Министерство образование Республики Таджикистан
Таджикский технический университет им. академика М.С. Осими
Кафедра: Производственный менеджмент
Курсовая работа
По дисциплине: Экономика предприятия
на тему: Разработка бизнес-плана инновационного проекта
Душанбе-2010 г
1. Характеристика предприятия и стратегия его развития
В основу представляемого бизнес - плана положена изученная и продуманная география и ёмкость рынка Республики Таджикистан, а также предполагаемая потребность в продукции за пределами Республики.
За время рыночных реформ сформирован класс частных собственников, создавших с «нуля» конкурентоспособные, устойчиво работающие предприятия в различных сегментах рынка.
Строительный рынок в РТ последнее время развивается ускоряющимися темпами. Потребность в недорогом и качественном продукте возрастает с каждым годом. Усиливается конкуренция на соответствующих рынках.
Для вложения капитала мы выбрали сферу производства окон.
Традиционно этот рынок делится на три части:
производство деревянных окон и
производство окон из ПВХ
производство окон из алюминия.
Наше предприятие будет заниматься выпуском окон дверей из поливинилхлорида с использованием полностью импортного сырья для рамы и отечественных стеклопакетов.
В данном сегменте рынка работает достаточно большое количество компаний. В Бресте это «Ромсар», «Аршад», «Новопласт» и др. Большинство из фирм-конкурентов использует стратегию минимизации издержек для того, чтобы конечный продукт был как можно более дешёвый. Так как они используют устаревшее оборудование, требующее больших трудовых затрат, и непрямых поставщиков сырья, предприятие имеет все шансы быть одним из наиболее успешных производителей окон и дверей из ПВХ региона.
Данный бизнес-план разрабатывается для создаваемого на территории РТ предприятия, именуемого ООО «АрсПласт». В управлении предприятие будет руководствоваться действующим законодательством и Уставом. Общество является юридическим лицом, имеющим самостоятельный баланс, печать, штампы, бланки, со своим наименованием, товарный знак (знак обслуживания), расчётный счёт и иные счета в учреждениях банков.
ООО «АрсПласт» создается на основе частной собственности. Осуществление данного проекта направлено на:
а) организацию дополнительных рабочих мест на долговременной основе в рамках нового производства, создаваемого в регионе;
в) привлечение валютных средств в связи с реализацией изделий в внутри республики и в её областях;
с) внедрение практики организации экологически чистых производств;
С) создание предприятия, позволяющего быстро реагировать на изменения строительного рынка.
Планируется 50%-ая начальная загрузка производственных мощностей предприятия с последующим увеличением до 100%. Тип производства- массовый.
Предприятие не планирует обновлять активную часть основных фондов в течение рассматриваемого периода времени.
Дополнительный ввод производственных площадей не планируется.
Планируемая к выпуску продукция носит свою долю сезонности(зима является «мёртвым» сезоном для строителей). Но так как в связи с тенденцией постоянного увеличения объёмов строительства(в 2008 год +63%), компании начали применять практику создания запасов стройматериалов у себя на складах в зимние месяцы, чтобы весной быстро отработать вынужденный зимний простой. Следовательно, резкого снижения объёмов не планируется.
Основным потребителем продукции предприятия будет являться Республика Таджикистан. Предприятие самостоятельно будет планировать свою деятельность и определять перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию и необходимости в обеспечении производственного развития предприятия, повышении личных доходов его работников. Основу планов будут составлять договора, заключенные с потребителями продукции, поставщиками материально-технических ресурсов. Исходные данные по проекту приведены в таблице 1.2.
Таблица 1.2 Исходные данные к проекту
Единица измерени |
По годам реализации проекта |
|||||
Наименование показателей | ||||||
2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | ||
1.1 Цена реализации единицы 1 | тыс.сом | 0.4 | 0.47 | 0.5 | 0.5 | 0.5 |
1.2 Цена реализации единицы 2 | тыс.сом | 0.5 | 0.56 | 0.6 | 0.6 | 0.6 |
2. Использование производственных мощностей | % | 50 | 75 | 100 | 100 | 100 |
3. Количество рабочих месяцев в периоде | шт. | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
4.1 Производительность в месяц | шт. | 600 | 600 | 600 | 800 | 800 |
4.2 Производительность в месяц | шт. | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 |
5. Норма расхода ресурсов (в разрезе ресурсов): | ||||||
5.1.1. Профиль армирующий для рамы | м.п. | 5,18 | 5,18 | 5,18 | 5,18 | 5,18 |
5.1.2 Профиль армирующий для створки | м.п. | 3,59 | 3,59 | 3,59 | 3,59 | 3,59 |
5.1.3 Стеклопакет | м.кв. | 1,56 | 1,56 | 1,56 | 1,56 | 1,56 |
5.1.4 Штапик 22 | м.п. | 3,89 | 3,89 | 3,89 | 3,89 | 3,89 |
5.1.5 Профиль для створки 70/83 5К | м.п. | 2,06 | 2,06 | 2,06 | 2,06 | 2,06 |
5.1.6 Профиль для рамы | м.п. | 2,83 | 2,83 | 2,83 | 2,83 | 2,83 |
5.1.7 Импост | м.п. | 1,45 | 1,45 | 1,45 | 1,45 | 1,45 |
5.1.8 Т-соединитель | шт. | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
5.1.9 Фурнитура | шт. | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
5.2.1 Профиль армирующий для рамы | м.п. | 7,85 | 7,85 | 7,85 | 7,85 | 7,85 |
5.2.2 Профиль армирующий для створки | м.п. | 5,04 | 5,04 | 5,04 | 5,04 | 5,04 |
5.2.3 Стеклопакет | м.кв. | 3,29 | 3,29 | 3,29 | 3,29 | 3,29 |
5.2.4 Штапик 22 | м.п. | 4,12 | 4,12 | 4,12 | 4,12 | 4,12 |
5.2.5 Профиль для створки 70/83 5К | м.п. | 2,67 | 2,67 | 2,67 | 2,67 | 2,67 |
5.2.6 Профиль для рамы | м.п. | 3,18 | 3,18 | 3,18 | 3,18 | 3,18 |
5.2.7 Импост | м.п. | 2,04 | 2,04 | 2,04 | 2,04 | 2,04 |
5.2.8 Т-соединитель | шт. | 2,6 | 2,6 | 2,6 | 2,6 | 2,6 |
5.2.9 Фурнитура | шт. | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
6. Цена единицы ресурсов (в резерве ресурсов): | ||||||
6.1 Профиль армирующий для рамы | сом | 4.45 | 4.78 | 5.15 | 5.15 | 5.15 |
6.2 Профиль армирующий для створки | сом | 1.87 | 2.2 | 2.2 | 2.2 | 2.2 |
6.3 Стеклопакет | сом | 29 | 31.4 | 33.8 | 33.8 | 33.8 |
6.4 Штапик 22 | сом | 3.45 | 3.7 | 4 | 4 | 4 |
6.5 Профиль для створки 70/83 5К | сом | 14.6 | 15.7 | 17 | 17 | 17 |
6.6 Профиль для рамы | сом | 13.5 | 14.5 | 15.5 | 15.5 | 15.5 |
6.7 Импост | сом | 16 | 17 | 18 | 18 | 18 |
6.8 Т-соединитель | сом | 7 | 8 | 8 | 8 | 8 |
6.9 Фурнитура | сом | 74 | 81 | 87 | 87 | 87 |
7. Постоянные расходы на ТЭР | ||||||
7.1 Теплоэнергия | тыс.сом | 7.7 | 8.2 | 8.9 | 8.9 | 8.9 |
7.2 Электроэнергия | тыс.сом | 14 | 15 | 16 | 16 | 16 |
8. Аренда (в месяц) | тыс.сом | 1.8 | 2 | 2.2 | 2.2 | 2.2 |
9. Услуги связи (в месяц) | тыс.сом | 0.4 | 0.5 | 0.54 | 0.51 | 0.51 |
10. Прочие расходы (в месяц) | тыс.сом | 2.2 | 2.4 | 2.5 | 2.5 | 2.5 |
11. Персонал предприятия (должности, | 21 |
|||||
количество | 6 | 9 | 16 | 21 | ||
штатных единиц): | ||||||
11.1 рабочие основного производства | чел. | 3 | 5 | 10 | 13 | 13 |
11.2 рабочие вспомогательного производства | чел. | 1 | 2 | 4 | 6 | 6 |
11.3 администрация: | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | |
11.3.1 Директор | чел. | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
11.3.2 Главный бухгалтер | чел. | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
12. Среднемесячная заработная | ||||||
плата (в разрезе штатных | ||||||
единиц): | ||||||
12.1 рабочие основного производства | тыс.сом | 0.5 | 0.6 | 0.7 | 0.7 | 0.7 |
12.2 рабочие вспомогательного производства |
тыс.сом | 0.4 | 0.5 | 0.5 | 0.5 | 0.5 |
12.3 администрация: | ||||||
12.3.1 Директор | тыс.сом | 0.8 | 0.9 | 1.1 | 1.1 | 1.1 |
12.3.2 Главный бухгалтер | тыс.сом | 0.7 | 0.8 | 0.9 | 0.9 | 0.9 |
13. Первоначальная стоимость основных | тыс.сом |
|||||
производственных фондов и нематериальных | 82 | 89 | 95 | 95 | 95 | |
активов | ||||||
14. Норма амортизации | лет | |||||
Основных производственных фондов и нематериальных | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | |
активов | ||||||
15. Количество дней в периоде | шт. | 310 | 310 | 310 | 310 | 310 |
16. Количество месяцев в периоде | шт. | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
17. Оборачиваемость производственных запасов | дней | 15 | 15 | 15 | 10 | 10 |
18. Оборачиваемость дебиторской задолженности | дней | 12 | 12 | 9 | 9 | 9 |
19. Оборачиваемость кредиторской задолженности | дней | 15 | 15 | 15 | 10 | 10 |
20. Оборачиваемость фонда заработной платы | дней | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 |
21. Оборачиваемость фонда платежей в бюджет | дней | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 |
22. Вклад в Уставный фонд | тыс. Вг | 43000 | 0 | 0 | 0 | 0 |
23. Получение долгосрочного кредита | тыс. Вг | 21500 | 0 | 0 | 0 | 0 |
24. Процентная ставка по кредиту | % | 14 | 14 | 14 | 14 | 14 |
25. Погашение основного долгосрочного займа | % | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
26. Доля погашения процентов | % | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
27. Нормы отчисления из чистой прибыли (в резервный фонд) | % | 4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
Прочие исходные данные по проекту, а также учет инфляции, Налоговое окружение приведены в таблицах 1.3, 1.4, 1.5.
Таблица 1.3 Исходные данные по проекту
Основные сведения по проекту | Показатели | Основные сведения по проекту | Показатели |
Горизонт Расчета (лет) |
5 |
Курс национальной денежной единицы (Вг) к 1 | 2550 |
Евро на момент составления бизнес-плана | |||
Шаг расчета (месяц, квартал,год) | 1 год | Ставка дисконтирования (%) | 14 |
Вид принятой в проекте расчетной единицы | Сом | Дата начала реализации проекта | 01.01.2011 |
Расчеты выполнены по состоянию на | 16.12.2010 |
Таблица 1.4.- Учёт инфляции
Условия реализации проекта |
Единица измерения | По годам реализации проекта |
||||
2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 6 |
1. Темп инфляции в период: | ||||||
1.1 сырье, материалы, комплектующие | % | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 0 | 0 |
1.2 топливно-энергетические ресурсы | % | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 0 | 0 |
1.3 заработная плата | % | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 0 | 0 |
2. Прогнозируемый курс Вг за 1 у.е. |
Сом |
2550 | 2741,25 | 2946,844 | 2946,84375 | 2946,8438 |
Темп роста обменного курса за период | % | 4,41 | 6,976744186 | 6,976744 | 0 | 0 |
Таблица 1.5. Налоговое окружение
Виды налогов и сборов | По годам реализации проекта | |||||||||||
2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | ||||||||
База | % | База | % | База | % | База | % | База | % | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | ||
ИЗ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ | ||||||||||||
НДС | Выручка | 18 | Выручка | 18 | Выручка | 18 | Выручка | 18 | Выручка | 18 | ||
Отчисления в | ||||||||||||
республиканский бюджет по единому | Выручка | 2 | Выручка | 2 | Выручка | 2 | Выручка | 2 | Выручка | 2 | ||
нормативу | ||||||||||||
ОТНОСИМЫЕ НА СЕБЕСТОИМОСТЬ | ||||||||||||
Чрезвычайный налог и фонд содействия | ФОТ | 1 | ФОТ | 1 | ФОТ | 1 | ФОТ | 1 | ФОТ | 1 | ||
занятости | ||||||||||||
ФСЗН | ФОТ | 35 | ФОТ | 35 | ФОТ | 35 | ФОТ | 35 | ФОТ | 35 |
2. Описание продукции
При выборе видов производимых товаров важное место отводилось сбалансированности видов и объемов выпускаемой продукции, позволяющей рационально использовать имеющееся сырье и материалы.
В соответствии с программой развития предприятия запланирован выпуск широкого ассортимента изделий, а также сервисных услуг.
К выпуску планируется следующая структура ассортимента:
- Окна и оконные рамы различных видов и форм
- Двери и дверные проёмы
Современное оборудование позволяет выпускать высококачественные изделия с гарантией не менее 5 лет, отвечающие всем нормам мирового стандарта по доступным широкому кругу населения ценам, что также является важным фактором успеха предприятия и его конкурентоспособности.
Сырье и поставки:
Поставка сырья и материалов будет осуществляться из различных источников.
Основной источник поступления материалов и комплектующих - это фирмы-производители из Турции, России, Китай и Германия. Планируется также закупки, при возможности, комплектующих изделий из внутренних фирм- производителей, а также вспомогательных материалов в пределах СНГ при предоставлении поставщиками товара, соответствующего по качеству и цене западным аналогам.
Материалы и комплектующие будут приобретаться ежемесячно в зависимости от их расходования.
Поставки сырья и материалов будут осуществляться автомобильным транспортом, с объемами, позволяющими минимизировать цены. Разгрузка и складирование будут механизированы, продукция будет поступать на паллетах, что позволит снизить трудоемкость и затраты.
Остановимся подробнее на процессе изготовления окон - основном виде деятельности предприятия.
Технологическая цепочка изготовления стандартного окна включает в себя последовательное выполнение следующих операций:
1) доставка, разгрузка и складирование профиля;
2) нарезка профиля на заготовки;
3) нарезка стального усилителя;
4) вставка и крепление стальных усилителей;
5) сверление и фрезерование отверстий для водоотлива, вентиляции и фурнитуры;
6) сваривание углов рамы и створки;
7) механическое присоединение вертикальных и горизонтальных импостов;
8) зачистка углов;
9) монтаж фурнитуры;
10) вставка уплотнителей по контуру окна;
11) вставка стеклопакетов (остекление);
12) функциональный контроль, проверка комплектации и промежуточное складирование готовых окон;
13) окончательный выходной контроль качества, отгрузка и доставка потребителю.
Профили для изготовления окон поставляются в специальных упаковках - паллетах. Длина профиля, выходящего из экструдера, и упаковываемого на паллет составляет 6 м.
Профили могут поставляться как белыми, так и окрашенными в массе в соответствии с каталогом производителя. На профили с одной или с двух сторон может быть нанесена ламинирующая пленка, аналогично в соответствии с каталогом. При необходимости изготовитель окон для единичного конкретного объекта может заказать ламинацию профиля пленкой, которая отсутствует в каталоге производителя профильной системы, однако может быть нанесена на профиль предприятием, специализирующимся на ламинации.
На производстве профили следует хранить на жестких стеллажах, чтобы избежать провисания и скручивания. Высота уложенных в штабели профилей не должна превышать 1 м. Профили нельзя хранить под открытым небом, избегая болезненных для ПВХ перепадов температур, вызванных перегревом солнечными лучами и переохлаждением в зимнее время. Это значит, что предприятию придётся организовывать регулярные поставки сравнительно небольших партий профиля из-за достаточно сложных условий хранения.
Огромное значение для успеха предприятия имеет его допуск к поставкам к муниципальному строительству. Для этого нужно пройти сертификацию и получить соответствующие лицензии.
3. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга
Маркетинговые исследования показали, что в последнее время очень интенсивно развивается производство пластиковых окон и дверных блоков, а также конструкций из деревянных и дерево- алюминиевых профилей с термовставками из пластика. Сегодня в РТ имеется большой выбор материалов: для производства окон и дверей. Приверженцы каждого материала приводят свои аргументы в его пользу.
По объемам продаж в РБ лидируют окна из ПВХ.
В Германии более половины окон производится из ПВХ- профиля, 26% — из дерева, 18%— из алюминия и 4% окон — комбинированные.
В Австрии ситуация несколько иная: здесь пластиковые окна занимают значительно меньший сегмент рынка.
