Выполнила студентка Тимошенко Е.В.

Министерство образования Российской Федерации

Новосибирская Государственная Академия экономики и управления

Кафедра бухгалтерского учета

Новосибирск 2003

Задание 1.

Классификация имущества организации

По данным Табл.1 осуществить группировку имущества организации по видам и источникам их образования. Решение представить по форме, приведенной в приложении 1; 2.

Проверить соответствие средства организации источникам их образования.

Исходные данные:

Табл.1

№ Счета	№ п/п	Наименование хозяйственных средств и источников организации	Сумма,  руб.
1	2	3	4
08	1.	Незавершенные капитальные вложения	96000
43	2.	Станки с программно-цифровым управлением на складе готовой продукции	26320
01	3.	Производственное оборудование в механических и сборочных цехах	125632
10	4.	Сталь листовая	31200
10	5.	Прочие материалы на складе	7800
10	6.	Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе	82400
10	7.	Цветные металлы на складе	3600
01	8.	Здания производственных цехов	42000
01	9.	Здания материальных сладов и готовой продукции	35000
01	10.	Здание административного корпуса	29000
20	11.	Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах	4180
10	12.	Краска масляная	6820
58/2	13.	Краткосрочные (на срок не более 12 месяцев) вложения в ценные бумаги других предприятий	8300
58/1	14.	Долгосрочные (на срок более 12 месяцев) вложения (инвестиции) в акции других предприятий	20000
62	15.	Задолженность покупателей	15000
58/3	16.	Предоставленные краткосрочные (сроком до 12 месяцев) займы другим предприятиям	6500
60	17.	Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия	12100
60	18.	Задолженность предприятия поставщикам за материалы	12000
62	19.	Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	17600
97	20.	Расходы предприятия на освоение новых видов продукции	1200
84	21.	Нераспределенная прибыль прошлых лет	106305
60	22.	Задолженность Энергосбыту за электроэнергию	6200
66	23.	Краткосрочные займы	16186
02	24.	Амортизация основных средств	92000
04	25.	Товарные знаки продукции предприятия	457
04	26.	Брокерское место на товарной бирже	2213
04	27.	Лицензии	872
50	28.	Денежные средства в кассе предприятия	20
51	29.	Расчетный счет	128190
80	30.	Уставной капитал	276205
69	31.	Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования	9301
82	32.	Резервный фонд	16150
99	33.	Прибыль отчетного года	16750
86	34.	Целевые финансирования	4870
52	35.	Валютный счет	2941
70	36.	Задолженность работникам предприятия по оплате труда	81253
68	37.	Задолженность по бюджету:
а) по налогу на доходы физических лиц	2898
б) по налогу на добавленную стоимость	14800
в) по налогу на прибыль организаций	15412
71	38.	Задолженность подотчетных лиц	185
КОНТРОЛЬНАЯ ЦИФРА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА	595930

Группировка организации имущества по видам

Приложение 1.

№ п/п	Виды имущества	Сферы нахождения	№ п/п	Наименование имущества	Сумма,  руб.
1.	Внеоборотные активы	Сфера производства	1.	Товарные знаки продукции предприятия	457
2.	Лицензии	852
3.	Незавершенные капитальные вложения	96000
4.	Производственное оборудование в механических и сборочных цехах	125632
5.	Здания производственных цехов	42000
6.	Здание административного корпуса	29000
Сфера обращения	1.	Здания материальных складов и готовой продукции	35000
2.	Брокерское место на товарной бирже
Непроизводственная сфера
				ИТОГО:	331174
2.	Оборотные активы	Сфера производства	1.	Сталь листовая	31200
2.	Прочие материалы на складе	7800
3.	Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе	82400
4.	Цветные металлы на складе	3600
5.	Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах	4180
6.	Краска масляная	6820
7.	Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия	12100
8.	Расходы предприятия на освоение новых видов	1200
Сфера обращения	1.	Станки с программно-цифровым управлением на складе готовой продукции	26320
2.	Краткосрочные вложения в ЦБ других предприятий	8300
3.	Долгосрочные вложения в акции других предприятий	20000
4.	Задолженность покупателей	15000
5.	Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям	6500
6.	Денежные средства в кассе предприятия	20
7.	Расчетный счет	128190
8.	Валютный счет	2941
9.	Задолженность подотчетных лиц	185
		ИТОГО:	356756
3.	Убытки
		ВСЕГО:			687930

Группировка имущества организации по источникам образования

Приложение 2.

