Учебное пособие: Бизнес-план инновационного проекта (производство кирпича)
Разработка финансового плана, бизнес-плана инновационного проекта
Вновь созданное предприятие занимается производством кирпича. С этой целью предприятие планирует приобрести комплекс по производству кирпича (КПК) и в течение года ввести производственные мощности и производить два вида кирпича: обычный и облицовочный. Для реализации проекта предприятию необходимо взять кредит в банке на приобретение комплекса по производству кирпича, стоимостью 15 тыс. гривен и кредит под закупку оборотных средств в размере квартальной потребности в текущих затратах, необходимых на производство кирпича. Банк представляет кредит предприятию на два года под 25% годовых с ежегодной выплатой процентов в конце каждого года.
Необходимо разработать бизнес-план реализации фирмой проекта по производству КПК, особое внимание обращая на разработку плана производства, финансового плана и экономическое обоснование эффективности реализации данного проекта. Исходные данные для разработки бизнес-плана проекта внедрения комплекса КПК представлены в табл. 3.
При выполнении задания с целью упрощения расчетов принимаются следующие условия:
1) оценивается производство трех вариантов производства кирпича: обычного, облицовочного и смешанного (50% – обычный кирпич и 50% – облицовочный) при односменном и двухсменном режимах работы;
2) объем производства кирпича остается неизменным в течение каждого года жизненного цикла проекта;
3) затраты принимаются постоянными за весь жизненный цикл проекта и определяются по первому стартовому году.
Методические указания
Финансовый план бизнес-плана инновационного проекта является одним из важнейших разделов бизнес-плана и содержит такие показатели как затраты, доходы и ожидаемую прибыль от реализации, сроки окупаемости затрат. При расчете финансового плана студентам следует руководствоваться следующими методическими указаниями.
1. Расчет потенциально-возможного объема производства продукции (производственной мощности) определяется по формуле:
Q = (Kнед Кдн – Кпр.дн) tсм ncм kисп АКПК,
Q=(52*5–5)*8*1*0,8*1400= 2284800 шт.
Q=(52*5–5)*8*2*0,8*1400= 4569600 шт.
где Кнед – количество недель в году; Кдн – количество рабочих дней в неделю; Кпр.дн – количество праздничных дней в году; tcм – длительность рабочей смены; nсм – количество смен; kисп – коэффициент использования мощности КПК, равный 0,8; АКПК – производительность КПК, шт./час.
Таблица 3. Технико-экономические параметры проекта
|
Наименование Показателей |
Единица Измерения |
Значение |
Примечание |
|
Стоимость комплекса по производству кирпича (КПК) |
Тыс.грн. |
15 |
Прайс-лист завода-изотовителя |
|
Производительность КПК |
Штук/час |
1400 |
Максимальная производительность |
|
Коэффициент использования КПК |
% |
80 |
С учетом уровня исправности, нарушения поставок |
|
Длительность смены |
час |
8 |
– |
|
Предлагаемый режим работы |
Дней/неделю |
5 |
– |
|
Назначенный (общетехнический) ресурс работы КПК |
лет |
5 |
По аналогичному оборудованию |
|
Количество праздничных дней в году |
дней |
5 |
– |
|
Варианты выпуска кирпича |
- |
3 |
Обычный и облицовочный и смешанный (50% - обычный и 50% - облицовочный) |
|
Стоимость экономических ресурсов при производстве обычного кирпича: |
По данным опроса производителей аналогичной продукции |
||
|
Материальные затраты (сырье, материалы, транспортные затраты); |
