Введение

В стране, в силу различных причин и, в частности, из-за слабой адаптации отрасли к рыночным условиям, продолжается спад сельскохозяйственного производства. Негативное влияние на финансовое состояние сельскохозяйственных предприятий оказывает неадекватный рост цен на сельскохозяйственную продукцию и материально-технические ресурсы, потребляемые сельскими производителями, недостаточное финансирование отрасли.
Ранее действовала в стране централизованная система закупок. В настоящее время сельскохозяйственные предприятия лишены гарантированного рынка сбыта.
Хозяйствам приходится заключать договоры с перерабатывающими предприятиями.
Их цель теперь состоит в том, как наиболее выгодно продать произведенную продукцию. От эффективности сбыта в значительной мере зависит финансовое состояние хозяйства.
Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности их деятельности. Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах. В настоящее время большинство хозяйств не только не получает прибыль, но и имеет значительные убытки. Для поиска путей выхода из сложившейся ситуации важным средством изучения функционирования предприятий является финансовый анализ.
Задачей курсовой работы является проведение анализа финансового состояния
АОЗТ «Таи» Чановского района НСО.
Целью курсовой работы является оценка финансового состояния предприятия на основании выявленных результатов, дачи рекомендаций по его улучшению.
Анализ проводится на основании данных годовых отчетов за 1998-2000 гг. и бизнес-плана за 2000г.
Основным приемом анализа финансового состояния предприятия является сравнение отчетных и учетных данных с показателями производственно- финансового плана, сравнение с такими же показателями, полученными этим хозяйством за предыдущие годы.
Для анализа использовались следующие методы исследования: монографический
(описания данных по хозяйству, его деятельности), экономико-статистический
(абсолютные и относительные величины, анализ рядов динамики, таблицы), абстрактно-логический (обобщение, выводы).

1. Теоретические основы финансового состояния предприятия.

Финансы – это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и включающих формирование и использование денежных доходов, обеспечение кругооборота средств в воспроизводственном процессе, организацию взаимоотношений с другими предприятиями, бюджетом, банками, страховыми организациями и др.
Финансовое состояние характеризует, на сколько успешно все эти процессы идут на предприятии. Показатели финансового состояния отражают наличие, размещение и использования финансовых ресурсов. В конечном итоге финансовое состояние в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой мере гарантированны экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям.
Определение финансового состояния на ту или иную дату помогает ответить на вопрос, на сколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествовавшего этой дате, как оно использовало имущество, насколько оно сочетало собственные и заемные источники, на сколько эффективно использовало собственный капитал, нормальны ли взаимоотношения с кредиторами, дебиторами, бюджетом и т.д. От улучшения финансового состояния предприятия зависят его экономические перспективы. В связи с этим необходимо проводить оценку финансового состояния предприятия.

По мнению Крейниной М.Н. оценка финансового состояния неравнозначна по анализу. Анализ является лишь основой, хотя бы и необходимой, для проведения оценки финансового состояния. Оценка включает рассмотрение каждого показателя, полученного в результате анализа с точки зрения соответствия его уровня нормальному для данного предприятия уровню; факторов, повлиявших на величину показателя, и возможных его изменений при изменении того или иного фактора; необходимой величины показателя на перспективу и способов достижения этой величины [ ].
Методика финансового анализа включает 3 блока:
1) анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
2) анализ финансового состояния предприятия;
3) анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Анализ финансового состояния можно проводить по следующим направлениям:
- экспресс-анализ финансового состояния;
- оценка имущества предприятия и источников его формирования;
- анализ состояния расчетов с дебиторами и кредиторами;
- финансовая устойчивость предприятия;
- анализ платежеспособности.
Основной формой бухгалтерской отчетности, отражающей производственно- финансовую деятельность предприятия, является баланс, в котором отражены все средства, контролируемые предприятием (актив), а также показаны источники приобретения этих средств (пассив). Все известные до сих пор варианты анализа финансового состояния предприятий в России опираются на статьи и разделы бухгалтерских балансов, которые содержат данные только на начало и на конец отчетного периода (года, квартала).
По этому поводу экономист Грачев А.В. пишет, что анализ процессов
(оборотов) в традиционных методах оценки финансового состояния предприятия всегда отсутствует. Создание дохода и его реализация, а затем его использование полностью выпадают из поля зрения. Между тем, очевидно, что то или иное состояние предприятия на конец отчетного периода определяется не только тем, что было к началу этого периода, но и всей деятельностью в течение этого периода, всеми происходящими при этом процессами [ ].
Глубокому анализу предшествует счетная проверка финансовой отчетности и экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности, который представляет собой самую общую оценку деятельности предприятия. Счетная проверка отчетности устанавливает идентичность показателей рассматриваемых финансовых отчетов. Экспресс-анализ включает в себя вертикальный анализ баланса (расчет структурных коэффициентов) и горизонтальный анализ (расчет абсолютных изменений) и проводится по направлениям: оценка и имущественное положение предприятия; наличие «больных» статей баланса; оценка прибыльности; эффективность использования капитала и др.
В 20-х годах один из создателей балансоведения – Н.А.Блатов рекомендовал исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия при помощи сравнительного аналитического баланса. Сравнительный аналитический баланс включает показатели абсолютной величины по статьям исходного отчетного баланса, удельные веса статей баланса к валюте баланса, изменения в абсолютных величинах, изменения в удельных весах, темпы прироста статьи баланса. Сравнительный аналитический баланс замечателен тем, что он сводит воедино и систематизирует те расчеты и прикидки, которые осуществляет обычно любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом [ ].
При проведении оценки имущества предприятия и источников его формирования анализируются динамика валюты баланса, структура активов и пассивов, оборотные средства и прочие внеоборотные активы и др.
Уменьшение валюты баланса за определенный период – это, как правило, результат снижения объемов производства, что может служить одной из причин неплатежеспособности предприятия. Поэтому предприятие должно четко представлять, почему падает объем производства и как его можно остановить.
Обеспеченность предприятия собственными средствами определяется с помощью расчета коэффициента обеспеченности собственными средствами, который равен отношению разности величин источников собственных средств и внеоборотных активов к сумме оборотных активов.
Анализ структуры имущества может показать рост риска дебиторской задолженности (доли ее в активах) и необходимость принятия мер по улучшению управления дебиторскими счетами. Отсюда вытекает следующее направление анализа финансового состояния предприятия – состояние расчетов с дебиторами и кредиторами.
Качество дебиторской задолженности определяется тем, насколько быстро она обращается в наличные деньги. Существуют следующие показатели рисков дебиторской задолженности: оборачиваемость дебиторской задолженности, которая определяется отношением выручки от реализации к средней дебиторской задолженности по счетам, причем без прочих дебиторов; период погашения дебиторской задолженности, определяемый отношением общего числа дней в году
(365) к оборачиваемости дебиторской задолженности.
После определения состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности очень важно провести соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.
Переходя к следующему направлению анализа необходимо отметить, что финансовая устойчивость предприятия есть не что иное, как надежно гарантированная платежеспособность, независимость от случайностей рыночной экономики.

2. Анализ природных условий и экономический показателей хозяйства

АОЗТ «Таи» расположено в восточной части Чановского района Новосибирской области. Оно граничит на востоке с Куйбышевским районом, АО «Кичинское», АО
«Покровское», АО «Тибисское» и АО «Советская родина». Акционерное общество закрытого типа ”Таи” было учреждено в соответствии с Законом РСФСР “О собственности”, Законом РСФСР “О предприятиях и предпринимательской деятельности”, Законом РСФСР “О крестьянском (фермерском) хозяйстве”,
Постановлением правительства РФ от 29.12.91г. №86 “О порядке реорганизации колхозов и совхозов” 25 мая 1992 года.

АОЗТ “Таи” является правопреемником МХП “Таи”; представляет собой объединение физических и юридических лиц для хозяйственной совместной деятельности, имеющее уставной капитал, разделенный на паи.

Целью создания АО “Таи” является объединение капитала юридических и физических лиц для получения прибыли.

Хозяйство занимается как сельскохозяйственным, так и промышленным производством.