№ п/п	Источники образования	Наименование источников	№ п/п	Наименование имущества	Сумма,  руб.
1.	Собственные	Капитал	1.	Уставный капитал	276205
2.	Резервный фонд	16150
	ИТОГО:	292355
Фонды	1.
2.
3.	ИТОГО:	96870
Прибыль	1.
2.
	ИТОГО:	123055
Кредиты и займы	1.
2.
	ИТОГО:	16186
				ИТОГО:	528466
2.	Заемные	Обязательства по расчетам	1.
2.
3.
4.
	ИТОГО:	159464
Обязательства по распределению	1.
2.
3.
	ИТОГО:	-
				Всего источников	687930

Задание 2.

Бухгалтерский баланс

Составить баланс организации по состоянию на 1 января. Решение осуществить на бланках типовой формы №1 «Бухгалтерский баланс».

Для выполнения задания использовать данные приложения 1 и 2.

 Приложение к приказу Министерства финансов РФ

от 13.01.2000 № 4к

Бухгалтерский баланс на 31.12. 2003 г.

Коды
0710001
384/385

 Форма № 1 по ОКУД

 

 Дата (год, месяц, число)

Организация АО «Станкостроитель» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности по ОКДП

Организационно-правовая форма / форма собственности

 по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Адрес_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

 1.12. 31.12

Актив	Код строки	На начало отчетного года (1.12.)  руб.	На конец отчетного периода (31.12) Руб.
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05)	110	3542	8720
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	3542	8720
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства (01, 02, 03)	120	235632	133982
в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование	122	139632	133982
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	96000	96000
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135
в том числе: имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	239174	238702

Актив	Код строки	На начало отчетного руб. года	На конец отчетного периода руб.
1	2	3	4
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	163520	219229
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16)	211	131820	152204
животные на выращивании и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)  (20, 21,23, 29,30,36,44)	213	4180	13150
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40,41)	214	26320	52675
товары отгруженные (45)	215
расходы будущих периодов (31)	216	1200	1200
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	20000	20000
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76,82)	231
векселя к получению (62)	232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233
авансы выданные (61)	234
прочие дебиторы	235	20000	20000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	27285	26200
в том числе:  покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	15000
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244
авансы выданные (61)	245	12100	12100
прочие дебиторы	246	185	14100
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250	14800	14800
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251	6500	6500
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	8300	8300
Денежные средства	260	131151	178571
в том числе:  касса (50)	261	20	1105
расчетные счета (51)	262	128190	174525
валютные счета (52)	263	2941	2941
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу П	290	356756	463570
БАЛАНС (сумма прок 190 + 290)	300	595930

Пассив	Код строки	На начало отчетного года руб.	На конец отчетного периода руб.
1	2	3	4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85)	410	276205	276205
Добавочный капитал (87)	420	16150	16150
Резервный капитал (86)	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	16150	16150
Фонд социальной сферы (88)	440
Целевые финансирование и поступления (96)	450	4870	4870
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	460	106305	106305
Непокрытый убыток прошлых лет (88)	465
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)	470	16750	16750
Непокрытый убыток отчетного года (88)	475
ИТОГО по разделу Ш	490	420280	427680
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  Займы и кредиты (92,95)	510
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО, по разделу IV.	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94)	610	16186	11386
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612	16186	11386
Кредиторская задолженность	620	159464	263206
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)	621	18200	44220
векселя к уплате (60)	622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	623
задолженность перед персоналом организации (70)	624	81253	50713
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	9301	16870
задолженность перед бюджетом (68)	626	33110	57823
авансы полученные (64)	627	17600	87200
Прочие кредиторы	628		6380
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630
Доходы будущих периодов (83)	640
Резервы предстоящих расходов (89)	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	175650	274592
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	595930	702272

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
Арендованные основные средства (001)	910
В том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)	920
Товары, принятые на комиссию (004)	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)	940
Обеспечение обязательств и платежей полученные (008)	950
Обеспечение обязательств и платежей выданные (009)	960
Износ жилищного фонда (014)	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)	980
	990

Руководитель _________ _______________ Главный бухгалтер _______ _______________

 (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«_________»________________________2003 г. (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера

 от «____________» ________________ _______ г. № ___________)

Задание 3.

Система счетов и двойная запись. Счета синтетического и аналитического учета

По данным баланса открыть счета синтетического учета.

Составить корреспонденции счетов с указанием типов измерений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Решение осуществить по форме, приведенной в приложении 3.

По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (приложение 4). Сверить итог журнала хозяйственных операций с оборотной ведомостью по счетам синтетического учета.

Исходные данные:

1. По договору поставки, заключенному с Базой снабжения № 1, приобретен токарный станок, не требующий монтажа. Договорная стоимость объекта 18000 руб., в том числе НДС 3000 руб. Согласно акту приемки-передачи основных средств от 16.12. станок принят к учету. Оплата произведена с расчетного счета 15.12. Доставку производило АТП №3, счет за оказанные услуги акцептован 15.12. на сумму 600 руб., в том числе НДС 100 руб. Оплата произведена 16.12.

2. По договору полной уступки исключительных прав на программный продукт приобретены исключительные права на программный продукт, предназначенный для планирования себестоимости продукции. Акт приемки на сумму 6000 руб., в том числе НДС 1000 руб., подписан 22.12. Оплата по договору произведена 23.12. с расчетного счета. Адаптация программы производилась работником бухгалтерии, за что ему была начислена зарплата 500 руб. и произведены отчисления единого социального налога 35,6 %. Исключительные права на программу приняты к учету в составе, НМА.

3. По договору от 05.12. база снабжения №1 произвела поставку стали листовой 200 тонн по цене 65 руб. за тонну; полуфабрикатов 434 шт. на сумму 15000 руб. Получен счет-фактура на сумму 33600 руб., в том числе НДС 5600 руб. Оплата произведена с расчетного счета 07.12.

4. Согласно требованиям-накладным в течении месяца отпущены в производство следующие виды материалов: сталь листовая 208 тонн на сумму 1352 руб., краска масляная 41 кг на сумму 328 руб., полуфабрикаты 250 шт. на сумму 5200; на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы на сумму 400 руб.; переданы в бухгалтерию канцелярские товары на сумму 36 руб.

5. Согласно авансовому отчету от 17.12. утверждены и отнесены на затраты расходы по командировке в сумме 2100 руб. Сумма, выданная на командировку из кассы 10.12., составила 3000 руб. Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен подотчетным лицом в кассу в размере 1085 руб.

6. Согласно расчетно-платежной ведомости за декабрь начислена заработная плата работникам организации:

- рабочим, занятым производством продукции - 40240 руб.

- работникам, занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования - 6700 руб.

- управленческому персоналу организации - 4800 руб.

- работникам за время болезни (пособие по временной нетрудоспособности). 3500 руб.

7. Произведены удержания из зарплаты работников организации:

- налог на доходы физических лиц - 6700 руб.

- за материальный ущерб - 1200 руб.

- по исполнительным документам - 3100 руб.

8. Начислены суммы единого социального налога (взноса) на суммы оплаты труда, причитающиеся работникам – 35,6%.

9. Начислена амортизация за декабрь по объектам основных средств и нематериальных активов:

- по производственному оборудованию-10400 руб.

- по инвентарю цеха-4950 руб.

- по зданиям организации - 5800 руб.

по нематериальным активам, используемым для нужд управления -500 руб.

10. Согласно счету-фактуре Энергосбыта за потребленную в декабре электроэнергию от 28.12. на сумму 18600 руб., в том числе НДС 3100 руб., и ведомости распределения потребленной электроэнергии, данные расходы списаны:

- на технологические нужды - 10000 руб.

- на содержание оборудования - 2500 руб.

- на освещение производственных помещений - 2000 руб.

- на освещение общехозяйственных служб - 1000 руб.

11. Согласно справкам-расчетам бухгалтерии включены в затраты на производство общепроизводственные и общехозяйственные расходы. (Сумма расходов определяется на счетах 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы" и списывается путем закрытия данных счетов).

12. В результате инвентаризации незавершенного производства, проведенной на 30.12., выявлен остаток НЗП в сумме 13150 руб. Согласно справке бухгалтерии определена фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции (с учетом незавершенного производства на начало и конец месяца).

13. Согласно договорам поставки и отгрузочным документам за декабрь отпущена и отгружена покупателям готовая продукция по договорным ценам на общую сумму 119400 руб., в том числе НДС 19900 руб. Перевозка продукции частично производилась АТП №3. Согласно счету-фактуре стоимость перевозки составила 13000 руб., в том числе НДС 2600 руб. При отгрузке использовалась тара для упаковки готовой продукции на сумму 300 руб. Все расходы на продажу списаны в текущем месяце. Фактическая себестоимость отпущенной в течении месяца продукции составила 81400 руб. Выручка от реализации, зачисленная на расчетный счет в декабре, составила 84000 руб.

