Федеральное агентство по образованию

ФГУ ВПО «Восточно-Сибирский государственный

технологический университет»

Машиностроительный факультет

Кафедра «Автомобили»

Курсовая работа

по дисциплине: «Эффективность, экономика сервисных услуг

и основы предпринимательства»

на тему: «Бизнес-план станции технического обслуживания»

Выполнил: ст. гр.

Проверил:

Улан-Удэ 2009

Содержание

Резюме

Описание отрасли

Описание станции технического обслуживания

Описание услуг станции технического обслуживания

Производственный план

Организационный план

Юридический план

Финансовый план

Оценка проекта

Риски и их страхование

Определение рыночной стоимости предприятия

Системный анализ оценки эффективности деятельности СТО

1. Резюме

Данный бизнес-план предназначен для предприятия, занимающегося оказанием всех видов услуг по ремонту автомобилей.

Данное направление деятельности было выбрано, исходя из того, что в настоящее время большая часть населения имеет личный автотранспорт, предлагаемые виды услуг будут пользоваться спросом и, исходя из качества предоставляемых услуг, более совершенных технологий, квалифицированного персонала, будет являться прибыльным. Кроме данных факторов, влияющих на выбор данного вида услуг, есть ещё и косвенные факторы, такие как: состояние дорожного покрытия, время года, загруженность дорог, которые так же играют роль в количестве клиентов, обращающихся в автомастерские за услугами по ремонту автомобилей.

Стратегия предприятия заключается в следующем: за счет широкой специализации производства добиться высокого качества предоставляемых услуг. Что в свою очередь сказывается на конкурентоспособности фирмы, на данном виде рынка услуг, увеличения количества клиентов.

Разработка новой станции технического обслуживания направлена на улучшение деловой активности и мобильности населения. Завоевание части рынка города Улан-Удэ будет основываться на улучшении качества выполняемых услуг, использование новейшего современного оборудования позволит сократить время по обслуживанию автомобилей, а также предоставить полный перечень выполняемых работ.

2. Описание отрасли

Данный сегмент рынка в городе Улан-Удэ занят такими станциями, как: Монро-Сервис, Автовизард, Завгаравто, Сервис Авто, Жидовецкий и К, Калибри, Феникс Авто, Движение, Доктор Авто, Восточный, Изумруд, За Рулем, Зил-Сервис, Данал, Два Кита, Мотом.

Не смотря на такой объем СТО в городе, некоторые услуги выполняются лишь на некоторых станциях. В большинстве своем станции специализируются на нескольких специфических услугах, связанных одним или несколькими близкими технологическими процессами. Наиболее же полный спектр оказываемых услуг, схожих с проектируемой СТО, имеют станции Монро-Сервис, Жидовецкий, Мотом. Все станции различаются своей оснасткой, уровнем квалификации персонала, выгодой места расположения, качеством обслуживания клиента и автомобиля, ориентацией на сегмент рынка.

Проанализировав уровень и качество работы станций, наиболее близкой станцией по оказанию услуг является «Монро-Сервис», так как она обладает квалифицированным персоналом, новейшим оборудованием и т. д. Это предприятие будет одним из главных наших конкурентов, поэтому для успешной конкуренции с данным предприятием необходим более широкий спектр услуг (данной услугой мы выбрали творческую работу по аэрографии), более выгодное место расположения. Выполняя проектирование бизнес-плана, мы ориентируемся именно на эту станцию, ввиду ее большой схожести с проектируемой станцией.

3. Описание станции технического обслуживания

Организационно-правовая форма предприятия – общество с ограниченной ответственностью (ООО). Наименование предприятия ООО СТО «Мегаполис». Штат сотрудников состоит из двадцати пяти человек. Учредителем предприятия является директор.

Уставной капитал предприятия составляет: 22681080 руб.

Из них:

-9200000 руб. являются в имущественной форме – стоимость здания;

-13481080 руб. денежная форма.

Предприятие имеет свой расчетный счет в «Сбербанке»:

Л/С 450694310076563810044;

Основной деятельностью предприятия является оказание услуг в сфере технического сервиса автомобилей.

С каждым работником данного предприятия заключается трудовой договор, в котором оговариваются следующие положения:

1. права и обязанности работника;

2. права и обязанности работодателя;

3. время работы;

4. вид и форма оплаты труда.

Согласно трудовому договору, у работников двенадцати часовой рабочий день, шестидневная рабочая неделя. Кроме основной заработной платы, работники предприятия получают надбавки, в сумме 37,5 % от фонда заработной платы, что так же оговорено в трудовом договоре. По нашему мнению, данный ход так же будет влиять на качество работы, потому что работники предприятия будут заинтересованы в привлечении клиентов, а так же качестве предоставляемых ими услуг.

4. Описание услуг станции технического обслуживания

Станция технического обслуживания оказывает восемнадцать видов услуг:

Ремонт ходовой части

Мойка автомобиля

Кузовной ремонт

Ремонт топливной системы

Ремонт КПП

Ремонт главной передачи

Ремонт и замена стекол

Установка и ремонт сигнализаций

Шиномонтаж

Замена масла

Аэрография

Установка акустических систем

Ремонт ДВС

Ремонт электрооборудования

Основные производственные фонды СТО:

Строительство здания, размер которого составляет 40х20 (общая площадь 800 кв. м).

Цена за 1 кв. м. – 10 тыс. руб. Общая смета составляет 8000тыс. руб.

Доведение до эксплуатации здания. 5% от стоимости строительства здания. Итого составляет 400 тыс. руб.

Транспортные расходы. 10% от стоимости строительства здания. Итого 800 тыс. руб.

Итого инвестирование составляет 9200 тыс. руб.

Перечень оборудования, необходимого для ремонта КПП.

№ п/п	Наименование оборудования	Количество, шт.	Стоимость оборудования, тыс. руб.	Способ приобретения оборудования
1	Стенд для разборки-сборки КПП	2	100	Кредит
2	Пресс гидравлический	1	120	Кредит
3	Подъемник двухстоечный	1	250	Лизинг
4	Домкрат подкатной монтажно-демонтажный	1	40	Собственные средства
5	Аппарат для мойки «KДRCHER»	1	100	Кредит

Итого: 460 тыс. руб.

Перечень МБИ для ремонта КПП

№ п/п	Наименование инструмента	Количество, шт.	Стоимость инструмента, тыс. руб.	Способ приобретения инструмента
1	Набор головок	1	7,5	Собственные средства
2	Набор накидных ключей	2	2
3	Динамометр	1	1,5
4	Набор съемников	1	10

Итого: 23 тыс. руб.

Перечень запасных частей и расходных материалов для ремонта КПП.

№ п/п	Наименование	Количество, шт.	Стоимость, руб.	Способ приобретения
1	Сальник	1 (набор)	800	Собственные средства
2	Подшипник	1	500
3	Герметик	1	50
4	Масло трансмиссионное	1 (4 литра)	1000

Итого: 1950 руб.

Перечень оборудования, необходимого для ремонта ГП.

№ п/п	Наименование оборудования	Количество, шт.	Стоимость оборудования, тыс. руб.	Способ приобретения оборудования
1	Пресс гидравлический	1	120	Кредит
2	Подъемник двухстоечный	1	250	Лизинг

Итого: 120 тыс. руб.

Перечень МБИ для ремонта ГП.

№ п/п	Наименование инструмента	Количество, шт.	Стоимость инструмента, тыс. руб.	Способ приобретения инструмента
1	Набор головок	1	7,5	Собственные средства
2	Набор накидных ключей	2	2
3	Динамометр	1	1,5
4	Набор съемников	1	10

Итого: 23 тыс. руб.

Перечень запасных частей и расходных материалов для ремонта ГП.

№ п/п	Наименование	Количество, шт.	Стоимость, руб.	Способ приобретения
1	Сальник	1 (набор)	400	Собственные средства
2	Подшипник	1	500
3	Герметик	1	50
4	Масло трансмиссионное	2 (1 литр)	300

Итого: 1250 руб.

Перечень офисной техники

№ п/п	Наименование	Количество, шт.	Стоимость, руб.	Способ приобретения
1	Компьютер	4	15000	Собственные средства
2	Радиотелефон	3	1000
3	Стол офисный	6	3000

Итого: 81000 руб.

Полная стоимость оборудования: 580 тыс. руб.

Полная стоимость МБИ: 46 тыс. руб.

Полная стоимость запасных частей и расходных материалов: 3200 руб.

Полная стоимость офисной техники: 81 тыс. руб.

Фонд рабочего времени рассчитываем по формуле:

Фр.в.=(Дк-Дпр-Дв-До.-Дб)·tраб,

где Дк=365 – дни календарные;

Дпр=5 – дни праздников;

Дв=54 – дни выходные;

До=20 – дни отпуска;

Дб.=2 – дни больничные;

tраб=12 – время рабочего дня;

Фр.в.=(365-5-54-2-20)·12=3408 ч.

Фонд рабочего времени составляет 3408 ч.

Общая стоимость запчастей и расходных материалов за квартал при ремонте КПП составляет 333,7 тыс. руб.

№ п/п	Наименование запчастей и расходных материалов	Стоимость, руб.	Количество в год	Количество за квартал	Общая стоимость, тыс. руб.
1	Сальник	800	568	142	113,6
2	Подшипник	500	568	142	71
3	Герметик	50	568	142	7,1
4	Масло трансмиссионное (4 л)	1000	568	142	142

Общая стоимость запчастей и расходных материалов за квартал при ремонте ГП составляет 330,15 тыс. руб.

№ п/п	Наименование запчастей и расходных материалов	Стоимость, руб.	Количество в год	Количество за квартал	Общая стоимость, тыс. руб.
1	Сальник	400	852	213	85,2
2	Подшипник	500	852	213	106,5
3	Герметик	50	852	213	10,65
4	Масло трансмиссионное (2 л)	600	852	213	127,8

Расчет амортизационных отчислений по формулам:

АО=Nа·Сперв. ,

где

Nа – норма амортизации;

Сперв. – первоначальная стоимость оборудования

Nа=(1/Т)·100% , где Т – срок службы оборудования.

Офисная техника

№ п/п	Наименование	Кол-во, шт.	Стоимость за единицу, тыс. руб.	Фонд службы	Nа, %	АО, руб.	Итого, руб.
1	Компьютер	4	15	5	20	3000	12000
2	Радиотелефон	3	1	5	20	200	600
3	Стол офисный	6	3	10	10	300	18000

Итого: 30,6 тыс. руб.

При ремонте КПП

№ п/п Наименование оборудования Кол-во, шт. Стоимость за единицу, тыс. руб. Фонд службы Nа, % АО, руб. Итого, руб. 1 Стенд для разборки-сборки КПП 2 100 7 14,28 14280 28560 2 Пресс гидравлический 1 120 7 14,28 17136 17136 3 Подъемник двухстоечный 1 250 7 14,28 35700 35700 4 Домкрат подкатной монтажно-демонтажный 1 40 7 14,28 5712 5712 5

Аппарат для мойки «KДRCHER»

1

100

7

14,28

14280

14280

Итого: 101388 руб.

При ремонте ГП

№ п/п	Наименование оборудования	Кол-во, шт.	Стоимость за единицу, тыс. руб.	Фонд службы	Nа, %	АО, руб.	Итого, руб.
1	Пресс гидравлический	1	120	7	14,28	17136	17136
2	Подъемник двухстоечный	1	250	7	14,28	35700	35700

Итого: 52836 руб.

Режим работы СТО – 6-дневная рабочая неделя по12 часов в день, количество рабочих дней в месяц – 26.

Количество работающих: на ремонте КПП – 2 человека (7 и 8 разряд).

на ремонте ГП – 1 человек (7 разряд).

Расчет заработной платы.

МРОТ составляет 2100 руб. в месяц.

Значение заработной платы работающего за 1 час составляет 6,73 руб.

2100/26=80,77 руб.

80,77/12=6,73 руб.

Расчет тарифной сетки

№ схемы	Разряд квалификации работающего
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	6,73	12,057	17,384	22,711	28,038	33,365	38,692	44,019	49,346	54,673	60	65,327	70,654	75,981
2	6,73	12,557	18,384	24,211	30,038	35,865	41,692	47,519	53,346	59,173	65	70,827	76,654	82,481
3	6,73	13,057	19,384	25,711	32,038	38,365	44,692	51,019	57,346	63,673	70	76,327	82,654	88,981

Основная заработная плата за отработанное время за год находится по формуле:

ОЗП=α·t0i·Ni, где α – часовая тарифная ставка (выбирается в соответствии с разрядом квалификации работающего), руб.;

t0i – время на выполнение 1 услуги, ч;

Ni – количество услуг, выполненных за год.

При ремонте КПП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

1 – ая тарифная схема

ОЗП=38,692·6·568=131862,336 руб.

2 – ая тарифная схема

ОЗП=41,692·6·568=142086,336 руб.

3 – ая тарифная схема

ОЗП=44,692·6·568=152310,336 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

1 – ая тарифная схема

ОЗП=44,019·6·568=150016,752 руб.

2 – ая тарифная схема

ОЗП=47,519·6·568=161944,752 руб.

3 – ая тарифная схема

ОЗП=51,019·6·568=173872,752 руб.

При ремонте ГП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

1 – ая тарифная схема

ОЗП=38,692·4·852=131862,336 руб.

2 – ая тарифная схема

ОЗП=41,692·4·852=142086,336 руб.

3 – ая тарифная схема

ОЗП=44,692·4·852=152310,336 руб.

Годовые издержки СТО (переменные издержки)

1. Фонд заработной платы работающего.

ФЗПраб.=ОЗП+ДЗП+Нб+РК,

где ОЗП – основная заработная плата;

ДЗП – дополнительная заработная плата;

Нб – надбавка к заработной плате;

РК – районный коэффициент.

При ремонте КПП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·6·568=131862,336 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·131862,336=9230,36 руб.

Rпер. =1+((Дотп.+Дб+Дг.о)/Др) – коэффициент пересчета

Rпер. =1+((20+2+0)/284)=1,077

Нб – 37,5% за первые 3,5 часа от тарифной ставки

Нб=0,375·131862,336=49448,37 руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП+Нб)=1,5·(131862,336+9230,36+49448,37)=285811,6 руб.

ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=285811,6/12=23817,63 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ОЗП=44,019·6·568=150016,752 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·150016,752=10501,17 руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5(150016,752+10501,17)=240776,88 руб.

ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=240776,88/12=20064,74 руб.

При ремонте ГП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·4·852=131862,336 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·131862,336=9230,36 руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(131862,336+9230,36)=211639,04 руб.

ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=211639,04/12=17636,58 руб.

2. Отчисления на социальные нужды

ЕСН в размере 14% от ФЗП.

При ремонте КПП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·285811,6=40013,62 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·240776,88=33708,76 руб.

При ремонте ГП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·211639,04=29626,46 руб.

Расчет НДФЛ

НДФЛ=13% от ФЗПм, взимается из заработной платы работника, в издержки СТО не входит.

Услуга – ремонт КПП

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙23817,63=3096,29 руб. в месяц

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙20064,74=2608,41 руб. в месяц

Услуга – ремонт ГП

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙17636,58=2292,75 руб. в месяц.

3. Амортизация оборудования

АО=Nа·Сперв. – амортизационные отчисления, где

Nа – норма амортизации;

Сперв. – первоначальная стоимость оборудования

Nа=(1/Т)·100%, где Т = 5 – 7 лет – срок службы оборудования.

При ремонте КПП

№ п/п Наименование оборудования Кол-во, шт. Стоимость за единицу, тыс. руб. Фонд службы Nа, % АО, руб. Итого, руб. 1 Стенд для разборки-сборки КПП 2 100 7 14,28 14280 28560 2 Пресс гидравлический 1 120 7 14,28 17136 17136 3 Домкрат подкатной монтажно-демонтажный 1 40 7 14,28 5712 5712 4

Аппарат для мойки «KДRCHER»

1

100

7

14,28

14280

14280

Общий итог амортизационных отчислений составляет 656888 руб.

При ремонте ГП

№ п/п	Наименование оборудования	Кол-во, шт.	Стоимость за единицу, тыс. руб.	Фонд службы	Nа, %	АО, руб.	Итого, руб.
1	Пресс гидравлический	1	120	7	14,28	17136	17136

Общий итог амортизационных отчислений составляет 17136 руб.

4. Затраты на электроэнергию

Зэ/э=Цэ/э·Рэ/э,

где

Цэ/э – тариф за электроэнергию;

Рэ/э – количество потраченной электроэнергии.

Рэ/э=Nуст.·Rн·ТГ, где

Nуст. – установленная мощность по паспорту;

Rн – коэффициент неравномерности (Rн=0,3-0,6);

ТГ – время за год.

При ремонте КПП

Пресс гидравлический

Рэ/э=1,5·0,6·3408=3067,2 кВт

Зэ/э=3067,2·2,8=8588,16 руб.

Подъемник двухстоечный

Рэ/э=2,2·0,6·3408=4498,56 кВт

Зэ/э=4498,56·2,8=12595,97 руб.

Аппарат для мойки «KДRCHER»

Рэ/э=6,7·0,6·3408=13700,16 кВт

Зэ/э=13700,16·2,8=38360,45 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 59544,58 руб.

При ремонте ГП

Пресс гидравлический

Рэ/э=1,5·0,6·3408=3067,2 кВт

Зэ/э=3067,2·2,8=8588,16 руб.

Подъемник двухстоечный

Рэ/э=2,2·0,6·3408=4498,56 кВт

Зэ/э=4498,56·2,8=12595,97 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 21184,13 руб.

5. МБИ

В соответствии с принятой на СТО учетной политикой принимаем 50% перенесенной стоимости МБИ на стоимость готовой продукции.

При ремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

При ремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

6. Затраты на ТО и ТР оборудования

15 – 20% от стоимости оборудования

ЗТО и Р=15%·Цоб., где Цоб. – цена за единицу оборудования

При ремонте КПП

Стенд для разборки-сборки КПП

ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.

Пресс гидравлический

ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.

Домкрат подкатной монтажно-демонтажный

ЗТО и Р=0,15·40000=6000 руб.

Аппарат для мойки «KДRCHER»

ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.

При ремонте ГП

Пресс гидравлический

ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.

Общий итог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.

7. Затраты на запасные части и расходные материалы

При ремонте КПП

Запасная часть – сальник.

Количество сальников за квартал составляет 568/4=142 шт.

Цена за единицу составляет 800 руб., отсюда найдем общую стоимость за квартал 800·142=113600 руб. От этой стоимости найдем НДС в том числе 113600·15,25%=17324 руб.

Цена с торговой надбавкой составляет 1600 руб., отсюда общая стоимость с торговой надбавкой 1600·142=227200 руб.

НДС 18% составляет 800·18%·142=20448 руб., а НДС к расчету составит 17324-20448=-3124 руб., т. е. 3124 руб. нужно перечислить на расчетный счет государства.

Общая стоимость с НДС за квартал составит 227200+20448=248648 руб.

Общая стоимость за год составляет 247648·4=990592 руб.

Показатели по остальным запасным частям и расходным материалам рассчитаны аналогично.

№ п/п	Наименование запасных частей и расходных материалов	Кол-во за квартал, шт.	Цена за единицу, руб.	Общая стоимость за квартал, руб.	НДС в т. ч., руб.	Цена с торговой надбавкой, руб.	Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.	НДС 18%, руб.	НДС к расчету, руб.	Общая стоимость с НДС за квартал, руб.	Общая стоимость с НДС за год, руб.
1	Сальник	142	800	113600	17324	1600	227200	20448	3124	247648	990592
2	Подшипник	142	500	71000	10827,5	1000	142000	12780	1952,5	154780	619120
3	Герметик	142	50	7100	1082,75	100	14200	1278	195,25	15478	61912
4	Масло тр.	142	1000	142000	21655	2000	284000	25560	3905	309560	1238240

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют 2909864 руб.

При ремонте ГП расчеты аналогичны расчетам при ремонте КПП.

№ п/п	Наименование запасных частей и расходных материалов	Кол-во за квартал, шт.	Цена за единицу, руб.	Общая стоимость за квартал, руб.	НДС в т. ч., руб.	Цена с торговой надбавкой, руб.	Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.	НДС 18%, руб.	НДС к расчету, руб.	Общая стоимость с НДС за квартал, руб.	Общая стоимость с НДС за год, руб.
1	Сальник	213	400	85200	12993	800	170400	15336	2343	185736	742944
2	Подшипник	213	500	106500	16241,25	1000	213000	19170	2928,75	232170	928680
3	Герметик	213	50	10650	1624,125	100	21300	1917	292,875	23217	92868
4	Масло тр.	213	600	127800	19489,5	1200	255600	23004	3514,5	278604	1114416

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 2878908 руб.

8. Затраты на спецодежду работающим

Зс/о=N·Кр, где N – стоимость одежды;

Кр – количество работающих.

При ремонте КПП

Зс/о=1500·2=3000 руб.

При ремонте ГП

Зс/о=1500·1=1500 руб.

9. Канцелярские затраты

Зканц.=N·Кр, где N – стоимость;

Кр – количество работающих.

При ремонте КПП

Зс/о=900·2=1800 руб.

При ремонте ГП

Зс/о=900·1=900 руб.

Итого общая сумма годовых переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 4334407,44 руб., а по услуге ремонт ГП – 3227893,63 руб.

Постоянные издержки

1. Фонд заработной платы административно-управленческого аппарата

ФЗПАУР=ОЗП+ДЗП+Пр+РК,

где ОЗП – основная заработная плата;

ДЗП – дополнительная заработная плата;

Пр – премиальные 25% от ОЗП;

РК – районный коэффициент.

Кладовщик

ОЗП=44,019·3408=150016,75 руб.

ДЗП=7%·150016,75=10501,17 руб.

Пр=25%·150016,75=37504,19 руб.

ФЗПАУР=1,5·(150016,75+10501,17+37504,19)=297033,16 руб.

ФЗПАУР=297033,16/12=24752,76 руб.

2. ЕСН=14%· ФЗПАУР=0,14·297033,16=41584,64 руб.

НДФЛ=13%·24752,76=3217,86 руб.

На руки 24752,76-3217,86=21534,9 руб.

Должность	Разряд	ФЗПГ, руб.	ФЗПМ, руб.	ЕСН, руб.	НДФЛ, руб.	На руки, руб.
Директор	14	512707,62	42725,63	71779,06	5554,33	37171,29
Главный бухгалтер	12	293755,96	24479,66	41125,84	3162,36	21297,31
Бухгалтер	11	269913,6	22492,8	37787,9	2924,06	19568,74
Экономист	11	269913,6	22492,8	37787,9	2924,06	19568,74
Главный механик	11	404870,4	33739,2	56681,85	4386,09	29353,1
Кладовщик	8	297033,15	24752,76	41584,64	3217,85	21534,91
МОП	4	153250,2	12770,85	21455,02	1660,2	11110,85
Итог	-	2201444,53	-	308202,21	-	-

3. Амортизация здания

АО=Nа·Сзд., Nа=(1/Т)·100%

Nа=1/50·100%=2%

АО=0,02·9200000=184000 руб.

4. Амортизация офисной техники

Компьютер (количество 4 шт.)

Nа=1/5·100%=20%

АО=0,2·60000=12000 руб.

Радиотелефон (количество 3 шт.)

Nа=1/5·100%=20%

АО=0,2·3000=600 руб.

Стол офисный (количество 6 шт.)

Nа=1/10·100%=10%

АО=0,1·18000=1800 руб.

Общие амортизационные отчисления составляют 14400 руб.

5. Затраты на освещение помещения

Зосв.=N·Т·К·Ц·Rн, где N – установленная мощность, Вт;

Т – время освещения, ч;

К – количество ламп;

Ц – тариф за электроэнергию;

Rн – коэффициент неравномерности (Rн=0,3-0,6)

Зосв.=0,036·3408·200·2,8·0,6=41223,17 руб.

6. Компенсация за использование автомобиля в служебных целях

3·1200·11=39600 руб.

7. Представительские расходы

4% от ФЗПо

0,04·2201444,53=88057,78 руб.

8. Затраты на рекламу

Первый год – 4% от ФЗП

Второй год – 4% от выручки первого года

0,04·2201444,53=88057,78 руб.

0,04·88057,78=3522,31 руб.

9. Затраты на подготовку кадров

Зп/к=12%·ФЗП

Зп/к=0,12·2201444,53=264173,34 руб.

10.Командировочные расходы

Дорога – 1200 руб.

Суточные расходы – 200 руб.

Проживание – 550 руб.

Итого: 1950 руб.

11. Страхование

25 чел.·10000=250 тыс. руб.

13. Канцелярские расходы (содержание офиса) - 50 тыс. руб.

14. Расчет платы за кредит

24% от стоимости оборудования

0,24·440000=105,6 тыс. руб.

15. Расчет лизинговых платежей

ЛП'=АО'+КВ'+ДУ'+НДС' - лизинговый платеж за первый год;

ЛП"=АО"+КВ"+ДУ"+НДС" - лизинговый платеж за второй год, где

АО – амортизационные отчисления;

КВ – комиссионные вознаграждения;

ДУ – дополнительные услуги;

НДС – налог на добавленную стоимость.

ЛП=( ЛП'+ЛП")/2 – общий лизинговый платеж.

АО'=Nа·Сперв.;

АО"=Nа·Сост. – амортизационные отчисления, где Nа=(1/Т)·100%;

Сперв. – первоначальная стоимость оборудования;

Сост. – остаточная стоимость оборудования

КВ'=10-15% от Сперв.

КВ"=10-15% от Сост.

ДУ – дополнительные услуги (стоимость установки оборудования, доведение до эксплуатации, обучение персонала).

НДС'=18%·(АО'+КВ'+ДУ');

НДС"=18%·(АО"+КВ").

При ремонте КПП

Подъемник двухстоечный – Собор.=250000 руб.

АО'=1/7·250000·100%=35700 руб.

КВ'=0,1·250000=25000 руб.

ДУ' – 5-15 руб.

ДУ'=15000 руб.

НДС'=0,18·(35700+25000+15000)=13626 руб.

ЛП'=35700+25000+15000+13626=89326 руб.

Собор.=250000-35700=214300 руб.

АО"=1/7·214300·100%=30602,04 руб.

КВ"=0,1·214300=21430 руб.

НДС"=0,18·(30602,04+21430)=9365,76 руб.

ЛП"=30602,04+21430+9365,76=61397,8 руб.

ЛПГ=(89326+61397,8)/2=75361,9 руб.

ЛПКВ= ЛПГ/4=75361,9/418840,47 руб.

После окончания договора лизинга выкупаем оборудование по остаточной стоимости.

АО'=35700 руб.

АО"=30602,04 руб.

Сост.=250000-35700-30602,04=183697,96 руб.

При ремонте ГП

Подъемник двухстоечный – Собор.=250000 руб.

АО'=1/7·250000·100%=35700 руб.

КВ'=0,1·250000=25000 руб.

ДУ' – 5-15 руб.

ДУ'=15000 руб.

НДС'=0,18·(35700+25000+15000)=13626 руб.

ЛП'=35700+25000+15000+13626=89326 руб.

Собор.=250000-35700=214300 руб.

АО"=1/7·214300·100%=30602,04 руб.

КВ"=0,1·214300=21430 руб.

НДС"=0,18·(30602,04+21430)=9365,76 руб.

ЛП"=30602,04+21430+9365,76=61397,8 руб.

ЛПГ=(89326+61397,8)/2=75361,9 руб.

ЛПКВ= ЛПГ/4=75361,9/418840,47 руб.

После окончания договора лизинга выкупаем оборудование по остаточной стоимости.

АО'=35700 руб.

АО"=30602,04 руб.

Сост.=250000-35700-30602,04=183697,96 руб.

Эффективность лизинга.

При ремонте КПП

2500000 – 100%

89326 – х%

х=35,73% - в этом случае лизинг экономически не выгоден, т. к. ставка банковского процента равна 24% годовых, тогда эффективность лизинга можно поднять уменьшением затрат на дополнительные услуги (например, установить и довести до эксплуатации оборудование своими силами).

При услуге ремонт ГП эффективность лизинга аналогична услуге ремонт КПП.

16. Затраты на отопление и водоснабжение

Зот.=N·S·h·T·Ц – затраты на отопление, где

N – норма офиса;

S – площадь, м2;

h – высота потолка помещения, м;

T – время отопительного сезона, ч;

Ц – тариф на отопление, руб.

Зот.=0,1·800·4·180·12·0,9=622080 руб.

Звода=N·S·T·Ц – затраты на водоснабжение, где

N – норма двора;

S – площадь, м2;

T – время использования воды, ч;

Ц – тариф на водоснабжение, руб.

Звода=0,3·300·104·0,7=6552 руб.

Итого сумма постоянных издержек без лизинга и платы за кредит оборудования 4159740,81 руб.

Процент удельного веса переменных издержек по услугам ремонт КПП и ремонт ГП от суммы переменных издержек по всей СТО. Общая сумма годовых переменных издержек по всей СТО составляет 144096595,48 руб., по услуге ремонт КПП – 4334407,44 руб. и ремонт ГП – 3227893,63 руб.

144096595,48 – 100%

4334407,44 – х %

х=3,01% - удельный вес услуги ремонт КПП

144096595,48 – 100%

3227893,63 – х %

х=2,24% - удельный вес услуги ремонт ГП

Калькуляция на СТО

Услуга ремонт КПП и ГП. Общая сумма годовых переменных издержек по всей СТО составляет 139196445 руб., где 4334407,44 руб. приходится на ремонт КПП и ГП – 3227893,63 руб. Процент удельного веса переменных издержек по услугам ремонт КПП и ремонт ГП от суммы переменных издержек по всей СТО составляет 3,11% и 2,32% соответственно. Общая сумма годовых постоянных издержек составляет 6308348,84 руб., отсюда найдем долю постоянных издержек в зависимости от процентов 3,11% и 2,32% - 196434,28 руб. и 146287,35 руб. соответственно. Сумма переменных и постоянных издержек по услуге ремонт КПП составляет 4530841,72 руб., а по услуге ремонт ГП – 3374180,98 руб. Прогнозируемое количество услуг по ремонту КПП составляет 568, а по ремонту ГП – 852. Найдем стоимость одной услуги (калькуляция):

ремонт КПП Сус.=4530841,72/568=7976,83 руб.

ремонт ГП Сус=3374180,98/852=3960,31 руб.

Пересчитаем процент постоянных издержек, приходящихся на услуги. Стоимость услуги ремонт КПП необходимо повысить на 0,4%, а ГП – 0,97%.

3,01+0,4=3,41%, тогда постоянные издержки по ремонту КПП составят 215114,7 руб., а по ремонту ГП – 2,24+0,97=3,21, постоянные издержки 202498 руб. Сумма переменных и постоянных издержек по:

ремонту КПП – 4549522,14 руб.

ремонту ГП – 3430391,63 руб.

Найдем стоимость одной услуги: ремонт КПП – 4549522,14 /568=8009,72 руб.

ремонт ГП – 3430391,63 /852=4026,28 руб.

Калькуляция по всей СТО приведена в таблице

Наименование услуги	Переменные издержки, руб.	Доля в процентах	Постоянные издержки, руб.	Сумма переменных и постоянных издержек, руб.	Прогнозируемое количество услуг	Стоимость одной услуги, руб.	Доля в процентах	Постоянные издержки, руб.	Сумма переменных и постоянных издержек, руб.	Стоимость услуги, руб.
Ремонт годовой части	11040514,11	7,93	500353,40	11540867,51	681	16946,94	11,04	696441,71	11736955,82	17234,88

Мойка автомобилей

2122135,88

1,52

96174,68

2218310,56

6816

325,46

1,01

63714,32

2185850,2

320,69

Кузовной ремонт

6311447,35

4,53

286033,25

6597480,60

114

57872,64

4,81

303431,58

6614878,93

58025,25

Ремонт топливной системы

7690302,74

5,52

348522,64

8038825,37

1136

7076,43

5,39

340020

8030322,74

7068,95

Шиномонтаж

3962038,79

2,85

179558,63

4141597,42

8520

486,1

3,36

211960,52

4173999,31

489,91

Замена масла

18967334,60

13,63

859594,96

19826929,56

5680

3490,66

12,95

816931,17

19784265,77

3483,15

Акустика

17324835,42

12,45

785157,30

18109992,73

487

37186,84

10,5

662376,63

17987212,05

36934,73

Аэрография

1273228,07

0,91

57702,38

1330930,46

170

7829,00

1,07

67499,33

1340727,40

7886,63

Ремонт стекол

46507087,16

33,41

2107689,81

48614776,97

1704

28529,80

26,72

1685590,8

48192677,97

28282,09

Установка сигнализация

11771532,36

8,46

533482,97

12305015,33

852

14442,51

6,06

382285,94

12153818,3

14265,04

Ремонт КПП

4334407,44

3,11

196434,28

4530841,72

568

7976,83

3,41

215114,7

4549522,14

8009,72

Ремонт ГП

3227893,63

2,32

146287,35

3374180,98

852

3960,31

3,21

202498

3430391,63

4026,28

Ремонт ДВС

1719166,98

1,24

77912,23

1797079,21

228

7881,93

3,35

211329,69

1930496,67

8467,09

Ремонт эл. обор-ия

2944520,48

2,12

133444,95

3077965,43

974

3160,13

7,12

449154,44

3393674,92

3484,27

Итого

139196445

100

6308348,84

145504793,84

-

-

100

6308348,8

145504793,84

-

Ценообразование на СТО

Ц=Sед.·(1+HR) – цена за услугу, где

Sед. – стоимость единицы продукции;

HR – норма рентабельности (5-35%).

Ремонт КПП HR=31%

Ремонт ГП HR=29%

Стоимость услуги ремонт КПП составляет 8009,72 руб., услуги ремонт ГП – 4026,28 руб.

Найдем прибыль от оказанной услуги ремонт КПП и ремонт ГП соответственно

8009,72 ·31%=2483,01 руб.

4026,28·29%=1167,62 руб., отсюда следует, что цена услуги ремонт КПП равна 8009,72+2483,01=10492,74 руб., а услуги ремонт ГП – 4026,28+1167,62=5193,9 руб.

Ценообразование по всей СТО представлено в таблице

Наименование услуги	Сумма переменных и постоянных издержек, руб.	Стоимость услуг, руб.	Норма рентабельности, %	Прибыль от оказанной услуги, руб.	Цена услуги, руб.
Ремонт годовой части	11736955,82	23457	29	6802,53	30259,53
Мойка автомобилей	2185850,2	320,26	35	112,09	432,35
Кузовной ремонт	6614878,93	60561,79	35	21196,63	81758,41
Ремонт топливной системы	8030322,74	7439,98	24	1785,6	9225,58
Шиномонтаж	4173999,31	489,9	30	146,97	636,87
Замена масла	19784265,77	3483,14	22	766,29	4249,43
Акустика	17987212,05	36867,1	28	10322,79	47189,89
Аэрография	1340727,40	7822,26	30	2346,68	10168,94
Ремонт стекол	48192677,97	28282,09	26	7353,34	35635,43
Установка сигнализация	12153818,3	14265,04	28	3994,21	18259,26
Ремонт КПП	4549522,14	8009,72	31	2483,01	10492,74
Ремонт ГП	3430391,63	4026,28	29	1167,62	5193,9
Ремонт ДВС	1930496,67	8467,02	34	2878,79	11345,81
Ремонт электрооборудования	3393674,92	3483,41	27	940,52	4423,93
Итого	145504793,84	-	-	-	-

Фактические годовые издержки СТО (переменные издержки)

Прогнозное количество услуг уменьшим до 50%, тогда:

Ремонт КПП - 568·50%=284

Ремонт ГП - 852·50%=426

1. Фонд заработной платы работающего.

ФЗПраб.=ОЗП+ДЗП+Нб+РК,

где ОЗП – основная заработная плата;

ДЗП – дополнительная заработная плата;

Нб – надбавка к заработной плате;

РК – районный коэффициент.

При ремонте КПП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·6·284=65931,168 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·65931,168=4615,18 руб.

Rпер. =1+((Дотп.+Дб+Дг.о)/Др) – коэффициент пересчета

Rпер. =1+((20+2+0)/284)=1,077

Нб – 37,5% за первые 3,5 часа от тарифной ставки

Нб=0,375·65931,168=24724,18 руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП+Нб)=1,5·(65931,168+4615,18+24724,18)=142905,79 руб.

ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км= 142905,79/12=11908,81 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ОЗП=44,019·6·284=75008,376 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·75008,376 =5250,58 руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5(75008,376+5250,58)=120388,42 руб.

ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=120388,42/12=10032,36 руб.

При ремонте ГП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·4·426=65391,168руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·65391,168=4615,18 руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(65391,168+4615,18)=105009,52 руб.

ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=105009,52/12=8750,79 руб.

2. Отчисления на социальные нужды и НДФЛ

ЕСН в размере 14% от ФЗП.

При ремонте КПП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·142905,79 =20006,81 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·120388,42 =16854,37 руб.

При ремонте ГП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·105009,52=14701,33 руб.

Расчет НДФЛ

НДФЛ=13% от ФЗПм, взимается из заработной платы работника, в издержки СТО не входит.

Услуга – ремонт КПП

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙11908,81=1548,14 руб. в месяц

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙10032,36=1304,2 руб. в месяц

Услуга – ремонт ГП

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙8750,79=1137,6 руб. в месяц.

3. Амортизация оборудования

АО=Nа·Сперв.;

Nа=(1/Т)·100%

При ремонте КПП

№ п/п Наименование оборудования Кол-во, шт. Стоимость за единицу, тыс. руб. Фонд службы Nа, % АО, руб. Итого, руб. 1 Стенд для разборки-сборки КПП 2 100 7 14,28 14280 28560 2 Пресс гидравлический 1 120 7 14,28 17136 17136 3 Домкрат подкатной монтажно-демонтажный 1 40 7 14,28 5712 5712 4

Аппарат для мойки «KДRCHER»

1

100

7

14,28

14280

14280

Общий итог амортизационных отчислений составляет 656888 руб.

При ремонте ГП

№ п/п	Наименование оборудования	Кол-во, шт.	Стоимость за единицу, тыс. руб.	Фонд службы	Nа, %	АО, руб.	Итого, руб.
1	Пресс гидравлический	1	120	7	14,28	17136	17136

Общий итог амортизационных отчислений составляет 17136 руб.

4. Затраты на электроэнергию

Зэ/э=Цэ/э·Рэ/э, где

Цэ/э – тариф за электроэнергию;

Рэ/э – количество потраченной электроэнергии.

Рэ/э=Nуст.·Rн·ТГ, где

Nуст. – установленная мощность по паспорту;

Rн – коэффициент неравномерности (Rн=0,3-0,6);

ТГ – время за год.

При ремонте КПП

Пресс гидравлический

Рэ/э=1,5·0,6·1704=1533,6 кВт

Зэ/э=1533,6·2,8=4294,08 руб.

Подъемник двухстоечный

Рэ/э=2,2·0,6·1704=2249,28 кВт

Зэ/э=2249,28·2,8=6297,98 руб.

Аппарат для мойки «KДRCHER»

Рэ/э=6,7·0,6·1704=6850,08 кВт

Зэ/э=6850,08·2,8=19180,22 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 29772,28 руб.

При ремонте ГП

Пресс гидравлический

Рэ/э=1,5·0,6·1704=1533,6 кВт

Зэ/э=1533,6·2,8=4294,08 руб.

Подъемник двухстоечный

Рэ/э=2,2·0,6·1704=2249,28 кВт

Зэ/э=2249,28·2,8=6297,98 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 10592,06 руб.

5. МБИ

В соответствии с принятой на СТО учетной политикой принимаем 50% перенесенной стоимости МБИ на стоимость готовой продукции.

При ремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

При ремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

6. Затраты на ТО и ТР оборудования

15 – 20% от стоимости оборудования

ЗТО и Р=15%·Цоб., где Цоб. – цена за единицу оборудования

При ремонте КПП

Стенд для разборки-сборки КПП

ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.

Пресс гидравлический

ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.

Домкрат подкатной монтажно-демонтажный

ЗТО и Р=0,15·40000=6000 руб.

Аппарат для мойки «KДRCHER»

ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.

При ремонте ГП

Пресс гидравлический

ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.

Общий итог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.

7. Затраты на запасные части и расходные материалы

При ремонте КПП

№ п/п	Наименование запасных частей и расходных материалов	Кол-во за квартал, шт.	Цена за единицу, руб.	Общая стоимость за квартал, руб.	НДС в т. ч., руб.	Цена с торговой надбавкой, руб.	Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.	НДС 18%, руб.	НДС к расчету, руб.	Общая стоимость с НДС за квартал, руб.	Общая стоимость с НДС за год, руб.
1	Сальник	71	800	56800	8662	1600	113600	10224	1562	123824	495296
2	Подшипник	71	500	35500	5413,75	1000	71000	6390	976,25	77390	309560
3	Герметик	71	50	3550	541,37	100	7100	639	97,625	7739	30956
4	Масло тр.	71	1000	71000	10827,5	2000	142000	12780	1952,5	154780	619120

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют 1454932 руб.

При ремонте ГП

№ п/п	Наименование запасных частей и расходных материалов	Кол-во за квартал, шт.	Цена за единицу, руб.	Общая стоимость за квартал, руб.	НДС в т. ч., руб.	Цена с торговой надбавкой, руб.	Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.	НДС 18%, руб.	НДС к расчету, руб.	Общая стоимость с НДС за квартал, руб.	Общая стоимость с НДС за год, руб.
1	Сальник	106	400	42400	6466	800	84800	7632	1166	92432	369728
2	Подшипник	106	500	53000	8082,5	1000	106000	9540	1457,5	115540	462160
3	Герметик	106	50	5300	808,25	100	10600	954	145,75	11554	46216
4	Масло тр.	106	600	63600	9699	1200	127200	11448	1749	138648	554592

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 1432696 руб.

8. Затраты на спецодежду работающим

Зс/о=N·Кр, где N – стоимость одежды;

Кр – количество работающих.

При ремонте КПП

Зс/о=1500·2=3000 руб.

При ремонте ГП

Зс/о=1500·1=1500 руб.

9. Канцелярские затраты

Зканц.=N·Кр, где N – стоимость;

Кр – количество работающих.

При ремонте КПП

Зс/о=900·2=1800 руб.

При ремонте ГП

Зс/о=900·1=900 руб.

Итого общая сумма годовых фактических переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 2549547,67 руб., а по услуге ремонт ГП – 1649534,9 руб.

Финансовые результаты по СТО

1) Д=Цусл.·Nусл. – доход от оказанной услуги, где

Цусл. – цена одной услуги;

Nусл. – количество услуг по факту.

2) Пвал.= Д-З – валовая прибыль, где З – затраты.

Прогнозное количество услуг при:

ремонте КПП - 568·50%=284

ремонте ГП - 852·50%=426

Общая сумма годовых фактических переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 2549547,67 руб., а по услуге ремонт ГП – 1649534,9 руб. Постоянные издержки соответственно составляют 198374,61 руб. и 128346,63 руб. Найдем сумму фактических переменных и постоянных издержек при ремонте КПП 2549547,67+198374,61=2747922,28 руб. и при ремонте ГП 1649534,9+128346,63 =1777881,53 руб.Стоимость услуги ремонт КПП составляет 2747922/284=9675,78 руб., а услуги ремонт ГП 1777881,53/426=4173,43 руб. Запланированная цена услуги ремонт КПП составляет 10492,4 руб., отсюда найдем доход 10492,4·284=2979936,99 руб., услуги ремонт ГП – 5193,9 руб., доход 5193,9·426=2212602,6 руб. Прибыль от оказанной услуги ремонт КПП составляет 2979936,99-2747922,28=232014,72 руб., а от услуги ремонт ГП – 2212602,6-1777881=434721,07 руб.

№ п/п	Наименование услуги	Количество услуг за год	Фактические переменные издержки, руб.	Постоянные издержки, руб.	Сумма переменных и постоянных издержек, руб.	Стоимость одной услуги, руб.	Запланированная цена, руб.	Доход, руб.	Прибыль, руб.
1	Ремонт КПП	284	2549547,67	198374,61	2747922,28	9675,78	10492,4	2979936,99	232014,72
2	Ремонт ГП	426	1649534,9	128346,63	1777881,53	4173,43	5193,9	2212602,6	434721,07

Ремонт КПП

Ремонт ГП

Nкр.=Зпост./(Цед.-Зуд.,пер.) – критическое количество услуг (точка самоокупаемости), где

Зпост – постоянные издержки;

Цед. – запланированная цена за услугу;

Зуд.,пер. – удельные переменные издержки.

Зуд.,пер.=Зпер./Nусл., где Зпер – переменные затраты;

Nусл. – количество выполненных услуг.

Зф. пр.=100%·(Nф-Nкр.)/Nф – запас финансовой прочности, где

Nф – количество услуг по факту;

Nкр. - критическое количество услуг.

При ремонте КПП

Зуд.,пер.= 2549547,94/284=8977,28 руб.

Nкр.= 198374,61/(10492,4-8977,28)=130,92 услуг

Зф. пр.=100%·(284-131)/284=53,87%

При ремонте ГП

Зуд.,пер.= 1649534,9/426=3872,14 руб.

Nпр.= 128346,63/(5193,9-3872,14)=97,1 услуг

Зф. пр.=100%·(426-97)/426=77,23%

Прибыль от оказанных услуг по всей СТО

Наименование услуги	Количество услуг за год	Фактические переменные издержки, руб.	Доля в процентах	Постоянные издержки, руб.	Сумма переменных и постоянных издержек, руб.	Стоимость одной услуги, руб.	цена, руб.	Доход, руб.	Прибыль, руб.
Ремонт годовой части	443	7380138,64	9,1	574232,11	7954370,74	18078,12	22233	9782520	1828149,26
Мойка автомобилей	4432	1404788,38	1,73	109303,45	1514091,83	341,94	432,94	1917044,5	402952,67
Кузовной ремонт	52	3209436,55	3,96	249719,09	3459155,65	66522,22	78334,09	4073372,81	614217,17
Ремонт топливной системы	512	3482242,67	4,3	270945,53	3753188,2	7330,45	8765,49	4487932,48	734744,28
Шиномонтаж	5964	2804852,15	3,46	218239,28	3023091,43	506,89	636,88	3798339,37	775247,94
Замена масла	3976	13293499,22	16,4	1034337,49	14327836,71	3603,58	4249,44	16895762,97	2567926,26
Акустика	292	10375486,96	12,8	807293,47	11182780,43	38297,19	47276,45	13804723,57	2621943,14
Аэрография	102	859421,99	1,06	66869,71	926291,7	9262,92	10252,62	1025262,13	98970,43
Ремонт стекол	936	25627115,49	31,61	1993988,63	27621104,12	29509,73	35635,43	33354763,32	5733659,2
Установка сигнализация	468	6478274,31	7,99	504060,06	6982334,37	14919,52	18259,26	8545332,52	1562998,16
Ремонт КПП	284	2549547,67	3,14	198374,61	2747922,28	9675,78	10492,74	2979936,99	232014,72
Ремонт ГП	426	1649534,9	2,03	128346,63	1777881,53	4173,43	5193,9	2212602,6	434721,07
Ремонт ДВС	92	770724,51	0,95	59968,35	830692,86	9029,27	11345,9	1043822,93	213130,07
Ремонт Электрообор-ия	390	1191017,89	1,47	92670,44	1283688,33	3274,72	4425,02	1734606,9	450918,57
Итого	-	81076081,34	100	6308348,84	87384430,18	-	-	105656023,1	18271592,94

Финансовым результатом является получение прибыли, которая равна 18271592,94 руб.

Зона финансового риска

Расчет ЕНВД

ЕНВД=ВД·Ст – единый налог на вмененный доход, где

ВД=БД·N·К1·К2·К3 – вмененный доход, где

БД – базовый доход (12000 руб.)

N – количество работающих;

К1 – коэффициент, учитывающий предприятия, находящиеся в системе кадастров (1);

К2 - коэффициент, учитывающий уровни дохода предпринимательской деятельности по сравнению с другими предпринимательскими деятельностями (1);

К3 – коэффициент – дефлятор (1,143)

Ст – налоговая ставка (15% от ВД).

Услуга – ремонт КПП

ВД=12000·2·1·1·1,143=27432 руб.

ЕНВД=27432·12·0,15=49377,6 руб.

Услуга – ремонт ГП

ВД=12000·1·1·1·1,143=13716 руб.

ЕНВД=13716·12·0,15=24688,8 руб.

Расчет прибыли нетто

Прн.=Прб.-ЕНВД – валовая прибыль нетто, где

Прб=Д-З– валовая прибыль брутто, где

Д – валовый доход;

З – затраты.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход.

Услуга – ремонт КПП

Прб=241393,23 руб.

Прн.= 241393,23-49377,6=192015,63 руб.

Услуга – ремонт ГП

Прб= 440788,89 руб.

Прн.= 440788,89-24688,8= 416100,09 руб.

Расчет ЕНВД и прибыли нетто по СТО

Вмененный доход от всех услуг по СТО равен: 246888 руб. в год.

ЕНВД составляет 15% от валовой прибыли предприятия, т.е. 444398,4 руб. в год.

Доход предприятия равен: 105656023,1 руб.

Затраты предприятия: 87384430,18 руб.

Налогообложение

1) НДС

Наименование услуги	Количество услуг	Запасные части и расходные материалы	Количество з/п и р/м	Стоимость, руб.	Общая стоимость, руб.	НДС в т. ч., руб.	Стоимость с торговой наценкой, руб.	Торговая наценка, руб.	Общая стоимость с торговой наценкой, руб.	НДС 18%, руб.	НДС к расчету, руб.
Ремонт КПП	284	Сальник	284	800	227200	34648	1600	800	454400	40896	6248
		Подшипник	284	500	142000	21655	1000	500	284000	25560	3905
		Герметик	284	50	14200	2165,5	100	50	28400	2556	390,5
		Масло трансмиссионное	284	1000	284000	43310	2000	1000	568000	51120	7810
Ремонт ГП	426	Сальник	426	400	170400	25986	800	400	340800	30672	4686
		Подшипник	426	500	213000	32482,5	1000	500	426000	38340	5857,5
		Герметик	426	50	21300	3248,25	100	50	42600	3834	585,75
		Масло трансмиссионное	426	300	127800	19489,5	1200	600	511200	46008	26518,5

НДС к пересчету при ремонте КПП составляет 18353,5 руб., а при ремонте ГП – 32997,25 руб.

2) Налог на прибыль 20% от Пр.

ТН=Зскл.+Прскл. – торговая наценка, где

Зскл. – затраты складские;

Прскл. – прибыль складская.

Наименование услуги	Количество услуг	Запасные части и расходные материалы	Общая стоимость с торговой наценкой, руб.	Прибыль складская, руб.	Затраты складские, руб.	Налог на прибыль, руб.
Ремонт КПП	284	Сальник	227200	79520	147680	15904
		Подшипник	142000	49700	92300	9940
		Герметик	14200	4970	9230	994
		Масло трансмиссионное	284000	99400	184600	19880
Итого						46718
Ремонт ГП	426	Сальник	170400	59640	110760	11928
		Подшипник	213000	74550	138450	14910
		Герметик	21300	7455	13845	1491
		Масло трансмиссионное	255600	89460	166140	17892
Итого						46221

Итого налог на прибыль по всему СТО составляет 3069899,8 руб. в год.

3) Налог на имущество 2% от стоимости имущества.

Им=Сг

При ремонте КПП

Им=0,02·1334800=26696 руб.

При ремонте ГП

Им=0,02·1320600=26412 руб.

Налог на имущество по всему предприятию составляет 1203399,2 руб. в год.

4) Налог на землю 20 руб. за месяц

Здание – 800 кв. м

Двор – 300 кв. м.

Нз. мес.=20·1100=22000 руб.

Нз. год.=22000·12=264000 руб.

Распределения прибыли предприятия

Наименование статей	1-й год	2-й год	3-й год
1. Чистая прибыль	17827194,54	17827194,54	28275723,55
2. Возмещение кредита	1540000
3.1. Фонды специального назначения в т.ч.
а). Фонд накопления	8022237,5	8022237,5	12724075,6
б). Фонд потребления
в). Резервный фонд	5348158,4	5348158,4	8482717,06
3.2. Прибыль в распоряжении предприятия	13613115,3	14261755,64	24034364,45
3. Дивиденды из фонда потребления или прибыли в распоряжении предприятия	2674079,2	3565438,9	4241358,5
4. Нераспределенная прибыль	242719,4	891359,74	2827572,39

Составление финансового календаря

Финансовый календарь составляем на три года. На третий год увеличивается количество выполненных услуг на 10%.

Фактические годовые издержки СТО (переменные издержки)

Увеличение количества услуг на 10%.

Прогнозное количество услуг уменьшим до 60%, тогда:

Ремонт КПП - 568·60%=341

Ремонт ГП - 852·60%=511

1. Фонд заработной платы работающего.

ФЗПраб.=ОЗП+ДЗП+Нб+РК,

где ОЗП – основная заработная плата;

ДЗП – дополнительная заработная плата;

Нб – надбавка к заработной плате;

РК – районный коэффициент.

При ремонте КПП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·6·341=79163,83 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·79163,83=5541,46 руб.

Rпер. =1+((Дотп.+Дб+Дг.о)/Др) – коэффициент пересчета

Rпер. =1+((20+2+0)/284)=1,077

Нб – 37,5% за первые 3,5 часа от тарифной ставки

Нб=0,375·79163,83=29686,43 руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП+Нб)=1,5·(79163,83+5541,46+29686,43)=171587,58 руб.

ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=171587,58/12=14298,96 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ОЗП=44,019·6·341=90062,87 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·90062,87=6304,4 руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(90062,87+6304,4)=144550,9 руб.

ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км= 144550,9/12=12045,9 руб.

При ремонте ГП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·4·511=79086,44 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·79086,44=5536,05 руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(79086,44+5536,05)=126933,73 руб.

ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=126933,73/12=10577,81 руб.

2. Отчисления на социальные нужды

ЕСН в размере 14% от ФЗП.

При ремонте КПП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·171587,58 =24022,26 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·144550,9=20237,12 руб.

При ремонте ГП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·126933,73=17770,72 руб.

3. Амортизация оборудования

АО=Nа·Сперв.;

Nа=(1/Т)·100%

При ремонте КПП

№ п/п Наименование оборудования Кол-во, шт. Стоимость за единицу, тыс. руб. Фонд службы Nа, % АО, руб. Итого, руб. 1 Стенд для разборки-сборки КПП 2 100 7 14,28 14280 28560 2 Пресс гидравлический 1 120 7 14,28 17136 17136 3 Домкрат подкатной монтажно-демонтажный 1 40 7 14,28 5712 5712 4

Аппарат для мойки «KДRCHER»

1

100

7

14,28

14280

14280

Общий итог амортизационных отчислений составляет 656888 руб.

При ремонте ГП

№ п/п	Наименование оборудования	Кол-во, шт.	Стоимость за единицу, тыс. руб.	Фонд службы	Nа, %	АО, руб.	Итого, руб.
1	Пресс гидравлический	1	120	7	14,28	17136	17136

Общий итог амортизационных отчислений составляет 17136 руб.

4. Затраты на электроэнергию

Зэ/э=Цэ/э·Рэ/э, где

Цэ/э – тариф за электроэнергию;

Рэ/э – количество потраченной электроэнергии.

Рэ/э=Nуст.·Rн·ТГ, где

Nуст. – установленная мощность по паспорту;

Rн – коэффициент неравномерности (Rн=0,3-0,6);

ТГ – время за год.

При ремонте КПП

Пресс гидравлический

Рэ/э=1,5·0,6·2045=1840,5 кВт

Зэ/э=1840,5·2,8=5153,4 руб.

Подъемник двухстоечный

Рэ/э=2,2·0,6·2045=2699,4 кВт

Зэ/э=2699,4·2,8=7558,32 руб.

Аппарат для мойки «KДRCHER»

Рэ/э=6,7·0,6·2045=8220,9 кВт

Зэ/э=8220,9·2,8=23018,52 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 35730,24 руб.

При ремонте ГП

Пресс гидравлический

Рэ/э=1,5·0,6·2045=1840,5 кВт

Зэ/э=1840,5·2,8=5153,4 руб.

Подъемник двухстоечный

Рэ/э=2,2·0,6·2045=2699,4 кВт

Зэ/э=2699,4·2,8=7558,32 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 12711,72 руб.

5. МБИ

В соответствии с принятой на СТО учетной политикой принимаем 50% перенесенной стоимости МБИ на стоимость готовой продукции.

При ремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

При ремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

6. Затраты на ТО и ТР оборудования

15 – 20% от стоимости оборудования

ЗТО и Р=15%·Цоб., где Цоб. – цена за единицу оборудования

При ремонте КПП

Стенд для разборки-сборки КПП

ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.

Пресс гидравлический

ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.

Домкрат подкатной монтажно-демонтажный

ЗТО и Р=0,15·40000=6000 руб.

Аппарат для мойки «KДRCHER»

ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.

При ремонте ГП

Пресс гидравлический

ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.

Общий итог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.

7. Затраты на запасные части и расходные материалы

При ремонте КПП

№ п/п	Наименование запасных частей и расходных материалов	Кол-во за квартал, шт.	Цена за единицу, руб.	Общая стоимость за квартал, руб.	НДС в т. ч., руб.	Цена с торговой надбавкой, руб.	Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.	НДС 18%, руб.	НДС к расчету, руб.	Общая стоимость с НДС за квартал, руб.	Общая стоимость с НДС за год, руб.
1	Сальник	85	800	68000	10370	1600	136000	12240	1870	148240	592960
2	Подшипник	85	500	42500	6481,25	1000	85000	7650	1168,75	92650	370600
3	Герметик	85	50	4250	648,125	100	8500	765	116,875	9265	37060
4	Масло тр.	85	1000	85000	12962,5	2000	170000	15300	2337,5	185300	741200

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют 1741820 руб.

При ремонте ГП

№ п/п	Наименование запасных частей и расходных материалов	Кол-во за квартал, шт.	Цена за единицу, руб.	Общая стоимость за квартал, руб.	НДС в т. ч., руб.	Цена с торговой надбавкой, руб.	Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.	НДС 18%, руб.	НДС к расчету, руб.	Общая стоимость с НДС за квартал, руб.	Общая стоимость с НДС за год, руб.
1	Сальник	128	400	51200	7808	800	102400	9216	1408	111616	446464
2	Подшипник	128	500	64000	9760	1000	128000	11520	1760	139520	558080
3	Герметик	128	50	6400	976	100	12800	1152	176	13952	55808
4	Масло тр.	128	600	76800	11712	1200	153600	13824	2112	167424	669696

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 1730048 руб.

8. Затраты на спецодежду работающим

Зс/о=N·Кр, где N – стоимость одежды;

Кр – количество работающих.

При ремонте КПП

Зс/о=1500·2=3000 руб.

При ремонте ГП

Зс/о=1500·1=1500 руб.

9. Канцелярские затраты

Зканц.=N·Кр, где N – стоимость;

Кр – количество работающих.

При ремонте КПП

Зс/о=900·2=1800 руб.

При ремонте ГП

Зс/о=900·1=900 руб.

Итого общая сумма годовых фактических переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 2902636,1 руб., а по услуге ремонт ГП – 1974000,17 руб.

Составление финансового календаря

Финансовый календарь составляем на три года. На третий год увеличивается количество выполненных услуг на 10%.

Расчет фактического количества выполненных услуг за год и за квартал с 10% увеличением.

Nфакт.в год=60%∙Nв год

Nфакт. за кварт.=60%∙Nза кварт.

Ремонт КПП

Nфакт.в год=60%∙568=341

Nфакт. за кварт=60%∙142=85

Ремонт ГП

Nфакт.в год=60%∙852=511

Nфакт. за кварт.=60%∙213=128

Рассчитываем переменные издержки, и находим полученную предприятием прибыль.

Заполнение таблицы производим по следующей методике.

1. Наличные деньги на начало квартала равны остатку денежных средств на конец предыдущего квартала. На первый год нет, так как предприятие только открылось, на второй год равно 29799169,02, на третий год 57706584,08.

2. Поступления денег в текущем периоде:

3. Взносы в УК (СК ставится сумма взноса в УК (СК) в денежной форме в первый год работы предприятия; 22681080-9200000=13481080,00, где 9200000 – это взнос в имущественной форме.

4. Выручка от реализации за прошлый период - заполняется в том случае, если расчеты с клиентами осуществляются после выполнения услуги с отставанием платежа во времени. У нашего предприятия таких доходов нет.

5. Выручка от реализации за текущий период заполняется в том случае, если момент выполнения услуги и платежа совпадают; равна за первый год 105656023,1, за второй год 105656023,1, за третий год 128784884,5. это есть суммарный доход по всем услуга за определенный год. (таблица «финансовый результат СТО»)

6. Полученные авансы - заполняется в том случае, если расчеты за услугу производятся предварительно с опережением срока платежа. Полученных авансов нет.

7. Выручка от прочих операций заполняется, если предприятие выполняет какие-либо сопутствующие услуги. Сопутствующие услуги не выполняются.

8. Доходы от внереализационных операций - включают в себя поступление денежных средств от финансовых операций (дивиденды по ценным бумагам, проценты по депозитам, полученные штрафы, пени и неустойки от контрагентов за нарушение условий договора). Внереализационных доходов нет.

9. Ссуды или другие поступления дополнительной наличности вписываются в те года, когда предполагается их получение. В первый год работы получен кредит в размере 1540000 руб.

10. Всего имеющаяся наличность до платежей определяется как сумма пунктов с 1 по 9.

11. Денежные платежи в текущем периоде, это сумма пунктов с 11 по 31.

12. Оплата труда за прошлый период. Выплата заработной платы производится в первых числах месяца, следующего за оплачиваемым. Заполняем на второй и третей год, выплата заработной платы за декабрь прошедшего года, всего работающего персонала.

13. Оплата труда за текущий период. Выплата заработной платы производится в первых числах месяца, следующего за оплачиваемым. Заполняем на все годы выплата заработной платы за 11 месяцев всего работающего персонала.

14. Оплата материальных и энергетических ресурсов за текущий период, момент поставки и расчет за нее совпадают. Эту строку разделяем на несколько строк:

-На запчасти и расходные материалы, в эту строку заполняем итого оплату поставок запасных частей с учетом НДС за год по плану.

-Инструменты, в эту строку заполняем стоимость приобретаемого инструмента.

-Оплата за электроэнергию, рассчитывается в переменных издержках по факту п.4, суммируется по всему предприятию.

-Оплата за тепло, рассчитывается в постоянных издержках п.14.

-Оплата за воду, рассчитывается в постоянных издержках п.14.

15. Оплата покупных услуг за текущий период. Услуги за текущий период не покупались.

16. Платежи по обязательному страхованию проставляются в те периоды, когда вносятся деньги. Равны 10000 руб. на одного работника, количество работников 25. Платежи по обязательному страхованию =10000∙25=250000 руб.

17. Платежи по добровольному страхованию. Платежей по добровольному страхованию нет.

18. Арендная плата и лизинговые платежи заносятся по срокам, предусмотренным договором. Предприятие приобрело оборудование в лизинг на два года с последующем выкупом по остаточной стоимости. Лизинговые платежи рассчитываются в постоянных издержках по каждой услуге п.13.

19. Представительские расходы, рассчитываются в постоянных издержках п.6.

20. Затраты на рекламу, рассчитываются в постоянных издержках п.7.

21. Затраты на подготовку кадров, рассчитываются в постоянных издержках п.8.

п.19, 20, 21 – заполняются на каждый год.

22. Командировочные расходы, проставляются в каждый год. Рассчитываются в постоянных издержках п.9.

23. Основные платежи по кредиту - выплачиваются в первый год работы предприятия, равны 1540000.

24. По краткосрочному не заполняется.

25. Выплата процента по кредиту. Берется 24% от стоимости оборудования приобретенного в кредит, рассчитывается в постоянных издержках п.12.

26. По краткосрочному не заполняется.

27. Приобретение сертификата осуществляется в первый год, равна 1000 руб. за каждую услугу, количество услуг 14. Стоимость сертификата=1000∙14=14000.

28. Покупка основных средств и нематериальных активов - заполняется в те периоды, когда предполагается их приобретение:

-В первый год включается стоимость приобретенного оборудования (кроме приобретенного в лизинг) и стоимость здания.

-В третий год остаточная стоимость оборудования приобретенного в лизинг.

29. Выплата налогов и платежей, строку разделяем на несколько, заполняется в каждый год:

-ЕСН рассчитывается в фактических годовых переменных издержках п.2.

-НДС к перечислению рассчитывается по каждому наименованию запасных частей в разделе «расчет налогов и платежей» п.1.

-Налог на имущество рассчитывается в разделе «расчет налогов и платежей» п.3.

-Налог на прибыль рассчитывается в разделе «расчет налогов и платежей» п.2.

-НДФЛ равен 13% от ФЗП, рассчитывается в разделе «фактические годовые переменные издержки» п.3.

-Налог на землю рассчитывается в разделе «расчет налогов и платежей» п.4.

-ЕНВД рассчитывается в разделе «расчет ЕНВД и прибыли нетто по СТО».

30. Изъятие в пользу владельца (выплата дивидендов) выплачиваются каждый год, значение берем из таблицы распределения прибыли предприятия.

31. Прочие платежи включают в себя затраты на спецодежду, канцелярские, компенсация за использование личного автомобиля рассчитываются в разделе «фактические годовые переменные издержки» п.9,10 и «годовые постоянные издержки» п.5, заполняется в каждый год.

32. Положение с денежными средствами на конец текущего периода определяется как разница между п. 10 и п. 11.

Ведомость по заработной плате

№	Должность	Разряд	ФЗПмес. руб.	ФЗПгод. руб.	ЕСН руб. в год	НДФЛ руб. в месяц	На руки в месяц руб.	На руки за 11 месяцев руб.
1	Директор	14	42725,63	512707,62	71779,06	5554,33	37171,29	408884,19
2	Главный бухгалтер	12	24479,66	293755,96	41125,84	3182,36	21297,31	234270,41
3	Бухгалтер	11	22492,8	269913,6	37787,9	2924,06	19568,74	215256,14
4	Экономист	11	22492,8	269913,6	37787,9	2924,06	19568,74	215256,14
5	Главный механик	11	33739,2	404870,4	56681,85	4386,09	29353,1	322884,1
6	Кладовщик	8	24752,76	297033,15	41584,64	3217,85	21534,91	236884,01
7	МОП	4	12770,85	153250,2	21455,02	1660,2	11110,85	122219,35

Итого за 11 месяцев выдано на руки: 1755654,34 руб.

№	Должность	Разряд	ФЗПмес. руб.	ФЗПгод. руб.	ЕСН руб. в год	НДФЛ руб. в месяц	На руки в месяц руб.	На руки за 11 месяцев руб.
1	Ходовщик	7	15375,23	184502,80	25830,39	1998,78	13376,45	147140,9
2	Ходовщик	8	12952,59	155431,09	21760,35	1683,84	11268,75	123956,2
3	Мойщик	7	34372,72	137490,86	19248,72	4468,45	29904,26	109648,96
4	Кузовщик	7	10902,4	130829,2	18316,1	1417,3	9485,12	104336,33
5	Кузовщик	8	9043,2	108519,16	15192,68	1175,6	7867,63	86544,03
6	Агрегатчик по ТС	11	15782,4	189388,8	26514,43	2051,7	13730,6	151037,5
7	Шиномонтажник	8	14045,3	168543,8	23596,1	1825,8	12219,43	134413,7
8	Заменщик масла	7	16672,3	200068,1	28009,5	2167,4	14504,94	159554,33
9	Акустик	8	13977,4	167729,82	23482,1	1817,07	12160,41	133764,53
10	Аэрограф	7	12034,13	144409,61	20217,3	1564,44	10469,70	115166,66
11	Стекольщик	7	13082,93	156995,1	21979,31	1700,78	11382,15	125203,65
12	Стекольщик	8	11021,48	132257,73	18516,1	1432,79	9588,69	105475,59
13	Установщик сигнализаций	8	11021,48	132257,73	18516,1	1432,79	9588,69	105475,59
14	Агрегатчик по КПП	7	11908,81	142905,79	20006,81	1137,6	10771,21	118483,31
15	Агрегатчик по КПП	8	10032,36	120388,42	16854,37	1304,21	8728,15	96009,65
16	Агрегатчик по ГП	7	8750,79	105009,52	14701,33	1137,6	7613,19	83745,1
17	Моторист	7	9143,8	109726,6	15361,7	1188,71	7955,18	87506,9
18	Электрик	8	10908,6	130904,1	18326,5	1418,13	9490,55	104396

Итого за 11 месяцев выдано на руки: 2091859 руб.

Таблица финансового календаря

№	Наименование	Первый год	Второй год	Третий год
1	Наличные деньги на начало квартала		29799169,02	57079224,38
2	Поступление денег в текущем периоде всего
3	В том числе взносы в УК	13481080
4	Выручка от реализации за прошлый период
5	Выручка от реализации за текущий период	105656023,1	105656023,1	128784884,5
6	Полученные авансы
7	Выручка от прочих операций
8	Доход от внереализационных операций
9	Ссуды или другие поступления дополнительной наличности	1540000
10	Всего имеющаяся наличность до платежей	120677103,1	135455192,1	185864108,88
11	ГУ Денежные платежи в текущем периоде всего	90877934,11	78639967,76	84727548,87
12	В том числе оплата труда за прошлый период		349773,95	349773,95
13	Оплата труда за текущий период	3847513,52	3847513,52	4643341,06
14	Оплата материальных и энергетических ресурсов за текущий период
	На запчасти и расходные материалы	60169960	60169960	60169960
	Инструменты	197800	197800	197800
	Оплата за электроэнергию	284922,33	284922,33	291441,16
	Оплата за тепло	622080	622080	622080
	Оплата за воду	6552	6552	6552
15	Оплата покупных услуг за текущий период
16	Платежи по обязательному страхованию	250000
17	Платежи по добровольному страхованию
18	Арендная плата или лизинговые платежи	1779008,02	1779008,02
19	Представительские расходы	88057,78	88057,78	88057,78
20	Затраты на рекламу	88057,78	88057,78	88057,78
21	Затраты на подготовку кадров	264173,34	264173,34	264173,34
22	Командировочные расходы	1950	1950	1950
23	Основные платежи по кредиту	1540000
24	По краткосрочному
25	Выплата % за кредит	369600
26	По краткосрочному
27	Приобретение сертификата	14000
28	Покупка основных средств и немат. актов	11569500		4177661,15
29	Выплата налогов и платежей
	ЕСН	366430,16	366430,16	435661,42
	НДС к перечислению	1300693,95	1300693,95	1843871,52
	Налог на имущество	1203399,2	1203399,2	1203399,2
	Налог на прибыль	3069899,8	3069899,8	4148211,2
	НДФЛ	345258,61	345258,61	865200,41
	Налог на землю	264000	264000	264000
	ЕНВД	444398,4	444398,4	444398,4
30	Изъятие в пользу владельца (выплата дивидендов)	2674079,2	2674079,2	4241358,5
31	Прочие платежи	116600	116600	116600
32	Положение с денежными средствами на конец текущего периода	29799169,02	57079224,38	101400560,01

Таблица баланс предприятия

1 Внеоборотные актив	Код показатель	На начало отчетного года	На конец отчетного года	3 капитал и резервы	Код показатель	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1 Внеоборотные активы				3 Капитал и резервы
Нематериальные активы	110		14000	Уставной капитал	410		22681080
Основные средства	120	11569500	10937920	Резервный капитал	430
Незавершенное строительство	130			образованные в соответствии с законодательством	431		5348158,4
Доходные вложения в материальные ценности	135			образованные в соответствии с учредительными документами	432		8022237,5
Долгосрочные финансовые вложения	140			Нераспределенная прибыль	470		242719,4
Отложенные налоговые активы	145			Итого по разделу 3	490		36294195,3
Итого по разделу 1	190		10951920	4 Краткосрочные обязательства
2 Оборотные активы				Займы и кредиты	610
Запасы	210		15042490	Кредиторская задолженность	620
Затраты в незавершенном производстве	213		7638,91	в том числе поставщики и подрядчики	621
Расходы будущих периодов	216			Задолжность перед персоналом предприятия	622
Прочие затраты и запасы	217			Задолжность перед государственными внебюджетными фондами	623
НДС по приобретенным ценностям	220		325173,48	Задолжность по налогам и сборам	624
Дебиторская задолженность (в течении 12 месяцев)	240			Прочие кредиторы	625
в том числе покупатели и заказчики	241			Задолжность перед участниками по выплате доходов	630
Краткосрочные финансовые вложения	250		242719,4	Доходы будущих периодов	640
Денежные средства	260		29799169,02	Резервы предстоящих расходов	650
Прочие оборотные активы	270			Прочие краткосрочные обязательства	660		20074915,51
Итого по разделу 2	290		45417190,81	Итого по разделу 4	690		20074915,51
БАЛАНС	300		56369110,81	БАЛАНС	700		56369110,81

Оценка финансового состояния предприятия

I Оценка имущества

1. Коэффициент предпринимательства

КП=ОС/ВБ=10937920/56369110,81=0,19 < 0,45

ОС – основные средства;

ВБ – валюта баланса.

Структура нерациональна.

2. Доля мобильных средств

ДМС=ОА/ВБ=45417190,81/56369110,81=0,8 > 0,6, где

ОА – оборотные активы.

ВБ – валюта баланса.

Пониженный риск неплатежеспособности, но нестабильная прибыль.

3. Омертвление текущих активов в запасах

ОТА=Зп/ОА=15042490/45417190,81=0,3 < 0,4,где

Зп – запасы за квартал;

ОА – оборотные активы.

Структура рациональна.

II Оценка платежеспособности и кредитоспособности.

1. Коэффициент общего покрытия

Кп=ОА/КО=45417190,81/20074915,51=2,3=2ч3, где

ОА – оборотные активы;

КО – краткосрочные обязательства.

Структура рациональна. С долгами предприятие может расплатиться ликвидными активами.

2. Коэффициент срочной ликвидности

Ксл=(ДС+ДЗ)/КО=29799169,02/20074915,51=1,4 > 1, где

ДС – денежные средства:

ДЗ – дебиторская задолженность;

КО – краткосрочные обязательства.

Структура рациональна, при необходимости срочно расплатится по долгам сделать возможно.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал=ДС/КО=29799169,02/20074915,51=1,4>0,2, где

ДС – денежные средства;

КО – краткосрочные обязательства.

Структура рациональна.

III Оценка финансовой устойчивости и независимости

1. Коэффициент финансовой автономии

КФА=СК/ВБ=36294195,3/56369110,81=0,64 > 0,5, где

СК – собственный капитал;

ВБ – валюта баланса.

Структура рациональна.

2. Коэффициент финансового риска

КФР=ЗК/СК=20074915,51/36294195,3=0,5<1, где

ЗК – заемный капитал;

СК – Собственный капитал.

Структура рациональна. Предприятие независимо от внешних источников финансирования.

V Вероятность банкротства

Zсчет.=(ОК/ВБ)∙1,2+(НП/ВБ)∙1,4+(Посн.д./ВБ)∙3,3+(УК/ЗС)∙0,6+(В/ВБ)∙1=

(45417190,81/56369110,81)∙1,2+(242719,4/56369110,81)∙1,4+(18271592,94/56369110,81)∙3,3+(22681080/20074915,51)∙0,6+(105656023,1/56369110,81)∙1=4,5>3, где

ОК – оборотный капитал;

ВБ – валюта баланса;

НП – нераспределенная прибыль;

Посн. д – прибыль от основной деятельности (прибыль брутто до ЕНВД);

УК – уставной капитал;

ЗС – заемные средства;

В – выручка от реализации.

Вероятность банкротства предприятия низкая, так как доля нераспределенной прибыли мала, оборачиваемость вложенных средств довольно быстрая, заемные средства не составляют значительную часть, а также нет клиента, который бы занимал большую часть оказываемых услуг.

Оценка инвестиций

В этом разделе, необходимо используя различные критерии выбора инвестиционных проектов оценить их эффективность.

1. Расчет реальной стоимости проекта (РЦП)

Для расчета РЦП заполняем таблицу.

В качестве капитальных вложений принимается общая сумма уставного капитала при условии, что он уже использован на приобретение основных средств.

ЧД=Пр+Ам, где

Пр – прибыль в распоряжении предприятия;

Ам – амортизация.

αt=1/(1+r)t , где

r- дисконтная ставка (в долях от единицы)

t – число лет, отделяющее показатели от расчетного года.

ЧДДt=ЧД∙αt

РЦП=∑ЧДДt-∑Кt∙αt+Сликвид.∙αt

Таблица расчета РЦП при r=0

№	Показатели	Годы
		0	1	2	3
1	Капитальные вложения (Кt)	24221080
2	Чистый доход (ЧД)		18458774,54	18458774,54	30201892,38
3	Коэффициент аt при дисконтирующем коэффициенте r=0	1	1	1	1
4	Чистый дисконтированный доход (ЧДД)		18458774,54	18458774,54	30201892,38
5	Реальная ценность проекта (РЦП)		-5762305,46	12696469,08	42898361,46

КП – капитальные вложения – Уставной капитал (в имущественной форме –9200000 руб.+денежная форма – 13481080 руб + кредит – 1540000 руб.)

Таблица расчета РЦП при r=0,3

№	Показатели	Годы
		0	1	2	3
1	Капитальные вложения (Кt)	24221080
2	Чистый доход (ЧД)		18458774,54	18458774,54	30201892,38
3	Коэффициент аt при дисконтирующем коэффициенте r=0,3	1	0,769	0,592	0,455
4	Чистый дисконтированный доход (ЧДД)		14194797,62	10927594,53	13741861,03
5	Реальная ценность проекта (РЦП)		-10026282,4	1937312,149	15679173,18

2. Срок окупаемости проекта

Это момент времени, в котором РЦП меняет знак с отрицательного на положительный. Данный процесс происходит на второй год работы предприятия.

3. Нахождение ВНД, значения ставки дисконта, при которой РЦП равна нулю (РЦП=0).

Величину ВНД определяем графически. Для этого, допускаем, что зависимость линейная, берем два значения ставки дисконтирования r: то, которое использовалось при расчете РЦП в п. 1 и любое другое, и в соответствии с ними рассчитываем РЦП. Затем строим график зависимости РЦП от r.

ВНД=0,36

ОАК=0,11

ВНД>ОАК

ВНД превышает депозитную ставку банка, из этого можно сделать вывод, что наш проект целесообразен.

Расчет рисков.

Риск - это возможное нанесение ущерба или убытков, вследствие занятия каким-либо делом.

