Министерство образования и науки Украины
Харьковский национальный экономический университет
Кафедра учета в бюджетных и финансово-кредитных учреждениях
Контрольная работа
по курсу:
«Бухгалтерский учет»
Выполнила: Андриенко В.А.
студентка заочного факультета
специальности .109-2
1курса 2 группы
Проверила: ст. преподаватель
Цаюкова С.В.
Харьков, 2010
Задание
Используя исходные данные о начальных остатках на счетах бухгалтерского учета (табл. 1) и о хозяйственных операциях за январь (табл. 2), выполните следующие задания:
1. Используя метод двойной записи, составить корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям за январь 2010г. Запишите их в журнал регистрации хозяйственных операций, указав тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе (табл. 3).
2. Откройте синтетические счета и запишите в них остатки на 1 января 2010г., используя для этого данные табл.1. Дополнительно откройте счета, по которым не было начальных остатков, но есть обороты за месяц.
Запишите в схемах синтетических счетов суммы операций за январь 2010г., указав при этом номера операций согласно журналу регистрации.
Подсчитайте и запишите обороты по дебету и кредиту всех счетов, открытых в задании.
3. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь 2010г. по форме, приведенной в табл. 4. Счета бухгалтерского учета запишите в порядке возрастания их номеров.
4. На основании начальных и конечных остатков по счетам бухгалтерского учета составьте баланс по форме № 1, приведенной в табл. 5.
Таблица 1
Остатки на счетах бухгалтерского учета на 01.01.2010 г.
Код счетов | Наименование счетов | Сумма, грн. |
1 | 2 | 3 |
10 | Основные средства | 40 000 |
40 | Уставный капитал | 82 400 |
131 | Износ основных средств | 8 000 |
43 | Резервный капитал | 6 000 |
301 | Касса в национальной валюте | 800 |
12 | Нематериальные активы | 8 800 |
601 | Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте | 44 000 |
39 | Расходы будущих периодов | 840 |
441 | Прибыль нераспределенная | 16 000 |
311 | Текущие счета в национальной валюте | 120 800 |
22 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 1 200 |
501 | Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте | 40 000 |
26 | Готовая продукция | 16 000 |
361 | Расчеты с отечественными покупателями | 35 200 |
64 | Расчеты по налогам и платежам | 320 |
631 | Расчеты с отечественными поставщиками | 60 800 |
132 | Накопленная амортизация нематериальных активов | 400 |
201 | Сырье и материалы | 12 280 |
424 | Безвозмездно полученные необоротные активы | 3 200 |
203 | Топливо | 8 400 |
661 | Расчеты по заработной плате | 28400 |
207 | Запасные части | 3200 |
681 | Расчеты по авансам полученным | 4800 |
23 | Производство | 51200 |
651 | Расчеты по пенсионному обеспечению | 2000 |
48 | Целевое финансирование и целевые поступления | 10000 |
685 | Расчеты с прочими кредиторами | 12000 |
377 | Расчеты с прочими дебиторами | 6800 |
281 | Товары на складе | 12800 |
Таблица 2
Перечень хозяйственных операций за январь 2010 г.
№ п/п | Содержание операций | Сумма, грн. |
1 | 2 | 3 |
1 | С текущего счета получены денежные средства в кассу на командировочные расходы | 1 800 |
2 | Отпущены со склада сырье и материалы на производство | 800 |
3 | Выдано из кассы Петрову П.П. в подотчет | 1800 |
4 | На текущий счет получены денежные средства от покупателей за отгруженную ранее продукцию | 9600 |
5 | Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков | 4800 |
6 | Приобретены у поставщиков основные средства | 5400 |
7 | Начислен износ производственных основных средств | 760 |
8 | Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды | 480 |
9 | Перечислено с текущего счета поставщикам за полученные производственные запасы | 4560 |
10 | Поступили от поставщиков: топливо; запасные части | 32001360 |
11 | С текущего счета поступили в кассу денежные средства на выплату заработной платы | 28400 |
12 | Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за декабрь | 27600 |
13 | Депонирована неполученная вовремя заработная плата | 800 |
14 | Сдана на текущий счет в банке из кассы депонированная заработная плата | 800 |
15 | Поступила на текущий счет краткосрочная ссуда банка | 120000 |
16 | Приобретены подотчетным лицом малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 400 |
17 | Начислена заработная плата за январь рабочим основного производства | 12800 |
18 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности | 480 |
19 | На текущий счет поступили авансы от покупателей | 4800 |
20 | Из заработной платы удержано: подоходный налог; отчисления в Пенсионный Фонд | 2 800240 |
21 | Списаны материалы на ремонт производ. здания | 320 |
22 | С текущего счета перечислено банку в погашение задолженности по долгосрочному кредиту | 40000 |
23 | Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция | 33600 |
24 | Приняты на учет бланки строгого учета | 60 |
25 | Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал | 2000 |
Таблица 3
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2010 г.
№ операции | Содержание хозяйственных операций | Сумма, грн. | Корреспонденция счетов | Тип изменений в балансе | |
Дебет | Кредит | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | С текущего счета получены денежные средства в кассу на командировочные расходы | 1800 | 301 | 311 | А |
2 | Отпущены со склада сырье и материалы на производство | 800 | 23 | 201 | А |
3 | Выдано из кассы Петрову П.П. в подотчет на командировочные расходы | 1800 | 372 | 301 | П |
4 | На текущий счет получены денежные средства от покупателей за отгруженную ранее продукцию | 9600 | 311 | 361 | АП ↑ |
5 | Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков | 4800 | 201 | 631 | АП ↑ |
6 | Приобретены у поставщиков основные средства | 5400 | 152 | 631 | АП ↑ |
7 | Начислен износ производственных основных средств | 760 | 23 | 131 | АП ↑ |
8 | Выдано из кассы подотчет на хозяйственные нужды | 480 | 372 | 301 | П |
9 | Перечислено с текущего счета поставщикам за полученные производственные запасы | 4560 | 631 | 311 | АП ↓ |
10 | Поступили от поставщиков: топливо; запасные части | 32001360 | 203207 | 631631 | АП ↑АП ↑ |
11 | С текущего счета поступили в кассу денежные средства на выплату заработной платы | 28400 | 301 | 311 | А |
12 | Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за декабрь | 27600 | 661 | 301 | АП ↓ |
13 | Депонирована неполученная вовремя заработная плата | 800 | 301 | 661 | АП ↑ |
14 | Сдана на текущий счет в банке из кассы депонированная заработная плата | 800 | 311 | 301 | А |
15 | Поступила на текущий счет краткосрочная ссуда банка | 120000 | 311 | 601 | АП ↑ |
16 | Приобретены подотчетным лицом малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 400 | 22 | 372 | АП ↑ |