Основные направления деятельности общества:
- производство, переработка, хранение и реализация сельскохозяйственной продукции через собственную торговую сеть;
- производство товаров народного потребления;
- оказание услуг организациям, предприятиям, населению;
- строительство жилья, дорог, объектов производственного и социально- бытового назначения;
- торгово-закупочная деятельность;
- осуществление мероприятий по охране окружающей среды.
Основу деятельности общества составляют договора с предприятиями, организациями, государственными организациями и гражданами.
Хозяйство имеет 5 ферм. Удаленность от центральной усадьбы – 3км, 8км, 12 и 18км. АОЗТ «Таи» расположено от железнодорожной станции Чаны на расстоянии 60км, от областного центра г.Новосибирска – на 450км.
Внутрифермерские дороги грунтовые. На центральной ферме имеется убойный цех по забою скота, колбасный цех, цех по переработке молока на сыр и масло.
Климат резко континентальный. Температура воздуха - от –460 до +420 .
Полеводство находится в зоне рискованного земледелия.
Для более подробной характеристики АОЗТ «Таи» необходимо провести анализ размеров предприятия, специализации и его финансовых результатов.
Размеры хозяйства отражены в таблице 1, из которой наглядно видно, что размер валовой продукции АОЗТ «Таи» (в сопоставимых ценах 1994 года) в динамике изменяется по-разному. Очевидно, что 1999г. был наиболее благоприятным для производства продукции сельского хозяйства, так как в этом году стоимость валовой продукции составила 1559 тыс. руб., что на 4,9% больше, чем в 1998 году. В2000г. этот показатель снизился более чем на 31% и оказался ниже уровня 1998г., что говорит о сокращении производства продукции.
Общая земельная площадь АОЗТ «Таи» в 1998г. составляет 19565 га, из которых 14670 га (74,9% от общей земельной площади) занимают сельскохозяйственные угодья. В 1999г. общая земельная площадь уменьшилась и составила 17842 га, из которых 14575 га (81,7% от общей земельной площади) занимают сельскохозяйственные угодья. По сравнению с 1998г. земельная площадь в 1999г. уменьшилась более чем на 8%. В 2000г. наблюдается увеличение площади на 5,3% и составляет 18796 га, из них сельскохозяйственные угодья занимают 13917 га, что составляет 74,0% от общей земельной площади.
Среднегодовая численность работников предприятия с 1998 по 2000гг уменьшается. Общее снижение этого показателя за анализируемый период составило 16,0% (107 человек).
Размер энергетических мощностей в хозяйстве за период с 1998г. по 2000г. снизился почти на 17% (3348 л.с.), что является негативной тенденцией и говорит о понижении механизации производственных процессов на предприятии.
Поголовье КРС в хозяйстве с 1998 по 2000гг сократилось на 8,1% (т.е. на
1333 головы), причем поголовье коров за анализируемый период осталось без изменений и составляет 1420 голов.
Подводя итоги оценки размеров предприятия можно сделать вывод о том, что за период с 1998 по 2000гг в АОЗТ «Таи» наблюдается уменьшение размеров большинства производственных ресурсов и сокращение производственной деятельности данного предприятия.
Следующий этап характеристики хозяйства – определение его специализации по выручке от реализации (см. таблицу 2).
Как видно из таблицы, специализация АОЗТ «Таи» в динамике меняется. Так, в 1998 г. наибольший удельный вес в стоимости товарной продукции приходится на прочую продукцию животноводства – 13,5%. От реализации животных в живой массе было получено почти 9% от общей суммы выручки, из которых 7,2% - от продажи крупного рогатого скота. От реализации молока было получено 5,3%.
Из этого можно сделать вывод, что в 1998г. хозяйство имело мясо-молочную специализацию.
В 1999г. резко возросла доля выручки от реализации зерна и стала равна
22,3% против 2,5% в 1998г. От продажи КРС хозяйство получило 576 тыс. руб., что составило почти 8% от общей суммы выручки. Таким образом, в 1999г. предприятие поменяло специализацию на зерно-молочную.
В 2000 же году АОЗТ «Таи» опять специализировалось на продаже и производстве зерна и крупного рогатого скота. От реализации зерна хозяйство получило почти 27% выручки, а от реализации скота в живой массе – 3,7%, из которых 7,1% - от продажи КРС.
Необходимо отметить, что в 1998г. наибольший удельный вес за анализируемый период занимает продажа прочей продукции, работ и услуг –
8,9%. В 2000г. мы видим, что этот показатель значительно снизился и составил – 0,5% от общей суммы выручки. Вероятно, это связано с тем, что данное предприятие в 1998г. производило больше прочей продукции или выполняло работы и оказывало определенные услуги другим предприятиям. И эта деятельность с каждым годом снижалась, что почти в 11 раз меньше суммы выручки за анализируемый период.
Финансовые результаты от реализации сельскохозяйственной продукции АОЗТ
«Таи» приведены в таблице 3. На основании данных таблицы можно сказать, что производство продукции растениеводства в хозяйстве является прибыльным только в 1999г., а в 1998 и 2000гг оно несет убытки, а животноводство за весь анализируемый период – убыточно. Так как убыток от реализации продукции животноводства значительно превышает прибыль, полученную от реализации растениеводства в 1999г., то в целом хозяйство имеет убыточный результат.
Наибольший размер прибыли в растениеводстве в 1999г. давало зерно = +388 тыс. руб., а убыток в 1998 и 2000гг также давало зерно: в 1998г.= -38 тыс. руб., в 2000г.= -182 тыс. руб.. Наибольший размер убытка в животноводстве за 3 года – по крупному рогатому скоту. В 1998г. и 2000г. была получена незначительная прибыль от прочей продукции животноводства.
В целом по хозяйству производство является убыточным, но размер убытка с каждым годом сокращается. Окупаемость затрат с каждым годом повышается и из этого можно сделать вывод, что предприятие из нерентабельного переходит к рентабельному.
Финансовые коэффициенты и анализ финансового состояния АОЗТ «Таи» будут рассмотрены в третьей главе данной курсовой работы.

Таблица 1.

Размеры АОЗТ «Таи»

| | Размер показателя в |1999г. в|2000г. в|
|Показатель | |% к |% к |
| | |1998г. |1999г. |
| |1998г. |1999г. |2000г. | | |
|Валовая продукция с/х (в | | | | | |
|сопоставимых ценах 1994г.), |1485 |1559 |1071 |104,9 |68,7 |
|тыс.руб. | | | | | |
|Общая земельная площадь, га |19565 |17842 |18796 |91,2 |105,3 |
|в т. ч. с/х угодья |14670 |14575 |13917 |99,4 |95,5 |
|из них: пашня |5905 |5810 |5240 |98,4 |90,2 |
| сенокосы |3950 |3950 |3874 |100 |98,1 |
| пастбища |4815 |4815 |4803 |100 |99,8 |
|Среднегодовая численность | | | | | |
|работников, чел. |620 |602 |513 |97,1 |85,2 |
|в т.ч. занятых в | | | | | |
|сельскохозяйственном |569 |558 |485 |98,1 |86,9 |
|производстве | | | | | |
|Всего энергетических мощностей| | | | | |
|в хозяйстве, л.с. |20780 |18554 |17432 |89,3 |93,9 |
|Поголовье КРС, гол. |4218 |3639 |2885 |86,3 |79,3 |
|в т.ч. коров |1420 |1420 |1420 |100 |100 |

Таблица 2.

Специализация АОЗТ «Таи» по структуре выручки

| |Выручка, тыс. руб. |Структура, % |Изменение |
|Вид продукции и отрасль | | |структуры (+,-), %|
| | | | | | | |1999г. к|2000г. к|
| |1998г. |1999г. |2000г. |1998г. |1999г. |2000г. |1998г. |1999г. |
|Зерновые и зернобобовые |140 |1690 |2432 |2,5 |22,3 |26,6 |+19,8 |+4,3 |
|Прочая продукция растениеводства |- |- |12 |- |- |0,1 |- |+0,1 |
|Продукция растениеводства | | | | | | | | |
|собственного производства, | | | | | | | | |
|реализованная в переработанном виде|39 |54 |60 |0,7 |0,7 |0,7 |- |- |
|ИТОГО по растениеводству |179 |1744 |2504 |3,2 |23,0 |27,4 |19,8 |+4,4 |
|Скот и птица в живой массе: | | | | | | | | |
|крупный рогатый скот |397 |576 |654 |7,2 |7,6 |7,2 |+0,4 |-0,4 |
|лошади |25 |20 |17 |0,5 |0,3 |0,2 |-0,2 |-0,1 |
|ИТОГО |452 |596 |671 |8,2 |7,9 |7,3 |-0,3 |-0,6 |
|Молоко |291 |297 |304 |5,3 |3,9 |3,3 |-1,4 |-0,6 |
|Прочая продукция животноводства |745 |125 |94 |13,5 |1,7 |1,0 |-11,8 |-0,7 |
|Продукция животноводства | | | | | | | | |
|собственного производства, | | | | | | | | |
|реализованная в переработанном виде|3354 |4716 |5515 |60,8 |62,3 |60,4 |1,5 |-1,9 |
|ИТОГО по животноводству |4842 |5734 |6584 |87,8 |75,7 |72,1 |-12,1 |-3,6 |
|Прочая продукция, работы и услуги |494 |96 |45 |8,9 |1,3 |0,5 |-7,6 |-0,8 |
|ВСЕГО |5515 |7574 |9133 |100 |100 |100 |х |х |

