Рефетека.ру / Бухгалтерский учет и аудит

Контрольная работа: Группировка активов и составление хозяйственных операций

Федеральное агентство по образованию РФ

ГОУ ВПО «Пермский государственный технический университет»

Лысьвенский филиал


КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Бухгалтерский учет»

Вариант 3


Студентка

Группы ЗБЭ-09-2

Шифр 09-12

Зернина Елена Ивановна

Преподаватель:

О.Г. Кобзева


г. Лысьва, 2010

Содержание


Задание 1

Задание 2

Задание 3

Список использованной литературы


Задание 1 Произвести группировку имущества ООО «Мир шерсти»


Таблица 1.

Группировка имущества по составу

Наименование разделов и статей баланса Наименование имущества Сумма, д.е.
1 2 3

I. Внеоборотные активы

нематериальные активы

основные средства и т.д.

Здание офиса 1 231 000

Кирпичная оградка хозяйственного двора 20 418

Шкафы конторские 30 500

Здание котельной 210 000

Здание детского сада 208 000

Здание склада готовой продукции 100 000

Оборудование склада готовой продукции 110 000

Оборудование цехов 160 000

Машины швейные универсальные 212 000

Хозяйственный инвентарь:

- детского сада

- производственных цехов


9 700

28 400


Разные специальные инструменты 279 000

Здание гаража 230 000

Оборудование детского сада (основные средства) 121 050

Автомашина «Москвич» 39 420

Здание цеха № 1 1 000 000

Автомашины грузовые 108 000

Здание цеха № 2 1 876 040

Машины швейные специальные 535 000
Итого по разделу I 6 508 528
II. Оборотные активы, материалы и т.д. Стулья конторские 17 000

Шкафы несгораемые 9 750

Задолженность за прочими дебиторами 760

Задолженность за Сурским домом торговли за отгруженную в его адрес готовую продукцию 120 000

Часы настенные 6 500

Задолженность по подотчетным суммам экспедитора Шульги П.К. 1 900

Столы двухтумбовые 12 210

Незавершенное производство в цехе № 2 14 700

Незавершенное производство в цехе № 1 8 000

Машинка пишущая 8 760

Уголь на складе общества 100 190

Сейф 4 470

Денежные средства в кассе 1 300

Денежные средства на расчетном счете в банке 630 000

Задолженность за покупателями 72 000

Вспомогательные материалы 64 000

Разные основные материалы 980 000

Пальто женские зимние 570 000

Пальто детские зимние 110 000

Основные материалы на складе (разные) 280 000

Задолженность за подотчетными лицами 1 940

Готовая продукция, отгруженная покупателям 210 000

Масло машинное 290

Задолженность за Никольским торговым центром за отгруженные ему товары 170 000
Итого по разделу II 3 393 770
Всего имущества 9 902 298

Таблица 2.

Группировка имущества по источникам образования

Наименование разделов и статей баланса Наименование источников имущества Сумма, д.е.
1 2 3

I. Капитал (собственные источники)

Уставный капитал и. т. д.

Уставный капитал 5 900 000

Прибыль 703 598

Целевое финансирование 115 400

Добавочный капитал 400 000

Резервный капитал 287 200
Итого по разделу I 7 406 198
II. Долгосрочные пассивы Задолженность по долгосрочным кредитам банка на улучшение технологии производства 580 000
Итого по разделу II 580 000
III. Краткосрочные пассивы Задолженность по краткосрочным кредитам банка под сырье и материалы 350 000

Задолженность прочим организациям и предприятиям 64 000

Задолженность по социальному страхованию и обеспечению 200 400

Задолженность финансовым органам по налогам с рабочих и служащих 100 600

Задолженность рабочим и служащим по оплате труда 532 000

Задолженность ОАО «Наровчатовский суконный комбинат» за полученные от него материалы 255 100

Задолженность поставщикам за полученные от них сырье и материалы 414 000
Итого по разделу III 1 916 100
Всего источников имущества 9 902 298

Задание 2 Определить тип изменений в балансе, составить бухгалтерские проводки


Таблица 3.

Типы хозяйственных операций

№ п/п Содержание хозяйственных операций Изменения в балансе Тип изменения Проводка Сумма


АКТИВ ПАССИВ




Увеличение Уменьшение Увеличение Уменьшение
Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Отпущены со склада общества в производство материалы Осн. Производство (20) Материалы (10/1) - - 1 20 10/1 800 000
2 Отпущено со склада в производство топливо Осн. Производство (20) Материалы (10/3) - - 1 20 10/3 34 400
3 Погашена с рас. счета в банке задолженность перед поставщиком - Расчетные счета (51) - Расч. с поставщик. и подряд-чиками (60) 4 60 51 100 000
4 Предъявлены покупателям расчетные документы за отгруженную им продукцию

Расч. с покупат-ми и заказчиками

(62)

Товары отгруженные

(45)

- - 1 62 45 900 000
5 Списана отгруженная покупателям готовая продукция Продажи (90)

Готов. продукция

(43)

- - 1 90 43 890 000
6 Получен на расчетный счет платеж от покупателя за отгруженную ему ранее продукцию Расчетные счета (51) - Расч. с покупателями и заказчиками (62) - 3 51 62 900 000
7 Погашена с расчетного счета задолженность банку по кредиту - Расчетные счета (51) - Расч. по кратко-срочн. креди-там и займам (66) 4 66 51 60 000
8 Получена согласно счету поставщика ткань шерстяная с лавсаном 1000 м. по 300 руб. без предварительной оплаты Материалы (10/1) - Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) - 3 10/1 60 300 000
9 Оплачены из подотчетных сумм экспедитором Шульга П.К. разные расходы для нужд производства Осн. Производство (20) Расчеты с подотчетными лицами (71) - - 1 20 71 2 000
10 Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм экспедитором Шульга П.К. Касса (50) Расчеты с подотчетными лицами (71) - - 1 50 71 840
11 Начислена зарплата рабочим за февраль Осн. Производство (20) -

Расчеты с персон. по ЗП

(70)

- 3 20 70 127 000
12 Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты рабочим и служащим Касса (50) Расчетные счета (51) - - 1 50 51 95 000
13 Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим - Касса (50) - Расчеты с персон. по ЗП (70) 4 70 50 127 000
14 Поступили на склад общества безвозмездно новые основные средства Вложения во внеоб. Активы (08) - Доходы будущ. Периодов (98/2) - 3 08 98/2 149 000


Основные средства (01) Вложения во внеоб. Активы (08) - - 1 01 08
15 Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы

Касса

(50)

Расчетные счета (51) - - 1 50 51 370
16 Передана безвозмездно другому предприятию грузовая автомашина -

Основные средства

(01)

-

Прочие доходы и расходы

(91/2)

4 91/2 01 34 000
17 Поступили от поставщиков инвентарь и хозяйственные принадлежности, расчет за них не произведен Материалы (10/9) - Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) - 3 10/9 60 2 740

18


Поступили от ОАО «Московский суконный комбинат» согласно счету без предварительной оплаты:








- ткань шерстяная с лавсаном Материалы (10/1) - Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) - 3 10/1 60 300 000

- ткань шерстяная буклированая Материалы (10/1) - Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) - 3 10/1 60 100 000
19 Поступила на склад ткань шерстяная буклированая от ОАО «Наровча-товский суконный комбинат», расчет за которую не произведен Материалы (10/1) - Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) - 3 10/1 60 200 000
20 Оприходована на склад фабрики готовая продукция, выпущенная из производства Готов. продукция (43)

Осн. производство

(20)

- - 1 43 20 1 055 690
21 Предъявлены расчетные документы Сурскому дому торговли за отгруженные ему пальто детские зимние Товары отгруженные (45) Готов. продукция (43) - - 1 45 43 260 000
22 Списаны отпущенные Сурскому дому торговли пальто детские зимние Продажи (90) Готов. продукция (43) - - 1 90 43 240 000
23 Зачислен на расчетный счет платеж Сурского дома торговли за отгруженные ему ранее пальто детские зимние Расчетные счета (51) -

Расч. с покупателями и заказчиками

(62)

- 3 51 62 130 000
24 Произведены удержания налогов из зарплаты рабочих и служащих в пользу гос. бюджета - -

Расчеты с персон. по ЗП

(70)

Расчеты по налогам и сборам (68) 2 70 68 45 212
25 Начислен единый социальный налог в государственные внебюджетные фонды в размере 35,6 % с суммы начисленной зарплаты - - Расч. по соц. страхованию и обеспечению (69) Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 2 70 69 130 000
26

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

бюджету по налогам с рабочих и служащих

во внебюджетные фонды по ЕСН

- Расчетные счета (51) - Расч. по соц. страхованию и обеспечению (69) 4 69 51 45 212
27 Выдано из кассы под отчет модельеру Кузнецовой Н.Н. Расч. с подотчетными лицами (71) Касса (50) - - 1 71 50 750
28 Погашена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка - - Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) 2 60 66 1 002 740

Задание 3 Составить журнал регистрации хозяйственных операций с указанием проводки по каждой операции, открыть счета, отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и остатки, составить оборотные ведомости аналитического (по счетам 41, 71) и синтетического учета, составить баланс на 01.02.2010 г.


Таблица 4.

Остатки по синтетическим счетам на начало месяца

АКТИВ ПАССИВ
№ счета Наименование счета Сумма № счета Наименование счета Сумма
1 2 3 4 5 6
01 Основные средства 3 655 570 02 Амортизация основных средств 1 657 807
10 Материалы 922 070 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2 024 070
41 Товары 2 052 000 68 Расчеты по налогам и сборам 1 000 000
50 Касса 1 691 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 1 017 003,5
51 Расчетные счета 698 706 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 2 050 736,5
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2 000 000 99 Прибыли и убытки 996 455
71 Расчеты с подотчетными лицами 1 140 71 Расчеты с подотчетными лицами 3 230



80 Уставный капитал 47 500



84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 534 375
Итого: 9 331 177 Итого: 9 331 177

Таблица 5.

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Проводка



Дт Кт
1 2 3 4 5
1 На расчетный счет получена выручка от покупателей 2 000 000 51 62
2 Получено в кассу с расчетного счета 2 065 500 50 51
3 Выдана из кассы зарплата за декабрь 2 050 736,5 70 50
4 Выдано из кассы в возмещение перерасхода подотчетных сумм:



Мельнику А.В. 2 560 71 50

Суслову К.Е. 670 71 50

Итого: 3 230

5 Кисленьким З.В. за счет подотчетных сумм приобретены материалы для офиса 2 500 10 71
6 Мельнику А.В. выдан аванс на командировочные расходы 5 600 71 50
7 Сусловым К.Е. за наличный расчет приобретен принтер

15 600

15 600

08

01

71

08

8 Начислена амортизация принтера (23%) 3 588 20 02
9 Поступили на склад от поставщиков товары:



Бензин – 9 800 л. 98 000 41 60

ДТ – 160 000 л. 1 440 000 41 60

Мазут – 5 000 л. 40 000 41 60

Итого: 1 578 000

10 Отпущены со склада покупателям товары:



Бензин – 11 710 л. 117 100 45 41

ДТ – 143 000 л. 1 287 000 45 41

Мазут – 7 230 л. 57 840 45 41

Итого: 1 461 940

11 Начислена зарплата за январь 2 050 900 20 70
12 Произведены отчисления на социальные нужды (35,6%) 730 120 20 69
13 Удержан из зарплаты подоходный налог 266 596 70 68
14 Начислена амортизация основных средств 190 200 20 02
Итого: 12 440 110,5

Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций

Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций


Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций

Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций


Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций

Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций

Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций


Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций

Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций

Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций

Группировка активов и составление хозяйственных операций

Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций

Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций


Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций

Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций


Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций


Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций

Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций


Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций

Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций

Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций

Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций


Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций

Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операций

Группировка активов и составление хозяйственных операций

Группировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийГруппировка активов и составление хозяйственных операцийТаблица 6.

Ведомость аналитического учета к счету 41 «Товары»

№ п/п Наименование ценностей Ед. изм. Цена руб/ ед. Остаток на начало Оборот за период Остаток на конец





ПРИХОД РАСХОД




кол-во сумма, руб. кол-во сумма, руб. кол-во сумма, руб. кол-во сумма, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Бензин л 10 11 000 110 000 9 800 98 000 11 710 117 100 9 090 90 900
2 ДТ л 9 211 111 1 900 000 160 000 1 440 000 143 000 1 287 000 228 111 2 053 000
3 Мазут л 8 5 250 42 000 5 000 40 000 7 230 57 840 3 020 24 160
Итого


2 052 000
1 578 000
1 461 940
2 168 060

Таблица 7.

Ведомость аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п Ф.И.О. подотчетного лица Должность Остаток на начало месяца Оборот за месяц Остаток на конец месяца



Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Мельник А.В. Ген.
2 560 8 160
8160 2 560
2 Суслов К.Е. Директор
670 670 15 600 670 16 270
3 Кисленький З.В. Нач. отдела 1 140

2 500 1 140 2 500
Итого 1 140 3 230 8 830 18 100 9 970 21 330

Таблица 8.

Шахматная оборотная ведомость

Дебет счетов Кредит счетов Обороты по дебету

02 08 41 50 51 60 62 68 69 70 71
01
15600








15600
08









15600 15600
10









2500 2500
20 193788






730120 2050900
2974808
41




1578000




1578000
50



2065500





2065500
51





2000000



2000000
70


2050736,5


266596


2317332,5
71


8830






8830
45

1461940







1461940
Обороты по кредиту 193788 15600 1461940 2059566,5 2065500 1578000 2000000 266596 730120 2050900 18100 12440110,5

Таблица 9.

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

№ счета Наименование счета Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное


Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7 8
01 Основные средства 3655570
15600
3671170
02 Амортизация основных средств
1657807
193788
1851595
08 Вложения во внеоборотные активы

15600 15600

10 Материалы 922070
2500
924570
20 Основное производство

2974808
2974808
41 Товары 2052000
1578000 1461940 2168060
50 Касса 1691
2065500 2059566,5 7624,5
51 Расчетные счета 698706
2000000 2065500 633206
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
2024070
1578000
3602070
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2000000

2000000

68 Расчеты по налогам и сборам
1000000
266596
1266596
69 Расчеты по соц. страхованию и обеспечению
1017003,5
730120
1747123,5
70 Расчеты с персон. по оплате труда
2050736,5 2317332,5 2050900
1784304
71 Расчеты с подотчетными лицами 1140 3230 8830 18100 9970 21330
80 Уставный капитал
47500


47500
84 Нераспределенная прибыль
534375


534375
45 Продажи

1461940
1461940
99 Прибыли и убытки
996455


996455
Итого 9331177 9331177 12440110,5 12440110,5 11851348,5 11851348,5

Таблица 10.

Остатки по синтетическим счетам на конец месяца

АКТИВ ПАССИВ
№ счета Наименование счета Сумма № счета Наименование счета Сумма
1 2 3 4 5 6
01 Основные средства 3 671 170 02 Амортизация основных средств 1 851 595
10 Материалы 924 570 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 3 602 070
41 Товары 2 168 060 68 Расчеты по налогам и сборам 1 266 596
50 Касса 7 624,5 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 1 747 123,5
51 Расчетные счета 633 206 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 1 784 304
20 Основное производство 2 974 808 99 Прибыли и убытки 996 455
71 Расчеты с подотчетными лицами 9970 71 Расчеты с подотчетными лицами 21330
45 Товары отгруженные 1 461 940 80 Уставный капитал 47 500



84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 534 375
Итого: 11 851 348,5 Итого: 11 851 348,5

Список использованной литературы


Богаченко В.М. «Бухгалтерский учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2006

Забирова О.А. «Составление бухгалтерской отчетности», М.: 2006

Кизилов А.Н. «Бухгалтерский управленческий учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2004

Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет», М.: ИНФРА-М, 2008

Русалев Л.А. «Теория бухгалтерского учета», Ростов-на-Дону, Феникс, 2009

Шевелев А.С. «Бухгалтерский финансовый учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2005

Рефетека ру refoteka@gmail.com