Реферат: Экономический анализ

смотреть на рефераты похожие на "Экономический анализ"

Задание № 1.

Методом цепных подстановок определить влияние частных показателей на обобщающий.

Известны следующие данные отчетности:
|Nпл |Nфакт |Rпл |Rфакт |Dпл |Dфакт |Tпл |Tфакт |Wпл |Wфакт |
|2600 |3000 |900 |1000 |300 |290 |6,8 |6,7 |1,5 |1,6 |

1. Определяем отклонение ?N:

1. Среднесписочное число рабочих фактическое, остальные показатели плановые: NR=Rфакт*Dпл*Tпл*Wпл, NR=1000*300*6.8*1.5=3060;

?NR=NR-Nпл= 3060-2800=260 тыс. руб. - увеличение кол-ва рабочих.

2. Число рабочих и число отработанных ими дней фактическое, остальные показатели плановые: NRD= Rфакт*Dфакт*Tпл*Wпл,

NRD=1000*290*6,8*1,5=2958;

?ND=NRD-NR=2958-3060= -102 тыс. руб. - уменьшение числа отработанных дней.

3. Число рабочих, число отработанных дней и часов фактические, выработка плановая: NRDT= Rфакт*Dфакт*Tфакт*Wпл,

NRDT=1000*290*6,8*1,5=2914,5;

?NT=NRDT-NRD=2914,4-2958= - 43,5 тыс. руб - уменьшение средней продолжительности рабочего дня.

4. Все показатели фактические: NRDTW= Nфакт=3200;

?NW=Nфакт-NRDT=3200-2914,5= 285,5 тыс. руб. - повышение средней часовой выработки;
2. Баланс отклонений:
?N=?NR+?ND+?NT+?NW= 260-102-43,5+285,5=400;

Таким образом, два фактора действовали на выпуск продукции положительно и два фактора отрицательно. Расчет показывает, что на предприятии были целодневные и внутрисменные простои, превышавшие плановые показатели. Если бы предприятие не допустило рост неявок и внутрисменных простоев (сверхдопустимого), то было бы выработано продукции больше на
145.5 тыс. руб. (102+43,5).

При использовании метода цепных подстановок очень важно обеспечить строгую последовательность подстановки, поскольку наиболее значимые факторы должны быть исследованы в первую очередь, так как произвольное изменение последовательности может привести к неправильным результатам из- за погрешности, это является недостатком этого метода. Погрешность тем больше, чем значительнее отклонение фактических величин от плановых.

Задача № 2.

Сделать анализ структуры баланса или его разделов (по варианту - активов), по следующей схеме:
|Показатели |Абс. величины |Уд. Веса (в%) к |Изменения |
| | |общей величине | |
| |На |На |На |На |В |В уд.|В % к |
| |начало |конец |начало |конец |абс. |весах|изменени|
| |года |года |года |года |велич| |ю общей |
| | | | | |инах | |величины|
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|I. ВНЕОБОРОТНЫЕ | | | | | | | |
|АКТИВЫ | | | | | | | |
|Нематериальные |20 |18 |1,76 |1,38 |-2 |- |-1,2 |
|активы | | | | | |0,38 | |
|В том числе: | | | | | | | |
|- патенты, |20 |18 |1,76 |1,38 |-2 |- |-1,2 |
|лицензии, товарные | | | | | |0,38 | |
|знаки | | | | | | | |
|Основные средства |1037 |1204 |91,2 |92,33 |167 |1,13 |100 |
|В том числе: | | | | | | | |
|-здания, машины и |1037 |1204 |91,2 |92,33 |167 |1,13 |100 |
|оборудование | | | | | | | |
|Долгосрочные фин. |80 |82 |7,04 |6,29 |2 |-0,75|1,2 |
|влож. | | | | | | | |
|В том числе | | | | | | | |
|инвестиции в другие|80 |82 |7,04 |6,29 |2 |-0,75|1,2 |
|организации | | | | | | | |
|ИТОГО по разделу 1 |1137 |1304 |100 |100 |167 |- |100 |
|II. ОБОРОТНЫЕ | | | | | | | |
|АКТИВЫ | | | | | | | |
|Запасы |590 |641 |73,75 |67,97 |51 |-5,78|35,66 |
|в том числе: | | | | | | | |
|- сырье, материалы,|450 |472 |56,25 |50,05 |22 |-6,2 |15,38 |
|и др.; | | | | | | | |
|- затраты в |40 |60 |5 |6,36 |20 |1,36 |13,98 |
|незавершенном | | | | | | | |
|производстве; |70 |74 |8,75 |7,85 |4 |-0,9 |2,78 |
|- готовая продукция| | | | | | | |
|и товары для |30 |35 |3,75 |3,71 |5 |-0,04|3,5 |
|перепродажи; | | | | | | | |
|расходы будущих | | | | | | | |
|периодов | | | | | | | |
|НДС |10 |12 |1,25 |1,27 |2 |0,02 |1,4 |
|Дебитор. |6 |10 |0,75 |1,06 |4 |0,31 |2,8 |
|задолженн-ть | | | | | | | |
|долгосрочн. | | | | | | | |
|Дебитор. |79 |84 |9,875 |8,9 |5 |-0,98|3,5 |
|задолженн-ть | | | | | | | |
|краткосрочн. | | | | | | | |
|в том числе: |79 |84 |9,875 |8,9 |5 |-0,98|3,5 |
|покупатели и | | | | | | | |
|заказчики | | | | | | | |
|Краткосроч. фин. |20 |24 |2,5 |2,55 |4 |0,05 |2,8 |
|вложен. | | | | | | | |
|в том числе: | | | | | | | |
|прочие краткосрочн.|20 |24 |2,5 |2,55 |4 |0,05 |2,8 |
|ф. вл. | | | | | | | |
|Денежные средства |95 |172 |11,88 |18,24 |77 |6,36 |53,84 |
|В том числе: | | | | | | | |
|расчетные счета |70 |160 |8,75 |16,97 |90 |8,22 |62,94 |
|прочие ден. ср-ва |25 |12 |3,12 |1,27 |-13 |-1,85|-9,09 |
|ИТОГО по разделу 2 |800 |943 |100 |100 |143 |- |100 |
|БАЛАНС |1937 |2247 | | | | | |

