Отчет по практике: Порядок проведения хозяйственных операций в бухгалтерской документации

Задание

1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов

2. Открыть счета и записать в них начальные остатки

3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета

5. По данным оборотной ведомости составить баланс

6. Составить журналы-ордера: №1, 2, 6, 7

1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов

Журнал хозяйственных операций, тыс. руб.

Наименование хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1. Поступил на предприятие безвозмездно токарный станок первоначальной стоимостью износ	08 01 98/2	98/2 08 91	2000 2000 1800
2. По решению собрания акционеров часть прибыли направляется на пополнение УК	84	80	800
3. За счет чистой прибыли начислены дивиденды акционерам	84	75	500
4. На расчетный счет зачислена краткосрочная ссуда банка	51	66	60000
5. Начислены проценты за пользование банковским кредитом	91	66	18
6. Из кассы выдано Потапову на командировочные расходы	71	50	14
7. Утвержден авансовый отчет Смирновой на расходы по приобретению хоз.инвентаря	10	71	10
8. Неиспользованные суммы аванса возвращены Калачевой в кассу	50	71	4
9. Из кассы выдана депонированная зарплата Соломенцеву Гаврилову Зайцевой	76 76 76	50 50 50	4 2 3
10. Акцептован счет поставщика материалов, материалы оприходованы на склад по учетным ценам Отклонение в стоимости материалов	10 10	60 60	5000 +170
11. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику	60	51	5000
12. Оплачены подотчетным лицом Паниным расходы по разгрузке материалов	44	71	45
13. Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочной ссуды банка	60	66	2000
14. Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению предприятия	76	51	500
15. Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство изделия «А» изделия «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды	20/А 20/В 25/1 25/2 26	10 10 10 10 10	3600 400 30 40 50
16. Списываются отклонения фактической себестоимости от учетных цен, относящихся к отпущенным материалам изделия «А» изделия «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды	20/А 20/В 25/1 25/2 26	10 10 10 10 10	+122 +14 +1 +1 +2
17. Начислена зарплата рабочим за изготовление изделия «А» изделия «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды	20/А 20/В 25/1 25/2 26	70 70 70 70 70	2600 2400 500 200 300
18. Произведены отчисления во внебюджетные фонды от зарплаты (26%) рабочих по изделию «А» изделию «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды	20/А 20/В 25/1 25/2 26	69 69 69 69 69	676 624 130 52 78
19. Начислен износ: по зданию цеха по зданию заводоуправления по оборудованию в цехах	25/2 26 25/1	02 02 02	620 100 400
20. Подотчетным лицом приобретен хоз. инвентарь для нужд цеха	10	71	8
21. Удержан из зарплаты подоходный налог	70	68	700
22. Удержаны из зарплаты алименты	70	76	15
23. Перечислено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты	50	51	5285
24. Выдана из кассы зарплата работникам	70	50	5275
25. Депонируется невыданная зарплата	70	76	10
26. Акцептован счет Энергосбыта за потребленную энергию: основными цехами на производство продукции цехами на освещение службами заводоуправления	25/1 25/2 26	60 60 60	450 120 80
27. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (распределить между «А» и «В») пропорционально зарплате производственных рабочих на изделие «А» на изделие «В»	20/А 20/В	25/1 25/1	786 725
28. Списываются общецеховые расходы на изделие «А» на изделие «В»	20/А 20/В	25/2 25/2	537 496
29. Списываются общезаводские расходы на изделие «А» на изделие «В»	20/А 20/В	26 26	317 293
30. Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости изделие «А» изделие «В» Остатки незавершенного производства на конец месяца согласно инвентаризационной ведомости	43 43	20/А 20/В	8950 5240 500
31. Отгружена готовая продукция покупателям Коммерческие расходы	45 44	43 60	10000 1200
32. Поступило на расчетный счет от покупателей НДС	51 51	90 90	28500 5130
33. Списывается реализованная продукция Списываются коммерческие расходы НДС	90 90 90	45 44 68	10000 1245 5130
34. Списывается финансовый результат от реализации продукции	90	99	17255
35. Произведены отчисления от прибыли	99	68	3109
36. Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка	51	67	10500

2. Открыть счета и записать в них начальные остатки

Счет 01 «Основные средства»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.	3000
1	2000
Оборот	2000	Оборот
Сальдо на 31.10.200Х г.	5000

02 «Амортизация основных средств»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
		19	1120
Оборот		Оборот	1120
Сальдо на 31.10.200Х г.			1120

08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
1	2000	1	2000
Оборот	2000	Оборот	2000
Сальдо на 31.10.200Х г.

