Рефетека.ру / Бухгалтерский учет и аудит

Лабораторная работа: Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Уральский Государственный Экономический Университет»

Центр дистанционного образования

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Бухгалтерский учет»

на тему (вариант): «Вариант №2»

Исполнитель:

студент группы: ФК-08 СР

Корнилова

Анастасия Алексеевна

Преподаватель:

__________________________

(Фамилия, имя, отчество преподавателя)

_____________

(подпись)

Екатеринбург 2009г.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Остатки по синтетическим счетам швейной фабрики «Одежда» на начало отчетного периода

	Шифр и наименование счета	Сумма в тыс.руб
01	Основные средства	193800
04	Нематериальные активы	540
05	Амортизация нематериальных активов	70
10	Материалы	2990
19	НДС по приобретенным ценностям	9300
20	Основное производство	7200
43	Готовая продукция	118700
45	Товары отгруженные	24200
50	Касса	150
51	Расчетный счет	96300
52	Валютный счет	18600
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	7038
68	Расчеты по налогам и сборам	3140
69	Расчеты по социальному страхованию	3660
97	Расходы будущих периодов	67033
60	Расчеты с поставщиками по авансам	200500
70	Расчеты по оплате труда	26280
71	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы)	170
76	Расчеты с дебиторами	69700
99	Прибыль	104700
80	Уставной капитал	694252
82	Резервный капитал	75600
66	Краткосрочные ссуды банка	96740
07	Оборудование к установке	603297

Остатки по счетам аналитического учета

Наименование аналитических счетов	Ед.измер	Цена	Количество		Сумма в руб.
1. Костюмное полотно	м	3200	450		1440000
2. Шелк "вареный"	м	10000	80		800000
3. Ткань хлопчатобумажная	м	1500	500		750000
Итого:					2990000
К счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"			Дебет		Кредит
1. Караваев Н.Г. - экспедитор 2. Шарфикова О. В.- бухгалтер			50000 120000
Итого:			170000
К счету 60 "Расчеты
с поставщиками и подрядчиками"
1. АО Екатеринбургский камвольным
комбинат					2252000
2. СП РОСимпорт					4786000
Итого:					7038000
Хозяйственные операции за месяц в рублях :
1. Отпущено со склада в производство:
- костюмное полотно 250 метров				800000
- шелк 20 метров				200000
- ткань хлопчатобумажная 400 метров				600000
2. Перечислено в погашение задолженности с расчетного счета:
- АО Екатеринбургский камвольный комбинат				2252000
- СП Росимпорт				4786000
3. Поступил в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм
от бухгалтера Шарфиковой О.В.				110000
4. Акцептован счет за поступившие материалы от камвольного
комбината
- ткань хлопчатобумажная - 200 м.				300000
- костюмное полотно - 100 м.				320000
5. Экспедитором Караваевым Н.Г. приобретены скрепки
канцелярские, сданные на склад				10000
6. Экспедитором Караваевым Н.Г. сдан в кассу остаток
неизрасходованных подотчетных сумм				?
7. Принят к оплате счет за поступивший на склад
шелк (640 м) от СП РОС импорт				6400000
8. Отпущены со склада в производство:
- костюмное полотно 300 м.				960000
- ткань хлопчатобумажная 200 м.				300000
- шелк 100 м.				1000000
9. Израсходовано Шарфиковой О.В. на бухг. бланки				10000
10.Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы работникам				18000
11 .Выдана из кассы зарплата работникам				15000
12.Выдано из кассы в подотчет по командировке инженеру Иванову СИ.				150
13.Поступило от покупателей на расчетный счет за реализованную продукцию				20000
14.Уплачено с расчетного счета в погашение задолженности по налогам и сборам				3140
15.3ачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка				30000
16.Депонирована невостребованная и срок зарплата				3000
17.Внесена депонированная зарплата на расчетный счет в банке				3000
18.Поступил на предприятие безвозмездно станок				11000
19..Начислена зарплата рабочим основного производства				20000
20.Начислен единый социальный налог (ПФ-20%, соц.страх-3.2%, мед.страх2.8%) 21 .Удержан НДФЛ из зарплаты (13%)				? ?
22.Принята на склад поступившая из производства готовая продукция (костюмы)				1120
23.Акцептован счет АО "Свердловэнерго" за потребленную в производстве электроэнергию				1700
24.Перечислено с расчетного счета АО "Свердловэнерго" в счет погашения задолженности				1700

ЗАДАНИЕ

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета, используя данные об остатках средств предприятия на начало отчетного периода

2. По каждой хозяйственной операции определить корреспонденцию счетов, составить бухгалтерские котировки (проводки) и зарегистрировать их в журнале операций.