Оценку структуры 1 раздела баланса начнем с анализа валюты баланса.
Проводится сравнение валюты баланса на начало и конец анализируемого периода. По исследуемому предприятию валюта баланса за отчетный период увеличилась на 16% (2247/1937 * 100) и составила на конец отчетного периода
2247 тыс. руб. по сравнению с началом –1937 тыс. руб. Рост в целом валюты баланса может характеризоваться как положительно, так и отрицательно.
Положительно – если он вызван активизацией деятельности предприятия, отрицательно, – если инфляционным ростом и переоценкой основных средств.

Анализ структуры 1 части актива баланса показал увеличение абсолютной суммы внеоборотных активов на 167 тыс. руб. (53,38%). Изменение абсолютной величины внеоборотных активов произошло в основном за счет увеличения абсолютной величины основных средств. Это говорит о том, что скорее всего, предприятие расширяется, закупается обрудование и машины, таким образом, растет доля трудно ликвидных активов.

Также произошло незначительное увеличение долгосрочных финансовых вложений на 2 тыс. руб. и их удельного веса на 1,2% (с 7,04% до 6,29%).

Таким образом, следует отметить, что в анализируемом периоде отмечается увеличение доли наименее ликвидных активов в общей сумме ликвидных средств, что положительно сказывается на платежеспособности предприятия.

По второму разделу можно сказать, что выросло количество запасов
(35,66%), а кроме всего прочего увеличилось количество денежных средств с
95 до 172 тыс. руб. ( 53,38%) это говорит о расширении производства.

Задача № 3.
Дать краткую характеристику приемов и методов, используемых в экономическом анализе. Привести примеры.

Индексный метод

Мощным орудием сравнительного анализа экономики являются индексы.
Индекс - это статистический показатель, представляющий собой отношение двух состояний какого-либо признака. С помощью индексов проводятся сравнения с планом, в динамике, в пространстве. Индекс называется простым, если исследуемый признак берется без учета связи его с другими признаками изучаемых явлений. Простой индекс имеет вид: ip=p1/p0, где р1 и р0 - сравниваемые состояния признака.

Индекс называется аналитическим, если исследуемый признак берется не изолировано, а в связи с другими признаками. Аналитический индекс состоит из двух компонент: индексируемый признак р (тот, динамика которого исследуется) и весовой признак q. С помощью признаков-весов измеряется динамика сложного экономического явления, отдельные элементы которого несоизмеримы. Простые аналитические индексы дополняют друг друга.
Ip = S p1*q1 / S p0*q0 или Ip = S p1*q0 / S p0*q0,
Где q1 и q0 - весовой признак.

С помощью индексов в анализе финансово-хозяйственной деятельности решаются следующие основные задачи:
- оценка изменения уровня явления (или относительного изменения показателя);

- выявление роли отдельных факторов в изменении результативного признака;

- оценка влияния изменения структуры совокупности на динамику.

Основная проблема при построении аналитических индексов - проблема взвешивания. Решая ее, аналитику необходимо сначала выбрать сам весовой признак, а затем - период, на уровне которого берется признак - вес.

Признак, непосредственно относящийся к изучаемому явлению и характеризующий его количественную сторону, называется первичным или количественным. Первичные признаки объемные, их можно суммировать.
Примерами таких признаков являются численность работающих на предприятии
(Ч), величина основных средств (ОС) и т.д.

Признаки, относящиеся к изучаемому явлению не непосредственно, а через один или несколько других признаков и характеризующие качественную сторону изучаемого явления, называются вторичными или качественными.
Отличительными признаками вторичных признаков является то, что это всегда относительные показатели, их нельзя непосредственно суммировать в пространстве. В качестве примера можно привести показатели средней заработной платы, рентабельности и т.д.

Существует следующее правило определения периода для признака-веса: при построении аналитических индексов по вторичным признакам рекомендуется брать веса на уровне отчетного периода, а по первичным - базисного, т.е.

Ip = S p1*q1 / S p0*q1, если р - вторичный признак,

Iq = S p0*q1 / S p0*q0, если р - первичный признак.

Это обусловлено приоритетностью качественных показателей перед количественными: практический интерес представляет определение экономического эффекта от изменения качественного показателя, полученного в отчетном, а не базисном периоде. Именно этот подход закладывается при реализации метода цепных подстановок в двухфакторных мультипликативных моделях (в многофакторных моделях привлекается еще и понятие вторичности n- го порядка) .

Рассмотрим основные моменты, используемые при решении разного рода задач с помощью индексного метода.

1. Анализ изменения уровня явлений а) по сравнению с планом: I=Рф/Рп, индекс выполнения плана; б) во времени: It=Pt1/Pt0, индекс изменения в динамике; именно в этом виде анализа необходимо уделять особое внимание выбору базы сравнения; в) в пространственных сравнениях: It= P/Рэт, по сравнению с эталонным предприятием.

При анализе динамики вводятся понятия цепного и базисного индексов.

Базисный индекс - индекс, рассчитанный по отношению к предыдущему периоду:

Ijb=Pj/p0, где Pj - значение признака в j-ый момент времени.

Цепной индекс - индекс, рассчитанный по отношению к предыдущему периоду:

Ijц=Pj/Pj-1,

n
Нетрудно заметить, что Iб=П Iц.

J=1
2. Индексный анализ по факторам

Цель данного анализа - оценить изолированное влияние отдельных факторов на результат.

Пусть Т=а*b, a - качественный признак, b - количественный, тогда

It=Ia*Ib, так как a1*b1 = a1*b1? a0*b1 a0*b0 a0*b1 a0*b0

Индекс It характеризует совместное изменение факторов a и b, тогда как Ia показывает изменение лишь фактора a (действительно, из представленной дроби видно, что в ней меняется лишь фактор а, тогда как фактор b не меняет своего значения).

В многофакторных моделях следует сначала упорядочить факторы по принципу первичности и вторичности, а затем последовательно заменять их.
3. Анализ структуры совокупности

Понятие структуры совокупности и необходимости ее оценки возникает в двух случаях:

- при анализе объемных показателей или явлений, имеющих сложную структуру (например, в товарообороте - структура товарооборота; в численности сотрудников - структура работников по категориям и т.д.).
Очевидно, что в этом случае на динамику изучаемого показателя оказывают влияние структурные сдвиги;

- при изучении средних уровней изучаемых явлений (изменение доли работников с более высокой производительностью труда приводит к изменению средней производительности труда).

При решении этой задачи вводятся понятия индексов постоянного и переменного состава.

Индексом переменного состава называется отношение средних уровней анализируемых показателей:
Iпер= p1/ р0=S р1*q1 Sp0*q0

Sq1 S q0
Iпер=Sp1*q1

Sq1

Задача № 4

Рассчитать коэффициенты:
Автономии и коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками формирования.
4.1 Коэффициент автономии - одна из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, характеризующая степень его финансовой независимости. Коэффициент автономии характеризует долю собственных средств предприятия в общей сумме источников средств.
Ка=собств. ист-ки/валюта баланса; Ка= стр. 490 ф. 1/стр. 700 ф.1.
Ка= 1680+1776 / 1937+2247 = 0,826 >0,5

2 2
По величине этого коэффициента можно судить о способности предприятия сохранять свою финансовую независимость и не оказаться в положении банкротства в случае затруднений со сбытом продукции или длительного технического перевооружения производства. Таким образом, судя по величине коэффициента автономии организация имеет устойчивое финансовое положение.
4.2 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками формирования - исходя из того, что долгосрочные кредиты и заемные средства направляют преимущественно на приобретение основных средств и капитальные вложения, для выполнения условия платежеспособности предприятия необходимо ограничить запасы и затраты величиной собственных оборотных средств с привлечением в случае необходимости краткосрочных заемных средств.
К обес.=(III - I)/II;
К обес.= (1680+1776)/2 - (1137+1304)/2 = 0,582> 0,1

(800+943)/2 проведя необходимые расчеты и сравнение полученных данных с нормативными, можно прийти к выводу, что организация платежеспособна, оборотные активы хорошо обеспечены собственными источниками формирования.

Литература.

1. М. И. Баканов, А Д. Шеремет Теория экономического анализа. – М.:

Финансы и статистика, 2000 г.

2. В. Я. Горфинкель, В. А. Швандар Экономика предприятия. – М.: Юнити,

2000 г.

3. В. В. Ковалев, О. Н. Волкова Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: Проспект, 2000 г.

Реферат: Экономический анализ

Похожие работы: