Контрольная работа: Группировка активов и составление хозяйственных операций
Федеральное агентство по образованию РФ
ГОУ ВПО «Пермский государственный технический университет»
Лысьвенский филиал
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Бухгалтерский учет»
Вариант 3
Студентка
Группы ЗБЭ-09-2
Шифр 09-12
Зернина Елена Ивановна
Преподаватель:
О.Г. Кобзева
г. Лысьва, 2010
Содержание
Задание 1
Задание 2
Задание 3
Список использованной литературы
Задание 1 Произвести группировку имущества ООО «Мир шерсти»
Таблица 1.
Группировка имущества по составу
| Наименование разделов и статей баланса | Наименование имущества | Сумма, д.е. |
| 1 | 2 | 3 |
|
I. Внеоборотные активы нематериальные активы основные средства и т.д. |
Здание офиса | 1 231 000 |
| Кирпичная оградка хозяйственного двора | 20 418 | |
| Шкафы конторские | 30 500 | |
| Здание котельной | 210 000 | |
| Здание детского сада | 208 000 | |
| Здание склада готовой продукции | 100 000 | |
| Оборудование склада готовой продукции | 110 000 | |
| Оборудование цехов | 160 000 | |
| Машины швейные универсальные | 212 000 | |
|
Хозяйственный инвентарь: — детского сада — производственных цехов |
9 700 28 400 |
|
| Разные специальные инструменты | 279 000 | |
| Здание гаража | 230 000 | |
| Оборудование детского сада (основные средства) | 121 050 | |
| Автомашина «Москвич» | 39 420 | |
| Здание цеха № 1 | 1 000 000 | |
| Автомашины грузовые | 108 000 | |
| Здание цеха № 2 | 1 876 040 | |
| Машины швейные специальные | 535 000 | |
| Итого по разделу I | 6 508 528 | |
| II. Оборотные активы, материалы и т.д. | Стулья конторские | 17 000 |
| Шкафы несгораемые | 9 750 | |
| Задолженность за прочими дебиторами | 760 | |
| Задолженность за Сурским домом торговли за отгруженную в его адрес готовую продукцию | 120 000 | |
| Часы настенные | 6 500 | |
| Задолженность по подотчетным суммам экспедитора Шульги П.К. | 1 900 | |
| Столы двухтумбовые | 12 210 | |
| Незавершенное производство в цехе № 2 | 14 700 | |
| Незавершенное производство в цехе № 1 | 8 000 | |
| Машинка пишущая | 8 760 | |
| Уголь на складе общества | 100 190 | |
| Сейф | 4 470 | |
| Денежные средства в кассе | 1 300 | |
| Денежные средства на расчетном счете в банке | 630 000 | |
| Задолженность за покупателями | 72 000 | |
| Вспомогательные материалы | 64 000 | |
| Разные основные материалы | 980 000 | |
| Пальто женские зимние | 570 000 | |
| Пальто детские зимние | 110 000 | |
| Основные материалы на складе (разные) | 280 000 | |
| Задолженность за подотчетными лицами | 1 940 | |
| Готовая продукция, отгруженная покупателям | 210 000 | |
| Масло машинное | 290 | |
| Задолженность за Никольским торговым центром за отгруженные ему товары | 170 000 | |
| Итого по разделу II | 3 393 770 | |
| Всего имущества | 9 902 298 | |
Таблица 2.
Группировка имущества по источникам образования
| Наименование разделов и статей баланса | Наименование источников имущества | Сумма, д.е. |
| 1 | 2 | 3 |
|
I. Капитал (собственные источники) Уставный капитал и. т. д. |
Уставный капитал | 5 900 000 |
| Прибыль | 703 598 | |
| Целевое финансирование | 115 400 | |
| Добавочный капитал | 400 000 | |
| Резервный капитал | 287 200 | |
| Итого по разделу I | 7 406 198 | |
| II. Долгосрочные пассивы | Задолженность по долгосрочным кредитам банка на улучшение технологии производства | 580 000 |
| Итого по разделу II | 580 000 | |
| III. Краткосрочные пассивы | Задолженность по краткосрочным кредитам банка под сырье и материалы | 350 000 |
| Задолженность прочим организациям и предприятиям | 64 000 | |
| Задолженность по социальному страхованию и обеспечению | 200 400 | |
| Задолженность финансовым органам по налогам с рабочих и служащих | 100 600 | |
| Задолженность рабочим и служащим по оплате труда | 532 000 | |
| Задолженность ОАО «Наровчатовский суконный комбинат» за полученные от него материалы | 255 100 | |
| Задолженность поставщикам за полученные от них сырье и материалы | 414 000 | |
| Итого по разделу III | 1 916 100 | |
| Всего источников имущества | 9 902 298 | |
Задание 2 Определить тип изменений в балансе, составить бухгалтерские проводки
Таблица 3.
Типы хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Изменения в балансе | Тип изменения | Проводка | Сумма | ||||
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||||||
| Увеличение | Уменьшение | Увеличение | Уменьшение | Дт | Кт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Отпущены со склада общества в производство материалы | Осн. Производство (20) | Материалы (10/1) | — | — | 1 | 20 | 10/1 | 800 000 |
| 2 | Отпущено со склада в производство топливо | Осн. Производство (20) | Материалы (10/3) | — | — | 1 | 20 | 10/3 | 34 400 |
| 3 | Погашена с рас. счета в банке задолженность перед поставщиком | — | Расчетные счета (51) | — | Расч. с поставщик. и подряд-чиками (60) | 4 | 60 | 51 | 100 000 |
| 4 | Предъявлены покупателям расчетные документы за отгруженную им продукцию |
Расч. с покупат-ми и заказчиками (62) |
Товары отгруженные (45) |
— | — | 1 | 62 | 45 | 900 000 |
| 5 | Списана отгруженная покупателям готовая продукция | Продажи (90) |
Готов. продукция (43) |
— | — | 1 | 90 | 43 | 890 000 |
| 6 | Получен на расчетный счет платеж от покупателя за отгруженную ему ранее продукцию | Расчетные счета (51) | — | Расч. с покупателями и заказчиками (62) | — | 3 | 51 | 62 | 900 000 |
| 7 | Погашена с расчетного счета задолженность банку по кредиту | — | Расчетные счета (51) | — | Расч. по кратко-срочн. креди-там и займам (66) | 4 | 66 | 51 | 60 000 |
| 8 | Получена согласно счету поставщика ткань шерстяная с лавсаном 1000 м. по 300 руб. без предварительной оплаты | Материалы (10/1) | — | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | — | 3 | 10/1 | 60 | 300 000 |
| 9 | Оплачены из подотчетных сумм экспедитором Шульга П.К. разные расходы для нужд производства | Осн. Производство (20) | Расчеты с подотчетными лицами (71) | — | — | 1 | 20 | 71 | 2 000 |
| 10 | Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм экспедитором Шульга П.К. | Касса (50) | Расчеты с подотчетными лицами (71) | — | — | 1 | 50 | 71 | 840 |
| 11 | Начислена зарплата рабочим за февраль | Осн. Производство (20) | — |
Расчеты с персон. по ЗП (70) |
— | 3 | 20 | 70 | 127 000 |
| 12 | Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты рабочим и служащим | Касса (50) | Расчетные счета (51) | — | — | 1 | 50 | 51 | 95 000 |
| 13 | Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим | — | Касса (50) | — | Расчеты с персон. по ЗП (70) | 4 | 70 | 50 | 127 000 |
| 14 | Поступили на склад общества безвозмездно новые основные средства | Вложения во внеоб. Активы (08) | — | Доходы будущ. Периодов (98/2) | — | 3 | 08 | 98/2 | 149 000 |
| Основные средства (01) | Вложения во внеоб. Активы (08) | — | — | 1 | 01 | 08 | |||
| 15 | Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы |
Касса (50) |
Расчетные счета (51) | — | — | 1 | 50 | 51 | 370 |