17 | Начислена заработная плата за январь рабочим основного производства | 12800 | 23 | 661 | АП ↑ |
18 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности | 480 | 652 | 661 | АП ↑ |
19 | На текущий счет поступили авансы от покупателей | 4800 | 311 | 681 | АП ↑ |
20 | Из заработной платы удержано: подоходный налог; отчисления в Пенсионный Фонд | 2800240 | 661661 | 6411651 | АП ↓АП ↓ |
21 | Списаны материалы на ремонт производственного здания | 320 | 23 | 201 | А |
22 | С текущего счета перечислено банку в погашение задолженности по долгосрочному кредиту | 40 000 | 501 | 311 | АП ↓ |
23 | Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция | 33600 | 26 | 23 | А |
24 | Приняты на учет бланки строгого учета | Не балансовая операция | |||
25 | Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал | 2000 | 441 | 43 | П |
ИТОГО: |
309 600 |
Таблица 4
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Код счета | Название счета | Сальдо на 01.01.2010 г. | Обороты за месяц | Сальдо на 01.02.2010 г. | ||||
д-т | к-т | д-т | к-т | д-т | к-т | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
10 | Основные средства | 40 000 | - | - | - | 40 000 | - | |
12 | Нематериальные активы | 8 800 | - | - | - | 8 800 | - | |
131 | Износ основных средств | - | 8 000 | - | 760 | - | 8 760 | |
132 | Накопленная амортизация нематериальных активов | - | 400 | - | - | - | 400 | |
152 | Приобретение основных средств | - | - | 5 400 | - | 5 400 | - | |
201 | Сырье и материалы | 12280 | - | 4800 | 1120 | 15960 | - | |
203 | Топливо | 8400 | - | 3200 | - | 11600 | - | |
207 | Запасные части | 3200 | - | 1360 | - | 4560 | - | |
22 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 1200 | - | 400 | - | 1 600 | - | |
23 | Производство | 51200 | - | 14680 | 33600 | 32280 | - | |
26 | Готовая продукция | 16 000 | - | 33600 | - | 49600 | - | |
281 | Товары на складе | 12800 | - | - | - | 12800 | - | |
301 | Касса в национальной валюте | 800 | - | 31000 | 30680 | 1120 | - | |
311 | Текущие счета в национальной валюте | 120800 | - | 135200 | 74760 | 181240 | - | |
361 | Расчеты с отечественными покупателями | 35200 | - | - | 9600 | 25600 | - | |
372 | Расчеты с подотчетными лицами | - | - | 2280 | 400 | 1880 | - | |
377 | Расчеты с прочими дебиторами | 6800 | - | - | - | 6800 | - | |
39 | Расходы будущих периодов | 840 | - | - | - | 840 | - | |
40 | Уставный капитал | - | 82400 | - | - | - | 82400 | |
424 | Безвозмездно полученные необоротные активы | - | 3200 | - | - | - | 3200 | |
43 | Резервный капитал | - | 6000 | - | 2000 | - | 8 000 | |
441 | Прибыль нераспределенная | - | 16 000 | 2000 | - | - | 14000 | |
48 | Целевое финансирование и целевые поступления | - | 10000 | - | - | - | 10000 | |
501 | Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте | - | 40 000 | 40 000 | - | - | - | |
601 | Краткосрочные кредиты банков в националь ной валюте | - | 44 000 | - | 120 000 | - | 164 000 | |
631 | Расчеты с отечественными поставщиками | - | 60800 | 4560 | 14760 | - | 71 000 | |
64 | Расчеты по налогам и платежам | - | 320 | - | - | - | 320 | |
6411 | Подоходный налог | - | - | - | 2 800 | - | 2 800 | |
651 | Расчеты по пенсион ному обеспечению | - | 2000 | - | 240 | - | 2240 | |
652 | Расчеты по социальному страхованию | - | - | 480 | - | 480 | - | |
661 | Расчеты по заработной плате | - | 28400 | 30640 | 14080 | - | 11840 | |
681 | Расчеты по авансам по лученным | - | 4800 | - | 4800 | - | 9600 |
685 | Расчеты с прочими кредитора ми | - | 12 000 | - | - | - | 12 000 |
ИТОГО: | 318320 | 318320 | 309600 | 309600 | 400560 | 400560 |
Таблица 5
Баланс на 01. 02. 2010 г. Форма № 1
Актив |
Код ряда | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Необоротные активы |
|||
Нематериальные активы: | |||
остаточная стоимость | 010 | 8400 | 8 400 |
первоначальная стоимость | 011 | 8800 | 8800 |
накопительная амортизация | 012 | 400 | 400 |
Незаконченное строительство | 020 | - | - |
Основные средства: | |||
остаточная стоимость | 030 | 32 000 | 31240 |
первоначальная стоимость | 031 | 40 000 | 40 000 |
Износ | 032 | 8 000 | 8760 |
Долгосрочные биологические активы: | |||
справедливая (остаточная) стоимость | 035 | - | - |
первоначальная стоимость | 036 | - | - |
накопительная амортизация | 037 | ||
Долгосрочные финансовые инвестиции: | |||
которые учитываются по методу участия в капитале других предприятий | 040 | - | - |
другие финансовые инвестиции | 045 | - | - |
Долгосрочная дебиторская задолженность | 050 | - | - |
Отсроченные налоговые активы | 060 | - | - |
Другие необоротные активы | 070 | - | 5400 |
Всего по разделу I |
080 |
40 400 |
45 040 |
ІІ. Оборотные активы |
|||
Запасы: | |||
производственные запасы | 100 | 25080 | 33720 |
животные на выращивание и откорм | 110 | - | - |
незавершенное строительство | 120 | 51200 | 32280 |
готовая продукция | 130 | 16 000 | 49600 |
товары | 140 | 12800 | 12800 |
Векселя полученные | 150 | - | - |
Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги: | |||
чистая реализационная стоимость | 160 | 35200 | 25600 |
первоначальная стоимость | 161 | - | - |
резерв сомнительных долгов | 162 | - | - |
Дебиторская задолженность по расчетам: | |||
с бюджетом | 170 | - | - |
по выданным авансам | 180 | - | - |
из начисленных доходов | 190 | - | - |
из внутренних расчетов | 200 | - | - |
Другая текущая дебиторская задолженность | 210 | 6800 | 8680 |
Текущие финансовые инвестиции | 220 | - | - |
Денежные средства и их эквиваленты: | |||
в национальной валюте | 230 | 121600 | 182360 |
в иностранной валюте | 240 | - | - |
Другие оборотные активы | 250 | - | - |
Всего по разделу ІІ |
260 |
268680 |
345040 |
ІІІ. Затраты будущих периодов |
270 |
840 |
840 |
IV. Необоротные активы и группы выбытия |
275 |
- |
- |
Баланс |
280 |
309920 |
390920 |
Пассив |
Код ряда | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
І. Собственный капитал |
|||
Уставный капитал | 300 | 82400 | 82400 |
Паевой капитал | 310 | - | - |
Дополнительный вложенный капитал | 320 | - | - |
Другой дополнительный капитал | 330 | 3200 | 3200 |
Резервный капитал | 340 | 6000 | 8000 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 350 | 16000 | 14000 |
Неоплаченный капитал | 360 | - | - |
Изъятый капитал | 370 | - | - |
Всего по разделу І |
380 |
107600 |
107600 |
ІІ. Обеспечение таких затрат и платежей |
|||
Обеспечение выплат персоналу | 400 |
- |
- |
Другие обеспечения | 410 |
- |
- |
Целевое финансирование | 420 | 10000 | 10000 |
Всего по разделу ІІ |
430 |
10000 |
10000 |
ІІІ. Долгосрочные обязательства |
|||
Долгосрочные кредиты банков | 440 | 40 000 | - |
Другие долгосрочные финансовые обязательства | 450 | - | - |
Отсроченные налоговые обязательства | 460 | - | - |
Другие долгосрочные обязательства | 470 | - | - |
Всего по разделу ІІІ |
480 |
40 000 |
- |
IV. Текущие обязательства |
|||
Краткосрочные кредиты банков | 500 | 44 000 | 164000 |
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам | 510 | - | - |
Выданные векселя | 520 | - | - |
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 530 | 60800 | 71000 |
Текущие обязательства по расчетам: | |||
по полученным авансам | 540 | 4800 | 9600 |
с бюджетом | 550 | 320 | 3120 |
по внебюджетным платежам | 560 | 2000 | 1760 |
по страхованию | 570 | - | - |
по оплате труда | 580 | 28400 | 11840 |
с участниками | 590 | - | - |
по внутренним расчетам | 600 | - | - |
Другие текущие обязательства | 610 | 12000 | 12000 |
Всего по разделу ІV |
620 |
152 320 |
273 320 |
V. Доходы будущих периодов |
630 |
- | - |
Баланс |
640 |
309 920 |
390 920 |