3. Отразить хозяйственные операции на счетах.

4. Подсчитать итоги по оборотам и вывести остатки на конец отчетного периода (месяца) по каждому счету.

5. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и счетам синтетического учета; произвести сверку данных аналитического и синтетического учета

6. Составить баланс на конец отчетного периода (месяца) по данным оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета

Счета бухгалтерского учета на начало отчетного периода (синтетический учет) – в тыс.руб.

Дебет		Кредит
Операция	Сумма	Операция	Сумма
Сальдо на начало1	193800
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	193800

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	540
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	540

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало			70
Оборот		Оборот
Сальдо на конец			70

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	2990
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	2990

Дебет		Кредит
Операция	Сумма	Операция	Сумма
Сальдо на начало	9300
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	9300

Дебет		Кредит
Операция	Сумма	Операция	Сумма
Сальдо на начало	7200
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	7200

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	118700
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	118700

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	24200
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	24200

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	150
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	150

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	96300
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	96300

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	18600
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	18600

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало			7038
Оборот		Оборот
Сальдо на конец			7038

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало			3140
Оборот		Оборот
Сальдо на конец			3140

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало			3660
Оборот		Оборот
Сальдо на конец			3660

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало			67033
Оборот		Оборот
Сальдо на конец			67033

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	200500
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	200500

Дебет		Кредит
Операция	Сумма	Операция	Сумма
Сальдо на начало			26280
Оборот		Оборот
Сальдо на конец			26280

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	170
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	170

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	69700
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	69700

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало			104700
Оборот		Оборот
Сальдо на конец			104700

Дебет		Кредит
Операция	Сумма	Операция	Сумма
Сальдо на начало			694252
Оборот		Оборот
Сальдо на конец			694252

Дебет		Кредит
Операция	Сумма	Операция	Сумма
Сальдо на начало			75600
Оборот		Оборот
Сальдо на конец			75600

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало			96740
Оборот		Оборот
Сальдо на конец			96740

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	603297
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	603297

Аналитика 10

Содержание записи	Сальдо на начало		Приход		Расход		Сальдо на конец
	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол- во	Сумма
Костюмное полотно	450	1440000					450	1440000
Шелк «вареный»	80	800000					80	800000
Ткань хлопчатобумажная	500	750000					500	750000

Итого 2990000

Аналитика 71 (Караваев).

	Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца	50000
Оборот
Сальдо на конец месяца	50000

Аналитика 71 (Шарфикова).

	Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца	120000
Оборот
Сальдо на конец месяца	120000

Аналитика 60

Содержание записи	Сальдо на начало	Приход	Расход	Сальдо на конец
АО Екатеринбургский камвольный комбинат	2252000			2252000
СП РОСимпорт	4786000			4786000

Итого 7038000

Журнал регистрации хозяйственных операций машиностроительного завода за отчетный период.

