Часть1. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Наименование и организационно-правовая форма предприятия
1. Наименование предприятия: ЗАО "Звезда".
2. Организационно-правовая форма предприятия: закрытое акционерное общество.(ЗАО)
Полное наименование предприятия: Закрытое акционерное общество "Звезда".
2. Уставный капитал (УК) предприятия, состав учредителей и их доли в
уставном капитале
Учредители создают Уставный капитал в размере 100.000.000 (сто миллионов) рублей.
Уставный капитал составляется из вкладов его Учредителей.
Учредителями ЗАО “Звезда” являются:
1. Воробей Александр Петрович;
2. Малинина Ирина Анатольевна;
3. Демьяненко Петр Львович;
4. Петренко Андрей Максимович.
Уставный капитал делится на 10 (десять) долей. Величина одной доли – 10.000.000
(десять миллионов) рублей.
Размеры вкладов Учредителей в Уставный капитал следующие:
Воробей А.П.- 40.000.000 (сорок миллионов) рублей - 4 доли;
Малинина И.А. - 20.000.000 (двадцать миллионов) рублей – 2 доли;
Демьяненко П.Л. – 10.000.000 (десять миллионов) рублей - 1доли;
Петренко А.М.-30.000.000(тридцать миллионов)рублей-3 доли.
Денежная оценка вклада учредителей производится по соглашению между учредителями предприятия.
3. Основные виды деятельности предприятия
Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
1). Раскрой материалов для собственного производства и на заказ;
2). Пошив кроя собственного производства;
3). Сбыт продукции на внутреннем и внешнем рынках.
4. Порядок распределения чистой прибыли
Прибыль, остающаяся у предприятия после обязательных расчетов, определенных действующим законодательством (чистая прибыль), поступает в его полное распоряжение.
В соответствии с решением общего собрания учредителей, из части чистой прибыли формируется резервный фонд, а остаток прибыли распределяется между учредителями пропорционально их долям в уставном капитале.
5. Фонды предприятия
Учредительными документами предусмотрено создание из чистой прибыли резервного фонда в размере 15% от уставного капитала.
Создание других фондов не предусматривается.
6.Организационная структура предприятия
Предприятием управляет директор, совмещающий должности главного бухгалтера и кассира. Отдельно должности главного бухгалтера и кассира не предусмотрены. Ему непосредственно подчиняются работники раскроечного и пошивочного цехов, а также обслуживающий персонал.
7. Характеристика технологического процесса производства продукции
Технологический процесс осуществляется последовательно в двух цехах (раскроечном и пошивочном). Крой, произведенный в раскроечном цехе, передается в пошивочный цех, минуя склад полуфабрикатов.
Перечень материальных ресурсов с нормами расхода для производства
единицы продукции №1 (блузки).
Название детали
Количество деталей
Название материала
Полочка
2
Крепдешин
Спинка
1
Крепдешин
Воротник
2
Крепдешин
Жабо
1
Крепдешин
Рукав
2
Крепдешин
Манжет
2
Крепдешин
Косая бейка
2
Крепдешин
Подкладка в манжет
2
Флизелин
Пуговица
8
-
Кнопка
1
-
Подплечник
2
-
Название материала
Норма расхода материала, см
ширина
длина
Крепдешин
90
270
Флизелин
10
23,5
Перечень материальных ресурсов с нормами расхода для производства единицы продукции №2 (пальто).
Название детали
Количество деталей
Название материала
Полочка
2
Габардин
* должности главного бухгалтера и кассира не предусмотрены
9.Организация оплаты труда
Трудовые отношения между работниками предприятия регулируются законодательством о труде Российской Федерации с учётом следующих особенностей:
* Предприятие самостоятельно определяет форму и систему оплаты труда, а также другие виды доходов работников и лиц, работающих по трудовому соглашению; распорядок рабочего дня; принимает решения о введении суммированного учета рабочего времени; устанавливает порядок предоставления выходных дней, при этом продолжительность рабочей недели не может быть больше установленной действующим законодательством;
* Предприятие определяет продолжительность ежегодных оплачиваемых отпусков самостоятельно, при этом их продолжительность не может быть менее установленной законодательством для соответствующей категории рабочих и служащих государственных предприятий;
* Минимальный размер заработной платы работников Общества устанавливается законодательными актами Российской Федерации.
Часть2. Учетная политика предприятия
ЗАО “Звезда"
Приказ
N 1285 от "1" апреля 2000 г.
Об учетной политике предприятия
Во исполнение приказов Министерства финансов РФ "Об утверждении Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации" от 26.12.94 г. N 170 и "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика" от 28.07.94 N 100
ПРИКАЗЫВАЮ:
Руководствоваться при ведении бухгалтерского учета следующей учетной политикой:
1. Бухгалтерский учет ведет Васильева Т.С. В своей деятельности Васильева Т.С. руководствуется Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учета и другими нормативными документами.
2. Бухгалтерский учет ведется по автоматизированной форме с использованием программы "Бухгалтер малого предприятия" (разработчик АО "Интеллект-Сервис").
3.В методике ведения бухгалтерского учета используются следующие основные элементы:
3.1 амортизация основных средств начисляется по нормам, утвержденным постановлением СМ СССР от 22.10.90г. N 1072;
3.2 амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, исчисленным исходя из самостоятельно установленного срока полезного использования. Случаи, не предусматривающие начисление износа по отдельным видам нематериальных активов, оформляются специальным распоряжением по предприятию;
3.3 начисление износа по МБП общего пользования производится по ставке 100% в момент передачи в эксплуатацию; начисление износа по специальным инструментам и приспособлениям производится по нормам, исходя из выпуска продукции;
3.4 оценка материалов и МБП в текущем учете производится по фактической себестоимости приобретения;
3.5 оценка товаров в текущем учете производится по продажной стоимости;
3.6 затраты на производство определяются по полной производственной себестоимости продукции;
3.7 используется позаказный метод учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции;
3.8 затраты на ремонт основных средств списываются в расходы будущих периодов;
3.9 создание резервов предстоящих расходов и платежей за счет издержек производства и обращения не производится;
3.10 текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им производится на счетах 25, 26;
3.11 косвенные расходы распределяются пропорционально основной зарплате производственных рабочих;
3.12 учет выпуска готовой продукции производится без использования счета 37;
3.13 готовая продукция оцениваетя по плановой производственной себестоимости;
3.14 незавершенное производство оценивается по плановой производственной себестоимости;
3.15 используется полуфабрикатный способ ведения сводного учета затрат на производство;
3.16 движение полуфабрикатов в производстве отражается с использованием счета 21;
3.17 коммерческие расходы распределяются между видами продукции исходя из их производственной себестоимости;
3.18 выручка от реализации продукции для целей налогообложения учитывается по мере отгрузки;
3.19 кредиторская задолженность оценивается без учета причитающихся к выплате процентов;
3.20 отражение курсовых разниц в течение года производится на счете 83;
3.21 создание оценочных резервов не производится;
3.22 учет финансовых результатов при выполнении долгосрочных договоров производится в целом по окончании работ;
3.23 из чистой прибыли производится создание резервного капитала.
Директор (Васильева Т.С.)
Журнал регистрации хозяйственных операций.
№ оп.
Краткое содержание операции
Д
К
Частная сумма, тыс. руб.
Общая сумма, тыс. руб.
1
Вклад учредителя в УК
75-1
85
100000
2
Плата учредителя за гос. Регистрацию
04
75-1
2000
3
Оприходован компьютер, внесенный учредителем в качестве вклада в УК
01
75-1
5000
4
Перечислены на расчетный счет деньги, поступившие от учредителя
51
75-1
93000
5
Взято в текущую аренду производственное помещение
001
120000
6
Акцептован счет за поступившее оборудование для раскроя ткани, требующее монтажа
НДС
07
19-1
60
15000
3000
18000
7
Акцептован счет сторонней организации за доставку оборудования для раскроя и погрузо-разгрузочные работы
НДС
07
19-1
60
1200
240
1440
8
Акцептован счет за поступившее оборудование для пошива одежды
НДС
07
19-1
60
20000
4000
24000
9
Акцептован счет сторонней организации за доставку оборудования для пошива и погрузо-разгрузочные работы
НДС
07
19-1
60
1200
240
1440
10
Акцептован счет за поступившие материалы
НДС
10-1
19-3
60
40000
8000
48000
11
Акцептован счет сторонней организации за доставку материалов от поставщика пошива и погрузо-разгрузочные работы
НДС
10-1
19-3
60
500
100
600
12
Оприходованы МБП, поступившие от поставщиков
НДС
12-1
19-4
60
800
160
960
13
Акцептован счет транспортной организации за доставку МБП
НДС
12-1
19-4
60
50
10
60
14
Оприходованы полуфабрикаты, поступившие от поставщиков
НДС
10-2
19-3
60
5000
1000
6000
15
Акцептован счет транспортной организации за доставку полуфабрикатов
НДС
10-2
19-4
60
80
16
96
16
Оборудование для раскроя ткани сдано в монтаж, производимый хозяйственным способом
08-3
07
16200
17
Отпущены вспомогательные материалы для монтажа
08-3
10-1
200
18
Отпущены МБП для монтажа
08-3
12-1
90
19
Начислена заработная плата за монтаж оборудования
08-3
70
650
20
Начислены отчисления во внебюджетные социальные фонды:
- фонд соц. страхования
- Пенсионный фонд
- фонд мед. страхования
- фонд занятости
08-3
69-1
69-2
69-3
69-4
35,1
23,4
9,75
182
250,25
21
Произведены удержания из зарплаты монтажников за август:
- в пенсионный фонд
- подоходный налог
70
69-2
68-2
6,5
47,16
53,66
22
Возвращены на склад невостребованные при монтаже материалы
10-1
08-3
60
23
Начислен НДС по монтажным работам
08-3
68-1
216,05
24
Оприходовано топливо, поступившее от поставщиков
НДС
10-3
19-3
60
10000
2000
12000
25
Отпущены со склада канцелярские принадлежности в бухгалтерию
26
12-1
200
26
Оприходована программа по ведению бухгалтерского учета
НДС
08-6
19-2
60
1500
300
1800
27
Введена в эксплуатацию программа по ведению бухгалтерского учета
04
08-6
1500
28
Принято в эксплуатацию оборудование для раскроя ткани после произведенных монтажных работ
01
08-3
17546,3
29
Введено в эксплуатацию оборудование для пошива одежды
01
07
21200
30
Акцептован счет продавца акций СБС-АГРО
08-6
76
3500
31
Отражено комиссионное вознаграждение консалтинговой фирме за услуги при покупке акций
НДС
08-6
19-2
76
400
80
480
32
Оприходованы приобретенные акции СБС-АГРО
06-1
08-6
3900
33
Перечислена задолженность
76
51
3980
34
Отпущено топливо для отопления помещений
26
10-3
10000
35
Отпущены со склада МБП:
- в раскроечный цех
- в пошивочный цех
25-1
25-2
12-1
280
280
560
36
Отпущены со склада материалы для производства продукции:
- в раскроечный цех:
- для заказа 1
- для заказа 2
- в пошивочный цех:
- для заказа 1
- для заказа 2
20-11
20-12
20-21
20-22
10-1
8000
23500
600
2400
34500
37
Отпущены со склада полуфабрикаты для производства продукции в пошивочный цех:
- для заказа 1
- для заказа 2
20-21
20-22
10-2
1200
3800
5000
38
Отпущены со склада вспомогательные материалы для содержания оборудования:
- в раскроечный цех
- в пошивочный цех
25-1
25-2
10-1
2400
2460
4860
39
Оприходованы на склад возвратные отходы основных материалов, образовавшиеся в раскроечном цехе при:
- крое блузок
- крое пальто
10-6
20-11
20-12
1500
3000
4500
40
Оприходован на склад крой из раскроечного цеха:
- заказ 1 (крой блузок)
- заказ 2 (крой пальто)
21-1
21-2
20-11
20-12
12100
28000
40100
41
Получено в кассу для выдачи аванса
50
51
2200
42
Выдан аванс:
- работникам раскроечного цеха
- работникам пошивочного цеха
- аппарату управления
- обслуживающему персоналу
70
50
300
300
300
300
800
200
2200
43
Передан крой со склада в пошивочный цех:
- по заказу 1
- по заказу 2
20-21
20-22
21-1
21-2
12100
28000
40100
44
Дополнительный отпуск со склада материалов в пошивочный цех для изготовления заказа 2
20-22
10-1
1000
45
Акцептован счет ремонтной организации за внеплановый ремонт швейного оборудования
НДС
31
19-5
60
500
100
600
46
Отражено комиссионное вознаграждение ремонтной организации за досрочно выполненный ремонт
НДС
31
19-5
60
100
20
120
47
Оприходованы на склад из производства:
- изделия по заказу 1 (блузки)
- изделия по заказу 2 (пальто)
40-1
40-2
20-21
20-22
20700
43100
63800
48
Списана отгруженная продукция:
- блузки
- пальто
46
40-1
40-2
20700
43100
63800
49
Выставлен счет покупателю
62
46
85000
50
Начислен НДС по реализованной продукции
46
68-1
14169,5
51
Поступила на расчетный счет выручка от реализованной продукции
51
62
Объект
Норма амортизации, %
Первоначальная стоимость
Сумма амортизационных отчислений
годовая
месячная
Оборудование раскроечного цеха
10,0
0,83
17546,3
145,8
Оборудование пошивочного цеха
10,0
0,83
21200
176,7
Компьютер
12,0
1,0
5000
50
Программа по ведению бухгалтерского учета
24,0
2,0
1500
30
Карточка учета производства
счет 20-11 заказ 1
Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97
Количество изделий 80 шт.
Статьи калькуляции
План
Дебет (затраты по изготовлению)
Кредит (себестоимость выпуска)
1. Сырье и материалы
7000
8000
8000
2. Возвратные отходы
-1558
-1500
-1500
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
Карточка учета производства
счет 20-12 заказ 2
Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97
Количество изделий 30 шт.
Статьи калькуляции
План
Дебет (затраты по изготовлению)
Кредит (себестоимость выпуска)
1. Сырье и материалы
23000
23500
23500
2. Возвратные отходы
-2008
-3000
-3000
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
4. Основная зарплата производственных рабочих
800
900
900
5. Отчисления на социальные нужды
308
346,5
346,5
6. Общепроизводственные расходы
1800
1589,51
1589,51
7. Общехозяйственные расходы
4100
4605,96
4605,96
Итого
28000
27941,97
27941,97
Карточка учета производства
счет 20-21 заказ 2
Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97
Количество изделий 80 шт.
Статьи калькуляции
План
Дебет (затраты по изготовлению)
Кредит (себестоимость выпуска)
1. Сырье и материалы
642
600
600
2. Возвратные отходы