10 «Материалы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.	900
10	5170	7	10
20	8	15	4260
Оборот	5178	Оборот	4270
Сальдо на 31.10.200Х г.	1808

20 «Основное производство»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.	1100
	3600		8950
	400		5240
	122
	14
	2600
	2400
	676
	624
	786
	725
	537
	496
	317
	293
Оборот	12017	Оборот	12017
Сальдо на 31.10.200Х г.	500

3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо

25/1 «Общепроизводственные расходы/ расходы на ремонт оборудования»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
	30		1511
	1
	500
	130
	400
	450
Оборот	12017	Оборот	12017
Сальдо на 31.10.200Х г.	—		—

25/2 «Общепроизводственные расходы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
	40		1033
	1
	200
	52
	620
	120
Оборот	12017	Оборот	1033
Сальдо на 31.10.200Х г.	—		—

26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
	50		610
	2
	300
	78
	100
	80
Оборот	12017	Оборот	610
Сальдо на 31.10.200Х г.	—		—

43 «Готовая продукция»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.	2600
30	14190	31	10000
Оборот	14190	Оборот	10000
Сальдо на 31.10.200Х г.	6790

44 «Расходы на продажу»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
12	45	33	1245
31	1200
Оборот	1245	Оборот	1245
Сальдо на 31.10.200Х г.	—		—

45 «Товары отгруженные»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.	700
31	10000	33	10000
Оборот	10000	Оборот	10000
Сальдо на 31.10.200Х г.	700		—

50 «Касса»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.	45
8	4	6	14
23	5285	9	9
		24	5275
Оборот	5289	Оборот	12017
Сальдо на 31.10.200Х г.	36

51 «Расчетные счета»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.	1000
4	60000	11	5170
32	33630	14	500
36	10500	23	5285
Оборот	104130	Оборот	12017
Сальдо на 31.10.200Х г.	94175

58 «Финансовые вложения»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.	30
Оборот		Оборот	—
Сальдо на 31.10.200Х г.	30		—

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.			1200
11	5170	10	5170
13	2000	26	650
		31	1200
Оборот	12017	Оборот	7020
Сальдо на 31.12.200Х г.			1050

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.	700
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.10.200Х г.	700

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.			55
		4	60000
		5	18
		13	20000
Оборот		Оборот	80018
Сальдо на 31.12.200Х г.			12017

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.			2000
		36	10500
Оборот	—	Оборот	—
Сальдо на 31.10.200Х г.			12500

68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.			180
		21	700
		33	5130
		35	3109
Оборот		Оборот	8939
Сальдо на 31.10.200х г.			12017

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.			20
		18	1560
Оборот		Оборот	1560
Сальдо на 31.10.200Х г.			1580

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.			70
21	700	17	6000
22	15
24	5275
25	10
Оборот	12017	Оборот	6000
Сальдо на 31.12.200Х г.			70

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.	25
6	14	7	10
		8	4
		12	45
		20	8
Оборот	14	Оборот	12017
Сальдо на 31.10.200Х г.			28

75 «Расчеты с учредителями»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
		3	500
Оборот		Оборот	500
Сальдо на 31.10.200Х г.			500

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.	25
9	9	22	15
14	500	25	10
Оборот	509	Оборот	25
Сальдо на 31.10.200Х г.	509

80 «Уставный капитал»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.			3200
			800
Оборот	—	Оборот	800
Сальдо на 31.10.200Х г.			4000

82 «Резервный капитал»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.			500
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.10.200Х г.			500

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.			2700
2	800
3	500
Оборот	12017	Оборот
Сальдо на 31.10.200Х г.			1400

90 «Продажи»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
33	10000	32	33630
	1245
	5130
34	17255
Оборот	12017	Оборот	33630
Сальдо на 31.10.200Х г.

