Составить первоначальный баланс предприятия на 1 марта 1999 года.
Остатки по синтетическим счетам на 1 марта 1999 года.
|
№ счетов |
Наименование счетов |
Сумма (руб.) |
|
|
Дт |
Кт |
||
|
01 |
Основные средства |
750000,00 |
|
|
02 |
Износ основных средств |
104250,00 |
|
|
10-01 |
Сырье и материалы |
92000,00 |
|
|
10-03 |
Топливо |
14000,00 |
|
|
20 |
Основное производство |
9000,00 |
|
|
31 |
Расходы будущих периодов |
330,00 |
|
|
40 |
Готовая продукция |
12500,00 |
|
|
45 |
Товары отгруженные |
5000,00 |
|
|
50 |
Касса |
100,00 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
21000,00 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
21600,00 |
|
|
68 |
Расчеты с бюджетом |
2300,00 |
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
1780,00 |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
16800,00 |
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
4000,00 |
|
|
80 |
Прибыли и убытки |
58000,00 |
|
|
81 |
Использование прибыли |
46000,00 |
|
|
85 |
Уставный капитал |
645200,00 |
|
|
90 |
Краткосрочные кредиты банков |
104000,00 |
|
|
Итого: |
953930,00 |
953930,00 |
Первоначальный баланс будет следующим:
Баланс
на 1 марта 1999 г.
|
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
|
I.Основные средства и прочие внеоборотные активы |
I. Источники собственных средств |
||
|
Основные средства (сч. 01) |
750000,00 |
Износ основных средств (сч. 02) |
104250,00 |
|
Уставной капитал (сч. 85) |
645200,00 |
||
|
Итого по разделу I |
750000,00 |
Итого по разделу I |
749450,00 |
|
II. Запасы и затраты |
II. Расчеты и прочие пассивы |
||
|
Сырье и материалы (сч. 10-01) |
92000,00 |
Расч. с поставщиками и подрядч. (сч. 60) |
21600,00 |
|
Топливо (сч. 10-03) |
14000,00 |
Расчеты с бюджетом (сч. 68) |
2300,00 |
|
Основное производство (сч. 20) |
9000,00 |
Расчеты по соц. страхов. и обеспеч. (сч.69) |
1780,00 |
|
Расходы будущих периодов (сч. 31) |
330,00 |
Расч. с персоналом по оплате труда (сч.70) |
16800,00 |
|
Готовая продукция (сч. 40) |
12500,00 |
Прибыли и убытки (сч. 80) |
58000,00 |
|
Товары отгруженные (сч. 45) |
5000,00 |
Краткосрочные кредиты банков (сч. 90) |
104000,00 |
|
Итого по разделу II |
132830,00 |
Итого по разделу II |
204480,00 |
|
III. Денежные средства, расчеты и прочие активы |
|||
|
Касса (сч. 50) |
100,00 |
||
|
Расчетный счет (сч. 51) |
21000,00 |
||
|
Расчеты с подотчетными лицами (сч. 71) |
4000,00 |
||
|
Использование прибыли (сч.81) |
46000,00 |
||
|
Итого по разделу III |
71100,00 |
Итого по разделу III |
- |
|
БАЛАНС |
953930,00 |
БАЛАНС |
953930,00 |
Составить корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям за март 1999 года и записать их в журнале регистрации хозяйственных операций, подсчитать итог сумм.
Операции за март 1999 года.