| 16 | Передана безвозмездно другому предприятию грузовая автомашина | — |
Основные средства (01) |
— |
Прочие доходы и расходы (91/2) |
4 | 91/2 | 01 | 34 000 |
| 17 | Поступили от поставщиков инвентарь и хозяйственные принадлежности, расчет за них не произведен | Материалы (10/9) | — | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | — | 3 | 10/9 | 60 | 2 740 |
|
18 |
Поступили от ОАО «Московский суконный комбинат» согласно счету без предварительной оплаты: | ||||||||
| — ткань шерстяная с лавсаном | Материалы (10/1) | — | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | — | 3 | 10/1 | 60 | 300 000 | |
| — ткань шерстяная буклированая | Материалы (10/1) | — | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | — | 3 | 10/1 | 60 | 100 000 | |
| 19 | Поступила на склад ткань шерстяная буклированая от ОАО «Наровча-товский суконный комбинат», расчет за которую не произведен | Материалы (10/1) | — | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | — | 3 | 10/1 | 60 | 200 000 |
| 20 | Оприходована на склад фабрики готовая продукция, выпущенная из производства | Готов. продукция (43) |
Осн. производство (20) |
— | — | 1 | 43 | 20 | 1 055 690 |
| 21 | Предъявлены расчетные документы Сурскому дому торговли за отгруженные ему пальто детские зимние | Товары отгруженные (45) | Готов. продукция (43) | — | — | 1 | 45 | 43 | 260 000 |
| 22 | Списаны отпущенные Сурскому дому торговли пальто детские зимние | Продажи (90) | Готов. продукция (43) | — | — | 1 | 90 | 43 | 240 000 |
| 23 | Зачислен на расчетный счет платеж Сурского дома торговли за отгруженные ему ранее пальто детские зимние | Расчетные счета (51) | — |
Расч. с покупателями и заказчиками (62) |
— | 3 | 51 | 62 | 130 000 |
| 24 | Произведены удержания налогов из зарплаты рабочих и служащих в пользу гос. бюджета | — | — |
Расчеты с персон. по ЗП (70) |
Расчеты по налогам и сборам (68) | 2 | 70 | 68 | 45 212 |
| 25 | Начислен единый социальный налог в государственные внебюджетные фонды в размере 35,6 % с суммы начисленной зарплаты | — | — | Расч. по соц. страхованию и обеспечению (69) | Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 2 | 70 | 69 | 130 000 |
| 26 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: бюджету по налогам с рабочих и служащих во внебюджетные фонды по ЕСН |
— | Расчетные счета (51) | — | Расч. по соц. страхованию и обеспечению (69) | 4 | 69 | 51 | 45 212 |
| 27 | Выдано из кассы под отчет модельеру Кузнецовой Н.Н. | Расч. с подотчетными лицами (71) | Касса (50) | — | — | 1 | 71 | 50 | 750 |
| 28 | Погашена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка | — | — | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | 2 | 60 | 66 | 1 002 740 |
Задание 3 Составить журнал регистрации хозяйственных операций с указанием проводки по каждой операции, открыть счета, отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и остатки, составить оборотные ведомости аналитического (по счетам 41, 71) и синтетического учета, составить баланс на 01.02.2010 г.
Таблица 4.
Остатки по синтетическим счетам на начало месяца
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| № счета | Наименование счета | Сумма | № счета | Наименование счета | Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 01 | Основные средства | 3 655 570 | 02 | Амортизация основных средств | 1 657 807 |
| 10 | Материалы | 922 070 | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2 024 070 |
| 41 | Товары | 2 052 000 | 68 | Расчеты по налогам и сборам | 1 000 000 |
| 50 | Касса | 1 691 | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1 017 003,5 |
| 51 | Расчетные счета | 698 706 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 2 050 736,5 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 2 000 000 | 99 | Прибыли и убытки | 996 455 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1 140 | 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 3 230 |
| 80 | Уставный капитал | 47 500 | |||
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 534 375 | |||
| Итого: | 9 331 177 | Итого: | 9 331 177 | ||
Таблица 5.
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Проводка | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | На расчетный счет получена выручка от покупателей | 2 000 000 | 51 | 62 |
| 2 | Получено в кассу с расчетного счета | 2 065 500 | 50 | 51 |
| 3 | Выдана из кассы зарплата за декабрь | 2 050 736,5 | 70 | 50 |
| 4 | Выдано из кассы в возмещение перерасхода подотчетных сумм: | |||
| Мельнику А.В. | 2 560 | 71 | 50 | |
| Суслову К.Е. | 670 | 71 | 50 | |
| Итого: | 3 230 | |||
| 5 | Кисленьким З.В. за счет подотчетных сумм приобретены материалы для офиса | 2 500 | 10 | 71 |
| 6 | Мельнику А.В. выдан аванс на командировочные расходы | 5 600 | 71 | 50 |
| 7 | Сусловым К.Е. за наличный расчет приобретен принтер |
15 600 15 600 |
08 01 |
71 08 |
| 8 | Начислена амортизация принтера (23%) | 3 588 | 20 | 02 |
| 9 | Поступили на склад от поставщиков товары: | |||
| Бензин – 9 800 л. | 98 000 | 41 | 60 | |
| ДТ – 160 000 л. | 1 440 000 | 41 | 60 | |
| Мазут – 5 000 л. | 40 000 | 41 | 60 | |
| Итого: | 1 578 000 | |||
| 10 | Отпущены со склада покупателям товары: | |||
| Бензин – 11 710 л. | 117 100 | 45 | 41 | |
| ДТ – 143 000 л. | 1 287 000 | 45 | 41 | |
| Мазут – 7 230 л. | 57 840 | 45 | 41 | |
| Итого: | 1 461 940 | |||
| 11 | Начислена зарплата за январь | 2 050 900 | 20 | 70 |
| 12 | Произведены отчисления на социальные нужды (35,6%) | 730 120 | 20 | 69 |
| 13 | Удержан из зарплаты подоходный налог | 266 596 | 70 | 68 |
| 14 | Начислена амортизация основных средств | 190 200 | 20 | 02 |
| Итого: | 12 440 110,5 | |||
Таблица 6.
Ведомость аналитического учета к счету 41 «Товары»
| № п/п | Наименование ценностей | Ед. изм. | Цена руб/ ед. | Остаток на начало | Оборот за период | Остаток на конец | |||||
| ПРИХОД | РАСХОД | ||||||||||
| кол-во | сумма, руб. | кол-во | сумма, руб. | кол-во | сумма, руб. | кол-во | сумма, руб. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | Бензин | л | 10 | 11 000 | 110 000 | 9 800 | 98 000 | 11 710 | 117 100 | 9 090 | 90 900 |
| 2 | ДТ | л | 9 | 211 111 | 1 900 000 | 160 000 | 1 440 000 | 143 000 | 1 287 000 | 228 111 | 2 053 000 |
| 3 | Мазут | л | 8 | 5 250 | 42 000 | 5 000 | 40 000 | 7 230 | 57 840 | 3 020 | 24 160 |
| Итого | 2 052 000 | 1 578 000 | 1 461 940 | 2 168 060 | |||||||
Таблица 7.
Ведомость аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № п/п | Ф.И.О. подотчетного лица | Должность | Остаток на начало месяца | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Мельник А.В. | Ген. | 2 560 | 8 160 | 8160 | 2 560 | ||
| 2 | Суслов К.Е. | Директор | 670 | 670 | 15 600 | 670 | 16 270 | |
| 3 | Кисленький З.В. | Нач. отдела | 1 140 | 2 500 | 1 140 | 2 500 | ||
| Итого | 1 140 | 3 230 | 8 830 | 18 100 | 9 970 | 21 330 | ||
Таблица 8.
