Задание

Таблица №1

1.	Производственная площадь п/п по внутреннему обмеру помещения	22260 м2
2.	Средняя норма площади на одно раб. место	30 м2
3.	Технологическая трудоемкость изделия с учетом перевыполнения норм	45 час
4.	Удельный вес рабочих мест технически оснащенных	80%
5.	Удельный вес рабочих мест не оснащенных	20%
6.	Остатки нереализованной товарной продукции на начало года	0,7 тыс. шт.
7.	Остатки нереализованной товарной продукции на конец года	0,3 тыс. шт.
8.	Остановы на капремонт технически оснащенных мест 5% от номинального фонда времени
9.	Энергетические затраты на 1000 руб. мебели (шкаф для платья и белья)
	– электроэнергия	53 кВТ/час
	– пара	0,78 Гкал
	– воды на хозяйственные нужды	6,2 м3

Нормы расхода сырья на 1000 изделий мебели

(шкаф для платья и белья)

Таблица №2

1.	Пиломатериалы не обрезные хвойных пород, Т-32 мм	9,11 м3
2.	Пиломатериалы не обрезные твердолиственных пород, Т-40 мм	5,60 м3
3.	ДСтП	103,4 м3
4.	ДВП	2451,2 м2
5.	Фанера клееная	15,1 м3
6.	Шпон строганный, всего	21480 м2
7.	Шпон строганный, в том числе ценных пород	2573 м2
8.	Шпон лущенный березовый, Т – 1,5 мм	4,9 м3

Данные для расчета численности промышленно-производственного персонала

Таблица №4

1.	Численность персонала в% к общему списочному числу рабочих п./п.
	Заводоуправления
	– ИТР	5,7
	– Служащие	5,1
	– МОП и охрана	3,2
	Цехов
	– ИТР	6,3
	– Служащие	4,6
	– МОП и охрана	1,3
2.	Число вспомогательных рабочих в% от производственных рабочих	10,8
3.	Планируемый% перевыполнения норм для производственных рабочих	4,7
4.	Выплата премий в%
	– рабочим	5
	– руководителям м специалистам	40

Данные для расчета баланса рабочего времени 1 рабочего и фонда оплаты труда

Таблица №5

1.	Неявки на работу	30 дней
2.	Внутри сменные потери времени всего	0,1 часа
3.	Средний тарифный разряд производственных рабочих:
	– сборочного цеха	3,7
	– отделочного цеха	3,9
4.	Доплата до основного фонда в% к тарифному фонду заработной платы	25
5.	Дополнительная з/п – в% к основному фонду з/п	7
6.	Часовая тарифная ставка 1 разряда с нормальными условиями труда	24 руб.

Тарифные коэффициенты:

I – 1.0

II – 1.09

III – 1.18

IV – 1.31

V – 1.47

VI – 1.71

Данные для расчета калькуляции себестоимости продукции

Таблица №6

1.	Расходы по доставке сырья от действующей стоимости сырья	6%
2.	Возвратные отходы	8%
3.	Затраты на основные материалы в производстве мебели от затрат на сырье	60%
4.	Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	45%
5.	Прочие цеховые расходы	73%
6.	Прочие общезаводские расходы	10%
7.	Коммерческие расходы	3%
8.	Скорость оборота оборотных средств 14 раза в год

Данные для расчета мероприятий, направленных на улучшение основных технико-экономических показателей

Таблица №7

1.	Снижение расхода сырья
А)	В% от стоимости сырья на единицу изделия мебели	1,8%
Б)	Снижение расхода основных материалов в мебельном	4,1%
3.		10%

Укрупненные данные для расчета численности рабочих основного производства

Таблица №3

№	Наименование цехов, станков и рабочих мест	Кол-во оборуд. и рабочих мест	Штат обслуживания	Разряд работы	Нормы времени на 1000 изделий в станко-часах
1	Линия раскроя плит МРП основные рабочие	1	3	V	5,93
2	Гильотионные ножницы НГ-28 основной рабочий подсобный рабочий	2	2 1	IV III	20,97 20,97
3	Линия шлифования МКШ-1 основные рабочие	2	4	V-в	18,72
4	Ребросклеив. станок РС-9 основные рабочие	4	1	V	32,32
5	Линия облиц. пластей МФП-1 основной рабочий подсобный рабочий	4	1 1	V III	38,08 38,08
6	Линия облиц. кромок МФК-1 основной рабочий подсобный рабочий	1	1 2	V III	9,46 9,46
7	Линия шлиф, пластей МШП-1 основной рабочий подсобный рабочий	1	1 1	IV-в III-в	18,68 18,68
8	Шлифовальный станок ШлК-8 основной рабочий подсобный рабочий	3	1 1	IV-в III-в	14,86 14,86
9	Линия сверления МСП-1 основные рабочие	4	4	IV	31,5
10	Клеевые вальцы КВ-9 основной рабочий подсобный рабочий	1	1 1	IV III	7,92 7,92
11	Шлифовальный станок ШлПС-5П основной рабочий	3	1	IV-в	29,42
12	Шлифовальный станок Шлк-8 основной рабочий подсобный рабочий	1	1 1	IV-в III-в	11,9 11,9

1. Производство и реализация продукции (производственная программа)

Производственная программа разрабатывается для определения объема выработки и реализации продукции в натуральных и стоимостных единицах измерения.

В мебельном производстве расчет объема выпускаемой продукции производится на основании:

– количественного соотношения выпускаемых изделий

– величины производительной площади

– количества технического оснащения и не оснащенных рабочих мест и фонда

– полезного времени

– прогрессивных норм производительности оборудования и трудоемкости.

Производственная мощность по мебельному производству рассчитывается по след. формуле:

Qгод.=F/H x Tср.эф./tед., где

F – производственная площадь предприятия по внутреннему обмеру, м2;

H – средняя норма производственной площади на одно рабочее место, м2;

Tср.эф. – средний эффективный фонд рабочего времени при работе в 2 смены по 8 часов, с учетом удельного веса технически оснащенных и неоснащенных рабочих мест, ч.;

tед. – техническая трудоемкость изделий с учетом перевыполнения норм, ч.

Для технически неоснащенных рабочих мест фонд рабочего времени определяется номинальным фондом рабочего времени в часах.

Тэф.=Тн*Ксм*tсм=257*2*8=4112 ч.

Для технически оснащенных рабочих мест Тэф определяется эффективным временем с учетом планово-предупредительных ремонтов. На мебельном предприятии время на проведение ремонта предусматривается 5% от номинального времени.

Тэф.=4112*0,95=3906,4 ч.

Тср.эф. определяется как средневзвешенная величина

Тср.эф.=4112*0,20+3906,4*0,80=822,4+3125,12=3947,52 ч.

Трудоемкость изделия исчисляется с учетом коэффициента выполнения прогрессивных норм выработки, исходя из технологического времени. Технологическая трудоемкость в часах – 45 часов. Процент выполнения норм выработки – 113%.

Прогрессивная норма времени составит

tед.=45*100/113=39,82 часов

Qгод=22260/30*3947,52/39,82=7421*99,13=73554 штук

Расчет объема производства продукции в стоимостном выражении представлен в таблице №1.

Основным показателем выпуска продукции в стоимостном выражении является объем товарной продукции в действующих ценах. Реализуемая продукция определяется по формуле:

РП=ТП+Он-Ок, где

ТП – товарная продукция;

Он и Ок – остатки нереализованной продукции соответственно на начало и конец года.

РП = 73554+700–300=73954 шт.

Таблица 1. Изменение остатков нереализованной продукции

№	Наименование показателей	Ед.изм.	Значение показателей
1	Остаток на начало года в натуральном	тыс. шт.	0,7
2	Остаток на конец года в натуральном	тыс. шт.	0,3
3	Изменение остатков (п. 1 – п. 2)	тыс. шт.	+0,4
4	Цена за ед. продукции	руб.	6000
5	Изменение остатков в стоимостном выражении (п. 3 * п. 4)	тыс. руб.	+2400

Таблица 2. Производственная программа по мебели

№	Наименование показателей	Ед.изм.	Кол-во продукции	Цена за ед., руб.	Стоимость продукции, тыс. руб. гр. 4 * гр. 5
1	Наименование изделия	Шкаф
2	Валовый выпуск продукции	шт.	73554	-	-
3	Товарная продукция	шт.	73554	6000	441324
4	Изменение остатков нереализованной продукции	шт.	+400	6000	+2400
5	Выручка от реализации продукции	шт.	73954	6000	443724

2. Материально-техническое обеспечение

После расчета производственной программы по мебели определяем потребность по каждому виду материальных ресурсов в натуральном и стоимостном измерении (таблица №2)

В начале определяем потребность в материальных ресурсах в натуральном измерении, затем на основании установленных цен рассматриваем стоимость материальных ресурсов.

Потребность в материальных ресурсах определяется по каждому наименованию и записывается в натуральных единицах измерения, установленных для данной продукции. По каждому виду сырья, материалов и других материальных ресурсов указывается норма расхода на 1000 изделий (табл. 2 гр. 4) и годовая потребность, (таблица №2, гр. 5), определяемая умножением нормы расхода на годовой выпуск продукции.

Цена франко – склад определяется как сумма цены приобретения и транспортно-заготовительных расходов.

Стоимость сырья и материалов определяют умножением цены франко-склад предприятия на количество в натуральном измерении и записывают.

3. Организационный план-расчет численности и фонда оплаты труда по категориям работающих

В данном разделе выполняются следующие расчеты:

– расчет баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего;

– расчет численности рабочих;

– расчет годового фонда з/п рабочих;

– расчет штатов и фонда з/п руководителей и специалистов персонала цехов;

– сводный расчет численности и фонда оплаты труда ППП.

Баланс рабочего времени рабочих (т. 3)

Для определения потребной численности рабочих рассчитывается число рабочих дней и часов, которые должны быть отработаны одним рабочим за год. Номинальный фонд рабочего времени одного рабочего.

Тн=Тк-Тпр-Твоск-Тсуб

Тн=366–5–52–52=257 день

Эффективный фонд времени 1 рабочего в днях

Тэф=Тном-Нн+Двып, где

Тном – номинальный фонд времени;

Нн – неявки на работу в днях;

Двып – вторые (субботние) дни отдыха, приходящиеся на очередные и дополнительные отпуска

Квт=Твт*100 / Ткал;

Двт=Тотп*Квт/(100-Квт), где

Твт – число вторых выходных дней в году;

Тотп – число дней очередных и дополнительных отпусков

Квт=52*100/366=14,2 дней

Двт=18*14,2/(100–14,2)=3

Тэф=257–30+3=230

Исходными данными для расчета потребного количества производственных рабочих являются:

1) производственная программа на планируемый период;

2) нормативы времени на единицу изделия;

3) фонд рабочего времени на одного рабочего;

4) процент перевыполнения норм рабочими.

Списочное число производственных рабочих (Чсп) определяется по формуле:

Чсп=Qпл*tпл / Тэф.р.*К, где

Qпл – число изделий по установленной программе на плановый год;

Tпл – плановые нормативы затрат времени на единицу изделия;

Тэф.р. – плановый фонд времени одного рабочего в час;

К – коэф. перевыполнения норм.

Чсп=60 человек (табл. 4, гр. 13 итого)

Таблица 4. Баланс рабочего времени 1 рабочего при 5-ти дневной рабочей неделе

№	Наименование показателей	Ед.изм.	План на 2004 год
1	Календарный фонд времени	дни	366
2	Нерабочие дни	дни	109
2а	В том числе праздничные	дни	5
2б	Выходные (воскресенье)	дни	52
2в	Вторые выходные (суббота)	дни	52
3	Номинальный фонд времени	дни	257
4	Неявки на работу-всего	дни	30
4а	В том числе очередные и дополнительные отпуска	дни	18
4б	Отпуска по учебе	дни	1
4в	Отпуска в связи с родами	дни	3
4г	Неявки по болезни	дни	5
4д	Неявки в связи с выполнением гос. обязанностей	дни	2
4е	Неявки с разрешения администрации	дни	1
5	Кол-во суббот, приходящихся на время очередного и доп. отпуска	дни	3
6	Эффективный фонд времени	дни	230
7	Неиспользованное время в смену-всего	час	0,1
7а	В том числе выполнение гос. обязанностей (в пределах смены)	час	0,05
7б	Для занятых на тяжелых и вредных работах	час	0,01
7в	Для кормящих матерей	час	0,02
7г	Для подростков	час	0,02
8	Номинальная продолжительность рабочего дня	час	8
9	Число рабочих дней в смену	час	7,9
10	Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего (п. 6 * п. 9)	час	1817

Таблица 5. Расчет тарифного фонда заработной платы рабочих

Наименование цехов и категорий рабочих	Разряд	Потребное кол-во чел. дней, чел. час. (табл. 5–01 гр. 4)	Тарифная ставка в руб. коп.	Тарифный фонд з/п в тыс. руб. (гр. 3 * гр. 4)	В том числе
					сдельщиков	повременщиков
Цех сборочный 66 человек
Производственные рабочие (60 чел.)
А) с нормальными условиями труда	4	79900,76	31,44	2512,08	2512,08
	3	34243,18	28,32	969,77	969,77
Вспомогательные рабочие (6 чел.)	3	11414,39	28,32	323,25	-	323,25
ВСЕГО по цеху:		125558,33		3805,1	3481,85	323,25
Цех машинный 66 человек
Производственные рабочие (60 чел.)
А) с нормальными условиями труда	5	24731,19	35,28	872,52	872,52
	4	45657,58	31,44	1435,47	1435,47
	3	17122	28,32	484,89	484,89
Б) с вредными условиями труда 12%	5-в	11414,39	39,51	450,98	450,98
	4-в	9512	35,21	334,92	334,92
	3-в	5707,20	31,72	181,03	181,03
Вспомогательные рабочие (6 чел.)	3	11414,39	28,32	323,25	-	323,25
ВСЕГО по цеху:		125558,33		4083,06	3759,81	323,25
Цех отделочный 33 человек
Производственные рабочие (30 чел.)
А) с нормальными условиями труда	4	51364,77	31,44	1614,91	1614,91
	3	5707,20	28,32	161,63	161,63
Вспомогательные рабочие (3 чел.)	3	5707,20	28,32	161,63	-	161,63
ВСЕГО по цеху:		62779,17		1938,17	1776,54	161,63
ИТОГО:		313895,83		8544,6	9018,2	808,13

Таблица 6. Среднесписочная численность в цехах

Разряд	Кол-во человек, (табл. №4)	Кол-во с перевыполнением норм, (гр. 2*Тэф(1817))	Кол-во по нормам (гр. 3*1,047)
1	2	3	4
Машинный цех
3	9	16353	17122
4	24	43608	45657,58
5	13	23621	24731,19
3-в	3	5451	5707,20
4-в	6	10902	11414,39
5-в	5	9085	9512
ИТОГО:	60	109020	114144,36
Сборочный цех
3	18	32706	34243,18
4	425	76314	79900,76
ИТОГО:	60	109020	114144
Отделочный цех
3	3	5451	5707,20
4	27	49059	51364,77
ИТОГО:	30	54510	57071,97

Таблица 7. Вспомогательные рабочие -10,8%

Разряд	Цех	Расчетное кол-во чел. (10,8%) в осн. раб.))	Принятое кол-во человек	Кол-во чел. по нормам (гр. 4*Тэф*1,047)
3	Машинный	6,48	6	11414,39
3	Отделочный	3,24	3	5707,20
3	Сборочный	6,48	6	11414,39
ИТОГО			15	28535,98

Таблица 8. Всего численность рабочих

Цех	Численность произвд. рабочих	Численность вспомогат. рабочих	ВСЕГО
Машинный	60	6	66
Отделочный	30	3	33
Сборочный	60	6	66
ВСЕГО	150	15	165

ВСЕГО численность по нормам: 313 895,83 (табл. 5, гр. 3 итого)

Таблица 9. Сводный расчет численности и фонда оплаты труда рабочих в тыс. руб.

№	Показатели	Производственные рабочие	Вспомогательные рабочие	Итого по цеху
1	Численность	150	15	165
2	Тарифный фонд з/п (Табл.5, гр. 6 итого)	9018,2	808,13	9826,33
3	Доплаты до основного фонда (25% от п. 2)	2254,55	202,03	2456,58
4	Фонд основной з/п (п. 2 + п. 3)	11272,75	1010,16	12282,91
5	Дополнительная з/п (7% от п. 4)	789,09	70,71	859,80
6	Общий фонд з/п (п. 4 + п. 5)	12061,84	1080,87	13142,71
7	Выплаты премий (12% от п. 6)	1447,42	129,70	1577,12
8	Фонд оплаты труда (фонд з/п с учетом премий) п. 6 + п. 7	13509,26	1210,57	14719,83

Таблица 10. Сводный расчет численности и фонда оплаты труда руководителей и специалистов (тыс. руб.)

Наименование категорий персонала	Численность персонала (в% от 165) табл. 5–03	Средняя месячная з/п 1 чел. в руб. (гр. 4/12/ЧП)	Годовая сумма месячных окладов с учетом районного коэффициента (Таб.7–01,7–02), руб.	Выплаты премий (40% от гр. 4), руб.	Фонд оплаты труда (гр. 4 + гр. 5) тыс. руб.
1. ИТР
А) цеховые 6,3%	10	14868,52	1784222,4	713688,96	249791
Б) общезаводские 5,7%	9	23128,81	2497911,36	999164,54	3497,07
ИТОГО:	19	18781,29	4282133,76	1712853,50	5994,98
2. Служащие
А) цеховые 4,6%	7	14337,50	1204350,12	481740,05	1686,09
Б) общезаводские 5,1%	8	14868,52	1427377,92	570951,17	1998,33
ИТОГО:	15	14620,71	2631728,04	1052691,22	3684,42
3. МОП и охрана
А) цеховые 1,3%	5	8921,11	214106,64	85642,65	299,75
Б) общезаводские 3,2%	2	19329,07	1159744,56	463897,82	1623,64
ИТОГО:	7	16355,37	1373851,2	549540,48	1923,39
ВСЕГО по предприятию
А) цеховые	19	14046,84	3202679,16	1281071,66	4483,75
Б) общезаводские	22	19261,49	5085033,84	2034013,53	7119,05
ИТОГО:	41	16844,95	8287713	3315085,2	11602,80

Штатная ведомость руководителей и специалистов персонала цехов

№	Наименование должностей	Категория работников	Коэффициент к средней з/п	Число единиц (таблица 7)	Месячный оклад, руб. (ЗПср (7434,26)*гр. 4 * гр. 5)	Годовая сумма месячных окладов, руб. гр. 6*12 мес.
1	Начальник цеха	ИТР	3	1	22302,78	267633,36
2	Технический руководитель	ИТР	2	1	14868,52	178422,24
3	Механик 1 кат.	ИТР	2,5	1	18585,65	223027,8
4	Механик 2 кат.	ИТР	2	1	14868,52	178422,24
5	Диспетчер	служ	2	1	14868,52	178422,24
6	Бухгалтер	служ	1,5	3	33454,17	401450,04
7	Ст. мастер	ИТР	2,5	1	18585,65	223027,8
8	Мастер	ИТР	2	3	44605,56	535266,72
9	Экономист	служ	2,5	2	37171,3	446055,6
10	Зав. складом	МОП	1	1	7434,26	89211,12
11	Мастер котельни	ИТР	2	1	14868,52	178422,24
12	Инт. по снабжению	служ	2	1	14868,52	178422,24
13	Уборщица МОП	МОП	0,7	2	10407,96	124895,52
	ИТОГО:			19	243829,73	3202679,16

ВСЕГО	ИТР	9	1784222,4
	служ	7	1204350,12
	МОП	3	214106,64
	ИТОГО:	19	3202679,16

Штатная ведомость руководителей и специалистов персонала цехов

№	Наименование должностей	Категория работников	Коэффициент к средней з/п	Число единиц (таблица 7)	Месячный оклад, руб. (ЗПср (7434,26)*гр. 4 * гр. 5)	Годовая сумма месячных окладов, руб. гр. 6*12 мес.
1	Директор	ИТР	6	1	44605,56	535266,72
2	Главный инженер	ИТР	5	1	37171,3	446055,6
3	Инт. по кадрам	ИТР	3	1	22302,78	267633,36
4	Экономист	служ	2	3	44605,56	535266,72
5	Инт. по нормированию и организации труда	служ	2	1	14868,52	178422,24
6	Юрист-консультант	ИТР	3	1	22302,78	267633,26
7	Инт. по ставкам	служ	2	1	14868,52	178422,24
8	Инт. по сбыту	служ	2	1	14868,52	178422,24
9	Главный механик	ИТР	3	1	22302,78	267633,36
10	Главный энергетик	ИТР	3	1	22302,78	267633,36
11	Главный бухгалтер	ИТР	5	1	37171,3	446050,6
12	Зам. главного бухгалтера	служ	4	1	29737,04	356844,48
13	Бухгалтер	МОП	2	4	59474,08	713688,96
14	Бухгалтер-финансист	МОП	2	2	29737,04	356844,48
15	Секретарь-машинист	МОП	1	1	7434,26	89211,12
	ИТОГО:			21	423752,82	5085033,84

ВСЕГО	ИТР	7	2497911,36
	служ	7	1427377,92
	МОП	7	1159744,56
	ИТОГО:	21	5085033,84

Сводный расчет численности и фонда оплаты труда ППП

Показатели	Численность ППП	Фонд оплаты труда тыс. руб.	Среднегодовая з/п, руб. (гр. 3 / гр. 2*1000)
1. Рабочие т. 6 п. 8	165	14719,83	89211,10
в том числе:
– производственные	150	13509,26	90061,73
– вспомогательные	15	1210,57	80704,67
2. руководители и специалисты т. 7 итого	40	11602,80	282995,12
ИТОГО ППП:	205	26322,63	128403,07

4. Себестоимость, прибыль и рентабельность

Из плана по себестоимости продукции в курсовом проекте рассчитывается калькуляция себестоимости шкафа. Для этого надо использовать результаты расчетов плана производства и реализации продукции, материально-технического обеспечения, трудовые показатели. Кроме того, до составления калькуляции производится расчет амортизационных отчислений и рассчитывается смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и смета цеховых расходов.

Стоимость основных фондов в целом по предприятию рассчитывается с использованием удельной нормы: 700 рублей стоимости основных производственных фондов на 1000 рублей товарной продукции.

Среднегодовая стоимость отдельных групп основных фондов определяется в соответствии с их структурой, которую можно принять по данным таблицы 9.

Расчет амортизационных отчислений определяется по формуле:

А=Сп*На/100, где

Сп – первоначальная стоимость основных фондов в тыс. руб.;

На – норма амортизации в%.

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования рассчитывается в таблице 10.

Смета цеховых расходов рассчитывается в таблице 11.

Смета общ6ественных расходов рассчитывается в таблице 12.

Калькуляция себестоимости продукции представлена в таблица 13.

Расчетов результатов реализации продукции представлен в таблице 14.

Производственная себестоимость определяется по сумме всех статей затрат (1–11). Коммерческие расходы, связанные с реализацией продукции, определяют заданным процентом от производственной себестоимости (3%). Полная себестоимость представляет собой сумму производственной себестоимости и коммерческих расходов.

После окончания расчетов калькуляция себестоимости продукции определяются затраты на 1 рубль товарной продукции делением полной себестоимости товарной продукции на стоимость товарной продукции в действующих ценах. Результат от реализации продукции есть разница между реализуемой в ценах и ее себестоимости.

Рентабельность продукции в% определяется делением суммы прибыли от реализации продукции на себестоимость реализуемой продукции.

Балансовая прибыль предприятия равна прибыли от реализации продукции основной деятельности.

Общая рентабельность в% определяется делением балансовой прибыли на среднегодовую стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Сумма налога на прибыль равна 24%.

Чистая прибыль, оставляемая в распоряжении предприятия, представляет разность между балансовой прибылью и суммой налога на прибыль и распределяется в фонд накопления потребления.

Фонд потребления – это сумма ФОТ и прибыли, направляемой в фонд потребления.

Фонд накопления – это сумму амортизационных отчислений по основным средствам и прибыли, направляемой в фонд накопления.

Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений по мебельному производству.

№	Группа основных фондов	Структура основных фондов, %	Стоимость основных фондов, тыс. руб.	Амортизационные отчисления
				Норма, %	(гр. 4 * гр. 5/100), тыс. руб.
1	Здания и сооружения (50%)	50	154463,4	10	15446,34
2	Оборудование (40%)	40	123570,72	15,1	18659,18
3	Прочие основные фонды – всего (10%)	10	30892,68	29,1	8989,77
	В том числе: а) транспортные средства (5%)	5	15446,34	16,6	2564,09
	б) производственно-хозяйственный инвентарь (5%)	5	15446,34	12,5	1930,79
	ИТОГО:	100	308926,8		47590,17
			Удельная норма – 700/1000=0,7

Стоимость основных фондов = стоимость ТП (табл. 1) * Уд. норму = 441324*0,7 = 308926,8

Смета по содержанию и эксплуатации оборудования

№	Наименование показателей	Сумма в тыс. руб.
1	2	3
1	З/п вспомогательных рабочих (80%) табл. 6 гр. 8	968,45
2	Отчисления на социальные нужды (35,6%) от п. 1	344,77
3	Амортизация оборудования и транспортных средств (табл. 9 гр. 6 п. 2 + гр. 6 п. 3а)	21223,27
4	Прочие расходы (70% от п. 1)	677,91
	ИТОГО:	23214,4

Таблица 11. Смета цеховых расходов

№	Наименование показателей	Сумма в тыс. руб.
1	З/п вспомогательных рабочих (20%) табл. 6 гр. 8	242
2	Отчисления на социальные нужды (35,6%) от п. 1	86,15
3	Зарплата цехового персонала (табл. 7 гр. 6)	4483,75
4	Отчисления на социальные нужды цехового персонала (35,6%)	1596,21
5	Амортизация зданий, сооружений и цехового инвентаря (табл. 9 гр. 6 п. 1 + гр. 6 п. 3б)*50%	8688,56
6	Расход воды на хозяйственные нужды (80% от табл. 2 гр. 9 п. 9)	13133,8
7	Охрана труда (15% от п. 1 + п. 3)	708,86
8	Прочие расходы (20% от п. 1 + п. 3)	945,15
	ИТОГО:	29884,48

Таблица 12. Смета общехозяйственных расходов

№	Наименование показателей	Сумма в тыс. руб.
1	З/п общезаводского персонала (табл. 7 гр. 6)	7119,05
2	Отчисления на социальные нужды (35,6%) от п. 1	2534,38
3	Амортизация зданий, сооружений и инвентаря общезаводского (табл. 9 гр. 6 п. 1 + гр. 6 п. 3б)*50%	8688,56
4	Расход воды на хозяйственные нужды (20% от табл. 2 гр. 9 п. 9)	3283,45
5	Охрана труда (15% от п. 1 + п. 3)	2371,14
6	Налоги (80% от п. 1)	5695,24
7	Прочие расходы (70% от п. 1)	4983,33
	ИТОГО:	34675,15

5. Мероприятия по повышению эффективности производства

В этом разделе рассчитывается результат от внедрения 2-х мероприятий:

Мероприятие 1.

Снижение расхода сырья и материалов (табл. 13)

Экономия от снижения материальных затрат определяется следующим образом:

– при снижении расхода сырья на 1,8% величина себестоимости на единицу продукции снижается на 22,55 рубля.

1252,65*1,8%=22,55 руб.

табл. 13 п. 1

– при снижении расхода основных материалов на 4,1% величина себестоимости на единицу продукции снижается на 30,82 рубля.

п. 2

751,59*4,1%=30,82 руб.

Мероприятие 2.

Сокращение трудоемкости продукции за счет совершенствования техники и технологии производства.

За счет этого мероприятия повышается производительность труда, что влияет на снижение себестоимости по следующим статьям:

– з/п производственных рабочих;

– отчисление на социальные нужды.

1) Абсолютная экономия рабочего времени (∆Т) табл. 4 гр. 11

∆Т = 109686,01*10% = 10968,60 человека-часов

2) Число условно высвобожденных рабочих (∆Z)

∆Z = ∆Т / Тэфф = 10968,60 /1817 = 6 человек

3) Индекс роста производительности труда за счет высвобождения рабочих

Упт = (ТП/(Z1 – ∆Z)/ТП/ Z1)*100, где

ТП – товарная продукция (табл. 1);

Z1 – численность производственных рабочих до внедрения мероприятия (табл. 8),

Упт = (441324/(150–6)/441324/150)*100 = (3064,75/2942,16)*100 = 104,2%

4) Индекс роста средней з/п

Узпл = (ФЗ1/(Z1 – ∆Z)/ФЗ1/Z1)*100, где

ФЗ1 – годовой фонд оплаты труда производственных рабочих (табл. 6)

Узпл = (13509,26/(150–6)/(13509,26/150)*100 = 93,81/90,06 = 104,2%

5) Снижение себестоимости по статье «з/п производственных рабочих»

С = Узпл*((Упт-Узп)/(100+Упт)), где

Узп – удельный вес з/п производственных рабочих в полной себестоимости продукции (табл. 13)

∆С = 104,2*((104,2–104,2)/(100+104,2))=0%

6) Снижение себестоимости в рублях

а) по статье «з/п рабочих»

Сзпл (руб.)=ФЗ1*∆С/100=13509,26*0=0 т.р.

б) по статье «отчисления на социальные нужды рабочих»

Ссоц (руб.)=Сзпл*Н/100, где

Н – нормы отчислений на социальные нужды, %

Ссоц (руб.) = 0*35,6/100 = 0 т.р.

На предприятии не проводились мероприятия по повышению производительности труда, в результате чего не произошло снижение себестоимости по статьям: з/п производственных рабочих и отчисления на социальные нужды.

7) Экономическая эффективность

Э = Р – З, где

Р – стоимостная оценка результата от проведения мероприятия (реализованная продукция);

З – стоимостная оценка затрат на проведение мероприятия

Табл. 1 п. 5 – табл. 13 п. 14 гр. 4

Э1 = 443724–359166,06=84557,94 тыс. руб.

Э2 = 443724–355180,19=88543,81 тыс. руб.

табл. 13 п. 14 гр. 7

Таблица 13. Калькуляция себестоимости продукции

№	Статьи затрат	Затраты		Изменение затрат с учетом мероприятий снижение расходов сырья	Затраты
		На ед. продукции руб. коп.	На годовой выпуск, тыс. руб.		На ед. продукции руб. коп.	На годовой выпуск, тыс. руб.
1	Сырье (Табл.2 гр. 8 п. 1–6)	1252,65	92137,25	-1,8	1230,1	90478,78
2	Основные материалы (60% от п. 1)	751,59	55282,35	-4,1	721,53	53071,05
3	Возвратные отходы (8% от п. 1) вычитаются	100,21	7370,98		100,21	7370,98
4	ИТОГО (п. 1 + п. 2 – п. 3)	1904,03	140048,62		1851,42	136178,85
5	Топливо на техн. цели (Табл.2 гр. 9 п. 8)	1076,4	79173,53		1076,4	79173,53
6	Электроэнергия на технол. нужды (Табл.2 гр. 9 п. 7)	318	23390,17		318	23390,17
7	Оплата труда произ. рабочих (Табл.8 гр. 3 п. 1а)	183,66	13509,26		183,66	13509,26
8	Отчисления на социальные нужды (35,6%) от п. 7	65,38	4809,30		65,38	4809,30
9	Расходы на содержание и экспл. оборуд. (Табл.10 итого)	315,61	23214,4		315,61	23214,4
10	Цеховые расходы (Табл.11 итого)	406,3	29884,48		406,3	29884,48
11	Общехозяйственные расходы (Табл.12 итого)	471,42	34675,15		471,42	34675,15
12	Производственная себестоимость (сумма п. 1–11)	4740,8	348704,91		4688,19	344835,14
13	Коммерческие расходы (5% от п. 12)	142,22	10461,15		140,65	10345,05
14	Полная себестоимость (п. 12 + п. 13)	4883,02	359166,06		4828,84	355180,19
15	Товарная продукция в действующих ценах (табл. 1)	6000	441324		6000	441324
16	Затраты на 1 рубль продукции (п. 14 / п. 15)	0,81	0,81		0,80	0,80

Таблица 14. План по прибыли и рентабельности

№	Наименование показателей	Ед.изм.	Величина
			До внедрения	После внедрения
1	Реализуемая продукция в ценах реализации (Табл.1 гр. 6 п. 5)	Тыс. руб.	443724	443724
2	Себестоимость реализуемой продукции (Табл.14 гр. 7)	Тыс. руб.	361118,86	357112,03
3	Прибыль от реализации продукции (п. 1 – п. 2)	Тыс. руб.	82605,14	86611,97
4	Балансовая прибыль (п. 4=п. 3)	Тыс. руб.	82605,14	86611,97
5	Основные производственные фонды (Табл.9 гр. 3 итого)	Тыс. руб.	308926,8	308926,8
6	Нормируемые оборотные средства (п. 1/14 раза)	Тыс. руб.	31694,6	31694,6
7	Производственные фонды, принимаемые при исчислении общей рентабельности (п. 5 + п. 6)	Тыс. руб.	340621,4	340621,4
8	Рентабельность продукции (п. 3 / п. 2)*100%	%	23	24
9	Общая рентабельность (п. 4 / п. 7)*100%	%	24	25
10	Сумма налога на прибыль (п. 4*24%)	Тыс. руб.	19825,23	20786,87
11	Прибыль, оставляемая в распоряжении предприятия – ВСЕГО (п. 4 – п. 10)	Тыс. руб.	62779,91	65825,1
12	В том числе – направляемая в фонд потребления (60% от п. 11)	Тыс. руб.	37667,95	39495,06
13	– направляемая в фонд накопления (40% от п. 11)	Тыс. руб.	2511,96	26330,04
14	Фонд потребления (Табл.8 гр. 3 итого + Табл.15 п. 12); (За+ФОТ)	Тыс. руб.	63990,58	65817,69
15	Фонд накопления (Табл.9 гр. 6 итого + Табл.15 п. 13); (За+аморт. ОПФ)	Тыс. руб.	72702,13	73920,21
16	Рентабельность продаж (п. 11 / п. 1)	%	14,1	14,8

Таблица 16. Показатели экономической эффективности от внедрения мероприятий

№	Показатели	Ед.изм.	По базовому варианту	По предлагаемому варианту	Изменение (+;-)
1	Выпуск продукции в натуральном выражении (Табл.1 гр. 3 п. 1)	Шт.	73554	73554	0
2	Товарная продукция (Табл.1 гр. 5 п. 2)	Тыс. руб.	441324	441324	0
3	Себестоимость А) единицы продукции (Табл.13 гр. 3; 6 п. 14)	Тыс. руб.	4883,02	4828,84	-54,18
4	Б) годового выпуска (Табл.13 гр. 4; 7 п. 14)	Тыс. руб.	359166,06	355180,19	-3985,87
5	Прибыль от реализации продукции (Табл.15 гр. 4; 5 п. 3)	Тыс. руб.	82605,14	86611,97	4006,83
6	Рентабельность продукции (Табл.15 гр. 4; 5 п. 8)	%	23	24	1
7	Экономический эффект стр. 25	Тыс. руб.	84557,94	88543,81	3985,87

6. Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

В курсовом проекте в начале мы рассчитываем показатели проекта плана, затем окончательный план с учетом мероприятий, направленных на улучшение технико-экономических показателей. Показатели окончательного плана рассчитываем в табл. 17.

Снижение себестоимости продукции ∆S определяем по формуле:

∆S = 100 – (S2/S1)*100, где

S2, S1 – себестоимость единицы продукции, соответственно, до и после внедрения мероприятий.

Табл. 13 гр. 6 п. 14

∆S = 100 – (4828,84/4883,02)*100=1,1%

Энерговооруженность труда:

Табл.2

Энер.=Эл.год. / Чраб*Тэфф(час)=23390172/165*1817=257575409,24 кВт час/чел.

Фондовооруженность труда:

табл. 9 гр. 4 итого+табл. 15 п. 6 / табл. 8 итого

Фв=(ОПФ+об. с.)/Чппп=(308926,8+31694,6)/205=1661567,8 руб./чел.

Фондоотдача производственных фондов:

Табл.1/табл. 15 п. 7

Фотд=ТП/(ОПФ+об. с.)=441324/340621,4=1,30 руб.

Объем продукции с 1м2 площади:

Qтп-ТП/F=441324/22260=19825,88 руб.

Таблица 17. Основные показатели годового плана предприятия

№	Наименование показателей	Ед.изм.	По плану
1	Производство продукции в натуральном выражении (Табл.1 гр. 3 п. 1)	шт	73554
2	Товарная продукция в действующих ценах (Табл.1 гр. 6 п. 3)	тыс. руб.	441324
3	Выручка от реализации продукции (Табл.1 гр. 6 п. 5)	тыс. руб.	443724
4	Списочная численность промышленно-производственного персонала (Табл.8 гр. 2)	чел.	205
5	– рабочих	чел.	165
6	– руководителей и специалистов	чел.	41
7	Фонд оплаты труда ППП (Табл.8 гр. 3 итого)	тыс. руб.	26322,63
8	Фонд потребления (Табл.15 гр. 5 п. 14)	тыс. руб.	65817,69
9	Средняя зарплата годовая 1 работника (Табл.8 гр. 4 итого)	руб.	128403,07
10	Средний доход (п. 8 / п. 4)	руб.	319503,35
11	Производительность труда – на одного работающего (п. 2 / п. 4)	руб.	2142349,5
12	– на одного рабочего (п. 2 / п. 5)	руб.	2674690,9
13	Полная себестоимость – единицы продукции (Табл.13 гр. 6 п. 14)	руб.	4828,84
14	– всей продукции (Табл.13 гр. 7 п. 14)	тыс. руб.	355180,19
15	Затраты на 1 руб. товарной продукции (Табл.13 гр. 6 п. 16)	коп	80
16	Снижение себестоимости продукции	%	1,1
17	Стоимость основных производственных фондов (Табл.15 гр. 4 п. 5)	тыс. руб.	308926,8
18	Нормируемые оборотные средства (Табл.15 гр. 4 п. 6)	тыс. руб.	31694,6
19	Прибыль от реализации продукции (Табл.15 гр. 5 п. 3)	тыс. руб.	86611,97
20	Балансовая прибыль (п. 20=п. 19)	тыс. руб.	86611,97
21	Прибыль, остающаяся в расположении п/п и направляемая: – фонд потребления (Табл.15 гр. 5 п. 12)	тыс. руб.	39495,06
22	– фонд накопления (Табл.15 гр. 5 п. 13)	тыс. руб.	26330,04
23	Фонд накопления (Табл.15 гр. 5 п. 15)	тыс. руб.	73920,21
24	Рентабельность продаж (Табл.15 гр. 5 п. 16)	%	14,8
25	Рентабельность п/п (общая) (Табл.15 гр. 5 п. 9)	%	25
26	Энерговооруженность труда (Т2/Т17 п. 5*Т3)	кВт. час/чел.	257575409,24
27	Фондовооруженность труда (п. 17 + п. 18)/п. 4	руб./чел.	1661567,8
28	Фондоотдача по товарной продукции п. 2/(17+п. 18)	руб.	1,30
29	Объем продукции с 1м2 площади	руб.	19825,88

7. Расчет «точки безубыточности»

Точка безубыточности (критический объем производства (продаж)) – это такой объем реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат, но не дают возможности получить прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю.

Одна из формул для расчета точки безубыточности имеет вид:

Q = F/(1-V/S), где

F – фиксированные (постоянные) издержки; (Т10+Т11+Т12)

V – переменные издержки на единицу продукции; (Т13 гр. 6 (п. 4,5,6,7,8,13))

S – продажная цена.

Q = 87774,03/(1 – (3635,5/6000)) = 87774,03/0,4 = 219435,07 тыс. руб.

Точка безубыточности в физических единицах рассчитывается по формуле:

Q = F/(S-V)

Q = 87774,03/(6000–3635,5)*100 = 37121 шт.

Для определения силы операционного рычага необходимо рассчитать валовую маржу. Она определяется по формуле:

Валовая маржа = Выручка – Переменные затраты

Т13 (п. 4,5,6,7,8,13) гр. 7 валовая маржа №2; гр. 4 валовая маржа №1

Валовая маржа 1 = 443724–271392,03 = 172331,97

Валовая маржа 2 = 443724–267406,16 = 176317,84

Силу операционного рычага определяем по формуле:

Силу операционного рычага = Валовая маржа / Прибыль

Силу операционного рычага 1 =172331,97/82605,14=2,086 раз

Силу операционного рычага 2 =176317,84/86611,97=2,036 раз