91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.
5	18	1	1800
	1782
Оборот	1800	Оборот	1800
Сальдо на 31.12.200Х г.

96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.			600
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.200Х г.	—		600

97 «Расходы будущих периодов»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.	400
Оборот	-12017	Оборот	—
Сальдо на 31.12.200Х г.	400		—

98 «Доходы будущих периодов»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
1	1800	1	2000
Оборот	1800	Оборот	2000
Сальдо на 31.12.200Х г.			200

99 «Прибыли и убытки»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х г.
35	3109	34	17255
			1782
Оборот	3109	Оборот	12017
Сальдо на 31.12.200Х г.	—		15928

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

№ счета	Наименование счета	На начало периода		Обороты за месяц		На конец периода
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	3000	0	2000	0	5000	0
02	Амортизация основных средств	0	0	0	1120	0	1120
08	Вложения во внеоборотные активы	0	0	2000	2000	0	0
10	Материалы	900	0	5178	4270	1808	0
20	Основное производство	1100	0	13590	14190	500	0
25	Общепроизводственные расходы	0	0	2544	2544	0	0
26	Общехозяйственные расходы	0	0	610	610	0	0
43	Готовая продукция	2600	0	14190	10000	6790	0
44	Расходы на продажу	0	0	1245	1245	0	0
45	Товары отгруженные	700	0	10000	10000	700	0
50	Касса	45	0	5289	5298	36	0
51	Расчетные счет	1000	0	104130	12017	94175	0
58	Финансовые вложения	30	0	0	0	30	0
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	0	1200	7170	7020	0	1050
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	700	0	0	0	700	0
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	0	55	0	80018	0	80073
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	0	2000	0	10500	0	12500
68	Расчеты по налогам и сборам	0	180	0	8039	0	9119
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	0	20	0	1560	0	1580
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	0	70	6000	6000	0	70
71	Расчеты с подотчетными лицами	25	0	14	67	0	28
75	Расчеты с учредителями	0	0	0	500	0	500
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	25	0	509	25	509	0
80	Уставный капитал	0	3200	0	800	0	4000
82	Резервный капитал	0	500	0	0	0	500
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	0	2700	1300	0	0	1400
90	Продажи	0	0	33630	33630	0	0
91	Прочие доходы и расходы	0	0	1800	1800	0	0
96	Резервы предстоящих расходов	0	600	0	0	0	600
97	Расходы будущих периодов	400	0	0	0	400	0
98	Доходы будущих периодов	0	0	1800	2000	0	200
99	Прибыли и убытки	0	0	3109	19037	0	15928
	Итого	12017	12017	209573	209573	12017	110818

5. По данным оборотной ведомости составить баланс

Бухгалтерский баланс на 31.10. 200Х года

АКТИВ	На конец года
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства	3880
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности	30
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I	3910
II. Оборотные активы
Запасы В том числе:	12017
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	1808
затраты в незавершенном производстве	500
готовая продукция и товары для перепродажи	6790
товары отгруженные	700
расходы будущих периодов	400
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенные ценности
Дебиторская задолженность В том числе:	1209
покупатели и заказчики	700
прочие дебиторы	509
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства	94381
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II	105788
БАЛАНС	109698
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	4000
Добавочный капитал
Резервный капитал	500
Нераспределенная прибыль	17328
Непокрытый убыток
Итого по разделу III	21828
IV. Долгосрочные пассивы
Заемные средства	12500
Итого по разделу IV	12500
V. Краткосрочные пассивы
Заемные средства	80073
Кредиторская задолженность В том числе:	12017
поставщики и подрядчики	1220
по оплате труда	70
по социальному страхованию и обеспечению	1580
задолженность перед бюджетом	9119
прочие кредиторы	28
Расчеты по дивидендам	500
Доходы будущих периодов	200
Резервы предстоящих расходов и платежей	600
Прочие краткосрочные пассивы
Итого по разделу V	93390
БАЛАНС	109698