В Финляндии наибольшей популярностью пользуются комбинированные окна, а во Франции и Бельгии — чисто деревянные, по качеству совершенно несравнимые с российской массовой «столяркой».
Необходимо отметить, что окна с деревянными рамами со сравнимыми характеристиками стоят примерно на 20 - 25% дороже изделий из ПВХ из-за более дорогого сырья и более сложного и дорогостоящего оборудования для производства. По этим причинам широкое распространение «новых» деревянных конструкций в ближайшее время не предвидится и серьезной конкуренции ПВХ дерево не составит.
Строительная отрасль готова к повсеместной замене устаревших окон на современные. Эта замена жизненно необходима, поскольку страна не может себе позволить и дальше расточительно расходовать энергию — потери тепла в жилищно-коммунальном хозяйстве составляют 20% общего энергобаланса. Чтобы решить проблему энергопотерь, необходимо увеличить мощности по производству «теплых» окон примерно в 7 раз.
Основным рынком сбыта производимой продукции предполагается г.Душанбе, Согдийская область. В перспективе планируются также поставки в другие области Хатлон, ГБАО и районы республиканского подчинения.
Рынок полимерных строительных конструкций в силу своих особенностей может быть сегментирован следующим образом:
Строительство и ремонт зданий производственного назначения; Строительство и ремонт жилых помещений;
Строительство и ремонт офисов, представительств и торговых павильонов.
Согласно проведенного опроса потенциальных потребителей, основными стимулами при покупке являются:
Для строительства и ремонта зданий производственного назначения -возможность значительно снизить затраты на отопление и профилактический ремонт.
Для строительства и ремонта жилых зданий и помещений - дизайн, повышенная звуко- и теплоизоляция, долгий срок службы без ремонта, удобство в обслуживании, цена.
Для строительства и ремонта офисов, представительств фирм и торговых павильонов - престижность, практичность (долгий срок службы), индивидуальный дизайн, быстрота изготовления и монтажа.
Таким образом, наибольшим потребителем подобной продукции являются на сегодняшний день средние и мелкие фирмы коммерческие фирмы, однако с прогнозируемым увеличением платежеспособного спроса со стороны населения спрос на ПВХ конструкции для строительства и ремонта жилых помещений будет возрастать, и приобретать все большее значение.
Анализ конкурентов:
1. «Ромсар». Современное оборудование. Производство и установка изделий из ПВХ, алюминия, комбинированных. Из-за дорогостоящего оборудования и сырья, изделия получаются несколько дороже аналогичных от конкурентов. 2. «Аршад». Производство и установка окон и дверей из ПВХ и дерева. Отказ от массового использования пятикмерного профиля для удешевления продукции. 3. «Новопласт». Производство и установка дверей и окон из ПВХ.
Использует турецкий профиль, чем несколько проигрывает предыдущим фирмам. Имеет большой опыт работы и, соответственно, связи и репутацию. Остальные фирмы, работающие на рынке, равняются на них в ценообразовании. Так как конкуренты постоянно анализируют друг друга, конечная цена готовой продукции практически одинакова, хотя продукция существенно отличается по качеству. Средняя цена по рынку для рассматриваемой здесь продукции составила:
- окно стандартное повортоно - откидное 1290х1540 – 525 сом.
- окно повортоно- откидное + фиксированное 1560х2620 – 631сом. Таким образом, из приведенного анализа видно, что цена продукта не является определяющим успех (объем продаж) показателем. Для достижения поставленных целей необходимо:
обеспечить высокое качество производимых изделий;
обеспечить информационную поддержку потребителей с объяснением повышенных эксплуатационных свойств предлагаемой продукции всеми видами рекламы, а так же консультированием клиентов по телефону, посредством сети интернет и на местах продаж (приема заказов);
использовать все доступные рекламные носители;
повысить скорость исполнения заказа до 4 - 5 дней (т.е. «На конец этой/начало следующей недели»);
создать широкую сеть дилеров (в основном ИП, работающих по контракту) с квалифицированным персоналом (для возможно большей скорости обработки заказа и оказания высококачественных консультационных услуг на местах продаж);
использование «агрессивной» технологии продаж. Прогнозируемые цены на продукцию приводятся в таблице 3.2.
Таблица 3.2. Прогнозные цены на продукцию
Прогнозная цена | Справочно: цена конкурентов 2009 | По годам реализации проекта | ||||
2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
-окно стандартное повортоно-откидное 1290x1540 | 0.5 | 0.4 | 0.47 | 0.5 | 0.5 | 0.5 |
окно повортоно-откидное+фиксированное 1560x2620 | 0.6 | 0.5 | 0.55 | 0.6 | 0.6 | 0.6 |
4. Производственный план
Основной целью производственного плана является предоставление информации по обеспеченности с производственной стороны выпуска продукции и разработка мер по поддержанию и развитию производства. Производственный план призван ответить на вопрос, как фирма намерена создавать свою продукцию или услуги, охарактеризовать ее производственную деятельность. Таким образом роизводственный план призван доказать эффективность и надежность организуемого производства.
Производственная идея ООО «АрсПласт» состоит в том, что предприятие способно освоить в достаточно быстрые сроки выпуск готовой продукции и выйти на рынок внутри республики.
Начать реализацию проекта планируется с первого января 2011 года. Программа производства ООО «АрсПласт» разрабатывается сроком на 5 лет. Место реализации проекта - г.Душанбе является областным центром, имеет выгодное место расположения, имеет место большое количество квалифицированных кадров, уровень дохода на душу населения достаточно высок в сравнении с другими городами республики, что положительно скажется на спросе такого рода продукции. В отчётный период строительство новый площадей или выкуп этих не планируется.