14. Согласно справкам-расчетам бухгалтерии определен и списан результат от основной деятельности организации за декабрь. Для этого заключительными оборотами месяца произведены операции по соответствующим субсчетам счета 90 Продажи.

15. В течении месяца согласно выпискам банка из расчетного счета произведены операции:

03.12. снято с расчетного счета на зарплату и командировочные расходы - 78280 руб.

05.12. поступили на расчетный счет платежи от покупателей - 120000 руб.

07.12. сдан на расчетный счет остаток неиспользованных денежных средств - 2080 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Энергосбыту за электроэнергию - 3100 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Базе снабжения №1 -2480руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность финорганам по налогу на прибыль - 5357 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность органам социального страхования по единому социальному налогу - 7528 руб.

 15.12. оплачена с расчетного счета задолженность организации- заимодавцу за предоставленный краткосрочный заем - 4800 руб.

16. Согласно платежной ведомости от 03.12. выдана зарплата работникам за ноябрь - 73200 руб. Согласно справке-расчету бухгалтерии не выданная в срок зарплата депонирована в сумме 2080 руб.

17. На основании счетов-фактур и справки бухгалтерии определена и списана сумма НДС, предъявленная поставщиком, уплаченная и подлежащая налоговому вычету (Определяется на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям").

По данным баланса открыть счета синтетического учета.

01 Дт Кт Сальдо 231632 На 1.12. 1в 15500 оборот 15500 Сальдо 247132 На 31.12.

	02 Дт Кт Сальдо 92000 На 1.12. 9а 15500 9б 4950 9в 5800 оборот 21150 Сальдо 113150 На 31.12.

	04 Дт Кт Сальдо 3542 На 1.12. 2е 5678 оборот 5678 Сальдо 9220 На 31.12.

	05 Дт Кт Сальдо - На 1.12. 9г 500 оборот 500 Сальдо 500 На 31.12.

	08 Дт Кт Сальдо 96000 На 1.12. 1а 1500 1в 15500 1д 500 2е 5678 2а 5000 2г 500 2д 178 оборот 21178 оборот 21178 Сальдо 96000 На 31.12.

	10 Дт Кт Сальдо 131820 На 1.12. 3а 13000 4а 1352 3б 15000 4б 328 4г 5200 4д 400 13д 300 оборот 28000 Оборот 7616 Сальдо 152204 На 31.12.

	19 Дт Кт Сальдо - - На 1.12. 13г 2600 17 10630 1б 3000 1е 100 2б 1000 3в 5600 10д 3100 оборот 15400 Оборот 10630 Сальдо 4770 На 31.12. 328
	20 Дт Кт Сальдо 4180 На 1.12. 4а 1352 12 107755 4б 328 4в 5200 6а 40240 8а 14325 9а 10400 10а 10000 11а 18935 11б 15945 оборот 116725 Оборот 107755 Сальдо 13150 На 31.12.

	25 Дт Кт Сальдо - - На 1.12. 4г 400 11а 18935 6б 6700 8б 2385 9б 4950 10б 2500 10в 2000 оборот 18935 Оборот 18935 Сальдо - - На 31.12. 328

	44 Дт Кт Сальдо - - На 1.12. 13в 10400 13е 10700 13д 300 оборот 10700 Оборот 10700 Сальдо - - На 31.12.

	50 Дт Кт Сальдо 20 На 1.12. 5в 1085 5б 3000 15а 78280 15г 2080 16а 73200 оборот 79365 Оборот 78280 Сальдо 1105 На 31.12.

	51 Дт Кт Сальдо 128190 - На 1.12. 13г 84000 1г 18000 15б 120000 1ж 600 15г 2080 2в 6000 3г 33600 15а 78280 15д 3100 15е 2480 15ж 5357 15з 7528 15и 4800 оборот 206080 Оборот 159745 Сальдо 174525 На 31.12.

	52 Дт Кт Сальдо 2941 - На 1.12. оборот - Оборот - Сальдо 2941 На 31.12.

	62 Дт Кт Сальдо 15000 Сальдо 17600 На 1.12. 13а 119400 оборот 119400 Оборот 204000 Сальдо Сальдо На 31.12. 87200 На 31.12.

	66 Дт Кт Сальдо Сальдо 16186 На 1.12. 15и 4800 оборот 4800 Оборот 11386 Сальдо 52675 На 31.12.

	68 Дт Кт Сальдо 33110 На 1.12. 15ж 5357 7а 6700 17 10630 13и 14000 15в 20000 оборот 15987 Оборот 40700 Сальдо 57823 На 31.12.

	69 Дт Кт Сальдо 9301 На 1.12. 6г 3500 2д 178 15з 7528 8а 14325 8б 2385 8в 1709 оборот 11028 Оборот 18597 Сальдо 168870 На 31.12.

	70 Дт Кт Сальдо 81253 На 1.12. 7а 6700 2г 500 7б 1200 6а 40240 7в 3100 6б 6700 16а 73200 6в 4800 16б 2080 6г 3500 оборот 86280 Оборот 55740 Сальдо 50713 На 31.12.

	71 Дт Кт Сальдо 185 На 1.12. 5б 3000 5а 2100 5в 1085 оборот 3000 Оборот 3185 Сальдо - - На 31.12.

	73 Дт Кт Сальдо 185 На 1.12. 7б 1200 оборот - Оборот 1200 Сальдо 1200 На 31.12.

	76 Дт Кт Сальдо - - На 1.12. 13и 14000 7в 3100 15в 20000 13б 19900 16б 2080 оборот 34000 Оборот 25080 Сальдо 14100 5180 На 31.12.

Журнал хозяйственных операций

Приложение 3.

х	Содержание операции	Сумма руб.	Корресп. Счетов	Тип изменений
Дт	Кт
1	2	3	4	5	6
1а	По договору поставки, заключенному с Базой снабжения №1, приобретен токарный станок, не требующий монтажа. Договорная стоимость объекта 15000 руб. без НДС	15000	08/4	60
1б	НДС составил 3000 руб.	3000	19/1	60
1в	Согласно акту приемки-передачи ОС от 16.12. станок принят к учету	15500	01	08/4
1г	Оплата за станок произведена с расчетного счета 15.12.	18000	60	51
1д	Доставку производило АТП №3, счет за оказанные услуги акцептован 15.12. Сумма без НДС составила 500 руб.	500	08/4	60
1е	НДС составил 100 руб.	100	19/1	60
1ж	Оплата за счет АТП №3 произведена 16.12.	600	60	51
2а	По договору полной уступки исключительных прав на программный продукт приобретены исключительные права на программный продукт, предназначенный для планирования себестоимости продукции, без НДС в сумме 5000 руб.	5000	08/5	60
2б	НДС составил 1000 руб.	1000	19/2	60
2в	Оплата по договору произведена 23.12. с расчетного счета	6000	60	51
2г	Адаптация программы производилась работником бухгалтерии, за что ему была начислена зарплата 500 руб.	500	08/5	70
2д	Произведены отчисления единого социального налога 35,6 %	178	08/5	69
2е	Исключительные права на программу приняты к учету в составе НМА	5678	04	08/5
3а	По договору от 05.12. база снабжения №1 произвела поставку стали листовой 200 тонн по цене 65 руб. за тонну. Согласно счет-фактуре	13000	10/1	60
3б	~ полуфабрикатов 434 шт.	15000	10/2	60
3в	НДС по счету-фактуре составил 5600 руб.	5600	19/3	60
3г	Оплата произведена с расчетного счета 07.12	33600	60	51
Согласно требованиям-накладным в течении месяца отпущены в производство следующие виды материалов:
4а	Сталь листовая 208 тонн на сумму 1352 руб.	1352	20	10
4б	Краска масляная 41 кг на сумму 328 руб.	328	20	10
4в	Полуфабрикаты 250 шт. на сумму 5200 руб.	5200	20	10
4г	На обслуживание общецеховых нужд отпущены прочие материалы на сумму 400 руб.	400	25	10
4д	Переданы в бухгалтерию канцелярские товары на 36 руб.	36	26	10
5а	Согласно авансовому отчету от 17.12. утверждены и отнесены на затраты расходы по командировке в сумме 2100 руб.	2100	26	71
5б	Сумма, выданная на командировку из кассы 10.12., составила 3000 руб.	3000	71	50
5в	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен подотчетным лицом в кассу в размере 1085 руб.	1085	50	71
Согласно расчетно-платежной ведомости за декабрь начислена заработная плата работникам организации:
6а	- рабочим, занятым производством продукции - 40240 руб.	40240	20	70
6б	- работникам, занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования - 6700 руб.	6700	25	70
6в	- управленческому персоналу организации - 4800 руб.	4800	26	70
6г	- работникам за время болезни (пособие по временной нетрудоспособности) - 3500 руб.	3500	69/1	70
Произведены удержания из зарплаты работников организации:
7а	- налог на доходы физических лиц - 6700 руб.	6700	70	68
7б	- за материальный ущерб - 1200 руб.	1200	70	73/2
7в	- по исполнительным документам - 3100 руб.	3100	70	76
Начислены суммы единого социального налога (взноса) на суммы оплаты труда, причитающиеся работникам – 35,6%.
8а	- рабочим, занятым производством продукции	14325	20	69
8б	- работникам, занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования	2385	25	69
8в	- управленческому персоналу организации
Начислена амортизация за декабрь по объектам основных средств и нематериальных активов:
9а	- по производственному оборудованию-10400 руб.	10400	20	02
9б	- по инвентарю цеха - 4950 руб.	4950	25	02
9в	- по зданиям организации - 5800 руб.	5800	26	02
9г	по нематериальным активам, используемым для нужд управления -500 руб.	500	26	05
Согласно счету-фактуре Энергосбыта за потребленную в декабре электроэнергию от 28.12. на сумму 18600 руб., в том числе НДС 3100 руб., и ведомости распределения потребленной электроэнергии, данные расходы списаны:
10а	- на технологические нужды - 10000 руб.	10000	20	60
10б	- на содержание оборудования - 2500 руб.	2500	25	60
10в	- на освещение производственных помещений - 2000 руб.	2000	25	60
10г	- на освещение общехозяйственных служб - 1000 руб.	1000	26	60
10д	НДС по счету составил – 3100 руб.	3100	19	60
11а	Общепроизводственные расходы	18935	20	25
11б	Общехозяйственные расходы	15945	20	26
12	В результате инвентаризации незавершенного производства, проведенной на 30.12., выявлен остаток НЗП в сумме 13150 руб. Согласно справке бухгалтерии определена фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции (с учетом незавершенного производства на начало и конец месяца).	107755	43	20
13а	Согласно договорам поставки и отгрузочным документам за декабрь отпущена и отгружена покупателям готовая продукция по договорным ценам на общую сумму 119400 руб.	119400	62	90/1
13б	В том числе НДС 19900 руб. (по оплате)	19900	90/3	76
13в	Перевозка продукции частично производилась АТП №3. Согласно счету-фактуре стоимость перевозки составила 10400 руб. (без НДС)	10400	44	60
13г	НДС по счету составил	2600	19	60
13д	При отгрузке использовалась тара для упаковки готовой продукции на сумму 300 руб.	300	44	10/4
13е	Все расходы на продажу списаны в текущем месяце.	10700	90/2	44
13ж	Фактическая себестоимость отпущенной в течении месяца продукции составила 81400 руб.	81400	90/4	43
13з	Выручка от реализации, зачисленная на расчетный счет в декабре, составила 84000 руб.	84000	51	62
13и	Начисление НДС от выручки к уплате в бюджет (по оплате)	14000	76	68
14	Согласно справкам-расчетам бухгалтерии определен и списан результат от основной деятельности организации за декабрь.	7400	90/9	99
В течении месяца согласно выпискам банка из расчетного счета произведены операции:
15а	03.12. снято с расчетного счета на зарплату и командировочные расходы - 78280 руб.	78280	50	51
15б	05.12. поступили на расчетный счет платежи от покупателей - 120000 руб.	120000	51	62
15в	Начислен к уплате НДС (по оплате) от суммы полученных платежей	20000	76	68
15г	07.12. сдан на расчетный счет остаток неиспользованных денежных средств - 2080 руб.	2080	51	50
15д	15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Энергосбыту за электроэнергию - 3100 руб.	3100	60	51
15е	15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Базе снабжения №1 -2480руб.	2480	60	51
15ж	15.12. оплачена с расчетного счета задолженность финорганам по налогу на прибыль - 5357 руб.	5357	68	51
15з	15.12. оплачена с расчетного счета задолженность органам социального страхования по единому социальному налогу - 7528 руб.	7528	69	51
15и	15.12. оплачена с расчетного счета задолженность организации- заимодавцу за предоставленный краткосрочный заем - 4800 руб.	4800	66	51
16а	Согласно платежной ведомости от 03.12. выдана зарплата работникам за ноябрь - 73200 руб.	73200	70	50
16б	Согласно справке-расчету бухгалтерии не выданная в срок зарплата депонирована в сумме 2080 руб.	2080	70	76/4
17	На основании счетов-фактур и справки бухгалтерии определена и списана сумма НДС, предъявленная поставщиком, уплаченная и подлежащая налоговому вычету.	10630	68	19
	ИТОГО:	1098936

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Приложение 4.