|
№№ |
Наименование документа |
Наименование операций |
Сумма (руб.) |
|
|
п/п |
Всего |
В том числе |
||
|
1 |
Счета поставщиков |
Получены и оприходованы на склад материалы от поставщиков |
97000,00 |
|
|
2 |
Наряды,табель, расчетная ведомость |
Начислена заработная плата работникам предприятия: А) рабочим основного производства Б) общехозяйственному персоналу |
106000,00 |
82000,00 24000,00 |
|
3 |
Расчет бухгалт. |
Произведены отчисления на соц. страх., в Пенсионный фонд, обязательное мед. Страхование, в фонд занятости (38,5%) от суммы начисленной заработной платы |
(40810,00) |
|
|
А) рабочим основного производства |
(31570,00) |
|||
|
Б) общехозяйственному персоналу |
(9240,00) |
|||
|
4 |
-«- |
Удержан подоходный налог |
11130,00 |
|
|
5 |
Лимитные карты |
Израсходованы материалы для нужд основного производства |
98000,00 |
|
|
6 |
Требование |
Отпущено топливо на отопление административного здания |
4000,00 |
|
|
7 |
Авансовый отчет |
Представлен и утвержден авансовый отчет подотчетного лица Антонова на командировку: А) отнесено на общехозяйственные расходы Б) внесено в кассу предприятия |
2800,00 |
2740,00 60,00 |
|
8 |
Расчет бухгалтерии |
Списаны на общехозяйственные расходы часть ранее учтенных расходов будущих периодов |
130,00 |
|
|
9 |
Расчет бухгалтерии |
Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы на сч. 20 «Основное производство» |
? (40110,00) |
|
|
10 |
Накладные |
Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства |
225800,00 |
|
|
11 |
Расходный кассовый ордер |
Выдано из кассы под отчет Остапчук Олегу Сергеевичу на хозяйственные расходы |
9,50 |
|
|
12 |
Ведомости, требования |
Отгружена со склада готовая продукция покупателям по фактической себестоимости (операции по сч. 45) |
225800,00 |
|
|
13 |
Выписки из расчетного счета |
Поступило на расчетный счет за реализацию продукции по оптовым ценам |
248000,00 |
|
|
14 |
Выписки из расчетного счета |
Перечислено с расчетного счета: А) бюджету – удержанный налог из заработной платы работников предприятия Б) страховые взносы В) банку – в погашение кредита Г) поставщикам в погашение задолженности |
116600,00 |
11600,00 40000,00 45000,00 20000,00 |
|
15 |
Расчет бухгалтерии |
Списывается сумма реализованной продукции покупателям по фактической себестоимости |
225800,00 |
|
|
16 |
Расчет бухгалтерии |
Списывается на соответствующий счет результат от реализации продукции |
? (22200,00) |
|
|
17 |
Чек и приход. кассовый ордер |
Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы рабочим и служащим |
35000,00 |
|
|
18 |
Платежная ведомость |
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим |
35000,00 |
|
|
19 |
Акт ликвидации |
Ликвидировано оборудование вследствии полного физического износа: А) по первоначальной стоимости Б) износ на день ликвидации |
15000,00 15000,00 |
Общехозяйственные расходы
|
№№ операции |
Статьи расходов |
Сумма (руб.) |
|
2б |
Заработная плата |
24000,00 |
|
3б |
Отчисление на социальное страхование и обеспечение |
9240,00 |
|
7 |
Командировочные расходы |
2740,00 |
|
6 |
Содержание помещений (отопление, освещение) |
4000,00 |
|
8 |
Прочие расходы (подписка, арендная плата) |
130,00 |
|
ИТОГО: |
40110,00 |
Корреспонденция счетов по данным хозяйственным операциям за март 1999 года будет следующей:
Получены и оприходованы на склад материалы от поставщиков (97000,00)
Дт сч. 10 «Материалы»
Кт сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
97000,00
Начислена заработная плата работникам предприятия:
А) рабочим основного производства
(82000,00)
Дт сч. 20 «Основное производство»
Кт сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
82000,00
Б) общехозяйственному персоналу (24000,00)
Дт сч. 26-06 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
24000,00
Произведены отчисления на соц.страх., в Пенсионный фонд, обязательное мед. страхование, в фонд занятости:
А) рабочим основного производства (31570,00)
Дт сч. 20 «Основное производство»
Кт сч. 69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению»
31570,00
Б) общехозяйственному персоналу (9240,00)
Дт сч. 26-06 «Общехозяйственные расходы»
9240,00
Кт сч. 69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению»
Удержан подоходный налог (11130,00)
Дт сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кт сч. 68 «Расчеты с бюджетом»
11130,00
Израсходованы материалы для нужд основного производства (98000,00)
Дт сч. 20 «Основное производство»
Кт сч. 10-01 «Материалы»
98000,00
Отпущено топливо на отопление административного здания (4000,00)
Дт сч. 26-05 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 10-03 «Материалы (топливо)»
4000,00
Представлен и утвержден авансовый отчет подотчетного лица Антонова на командировку (2800,00)
А) отнесено на общехозяйственные расходы (2740,00)
Дт сч 26 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
2740,00
Б) внесено в кассу предприятия (60,00)
Дт сч. 50 «Касса»
Кт сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
60,00
Списаны на общехозяйственные расходы часть ранее учтенных расходов будущих периодов (130,00)
Дт сч. 26 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 31 «Расходы будущих периодов»
130,00
Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы на сч. 20 «Основное производство» (40110,00)
Дт сч. 20 «Основное производство»
Кт сч. 26 «Общехозяйственные расходы»
40110,00
Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства (225800,00)
Дт сч. 40 «Готовая продукция»
Кт сч. 20 «Основное производство»
225800,00
Выдано из кассы под отчет Остапчук О.С. на хозяйственные расходы (9,50)
Дт сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Кт сч. 50 «Касса»
9,50
Отгружена со склада готовая продукция покупателям по фактической себестоимости (операции по счету 45) (225800,00)
Дт сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Кт сч. 45 «Товары отгруженные»
225800,00
Поступило на расчетный счет за реализацию продукции по оптовым ценам (248000,00)
Дт сч. 51 «Расчетный счет»
Кт сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
248000,00
Перечислено с расчетного счета:
А) бюджету – удержанный налог из заработной платы работников предприятия (11600,00)
Дт сч. 68 «Расчеты с бюджетом»
Кт сч. 51 «Расчетный счет»
11600,00
Б) страховые взносы (40000,00)
Дт сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Кт сч. 51 «Расчетный счет»
40000,00
В) банку – в погашение кредита (45000,00)
Дт сч. 90 «Краткосрочные кредиты банков»
Кт сч. 51 «Расчетный счет»
45000,00
Г) поставщикам в погашение задолженности (20000,00)
Дт сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Кт сч. 51 «Расчетный счет»
20000,00
Списывается сумма реализованной продукции покупателям по фактической себестоимости (225800,00)
Дт сч. 45 «Товары отгруженные»
Кт сч. 40 «Готовая продукция»
225800,00
Списывается на соответствующий счет результат от реализации продукции (22200,00)
Дт сч. 45 «Товары отгруженные»
Кт сч. 80 «Прибыли и убытки»
22200,00
Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы рабочим и служащим (35000,00)
Дт сч. 50 «Касса»
Кт сч. 51 «Расчетный счет»
35000,00
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим (35000,00)
Дт сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кт сч. 50 «Касса»
35000,00
Ликвидировано оборудование вследствие полного физического износа:
А) по первоначальной стоимости (15000,00)
Дт сч. 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств»
Кт сч. 01 «Основные средства»
15000,00
Б) износ на день ликвидации (15000,00)
Дт сч. 02 «Износ основных средств»
Кт сч. 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств»
15000,00
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ операций |
Корреспондирующие счета |
Сумма (руб.) |
||
|
по заданию |
Дт |
Кт |
Всего |
В том числе |
|
1 |
10 |
60 |
97000,00 |
|
|
2 |
106000,00 |
|||
|
2а) |
20 |
70 |
82000,00 |
|
|
2б) |
26-06 |
70 |
24000,00 |
|
|
3 |
40810,00 |
|||
|
3а) |
20 |
69 |
31570,00 |
|
|
3б) |
26-06 |
69 |
9240,00 |
|
|
4 |
70 |
68 |
11130,00 |
|
|
5 |
20 |
10-01 |
98000,00 |
|
|
6 |
26-5 |
10-03 |
4000,00 |
|
|
7 |
2800,00 |
|||
|
7а) |
26 |
71 |
2740,00 |
|
|
7б) |
50 |
71 |
60,00 |
|
|
8 |
26 |
31 |
130,00 |
|
|
9 |
20 |
26 |
40110,00 |
|
|
10 |
40 |
20 |
225800,00 |
|
|
11 |
71 |
50 |
9,50 |
|
|
12 |
62 |
45 |
225800,00 |
|
|
13 |
51 |
62 |
248000,00 |
|
|
14 |
116600,00 |
|||
|
14а) |
68 |
51 |
11600,00 |
|
|
14б) |
69 |
51 |
40000,00 |
|
|
14в) |
90 |
51 |
45000,00 |
|
|
14г) |
60 |
51 |
20000,00 |
|
|
15 |
45 |
40 |
225800,00 |
|
|
16 |
45 |
80 |
22200,00 |
|
|
17 |
50 |
51 |
35000,00 |
|
|
18 |
70 |
50 |
35000,00 |
|
|
19а) |
47 |
01 |
15000,00 |
|
|
19б) |
02 |
47 |
15000,00 |
|
|
Итого: |
1564189,50 |
266210,00 |
Составить расчет результата от реализации готовой продукции.
Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) и товаров – это положительная (отрицательная) разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) и затратами на ее производство и реализацию.
В нашей задаче это будет: 248000,00 – 225800,00 = 22200,00 руб.
Результат от реализации
|
Реализовано готовой продукции |
Результат от реализации |
|
|
По оптовым ценам |
По фактической себестоимости |
|
|
248000,00 |
225800,00 |
22200,00 |
Открыть счета синтетического учета и записать в них остатки на 1 марта 1999 года. Счета расположить в порядке возрастания номеров.
Записать в открытые синтетические счета (см. задание №4) операции за март 1999 года, указав их номера согласно журналу регистраций. Подсчитать и записать обороты по Дт и Кт счетов. Подсчитать и записать остатки на 1 апреля 1999 года.
Счета синтетического учета на 1 марта 1999 года:
Счет № 01 «Основные средства» Счет № 02 «Износ основных средств»
|
Сумма (руб.) |
Сумма (руб.) |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Остаток на 1 марта 1999 года |
750000,- |
Остаток на 1 марта 1999 года |
104250,- |
||
|
Операция № 19а |
15000,- |
Операция № 19б |
15000,- |
||
|
Обороты за март |
- |
15000,- |
Обороты за март |
15000,- |
- |
|
Остаток на 1 апреля 1999 года |
735000,- |
Остаток на 1 апреля 1999 года |
89250,- |
Счет № 10-01 «Сырье и материалы» Счет № 10-03 «Топливо»
|
Сумма (руб.) |
Сумма (руб.) |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Остаток на 1 марта 1999 года |
92000,- |
Остаток на 1 марта 1999 года |
14000,- |
||
|
Операция № 1 |
97000,- |
Операция №6 |
4000,- |
||
|
Операция № 5 |
98000,- |
||||
|
Обороты за март |
97000,- |
98000,- |
Обороты за март |
- |
4000,- |
|
Остаток на 1 апреля 1999 года |
91000,- |
Остаток на 1 апреля 1999 года |
10000,- |
Счет № 20 «Основное производство» Счет № 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Сумма (руб.) |
Сумма (руб.) |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|||
|
Остаток на 1 марта 1999 года |
9000,- |
Остаток на 1 марта 1999 года |
- |
- |
||
|
Операция №2а |
82000,- |
Операция № 2б |
24000,- |
|||
|
Операция № 3а |
31570,- |
Операция № 3б |
9240,- |
|||
|
Операция № 5 |
98000,- |
Операция №6 |
4000,- |
|||
|
Операция № 9 |
40110,- |
Операция № 7а |
2740,- |
|||
|
Операция № 10 |
225800,- |
Операция № 8 |
130,- |
|||
|
Операция № 9 |
40110,- |
|||||
|
Обороты за март |
251680,- |
225800,- |
Обороты за март |
40110,- |
40110,- |
|
|
Остаток на 1 апреля 1999 года |
34880,- |
Остаток на 1 апреля 1999 года |
- |
- |
Счет № 31 «Расходы будущих периодов» Счет № 40 «Готовая продукция»
|
Сумма (руб.) |
Сумма (руб.) |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Остаток на 1 марта 1999 года |
330,- |
Остаток на 1 марта 1999 года |
12500,- |
||
|
Операция № 8 |
130,- |
Операция № 10 |
225800,- |
||
|
Операция № 15 |
225800,- |
||||
|
Обороты за март |
- |
130,- |
Обороты за март |
225800,- |
225800,- |
|
Остаток на 1 апреля 1999 года |
200,- |
Остаток на 1 апреля 1999 года |
12500,- |
Счет № 45 «Товары отгруженные» Счет № 47 «Реализация и пр. выбытие основных средств»
|
Сумма (руб.) |
Сумма (руб.) |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Остаток на 1 марта 1999 года |
5000,- |
Остаток на 1 марта 1999 года |
- |
- |
|
|
Операция № 12 |
225800,- |
Операция № 19а |
15000,- |
||
|
Операция № 15 |
225800,- |
Операция № 19б |
15000,- |
||
|
Операция № 16 |
22200,- |
||||
|
Обороты за март |
248000,- |
225800,- |
Обороты за март |
15000,- |
15000,- |
|
Остаток на 1 апреля 1999 года |
27200,- |
Остаток на 1 апреля 1999 года |
- |
- |
Счет № 50 «Касса» Счет № 51 «Расчетный счет»
|
Сумма (руб.) |
Сумма (руб.) |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Остаток на 1 марта 1999 года |
100,- |
Остаток на 1 марта 1999 года |
21000,- |
||
|
Операция № 7б |
60,- |
Операция № 13 |
248000,- |
||
|
Операция № 11 |
9,50 |
Операция № 14 |
116600,- |
||
|
Операция № 17 |
35000,- |
Операция № 17 |
35000,- |
||
|
Операция № 18 |
35000,- |
||||
|
Обороты за март |
35060,- |
35009,50 |
Обороты за март |
248000,- |
151600,- |
|
Остаток на 1 апреля 1999 года |
150,50 |
Остаток на 1 апреля 1999 года |
117400,- |
Счет № 60 №Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Сумма (руб.) |
Сумма (руб.) |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Остаток на 1 марта 1999 года |
21600,- |
Остаток на 1 марта 1999 года |
- |
- |
|
|
Операция № 1 |
97000,- |
Операция № 12 |
225800,- |
||
|
Операция № 14 г |
20000,- |
Операция № 13 |
248000,- |
||
|
Обороты за март |
20000,- |
97000,- |
Обороты за март |
225800,- |
248000,- |
|
Остаток на 1 апреля 1999 года |
98600,- |
Остаток на 1 апреля 1999 года |
22200,- |
Счет № 68 «Расчеты с бюджетом» Счет № 69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению»
|
Сумма (руб.) |
Сумма (руб.) |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Остаток на 1 марта 1999 года |
2300,- |
Остаток на 1 марта 1999 года |
1780,- |
||
|
Операция № 4 |
11130,- |
Операция № 3 |
40810,- |
||
|
Операция № 14а |
11600,- |
Операция № 14б |
40000,- |
||
|
Обороты за март |
11600,- |
11130,- |
Обороты за март |
40000,- |
40810,- |
|
Остаток на 1 апреля 1999 года |
1830,- |
Остаток на 1 апреля 1999 года |
2590,- |
Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами
|
Сумма (руб.) |
Сумма (руб.) |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Остаток на 1 марта 1999 года |
16800,- |
Остаток на 1 марта 1999 года |
4000,- |
||
|
Операция № 2 |
106000,- |
Операция № 7 |
2800,- |
||
|
Операция № 4 |
11130,- |
Операция № 11 |
9,50 |
||
|
Операция № 18 |
35000,- |
||||
|
Обороты за март |
46130,- |
106000,- |
Обороты за март |
9,50 |
2800,- |
|
Остаток на 1 апреля 1999 года |
76670,- |
Остаток на 1 апреля 1999 года |
1209,50 |
Счет № 80 «Прибыли и убытки» Счет № 81 «Использование прибыли»
|
Сумма (руб.) |
Сумма (руб.) |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|||
|
Остаток на 1 марта 1999 года |
58000,- |
Остаток на 1 марта 1999 года |
46000,- |
|||
|
Операция № 16 |
22200,- |
|||||
|
Обороты за март |
- |
22200,- |
Обороты за март |
- |
- |
|
|
Остаток на 1 апреля 1999 года |
80200,- |
Остаток на 1 апреля 1999 года |
46000,- |
Счет № 85 «Уставный капитал» Счет № 90 «Краткосрочные кредиты банков»
|
Сумма (руб.) |
Сумма (руб.) |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Остаток на 1 марта 1999 года |
645200,- |
Остаток на 1 марта 1999 года |
104000,- |
||
|
|
Операция № 14в |
45000,- |
|||
|
Обороты за март |
- |
- |
Обороты за март |
45000,- |
- |
|
Остаток на 1 апреля 1999 года |
645200,- |
Остаток на 1 апреля 1999 года |
59000,- |
Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету №71 «Расчеты с подотчетными лицами», записать в них остатки на начало месяца.
Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету № 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 марта 1999 года.
|
№№ п/п |
Фамилия, имя, отчество подотчетного лица |
Сумма задолженности |
|
1 |
Антонов Сергей Юрьевич |
2800,00 |
|
2 |
Лившиц Станислав Павлович |
1200,00 |
|
ИТОГО: |
4000,- |
Счета аналитического учета к синтетическому счету № 71
Счет № 71-01 (Антонов С.Ю.) Счет 71-02 (Лившиц С.П.) Счет № 71-03 (Остапчук О.С.)
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
С н. 2800,- |
С н. 1200,- |
С н. - |
- |
||||
|
7а) 2740,- |
11) 9,50 |
||||||
|
7б) 60,- |
|||||||
|
Об. - |
Об. 2800,- |
Оборот - |
Оборот - |
Об. 9,50 |
Оборот - |
||
|
С к. - |
- |
С к. 1200,- |
С к. 9,50 |
Дать характеристику счету № 70 № «Расчеты с персоналом по оплате труда» согласно классификации счетов.
Синтетический учет расчетов с персоналом (состоящим и не состоящим в списочном составе предприятия) по оплате труда (по всем видам заработной платы, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данного предприятия осуществляется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту счета отражают начисления по оплате труда, пособий за счет отчислений на государственное социальное страхование, пенсий и других аналогичных сумм, а также доходов от участия в предприятии, а по дебету – удержания из начисленной суммы оплаты труда и доходов, выдачу причитающихся сумм работникам и не выплаченные в срок суммы оплаты труда и доходов. Сальдо этого счета, как прави-ло, кредитовое и показывает задолженность предприятия перед рабочими и служащими по заработной плате и другим указанным выплатам.
Согласно классификации счетов (в зависимости от получения показателей о средствах и источниках образования средств), счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – пассивный.
Этот счет синтетический (по степени детализации получаемых в счетах показателей).
По отношению к бухгалтерскому балансу – счет 70 – балансовый.
Составить оборотную ведомость по аналитическому счету № 71. Произвести сверку взаимосвязанных показателей: итоги оборотной ведомости по аналитическому счету за март сверяются с данными соответствующего синтетического счета.
Оборотная ведомость по счету № 71
|
Номер счета |
Сальдо на 1 марта 19999 года |
Обороты за март |
Сальдо на 1 апреля 1999 года |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
71-01 |
2800,00 |
2800,00 |
- |
- |
||
|
71-02 |
1200,00 |
- |
- |
1200,00 |
||
|
71-03 |
- |
- |
9,50 |
9,50 |
||
|
ИТОГО: |
4000,00 |
- |
9,50 |
2800,00 |
1209,50 |
Сверяя эти данные с данными синтетического счета № 71 (из задания №5), можно убедиться в правильности наших расчетов (начальное сальдо, обороты за месяц по Дт и Кт, конечное сальдо - соответствуют данным синтетического счета № 71).
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за март. Счета записать в порядке возрастания номеров. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.