Таблица 3.

Финансовые результаты от реализации сельскохозяйственной продукции АОЗТ

«Таи»

| |Выручка от реализации,|Полная себестоимость|Прибыль, убыток (+,-),| |
|Вид продукции и отрасль|тыс. руб. |реализованной |тыс. руб. |Окупаемость, % |
| | |продукции, тыс. руб.| | |
| |1998г |1999г |2000г |1998г |1999г |2000г |1998г |1999г |2000г |1998г |1999г |2000г |
|Зерновые и зернобобовые| | | | | | | | | | | | |
| |140 |1690 |2432 |178 |1302 |2614 |-38 |+388 |-182 |78,7 |129,8 |93,0 |
|Пр. продукция раст-ва |- |- |12 |- |- |16 |- |- |-4 |- |- |0,75 |
|Продукция раст-ва | | | | | | | | | | | | |
|собств. произв-ва, | | | | | | | | | | | | |
|реализ. в перераб. виде|39 |54 |60 |56 |45 |64 |-17 |+9 |-4 |69,6 |120 |93,8 |
|ИТОГО продукции | | | | | | | | | | | | |
|растениеводства |179 |1744 |2504 |234 |1347 |2694 |-55 |+397 |-190 |76,5 |129,5 |92,9 |
|Скот и птица в живой | | | | | | | | | | | | |
|массе: КРС |397 |576 |654 |1240 |1243 |1262 |-843 |-667 |-608 |32,0 |46,3 |51,8 |
|лошади |25 |20 |17 |97 |57 |16 |-72 |-37 |+1 |25,8 |35,1 |106,3 |
|ИТОГО |452 |596 |671 |1339 |1300 |1278 |-887 |-704 |-607 |33,8 |45,8 |52,5 |
|молоко |291 |297 |304 |621 |501 |326 |-330 |-204 |-22 |46,9 |59,3 |93,3 |
|Пр. продукция жив-ва |745 |125 |94 |408 |197 |90 |+337 |-72 |+4 |182,6 |63,5 |104,4 |
|Продукция жив-ва собст.| | | | | | | | | | | | |
|произ-ва, реализ. в | | | | | | | | | | | | |
|переработ. виде |3354 |4716 |5515 |9730 |8808 |7714 |-6376 |-4092 |-2199 |34,5 |53,5 |71,5 |
|ИТОГО продукции | | | | | | | | | | | | |
|животноводства |4842 |5734 |6584 |12096 |10806 |9408 |-7252 |-5072 |-2824 |40,0 |53,1 |69,9 |
|Прочая продукция |494 |96 |45 |341 |205 |143 |-153 |-109 |-98 |144,9 |46,8 |31,5 |
|ВСЕГО |5515 |7574 |9133 |12671 |12358 |12245 |-7156 |-4784 |-3112 |43,5 |61,3 |74,6 |

Таблица 4.

Состав и структура хозяйственных средств АОЗТ «Таи» (по состоянию на конец года).

| | |Изменение | |Изменение |
| |Сумма, тыс. руб. |(2000г. к 1999г.) |Структура, % |структуры (+,-), %|
|Средства предприятия | | | | |
| | | | |Абс.,тыс.р|Относит.| | | |1999г. к|2000г. к|
| |1998г. |1999г. |2000г.|уб.(+,-) |, % |1998г.|1999г.|2000г.|1998г. |1999г. |
|Внеоборотные активы |194097 |81895 |80379 |-113718 |41,4 |82,9 |65,1 |85,7 |-17,8 |+20,6 |
|в т.ч. основные средства |192827 |80625 |79109 |-113718 |41,0 |82,3 |64,1 |84,4 |-18,2 |+20,3 |
| незавершенное | | | | | | | | | | |
| |1270 |1270 |1270 |- |- |0,5 |1,0 |1,3 |+0,5 |+0,3 |
|строительство | | | | | | | | | | |
|Оборотные активы |14947 |15187 |13392 |-1555 |89,6 |6,4 |12,1 |14,3 |+5,7 |+2,2 |
|в т.ч. запасы |14124 |13961 |11086 |-3038 |78,5 |6,0 |11,1 |11,9 |+5,1 |+0,8 |
| НДС по | | | | | | | | | | |
|приобретенным ценностям |239 |133 |264 |+25 |110,5 |0,1 |0,1 |0,6 |- |+0,5 |
|Дебиторская задолженность| | | | | | | | | | |
| |584 |1093 |1524 |+940 |2,6 |0,2 |0,9 |1,8 |+0,7 |+0,9 |
|ВСЕГО средств предприятия| | | | | | | | | | |
| |234254 |125778 |93771 |-140483 |40,0 |100 |100 |100 |х |х |

Таблица 5.

Состав и структура оборотных активов предприятия ( по состоянию на конец года)

| | | |Изменение |
| |Сумма, тыс. руб. |Структура, % |структуры (+,-), %|
|Вид оборотных активов | | | |
| | | | | | | |1999г. к|2000г. к|
| |1998г. |1999г. |2000г. |1998г.|1999г.|2000г.|1998г. |1999г. |
|Запасы |14124 |13961 |11086 |94,5 |91,9 |82,8 |-2,6 |-9,1 |
|в том числе: | | | | | | | | |
|сырье, материалы и другие ценности |3298 |4040 |4735 |22,1 |26,6 |35,4 |+4,5 |+8,8 |
|животные на выращивании и откорме |8935 |8493 |5621 |59,8 |55,9 |41,9 |-3,9 |-14 |
|МБП |931 |517 |- |6,2 |3,4 |- |-2,8 |- |
|затраты в незавершенном производстве |698 |565 |370 |4,7 |3,7 |2,8 |-1 |-0,9 |
|готовая продукция |262 |346 |360 |1,8 |2,3 |2,7 |+0,5 |+0,4 |
|НДС |239 |133 |264 |1,6 |0,9 |1,9 |-0,7 |+1 |
|Дебиторская задолженность |584 |1093 |1524 |3,9 |7,2 |11,4 |+3,3 |+4,2 |
|в том числе: | | | | | | | | |
|покупатели и заказчики |150 |611 |489 |1 |4 |3,7 |+3 |-0,3 |
|прочие дебиторы |434 |482 |1035 |2,9 |3,2 |7,7 |+0,3 |+4,5 |
|ВСЕГО оборотных активов |14947 |15187 |13392 |100 |100 |100 |х |х |

Таблица 7.

Состав и структура источников средств предприятия (по состоянию на конец года)

