкой сетью официальных банковских обменных пунктов, более привлекательных для граждан;

— произошла относительная нивелировка наличных котировок валюты в пределах одного города, что полностью свело на нет возможность эффективных валютообменных операций внутри одного города;
—————————————————————————-
———————————————

* Указ Президента РСФСР «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР» от 15 ноября 1991 года № 213.

— нововведением московского рынка наличной валюты стало открытие электронных обменных пунктов. Банкоматы имеют целый ряд преимуществ, а именно: их открытие не требует регистрации в Центральном банке России как обменного пункта, что облегчает отчетность; автоматы имеют встроенный детектор и определяют подлинность купюры без взимания дополнительной комиссии; детектор исключает проведение валютообменных операций с фальшивыми купюрами;

— происходит сокращение банковских обменных пунктов, вызванное постоянным снижением нормы прибыли от обменных операций с наличной валютой, высокими и неокупаемыми затратами на поддержание деятельности обменных пунктов, высокой степенью риска ( из-за участившихся нападений на обменные пункты ), жестким контролем со стороны местных управлений Центробанка
России за соблюдением валютного законодательства и инструкции о порядке организации пунктов обмена наличной валюты;

— еще одно новое явление на наличном валютном рынке связано с появлением новых видов сделок, позволяющих страховать участников от неожиданных колебаний курса доллара.

С момента своего возникновения рынок наличной валюты стал заметным сегментом валютного рынка. На протяжении всего периода его существования спрос на наличную валюту постоянно превышал предложение, о чем свидетельствуют высокие объемы ввоза наличной валюты. Если в начале своего возникновения рынок наличной валюты довольно активно реагировал на нестабильность курса рубля и между ростом ввоза валюты и падением курса рубля прослеживалась определенная связь, то в последние годы на инвестиционные предпочтения населения влияют уже другие факторы.

Как показал опыт 1995 — 1996 годов, переход к финансовой стабилизации, укрепление российского рубля, снижение темпов инфляции являются необходимыми, но недостаточными условиями того, чтобы ослабить интерес населения к приобретению и накоплению иностранной валюты.
Значительное воздействие на поведение населения оказывает нестабильность банковской системы.

Отсутствие других, альтернативных валюте, эффективных возможностей надежного вложения свободных рублевых средств, непредсказуемость налоговой политики и другие факторы вынуждают население обращаться к наличной иностранной валюте как основному способу сохранения своих сбережений.
Поэтому приступить к решению проблемы дедолларизации денежных сбережений населения можно будет лишь в том случае, когда будет создана система, которая страховала бы денежные средства населения в банках.

Равновесной на рынке наличной валюты можно было бы считать такую ситуацию, при которой предложение наличной валюты со стороны одних участников рынка уравновешивалось бы спросом на нее со стороны других в условиях относительно стабильного валютного курса. При этом объем ввоза наличной валюты коммерческими банками как фактор, уравновешивающий спрос и предложение, был бы сведен к минимуму.Фактически в этом случае речь могла бы идти о приостановке процесса долларизации денежных сбережений населения.
В этом случае рынок наличной валюты стал бы нейтральным по отношению к межбанковскому валютному рынку.

Что же касается последних событий, происшедших на валютном рынке
России, то самым значительным из них было установление и ( несмотря на все уверения экспертов в его непрочности ) удержание валютного коридора.

Будучи не только экономическим, но и политическим решением, введение валютного коридора с 6 июля 1995 года было, пожалуй единственно верным и
—————————————————————————-
———————————————

* Федоров М.В.»Валюта,валютные системы и валютные курсы».-
М.:ПАИМС,1995 возможным выходом из сложившейся на валютном рынке кризисной ситуации.
Коридор определил границы колебания курса рубля на биржевом и межбанковском валютном рынке в пределах 4300 — 4900 рублей за 1 доллар США. Цель этого коридора состояла в том, чтобы сохранить стабильность на валютном рынке и защитить интересы отечественных производителей и населения.

Валютный коридор достаточно адекватно отразил проводимую
Правительством и Центральным банком России политику, основная цель которой состояла в достижении валютно-финансовой стабильности. Он оказал существенный психологический эффект, но главное заключается в том, что он стал своего рода обязательством Правительства и Центрального банка не допустить непредсказуемых изменений валютного курса. Для валютного рынка валютный коридор сыграл бесспорно стабилизирующую роль.

Подводя итог сказанному, можно сделать вывод, что принятые в последние годы нормативные документы в области валютного регулирования, несмотря на определенную противоречивость, дают основание сделать вывод о том, что в основном валютное регулирование осуществляется на правовой основе. Для участия в международном финансовом сотрудничестве подготовлена необходимая юридическая база. Создана система государственного контроля за валютными операциями, соответствующая рыночным принципам. Рубль получил внутреннюю обратимость в конвертируемую валюту по текущим операциям.
Источником приобретения валюты государством стала обязательная продажа экспортерами 50% валютной выручки.

Либерализация внешней торговли, предоставление необоснованных льгот определенным предприятиям, особенно на начальном этапе реформирования экономики привели к резкому увеличению участников внешнеторговых операций.
Это не могло не сказаться отрицательно на соблюдении правил и норм по экспортно-импортным операциям. Наметилась устойчивая тенденция бегства капитала за границу, сокрытия экспортной выручки. В этих условиях государство стало более активно вмешиваться в процесс валютного регулирования, резко сократило, а в ряде случаев и полностью ликвидировало ранее введенные льготы. Не последнее место в решении указанных проблем отводится и вопросам совершенствования регулирования в области валютных операций, становления валютного контроля и определения системы имущественной ответственности за нарушение правил этого контроля.

Нельзя не отметить, что законодательство в этой сфере страдает, как указывалось выше, множеством противоречий. Сейчас, как никогда, важно унифицировать валютное законодательство, сделать его проще и доступнее.
Одной из главных задач на данном этапе является совершенствование валютного рынка, чего нельзя добиться изданием многочисленных инструкций, положений, писем, циркуляров, противоречащих друг другу. Четкость и ясность нормативной базы в данной области помогут сделать валютный рынок России более предсказуемым, создать условия для перехода к полной конвертируемости рубля, а следовательно укрепить к нему доверие иностранных инвесторов.

Немаловажная роль в совершенствовании валютного рынка принадлежит
Центральному банку. В его распоряжении имеются в принципе три типа мер: административные (различные запреты, лимиты, нормативы) , рыночные
(денежные интервенции на рынке) и неформальные. Последние ( типичные, например, для Великобритании ) означают прямые человеческие контакты руководителей Центрального банка и узкой группы крупных коммерческих банков, в ходе которых даются неформальные рекомендации и проводятся консультации. Хотя наша раздробленность системы коммерческих банков не очень благоприятствует такому типу отношений, все же при доброй воле обеих сторон он мог бы развиваться.
III. Структуризация валютного рынка каждой страны во многом зависит от политики государственного регулирования экономики, от степени вмешательства государственных органов в валютно-кредитные и финансовые отношения, которое осуществляется через валютное регулирование, направленное в первую очередь на поддержание стабильного валютного курса и выравнивание платежного баланса страны.

Политика валютного регулирования реализуется через механизм валютных ограничений и валютного контроля.

Валютные ограничения предусматривают определенные меры по регулированию валютных операций резидентов и нерезидентов страны, осуществлению ими платежей, инвестиций, порядка перевода национальной и иностранной валюты за границу, порядка репатриации прибыли.

В СССР системе валютных ограничений в качестве одного из центральных инструментов валютной политики уделялось мало внимания. До 1986-1987 годов система ограничений была очень примитивной, так как у предприятий и учреждений не было никаких прав. При этом всерьез утверждалось, что наша валютная монополия не имеет ничего общего с западными ограничениями, и тут же признавалось, что «валютные ограничения и связанная с ними необратимость валют сопровождаются значительным разрывом между внутренним и внешним уровнем цен».* Экономика была фактически изолирована от мирового рынка, хотя, как показала практика, это не помогло защититься от неблагоприятных внешних влияний. Напротив, результатом стали ценовые диспропорции, иррациональность валютных курсов и процентных ставок, уязвимость перед лицом внешних факторов типа изменений цен на нефть и курса доллара США.

Валютное регулирование до недавнего времени сводилось, как уже указывалось выше, к распределению валютных ресурсов на основе валютного плана и единой валютной кассы, а также установлению порядка ввоза, вывоза и пересылки наличных денежных знаков. Для советской валюты в принципе все это было запрещено, если не считать некоторых исключений, которое трудно воспринимать серьезно. Так, разрешалось временно вывозить советскую валюту до 30 рублей на одно лицо, но без права расходования за границей с обязательным ввозом обратно, советские монеты можно было ввозить и вывозить не более одной штуки каждого достоинства. Затем с рядом стран были заключены соглашения о расширении этих прав. Ввоз наличной валюты практически свободен, вывоз — при наличии подтверждения о ее ввозе или законности приобретения (таможенной декларации, разрешения на вывоз, выдаваемого Внешэкономбанком или Минфином).

С марта 1989 года ограничения по текущим операциям приняли форму лицензирования и декларирования грузов при пересечении границы, причем соответствующие функции правительства по валютному регулированию были переданы ведомствам. Можно сказать, что по определенному кругу товаров не было никаких ограничений, если они были приобретены за счет валютных фондов предприятий и организаций, то есть существовавшие ограничения имели специфику в связи с тем,что в жизнь проводился принцип валютного самофинансирования. Четкие ограничения по финансовым операциям отсутствовали, но все они без исключения требовали получения лицензий у
Внешэкономбанка, что в конечном счете означало почти полный запрет.

—————————————————————————-
———————————————

* Айзенберг И.П. «Валютная система СССР».- М.: Соцэкгиз, 1962.

В настоящее время по установившейся традиции и законодательству каждой страны ввоз иностранной валюты на свою территорию не ограничивается, это является одной из форм привлечения иностранной валюты в свою страну.
Но необходимо обязательное оформление документа на вывозимую валюту, каковым в данном случае выступает таможенная декларация.

Вывоз иностранной валюты из Российской Федерации осуществляется по разрешению, выдаваемому уполномоченным банком или его филиалом, подразделением, обменным пунктом.

«Российским и иностранным гражданам разрешается вывозить инстранную валюту без ограничения суммы, но только при наличии разрешения, которое подтверждает:

— покупку иностранной валюты за рубли в соответствии с валютным законодательством;

— выдачу наличной иностранной валюты с текущих валютных счетов юридических и физических лиц на основе норм валютного законодательства;

— покупку дорожных и банковских чеков за наличную иностранную валюту;

— выдачу наличной иностранной валюты по пластиковым карточкам иностранных эмитентов и российских уполномоченных банков.

Подобное разрешение выдается конкретному лицу без права передачи другому лицу.» *

Норма вывоза иностранной валюты на одного российского гражданина без предъявления таможенной декларации или без разрешения уполномоченного банка устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Большинству стран, имеющих сейчас свободный валютный рынок и свободно конвертируемую валюту, в своих экономических преобразованиях приходилось использовать политику жестких ограничений на перемещение капиталов и на проведение текущих валютных операций до того, как появилась возможность полного снятия всех ограничений на перемещение валютных ресурсов внутри страны и за ее пределами. В условиях переходной экономики и глубокого кризиса в России существование некоторых валютных ограничений можно с достаточным основанием считать вполне оправданным, поскольку это — одно из средств для достижения конечной цели — цивилизованного валютного рынка, где конвертируемость российского рубля ни у кого не будет вызывать сомнений.

Как уже указывалось выше, политика валютного регулирования реализуется, помимо установления валютных ограничений, через механизм валютного контроля.

Характерной чертой Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», выгодно отличающей его от союзного аналога, стала детальная разработка процедуры валютного контроля. Законом предусмотрена система органов валютного контроля , включая Центральный банк и Правительство , и подотчетных им агентов валютного контроля. Для каждого звена данной системы установлен свой объем полномочий, дается определение прав и обязанностей должностных лиц, осуществляющих валютный контроль. Одновременно оговариваются права и обязанности резидентов и нерезидентов как объектов валютного контроля.

—————————————————————————-
———————————————

* Козырин А.Н. Правовое регулирование порядка перемещения валюты и валютных ценностей через российскую границу» // Деньги и кредит. 1994. №
8.
III.1. Эффективный контроль за соблюдением валютного законодательства является важнейшим элементом валютного регулирования.

Развитие валютного рынка невозможно без действенной системы контроля, целью которого является обеспечение соблюдения норм валютного законодательства Российской Федерации всеми резидентами и нерезидентами на территории страны при операциях с валютными ценностями.

К основным направлениям валютного контроля относятся:

— определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

— проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством , а такжет обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

— проверка обоснованных платежей в иностранной валюте;

— проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Валютный контроль в России осуществляется органами валютного контроля и их агентами.

В соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» органами валютного контроля являются Центральный банк Российской
Федерации и Правительство Российской Федерации.

Агентами валютного контроля выступают уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, и организации, на которые органами валютного контроля могут быть возложены такие функции.

В пределах своей компетенции органы валютного контроля издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

Основные полномочия органов и агентов валютного контроля в соответствии со ст.12 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» следующие:

— осуществлять контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

— проводить проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в
Российской Федерации.

Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.*

Центральный банк Российской Федерации как орган валютного контроля управляет валютными операциями, выдается коммерческим банкам лицензии на осуществление валютных операций на российской территории и за границей, выдает разрешения уполномоченным предприятиям на право торговли за валюту, выдает разрешения на открытие счетов за границей.

Важным звеном валютного контроля является Федеральная служба
Российской Федерации по валютному и экспортному контролю (ФСВК).

Она была создана в соответствии с Указом Президента Российской
Федерации «О системе центральных органов федеральной исполнительной власти» от 30 сентября 1992 года № 1148, Постановлением Правительства Российской
Федерации «Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рынка» от 6 марта 1993 года № 205. Основные цели, задачи, компетенция, структура и другие вопросы, связанные с развитием ФСВК как службы центрального органа федеральной исполнительной власти, были определены в Постановлении Правительства Российской Федерации от 16 июня
1993 года № 560.
—————————————————————————-
———————————————

* Федоров М.В.»Валюта,валютные системы и валютные курсы».-
М.:ПАИМС,1995

Главной задачей ФСВК является проведение единой общегосударственной политики в области организации и надзора за соблюдением российского законодательства в сфере валютных, экспортно-импортных и других внешнеэкономических операций.

Основными функциями ФСВК являются:

— контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами российского законодательства и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и за выполнением резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;

— участие в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг и правильности использования полученных квот и лицензий;

— контроль за правомерностью предоставления или отказа в предоставлении права на экспорт стратегически важных сырьевых товаров предприятиям и организациям;

— организация с участием других органов и агентов валютного и экспортного контроля, заинтересованных органов федеральной исполнительной власти проверки полноты и объективности учета и отчетности по валютным, экспортно-импортным и иным внешнеэкономическим операциям, а также проверки операций нерезидентов в валюте Российской Федерации;

— контроль за эффективностью использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых России на основе международных договоров;

— анализ и обобщение практики валютного и экспортного контроля, в том числе в зарубежных странах, и представление в установленном порядке предложений по развитию и совершенствованию законодательства России в этой области, а также другие функции.

Для реализации своих функций ФСВК имеет право:

— получать от органов и агентов валютного и экспортного контроля необходимую информацию и документы;

— проводить проверки финансовых документов, бухгалтерских книг, отчетов, планов, смет, деклараций, контрактов, соглашений и иных документов, связанных с осуществлением хозяйствующими субъектами экспорта и импорта товаров и услуг, бартерных операций, иных внешнеэкономических операций, с получением и переводом валютных ценностей, с выполнением обязательств перед государством в иностранной валюте;

— ставить вопрос в установленном порядке о приостановлении валютных, экспортно-импортных операций, о лишении хозяйствующих субъектов лицензий и других прав в области внешнеэкономической деятельности;

— вносить в установленном порядке предложения по исключению хозяйствующих субъектов из перечня экспортеров стратегически важных сырьевых товаров в случаях непредставления (или отказа в представлении) органам федеральной службы соответствующих документов, связанных с проведением указанных операций;

— давать предложения в установленном порядке о приостановлении или об отмене ведомственных нормативных актов по вопросам осуществления валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций, а также обладает другими правами, необходимыми для эффективного выполнения своих функций и решения задач, поставленных перед этой федеральной службой.

III.2. Одним из важных направлений деятельности органов валютного контроля на современном этапе является формирование в стране цивилизованного валютного рынка, создание таких условий, при которых возможно более эффективное использование валютных ресурсов в интересах развития экономики
России.

Наметившийся в последние годы «отток» или «невозврат» валютной выручки от экспорта товаров и услуг российских предприятий наносит значительный ущерб экономике страны, который проявляется не только в том, что из нее выкачивается сырье и идет процесс расхищения ее недр, но и в том, что оседание валютной выручки в другой стране способствует созданию дополнительных рабочих мест для ее рабочих, развитию экономики в целом, в то время как в нашей стране идет обратный процесс.

Превышение вывоза на ввозом капитала в виде кредитов, прямых и портфельных инвестиций, которое может трактоваться как бегство капитала в связи с ограниченностью возможностей инвестирования этих средств во внутренней экономике, по оценкам экспертов Центробанка России, опубликованным в печати, составляло, начиная с 1992 года, более четырех миллиардов долларов ежегодно.

В связи с этим 12 октября 1993 года была утверждена совместная инструкция Центрального банка Российской Федерации № 19 и Государственного таможенного комитета Российской Федерации № 01-20/10283 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров», вступившая в силу 1 января 1994 года относительно товаров стратегического экспорта (сырьевых товаров, определенных в перечне Правительства Российской Федерации) и с 1 марта 1994 года для всех других экспортируемых товаров.

Инструкция направлена на ограничение и пресечение попыток отечественных предпринимателей скрыть экспортную выручку за рубежом, на обеспечение ее полного и своевременного поступления в Россию, а также на борьбу с незаконным вывозом из страны материальных и финансовых ресурсов.

Данной инструкцией активно вовлекаются в механизм валютного контроля все коммерческие банки, а базовым документом становится паспорт сделки, оформляемый экспортером в банке, где у него открыт валютный счет.

Для оформления паспорта сделки экспортер предъявляет контракт в банк, где находится его валютный счет, на который должна поступить выручка от экспорта товаров. Экспортер вместе с этим банком оформляет паспорт сделки, в котором приводится краткое содержание условий контракта. По каждому заключенному контракту оформляется один паспорт сделки, подписываемый одним уполномоченным банком, на транзитный валютный счет в котором должна поступить выручка от импортера- нерезидента.

Поскольку после подписания паспорта сделки банк берет на себя функции агента валютного контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров по данному контракту, то он не имеет права подписать паспорт сделки, если в контракте имеются условия, которые предусматривают зачисление валютной выручки на счет, не принадлежащий экспортеру.

Банк имеет право отказать в подписании паспорта сделки, если имеется:

— несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, внесенным в паспорт сделки;

— несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям действующего российского законодательства;

-отсутствие в контракте условий, предусматривающих зачисление выручки на счет экспортера в уполномоченном банке;

— отсутствие в контракте каких-либо сведений, необходимых для составления паспорта сделки в установленном порядке.

После подписания паспорта сделки уполномоченный банк возвращает экспортеру первый экземпляр паспорта сделки вместе с контрактом, второй экземпляр хранится в банке.

Таможенные органы принимают экспортные товары к таможенному оформлению только при предъявлении им в дополнение к другим документа, предусмотренным российским законодательством, ксерокопии паспорта сделки, заверенной ответственным лицом банка и с банковской печатью, а также копии с грузовой таможенной декларации на оформляемый груз.

Таможенные органы контролируют соответствие данных паспорта сделки и данных, заявленных в грузовой таможенной декларации, и при отсутствии расхождений заверяют паспорт сделки. На основании грузовых таможенных деклараций составляется учетная карточка таможенно-банковского контроля, содержащая информацию по одной произведенной отгрузке. На основе учетной карточки в календарной последовательности оформляется реестр ожидаемого поступления на транзитные счета экспортеров валютной выручки от экспорта товаров.

Экспортер после поступления на его валютный транзитный счет выручки от экспорта товаров, оформляя поручения о переводе части выручки на свой текущий валютный счет и обязательной продаже части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке, отдельной строкой указывает номер и дату паспорта сделки и учетной карточки, по которым поступила экспортная выручка
(если поступил аванс, то указываются реквизиты только паспорта сделки).

Инструкцией № 19 предусматривается ответственность как экспортера за несвоевременное предоставление необходимой документации или фальсификацию приводимых документов и сведений, так и банка за ненадлежащее выполнение данной инструкции.

Действие инструкции № 19 имеет некоторые ограничения, так как она не распространяется на экспорт работ и услуг, а также на сделки, предусматривающие вывоз товаров с российской таможенной территории, если расчеты осуществляются в соответствии с законодательством России в ее валюте и если не предусмотрено проведение расчетов в денежной форме, как, например, при бартерной сделке.

Наряду с «невозвратом» валютной выручки по экспортным контрактам отток валютных ресурсов происходит зачастую в форме авансовых платежей под импортные контракты без последующей поставки товаров и услуг.

Некоторое сдерживающее действие оказывал введенный порядок, когда условием платежа при осуществленнии международных расчетов по импортным контрактам являлось обязательное представление российскими предприятиями в уполномоченный банк товарораспорядительных документов, подтверждающих отправку товаров в Россию.

Более радикальными мерами должны стать требования, предъявляемые к импортерам, которые изложены в письме Центрального банка Российской
Федерации «О введении в действие порядка осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары» от 15 ноября 1995 года № 208 и в совместной инструкции Центрального банка
России № 30 и Государственного таможенного комитета Российской Федерации №
01-20/10538 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары» от 26 июля 1995 года. Инструкция введена в действие с 1 января 1996 года.

Механизм контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, так же как и валютный контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров, делает важным звеном валютного контроля коммерческие банки и усиливает роль Центрального банка России.

Базовым документом валютного контроля является паспорт импортной сделки, который оформляется импортером в банке импортера и содержит основные условия внешнеторгового контракта. По каждому заключенному импортером контракту оформляется один паспорт импортной сделки, подписываемый одним уполномоченным банком, где открыт валютный текущий счет импортера. Паспорт импортной сделки оформляется в двух экземплярах.

С представлением в банк импортера паспорта импортной сделки импортер принимает на себя ответственность перед органами и агентами валютного контроля за полное соответствие сведений, приведенных в паспорте импортной сделки, условиям контракта, а также за поступление в Россию товаров в полном объеме и в сроки, не превышающие 180 календарных дней между днем оплаты импортируемого товара и датой таможенного оформления. При невозможности поставки товаров импортер обязан возвратить в установленные контрактом сроки на указанный в паспорте импортной сделки текущий валютный счет импортера суммы предоплаты, которая ранее переведена иностранной стороне.

Сделки на срок, превышающий 180 дней между днем оплаты импортируемого товара и датой его таможенного оформления, могут осуществляться только при наличии лицензии Банка России на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала.

Банк импортера имеет основание для отказа в подписании паспорта импортной сделки в следующих случаях:

— если он оформлен с нарушениями установленных требований;

— если в контракте имеются условия, предусматривающие оплату импортируемых товаров со счетов лиц, не являющихся импортерами по данному контракту;

— если в контракте имеются условия, предусматривающие оплату импортируемых товаров в наличной форме при отсутствии разрешения (лицензии)
Банка России на указанные операции;

— если в контракте отсутствуют конкретные сроки поступления товаров на таможенную территорию Российской Федерации или отгрузки товаров в
Российскую Федерацию;

— если в контракте отсутствуют конкретные сроки возврата денежных средств в иностранной валюте, переведенных в оплату импортируемых товаров, на счет импортера в банке импортера при непоставке товаров в случае, если контракт предусматривает оплату товара до его ввоза на территорию
Российской Федерации;

— если в контракте и/или дополнениях к нему отсутствуют какие-либо сведения, необходимые для составления паспорта импортной сделки в установленном порядке;

— если контракт, представленный в банк импортера, составлен на иностранном языке, которым не владеют ответственные лица банка импортера, и при этом отсутствует заверенный перевод контракта на русский язык.

В случае, если условиями контракта предусмотрена предоплата в размере, превышающем предельную сумму, разрешенную Банком России без гарантии валютного контроля, банк импортера должен, принимая решение по вопросу подписания паспорта импортной сделки, решить вопрос о выдаче гарантии валютного контроля.

Банк импортера, выдавший гарантию валютного контроля, несет перед государством в лице органов валютного контроля солидарную с импортером финансовую ответственность в пределах обязательств, вытекающих из текста гарантии валютного контроля. Указанная гарантия направляется банком импортера в территориальное учреждение Банка России не позднее третьего рабочего дня со дня перевода суммы предоплаты за импортируемые товары.

Важным звеном валютного контроля при осуществлении импортного контракта является таможенное оформление товаров. Импортер заблаговременно до предоставления импортируемых товаров к таможенному оформлению получает в банке ксерокопии с оригинала паспорта импортной сделки, подписанные ответственным лицом банка и скрепленные его печатью. Одновременно с подачей грузовой таможенной декларации импортер представляет в таможенный орган ксерокопию паспорта импортной сделки, заверенную банком, которая затем хранится в делах таможни и служит основанием для оформления таможенных документов.

После завершения таможенного оформления товаров, ввозимых на российскую территорию, ксерокопия грузовой таможенной декларации, заверенная на таможне, передается импортеру, который в течение месяца представляет ее банк импортера, где она хранится в соответствующем досье.

Банк импортера не позднее десяти дней с даты платежа за импортируемые товары или даты зачисления средств в иностранной валюте, поступивших на текущий валютный счет импортера в качестве возврата ранее произведенной им предоплаты, составляет карточку платежа и направляет ее в Государственный таможенный комитет Российской Федерации.

После завершения таможенного оформления товаров, ввезенных на территорию России, Государственный таможенный комитет на основании грузовой таможенной декларации составляет учетную карточку импортируемых товаров, которая вносится в реестр. Импортер на основе имеющихся в его распоряжении транспортных и расчетных документов отбирает из полученных от своего банка карточек платежа относящиеся к данной учетной карточке и на их основе составляет свой вариант заполнения карточек платежа для отправки к
Государственный таможенный комитет России с данной учетной карточкой. Банк импортера, проверив правильность отнесения импортером произведенных платежей к конкретным отгрузкам по учетной карточке, а также сверив фактические даты платежа с датами, указанными импортером, используя представленный импортером вариант заполнения учетной карточки и имеющиеся в досье грузовую таможенную декларацию или коммерческие документы, заполняет соответствующие данной учетной карточке карточки платежа и одновременно с учетной карточкой не позднее контрольного срока направляет их в
Государственный таможенный комитет России.

Инструкцией Центрального банка Российской Федерации № 30 установлена ответственность импортера. Так, если импортер не представил в определенные инструкцией сроки ксерокопии грузовой таможенной декларации, то банк импортера приостанавливает операции со средствами импортера, находящимися на его счетах, на сумму, соответствующую стоимости ввезенной партии товаров. Территориальное учреждение банка России может принять решение о наложении на импортера штрафа в размере 20 тысяч рублей за каждый день просрочки, но не свыше стоимости ввезенной партии товаров.

Принимая во внимание, что ненадлежащее исполнение уполномоченным банком своих обязанностей, обозначенных в инструкции, приведет к снижению уровня контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, банк импортера также несет ответственность в виде штрафа за несвоевременную отправку в Банк России и Государственный таможенный комитет России каждого из документов валютного контроля. Размер штрафа составляет 200 тысяч рублей за каждый день просрочки отправки данного документа сверх установленного срока, но не более 0,1 % от размера минимального уставного капитала.

На банк может быть наложен штраф в размере 200 тысяч рублей за каждый неучтенный или учтенный с нарушением факт поступления или отправки документов валютного контроля, а за отсутствие учета или ненадлежащий учет в карточках платежа, подлежащих отсылке в ГТК России или направлению в досье, банк несет ответственность в виде штрафа в сумме,эквивалентной 5% суммы в иностранной валюте, которая не была учтена или учтена ненадлежащим образом, по курсу Банка России на дату взыскания.

Валютный контроль в России нацелен не только на то, чтобы с помощью эффективной системы единого валютно-таможенного контроля приостановить утечку экспортной выручки и сделать обоснованными платежи в иностранной валюте за импортируемые товары, но и защитить экономику от вливания в нее
«грязных» денег из других стран, в которых определенные слои предпринимателей стремятся использовать финансовую систему России для отмывания доходов, полученных преступным путем. В то же время факты торговли наркотиками в нашей стране и совершение других корыстных преступлений трудно отрицать, а значит, существуют доходы, которые их владельцы хотели бы легализовать, то есть налицо проблема отмывания
«грязных» денег. В российском законодательстве пока нет специальных законодательных актов, непосредственно направленных на борьбу с отмыванием денег, поэтому большой интерес в данной области может представить опыт стран, давно столкнувшихся с этим явлением.

III.3. Что касается нововведений, появившихся в валютном законодательстве
России в 1995 — 1996 годах, то хотелось бы отметить в этой связи следующее.

В общем контексте реализации подходов к либерализации текущих валютных операций важное значение отводится принятому решению Президента
Российской Федерации о введении с 1 июня до конца 1996 года «скользящего» обменного курса рубля, вместо ранее действовавшего валютного коридора. В соответствии с данным решением совместным заявлением Правительства и
Центрального банка Российской Федерации от 16 мая 1996 года на период с 1 июля по 31 декабря 1996 года была установлена граница изменений официального обменного курса рубля на межбанковском и биржевом валютных рынках. Эта граница предусматривала интервал изменения от 5000 и 5600 рублей за доллар США на 1 июня до 5500 и 6100 рублей за доллар на 31 декабря 1996 года.

Так называемый «скользящий», или «наклонный», обменный курс привязывается к уровню текущей инфляции. В основу привязки положен прогноз валютного курса, сделанный Центробанком России до конца 1996 года. На базе данного прогноза ежедневно составляется таблица расчетов центрального значения обменного курса.

В целях исключения спекулятивных операций с иностранной валютой в связи с принятым курсовым механизмом Центральный банк России ужесточил позицию по отношению к ведущим банкам при проведении ими операций по купле- продаже иностранной валюты на межбанковском валютном рынке. В соответствии с принятой им Инструкцией ( май 1996 года ) «О порядке отчетности по конверсионным операциям уполномоченных банков Российской Федерации, являющихся ведущими операторами межбанковского валютного рынка» эти банки обязаны ежедневно представлять отчет об объемах операций с иностранными валютами по всем видам сделок.

Положительным применительно к банкам в новой ситуации следует признать автоматическое получение последними разрешения на открытие валютной позиции, которое они приобретают одновременно с получением валютной лицензии.*

В связи с переходом к установлению официального обменного курса рубля и с целью правильного исчисления таможенных платежей Государственный таможенный комитет Российской Федерации издал Указания от 21 мая 1996 года
№ 01-14/525 «О порядке доведения курсов иностранных валют к рублю». В них приведены меры, необходимые для обеспечения своевременного доведения котировок до таможенных органов.

Обобщение опыта организации порядка проведения валютных операций в переходный период к рыночной экономике вызвало необходимость корректировки некоторых из этих видов операций. В соответствии с решением Совета директоров Банка России ( протокол от 1 марта 1996 года № 11 ) было принято
«Положение об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» (утверждено приказом Центрального банка России от
24 апреля 1996 года № 02-94 ).

Данное «Положение…» разработано на основании пункта 2 статьи 6, пункта 2 статьи 9 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», пункта 10 статьи 14 Федерального Закона «О центральном банке Российской
Федерации (Банке России)» и распространяется на некоторые виды валютных операций, по которым не требуется разрешения Банка России.

—————————————————————————-
———————————————

* Инструкция Банка России «Об установлении лимитов открытой валютной позициии и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской
Федерации» от 22 мая 1996 года № 41.

В перечень таких валютных операций включены переводы иностранной валюты федеральными органами исполнительной власти и другими резидентами с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках России, в оплату вступительных и членских взносов Российской Федерации в пользу международных организаций, членами которых она является, в счет оплаты страховых взносов страховщикам-нерезидентам независимо от страхуемого интереса.

Принципиально новым в регулировнии валютных операций является пункт
1.10 Положения, предусматривающий «возможность приобретения резидентами от нерезидентов платежных документов, выраженных в иностранной валюте при экспорте, импорте товаров ( работ, услуг ) в случае отсутствия отсрочки ( рассрочки ) платежа на срок свыше 180 дней».*

Препятствием к введению в действие указанных норм является отсутствие четкого порядка по пресечению незаконной утечки валюты за границу при проведении экспортно-импортных операций. Имеет место и несогласованность в действующей нормативной базе, в соответствии с которой данные операции рассматриваются как валютные операции, относящиеся к движению капитала, а следовательно, и нуждаются в получении лицензии Банка России.

Что касается валютного контроля, то хотелось бы отметить,что в конце
1995 года функции валютного и экспортного контроля, помимо Центрального банка, осуществлялись Государственным таможенным комитетом, Министерством финансов, Госналогслужбой, Госкомимуществом, Департаментом налоговой полиции, Министерством иностранных дел Российской Федерации ( в части координации действий по пресечению отмывания преступных денег ), судебными, правоохранительными органами и Министерством Российской Федерации по сотрудничеству со странами-участниками СНГ. Координирующим органом деятельности указанных министерств и ведомств в данной сфере внешнеэкономической деятельности является Федеральная служба России по валютному и экспертному контролю ( ФСВК ), образованная, как указывалось выше, в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 24 сентября 1993 года № 1444.

Множественность различных органов, для большинства из которых данная задача не является определяющей, не могла не сказаться на уровне их решений по реализации мер Правительства России в области пресечения «бегства капитала», хотя в ней и достигнуты некоторые положительные итоги.
Центральный банк России оценивает вывоз валюты из страны за рубеж за последние годы в сумме 50 миллиардов долларов США.** В преобладающей своей основе эта сумма сокрытой выручки относится к операциям по импорту, учитывая, что в этом направлении валютный контроль недостаточно отработан по сравнению с контролем за экспортными операциями.

В системе мер усиления валютного контроля важное значение отводится
Инструкции Центрального банка России от 27 февраля 1995 года № 27 «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской
Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками». Впервые, пожалуй, в данном документе ответственности банков, а также резидентов и нерезидентов посвящен самостоятельный раздел за нарушения требований настоящей Инструкции.
—————————————————————————-
———————————————

* Положение Банка России «Об изменении порядка проведения в
Российской Федерации некоторых видов валютных операций» от 24 апреля 1996 года № 02-94.

** Из интервью с руководителем ФСВК О. Павловым // Экономика и жизнь. 1995. №49.

Со стороны Главных территориальных управлений Банка России при выявлении органами и агентами валютного контроля нарушений банками требований этой Инструкции к ним применяются следующие меры:

— «отказ в регистрации заявленных банками обменных пунктов;

— направление в их адрес предписаний об устранении в определенный срок выявленных впервые нарушений в обменных пунктах;

— аннулирование свидетельства о регистрации обменного пункта;

— постановка перед Банком России вопроса о приостановлении лицензии уполномоченного банка на проведение валютных операций в части предоставленного ему права на совершение валютно-обменных операций, либо вообще лишение права на проведение им валютных операций».*

С выходом Постановления Правительства России № 206 от 28 февраля 1996 года «О мерах по усилению и развитию валютного контроля в Российской
Федерации» право принимать решение о предоставлении юридическим лицам
Российской Федерации рассрочки до шести месяцев по уплате ими штрафов за нарушение валютного законодательства предоставлено Федеральной службе по валютному и экспортному контролю.

На укрепление валютной стабилизации положительное влияние оказала также заключенное 20 марта 1996 года между Госналогслужбой России и ФСВК
Соглашение о сотрудничестве в целях осуществления взаимодействия по контролю за соблюдением порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки. Эти Соглашением предусматривается также контроль по выявлению сокрытых доходов в иностранной валюте, предотвращению легализации доходов от незаконной деятельности в России.

Действующее законодательство, вытекающее из содержания Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», определяет полное и своевременное предоставление резидентами и нерезидентами органам валютного контроля всей информации о валютных операциях. Согласно пункту 2 «г» статьи
13 раздела 3 данного Закона, они обязаны «вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет».

—————————————————————————-
———————————————

* Инструкция Банка России «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно- обменных операций уполномоченными банками» от 27 февраля 1995 года № 27.

Наиболее распространенными нарушениями в области валютных операций является незачисление или неполное зачисление валютной выручки участниками внешнеэкономической деятельности на счета в уполномоченные банки.

Уголовный кодекс Российской Федерации, введенный в действие с 1 января 1997 года, предусматривает ( статья 193 ), что невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством
Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации наказывается лишением свободы на срок до 3 лет.*

С 1 июля 1996 года в систему валютного контроля введен институт уполномоченных экспертных организаций, решение о котором принято
Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 1995 года №
1267 «О введении единой системы обязательной экспертной оценки количества, качества и цены экспортируемых товаров» Ее функция — экспертная оценка количества, качества и цены экспортируемых товаров. При недополучении валютной выручки по установленному перечню товаров, прежде всего составляющих основу российского экспорта ( нефть, газ ), данная процедура является обязательной. После ее проведения таможенные органы пропускают товары через границу, не требуя сертификата установленного образца, подтверждающего физические и стоимостные параметры грузы.

Таким образом, меры валютного контроля, предпринятые в последнее время с учетом сбалансированности интересов всех участников валютных операций, будут способствовать упорядочению внешнеэкономической деятельности и более стабильному формированию доходной части государственного бюджета.

В целом же новшества, введенные в валютное законодательство в последнее время лишь дополняют и конкретизируют положения ранее принятых нормативных актов.

—————————————————————————-
———————————————

* По данной статье деяние признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 10 000 минимальных размеров оплаты труда.

Заключение

Подводя итог вышесказанному, можно сделать несколько общих выводов.

Во-первых, деятельность в сфере валютных отношений в России осуществляется в целом на правовой основе. С принятием в 1992 году Закона
Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» наше государство пошло по пути большинства развитых стран в области валютного регулирования. Ярким примером этому служит отказ от валютной монополии как основополагающего принципа регулирования внешнеэкономической деятельности.

Во-вторых, созданная достаточно разветвленная система валютного регулирования и валютного контроля в стране, как показало время, оказалась громоздкой, малоуправляемой и как следствие этого недостаточно эффективной.

Как показывают данные, в сфере валютного обращения в 1994 году выявлено 9 тысяч 400 незаконных сделок, что на 60% превышает уровень 1993 года, а за 9 месяцев 1995 года — 11 тысяч 300 (55%). Причем, если ежемесячный отток валютных средств за рубеж в этот период оценивался в 0,5
— 1 миллиард долларов США*, то спустя год, по данным МВД России, сумма переводимой за рубеж валюты составляла уже 2 миллиарда долларов**.
Положение на валютном рынке усугубляется наличием в стране общей проблемой неплатежей.

Таким образом, видно, что недостаточно предоставить свободу действий участникам российского валютного рынка, провозгласив либерализацию внешнеэкономической деятельности. Необходимо ввести эту свободу в определенные законодательством рамки. Причем важно, чтобы нормативные акты различных министерств и ведомств дополняли и конкретизировали друг друга, а не были бы противоречивыми, как это у нас «принято».

Валютный рынок всегда находится на перекрестке противоречивых интересов и трудносовместимых целей различных участников экономической деятельности: государственных органов, экспортеров, импортеров, банков, иностранных инвесторов, населения и так далее. Поэтому несложно обратить внимание на то, что политика Центрального банка Российской Федерации постоянно критикуется с позиции то одних, то других экономических интересов.

О недостаточной эффективности и в известном смысле неупорядоченности мер государственных органов по управлению валютно-финансовыми отношениями свидетельствует целый ряд негативных процессов. К числу их можно отнести гипертрофированно высокую степень долларизации денежно-кредитной системы, неэффективное с позиций общеэкономических интересов страны движение капиталов, трудности с поиском оптимальных границ курсообразования.

Объяснение этих явлений кризисом экономики, безусловно, верно. Однако одним указанием на плохое состояние дел в национальном хозяйстве не исчерпываются причины трудностей валютного регулирования в России.

Для выяснения возможностей совершенствования регулирования валютного рынка в России требуется прежде всего определиться с приоритетностью задач воздействия на финансовые рынки, посредством которых государство добивается достижения целей экономической политики. Традиционными ориентирами действий государственных органов по управлению валютным рынком выступают: уровень и динамика курса национальной денежной единицы; состояние основных сегментов финансового рынка, прежде всего движение капиталов; борьба с отмыванием денег, неуплатой налогов и так далее.

—————————————————————————-
———————————————

* Закалюжный В. «Остановить сползание в «тень» // Экономика и жизнь.
1995. №44

** Тенденции экономического развития России (по материалам ЭКО-ТАСС)
// Экономика и жизнь. 1996. № 31.

Каждый из вышеупомянутых ориентиров, как правило, не используется как самоцель. Основные задачи экономической политики находятся в сфере управления уровнями и динамикой инфляции, национального продукта, доходов и занятости. Поэтому показатели валютного рынка необходимо рассматривать как подчиненные данным задачам.

Безусловно, валютный курс способен оказывать определенное влияние на товарные и финансовые потоки. Благодаря целенаправленной экономической политике, которая затрагивает валютный рынок, возможно «нейтрализующее» влияние валютного курса на внешнюю торговлю. В целом в практике используемых странами рыночной экономики систем валютного регулирования можно найти самые разноообразные сочетания различных инструментов и целей воздействия на рынок. Можно выделить несколько характерных принципов построения систем валютного регулирования.

Во-первых, схемы действий государственных органов находятся в диапазоне между двумя крайними режимами, котрые условно можно назвать контролирующим и дирижистским.

Основная идея контролирующего режима регулирования заключается в проведении политики курсообразования, не допускающей отклонение от заранее выбранных параметров ( вариант — фиксация ), которая обеспечивается ограничениями по операциям физических и юридических лиц. Для резидентов часто создается более жесткий порядок расходования валютных средств. Такой режим решает две основные задачи: сдерживание инфляции стабильностью курса и аккумулирование валюты для финансового обеспечения государственных приоритетов ( например, инвестиции в экономику, выплата внешнего долга, формирование официальных золото-валютных резервов ).

При дирижистском режиме государство полагается на эффективность рыночных механизмов перераспределения финансовых ресурсов, снимая прямые ограничения, прежде всего, по текущим операциям. Центральные банки управляют в основном конъюнктурными колебаниями спроса и предложения, полагая, что свобода рыночных отношений выводит курс на оптимальный уровень, а также поддерживают желаемые объемы и структуру золото-валютных резервов. Кроме того, совместно с органами регулирования внешней торговли и движения капиталов создаются валютно-финансовые условия эффективного участия национальных производителей товаров и услуг в международном разделении труда.

Во-вторых, применение конкретной схемы регулирования связано с состоянием внутриэкономического развития. Основной причиной использования контролирующего режима является кризис экономики. Свобода рыночных сил на валютных рынках, связанная с использованием дирижистского режима, оказывает благотворное воздействие на национальное хозяйство, как правило, на фоне сильных конкурентных позиций страны на внешних рынках, выраженных в высокой доле в мировом экспорте и большом разнообразии источников поступления валюты на внутренний рынок.

Либерализация внешнеэкономических связей России, переход к рыночной экономике изменили роль валютного курса в экономической политике. В командно-административной экономике курс использовался в чисто расчетных целях и не оказывал серьезного влияния на хозяйство страны. В условиях перехода к рынку он уже непосредственно воздействует на эффективнойсть экспорта, импорта, уровень цен в стране, ее финансовое положение, уровень жизни населения. Все это повысило роль курсовой политики в хозяйственном развитии страны и осуществляемых в ней реформах.

При нынешнем низком курсе рубля эффективность экспортных поставок существенно выше эффективности поставок на внутренний рынок, что побуждает производителя увеличивать вывоз продукции за рубеж. Особенно активны в этом поставщики сырья и топлива.

В свою очередь в условиях свободных внутренних цен низкий курс рубля удорожает импорт как потребительских товаров, так и продукции производственного назначения.

Курс рубля и его динамика определяются, в конечном счете, состоянием национальной экономики. Однако на его формирование большое влияние оказывает валютная политика государства.

Таким образом, политика государственных органов на валютном рынке во многом обусловлена текущим состоянием экономики и перспективными интересами ее развития. Анализ специфики обращения денежных средств на отечественном валютном рынке позволяет предположить, что совершенствование политики государственных органов целесообразно строить по следующим основным направлениям:

— жесткое поддержание желаемого курса;

— расширение инструментов регулирования валютного рынка;

— упорядочение механизмов перераспределения валютных средств;

— оптимизация движения капиталов;

— совершенствование методики определения официального курса Банка
России;

— изменение порядка использования официальных резервов Центрального банка Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации при создании эффективной системы валютного регулирования должен исходить из следующих принципов:

— валютное регулирование, являясь частью денежно-кредитной политики государства, насколько это возможно должно способствовать экономической стабилизации всеми своими методами и механизмами;

— валютная политика государства должна быть последовательной, логичной, стабильной, взвешенной. Из этой сферы должны быть исключены любые непродуманные, неосторожные действия;

— валютное законодательство в Российской Федерации, находящееся в самом начале своего становления и в силу этого объективно ограниченное, должно быть в срочном порядке систематизировано, упрощено. Из него необходимо убрать многочисленные противоречия, заполнить пробелы;

— валютное законодательство не должно содержать изъятий и исключений из единых правил и норм, многочисленных льгот, которые в последние годы часто делались в пользу регионов, отраслей и даже отдельных предприятий, что, как показала практика, не только существенно усложняло работу банковской системы, запутывало законодательство, делало его сложным даже для специалистов, но и создавало необоснованные преимущества одних участников рынка перед другими;

— валютное регулирование требует введения четких мер контроля за выполнением установленных правил совершения валютных операций, применение универсальных санкций за нарушение единых норм, то есть необходима комплексная система государственного валютного контроля за соблюдением валютного законодательства.*

Если российское руководство хочет всерьез добиться успеха реформ и стабилизации экономики. требуются новые подходы и новые взгляды на валютное устройство России. Нельзя пытаться проводить жесткую финансово-кредитную политику, остающуюся центром внимания правительства, без ужесточения валютной политики, без поворота валютного механизма от обслуживания узких интересов избранных коммерческих структур к обслуживанию интересов государства и более широких слоев населения.

В заключение хотелось бы подчеркнуть, что «основной проблемой валютного регулирования в настоящее время является направленность происходящих изменений, которая нацелена на совершенствование решения преимущественно административных, а не экономических задач».**

—————————————————————————-
———————————————

* Федоров М.В.»Валюта,валютные системы и валютные курсы».-
М.:ПАИМС,1995

** Сухов М.И. «Государственное регулирование валютного рынка России: актуальные проблемы» // Деньги и кредит. 1995. № 12.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Эволюция советской валютной политики до 30-х годов

12.01.1918 — сдача государству всех драгоценных металлов.

03.10.1918 — запрет всех сделок с иностранной валютой; сдача валюты государству.

03.02.1920 — создание Гохрана и обязательная сдача советскими организациями всех валютных ценностей.

16.04.1920, 25.07.1920, 03.01.1921 — реквизиция и конфискация валютных ценностей.

18.07.1921, 06.09.1921 — монополия Наркомата финансов ( НКФ ) на валютные операции по определяемым им курсам.

18.11.1921 — передача монополии Госбанку.

04.04.1922 — отмена сдачи валютных ценностей государству; свободное распоряжение валютой и драгоценными металлами в слитках и изделиях, в том числе открытие валютных счетов ( подтверждение монопольного права Госбанка на валютные операции ).

12.09.1922 — создание межведомственной котировальной комиссии — котировка золотого и серебряного рубля до 08.03.1924, 10.01.1923 —
14.02.1923 — котировка червонца.

20.10.1922 -создание фондовых бирж и фондовых отделов товарных бирж.

06.02.1923 — создание Особого валютного совещания при НКФ ( ОВС ) с участием представителей Наркомвнешторга, ВСНХ, Госбанка, Центросоюза,
Наркомвнуторга как главного органа валютного регулирования ( выдача разрешений на вступление в члены бирж, вывоз валюты и др. )

15.02.1923 — официальная котировка червонца на Московской товарной бирже; разрешение валютных операций на биржах и в банках; запрет использования иностранной валюты и золотой монеты в качестве платежного средства.

19.04.1923 — расширение права вывоза валюты без особого разрешения с
50 до 200 рублей раз в два месяца; свыше — только через банки с разрешения
НКФ.

1923 год — начало золотых и валютных интервенций Госбанка.

17.10.1923 — придание котировке Московской товарной биржи законного характера.

Конец 1923 года — котировка червонца за границей.

12.09.1924 — увеличение нормы свободного вывоза валюты до 200 рублей в месяц.

17.07.1925 — разрешение частных внебиржевых операций
(государственные организации — с санкции ОВС ).

Март 1926 года — прекращение золотых и валютных интервенций Госбанка; плановое удовлетворение валютных потребностей государственных и кооперативных предприятий; изоляция частного валютного рынка.

09.07.1926 — запрет вывоза наличных червонцев и платежных документов в червонцах вне государственной внешней торговли; прекращение приема
Госбанком советской валюты в уплату по экспорту; прекращение заграничной котировки червонца.

21.03.1928 — запрет вывоза советской валюты.

1929-1931 годы — регулирование вывоза иностранцами ранее ввезенной валюты.

06.02.1930 — упразднение товарных бирж и передача котировки курса котировальеной комиссии при Правлении Госбанка.

Июль 1930 года — создание Торгсина ( Торговля с иностранцами ).

03.02.1931 — ликвидация ОВС с передачей его функций НКФ; осуществление валютных операций государственными предприятиями без специального разрешения в рамках валютного плана.

1934 год — перенос заключения всех внешнеторговых сделок и расчетов на территорию СССР для ужесточения контроля.

14.11.1935 — ликвидация Торгсина ( свыше 1500 точек ) и запрещение торговли и предоставления услуг на территории СССР на иностранную валюту.

1936 год — передача права котировки курсов Управлению иностранных операций Госбанка.

17.01.1937 — окончательная концентрация всех валютных операций в
Госбанке.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Эволюция валютной политики СССР в 1986-1989 годах

Период до 1986-1987 годов.

Официальный курс формально основан на корзине шести западных валют, но на практике нереален и ничего не отражает. Господствует административная валютная монополия государства. Все валютные поступления распределяются через валютный план. Предприятия и организации не имеют права на заработанную ими валюту. Внутренние валютные кредиты отсутствуют. Экспорт стимулируется субсидиями и ценовыми премиями.

Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР «О мерах по совершенствованию управления внешнеэкономическим связями» от 19 августа
1986 года № 991.

1. Создание Государственной внешнеэкономической комиссии Совета
Министров СССР, являющейся помимо прочего высшим руководящим органом в области валютной политики.

2. Включение с 1987 года в состав плановых показателей валютной выручки.

3. Создание фондов валютных отчислений предприятий и организаций за счет выручки по стабильным нормативам. До 10% этих фондов могут централизовываться министерствами, ведомствами, Советами Министров союзных республик.

4. Установление принципа валютной самоокупаемости предприятий.

5. Предоставление Внешторгбанку СССР права выдачи кредитов в иностранной валюте на сроки до 4 лет для создания и развития экспортных производств с погашением за счет валютной выручки от экспорта.

6. Введение с 1987 года дифференцированный валютных коэффициентов для стимулирования экспорта.

Реализация:

— валютные фонды используются только для производственных целей.
Фонды используются только в следующем году после их поступления при согласовании с соответствующими ведомствами;

— кредиты погашаются из валютных отчислений, а не из всей выручки;

— введены около 3000 ДВК, дифференцированных по экспорту и импорту, группам товаров и валют.

Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР «О дополнительных мерах по совершенствованию внешнеэкономической деятельности в новых условиях хозяйствования» от 17 сентября 1987 года № 1074.

1. Использование валютных фондов только на производственные цели без согласования с ведомствами. Вместе с тем необходимость усиления контроля.

2. Разрешение объединения, передачи валютных фондов другим предприятиям, в том числе с уплатой процентов, а с согласия министерств и ведомств — инвестирование валюты за границей.

3. Разрешение Внешторгбанку предоставлять банковские кредиты на сроки: до 8 лет — для развития экспортного производства с погашением за счет выручки; до 2 лет — на текущие нужды.

4. Развитие с 1989 года оптовой торговли на переводные рубли.

5. Сближение соотношений цен по группам и видам продукции с мировыми ценами.

Реализация:

— свобода использования фондов, разрешение их обращения не материализовались;

— кредиты продолжали погашаться за счет отчислений;

— в конце 1988 года проведена оптовая ярмарка на переводные рубли, но о настоящей торговле нет и речи;

— сближение цен осталось лозунгом.

Постановление Совета Министров СССР «О дальнейшем развитии внешнеэкономической деятельности государственных, кооперативных и иных общественных предприятий, объединений и организаций» от 2 декабря 1988 года
№ 1405.

1. Предоставление с 1 апреля 1989 года права внешнеэкономической деятельности всем производственным предприятиям, кооперативам и организациям.

2. Решение постепенно отменить ДВК и с 1 января 1990 года ввести 100%- ную надбавку к официальному курсу по торговым операциям, а с 1 января 1991 года — новый валютный курс.

3. Предоставление предприятиям права использовать отчисления по мере поступления валютной выручки, а не на будущий год. Разрешение использовать до 10% отчислений в конвертируемой валюте на потребительские товары и другие нужды коллективов.

4. Разрешение делиться валютой с субпоставщиками.

5 Передача до 5% отчислений предприятий центрального подчинения местным органам власти.

6 Решение о проведении валютных аукционов.

7. Указание о переходе с 1991 года на отчисления предприятий государству, а не наоборот.

8. Предоставление Внешэкономбанку СССР права выдачи валютных кредитов на сумму до 5 миллионов рублей с погашением из всей экспортной выручки (
Госплан СССР выделяет на это средства по валютному плану ).

9. Поручение подготовить проекты законов о валютных операциях, акционерных компаниях, а также предложения о поэтапном переходе к конвертируемости рубля, изменениям в системе валютного планирования, валютному самофинансированию отраслей и регионов с 1991 года.

Постановление Совета Министров СССР «О мерах государственного регулирования внешнеэкономической деятельности» от 7 марта 1989 года № 203.

1. Предоставление Министерству внешнеэкономических связей СССР (МВЭС) права регистрировать все организации, желающие воспользоваться правом непосредственного выхода на внешний рынок.

2. Установление системы декларирования товаров при пересечении границы.

3. Введение системы лицензирования экспорта и импорта отдельных товаров.

4. Установление системы оперативного регулирования внешнеэкономических связей ( квотирование, приостановление операций по экономическим, политическим и иным причинам ).

Положение «О порядке лицензирования во внешнеэкономических связях
СССР» от 20 марта 1989 года.

Предоставление Внешэкономбанку СССР полномочий по выдаче лицензий по любым операциям по размещению и привлечению средств в иностранной валюте в форме кредитов, займов, депозитов, вкладов и так далее без согласования с
МВЭС СССР.

Порядок перевода средств в иностранной валюте на счета предприятий, объединений, производственных кооперативов и иных организаций (утвержден
Внешэкономбанком СССР на основании Постановления Совета Министров СССР от 2 декабря 1988 года ).

1. Поступления валюты в валютные фонды предприятий по мере получения экспортной выручки.

2. Выбор между забалансовыми ( право на валюту ) и безбалансовыми (с уплатой процентов ) счетами.

3. Разрешение открывать валютные счета только во Внешэкономбанке СССР в соответствии с действующим законодательством.

4. Проведение всех расчетов через Внешэкономбанк СССР или по согласованию с ним через другие специализированные банки.

5. Использование валютных средств их владельцами без каких-либо ограничений.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Открытие и ведение валютных счетов юридических лиц

Для открытия валютного счета российское юридическое лицо должно предоставить Банку следующие документы:

— заявление по установленной форме; нотариально заверенные:

— карточки с образцами подписей и оттиском печати организации в двух экземплярах;

— копию утвержденного устава;

— копию решения о создании акционерного общества ( товарищества, совместного предприятия ) и учредительного договора;

— копию свидетельства о регистрации юридического лица; копию справки о регистрации в налоговой инспекции;

— копию справки о регистрации в Пенсионном фонде;

— копию справки о регистрации в качестве плательщика в Фонде обязательного медицинского страхования.

Иностранное юридическое лицо представляет в Банк следующие документы:

— заявление об открытии счета по установленной форме;

— две карточки с образцами печати и подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом по установленной форме ( легализованных нотариально либо в посольстве / консульстве Российской Федерации за границей, либо в посольстве / консульстве соответствующего государства в Российской
Федерации );

— выписка из торгового реестра страны пребывания о регистрации фирмы в качестве лица ( легализованная в посольстве / консульстве Российской
Федерации за границей либо в посольстве / консульстве иностранного государства в Российской Федерации ) с нотариально заверенным переводом на русский язык ( представляют нотариально заверенную копию разрешения на открытие представительства );

— нотариально заверенная доверенность на представителя, уполномоченного распоряжаться счетом;

— справка о регистрации в налоговой инспекции на территории
Российской Федерации ( оригинал или нотариально заверенная копия );

— справка о регистрации в Пенсионном фонде, если среди сотрудников имеются российские граждане ( оригинал или нотариально заверенная копия);

— справка о регистрации в качестве плательщика в Фонд обязательного медицинского страхования, если иностранное юридическое лицо осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации через представительство или филиал и среди его сотрудников имеются российские граждане ( оригинал или нотариально заверенная копия ).
ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Выдержка из правил проведения валютных аукционов

Организация валютных аукционов

Общее руководство и ответственность за проведение валютных аукционов возлагается на аукционный комитет, в состав которого входят представители
Внешэкономбанка, Госплана, Госбанка, Минфина СССР.

Источниками средств в иностранной валюте для продажи на валютных аукционах являются средства валютных фондов государственных предприятий, объединений и организаций, допущенные к продаже аукционным комитетом.

К участию на валютных аукционах допускаются аукционным комитетом государственные предприятия, объединения и организации ( за исключением бюджетных ).

Представление заявок на участие

Предприятия, объединения и организации, желающие принять участие в аукционе, направляют во Внешэкономбанк СССР заявку по установленной форме, в которой указывают:

— полное наименование предприятия, почтовый адрес, фамилию сотрудника, уполномоченного на решение вопросов, связанных с участием в аукционе, и номер его телефона;

— сумму покупаемой ( продаваемой ) валюты;

— цели, на которые предполагается использовать покупаемую иностранную валюту;

— договорную цену ( курс ), по которой предприятие готово купить
(продать ) валюту, а также эквивалентную сумму рублей, рассчитанную по этой договорной цене.

Заявки на участие в валютных аукционах поступают в аукционный комитет, который рассматривает эти заявки и определяет возможность допустить их подателей к участию в валютном аукционе.

Порядок проведения

На валютном аукционе заявки покупателей удовлетворяются по мере снижения предложенной в них договорной цены, начиная с наивысшей, и далее последовательно до исчерпания суммы продажи соответствующей иностранной валюты ( или достижения установленной начальной договорной цены продажи ) или удовлетворения всех заявок.

В случае, если два или несколько предприятий предлагают одинаковую договорную цену, а оставшаяся для продажи сумма валюты недостаточна для удовлетворения всех заявок с одинаковой ценой, решение об удовлетворении той или иной заявки принимает аукционный комитет на основании приоритета цели покупки валюты, а затем — даты поступления заявок на покупку.

Комиссионное вознаграждение

При продаже средств валютных фондов за советские рубли с владельцев этих фондов взимается комиссия в размере 1% суммы полученной выручки, но не более 1 тысячи рублей по каждой сделке.

Участники валютных аукционов одновременно с направлением заявки на покупку валютных средств переводят во Внешэкономбанк СССР аукционный сбор в размере 200 рублей.

БИБЛИОГРАФИЯ

1. Валютный рынок и валютное регулирование /под ред. Платоновой И.Н. — М.:
БЕК, 1996.

2. Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России.-
М.: ТЕИС, 1995.

3. Федоров Б.Г. Валютная политика СССР: взгляд в будущее. — М.: Финансы и статистика, 1990.

4. Федоров М.В. Валюта, валютные системы и валютные курсы. — М.: ПАИМС,
1995.

5. Астахов В.П. Бухгалтерский учет и валютный контроль во внешнеэкономической деятельности. — М.: Гардарика, Эксперное бюро, 1997.

6. Айзенберг И.П. Валютная система СССР. — М.:Соцэкгиз, 1962.

7. Юровский Л.Н. Денежная политика Советской власти (1917-27 годы). — М.,
1920.

8. Финансово-кредитный словарь. — М.: Финансы и статистика , 1984.

9. Хапов А. Новое валютное регулирование // Внешняя торговля. 1992. № 11
— 12.

10 Карапетян В.А., Халишхов А.В. Формирование некоторых сегментов валютного рынка России в период проведения реформ // Финансы. 1995. №11.

11. Дубинин С.К. Об итогах работы Банка России за 1996 год и задачах на
1997 год // Деньги и кредит. 1997. № 1.

12. Доронин И.Г. Валютно-финансовый рынок России в 1995 году // Деньги и кредит. 1996. № 1.

13. Доронин И.Г. Рынок наличной валюты в России // Деньги и кредит. 1996.
№ 11.

14. Рышков Д.А. Управление государственными валютными резервами // Деньги и кредит. 1995. № 10.

15. Аникин А. Валютный курс рубля и экономические интересы России //
Мировая экономика и международные отношения. 1995. № 5.

16. Травин Д. Оправданный риск // Новое время. 1995. № 52.

17. Наговицин А.Г. Конвертируемость российского рубля: проблемы и перспективы // Финансы. 1995. № 6.

18. Миронов М., Шагалов Г. Вопросы изменения режима валютного курса //
Внешняя торговля. 1993. № 5.

19. Сухов М.И. Государственное регулирование валютного рынка России: актуальные проблемы // Деньги и кредит. 1995. № 12.

20. Конституция Российской Федерации , принятая 12 декабря 1993 года.

21. Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 года № 3616-1.

22. Федеральный Закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)» от 2 декабря 1990 года в ред. от 26 апреля 1995 года.

23. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря
1990 года в ред. от 3 февраля 1996 года.

24. Постановление Правительства Российской Федерации «Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рынка» от 6 марта 1993 года №
205.

25. Инструкция Центрального Банка и Государственного таможенного комитета
Российской Федерации «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров» от 12 октября 1993 года № 19 и № 01-20/10283.

26. Инструкция Центрального банка и Государственного таможенного комитета
Российской Федерации «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары» от
26 июля 1995 года № 30 и № 01-20/10538.

27. Письмо Цетрального банка и Государственного таможенного комитета «О некоторых вопросах организации валютного контроля и применения Инструкции
«О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую
Федерацию валютной выручки от экспорта товаров» от 21 января 1994 года № 73 и № 01-20/746.

28. Положение Центрального банка Российской Федерации «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» от 24 апреля 1996 года № 39.

Филиал Федерального государственного образовательного учреждения среднего профессионального образования «Сибирский Государственный межрегиональный колледж строительства и предпринимательства»

в г. Тында

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Экономика предприятия»

ТЕМА:

«Рынок труда , определение потребности в оборотном капитале»

Выполнил:

Позняков Алексей Валерьевич

студент 3 курса группы «Правоведение»

г. Тында

2009 год

Оглавление

Введение

Определение рынка труда

Понятие рынка труда и особенности его функционирования

3.1 Основные характеристики рынка труда

3.2 Особенности рынка труда

3.3 Особенности функционирования рынка труда

Понятие «рабочая сила» и структура рынка рабочей силы

Определение потребности в оборотном капитале

Эффективность использования оборотного капитала

Средства расчетов во внешнеэкономической деятельности

Конвертируемость рубля

8.1 Перспективы и последствия полной конвертируемости рубля

8.2 Понятие конвертируемости

9. Задача

Список литературы

Введение

Экономика предприятия — это совокупность факторов производства (собственных и заемных), непроизводственных факторов (детские сады, профилактории и т.д.), фондов обращения, готовой продукции, денежных средств, находящихся на счетах предприятия в банке, ценных бумаг, нематериальных фондов собственности (патенты, лицензии и др.), доходов или прибыли, полученных в результате реализации продукции и оказания различных услуг.

Их стоимостная оценка характеризует уровень и масштабы развития экономики предприятия. Последнее зависит от многих факторов: от умения найти оптимальные пропорции между ресурсным обеспечением, количеством и качеством выпускаемой продукции, с одной стороны, и объемом продаж, доходов от ее реализации и прибылью, с другой стороны.

Характер и степень эффективности реализации этих факторов зависят от воздействия и учета внешних и внутренних условий развития предприятия. К внешним условиям относится рыночная система хозяйствования.

В конечном итоге функционирование предприятий в условиях рынка предполагает поиск и разработку каждым из них собственного пути развития. Иными словами, чтобы не только удержаться, но и развиваться на рынке, предприятие должно улучшать состояние своей экономики: иметь всегда оптимальное соотношение между затратами и результатами производства; изыскивать новые формы приложения капитала, находить новые, более эффективные способы доведения продукции до покупателя, проводить соответствующую товарную политику и т.д.

Это должно сочетаться с полным использованием внутренних факторов развития производства, которые по своему содержанию и назначению довольно многочисленны. Условно их можно разделить на три группы:

Факторы ресурсного обеспечения производства. К ним относятся производственные факторы (здания, сооружения, оборудование, инструменты, земля, сырье и материалы, топливо, рабочая сила, информация и т.п.), т.е. все то, без чего немыслимо производство продукции и оказание услуг в количестве и качестве, требуемом рынком.

Факторы, обеспечивающие желаемый уровень экономического и технического развития предприятия (НТП, организация

труда и производства, повышение квалификации, инновации и инвестиции и т.д.)

Факторы, обеспечивающие коммерческую эффективность

производственно — хозяйственной деятельности предприятия (умение вести высокоэффективную коммерческую и снабженческую деятельность).

Какой-либо строго очерченной грани между этими группами нет. К примеру, большая часть средств производства является не только необходимым условием производства товаров и оказания услуг, но и определяет его технический уровень. Вместе с тем по степени воздействия на производство они различны. Так, первая группа факторов определяет ресурсы предприятия, его возможности, а степень реализации этих возможностей зависит от использования второй группы.

Особо выделяется третья группа факторов. Ее возникновение непосредственно связано с рыночными отношениями. Их реализация направлена на:

обеспечение ритмичности производства путем определенной

организации его снабжения всеми необходимыми ресурсами для

производства товаров в качестве и количестве, позволяющем

удовлетворять требования рынка;

снижение издержек производства или их удержание на определенном уровне посредством проведения эффективной коммерческой работы;

получение прибыли в объеме, обеспечивающем техническое и экономическое развитие предприятия.

Определение рынка труда

Рынок труда, как и рынки капиталов, товаров, ценных бумаг и т.д., является составной частью рыночной экономики. На нем предприниматели и трудящиеся совместно ведут переговоры, коллективные или индивидуальные, по поводу трудоустройства, условий труда и заработной платы. Исследуя механизм функционирования рыночной экономики, Карл Маркс исходил из того, что рабочая сила как «совокупность физических и духовных способностей, которыми обладает организм, живая личность человека», является товаром, а производственные отношения базируются на свободной купле — продаже рабочей силы, где ее ценой является заработная плата. В тот период домонополистического капитализма удовлетворение спроса на рабочую силу со стороны предпринимателей и спроса на условия труда со стороны работников осуществлялось стихийно, через одномоментные действия не несущих обязательства сторон, условием обмена было материальное вознаграждение работника за труд определенного количества и качества. Поэтому понятие «рынок труда» Маркс относил к сфере обращения. С развитием капитализма, переходом его в монополистическую стадию усложнились экономические связи и экономические отношения, претерпел существенные изменения и рынок рабочей силы. Рабочее движение привело к расширению понятия «условия найма». Они стали включать в себя не только зарплату и рабочее время, но и гарантии занятости, оплаченное, но не отработанное рабочее время (т.е. отпуск), различные социальные выплаты и т.п. Изменилось отношение к рабочей силе и у предпринимателей. Развитие современного производства предъявило повышенные требования к качеству рабочей силы: квалификации, профессиональной и общеобразовательной подготовке, творческому отношению к труду, высокому качеству работы. Бизнес активно включился в профессиональную подготовку кадров, авансируя тем самым работников материальными затратами на учебу. Вложение средств на переподготовку кадров в связи с научно-техническим прогрессом и стремительным развитием экономических отношений определило политику закрепления кадров, их стабилизации.

Сейчас рынок труда представляет собой систему общественных отношений, отражающих уровень развития и достигнутый на данный период баланс интересов между присутствующими на рынке силами: предпринимателями, трудящимися и государством.

Другими словами, рынок труда – это механизм или институт, сводящий вместе покупателей (работодателей) и продавцов (работников) труда.

Просто говоря, на рынке труда существуют три основных агента предприниматели, профсоюзы и государство. Государство же выступает в качестве работодателя на государственных предприятиях и инвестора, финансируя крупные проекты и программы развития. Однако главная его функция заключается в определении правил регулирования интересов партнеров и противостоящих сил. В результате определяется та равнодействующая, которая служит базой решений и основой механизма регулирования рынка труда, куда включается и система социальной защиты, и система стимулирования развития производительных сил. Механизм регулирования рынка труда охватывает весь спектр экономических, юридических, социальных и психологических факторов, определяющих функционирования рынка труда. Оно осуществляется через систему трудоустройства, включая широкую сеть бюро по занятости, банки данных о рабочих местах, государственные программы помощи в приобретении профессиональных знаний и трудоустройстве незанятому, но желающему работать населению, целевые программы предприятий, предусматривающие переподготовку кадров в связи с планируемой модернизацией производства, проведение на предприятии политики стабилизации кадров и т.п. Все эти составные части рыночного механизма регулирования занятости в разных отраслях находятся в разном соотношении в зависимости от экономических и исторических условий развития данной отрасли.

3. Понятие рынка труда и особенности его функционирвания

3.1 Основные характеристики рынка труда

Рынок труда, как и рынки капиталов, товаров, ценных бумаг и т.д., является составной частью рыночной экономики. На нем предприниматели и трудящиеся совместно ведут переговоры, коллективные или индивидуальные, по поводу трудоустройства, условий труда и заработной платы.

Рынок труда представляет собой систему общественных отношений, отражающих уровень развития и достигнутый на данный период баланс интересов между присутствующими на рынке силами: предпринимателями, трудящимися и государством.

Организационной формой выражения таких интересов на рынке труда являются ассоциации предпринимателей, с одной стороны, и профсоюзы – с другой. Государство же выступает в качестве работодателя на государственных предприятиях и инвестора, финансируя крупные проекты и программы развития.

Однако главная его функция заключается в определении правил регулирования интересов партнеров и противостоящих сил. В результате определяется та равнодействующая, которая служит базой решений и основой механизма регулирования рынка труда, куда включается и система социальной защиты, и система стимулирования развития производительных сил.

Занятость является одной из существенных характеристик экономики, благосостояния народа. Уровень занятости представляет собой важнейший макроэкономический показатель. Но занятость не чистое экономическое явление. Она обусловлена демографическими процессами, выступает частью социальной политики, т.е. имеет демографическое и социальное содержание.

Как экономическая категория, занятость представляет собой совокупность отношений по поводу участия населения в трудовой деятельности, выражающая меру его включения в труд, степень удовлетворения общественных потребностей в работниках и личных потребностей, интересов в оплачиваемых рабочих местах, в получении дохода. С этих познаний занятость выступает как важнейшая характеристика рынка труда.

По роду деятельности всех занятых можно разбить на три большие группы:

Занятые в экономике оплачиваемой деятельностью;

Военнослужащие;

Учащиеся с отрывом от производства.

По поводу вовлечения в трудовую деятельность занятых в экономике:

Наемные работники;

Работодатели;

Самозанятые.

В соответствии с Международным классификатором статуса занятости выделяются шесть групп занятого населения:

Наемные работники;

Работодатели;

Лица работающие за свой счет;

Члены производственных кооперативов;

Помогающие члены семьи;

Работники, не классифицируемые по статусу.

Достижение полной и эффективной занятости является одной из ключевых задач социально – экономической политики государства, важнейшей проблемой экономической науки.

Понятие «полная занятость» не имеет однозначного толкования. В зависимости от критерия, положенного в основу его характеристики, оно трактуется по разному.

Возникает вопрос: при каком уровне вовлеченности в профессиональный труд может быть достигнута полная занятость? Видимо, при соответствии рабочих мест потребности в них населения. Однако не каждое рабочее место может удовлетворить потребность в нем. Об этом говорит наличие вакантных рабочих мест одновременно с наличием безработных. Поэтому речь должна идти о предлагаемых экономически целесообразных рабочих местах.

Под экономически целесообразным понимается продуктивное рабочее место, позволяющее человеку реализовать свой личный интерес, добиться высокой производительности труда, используя достижения науки и техники, и иметь достойный заработок, гарантирующий нормальное воспроизводство работника и его семьи.

Следовательно, если спрос на экономически целесообразные места будет удовлетворяться соответствующим по профессионально – квалификационной структуре предложением рабочей силы, то это и будет означать полную занятость.

Особенность товара «труд» заключается в том, что его невозможно хранить, как другие товары. Более того, если работник не продал свои способности и навыки, он не будет иметь дохода, а следовательно, и средств к существованию, которые нужны ему постоянно. А количество этих жизненных средств и их цена на рынке не зависят от того, продал работник свой труд или нет. Эта особенность имеет огромное значение для рыночной экономики в целом.

Существенная особенность товара труд заключается также в его полезности после начала использования. Он не уничтожается при использовании, а, напротив, создает или участвует (по теории предельной производительности) в создании благ.

Одной из характеристик рынка труда является заработная плата. Заработная плата определяется и в широком, и в узком смысле этого слова, что связано с неоднозначной трактовкой понятия «труд». В широком смысле заработная плата – это оплата труда работников самых различных профессий, будь то неквалифицированные рабочие, или люди профессий, труд которых требует больших затрат на образование (врачи, юристы, преподаватели), или работники сферы услуг. При таком подходе к определению заработной платы в нее включаются и доходы в виде гонораров, премий и иных вознаграждений.

В узком смысле понимается ставка заработной платы, т.е. цена, выплачиваемая за использование единицы труда в течение определенного времени. Это позволяет отделить общий доход от заработной платы.

Различают номинальную и реальную заработную плату. Номинальной заработной платой является сумма денег, которую получает наемный работник за свой труд в течении определенного периода времени. Реальная заработная плата – это те товары и услуги, которые можно приобрести на полученные деньги. Она находится в прямой зависимости от номинальной заработной платы и в обратной от уровня цен.

Цены на факторы производства, в т.ч. на труд, определяются на основе закона спроса и предложения. Классическая теория занятости предполагает построение функции совокупного спроса на труд и совокупного предложения труда в условиях совершенной конкуренции. Субъектами спроса на рынке выступают предприниматели и государство, а субъектами предложения – работники с их навыками и умениями. Спрос на труд находится в обратной зависимости от величины заработной платы. При росте заработной платы спрос на труд со стороны предпринимателя сокращается, а при снижении заработной платы спрос на труд возрастает.

Продажа труда может иметь место лишь при условии, если работник юридически свободен и может по своему усмотрению распоряжаться своими способностями к труду. С другой стороны, юридическая свобода не вынуждает его продавать свой труд; эта необходимость появляется лишь тогда, когда он не имеет всего необходимого для ведения своего собственного хозяйства как источника получения всех нужных для жизни благ.

Появление на рынке продавца, в свою очередь, еще не гарантирует продажи его товара – для этого нужен покупатель. Таким покупателем становится предприниматель, располагающий всем необходимым для ведения своего хозяйства, кроме наемных работников. Здесь надо иметь в виду одно важное обстоятельство: предприниматель, покупая рабочую силу, вместе с этим предлагает работнику трудиться на определенном рабочем месте. В свою очередь и работник, продавая свой труд предъявляет спрос на определенное рабочее место.

После купли-продажи обычного товара продавец и покупатель в большинстве случаев прекращают свои взаимоотношения. Отношения же купли-продажи труда непрерывны с момента найма работников до их увольнения. Поэтому не правы те, кто считает, что рынок труда существует лишь за пределами предприятия, а те работники, которые заняты на фирме, уже не состоят в отношениях купли- продажи своего труда с предпринимателем. Предъявляя спрос, предприниматель адресует его не только тем, кто ищет работу, но занятым на других предприятиях, предлагая им более выгодные условия найма. В то же время и среди занятых работников немало тех, кто ищет работу на других предприятиях с более выгодными условиями найма.

3.2 Особенности рынка труда

Исходя из данного выше определения рынка труда, установим составные части или элементы рынка труда. Ими будут:

Стороны рыночных отношений или субъекты рынка: работодатели или их представители и ищущие работу люди.

Правовые акты, регламентирующие отношения субъектов рынка труда.

Конъюнктура рынка – соотношение спроса и предложения труда, определяющая ставки заработной платы на конкретные виды труда и уровень занятости населения.

Службы занятости населения (центры, биржи, бюро и др.).

Инфраструктура рынка труда: службы профориентации, подготовки и переподготовки работников, фонды занятости, рекламные фирмы и др.

Система социальных выплат и гарантий для высвобождаемых из производства, переводимых на новое место работы, безработных.

Альтернативные временные формы обеспечения занятости: общественные работы, надомный труд, сезонные работы и др.

Наличие и взаимодействие всех элементов рынка труда необходимо для нормального его функционирования, под которым понимается положение, когда созданы все условия для выполнения функций рынка труда. К ним относятся:

Организация встречи продавцов и покупателей труда.

Обеспечение конкурентной среды внутри каждой из сторон рыночного взаимодействия.

Установление равновесных ставок заработной платы.

Помощь в решении вопросов занятости населения.

Осуществление социальной поддержки безработных.

Как уже отмечалось, на рынке труда продают труд. Работник оказывается производителем труда. Но не любой человек является трудоспособным. На рынке труда существует несколько групп трудоспособных людей:

Те, кто не имеет работы, но хочет работать и ищет работу (здесь могут быть безработные, имеющие соответствующий статус; лица, впервые вступающие в трудовую деятельность; лица, ищущие занятие после перерыва в работе).

Те, кто хоть и имеют работу, но неудовлетворен ею и подыскивает другое место основной или дополнительной работы.

Занятые, но явно рискующие потерять работу и поэтому ищущие другое место работы.

Указанные категории людей определяют предложение труда на рынке труда.

Основой трудового потенциала страны является ее экономически активное население, состоящее из занятых и безработных.

Рынок труда опосредует отнюдь не все процессы распределения и перераспределения рабочей силы. Через него движется только та рабочая сила, которая выступает товаром, то есть наемная рабочая сила. Часть ее находит рабочие места, становится занятым населением и покидает рынок, перемещаясь в сферу производства (сферу труда). Другая часть продавцов рабочей силы остается на рынке труда, дожидаясь нанимателя.

Что же касается тех носителей рабочей силы, которые являются в то же время собственниками рабочих мест (работодатели, самозанятые, члены кооперативов и иные коллективные собственники), то в этих случаях для соединения факторов производства купля-продажа рабочей силы не нужна. Это соединение осуществляется непосредственно а процессе распределения рабочей силы минуя рынок труда.

Реформирование экономики на рыночных началах способствовало тому, что работа по найму оказалась основной формой занятости. Через рынок трудоустраиваются 86,9% рабочей силы. Не по найму работают 13,1% занятых, являющихся индивидуальными и совместными собственниками средств производства. Наиболее многочисленная группа из них – члены кооперативов и других коллективных предприятий и организаций (около 7 млн. человек).

Рынок рабочих мест как составная часть рынка труда, характеризующий потребность в труде или спрос на него, складывается из числа вакансий как на действующих, так и на вновь вводимых в действие предприятиях и организациях и количества рабочих мест, занятых работниками, не удовлетворяющими работодателя и потому ищущему им замену.

В зависимости от соотношения между спросом и предложением труда конъюктура рынка труда может быть трех типов:

Трудодефицитной, когда рынок труда испытывает недостаток предложения труда.

Трудоизбыточной, когда на рынке труда имеется большое число безработных и, соответственно, избыток труда.

Равновесной, когда спрос на труд соответствует его предложению.

Каждый из типов рыночной конъюнктуры может относится к тому или иному региону или сфере приложения труда, образуя в совокупности общий рынок труда в стране.

Рынок труда – явление многообразное, имеющие различные аспекты.

Различают модели или типы рынков труда, его виды и разновидности, а также сегменты. Важно понять, что под этим подразумевается. Имеются общие для любых рыночных условий характеристики рынков труда, но каждый региональный или национальный рынок труда имеет и свои особенности.

Среди типов выделяют внешний, или профессиональный, рынок труда и внутренний – внутрифирменный рынок. Среди разновидностей выделяются открытый и скрытый рынок труда. Каждый из рынков подразделяются на части, называемые сегментами.

Внешний – профессиональный рынок труда характеризует отношения между продавцами и покупателями труда в масштабе страны, региона, отрасли. Он предполагает первичное распределение работников по сферам приложения труда и их движение между предприятиями. Для этого необходимо, чтобы у предлагающих услуги труда было наличие профессий и специальностей, в которых нуждаются многие предприятия. Внешний рынок труда в значительной степени реализуется через текучесть кадров, то есть предполагает возможность свободного перехода с одного места работы на другое.

Внутренний рынок труда образуется в связи с перемещением работников с одной должности на другую пределах одного предприятия. Это перемещение может происходить по горизонтали – переводом на другое рабочее место и по вертикали – переходом с повышением в должности или ростом квалификации.

Внутренний рынок ориентирован на работников, специализированных для работы в условиях конкретного предприятия с учетом его особенностей. Предприятие, если нет против этого каких-то конкретных причин, заинтересовано в сохранении людей, знающих специфику его производства. Поэтому развитие внутреннего рынка работает на снижение текучести кадров.

Открытый рынок труда охватывает все трудоспособное население, представленное на рынке труда. Этот контингент, в свою очередь, делится на:

Организованную, или официальную, часть открытого рынка, которая замыкается на государственную службу занятости населения и включает в себя также выпускников официальной или государственной службы профессионального образования.

Неофициальную часть – тех граждан, которые занимаются своим трудоустройством путем прямых контактов с предприятиями или негосударственными структурами трудоустройства и профессионального образования.

Скрытый рынок труда слагается из работников, занятых на предприятиях и в организациях, но имеющих большую вероятность потерять занятость и оказаться без работы. К этой разновидность рынка труда могут быть отнесены и работники, формально числящиеся на предприятиях, но не работающие и не получающие заработную плату. Такое положение сегодня наблюдается в российской экономике в большом масштабе. Оно вызвано ликвидацией прежней системы экономических отношений и производственных взаимосвязей, потерей традиционных поставщиков или потребителей и недостаточностью предпринимаемых усилий по переориентации производства, его конверсии, выводу предприятий из кризисного состояния.

Рынок труда представляет собой сложную систему отношений, которая подразделяется на части – подсистемы в виде конкретных целевых рынков, называемых сегментами.

Сегментация рынка труда – это процесс разделения работодателей и продавцов труда на группы по объединяющим их признакам. Сегментарный рынок труда – это рынок с четко обозначенными частями – сегментами, на которых сосредотачиваются определенные категории конкурирующих между собой работников. Такие сегменты образуются, например, на рынках женского труда, труда инвалидов, пожилых трудящихся и др.

Сегментирование рынка труда имеет большое значение для: анализа рынка; изучения его структуры и емкости; выявления контингента, образующего предложение труда и спрос на него; определения перспектив рынка труда.

Подобное изучение составляет содержание маркетинга рынка труда.

Сегментирование производится по разным категориям и в зависимости от различных признаков. Ими могут быть: географическое положение, демографические характеристики, социально-экономические показатели, психографические показатели, поведенческие характеристики.

Особое значение имеет выделение сегментов, в которых сосредоточены мало конкурентоспособные группы лиц, нуждающихся в работе: молодежь, вступающая в трудоспособный возраст; пожилые работники; инвалиды 3-й группы; женщины с детьми, то есть все те, кто особо нуждается в социальной поддержке со стороны государства.

Таким образом, рынок труда, подчиняясь в целом законам спроса и предложения, по многим принципам своего функционирования представляет собой специфический рынок, имеющий ряд существенных отличий от других товарных рынков. Здесь регуляторами являются факторы не только макро- и микроэкономические, но и социальные и социально-психологические, отнюдь не всегда имеющие отношение к цене рабочей силы – заработной плате.

3.3 Особенности функционирования рынка труда

Существуют некоторые особенности функционирования рынка труда. Они связаны с характером воспроизводства и особенностями товара «рабочая сила».

Неотделимость права собственности на товар – труд от его владельца. На рынке труда покупатель (работодатель) приобретает только право использования и частично распоряжения способностями к труду – рабочий слой в течение определенного времени.

При покупке товара «труд» взаимодействие продавца (наемного работника) и покупателя (нанимателя) длится гораздо дольше, чем при покупке, скажем, продовольственных товаров.

Наличие большого числа институциональных структур особого рода (разветвленной системы законодательства, служб занятости и т.д.) также порождает своеобразие отношений между субъектами рынка труда.

Различный профессионально квалификационный уровень рабочей силы, разнообразие технологий и т.д. вызывает необходимость высокой индивидуализации сделок при покупке товара «труд».

Наличие своеобразия в обмене рабочей силы по сравнению с обменом вещного товара.

Из пятой особенности вытекают два следствия:

рынок труда связывает между собой различные рынки;

реальная оплата труда осуществляется в соответствии с конечными результатами, в соответствии с ценой реализованной продукции, созданной данным трудом.

Для работника играют важную роль неденежные аспекты сделки, а именно:

содержание и условия труда;

гарантии сохранения рабочего места;

перспектива продвижения по службе и перспективы профессионального роста;

микроклимат в коллективе и т.д.

4. Понятие «рабочая сила» и структура рынка рабочей силы

Понятие «рабочей силы» имеет несколько толкований. Оно может быть связано со способностью человека к труду.

С экономических позиций рабочая сила, выражает отношения по поводу развития способности к труду — совокупности физических и интеллектуальных качеств, знаний, навыков, умений, необходимых людям для выполнения конкретных трудовых операций при производстве товаров и услуг. В таком понимании термином «рабочая сила» можно оперировать, рассматривая факторы и условия организации труда, производства.

Сербиновский Б.Ю. и Чуланова В.А. термин «рабочая сила» применительно к анализу рыночных отношений воспринимают как синоним термина «экономически активное население» (т.е. часть трудоспособного населения, занятую и ищущую работу).

Экономически активное население (рабочая сила) — это часть населения, обеспечивающая предложение рабочей силы для производства товаров и услуг. Численность этой группы населения включает в себя как занятое население, так и часть незанятого в общественном производстве населения (безработные).

К занятым в составе экономически активного населения относят лиц обоих полов в возрасте 16 лет и старше (а также лиц моложе 16 лет), которые:

выполняли работу по найму за вознаграждение на условиях полного или неполного рабочего времени, а также иную приносящую доход работу;

временно отсутствовали на работе из-за болезни, отпуска, выходных дней, забастовок или других подобных причин;

выполняли работу без оплаты на семейном предприятии.

К безработным относят лиц в возрасте 16 лет и старше, которые в рассматриваемый период:

не имели работы и заработка;

зарегистрированы в органах службы занятости в целях поиска подходящей работы;

занимались самостоятельно поиском работы;

были готовы приступить к работе.

Буланов В.С. и Волгин Н.А. под экономически активным населением также понимают «часть населения, включающую в себя занятых общественно — полезной деятельностью, приносящей доход, и безработных, активно ищущих работу и готовых приступить к ней».

Понятие «экономически активным населением» вошло в научный и практический оборот во многих странах.

5. Определение потребности в оборотном капитале

Оборотный капитал — это предметы труда, которые участвуют в производстве однократно, при этом полностью потребляются и полностью же и сразу переносят свою стоимость на стоимость произведенной продукции.

Оборотный капитал — часть капитала, размещенная в текущие активы, используемых, потребляемых и реализуемых в течение года или одного производственного цикла.

Движение оборотного капитала, взятое как процесс постоянного повторения и возобновления называется кругооборотом оборотного капитала.

В формализованном виде кругооборот: Д — Т…П…Т* — Д*, где

Д — деньги;

Т — средства производства;

П — производство;

Т* — готовая продукция;

Д* — сумма денег, полученная после реализации товара.

На первой стадии (Д — Т) оборотный капитал переходит в форму производственных запасов. Её завершением прерывается товарное обращение.

Вторая стадия (Т – П — Т*) состоит в создании нового продукта посредством передачи в производство материальных ценностей и других производственных запасов и в обеспечении соединения средств и предметов труда с рабочей силой.

Третья стадия (Т* — Д*) состоит в реализации продукции и получении выручки. При этом оборотный капитал вновь принимает форму денежных средств. Таким образом, оборотные средства совершают непрерывный кругооборот.

Д*>Д — это означает формирование положительного финансового результата на предприятии. Кругооборот — единство трех стадий.

Состав оборотного капитала — перечень его элементов. В состав оборотного капитала входят:

запасы (сырье и материалы, животные на выращивании и откорме, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция и товары для перепродажи, товары отгруженные, расходы будущих периодов);

НДС;

дебиторская задолженность;

краткосрочные финансовые вложения — ценные бумаги до года, займы другим организациям на этот же период, депозиты в банках;

денежные средства;

прочие оборотные средства.

Структура оборотного капитала определяется соотношением отдельных его элементов, которая отражает специфику производственного процесса.

Классификационные признаки состава и структуры оборотного капитала:

функциональная роль в производстве и реализации продукции. Согласно этому признаку оборотный капитал можно разделить на оборотные производственные фонды и фонды обращения. Оборотные производственные фонды — часть оборотного капитала, целиком затрачиваемая на изготовление продукции и изменение натурально — вещественной формы и переносом стоимости в полной мере на готовую продукцию. К ним относятся сырье и материалы, незавершенное производство, расходы будущих периодов. Фонды обращения — часть оборотного капитала, используемая для финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Сюда относятся готовая продукция, товары отгруженные, НДС, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства;

материально-вещественное содержание. Оборотный капитал делится на средства в запасах, средства в производстве, готовая продукция, денежные средства и денежные истребования;

степень планирования. Оборотный капитал бывает нормируемый (можно рассчитать потребность в нем) — около 85%; ненормируемый (можно лишь только спрогнозировать потребность в нем) — около 15%. К нормируемым оборотным средствам можно отнести оборотные производственные фонды предприятия и готовую продукцию на складе, к ненормируемым — дебиторскую задолженность и свободные денежные средства.

степень ликвидности. Оборотный капитал делится на медленно реализуемые активы, быстрореализуемые и наиболее ликвидные оборотные активы.

Источниками финансирования оборотного капитала являются:

собственные средства — уставный капитал или первичный капитал в момент организации предприятия, а в дальнейшем собственный источник (прибыль);

источники, приравненные к собственным средствам — средства, не принадлежащие предприятию, но находящиеся в его обороте — это переходящая из месяца в месяц задолженность по заработной плате, в бюджет и внебюджетные фонды, средства кредиторов в виде предоплаты и др.;

заемные средства — банковские, налоговые, коммерческие кредиты, займы у небанковских организаций (др. предприятий), инвестиционные вклады работников, облигационные займы и иные.

Правильное соотношение между собственными, заемными и привлеченными источниками образования оборотных средств играет важную роль в укреплении финансового состояния предприятия.

Нормирование оборотных средств предприятия — это расчет оптимальной величины оборотных средств, необходимых для организации и осуществления нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Существует несколько методов расчета нормативов оборотных средств: метод прямого счета, аналитический и коэффициентный.

Аналитический (опытно-статистический) метод предполагает укрупненный расчет оборотных средств в размере их среднефактических остатков. Данный метод используется в тех случаях, когда не предполагается существенных изменений в условиях работы предприятия.

Коэффициентный метод основан на определении нового норматива на базе имеющегося с учетом поправок на планируемое изменение объемов производства и сбыта продукции, на ускорение оборачиваемости оборотных средств.

Метод прямого счета является наиболее точным, но и довольно трудоемким. По этому методу:

Норматив оборотных средств предприятия — это их величина минимальная, но достаточная для обеспечения непрерывного производственного процесса. Общий норматив оборотных средств определяется как сумма частных нормативов в соответствии с формулой:

Норматив оборотных средств (Нос) = Нпз + Ннп + Нрпб + Нгп, где

Нпз — норматив производственных запасов;

Ннп — норматив незавершенного производства;

Нрпб — норматив расходов будущих периодов;

Нгп — норматив готовой продукции на складе.

Производственные запасы включают в себя текущий, страховой и подготовительный (технологический) запасы материальных ресурсов. Норматив производственных запасов:

Нпз = Зтек + Зстрах + Зтехн (подг)

Текущие производственные запасы создаются для обеспечения текущих потребностей предприятия в материальных ресурсах в период времени между двумя поставками.

Страховые запасы создаются на случай отклонения от установленного интервала поставки.

Технологические (подготовительные) запасы создаются только по тем материальным ресурсам, которые требуют подготовки перед запуском их в производство (расконсервация, комплектация, различные виды обработки).

Нормирование незавершенного производства заключается в определении необходимых средств для текущего финансирования процесса производства.

ННП = ср сут * Тпц * Кнз,

где

ср сут — среднесуточные затраты на производство;

Тпц — длительность производственного цикла изготовления изделия;

Кнз — коэффициент нарастания затрат в производстве (коэффициент средней технической готовности изделия в производстве).

Нормирование расходов будущих периодов осуществляется в соответствии с запланированной сметой этих расходов на планируемый период:

Нрбп = РБПнач + РБПзапл — РБПпог, где

РБПнач — сумма средств в расходах будущих периодов на начало планируемого периода;

РБПзапл — сумма средств в расходах будущих периодов, запланированная на данный период;

РБПпог — сумма средств в расходах будущих периодов, погашаемая в течение данного периода.

Норматив готовой продукции на складе рассчитывается по следующей зависимости:

Нгп = Зпр_ед * п * Тотгр, где

Зпр_ед — производственная себестоимость единицы продукции;

п — количество изделий, ежедневно сдаваемых на склад;

Тотгр — периодичность отгрузки готовой продукции в днях.

Управление оборотным капиталом сводится к решению 2-х проблем: определение оптимального размера и структуры оборотных средств, нахождение источников формирования и покрытия и соотношение между ними (структура), достаточного для обеспечения долгосрочной производственной программы и эффективной деятельности предприятия. Данная установка имеет стратегический характер. В повседневной деятельности решается задача обеспечения ликвидности предприятия, то есть способности вовремя выполнить свои платежные обязательства, своевременно гасить краткосрочную кредиторскую задолженность. Практика решения данных вопросов определяется стратегией предприятия в вопросах формирования и финансирования оборотных средств. Существуют 3 стратегии формирования оборотных средств:

Осторожная. Она предполагает высокий уровень денежных средств на предприятии, товарно-материальных ценностей (с учетом высоких резервов на случай сбоев в обеспечении предприятия), сырья, материалов и т.д. При этом объем реализации стимулируется политикой активного предоставления кредитов покупателям, что приводит к высокому уровню дебиторской задолженности. Такой подход гарантирует минимизацию рисков относительно обеспечения предприятия оборотными средствами, но обязательно скажется на эффективности их использования, так как эта стратегия создает бездействующие активы, увеличивает издержки, следовательно, снижает оборачиваемость и прибыль предприятия.

Ограничительная. Она предполагает, что денежная наличность, ценные бумаги, товарно-материальные ценности и дебиторская задолженность сведены до минимума. При отсутствии сбоев в производстве и в условиях, когда объем реализации, все затраты, период реализации заказа, сроки платежей точно известны — любое предприятие предпочло бы такой порядок формирования оборотных средств, так как он обеспечивает наиболее эффективный уровень использования оборотных средств. Однако ситуация резко меняется в условиях неопределенности, так как любой сбой в осуществлении деятельности предприятия приведет к существенным потерям.

Умеренная. Она оптимальна с точки зрения соотношения дохода и риска. Характеризуется тем, что обеспечивает наиболее полное удовлетворение текущих потребностей во всех видах оборотных активов и создание нормальных страховых запасов на случай только наиболее типичных сбоев в ходе деятельности предприятия. В этом смысле она противоположна осторожной стратегии. Умеренная стратегия обеспечивает среднее для реальных хозяйственных условий соотношение между уровнем риска и уровнем эффективного использования оборотных средств. Формирование оборотных средств происходит в рамках дилеммы «риск-доходность». Каждой стратегии соответствуют способы формирования оборотных средств. Решение этого вопроса определяется выбором стратегии финансирования оборотных средств, то есть определения принципов финансирования постоянной и переменной части оборотных средств. Определение потребности в оборотном капитале важно для всех предприятий. Оно вызывается необходимостью оптимизации размеров оборотного капитала. Оптимальная обеспеченность предприятия оборотными средствами ведет к минимизации затрат, улучшению финансовых результатов, ритмичности и слаженности работы предприятия. Завышение оборотных средств приводит к излишнему их отвлечению в запасы, к замораживанию и, как следствие ухудшению показателей деловой активности предприятия. Занижение может привести к перебоям в производстве и реализации продукции, к несвоевременному выполнению предприятием своих обязательств. И в том и в другом случае, следствием является неустойчивое финансовое состояние, нерациональное использование ресурсов, ведущее к потере выгоды.

6. Эффективность использования оборотного капитала

Обобщающим показателем эффективности использования оборотного капитала является показатель его рентабельности (Рок), рассчитываемый как соотношение прибыли от реализации продукции (Прп) или иного финансового результата к величине оборотного капитала (Сок):

Рок = Прп / Сок.

Этот показатель характеризует величину прибыли, получаемой на каждый рубль оборотного капитала, и отражает финансовую эффективность работы предприятия, т. к. именно оборотный капитал обеспечивает оборот всех ресурсов на предприятии.

В российской хозяйственной практике оценка эффективности использования оборотного капитала осуществляется через показатели его оборачиваемости. Поскольку критерием оценки эффективности управления оборотными средствами является фактор времени, используются показатели, отражающие, во-первых, общее время оборота, или длительность одного оборота в днях, и, во-вторых скорость оборота.

Продолжительность одного оборота складывается из времени пребывания оборотного капитала в сфере производства и сфере обращения, начиная с момента приобретения производственных запасов и кончая поступлением выручки от реализации продукции, выпущенной предприятием. Иными словами, длительность одного оборота в днях охватывает продолжительность производственного цикла и количество времени, затраченного на продажу готовой продукции, и представляет период, в течение которого оборотные средства проходят все стадии кругооборота на данном предприятии.

Длительность одного оборота (оборачиваемость оборотного капитала) в днях (Обок) определяется делением оборотного капитала (Сок) на однодневный оборот, определяемый как отношение объема реализации (РП) к длительности периода в днях (Д) или же, как отношение длительности периода к количеству оборотов

(Коб):

ОБок = Сок: РП /Д = Сок х Д / РП = Д / Коб.

Чем меньше длительность периода обращения или одного оборота оборотного капитала, тем, предприятию требуется меньше оборотных средств. Чем быстрее оборотные средства совершают кругооборот, тем лучше и эффективней они используются. Таким образом, время оборота капитала влияет на потребность в совокупном оборотном капитале. Сокращение этого времени — важнейшее направление финансового управления, ведущее к повышению эффективности использования оборотных средств и увеличению их отдачи. Скорость оборота оборотных средств характеризует прямой коэффициент оборачиваемости (количество оборотов) за определенный период времени — год, квартал. Этот показатель отражает число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами предприятия, например, за год. Он рассчитывается как

частное от деления объема реализованной (товарной) продукции на оборотный капитал, который берется как средняя сумма оборотных средств:

Коб = РП / Сок.

Прямой коэффициент оборачиваемости показывает величину реализованной (товарной) продукции, приходящуюся на 1 рубль оборотных средств. Увеличение этого коэффициента означает рост числа оборотов и ведет к тому, что:

растет выпуск продукции или объем реализации на каждый вложенный рубль оборотных средств;

на тот же объем продукции требуется меньшая величина оборотных средств. Таким образом, коэффициент оборачиваемости характеризует уровень производственного потребления оборотных средств. Рост прямого коэффициента оборачиваемости, т.е. увеличение скорости оборота, совершаемого оборотными средствами, означает, что предприятие рационально и эффективно использует оборотные средства. Снижение числа оборотов свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.

Обратный коэффициент оборачиваемости или коэффициент загрузки (закрепления) оборотных средств показывает величину оборотных средств, затрачиваемых на каждый рубль реализованной (товарной) продукции, и рассчитывается следующим образом:

Кз = Сок / РП = 1/ Коб

Кз — коэффициент загрузки.

Сравнение коэффициентов оборачиваемости и загрузки в динамике позволяет выявить тенденции в изменении этих показателей и определить насколько рационально и эффективно используются оборотные средства предприятия. Показатели оборачиваемости могут быть исчислены по всем оборотным средствам и по отдельным их элементам, таким как производственные запасы, незавершенное производство, готовая и реализованная продукция, средства в расчетах и дебиторская задолженность. Оборачиваемость запасов рассчитывается как отношение затрат на производство продукции к средней величине запасов, оборачиваемость незавершенного производства — как отношение поступивших на склад товаров к среднегодовому объему незавершенного производства, оборачиваемость готовой продукции — как отношение отгруженной или реализованной продукции к средней величине готовой продукции. Показатель оборачиваемости средств в расчетах — это отношение выручки от реализации к средней дебиторской задолженности. Перечисленные показатели дают возможность провести углубленный анализ использования собственных оборотных средств (их называют частными показателями оборачиваемости).

Оборачиваемость оборотных средств может ускоряться или замедляться. При замедлении оборачиваемости в оборот вовлекаются дополнительные средства. Эффект ускорения оборачиваемости выражается в сокращении потребности в оборотных средствах в связи с улучшением их использования, их экономии, что влияет на прирост объемов производства, и как следствие — на финансовые результаты. Ускорение оборачиваемости ведет к высвобождению части оборотных средств (материальных ресурсов, денежных средств), которые используются либо для нужд производства, либо для накопления на расчетном счете. В конечном итоге улучшается платежеспособность и финансовое состояние предприятия.

7. Средства расчетов во внешнеэкономической деятельности

На международном уровне совершаются операции состязательного типа. К ним относятся: аукционы и международные торги.

Аукционы — это коммерческие организации, располагающие соответствующими помещениями, оборудованием и квалифицированным персоналом. Эти организации заблаговременно оповещают участников аукциона о его проведении, сортируют товары по качеству в лоты (партии) (лоты со сходным качеством — стринги), выпускают каталоги.

Торг является главной стадией очередного аукциона. Завершением торга является подписание контракта, вносят авансы, вывозят товар со складов в течение установленного срока.

Международные торги — метод заключения договора купли-продажи или подряда, при котором покупатель (заказчик) объявляет конкурс для продавца (поставщика) на товар с заранее определенными характеристиками.

Организация торгов: создаются тендерные комитеты покупателями, принявшими решение о размещении заказов через торги. Они публикуют объявления о торгах, распространяют их условия между участниками.

Торги бывают открытые и закрытые.

Открытые торги характеризуются:

• возможностью участия в них всех желающих фирм;

• размещением заказов на относительно несложное оборудование и услуги;

• выкуп условий торгов не накладывает никаких обязательств ни на продавцов, ни на их устроителей;

• дают возможность бороться за получение заказов гораздо большему количеству фирм.

Закрытые торги характеризуются:

• приглашением к участию в торгах наиболее известных поставщиков и подрядчиков;

• предметом торгов является дорогостоящее оборудование. Закрытые торги проводятся в два этапа:

1. Преквалификационные торги (продавцы представляют материалы, перечисляют объекты, сооружения и отзывы заказчиков).

2. Тендерные комитеты на основе представленных материалов допускают круг фирм непосредственно к участию в закрытых торгах.

Биржи и биржевые операции – постоянно действующие рынки, на которых осуществляется торговля большими массами однородных товаров (появились в XVII в.), 20% торговых операций с сырьем на мировом рынке осуществляется на биржах. На них обращается 60 видов товаров.

Биржи бывают:

публичные — на таких биржах сделки могут совершаться членами биржи и предпринимателями, не являющимися их членами.

частные – на них представлены в форме акционерных компаний, но дивиденды здесь не выплачиваются. Брокеры биржи имеют монопольное право на заключение сделок за свой счет и за счет клиентов с получением вознаграждений.

8. Конвертируемость рубля

В Российской Федерации принято решение о конвертируемости рубля.

Мотивация этого решения обусловлена следующими обстоятельствами:

Во-первых, тем, что в последние 5 лет имеет место устойчивые темпы роста Внутреннего Валового Продукта (ВВП). Прогнозируемая оценка темпов роста ВВП будет, примерно, составлять 5-6% в ближайшие 2 года. На этом основании существует позиция, что ВВП имеет устойчивые темпы роста.

Второе обстоятельство состоит в том, что Центральный Банк РФ располагает в настоящее время золотовалютными резервами в объёмах $ 250 млрд., которые являются надёжной гарантией, обращающейся в стране массы бумажных денег.

Третье обстоятельство состоит в том, что в последние годы приток иностранной валюты имеет такие масштабы, которые позволили сформировать стабилизационный фонд в размерах, превосходящих 2 трлн. рублей.

Четвёртое обстоятельство заключается в том, что Россия обладает конкурентоспособной продукцией в отраслях топливно-энергетического комплекса, т.е. в области углеводородного сырья.

Приведённые выше обстоятельства обусловили возможность создания на территории РФ бирж по рублёвой продаже углеводородного сырья.

Внастоящее время российская экономика не обладает полной конкурентоспособностью. В российской экономике только её отдельный фактор, который состоит в углеводородном сырье, является конкурентоспособным, но это конкурентоспособность «ценовая», а не «качественная», так как это продукт, природный ресурс, который имеет то качество, которое создала природа, и человеческий труд в его качестве не участвует.

Поэтому стоит реальная задача, которая должна обеспечить полную и свободную конвертируемость. Реальная задача – обеспечение конкурентоспособности экономики, и здесь единственный путь состоит в модернизации структуры экономики, в развитии и обеспечении конкурентоспособности обрабатывающих отраслей промышленности.

Для того, чтобы обеспечить конкурентоспособность продукции этих отраслей, единственно возможным путём, является перевод экономики на инновационные рельсы.

Это означает, что в ближайшие годы необходимо обеспечить на основе новых технологий подъём промышленного производства, создание нового продукта, аналога которого нет на мировых рынках. Использование новых наукоёмких технологий должно обеспечить конкурентоспособность по отношению к той продукции, которой не существует на мировом рынке.

8.1 Перспективы и последствия полной конвертируемости рубля

Российская валюта начала движение к полной и свободной котировке на мировых финансовых рынках, что должно завершиться статусом резервной валюты.

Одним из условий движения валюты в направлении полной конвертируемости является состояние золотовалютных резервов Центрального банка РФ. За три года (с 01.07.2003 по 01.07.2006гг.) золотовалютные резервы (ЗВР) России выросли в 4 раза и превысили $250 млрд. (см. таблицу 1), что свидетельствует о реальной стабилизации рубля.

Другим не менее важным условием представляется устойчивый рост экономики. За первое полугодие 2006 года рост ВВП России составили 6,3 %. По прогнозам МВФ к концу 2006 года темпы роста ВВП России составят 6,5 %.

Степень конкурентоспособности экономики. Этот фактор, определяющий реальность полной конвертируемости рубля требует специального, глубокого анализа. Российская экономика в целом при существующей ее структуре пока неконкурентоспособна. В настоящее время обладает конкурентоспособностью прежде всего продукция топливно-энергетического комплекса, вооружения, продукция металлургии, но главное – углеводороды, экспорт которых представляется важнейшим каналом поступления свободно конвертируемой валюты.

8.2 Понятие конвертируемости

Конвертируемость, в самом общем виде, есть не что иное, как способность к обмену на любую другую валюту.

Конвертируемость может быть рассмотрена в разных планах. Необходимо отметить, что обеспечение конвертируемости любой валюты, в том числе и рубля, это длительный процесс перехода от одного этапа к другому этапу. Этот процесс не одноактный. Так, в России в течение уже 10 лет имеет место внутренняя конвертируемость рубля. Это свободный обмен рубля на иностранную валюту в обменных пунктах. Конвертируемость рубля – задача, которая поставлена и которая объявлена с 1 июля 2006 г., сегодня предполагает не только обмен национальной валюты (рубль) на внутреннем рынке, но и свободный обмен национальной валюты в зарубежных странах.

Для этого необходимо выполнить 2 условия:

первое условие – это либерализация (снятие всех ограничений), связанных с движением денег (рубль); все ограничения должны быть сняты.

второе условие связано с тем, чтобы зарубежные банки в структуре своих активов имели рубли, т.е. это заинтересованность зарубежных банков или банков-нерезидентов в накоплении рублёвой массы и банковских, финансовых операциях с этой массой.

В нынешних условиях либерализация валютного курса практически обеспечена полностью. Сняты все ограничения движения российских денег. Здесь можно отметить, что либерализация осуществилась.

Вторая проблема – это заинтересованность банков-нерезидентов в накоплении в структуре своих активов рублёвой массы. Она связана с тем, чтобы банки-нерезиденты были заинтересованы в осуществлении операций по рублёвому кредитованию импортёров российских углеводородов. Кроме этого, очень важно и крайне необходимо, чтобы банки-нерезиденты испытывали доверие не только к возможности приобретения углеводородного сырья на территории России и за рубежом, но и чтобы, в принципе, испытывали доверие к российскому государству.

В настоящее время, в России банковская система делает лишь первые шаги. Доказательством этого является то, что банковские активы России составляют 45% от ВВП. В постиндустриальных странах показатели банковских активов по отношению к ВВП составляют: Англия – 340%, Франция –239%, Германия – 137%, США – 80%.

Существуют два типа конвертируемости валюты: полная и свободная. Полностью конвертируемой называется денежная единица, для операций с которой нет ограничений. Для свободной конвертируемости валюты необходимо, чтобы международный рынок решил ее повсеместно принимать.

Для признания рубля мир должен заинтересоваться российской валютой, и с этой целью в России организована биржевая торговля сырьевыми ресурсами. Кроме этого, укрепилось финансовое положение России: сократился внешний долг и в ближайшее время он еще больше уменьшится, так как Россия намерена погасить долг перед Парижским клубом кредиторов. Напомним, что выплаты составят около $ 20,8 млрд. Выросли, как уже было сказано, золотовалютные резервы — рубль обеспечен ими на 150%. Но рубль будет реально конвертироваться, если инфляция снизится до 2-3 % в год против нынешних 11%.

Полностью конвертируемые национальные валюты не превышают двух десятков. Свободно конвертируемыми МВФ признает 4 валюты: доллар США, евро, английский фунт стерлингов и японскую иену. Россия — единственная страна из «восьмерки», валюта которой не относится к категории «СКВ».

Помимо указанных основополагающих условий полной и свободной конвертируемости рубля необходимо снять ограничения с операций движения капитала. Определенные шаги уже сделаны в этом направлении, так в мае 2006 года отменена обязательная продажа валютной выручки, а с 1 июля 2006 года отменены резервирование и специальные счета. Правительство РФ и Банк России с 1 июля 2006 г утрачивает право устанавливать ограничения на определенные операции движения капитала.