Номер счета	Наименование синтетического счета	Сальдо начальное на 1.12.	Оборот за месяц	Сальдо конечное на 31.12.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	231632		15500		247132
02	Амортизация основных средств		92000		21150		113150
04	Нематериальные активы	3542		5678		9220
05	Амортизация нематериальных активов				500		500
08	Вложения во внеоборотные активы	96000		21178	21178	96000
10	Материалы	131820		28000	7616		152204
19	Налог на добавленную стоимость			15400	10630	4770
20	Основное производство	4180		111625	107755	13150
25	Общепроизводственные расходы			18935	18935
26	Общехозяйственные расходы			15945	15945
43	Готовая продукция	26320		107755	81400	52675
44	Расходы на продажу			10700	10700
50	Касса	20		79365	78280	1105
51	Расчетные счета	128190		206080	159745	174525
52	Валютные счета	2941				2941
58	Финансовые вложения	34800				34800
60	Расчеты с поставщиками	12100	18200	63780	89800	12100	44220
62	Расчеты с покупателями	15000	17600	119400	204000		87200
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		16186	4800			11386
68	Расчеты по налогам и сборам		33110	15987	40700		57823
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		9301	11028	18597		16870
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		81253	86280	55740		50713
71	Расчеты с подотчетными лицами	185		3000	3185
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям				1200		1200
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами			34000	25080	14100	5180
80	Уставный капитал		276205				276205
82	Резервный капитал		16150				16150
84	Нераспределенная прибыль и (непокрытый убыток)		106305				106305
86	Целевое финансирование		4870				4870
90	Продажи			119400	119400
97	Расходы будущих периодов	1200				1200
99	Прибыли и убытки		16750		7400
	ИТОГО:	687930	687930	1098936	1098936	815922	815922

Задание 4.

Аналитический учет

По данным баланса и расшифровки остатков по счетам (табл. 2, 3) открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы».

Отразить в системе аналитических счетов хозяйственные операции, приведенные в задании 3.

Подсчитать обороты и остатки по аналитическим счетам. По данным об остатках и оборотах на аналитических счетах составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 60 и 10 (прилож.5 и 6).

Итоги по ведомостям аналитического учета сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам (прилож. 4).

Счета аналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками»

	База снабжения №1 Дт Кт Сальдо Сальдо 4960 1г 18000 1а 15000 3г 33600 1б 3000 15е 2480 3а 13000 3б 15000 3в 5600 оборот 54080 Оборот 51600 Сальдо 2480		АТП №3 Дт Кт Сальдо Сальдо 6500 1ж 600 1д 500 1е 100 13в 10400 13г 2600 оборот 600 Оборот 13600 Сальдо 19500
	Энергосбыт Дт Кт Сальдо Сальдо 6200 15д 3100 10а 10000 10б 2500 10в 2000 10г 1000 10д 3100 оборот 3100 Оборот 18600 Сальдо 21700		Прочие Дт Кт Сальдо Сальдо 540 2в 6000 2а 5000 2б 1000 оборот 6000 Оборот 6000 Сальдо 540

Счета аналитического учета к синтетическим счетам 10 «Материалы»

	Сталь листовая Дт Кт Сальдо 31200 Сальдо 3а 13000 4а 1352 200 т. 208 т. оборот 13000 Оборот 1352 Сальдо 42848 92 т.		Полуфабрикаты Дт Кт Сальдо 82400 Сальдо 3б 15000 4в 5200 434 шт. 250 шт. оборот 15000 Оборот 5200 Сальдо 92200 384 шт.

 

	Краска масляная Дт Кт Сальдо 6820 250 кг. Сальдо 4б 328 41 кг. оборот - Оборот 328 Сальдо 6492 209 кг.		Прочие Дт Кт Сальдо 11400 Сальдо 4г 400 4д 36 13д 300 оборот - Оборот 736 Сальдо 10664

Сумма аналитического счета по 1 синтетическому счету дает итог по этому синтетическому счету/ по оборотам и сальдо.