Оборотная ведомость по счетам расчетов за март 1999 года.
|
№ п/п |
Номер счета |
Сальдо на 1 марта 1999 года |
Обороты за март |
Сальдо на 1 апреля 1999 года |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
1 |
01 |
750000,00 |
15000,00 |
735000,00 |
|||
|
2 |
02 |
104250,00 |
15000,00 |
89250,00 |
|||
|
3 |
10-01 |
92000,00 |
97000,00 |
98000,00 |
91000,00 |
||
|
4 |
10-03 |
14000,00 |
4000,00 |
10000,00 |
|||
|
5 |
20 |
9000,00 |
251680,00 |
225800,00 |
34880,00 |
||
|
6 |
26 |
- |
- |
40110,00 |
40110,00 |
- |
- |
|
7 |
31 |
330,00 |
130,00 |
200,00 |
|||
|
8 |
40 |
12500,00 |
225800,00 |
225800,00 |
12500,00 |
||
|
9 |
45 |
5000,00 |
248000,00 |
225800,00 |
27200,00 |
||
|
10 |
47 |
- |
- |
15000,00 |
15000,00 |
- |
- |
|
11 |
50 |
100,00 |
35060,00 |
35009,50 |
150,50 |
||
|
12 |
51 |
21000,00 |
248000,00 |
151600,00 |
117400,00 |
||
|
13 |
60 |
21600,00 |
20000,00 |
97000,00 |
98600,00 |
||
|
14 |
62 |
- |
- |
225800,00 |
248000,00 |
22200,00 |
|
|
15 |
68 |
2300,00 |
11600,00 |
11130,00 |
1830,00 |
||
|
16 |
69 |
1780,00 |
40000,00 |
40810,00 |
2590,00 |
||
|
17 |
70 |
16800,00 |
46130,00 |
106000,00 |
76670,00 |
||
|
18 |
71 |
4000,00 |
9,50 |
2800,00 |
1209,50 |
||
|
19 |
80 |
58000,00 |
22200,00 |
80200,00 |
|||
|
20 |
81 |
46000,00 |
- |
- |
46000,00 |
||
|
21 |
85 |
645200,00 |
- |
- |
645200,00 |
||
|
22 |
90 |
104000,00 |
45000,00 |
59000,00 |
|||
|
Итого: |
953930,00 |
953930,00 |
1564189,50 |
1564189,50 |
1075540,00 |
1075540,00 |
При сверке итога оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций мы видим, что сумма всех хозяйственных операций в журнале совпадает с суммой оборотов за март в оборотной ведомости.
Составить баланс на 1 апреля 1999 года, используя данные об остатках в оборотной ведомости по синтетическим счетам.
|
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
|
I.Основные средства и прочие внеоборотные активы |
I. Источники собственных средств |
||
|
01. Основные средства |
735000,00 |
02. Износ основных средств |
89250,00 |
|
85. Уставной капитал |
645200,00 |
||
|
Итого по разделу I |
735000,00 |
Итого по разделу I |
734450,00 |
|
II. Запасы и затраты |
II. Расчеты и прочие пассивы |
||
|
10-01. Сырье и материалы |
91000,00 |
60. Расч. с поставщиками и подрядчиками |
98600,00 |
|
10-03. Топливо |
10000,00 |
62. Расчеты с покупателями и заказчиками |
22200,00 |
|
20. Основное производство |
34880,00 |
68. Расчеты с бюджетом |
1830,00 |
|
31. Расходы будущих периодов |
200,00 |
69. Расч. по соц.страхованию и обеспечению |
2590,00 |
|
40. Готовая продукция |
12500,00 |
70. Расчеты с персоналом по оплате труда |
76670,00 |
|
45. Товары отгруженные |
5000,00 |
80. прибыли и убытки |
80200,00 |
|
46. Реализация продукции (работ, услуг) |
22200,00 |
90. Краткосрочные кредиты банков |
59000,00 |
|
Итого по разделу II |
175780,00 |
Итого по разделу II |
341090,00 |
|
III. Денежные средства, расчеты и прочие активы. |
|||
|
50. Касса |
150,50 |
||
|
51. Расчетный счет |
117400,00 |
||
|
71. Расчеты с подотчетными лицами |
1209,50 |
||
|
81. Использование прибыли |
46000,00 |
||
|
Итого по разделу III |
164760,00 |
Итого по разделу III |
|
|
БАЛАНС |
1075540,00 |
БАЛАНС |
1075540,00 |
Венте Наталья. Контрольная работа по предмету «Теория бухгалтерского учета»