Номер операции	Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Отпущено со склада в производство - костюмное полотно 250 метров	20	10	800000
	- шелк 20 метров	20	10	200000
	- ткань хлопчатобумажная 400 метров	20	10	600000
2	Перечислено в погашение задолженности с расчетного счета - АО Екатеринбургский камвольный комбинат	76	51	2252000
	- СП Росимпорт	76	51	4786000
3	Поступил в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм от бухгалтера Шарфиковой О.В.	50	71	110000
4	Акцептован счет за поступившие материалы от камвольного комбината - ткань хлопчатобумажная - 200 м.	10	60	300000
	- костюмное полотно - 100 м.	10	60	320000
5	Экспедитором Караваевым Н.Г. приобретены скрепки канцелярские, сданные на склад	20	71	10000
6	Экспедитором Караваевым Н.Г. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм	50	71	40000
7	Принят к оплате счет за поступивший на склад шелк (640 м) от СП РОС импорт	10	60	6400000
8	Отпущены со склада в производство: - костюмное полотно 300 м.	20	10	960000
	- ткань хлопчатобумажная 200 м.	20	10	300000
	- шелк 100 м.	20	10	1000000
9	Израсходовано Шарфиковой О.В. на бухг. бланки	20	71	10000
1	2	3	4	5
10	Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы работникам	50	51	18000
11	Выдана из кассы зарплата работникам	70	50	15000
12	Выдано из кассы в подотчет по командировке инженеру Иванову СИ.	71	50	150
13	Поступило от покупателей на расчетный счет за реализованную продукцию	51	62	20000
14	Уплачено с расчетного счета в погашение задолженности по налогам и сборам	68	51	3140
15	3ачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	51	66	30000
16	Депонирована невостребованная и срок зарплата	76	70	3000
17	Внесена депонированная зарплата на расчетный счет в банке	51	50	3000
18	Поступил на предприятие безвозмездно станок	08	98	11000
19	Начислена зарплата рабочим основного производства	20	70	20000
20	Начислен единый социальный налог (ПФ-20%, соц.страх-3.2%, мед.страх2.8%)	20	69	5200
21	Удержан НДФЛ из зарплаты (13%)	70	68	2600
22	Принята на склад поступившая из производства готовая продукция (костюмы)	43	20	1120
23	Акцептован счет АО "Свердловэнерго" за потребленную в производстве злектороэнергию	20	60	1700
24	Перечислено с расчетного счета АО "Свердловэнерго" в счет погашения задолженности	60	51	1700

Счета бухгалтерского учета с учетом хозяйственных операций за отчетный период (синтетический учет) - в рублях.

Дебет		Кредит
Операция	Сумма	Операция	Сумма
Сальдо на начало2	193800000
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	193800000

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	540000
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	540000

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало			70000
Оборот		Оборот
Сальдо на конец			70000

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	0
Оборот	11000	Оборот
Сальдо на конец	11000

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	2990000
	300000 320000 6400000		800000 200000 600000 960000 300000 1000000
Оборот	7020000	Оборот	3860000
Сальдо на конец	6150000

Дебет		Кредит
Операция	Сумма	Операция	Сумма
Сальдо на начало	9300000
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	9300000

Дебет		Кредит
Операция	Сумма	Операция	Сумма
Сальдо на начало	7200000
	800000 200000 600000 10000 960000 300000 1000000 10000 20000 5200 1700		1120
Оборот	3906900	Оборот	1120
Сальдо на конец	11105780

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	118700000
Оборот	1120	Оборот
Сальдо на конец	118701120

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	24200000
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	24200000

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	150000
	110000 40000 18000		15000 150 3000
Оборот	168000	Оборот	18150
Сальдо на конец	299850

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	96300000
	20000 30000 3000		2252000 4786000 18000 3140 1700
Оборот	53000	Оборот	7060840
Сальдо на конец	89292160

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	18600000
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	18600000

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало			7038000
			300000 320000 6400000
Оборот		Оборот	7020000
Сальдо на конец			14058000

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало			3140000
Оборот	3140	Оборот	2600
Сальдо на конец			3139460

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало			3660000
Оборот		Оборот	5200
Сальдо на конец			3665200

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	67033000
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	67033000

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало			200500000
Оборот	1700	Оборот	1700
Сальдо на конец			200500000

Дебет		Кредит
Операция	Сумма	Операция	Сумма
Сальдо на начало			26280000
	15000 2600		3000 20000
Оборот	17600	Оборот	23000
Сальдо на конец			26285400

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	170000
	150		110000 10000 40000 10000
Оборот	150	Оборот	170000
Сальдо на конец	150

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	69700000
	2252000 4786000 3000
Оборот	7041000	Оборот
Сальдо на конец	76741000

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало			104700000
Оборот		Оборот
Сальдо на конец			104700000

Дебет		Кредит
Операция	Сумма	Операция	Сумма
Сальдо на начало			694252000
Оборот		Оборот
Сальдо на конец			694252000

Дебет		Кредит
Операция	Сумма	Операция	Сумма
Сальдо на начало			75600000
Оборот		Оборот
Сальдо на конец			75600000

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало			96740000
Оборот		Оборот	30000
Сальдо на конец			96770000

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало	603297000
Оборот		Оборот
Сальдо на конец	603297000

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало			0
Оборот		Оборот	20000
Сальдо на конец			20000

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо на начало			0
Оборот		Оборот	11000
Сальдо на конец			11000

Аналитика 10

Содержание записи	Сальдо на начало		Приход		Расход		Сальдо на конец
	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол- во	Сумма
Костюмное полотно	450	1440000	100	320000	550	1760000	0	0
Шелк «вареный»	80	800000	640	6400000	120	1200000	600	6000000
Ткань хлопчатобумажная	500	750000	200	300000	600	900000	100	150000

Итого 6150000

Аналитика 71 (Караваев).

	Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца	50000
		10000 40000
Оборот		50000
Сальдо на конец месяца	0

Аналитика 71 (Шарфикова).

	Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца	120000
		110000 10000
Оборот		120000
Сальдо на конец месяца	0

Аналитика 71 (Иванов).

	Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца	0
Оборот	150
Сальдо на конец месяца	150

Аналитика 60

Содержание записи	Сальдо на начало	Приход	Расход	Сальдо на конец
АО Екатеринбургский камвольный комбинат	2252000	620000		2872000
СП РОСимпорт	4786000	6400000		11186000

Итого 14058000

Оборотно-сальдовая ведомость швейной фабрики «Одежда» за отчетный период.

Наименование счёта	Сальдо на начало месяца		Обороты за период		Сальдо на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
01 Основные средства	193800000				193800000
04 Нематериальные активы	540000				540000
05 Амортизация нематериальных активов		70000				70000
07 Оборудование к установке	603297000				603297000
08 Приобретение объектов основных средств			11000		11000
10 Материалы	2990000		7020000	3860000	6150000
43 Готовая продукция	118700000		1120		118701120
19 НДС по приобретенным ценностям	9300000				9300000
20 Основное производство	7200000		3906900	1120	11105780
45 Товары отгруженные	24200000				24200000
50 Касса	150000		168000	18150	299850
51 Расчётный счёт	96300000		53000	7060840	89292160
52 Валютный счет	18600000				18600000
60 Расчёт с поставщиками и подрядчиками		7038000		7020000		14058000
62 Расчёт с покупателями и подрядчиками				20000		20000
66 Расчёт по краткосрочным кредитам и займам		96740000		30000		96770000
68 Расчёт по налогам и сборам		3140000	3140	2600		3139460
69 Расчёт по соц. страхованию		3660000		5200		3665200
1	2	3	4	5	6	7
70 Расчёт с персоналом по оплате труда		26280000	17600	23000		26285400
71 Расчёт с подотчётными лицами	170000		150	170000	150
76 Расчёт с дебиторами	69700000		7041000		76741000
60 Расчеты с поставщиками по авансам		200500000	1700	1700		200500000
80 Уставный капитал		694252000				694252000
82 Резервный капитал		75600000				75600000
97 Расходы будущих периодов	67033000				67033000
98 Доходы будущих периодов				11000		11000
99 Прибыль		104700000				104700000
ИТОГО	1211980000	1211980000	18223610	18223610	1219071060	1219071060

Бухгалтерский баланс швейной фабрики «Одежда» на конец отчетного периода

АКТИВ	Код стр.	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	470000
Основные средства (01, 02, 03)	120	193800000
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	603308000
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)	140
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	797578000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	227189900
В том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)	211	6150000
животные на выращивании и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213	11105780
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214	118701120
товары отгруженные (45)	215	24200000
расходы будущих периодов (31)	216	67033000
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	9300000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
В том числе покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	76741150
В том числе покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	76741000
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250
Денежные средства	260	108192010
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	421423060
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	1219001060

ПАССИВ	Код стр.	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410	694252000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал (87)	420
Резервный капитал (86)	430	75600000
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль отчетного года(88)	470
ИТОГО по разделу III	490	769852000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)	610	96770000
Кредиторская задолженность	620	247648060
В том числе поставщики и подрядчики (60, 76)	621	214558000
задолженность перед персоналом организации (70)	622	26285400
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	623	3665200
задолженность по налогам и сборам	624	3139460
прочие кредиторы	625
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630
Доходы будущих периодов (83)	640	11000
Резервы предстоящих расходов (89)	650	104700000
Прочие краткосрочные обязательства	660	20000
ИТОГО по разделу V	690	449149060
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	1219001060

1 Здесь и далее в этом задании под сальдо на начало следует понимать состояние счета в период, предшествующий началу отчетного периода. Сальдо на конец – состояние счета на начало отчетного периода.

2 Здесь и далее в этом задании под сальдо на начало следует понимать состояние счета на начало отчетного периода. Сальдо на конец – состояние счета на конец отчетного периода.

Лабораторная работа: Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

Похожие работы: