Задание 2. Определить, какие виды сравнения возможны, если имеются следующие данные:

Трудоемкость производства единицы аналогичной продукции (в нормо-часах) на заводе А составила по плану -13, по отчету –12, в предыдущем году –14, на заводе Б факт отчетного года -10. Указать назначение возможных сопоставлений.

Решение:

При имеющихся данных возможны следующие виды сравнения:

сравнение плановых и фактических показателей по заводу используется для оценки степени выполнения плана.

сравнение фактических показателей с показателями прошлых лет используется для определения тенденций развития производства (по условию задачи трудоёмкость снижается).

сравнение фактических показателей предприятия А с достижениями лучшего в отрасли предприятия (с предприятием Б) используется для поиска производственных резервов. Снижение трудоёмкости производства возможны так как присутствуют резервы.

Вывод:

Предприятие А идёт по пути к снижению трудозатрат на единицу продукции но меры по снижению трудозатрат не достаточны.

Задание 5. Дать принципиальную схему приема цепных подстановок. Определить количественное влияние факторов на результативный показатель, если известно:

Показатель	Условное обозначение	План	Отчет
Число отработанных чел.- ч., тыс.-ч.	ФВ	2000	1950
Объем продукции, тыс. р.	N	60000	68250
Выработка продукции за 1 чел.- ч., р.	Br	30	35

Решение:

Используя формулу объёма продукции (N=ФВп*Вr) её можно преобразовать в формулу объёма продукции по плановому и отчётному периоду:

N0=ФВп0*Вr0

N1=ФВп1*Вr1

Из этого соответственно следует, что полное отклонение равно:

Δ общN=N1-N0=ФВ1*Вr1 *Вr0

Часть полного отклонения таким образом обусловлено вариацией каждого из факторов имеющий вид:

Δ фвN=N'-N0,гдеN'=ФВ1*Вr0 (влияние снижения числа отработанных чел-часов)

Δ ВrN=N1-N',

где N'=ФВ1*Вr0 (формула для расчёта влияния увеличения выработки продукции за 1 чел.-час)

Δ общ N= Δ ФВN+ВrN=ФВ1*Вr0 -N0+N1+ФВ1*Вr0=N1-N0

Из этого следует:

Δ ФВ N=1950*30-60000=-1500(тыс.руб.)

Δ Br N = 68250-1950*30=9750(тыс.руб.)

Результативный показатель равен:9750-1500=8250=68250-60000

Задание 12. Определить интегральным методом влияние изменения численности рабочих, число отработанных одним рабочим часов и среднечасовой заработной платы на отклонение по фонду заработной платы

Показатель	Условное обозначение	По плану	По отчету
1. Численность рабочих, чел.	СЧ	90	93
2. Число отработанных одним рабочим за год часов (фонд времени)	ФВ	1800	1750
3. Среднечасовая заработная плата, р.	ЗПr	50	52
4.Фонд оплаты труда, р.	ФОТ	?	?

Решение:

Для ФОТ математическая модель представляет собой:

ФОТ=СЧ*ФВ*ЗПr,

таким образом

ФОТплан=90*1800*50=8100000(руб.);

А ФОТотч=93*1750*52=8463000(руб.)

Из этого можно узнать:

ΔФОТ=ФОТотч-ФОТплан=8463000-8100000=363000 (руб.)

Определяем количественное влияние каждой переменной:

ΔСЧ ФОТ = =ΔСЧ* ФВплан * ЗПрrплан+ 1/2ΔСЧ *ФВплан * ΔЗПрr + СЧ * ΔФВ * ЗПрr + 1/3 ΔСЧ * * ΔФВ * ΔЗПr;

Где Δ СЧ=93-90=3, ΔФВ=1750-1800=-50, ΔЗПr=52-50=2

Δ СЧ ФОТ=3*1800*50+1/2*3*1800*2+1/2*3*(-50)*50+113*3*

*(-50)*2=271550(руб.)

ΔФВ ФОТ=СЧплан* ΔФВ*ЗПрr план+1/2СЧплан* ΔФВ* Δ ЗПрr+1/2Δ СЧ*ΔФВ*ЗПрr план+1/3 ΔСЧ* ΔФВ* ΔЗПr

Δ фв ФОТ = 90*(-50)*50+1/2*90*(-50)*2+1/2*3*(-50)*2=-233350

Δ ЗПr ФОТ=СЧ0*ФВ0*ЗПr+1/2СЧ0*Δ ФВ*ΔЗПr+1/2ΔCЧ*ФВ0 *ΔЗПrn+1/3ΔСЧ*ΔФВ*ΔЗПr

ΔЗПr ФОТ=90*1800*2+1/2*90*(-50)*2+1/2*3*1800*2+1/3*3*(-50)*2=324800 (руб.)

Следовательно по основному требованию интегрального метода:

ΔФОТ=ФОТ 0 –ФОТ 1 = ΔСЧ ФОТ+Δфв ФОТ+ΔЗПrФОТ

ΔФОТ=271550-233350+324800=363000 (руб.)

Задание 15. Составить факторную модель, определить влияние факторов на результирующий показатель, исходя из следующих данных:

количество проданных товаров по плану – 280 шт., по отчету – 275 шт., цена единицы товара по плану – 30 р., фактически действующая – 32 р. Исходные данные представить в виде таблицы, расчет влияния факторов произвести двумя способами: процентных и абсолютных разниц.

Решение:

Возьмём товарооборот за результативный показатель, таким образом факторная модель будет иметь вид f=x*y, где x и y исходные данные.

показатель	Условное обозначение	план	отчёт
количество проданных товаров	N	280	275
цена единицы товара	Ц	30	32
Товарооборот руб.	T=N*Ц	280*30=8400	275*32=8800

Для решения задачи используем метод абсолютных разниц, то есть

ΔT=ΔпТ+ΔсТ,

ΔпТ=ΔN*Сп= (275-280)*30= -150

ΔсТ=Nо*ΔС=275*(32-30)=550руб.

Таким образом:

ΔТ=-150+550=400руб. ΔТ=Тотч-Тплан=8800-8400=400руб.

Вывод: согласно методу абсолютных разниц количество проданного товара уменьшается на 5 штук, что привело к снижению товарооборота на 150 рублей. Но увеличение цены штуки товара на 2 рубля привело к увеличению товарооборота на 550 рублей.

Метод 2 – метод процентных разниц.

показатель	проценты	Разница в процентах	Расчёт влияния	Наименование фактора
N	(Nотч/Nплан)*100= 275/280*100=98,214	98,214-100=-1,786	(-1,786*8400)/ /100=-150руб.	ΔN
N*C	Nотч*Cотч)/(Nплан*Cплан)*100=104,8	104,8-98,214=6,548	(6,548*8400)/100=550 руб.	ΔC

Задание 20. На основании данных таблицы оценить выполнение плана по ассортименту двумя способами:

по способу наименьшего процента;

по способу среднего процента, который рассчитывается делением общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый выпуск продукции.

Решение:

Вид изделия	Объём выпуска в сопоставимых ценах		Удельный вес выпуска %		Отклонение удельного веса %	Выполнение плана %	Выполнение плана по среднему проценту
	план	отчет	план	отчет
а	250	258	58,8	60,2	1,4	103,2	250
Б	80	75	18,8	17,5	-1,3	93,8	75
В	45,2	46	10,6	10,7	0,1	101,8	45,2
Г	50	49,6	11,8	11,6	-0,2	99,2	49,6
Итого	425,2	428,6	100	100		100,8	419,8
Выполнение плана по ассортименту
По способу наименьшего процента							93,8
Коэффициент ассортимента 419,8/425,2							98,7

Задание 23. Рассчитать влияние структурных сдвигов на объем выпуска продукции методом прямого счета по проценту выполнения плана в целом по объему выпуска. Сформулировать выводы.

Вид изделия	Плановая цена ед., р. (Ро)	Выпуск продукции в натуральном измерении, шт.		Выполнение плана, %	Фактический выпуск при плановых ценах, Q1Ч Ро
		план (Qо)	факт (Q1)
А	150	800	870	108,8	130500
Б	80	1200	1120	93,3	89600
В	105	500	560	112	58800
Итого	335	∑2500	∑2550	102	278900

Решение:

Метод прямого счёта:

ΔВП=Σ (Qобщ 1 *Уд j1 *P0j )-Σ(Qобщ 1 *Уд j0 *P j0 )

Σ (Qобщ 1 *Уд j1 *P0j )= 278900

Σ(Qобщ 1 *Уд j0 *P j0 )=?

Следовательно надо найти удельный вес каждого продукта в плановой структуре производства:

Предприятие А: Уд =800/2500=0,32;

Предприятие Б: Уд=1200/2500=0,48;

И предприятие В: Уд=500/2500=0,2.

ΔВП = 278900-2550(0,32*150+0,48*80+0,2*105)=5030(руб.)

Задание 25. Определить маржинальный доход. Рассчитать точку безубыточности (порог рентабельности) и запас финансовой прочности по объему продаж. Сформулировать выводы. Расчет представить в таблице:

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютные изменения (+, -)
1. Выручка от продаж (нетто), тыс.р., N	44258	58742	14484
2. Переменные затраты (VC) в себестоимости продаж, тыс.р.	34547	43500	8953
3. Постоянные затраты в себестоимости продаж (FC), тыс.р.	9236	4866	-4370
4. Маржинальный доход (МД) (стр.1-стр.2), тыс.р.	9711	15242	5531
5. Уровень маржинального дохода (Умд) (стр.4: стр.1)Ч100%	21,94%	25,95%	4,01%

Решение:

Порог рентабельности для обоих периодов:

Nкр= FC *100

Умд

Nкр=(9236/21,94)*100= 42096,2 (для предыдущего периода)

Nкр= FC *100

Умн

Nкр=(4866/25,95)*100=18751,4 (для отчётного периода)

Следующий этап высчитывание запаса финансовой прочности по формуле:

ЗФП= N1-Nкр *100,

N1

где Nкр – критический объем продаж (порог рентабельности), тыс.р.;

ЗФП – запас финансовой прочности организации, выраженный в %.

ЗПФ= (58742-18751)/58742*100=68,1

Задание 31(2). Дать оценку интенсификации производства путем расчета динамики качественных показателей использования ресурсов и определения доли влияния интенсивности и экстенсивности на прирост объема продукции. Исходные данные для расчета приведены в таблице:

Показатель	Варианты
	Первый		второй		третий
	план	отчет	план	отчет	план	отчет
Объем продукции (N), тыс. р.	53850	56500	58010	60800	61580	65300
Численность ППП (СЧ), чел.	505	498	508	500	499	505
Основные производственные фонды (F), тыс. р.	22670	24000	24800	25200	26460	25350
Материальные затраты (МЗ), тыс.р.	35272	36782	37880	39763	40027	42380
Оборотные средства в товарно-материальных ценностях (Е), тыс.р.	10720	11075	11890	12465	12378	12930
Фонд заработной платы (U), тыс. р.	2376	2415	2460	2525	2495	2576

Решение:

Для решения этой задачи необходимо определить качественные показатели использования ресурсов.

показатель	план	отчёт	Выполнение плана %
1 производительность труда, тыс.руб.	114,2	121,6	106,5
2 Фондоотдача с одной тыс.рублей стоимости фондов т.с	2,34	2,41	103
3 материалоотдача, руб.	1,53	1,53	100
4 количество оборотов оборотных средств	4,84	4,88	100,8

Темп прироста объёма продукции равен (Nотч/Nплан)*100%-100%=(60800/58010)*100-100=4,8%

Тем прироста трудовых ресурсов равен (СЧотч/СЧплан)*100%-100%=(500/508)*100-100=-1,6%

Темп прироста материальных ресурсов (МЗотч/МЗплан)*100%-100%= (39763/37880)*100-100=5%

Темп прироста основных фондов предприятия (Fотч/Fплан)*100%-100%=(25200/24800)*100-100=1,6%

Темп прироста оборотных средств(Еотч/Еплан)*100%-100%=(12465/11980)*100-100=5,6%

Далее по условию задачи надо оценить долю влияния интенсивности и экстенсивности использования ресурсов на прирост объёма продукции:

показатель	Прирост ресурса объёма продукции	Влияние на 100% прироста объёма продукции %		Относительная экономия ресурсов
		экстенсивности	интенсивности
1)трудовые ресурсы	-0,08	-1,6/4,8=-33,3%	100%+33,3%= =133,3%	Экономия 8,4
2)материальные ресурсы	18,83	5/4,8=104%	100%-104%= =-4%	Перерасход64,76
3)основные ППФ	4	1,6/4,8=33,3%	100%-33,3%= =66,7	Экономия 790,4
4)оборотные средства	4,85	5,6/4,8=116,7%	100%-116,7%= =16,7%	Перерасход 90
5)комплексная оценка	На прирост 1% объёма продукции требуется 590,2 тыс.руб.

По плану величина потреблённых ресурсов равна:

Fплан+МЗплан+Еплан+Uплан=24800+37880+11880+2460=77120 (тыс. руб.)

По аналогии вычислим для отчётного периода:

25200+39763+12465+2525=79953 (тыс. руб.)

Прирост общей суммы ресурсов составил:

79953-77120=2833 (тыс. руб.)

Темп прироста потреблённых ресурсов:

79953/77120*100%=103,4%

Следовательно прирост объёма продукции равен:

2833/4,8=590,2 (тыс. руб.)