Расчет реального риска.

rр=(r1+r2+r3+r4+r5)/5

r1-показатель ликвидности;

r1=ОА/Кр об., где

ОА – оборотные активы;

Кр об. – краткосрочные обязательства;

r1=45417190,81/20074915,51=2,3.

r2-показатель финансовой автономии;

r2=СК/ВБ, где

СК – собственный капитал;

ВБ – валюта баланса;

r2=36294195,3/56369110,81=0,64.

r3-дифференциал финансового рычага;

r3=R-nпр где

R=Пр/А, где

Пр – чистая прибыль;

А – активы;

nпр=Пкр/ЗС, где

Пкр – плата за кредит;

ЗС – заемные средства;

R=17827194,54/56369110,81=0,32;

nпр=369600/20074915,51=0,018;

r3=0,32-0,018=0,29.

r4-деловая оборачиваемость;

r4=Доб.=(365*ОА)/В, где

В – выручка;

ОА – оборотные активы;

r4=(365*45417190,81)/105656023,1=157.

r5-коэффициент диверсификации;

r5=Восн. клиен/Вобщ, где

Восн. клиен – выручка от обслуживания основного клиент = 10%*Вобщ;

Восн. клиен = 10%*105656023,1=10565602,31;

Вобщ – выручка от всех видов услуг (доход);

Вобщ=105656023,1;

r5=10565602,31/105656023,1=0,1.

Значение каждого из пяти полученных коэффициентов приводится к процентному значению, которое берется в соответствии с тем, в какой диапазон попадает полученное значение.

Расчетное значение к1	к1>2	1,8<к1<2	1,6<к1<1,8	1,4<к1<1,6	1,2<к1<1,4	к1<1,2
Соответствующий уровень риска, %	5	10	15	20	25	30
Расчетное значение к2	0,9<к2<1	0,8<к2<0,9	0,7<к2<0,8	0,6<к2<0,7	0,5<к2<0,6	к2<0,5
Соответствующий уровень риска, %	5	10	15	20	25	30
Расчетное значение к3	4<к3	3<к3<4	2<к3<3	1<к3<2	0<к3<1	к3<0
Соответствующий уровень риска, %	5	10	15	20	25	30
Расчетное значение к4	к4<100	100<к4<120	120<к4<140	140<к4<160	160<к4<180	К4<180
Соответствующий уровень риска, %	5	10	15	20	25	30
Расчетное значение к5	К5<8	8<к5<11	11<к5<14	14<к5<17	17<к5<20	к5<20
Соответствующий уровень риска, %	5	10	15	20	25	30

По итогам составляем таблицу

Частные показатели риска	Значение	%
r1	2,3	5
r2	0,64	20
r3	0,29	25
r4	157	20
r5	0,1	5

rр=(5+20+25+20+5)/5=15%

Находим процент ставки дисконта для расчета рыночной стоимости предприятия

r=rб.р+rр-iинф, где

rр – реальный риск;

rб.р – безрисковая ставка=16%;

iинф - ставка инфляции=9%;

r=16+15-9=22%.

Полученное значение ставки дисконтирования равное 22% говорит о том, что капитальное вложение не столь рискованно вложено, так как наше СТО полностью покрывает свои краткосрочные обязательства самыми ликвидными активами и не зависит от клиентов, занимающих большую долю оказываемых услуг.

Определение рыночной стоимости предприятия

Рыночная стоимость акции находится по формуле:

РСА=РСПV/KА , где

РСПV – поправка рыночной стоимости предприятия на 4-ый год;

KА – количество проданных акций.

Денежные потоки:

ДП=Пчист.+Ам±Псобс.-Пд/з , где

Пчист – чистая прибыль;

Ам – амортизационные отчисления;

Псобс. – прирост собственных средств;

Пд/з – сумма, подлежащая погашению долгосрочных задолжностей.

ДПI=17827194,54+631580=18458774,54 руб.

ДПII=17827194,54+631580=18458774,54 руб.

ДПIII= 28275723,55+1926168,83=30201892,38 руб.

r=0,3

(1+r)0,5=1,14

(1+r)1,5=1,482

(1+r)2,5=1,927

Поправки рыночной стоимости:

1 поправка

РСПI=ДПI/(1+r)0,5+ДПII/(1+r)1,5+ДПIII/(1+r)2,5+Дt/r , где

Дt= ДПIII/(1+r)2,5 – остаточная стоимость имущества на 3 год.

Дt=30201892,38/1,927=15673011,09

РСПI=18458774,54/1,14+18458774,54/1,482+30201892,38/1,927+15673011,09/0,3=96563602,36

2 поправка

РСПII =ДПI/(1+r-g)0,5+ДПII/(1+r-g)1,5+ДПIII/(1+r-g)2,5+Дt/(r-g), где

g=(Квл-Ам)/СК, где

Квл – капитальные вложения;

Ам – амортизационные отчисления;

СК – собственный капитал.

g1=(22681080-631580)/36294195,3=0,6

g2= (22681080-631580)/36294195,3=0,6

g3= (22681080-1926168,83)/36294195,3=0,57

r=0,3

(1+r-g1)0,5=0,834

(1+r-g2)1,5=0,577

(1+r-g3)2,5=0,452

r-g3=-0,272

РСПII=18458774,54/0,834+18458774,54/0,577+30201892,38/0,452+15673011,09/(-0,272)=120942111,2 руб.

3 поправка

РСПIII=РСПII+0,3∙Свн. ак., где

Свн. ак. – внеоборотные активы.

РСПIII=120942111,2+0,3*14000=120946311,2 руб.

4 поправка

РСПIV=РСПIII±Д(И), где

Д(И)=ОАсос-Nоб.

ОАсос=СК-Вн.А , где

СК – собственный капитал;

Вн.А – внеоборотные активы.

ОАсос= 36294195,3-10951920=25342275,3 руб.

Nоб.=0,5∙Поб , где

Поб=(В/365)∙Д, где В – выручка;

Д- длительность периода оборачиваемости оборотных средств (90 дней).

Поб= 05656023,1/365*90=26052170,08

Nоб.= 26052170,08*0,5=13026085,04

Д(И)=25342275,3-13026085,04=12316190,26

РСПIV=120946311,2+12316190,26= 133262501,5 руб.

5 поправка

РСПV= РСПIV-Nн. а , где

Nн. а – количество непроданных акций.

РСПV=133262501,5-9072,4=12316190,26 руб.

Количество акций в свободной продаже составляет 45362.

РСА=РСПV/KА=12316190,26/11340=11750,83 руб.

Акционирование предприятия.

В качестве акционированного капитала берем уставной капитал. Номинал одной акции берем 1000 рублей.

Количество привилегированных акций 20% от общего числа – 4536.

Процентная ставка по привилегированным акциям составляет 10% от количества акций, по обычным – 14%.

Дивиденды, получаемые акционерами.

Дивиденды равны: Количество акций * на номинал одной акции * на процентную ставку

Дивиденды привилегированных акций равны:

1000*0,1*4536=453600

Дивиденды простых акций равны:

18145*0,14*1000=2540300

Массу дивидендов

453600+2540300=2993900

Массу дивидендов сравниваем с чистой прибылью

2993900<17827194,54, то есть нашей чистой прибыли хватает на возмещение дивидендов в случае убыточности предприятия.

Массу дивидендов по привилегированным акциям сравниваем с величиной резервного фонда,

453600<5348158,4 , то есть даже в случае убыточности предприятия выплатим дивиденды по привилегированным акциям.

Системный анализ оценки эффективности деятельности СТО

1. Анализ эффективности использования средств

а) Фондоотдача

Ф=ВР/СОПФ , где

ВР – выручка от реализации услуг;

СОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

СОПФ=(11569500+(11569500-631580))/2=11253710 руб.

Ф=105656023/11253710=9,39

б) Фондоемкость – обратная фондоотдаче

Ф= СОПФ/ВР

Ф=11253710/105656023=0,11

в) Фондовооружонность

Ф=СОПФ/Nср.сп. , где

СОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

Nср.сп – среднесписочная численность работающих.

Ф=11253710/25=450148,4

г) Коэффициент обновления

Коб.=Спр.ОПФ/СОПФ нг , где

Спр.ОПФ – стоимость приобретенных основных производственных фондов.

СОПФ нг – среднегодовая стоимость основных производственных фондов на конец года.

Коб=11569500/10937920=1,06

д) Коэффициент годности

Кг=Сам.г/СОПФ , где

Сам.г – годовая стоимость амортизации;

СОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Кг=631580/11253710=0,06

е) Коэффициент износа

Ки=1- Коб. , где

Коб – коэффициент обновления

Ки=1-1,06=-0,06

ж) Коэффициент предпринемательности

Кпр.=ОС/Сим , где

ОС – основные средства;

Сим – стоимость имущества.

Кпр.=1569500/9200000=1,26

2. Анализ эффективности использования оборотных средств

а) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Коб.об.ср.=ВР/ Соб.ср, где

ВР – выручка от реализации услуг;

Соб.ср – среднегодовая стоимость оборотных средств.

Коб.об.ср=105656023,1/12453780=8,48

б) Коэффициент загрузки средств в обороте

Кз.ср=1/ Коб.об.ср , где

Коб.об.ср - коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Кз.ср=1/8,48=0,12

в) Доля мобильных средств равна 0,8.

г) Омертвление производственных запасов равна 0,29.

д) Оборотный капитал равен 26882275,3 руб.

е) Наличие собственных оборотных средств равно 25342275,3 руб.

ж) Потребность в оборотных активах 26052170,08 руб.

Проанализировав эффективность использования оборотных средств, пришли к выводу, что оборотных средств в излишке, следовательно, длительность делового цикла не увеличивается. Эффективность деятельности предприятия растет.

3. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

а) Производительность труда

Пт=ДВ/Nср.сп , где

ДВ – доход от выручки;

Nср.сп – среднесписочная численность работающих.

Пт=105656023,1/25=4226240,92 руб.

б) Среднемесячная заработная плата работающих на предприятии

ЗП=(3847513,525/11)/25=13990,96 руб.

Среднемесячная заработная плата работающих на предприятии больше минимального размера оплаты труда (МРОТ = 2100 руб.) на 11790,96 руб., а с среднепотребительской корзиной (5600 руб.) на 7390,96 руб. Среднеотраслевая зарплата, которая составляет 14000 руб., примерно одинакова со среднемесячной заработной платы работающих на предприятии.

в) Стоимость 1 человека-час

Сч-ч =ФЗП/ФРВ, где

ФЗП – фонд заработной платы;

ФРВ – фонд рабочего времени.

Сч-ч =13990,96∙25/(3408/12·18+1944)=49,57 чел.-ч.

4. Рентабельность предприятия

а) Рентабельность активов

РА=ЧП/Сак. , где

ЧП – чистая прибыль;

Сак. - стоимость активов.

РА=17827194,54/53455227,33=0,33

б) Рентабельность перманентного капитала

РПК=ЧП/(СК+ДО), где

ЧП – чистая прибыль;

СК – собственный капитал;

ДО – долгосрочные обязательства.

РПК=17827194,54/36294195,3=0,49

в) Рентабельность производства

РПП=ЧП/З, где

ЧП – чистая прибыль;

З – общие затраты.

РПП=17827194,54/87384430,18=0,2

г) Рентабельность продаж

РПП=ЧП/Д, где

ЧП – чистая прибыль;

Д – доходы.

РПП=17827194,54/105656023,1=0,17

д) Рентабельность фондов

РНФ=ВП/(Сосн.ср.+Соб.а), где

ВП – валовая прибыль;

Сосн.ср – стоимость основных средств;

Соб.а – стоимость оборотных активов.

РНФ=18271592,94/(11569500+42503307,33=0,34

е) Общая сумма налоговых отчислений составляет 6994080,12 руб.

ж) Чистые активы больше уставного капитала 42503307,33 > 22681080.

з) Коэффициент экономического роста

КЭР=(ЧП-ДА)/СК, где

ЧП – чистая прибыль;

ДА – дивиденды акционеров;

СК – собственный капитал.

КЭР=(17827194,54-2993900)/36294195,3=0,41