Вид выпускаемой продукции - окна с рамой из поливинилхлорида. Для организации производства планируется, прежде всего, приобрести оборудование стоимостью 56 млн. белорусских рублей. Оборудование подобрано одним из учредителей - профессиональным технологом в области производство окон и дверей из образцов лучших фирм Германии для наилучшего соотношения цены и качества.
Изначально предприятие планирует 50%-ю загрузку оборудования. Это сделано для того, чтобы можно было откалибровать оборудование в режиме неполной загрузки, а также не создать излишние запасы готовой продукции в то время, пока будет отвоёвываться доля на рынке.
Предполагаемый рынок сбыта продукции ООО «АрсПласт» в течение прогнозируемого периода - рынок РТ. Предприятие будет ориентироваться на отечественного потребителя, климат Душанбинской и Согдийской областей.
Соответственно, программа выпуска и реализации продукции будет выглядеть следующим образом:
Таблица 4.1 Программа производства и реализации продукции
Наименование показателей | Ед. изм. | По годам | реализации проекта | |||
2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 6 |
1. Использование | 100 | |||||
производственных мощностей, | % | 50 | 75 | 100 | 100 | |
ИПМ | ||||||
2. Объём производства в нат.выражении за период, | ||||||
ОП: | ||||||
- окно стандартное 1290х1540 | шт | 3 600 | 5 400 | 7 200 | 9 600 | 9 600 |
-окно повортоно откидное | ||||||
+фиксированное 1560х2620 | шт | 1 200 | 1 800 | 2 400 | 2 400 | 2 400 |
3. Объём производства в стоим.выражении за период: | ||||||
- окно стандартное 1290х1540 | тыс.сом | 1577 | 2544 | 3646 | 4862 | 4862 |
- окно повортоно откидное | ||||||
+фиксированное | тыс.сом | 631 | 1017 | 1458 | 1458 | 1458 |
1560х2620 | ||||||
4. Выручка от реализации, В | тыс.сом | 2208 | 3562 | 5105 | 6321 | 6321 |
5.Удельный вес | ||||||
реализованного товара по рынкам сбыта: | ||||||
- внутренний рынок | % | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
- внешний рынок | % | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Расходы по калькуляционным статьям сырьё и материалы, топливо и энергия, заработная плата производственных рабочих определены исходя из нормативов затрат на единицу изделия в белорусских рублях и объемов производства в натуральном выражении. В качестве калькуляционных единиц выступает 1 единица продукции(окно). Сырьё и материалы будут, в основном, завозиться из-за рубежа.
Сырьё требуется предприятию постоянно. С целью минимизации расходов по хранению сырья и связывания денежных средств, идеально было бы организовать гибкую систему снабжения по принципу «just in time» Но, учитывая наши реалии, а также то, что сырьё идёт из-за границы, мы решили делать небольшой запас сырья. Расчёт потребности в сырьевых ресурсах приведён в таблице Приложения 1. Потребность в тепло- и электроэнергии, а также затраты на них приведены в таблице Приложения 2.
Планирование расходов на оплату труда персонала приводится в таблице Приложения 3. Переход на 4й год реализации на 2 смены работы позволил при тех же временных рамках выпускать на 33% больше продукции. Следовательно, ускоряется время обработки одного заказа, что даст некоторые дополнительные конкурентные преимущества.
Т.к ООО «АрсПласт» планирует покупать оборудование для производства продукции, а не арендовать его, то ему необходимо рассчитать сумму амортизационных отчислений. Форма амортизации - простая линейная. Величина амортизации по ОПФ и их остаточная стоимость отражены в таблице 4.2.
Таблица 4.2. Расчет амортизационных отчислений, тыс. Сомони
Наименование основных фондов |
Норма амортизации, НА, % |
Ед. изм. |
По годам реализации проекта |
||||
2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | |||
1.Первоначальная стоимость основных средств, ПСВОА: | х | тыс. сом | |||||
пила по металлу Франц Хэберле маш № 1422821289 | х | тыс.сом | 3.4 | 3.7 | 4 | 4 | 4 |
Двойная пила для скосов Елуматек № 29986 | х | тыс.сом | 8 | 8.6 | 9.2 | 9.2 | 9.2 |
Фреза для выборки Хаффнер тип АФ 361 | х | тыс.сом | 2.6 | 2.8 | 3 | 3 | 3 |
Водоубирающая фреза фирмы Ротокс | х | тыс.сом | 3.2 | 3.5 | 3.8 | 3.8 | 3.8 |
Двухголовочный сварочный автомат Хассомат тип НЛ 2002 |
х | тыс.сом |
11 | 12 | 13 | 13 | 13 |
Копировальная верхняя фреза со сверлом для ручек | х | тыс.сом | 2.9 | 3.2 | 3.4 | 3.4 | 3.4 |
Одноголовочный сварочный аппарат Урбан АКС 3610/СР | х | тыс.сом | 12 | 13 | 14 | 14 | 14 |
Очистительный станок для сварочных швов Урбан Тип СВ 400/С № 42647 | х | тыс.сом | 11 | 12 | 13 | 13 | 13 |
Пила для порезки штапика Хаффнер | х | тыс.сом | 5.9 | 6.1 | 6.8 | 6.8 | 6.8 |
Пресс для установки стеклопакетов фирмы Федерхен № 29627 | х | тыс.сом | 7.2 | 7.7 | 8.3 | 8.3 | 8.3 |
Усорезный круглопильный станок Грауле Тип 85 Н | х | тыс.сом | 3.6 | 3.8 | 4.2 | 4.2 | 4.2 |
Компрессор ЗсЬпеШег Ма§сЬ.-№\ 995309503 с устройством для холодной сушки воздуха Шнайдер 44016СД ОО Ф | х | тыс. сом |
6.4 |
7 |
7.4 |
7.4 |
7.4 |
Сверлильно-фрезерный станок Вегома Тип 101/СК 6 | х | тыс.сом | 3.3 | 3.6 | 3.8 | 3.8 | 3.8 |
2.Амортизационные отчисления, А |
|||||||
пила по металлу Франц Хэберле маш № 1422821289 | 20 | тыс. сом | 0.7 | 0.74 | 0.8 | 0.8 | 0.8 |
Двойная пила для скосов Елуматек № 29986 | 25 | тыс.сом | 2 | 2.2 | 2.3 | 2.3 | 2.3 |
Фреза для выборки Хаффнер тип АФ 361 | 24 | тыс.сом | 0.6 | 0.7 | 0.7 | 0.7 | 0.7 |
Водоубирающая фреза фирмы Ротокс | 22 | тыс. сом | 0.7 | 0.8 | 0.8 | 0.8 | 0.8 |
Двухголовочный сварочный автомат Хассомат тип НЛ 2002 | 15 | тыс.сом | 1.7 | 1.9 | 2 | 2 | 2 |
Копировальная верхняя фреза со сверлом для ручек | 21 | тыс. сом | 0.6 | 0.7 | 0.7 | 0.7 | 0.7 |
Одноголовочный сварочный аппарат Урбан АКС 3610/СР | 15 | тыс.сом | 1.9 | 2 | 2 | 2 | 2.1 |
Очистительный станок для сварочных швов Урбан Тип СВ 400/С № 42647 | 19 | тыс.сом |
2.2 |
2.3 |
2.5 |
2.5 |
2.5 |
Пила для порезки штапика Хаффнер | 21 | тыс.сом | 1.3 | 1.4 | 1.4 | 1.4 | 1.4 |
Пресс для установки стеклопакетов фирмы Федерхен № 29627 | 20 | тыс.сом |
1.4 |
1.5 |
1.6 |
1.6 |
1.6 |
Усорезный круглопильный станок Грауле Тип 85 Н | 22 | тыс.сом | 0.7 | 0.8 | 0.9 | 0.9 | 0.9 |
Компрессор ЗсЬпеШег Ма§сп.-№. 995309503 с устройством для холодной сушки воздуха Шнайдер 44016СД ОО Ф | 15 |
тыс.сом |
0.9 |
1 |
1 |
1 |
1 |
Сверлильно-фрезерный станок Вегома Тип 101/СК 6 | 24 | тыс.сом | 0.8 | 0.9 | 0.9 | 0.9 | 0.9 |
3. Всего первоначальная стоимость, ПСВОА | х | тыс.сом | 82 | 88 | 94 | 94 | 94 |
4. Всего амортизационных отчислений, А | х | тыс.сом | 15 | 16 | 18 | 18 | 18 |
5. Накопительная амортизация, НакА |
х | тыс.сом |
15 | 32 | 50 | 68 | 86 |
6. Остаточная стоимость основных средств, ОСВОА | х | тыс.сом | 66 | 55 | 44 | 26 | 8 |
Рассчитав эти данные, мы можем провести расчёт полных издержек на производство продукции. Калькуляцию я привожу в таблице 4.3.
Таблица 4.3 Полные издержки на реализуемые услуги, тыс. сом.
Виды и статьи затрат | По годам реализации проекта | ||||
2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 5 |
1. ПЕРЕМЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ |
|||||
1.1 Сырьё, материалы, покупные комплектующие | 1406 | 2267 | 3250 | 3997 | 3779 |
1.2 Топливо и энергия на технологические цели (переменная составляющая) | 3.6 | 5.8 | 8.4 | 10 | 11 |
1.3 Расходы на оплату труда (заработная плата рабочих основного производства) | 21 | 38 | 81 | 113 | 113 |
1.4 Отчисления от средств на оплату труда | 9 | 16 | 34 | 48 | 48 |
В том числе: |
|||||
1.4.1 единый платеж | 0.8 | 2 | 3 | 4 | 4 |
1.4.2 отчисления в фонд социальной защиты | 7.4 | 13 | 28 | 39 | 39 |
1.4.3 страхование работников | 0.8 | 1.5 | 3 | 5 | 5 |
2. ПОСТОЯННЫЕ ИЗДЕРЖКИ |
|||||
2.1 Аренда | 22 | 24 | 25 | 25 | 25 |
2.2 Расходы на оплату труда | 23 | 31 | 45 | 63 | 63 |
2.2.1 вспомогательного персонала | 8 | 11 | 24 | 39 | 39 |
2.2.2 администрации | 18 | 20 | 21 | 23 | 23 |
2.3 Отчисления от средств на оплату труда | 9 | 12 | 17 | 24 | 24 |
В том числе: |
|||||
2.3.1 единый платеж | 0.9 | 1 | 1.8 | 2.4 | 2.4 |
2.3.2 отчисления в фонд социальной защиты | 8 | 11 | 16 | 22 | 22 |
2.3.3 страхование работников | 0.9 | 1.3 | 1.8 | 2.5 | 2.5 |
2.4 Топливо и энергия (постоянная составляющая) | 22 | 22 | 25 | 25 | 25 |
2.5 Услуги связи | 3.2 | 5 | 6 | 6 | 6 |
2.6 Прочие расходы | 26 | 28 | 30 | 30 | 30 |
2.7 Амортизация | 16 | 17 | 18 | 18 | 18 |
3. ПОЛНЫЕ ИЗДЕРЖКИ НА РЕАЛИЗУЕМЫЕ УСЛУГИ, СС |
|||||
3.1 Переменные издержки, ПерИ | 1439 | 2327 | 3374 | 4171 | 4171 |
3.2 Постоянные издержки, ПостИ | 124 | 139 | 168 | 193 | 193 |
Итого издержек: | 1564 | 2466 | 3543 | 4364 | 4364 |
5. Финансовый план
Для успешного функционирования предприятия оно должно обладать достаточным запасом денежных средств. Следовательно, в него надо инвестировать.
Инвестиционные издержки определяются как сумма основного капитала (капитальные затраты) и чистого оборотного капитала. При этом основной капитал представляет собой ресурсы, требуемые для сооружения и оснащения предприятия, а чистый оборотный капитал соответствует ресурсам, необходимым для полной или частичной его эксплуатации.
При планировании инвестиционных издержек отдельно рассчитываем
потребность в первоначальном оборотном капитале, учитывая изменения, которые могут возникнуть во время эксплуатации предприятия.
После расчёта потребности в чистом оборотном капитале, который представляет собой разности текущих активов и пассивов, подсчитаем общие инвестиционные затраты по организации производства. Соответственно, определяемся и с источниками финансирования. Хотя эти рассчитанные данные и не приводятся, они будут использованы для сводного расчёта, который представлен в таблице 5.1.
Таблица 5.1 Сводный расчёт
Вид долговых обязательств |
По годам реализации проекта |
Всего обязательств | ||||
2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | ||
1. Задолженность по кредиту на начало периода | 0,00 |
25 |
18 |
12 |
6 |
х |
2. Сумма получаемого кредита | 32 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 32 |
3. Итого сумма основного долга (сумма строк 1 и 2) | 31 | 25 | 18 | 12 | 6.2 | х |
4. начислено процентов | 4.3 | 3.5 | 2.6 | 1.7 | 0.6 | х |
5. Погашение основного долга | 6.2 | 6.2 | 6.2 | 6.2 | 6.2 | х |
6. Погашение процентов | 4.3 | 3.5 | 2.6 | 1.7 | 0.8 | х |
7. Итого погашение основного долга ипроцентов (сумма строк 5 и 6) | 10.7 |
9.8 |
8.9 |
8 |
7 |
х |
8. Задолженность по кредиту на конец периода (разность строк 3 и 7) | 25 |
18 |
12 |
6.2 |
0,00 |
х |
Так как кредит будет выплачен, предприятие сможет на шестой год полностью оперировать своими доходами, а также взять новый крупный долгосрочный кредит для дальнейшего развития.
Теперь нам нужно рассчитать чистую прибыль, сведя в таблицу 5.2. предыдущие данные и налоги, которые требуется уплатить.
Таблица 5.2. Расчет чистой прибыли от реализации продукции, Сом.
Виды поступлений и издержек |
По годам реализации проекта | ||||
2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | |
1. Выручка от реализации | 2208 | 3562 | 5105 | 6321 | 6321 |
2. Налоги и отчисления из выручки: | 392 | 632 | 906 | 1121 | 1121 |
2.1 НДС | 336 | 543 | 778 | 964 | 964 |
2.2 Отчисления в республиканские фонды и в местные целевые фонды, ОМЦФ, ОРФП | 55 |
88 |
127 |
157 |
157 |
3. Переменные издержки, ПерИ | 1439 | 2327 | 3374 | 4171 | 4171 |
4. Переменная прибыль (стр.1 - стр.2 - стр.3) | 377 | 602 | 825 | 1028 | 1028 |
5. Постоянные издержки, ПостИ | 124 | 139 | 168 | 193 | 193 |
6. Прибыль от реализации продукции (стр.4 -стр.5) | 252 | 462 | 656 | 834 | 834 |
7. Прочие доходы (расходы) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
8. Прибыль балансовая (стр.6 +/- стр.7) | 252 | 462 | 656 | 834 | 834 |
9. Льготируемая прибыль | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
10. Налог на недвижимость | 0.6 | 0.5 | 0.4 | 0.2 | 0.08 |
11. Налогооблагаемая прибыль (стр.8 - стр.9 -стр.10) | 252 | 462 | 655 | 834 | 834 |
12. Налоги из прибыли - всего | 68 | 125 | 177 | 225 | 834 |
12.1 Налог на прибыль | 60 | 110 | 157 | 200 | 225 |
12.2 Местные налоги | 7.6 | 14 | 19 | 25 | 25 |
13. Чистая прибыль (стр.8 - стр.10 - стр.12) | 184 | 337 | 478 | 608 | 609 |
14. Использование чистой прибыли | 18 | 23 | 28 | 32 | 31 |
14.1 Погашение задолженности по кредитам | 11 | 10 | 9 | 8 | 7 |
14.2 Отчисления в резервный фонд | 7.4 | 13 | 19 | 24 | 24 |
15. Прибыль в распоряжении предприятия (стр.13 - стр.14) | 166 | 314 | 450 | 576 | 576 |
Для удобства анализа приведём таблицу 5.3, где сведены налоги, уплачиваемые ООО.
Таблица 5.3. Расчет величины обязательных отчислений, Сом.
Виды поступлений и издержек | По годам реализации проекта | ||||
2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | |
1.Налоги, выплачиваемые из выручки | 392 | 632 | 906 | 1121 | 1121 |
2.Налоги, выплачиваемые из прибыли | 68 | 125 | 177 | 225 | 225 |
3.Налоги, включаемые в себестоимость | 18 | 28 | 52 | 73 | 73 |
4.Всего обязательных отчислений, Нал | 479 | 786 | 1136 | 1421 | 1421 |
Показатели эффективности проекта:
Теперь оценим эффективность проекта. Для этого, учитывая издержки финансирования, рассчитаем чистые потоки денежных средств и чистый дисконтированный доход.