| | | | |Изменение |
|Источники средств |Сумма, тыс. руб. |Изменение |Структура, % |структуры (+,-), %|
|предприятия | | | | |
| | | | |Абс.,т.р|Относит.| | | |1999г. к|2000г. к|
| |1998г. |1999г. |2000г. |.(+,-) |, % |1998г.|1999г.|2000г.|1998г. |1999г. |
|Источники собств.средств |226635 |116484 |83706 |-142929 |36,9 |96,7 |92,6 |89,3 |-4,1 |-3,3 |
|в т.ч.: уставный капитал |79 |79 |79 |- |100 |0,03 |0,06 |0,08 |+0,03 |+0,02 |
|Добавочный капитал |197175 |87024 |87024 |-110151 |44,1 |84,2 |69,2 |92,8 |-15 |+23,6 |
|Фонд накопления |257 |257 |257 |- |100 |0,1 |0,2 |0,3 |+0,1 |+0,1 |
|Фонд соц. сферы |29124 |29124 |29124 |- |100 |12,4 |23,2 |31,1 |+10,8 |+7,9 |
|Непокрытый убыток прошлых| | | | | | | | | | |
|лет |- |- |28675 |+28675 |- |- |- |30,6 |- |+30,6 |
|Непокрытый убыток | | | | | | | | | | |
|отчетного года |- |- |-4103 |-4103 |- |- |- |+4,4 |- |+4,4 |
|Долгосрочные пассивы |514 |694 |115 |-399 |22,4 |0,2 |0,6 |0,1 |+0,4 |-0,5 |
|В т.ч.: заемные средства |35 |215 |115 |+80 |3,6 |0,01 |0,2 |0,1 |+0,19 |-0,1 |
|Прочие долгосрочные | | | | | | | | | | |
|пассивы |479 |479 |- |-479 |- |0,2 |0,4 |- |+0,2 |-0,4 |
|Краткосрочные пассивы |7105 |8600 |9950 |+2845 |1,4 |3,03 |6,8 |10,6 |+3,8 |+3,8 |
|В т.ч.: кредиторская | | | | | | | | | | |
|задолженность |7096 |8594 |9550 |+2445 |1,3 |3,03 |6,8 |10,2 |+3,8 |+3,4 |
|Займы и кредиты |- |- |400 |+400 |- |- |- |0,4 |- |0,4 |
|Фонд потребления |9 |6 |- |-9 |- |0,004 |0,004 |- |- |-0,004 |
|ВСЕГО источн. средств |234254 |125778 |93771 |-140483 |40,0 |100 |100 |100 |х |х |

Таблица 8.

Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности (по состоянию на конец года)

| | | |Изменение |
| |Сумма, тыс. руб. |Структура, % |структуры (+,-), %|
|Вид задолженности | | | |
| | | | | | | |1999г. к|2000г. к|
| |1998г. |1999г. |2000г. |1998г.|1999г.|2000г.|1998г. |1999г. |
|Дебиторская задолженность |584 |1093 |1524 |100 |100 |100 |- |- |
|В т.ч.: покупатели и заказчики |150 |611 |489 |25,7 |55,9 |32,1 |+30,2 |-23,8 |
| прочие дебиторы |434 |482 |1035 |74,3 |44,1 |67,9 |-30,2 |+23,8 |
|Кредиторская задолженность |7096 |8594 |9550 |100 |100 |100 |- |- |
|В т.ч.: поставщики и подрядчики |1980 |1420 |1620 |27,9 |16,5 |16,9 |-11,4 |+0,4 |
| по оплате труда |380 |191 |202 |5,4 |2,2 |2,1 |-3,2 |-0,1 |
| по соц. страхованию и обеспечению |3101 |4322 |5355 |43,7 |50,3 |56,1 |+6,6 |+5,8 |
| задолженность перед бюджетом |851 |1431 |1398 |11,9 |16,7 |14,6 |+4,8 |-2,1 |
| авансы полученные |498 |1022 |737 |7,01 |11,9 |7,7 |+4,89 |-4,2 |
| прочие кредиторы |286 |208 |238 |4,03 |2,4 |2,5 |-1,63 |+0,1 |
|Кредитовое сальдо |-6512 |-7501 |-8026 |х |х |х |х |х |

Таблица 9.

Показатели оценки дебиторской и кредиторской задолженности АОЗТ «Таи» (по состоянию на конец года)

| |Сумма, тыс. руб. |Изменение (+,-) |
|Показатель | | |
| | | | |1999г. к |2000г. к |
| |1998г. |1999г. |2000г. |1998г. |1999г. |
|Доля дебиторской задолженности в оборотных активах, % |3,9 |7,2 |11,4 |+3,3 |+4,2 |
|Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз |6,4 |4,8 |3,5 |-1,6 |-1,3 |
|Период погашения дебиторской задолженности, дней |38,1 |49,2 |60,1 |+11,1 |+10,9 |
|Доля кредиторской задолженности в источниках средств, % |99,9 |99,9 |95,9 |- |-4 |
|Доля кредиторской задолженности в заемных источниках | | | | | |
|средств, % |93,1 |92,5 |94,9 |-0,6 |+2,4 |