Унифицированная форма № КО-I Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Л и н и я о т р е з а

ООО ПКП «Ласточка»

организация

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

___________ООО «ХХХа»___________________по ОКПО

74014408

организация

к приходному кассовому ордеру №

5/10

структурное подразделение

от “5” _октября_ 2008г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

Калачеевой Натальи Николаевны

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

05.10.200Х

5/10

Основание:

Возврат неиспользованных сумм аванса

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

Дебет

код структур­ного подраз­деления

корреспон­дирующий счет, субсчет

код аналити­ческого учета

50

51

4000,00

Сумма __22500_______________________руб._00__ коп. цифрами

Принято от

Калачеевой Натальи Николаевны

Основание:

Возврат неиспользованных сумм аванса

Двадцать две тысячи пятьсот

________________________________руб._00__ коп.

Сумма

Четыре тысячи —————————————————————————————

В том числе

прописью _________________________________________________________руб. _____00________ коп.

“ ” _________________ г.

В том числе

Приложение

М.П. (штампа)

Главный бухгалтер _________ ___Колчанова Н.М.___ подпись расшифровка подписи Получил кассир _________ ___Кочеткова Н.Н.____ подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер ___________ ___Колчанова Н.М._______ подпись расшифровка подписи Кассир ____________ ____Кочеткова Н.Н.______________ подпись расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

			Код
	Форма по ОКУД		0310002
ООО ПКП «Ласточка»		по ОКПО	74014408
организация
структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	Номер документа	Дата составления
	14/12	5.12.07

Дебет					Сумма, руб.коп	Код целевого назначения
	код структурного подразделения	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета	Кредит
		71	2	50	5000-00

Выдать __Потапову Алексею Владимировичу_____________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание:_На командировочные расходы___________________________________________________________

Сумма __Четырнадцать тысяч ______________________________________________________________________________________________________

прописью

__________________________________________________________________________________________________ руб. _________00___________ коп.

Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации ______________ _______________ Ермаков А.Ю._______________

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер ___________ ____Колчанова Н.М.________

подпись расшифровка подписи

Получил ___ Четырнадцать тысяч_____________________________________________________________

сумма прописью

__________________________________________________________________________________________________________ руб. _____00_______ коп.

“ ”_______________________ г. Подпись ________________

По _паспорту 48 05 119561 от 12.08.2005г. Советским УВД г. Липецка___________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

_____________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир ______________________________Кочеткова Н.Н.

подпись расшифровка подписи

6. Составить журналы-ордера: №1, 2, 6, 7

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №1 50 «Касса»

	С дебета счетов в кредит								Кредитовый оборот
	70	71	76
		14000							14000
			9000						9000
	5275000								5275000
Итого	5275000	14000	9000						5298000

Начальное сальдо – 45000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 5289000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 5298000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 36000 руб. 00 коп.

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №2 51 «Расчетный счет»

	С дебета счетов в кредит								Кредитовый оборот
	50	60	76
		5170000							5170000
			500000						500000
	5275000								5275000
Итого	5275000	5170000	500000						10955000

Начальное сальдо – 1000000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 104130000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 10955000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 94175000 руб. 00 коп.

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №6. 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками»

Контрагенты	С дебета счетов в кредит								Кредитовый оборот
	10	25	26	44
	5000000								5000000
		570000							57000
			80000						80000
				1200000					1200000
Итого	5000000	570000	80000	1200000					7020000

Начальное сальдо – 1200000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 7000000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 7020000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 1050000 руб. 00 коп.

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №7. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Ф.И.О.	С дебета счетов в кредит								Кредитовый оборот
	10	50	44
Смирнова	10000								10000
Калачеева		4000							4000
Панин			45000						45000
	8000								8000
Итого	18000	4000	45000	1200000					7020000

Начальное сальдо – 25000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 14000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 67000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 28000 руб. 00 коп.