Коэффициент дисконтирования вычисляем по формуле:
К = 1/(1+Д)*1
где Д - годовая ставка дисконтирования (норма дисконта) - 14% I - номер года реализации проекта
Таблица 5.4. Расчёт чистого дисконтированного дохода
Виды поступлений и издержек | Расчетные данные по годам реализации проекта | Всего по проекту | ||||
2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. Номер периода | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | х |
2. Приток капитала | 199 | 354 | 496 | 627 | 627 | 2304 |
3. Отток капитала | 82 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 82 |
4. Чистый поток | 116 | 354 | 496 | 627 | 627 | 2222 |
5. ЧИСТЫЙ ПОТОК(с нар. итогом) |
116 |
471 |
967 |
1594 |
2222 |
х |
6. Коэффициент дисконтирования | 1 | 0.001 | 0.01 | 0.01 | 0.008 | х |
7.Дисконтированный приток | 199 |
310 |
382 |
423 |
371 |
1687 |
8.Дисконтированный отток | 82 |
0 |
0 |
0 |
0 |
82 |
9. Чистый дисконтированный доход | 282 |
310 |
382 |
423 |
371 |
1770 |
10. Чистый дисконтированный доход(с нар. итогом) | 282 |
593 |
975 |
1398 |
1770 |
х |
Чистый дисконтированный доход показывает абсолютную величину прибыли, приведенной к началу реализации проекта и должен иметь положительное значение, иначе инвестиционный проект нельзя рассматривать как эффективный. Чистый дисконтированный доход характеризует интегральный эффект от реализации проекта и определяется как величина. Полученная дисконтированием (при постоянной ставке процента отдельно от каждого года) разницы между всеми годовыми оттоками реальных денег, накапливаемых в течении горизонта расчета проекта.
Показатели финансово-хозяйственной деятельности: индекс рентабельности, уровень безубыточности, коэффициент покрытия задолженности, рентабельности продаж и реализуемой продукции сводим в таблицу 5.5.
Таблица 5.5. Показатели финансово-хозяйственной деятельности
Наименование показателя | Обозначение | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | Рек. Знач | |
1 | Индекс рентабельности | ИР | 2,4084694 | >1 | ||||
2 | Уровень безубыточности | УБ | 32,93 | 23,18 | 20,46 | 18,79 | 18,79 | <50% |
3 | Коэффициент покрытия задолженности | Кпз | 18,70 | 36,14 | 55,68 | 77,99 | 87,58 | >1,3 |
4 | Рентабельность продаж | Кп | 0,0833155 | 0,09471148 | 0,09373667 | 0,0963405 | 0,0963614 | |
5 | Рентабельность реализуемой продукции | Крп |
0,1176715 | 0,13675576 | 0,135074 | 0,1395346 | 0,1395649 |
В следующей таблице представлены показатели эффективности проекта.
Таблица 5.6. Показатели эффективности проекта
Показатели | В целом по проекту | По годам реализации проекта | ||||
2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Показатели эффективности проекта | ||||||
1.Простой срок окупаемости | 1 | Х | Х | Х | Х | Х |
2.Чистый дисконтированный доход | 1770 | Х | Х | Х | Х | Х |
3.Внутренняя норма доходности | 0.8 | Х | Х | Х | Х | Х |
4.Индекс доходности | 20 | Х | Х | Х | Х | Х |
5.Уровень безубыточности | Х | 32,9 | 23,2 | 20,5 | 18,8 | 18,8 |
6.Коэффициент покрытия задолженности | Х | 18,70 | 36,14 | 55,68 | 77,99 | 87,58 |
Финансовые показатели |
||||||
7.Рентабельность | ||||||
7.1.продаж | Х | 0,083 | 0,095 | 0,094 | 0,096 | 0,096 |
7.2.продукции | Х | 0,118 | 0,137 | 0,135 | 0,140 | 0,140 |
Как видно, в целом реализация проекта по производству окон из ПВХ экономически целесообразно и предприятие в будущем способно своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся в его распоряжении.
Проект окупится уже в первый же год. Рентабельность продукции и продаж даёт очень неплохие шансы после истечения срока реализации проекта обновить производство за собственный счёт.
Как видно, на эффективность проекта сильно зависит от цены. Руководство должно отслеживать все изменения цен и соответствующим образом использовать информацию об этих изменениях для увеличения эффективности работы предприятия.
Заключение
Итак, в ходе интересной и увлекательной работы над данным проектом, мною были рассмотрены теоретические и практические вопросы, посвящённые составлению бизнес-плана производственного предприятия «АрсПласт».
Производство окон в условиях продолжающегося роста объёмов строительства даёт хорошие шансы на стабильный, увеличивающийся доход в будущем периоде.
После анализа всех пунктов данной курсовой работы, я сделал вывод, что предприятие вполне конкурентоспособно на рынке как Таджикистана, так и России, оно выпускает современную и востребованную продукцию.
Бизнес-план является одним из важнейших инструментов планирования предпринимательской деятельности. При грамотном его составлении и использовании он даёт не только конкретные указания к действию, но и позволяет существенно экономить средства, выявляя способы экономить собственные средства.
Конкретно по данному проекту хочу отметить целесообразность использования кредита для организации производства.
Данный бизнес-план разработан с целью обоснования своевременности и полноты возврата кредитных средств и платежей по кредиту за счет накопления чистой прибыли предприятия от реализации своих услуг. Для подтверждения этих слов были приведены экономические и финансовые расчеты такие как: анализ рынка сбыта, расчет стоимости оборудования, себестоимости реализации услуг, анализ безубыточности.
В рамках финансовой части бизнес-плана был составлен прогнозный баланс на 2010-2015 гг. и проанализированы некоторые финансовые коэффициенты предприятия за этот период. В течение срока реализации проекта будет получен ЧДД в размере 2768 тысяча сомони. План даёт основу для принятия рациональных решений, позволяет оформит и анализировать интуитивные предложения.