Предпринятые правительством РФ меры по обеспечению полной конвертируемости рубля можно по эффективности сравнить с введением червонца в 1922 г. Это был конвертируемый червонец (конвертируемый рубль), уже в 1924 г в рамках политики НЭПа экономический рост в России достиг почти 15%, а в среднем за несколько лет – 10%. Разумеется, рубль не аналогичен червонцу.

Снятие ограничений на пути полной конвертируемости рубля увеличит приток инвестиций в российскую экономику. Кроме того, российским компаниям будет проще осуществлять инвестиции за рубежом. Российский бизнес без получения специальных разрешений сможет участвовать в инвестициях в странах СНГ или других странах, где выгодно. Будет происходить поэтапная конвертируемость рубля. Вначале произойдет восстановление конвертируемости рубля на территории стран бывшего СССР с полным, параллельным восстановлением всех интеграционных связей.

Тем не менее, отмена с 1 июля 2006 г ограничений на движение капиталов не будет автоматически означать, что российский рубль уже сейчас можно будет обменять за рубежом на другую валюту или что он будет использован в качестве резервной валюты национальными банками других стран.

Известно, что процесс валютной либерализации осуществляется уже ряд лет. В результате последовательной пошаговой либерализации чистый вывоз частного капитала из России в 1-ом квартале 2006 г. в сумме $ 4,7 млрд. сменился во 2-ом квартале чистым ввозом $ 16,1 млрд., что свидетельствует о повышении инвестиционной привлекательности России, а соответственно и рубля.

Дальнейший подъем российской экономики немыслим без инновационного пути развития. Экономика в целом остается преимущественно сырьевой. Россия занимает менее одного процента глобального рынка наукоемкой продукции.

В стране накоплен колоссальный научный потенциал, есть подготовленные кадры и перспективные заделы практически по всему спектру современных технологий. Но этим естественным конкурентным преимуществом, которое создавалось несколькими поколениями ученых и конструкторов, мы еще эффективно пользоваться не умеем.

Значительная часть финансируемой из госбюджета науки все еще существует вне современных экономических и правовых отношений.

Как справедливо заметил В.Путин: невостребованная наука — «реальная угроза для национальной безопасности России, угроза оказаться на обочине мирового технологического развития, со статусом сырьевого донора развитых стран», которые развиваются именно за счет постоянного совершенствования услуг и технологий. Такие экономики более устойчивы, они обладают долгосрочными конкурентными преимуществами.

В своем выступлении Путин сосредоточился на необходимости «инновационного прорыва» для современной России как реальном слагаемом быстрой модернизации страны, пути повышения качества жизни людей и конкурентоспособности экономики.

Конкурентоспособность нашей страны немыслима без общенациональной инновационной, и в первую очередь промышленной, политики, поскольку она ставит интересы общества выше интересов отдельной корпорации или отрасли. Поэтому в качестве приоритетов в этом направлении необходимо выделить формирование государственной инновационной политики, нацеленной на подъем конкурентоспособности хозяйствующих субъектов.

Перевод российской экономики на инновационный путь развития пока еще возможен благодаря наличию основных конкурентных преимуществ: относительно высокий образовательный уровень и восприимчивость работоспособного населения к новым знаниям; развитая сеть университетов, академических институтов и других научных учреждений; интеллектуальные ресурсы, научно-технические заделы в ряде областей, определяющих развитие мировой экономики; наличие больших запасов природных ресурсов Несмотря на некоторые позитивные тенденции последних лет, данные преимущества практически не используются и проблемы страны, с точки зрения ее конкурентоспособности, остаются прежними. Так, экспорт наукоемкой продукции составляет менее 1%; инновационно активны лишь 5% российских предприятий, в то время как в развитых странах этот показатель составляет 10-15%.

При переходе РФ на инновационный путь развития экономики в качестве товара наряду с традиционной материальной продукцией активно выступают права на интеллектуальную собственность. И здесь возникает серьезная проблема для всех сторон инновационного процесса о принадлежности и закреплении прав на РНТД (результаты научной и научно-технической деятельности), а также условия и порядок передачи этих прав.

Второй проблемой является финансирование НИОКР. Основным условием обеспечения конкурентоспособности компаний является наличие новейших знаний и технологий. Лидирующее положение по этому показателю занимают США, которые с 1990 по 2000 г. увеличили свои инвестиции в НИОКР в среднем на 42% и в 1998 г. израсходовали на эти цели $ 230 млрд. — больше, чем все остальные страны «Большой восьмерки» вместе взятые (см. рис. 1).

Особый интерес представляют данные по предпринимательской деятельности в разных странах (см. таблицу 3). Так, наиболее высокие темпы роста затрат на НИОКР в предпринимательском секторе имеет Швеция, за ней следуют Южная Корея, США, Япония, Германия, Франция, и замыкает этот список Великобритания.

В международной практике основным источником финансирования инновационной деятельности являются: собственные средства предприятий; государственные целевые программы и фонды; фонды частных институциональных инвесторов (пенсионные фонды, страховые компании, инвестиционные банки и венчурные фонды), инвестирующие посредством либо фондового рынка, либо фондов прямых инвестиций, и, наконец, фондовый рынок как инструмент привлечения институциональных и частных инвесторов.

При этом следует отметить, что в промышленно развитых странах частные компании финансируют большую часть расходов на научные исследования и разработки. Так, в 2000 г. частные компании Японии взяли на себя около 74% расходов на НИОКР, в США данный показатель составил 66%, в ФРГ — 62% (см. таблицу 4).

Третья проблема связана со стимулированием инновационной деятельности. Это прямое государственное финансирование и кредитование, поддержка внебюджетных фондов, налоговые льготы, пониженная ставка НДС, подоходного налога и налоговые каникулы, учет прав ИС в составе нематериальных активов предприятия.

Важным условием активизации инновационного процесса в России является формирование инновационной инфраструктуры.

Серьезную роль в этом процессе играют различные фонды. В настоящее время в инновационной сфере действует государственный Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, а также внебюджетные фонды: Российский фонд технологического развития Минпромнауки России (РФТР), отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды финансирования НИОКР (29 фондов). РФТР и внебюджетные фонды финансирования НИОКР мобилизуют внебюджетные источники финансирования и поддерживают прикладные НИОКР на этапе продвижения технологий в производство и на рынок. «Мы сделаем все, чтобы не позволить высоким ценам на нефть разрушить нашу экономику, наоборот, поможем ей развиваться в инновационном направлении», — отметил президент. Для этого, в частности, создан Инвестиционный фонд, в процессе создания — венчурный фонд (на данный момент уже создан), кроме того, создаются особые экономические зоны, сказал В.Путин.

Залогом успеха любой страны на мировом рынке является постоянное обновление, непрерывная инновационная деятельность во всех сферах экономики и общественной жизни. Российскую экономику до сих пор трудно назвать лидером технологического развития. Средний возраст производств в целом по стране составляет 20 лет. Доля наукоемкой продукции — всего 0,3-0,8%, что в сравнение с тем же Китаем меньше в 15-20 раз. При этом мало что делается, чтобы этот технологический разрыв преодолеть. Для преодоления технологического разрыва глава кабинета министров предлагает принять целый пакет: снизить до 13% ставки НДС на высокотехнологичное оборудование, отменить НДС на ввозимое оборудование, не имеющее отечественных аналогов, создавать технопарки, реализовать программу сырьевых кредитов для высоконаучных производств.

Технопарки в сфере высоких технологий в 2006-2010гг. планируется создавать на территориях Московской, Новосибирской, Нижегородской, Калужской, Тюменской областей, Республики Татарстан и в Санкт-Петербурге. Технопарки в сфере высоких технологий объединят предприятия высокотехнологичных отраслей экономики, в том числе отраслей нано-, био-, информационных и других технологий, научные организации, учебные заведения, обеспечивающие научный и кадровый потенциал таких предприятий, а также иные предприятия и организации, деятельность которых технологически связана с организациями указанных отраслей или направлена на их обслуживание.

Для экономики России, переходящей с сырьевого на инновационный путь развития, опыт Великобритании в сфере создания технопарков. Ведь программа развития технологических парков успешно действует в этой стране уже 8 лет. На сегодня их насчитывается около ста. Работают они на базе университетов и решают сразу две важные задачи – подготовка квалифицированных кадров для страны и обеспечение инновационного развития экономики.

Недавно Министр информационных технологий и Связи РФ Л.Д. Рейман, посетил британский Университет Ворвик, при котором действуют инженерный и бизнес-производственный технопарки. В ходе беседы с руководством Университета были обсуждены возможные направления сотрудничества. Эти консультации были особенно полезны, с учетом активной фазы реализации государственной программы «Создание в Российской Федерации технопарков в сфере информационных технологий», разработанной Мининформсвязи РФ.

В рамках программы визита состоялась встреча с представителями Британской корпорации British Telecom (ВТ). Эта компания заинтересована в укреплении позиций на телекоммуникационном рынке России, а также в сотрудничестве в области построения технопарков на территории Российской Федерации. Л. Д. Рейман обсудил вопросы возможного участия корпорации British Telecom (ВT) в реализации таких проектов в пилотных регионах Российской Федерации. Достигнута предварительная договоренность о посещении топ-менеджерами корпорации университетов в Новосибирске и Самаре и проведении переговоров о сотрудничестве в сфере создания технопарков.

По окончании визита в Лондоне состоялся пресс-брифинг Министра информационных технологий и связи РФ. Отвечая на вопросы журналистов о позициях России в сфере телекоммуникационных услуг, Л.Д. Рейман сказал: «По темпам развития телекоммуникационной инфраструктуры мы сегодня, я думаю, занимаем первое место в мире, обгоняя даже Китай».

Параллельно Министр экономического развития и торговли РФ Герман Греф нанес визит в Нидерланды, где обсудил перспективы дальнейшего расширения двустороннего торгово-экономического и инвестиционного сотрудничества. В повестку дня российско-нидерландских переговоров входят также вопросы инновационной политики, экономического развития в России и Нидерландах.

Г. Греф провел встречи с руководителями Минэкономики Нидерландов и крупнейших компаний, посетил ведущие инновационные центры в Лейдене и Делфте, нанес визит в Европейский центр космических исследований и технологий Европейского космического агентства /ЕКА/ в Нордвейке. Запланировано также выступление российского министра перед представителями голландского бизнеса в Амстердаме.

Представляет интерес опыт Нидерландов, одного из крупнейших торговых и инвестиционных партнеров России. Если в 2003 г объем двустороннего товарооборота составлял $10 млрд., а в 2004 г — $16,6 млрд., то в 2005 г он достиг уже $ 26,53 млрд. Сейчас эта страна занимает второе место после Германии среди торговых партнеров России из числа государств дальнего зарубежья.

Объем голландских инвестиций в российскую экономику составляет $ 15,6 млрд. (третье место после Кипра и Люксембурга), в том числе прямых — $12,1 млрд. (второе место среди иностранных инвесторов).

Таким образом мы наблюдаем активизацию и в инновационном направлении на самом высоком правительственном уровне.

Совершенствование нормативно-правовой базы, реформирование организации науки и структурной перестройки производства, а также создание инновационной инфраструктуры являются базовыми составляющими национальной инновационной политики. Только при условии согласованных действий государства, бизнеса и общества возможна реализация данной политики и переход России к инновационной экономике.

И в данном случае рубль будет играть роль мостика, переводящего Россию в полноценное постиндустриальное государство. Таким образом Россия от привлекательной своими нефтерублями на первом этапе, превратится в инвестиционно привлекательную своими инновационными технологиями. Реальная конвертируемость рубля будет определяться состоянием экономики, эффективностью финансовой системы, насколько она сможет абсорбировать, воспринимать те капиталы, которые идут в нашу экономику, и переводить их в реальный сектор. Для обеспечения эффективной работы российской финансовой системы создается биржевая торговля основными товарами, экспортируемыми РФ. Что касается динамики курса рубля, то его укрепление неизбежно, так как его курс явно занижен и поддерживался ЦБ РФ, а при столь высоких ценах на нефть, валютных поступлениях и свободной конвертации рубля укрепление продолжится. Главное, чтобы темпы роста экономики, темпы повышения производительности труда в России не отставали от повышения курса рубля.

В настоящее время, как отметил Президент РФ В.В.Путин, Банк России будет продолжать политику, направленную на сдерживание роста реального эффективного курса рубля. Президент подчеркнул, что свободная конвертируемость рубля ничем не угрожает россиянам, она сможет сделать рубль универсальной валютой, во всяком случае, в расчетах с нашими традиционными партнерами на пространствах бывшего СССР. Реальная задача на ближайшие два – три года реанимировать рубль на всем постсоветском пространстве и восстановить утраченные после развала СССР интеграционные связи.

Полная конвертируемость национальной валюты – не техническая мера, а признак качественного состояния экономики. Экономический рост и профицит бюджета могут быть вызваны притоком нефтедолларов, низкой инфляцией — сверхжесткой финансовой политикой. Но свободное движение капитала требует инвестиционного климата на уровне развитых стран. Иначе свобода движения капитала приведет к увеличению оттока капитала за рубеж.

Опыт других стран показывает, что условия, которые дали возможность осуществить либерализацию движения капитала и валюты, свидетельствует о том, что только на экспорте углеводородов свободно конвертируемую валюту, а тем более преуспевающую экономику построить невозможно. Одной из главных задач российской экономики является ее диверсификация и придание ей инновационного характера. Конвертируемость рубля станет реальной при условии, если Россия выйдет на международный рынок с конкурентоспособной продукцией, а не только сырьем.

9. Задача

Определите, используя метод ФИФО, стоимость материалов, отпущенных в производство в течении текущего месяца, и стоимость остатка материалов на начало следующего месяца. На начало месяца остаток материала составил 5 тыс. ед. на сумму 50 тыс. руб. В течении месяца заготовлено 3,5 тыс. ед. материала, причем материал поступал тремя партиями: 1 партия 1 тыс. ед. на сумму 10 тыс. руб; 1,5 тыс. ед. на сумму 21 тыс. руб.; 1 тыс. ед. на сумму 13 тыс. руб.

В производство в течении месяца отпущено 7 тыс. ед. этого материала.

Решение:

Ост. 5000 – 10 – 50000

1 партия 1000 – 10 – 10000

2 партия 1500 – 14 – 21000

3 партия 1000 – 13 – 13000

Отпущено 7000 – 10,6 – 74000

Ост. 1500 – 13,3 – 20000

1) 50000/5000=10 руб. ед. (цена материала за ед. на начала месяца)

2) 10000/1000=10 руб. ед. (цена материала за ед. 1 партии)

3) 21000/1500=14 руб. ед. (цена материала за ед. 2 партии)

4) 13000/1000=13 руб. ед. (цена материала за ед. 3 партии)

5) 7000-5000-1000-1000=500+1000=1500 ед. (остаток материала на начало следующего месяца).

500*14=7000 руб. (стоимость материала оставшегося от 2 партии)

1000*13=13000 руб. (стоимость материала 3 партии)

7000+13000=20000 руб. (стоимость материала оставшегося на начало следующего месяца).

6) 50000-20000=30000+10000+21000+13000=74000 руб. (стоимость материала отпущенных в производство в течении месяца).

Ответ: 74000 руб. – стоимость материала отпущенных в производство в течении текущего месяца.

20000 руб. – стоимость остатка материалов на начало следующего месяца.

Список литературы

Кибанов А.Я. Основы управления персоналом. — М.: ИНФРА-М, 2003.

Рынок труда / под ред. В.С. Буланова, Н.А. Волгина. — М.: «Экзамен», 2000.

Рынок труда и доходы населения / под ред. Н.А. Волгина. — М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1999.

Адамчук В.В., Ромашов О.В., Сорокина М.Е. Экономика и социология труда. — М.: ЮНИТИ, 2001.

В.А. Грибов, В.П. Грузинов Экономика предприятия. Москва – 2005г.

Журнал «Аналитический банковский клуб», статья Ермакова К.М.