Шахматная оборотная ведомость
| Дебет счетов | Кредит счетов | Обороты по дебету | ||||||||||
| 02 | 08 | 41 | 50 | 51 | 60 | 62 | 68 | 69 | 70 | 71 | ||
| 01 | 15600 | 15600 | ||||||||||
| 08 | 15600 | 15600 | ||||||||||
| 10 | 2500 | 2500 | ||||||||||
| 20 | 193788 | 730120 | 2050900 | 2974808 | ||||||||
| 41 | 1578000 | 1578000 | ||||||||||
| 50 | 2065500 | 2065500 | ||||||||||
| 51 | 2000000 | 2000000 | ||||||||||
| 70 | 2050736,5 | 266596 | 2317332,5 | |||||||||
| 71 | 8830 | 8830 | ||||||||||
| 45 | 1461940 | 1461940 | ||||||||||
| Обороты по кредиту | 193788 | 15600 | 1461940 | 2059566,5 | 2065500 | 1578000 | 2000000 | 266596 | 730120 | 2050900 | 18100 | 12440110,5 |
Таблица 9.
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
| № счета | Наименование счета | Сальдо начальное | Оборот | Сальдо конечное | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 01 | Основные средства | 3655570 | 15600 | 3671170 | |||
| 02 | Амортизация основных средств | 1657807 | 193788 | 1851595 | |||
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 15600 | 15600 | ||||
| 10 | Материалы | 922070 | 2500 | 924570 | |||
| 20 | Основное производство | 2974808 | 2974808 | ||||
| 41 | Товары | 2052000 | 1578000 | 1461940 | 2168060 | ||
| 50 | Касса | 1691 | 2065500 | 2059566,5 | 7624,5 | ||
| 51 | Расчетные счета | 698706 | 2000000 | 2065500 | 633206 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2024070 | 1578000 | 3602070 | |||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 2000000 | 2000000 | ||||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 1000000 | 266596 | 1266596 | |||
| 69 | Расчеты по соц. страхованию и обеспечению | 1017003,5 | 730120 | 1747123,5 | |||
| 70 | Расчеты с персон. по оплате труда | 2050736,5 | 2317332,5 | 2050900 | 1784304 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1140 | 3230 | 8830 | 18100 | 9970 | 21330 |
| 80 | Уставный капитал | 47500 | 47500 | ||||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 534375 | 534375 | ||||
| 45 | Продажи | 1461940 | 1461940 | ||||
| 99 | Прибыли и убытки | 996455 | 996455 | ||||
| Итого | 9331177 | 9331177 | 12440110,5 | 12440110,5 | 11851348,5 | 11851348,5 | |
Таблица 10.
Остатки по синтетическим счетам на конец месяца
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| № счета | Наименование счета | Сумма | № счета | Наименование счета | Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 01 | Основные средства | 3 671 170 | 02 | Амортизация основных средств | 1 851 595 |
| 10 | Материалы | 924 570 | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 3 602 070 |
| 41 | Товары | 2 168 060 | 68 | Расчеты по налогам и сборам | 1 266 596 |
| 50 | Касса | 7 624,5 | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1 747 123,5 |
| 51 | Расчетные счета | 633 206 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 1 784 304 |
| 20 | Основное производство | 2 974 808 | 99 | Прибыли и убытки | 996 455 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 9970 | 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 21330 |
| 45 | Товары отгруженные | 1 461 940 | 80 | Уставный капитал | 47 500 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 534 375 | |||
| Итого: | 11 851 348,5 | Итого: | 11 851 348,5 | ||
Список использованной литературы
Богаченко В.М. «Бухгалтерский учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2006
Забирова О.А. «Составление бухгалтерской отчетности», М.: 2006
Кизилов А.Н. «Бухгалтерский управленческий учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2004
Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет», М.: ИНФРА-М, 2008
Русалев Л.А. «Теория бухгалтерского учета», Ростов-на-Дону, Феникс, 2009
Шевелев А.С. «Бухгалтерский финансовый учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2005