Грн./тыс. шт. |
88 |
|
|
заработная плата рабочих; |
Грн./мес Грн./тыс. шт. |
1056 5,54 |
|
|
накладные затраты в процентах от материальных затрат на ЗП |
% |
11 |
|
|
Стоимость экономических ресурсов при производстве облицовочного кирпича: |
По данным опроса производителей аналогичной продукции |
||
|
Материальные затраты |
Грн./тыс. шт. |
120 |
|
|
заработная плата рабочих |
Грн./мес |
2300 |
|
| Грн./тыс. шт. |
12,08 |
||
|
накладные затраты в процентах от материальных затрат на ЗП |
% |
11 |
|
|
Цены на аналогичный обычный кирпич |
Грн./тыс. шт. |
125 |
Данные прайс-листов газет |
|
Цены на аналогичный облицовочный кирпич |
Грн./тыс. шт. |
280 |
Данные прайс-листов газет |
2. Расчет затрат на производство кирпича
Общие затраты на производство годового объема выпуска кирпича рассчитываются по формуле:
Обычный кирпич
ТСt = 0,11 (ТСм + ТСзп) Q=0,11*(88+5,54)* 2284,800= 23509.221
ТСt = 0,11 (ТСм + ТСзп) Q=0,11*(88+5,54)*4569,600 = 47018.442
Облицовочный кирпич
ТСt = 0,11 (ТСм + ТСзп) Q=0,11*(120+12,08)* 2284,800= 33195.402
ТСt = 0,11 (ТСм + ТСзп) Q=0,11*(120+12,08)*4569,600 = 66390.804
Смешанный вариант производства
ТСt = 0,11 (ТСм1 + ТСм2+ ТСзп1 +ТСзп2) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)
* 1142,4= 28352.311
ТСt = 0,11 (ТСм1 + ТСм2+ ТСзп1 +ТСзп2) Q=, 11*(88+120+5,54+12,08)
* 2284,8 = 56704.623
где ТСt – общие затраты на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. шт.; ТСм – материальные затраты на производство тыс. шт. кирпичей, грн./тыс. шт.; ТСзп - заработная плата рабочих на производство тысячи штук кирпичей, грн/тыс. шт.
Удельные общие затраты на производство кирпича (ТСуд) определяются:
Обычный кирпич
Облицовочный кирпич
Смешанное производство
Постоянные расходы на производство годового объема кирпича определяются по формуле:
Обычный кирпич
TFC = 0,11 (ТСм + ТСзп) Q=0,11*(88+5,54)* 2284,800=23509.221
TFC = 0,11 (ТСм + ТСзп) Q=0,11*(88+5,54)* 4569,6=47018.442
Облицовочный кирпич
TFC = 0,11 (ТСм + ТСзп) Q=0,11*(120+12,08)* 2284,800=33195.402
TFC = 0,11 (ТСм + ТСзп) Q=0,11*(120+12,08)* 4569,6=66390.804
Смешанное производство
TFC = 0,11 (ТСм1 + ТСм2+ ТСзп1 +ТСзп2) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)
* 2284,800=56704.623
TFC = 0,11 (ТСм1 + ТСм2+ ТСзп1 +ТСзп2) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)
*4569,6=113409.24
где TFC – постоянные расходы на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. грн.
Удельные постоянные расходы на производство кирпича (ТFСуд) рассчитывается следующим образом:
Обычный кирпич
Облицовочный кирпич
Смешанное производство
При всех вариантах и режимах выпуска кирпича общие постоянные расходы будут постоянными и не будут зависеть от объема выпуска.
Переменные затраты на производство годового объема выпуска кирпича вычисляется по формуле:
Обычный кирпич
TVC = TC – TFC=23509.221–23509.221=0
TVC = TC – TFC=47018.442 -47018.442=0
Облицовочный кирпич
TVC = TC – TFC=33195.402–33195.402=0
TVC = TC – TFC=66390.804–66390.804=0
Смешанное производство
TVC = TC – TFC=56704.623–56704.623=0
TVC = TC – TFC=113409.24–113409.24=0
где TVC – переменные затраты на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. шт./год.
Удельные переменные затраты на производство кирпича (ТVСуд) определяется:
Результаты расчетов затрат на выпуск кирпича при различных режимах работы КПК и вариантах производство необходимо свести в табл. 4.
Таблица 4. Затраты на производство кирпича при различных режимах и вариантах производства кирпича
|
Режим и вариант производства |
Затраты на производство кирпича, тыс. грн. |
Удельные затраты на производство кирпича, тыс. грн/тыс. шт. |
||||
|
общие |
Постоянные |
переменные |
Общие |
постоянные |
переменные |
|
|
Обычный кирпич |
||||||
|
Односменный режим |
23509.221 |
23509.221 |
0 |
10.29 |
10.29 |
0 |
|
Двухсменный режим |
47018.442 |
47018.442 |
0 |
10.29 |
10.29 |
0 |
|
Облицовочный кирпич |
0 |
0 |
||||
|
Односменный режим |
33195.402 |
33195.402 |
0 |
14.53 |
14.53 |
0 |
|
Двухсменный режим |
66390.804 |
66390.804 |
0 |
14.53 |
14.53 |
0 |
|
Смешанный вариант |
0 |
0 |
||||
|
Односменный режим |
56704.623 |
56704.623 |
0 |
24.82 |
24.82 |
0 |
|
Двухсменный режим |
113409.24 |
113409.24 |
0 |
24.82 |
24.82 |
0 |
3. Расчет стоимости кредита, необходимого для реализации проекта
Сумма кредита под закупку оборотных средств рассчитывается по формуле:
Обычный кирпич
Коб = 0,25 ТС=0,25*23509.221= 5877.3052
Коб = 0,25 ТС=0,25*47018.442=11754.61
Облицовочный кирпич
Коб = 0,25 ТС=0,25*33195.402= 8298.8505
Коб = 0,25 ТС=0,25*66390.804=1659.701
Смешанное производство
Коб = 0,25 ТС=0,25*56704.623= 14176.155
Коб = 0,25 ТС=0,25*113409.24=28352.31
где Коб – сумма кредита, необходимого для закупки оборотных средств, тыс. грн.
Общая сумма кредита, необходимого для предприятия, определяется по формуле:
Обычный кирпич
К = Коб + ККПК=5877.3052 +15=5892.31
К = Коб + ККПК=11754.61+15=11769.61
Облицовочный кирпич
К = Коб + ККПК=8298.8505+15=8313.85
К = Коб + ККПК=1659.701+15=1674.7
Смешанное производство
К = Коб + ККПК=14176.155+15=14191.16
К = Коб + ККПК=28352.31+15=28367.31
где К – общая сумма кредита, необходимого для реализации проекта внедрения КПК, тыс. грн.
Годовая сумма процента за пользование кредитом рассчитывается по формуле:
Обычный кирпич
dk = K*fk=5892.31*0,25=1473.08
dk = K*fk=11769.61*0,25=2942.4
Облицовочный кирпич
dk = K*fk=8313.85*0,25=2078.46
dk = K*fk=1674.7*0,25=418.68
Смешанное производство
dk = K*fk=14191.16*0,25=3547.79
dk = K*fk=28367.31*0,25=7091.83
где dk – годовая сумма процента, уплачиваемого банку за пользование кредитом, тыс. грн; fk – годовая кредитная ставка банка за пользование кредитом, предусмотренная кредитным договором, равная 25%.
Выплаты процентов банку за пользование кредитом осуществляется раз в году. Возврат суммы основного долга предусмотрен договором по истечении двух лет.
Стоимость кредита предприятия для реализации проекта КПС составляет:
Обычный кирпич
Скр = К + 2 dk=5892.31+2*1473.08=8838.47
Скр = К + 2 dk=11769.61+2*2942.4=17654.41
Облицовочный кирпич
Скр = К + 2 dk=8313.85+2*2078.46=12470.77
Скр = К + 2 dk=1674.7+2*418.68=2512.06
Смешанное производство
Скр = К + 2 dk=14191.16+2*3547.79=21286.74
Скр = К + 2 dk=28367.31+2*7091.83=42550.66
где Скр – стоимость кредита банка, необходимого для реализации проекта внедрения КПС, тыс. грн.
Результаты расчетов стоимости кредита при различных вариантах и режимах производства необходимо свести в табл. 5.
Таблица 5. Стоимость кредита при различных вариантах производства кирпича
|
Режим и вид Производства |
Сумма кредита по закупку КПК, тыс. грн. |
Сумма кредита под оборотные средства, тыс. грн. |
Общая сумма кредита, Тыс.грн. |
Процент за кредит, тыс. грн. |
Стоимость кредита, тыс. грн. |
|
Обычный кирпич |
|||||
|
Односменный режим |
15 |
5877.3052 |
5892.31 |
1473.08 |
8838.47 |
|
Двухсменный режим |
15 |
11754.61 |
11769.61 |
2942.4 |
17654.41 |
|
Облицовочный кирпич |
|||||
|
Односменный режим |
15 |
8298.8505 |
8313.85 |
2078.46 |
12470.77 |
|
Двухсменный режим |
15 |
1659.701 |
1674.7 |
418.68 |
2512.06 |
|
Смешанный вариант |
|||||
|
Односменный режим |
15 |
14176.155 |
14191.16 |
3547.79 |
21286.74 |
|
Двухсменный режим |
15 |
28352.31 |
28367.31 |
7091.83 |
42550.66 |
4. Расчет денежных потоков предприятия на первый стартовый год
Расчет выгод (доходов от реализации продукции) производится по формуле:
Обычный кирпич
В = Q*Ц=2284,8*125=285600
В = Q*Ц=4569,6*125=571200
Облицовочный кирпич
В = Q*Ц=2284,8*280=639744
В = Q*Ц=4569,6*280=1279488
Смешанное производство
В = Q/2*Ц=2284,8/2*(125+280)=462672
В = Q/2*Ц=4569,6/2*(125+280)=925344
где В-выгода от реализации проекта, которая представляет собой доход предприятия от продажи производимой продукции за год, тыс. грн.; Ц – оптовая цена производства продукции предприятия-изготовителя, грн./тыс. шт.
Чистая выгода от производства кирпича (прибыль) рассчитывается по формуле:
Обычный кирпич
П = (В-ТС) kнал=(285600–23509.221)*0,5=131045.39
П = (В-ТС) kнал=(571200–47018.442)*0,5=262090.78
Облицовочный кирпич
П = (В-ТС) kнал=(639744–33195.402)*0,5=303274.3
П = (В-ТС) kнал=(1279488–66390.804)*0,5=606548.6
Смешанное производство
П = (В-ТС) kнал=(462672–56704.623)*0,5=202983.69
П = (В-ТС) kнал=(925344–113409.24)*0,5=405967.38
где П – прибыль, скорректированная с учетом взимаемых налогов, тыс. грн.; kнал – коэффициент, учитывающий долю налогов уплачиваемых предприятием, равный 0,5.
Расчет денежных потоков предприятия необходимо производить в табл. 6.
Таблица 6. Денежные потоки предприятия при реализации проекта на первый стартовый год
|
Вариант выделки |
Объем производства тыс. шт./год |
Цена производителя, грн./тыс. шт. |
Объем выгод (Вt) тыс. грн. |
Текущие затраты, (ТС) тыс. грн. |
Чистые выгоды, (ЧПСt), тыс. грн. |
|
Обычный кирпич |
|||||
|
Односменный режим |
2284800 |
125 |
285600 |
23509.221 |
131045.39 |
|
Двухсменный режим |
4569600 |
125 |
571200 |
47018.442 |
262090.78 |
|
Облицовочный кирпич |
|||||
|
Односменный режим |
2284800 |
280 |
639744 |
33195.402 |
303274.3 |
|
Двухсменный режим |
4569600 |
280 |
1279488 |
66390.804 |
606548.6 |
|
Смешанный вариант |
|||||
|
Односменный режим |
2284800 |
405 |
462672 |
56704.623 |
202983.69 |
|
Двухсменный режим |
4569600 |
405 |
925344 |
113409.24 |
405967.38 |