Оборотная ведомость аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками»

№ п/п	Наименование поставщика	Сальдо на 1.12.	Оборот за месяц	Сальдо на конец 31.12.
Дт	Кт
1	2	3	4	5	6
1.	База снабжения №1	4960	54080	51600	2480
2.	АТП №3	6500	600	13600	19500
3.	Энергосбыт	6200	3100	18600	21700
4.	Прочие	540	6000	6000	540
	ИТОГО:	18200	63780	89800	44220

Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы»

№ п/п	Наименование материала	Ед.изм.	Цена	Остаток на 1.12.	Оборот	Остаток на 31.12.
Дебет	Кредит
Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.	Сталь листовая 2 мм	т.		100	31200	200	13000	208	1352	92	42848
2.	Полуфабрикаты	шт.		200	82400	434	15000	250	5200	384	92200
3.	Краска масляная	кг.		250	6820			41	328	209	6492
4.	Прочие, вспомогательные	-		-	11400				736		10664
	ИТОГО:				131820		28000		7616		152204

Задание 5.

Баланс

По данным об остатках на синтетических счетах составить баланс по состоянию на конец отчетного периода, используя типовую форму №1 (продолжить заполнение бланка типовой формы, использованной в задании №2).

Задание 6.

Тесты

Для выполнения задания №6 необходимо выбрать тесты своего варианта. Каждый вопрос имеет несколько вариантов ответа. Правильным является только один из предложенных ответов. При оформлении решения надо написать вопрос и тот вариант ответа, который является правильным.

Быстрота получения информации – одна из отличительных черт учета:

оперативного

Общее понятие метода бухгалтерского учета формируется как:

метод сплошного, непрерывного, взаимосвязанного отражения хозяйственных средств и их источников в денежном измерении

Какие измерители используются для отражения данных в оперативной отчетности?

3.3. натуральные, стоимостные и трудовые

Что служит основанием для записи в учетные регистры?

4.2. первичный документ

Какие из ниже перечисленных пользователей бухгалтерской информации относиться к внешним пользователям с косвенным финансовым интересом?

5.3. поставщики, кредитующие банки, инвесторы.

Затраты, обеспечивающие доходы отчетного периода, относятся к:

расходы отчетного периода

Какой износ отражается в бухгалтерском учете?

7.3. стоимостной износ

Какие приемы относятся к элементам метода бухгалтерского учета?

обязательное документирование фактов хозяйственной жизни, стоимостная оценка, инвентаризация, бухгалтерские счета, двойная запись, балансовое обособление информации, отчетность.

Для каких целей предназначен бухгалтерский счет?

9.2. для группировки и хранения данных о хозяйственных операциях, относящихся к конкретному объекту наблюдения.

Сальдо конечное по счетам капитала или пассивов равно нулю, если:

10.3. сумма сальдо начального и кредитового оборота равна дебетовому обороту

Аналитические счета корреспондируют:

11.2. с другими аналитическими счетами, принадлежащими к одному синтетическому счету.

План счетов – это:

12.1. совокупность всех счетов предприятия с соответствующими кодами.

По самостоятельности применения счета делят на:

13.3. основные и регулирующие

На собирательно-распределительных счетах сальдо:

14.3. отсутствует

Начисленная заработная плата главного бухгалтера относиться к затратам:

15.2. общехозяйственным

Накладные издержки учитываются на счетах

собирательно-распределительных

Какой из перечисленных реквизитов первичного документа относиться к переменным?

17.3. порядковый номер документа

Документооборот – это

 движение документов с момента их возникновения до сдачи в архив после обработки и отражения в учете

19. В каких случаях применяются сторнировочные записи?

 

аннулирование ошибочных записей и уточнение показателей

Обороты по счетам Главной книги подсчитываются:

 

 в конце каждого отчетного периода

Бухгалтерский документ – это:

 

21.2. письменное свидетельство совершенной хозяйственной операции или распоряжения на ее совершение, подписанное лицами, выполнившими эту операцию или уполномоченными на то лицами.

Приказ об учетной политике утверждается:

22.2. руководителем

Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет

23.2. руководитель

Имущество организации по источникам образования подразделяется:

24.4. собственные и заемные

Оборотная ведомость по синтетическим счетам предназначена для:

25.4. подсчета итогов по счетам

Форма бухгалтерского учета – это:

26.4. система структурных элементов, их связь с первичными документами, а также способы предоставления результативной учетной информации