Курсовая работа: Планирование себестоимости товарной продукции и чистой прибыли

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится планированию себестоимости продукции. С ее помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Исходными данными для исследования и разработки поставленных задач являлись отчетные материалы ОАО «Воркутауголь» по шахте «Воркутинская».

Целью данной работы являлось рассмотреть вопросы, связанные с экономическим обоснованием себестоимости продукции на планируемый период.

1. Общие сведения по шахте «Воркутинская»

Шахта «Воркутинская» входит в состав ОАО «Воркутауголь» (предприятие ресурсного дивизиона «Северсталь - групп»). Компания «Северсталь - групп» была создана в 2002 году в результате реструктуризации активов крупнейшего металлургического предприятия России - ОАО «Северсталь». В настоящее время в холдинг входит четыре независимых друг от друга отраслевых дивизиона: металлургический, сырьевой (Северсталь-ресурс), машиностроительный (группа компаний «Северстальмаш») и автомобильный (Северсталь-авто). Другие виды бизнеса представлены страховой компанией «Шексна», «Металлургическим коммерческим банком», лесоперерабатывающей компанией «Свеза», авиапредприятием «Северсталь». Первым среди промышленных российских компаний холдинг «Северсталь-групп» создал Корпоративный университет «Северсталь», который выполняет задачи по поддержке управленческих решений менеджмента Группы и является исследовательским, информационным, образовательным, методическим и консультационным центром холдинга. Одна из важнейших задач Корпоративного университета - управление знаниями и формирование единой культуры ведения бизнеса в рамках холдинга.

«Воркутинская» расположено в центральной части восточного крыла Воркутской мульды. По простиранию шахтное поле ограничено полями действующих шахт «Северная» на севере и «№ 33» на юге. Ось мульды является общей нижней границей шахты «Воркутинская» и примыкающими к ней по падению шахтами «Комсомольская» и «Заполярная». Размеры шахтного поля по простиранию 10,5 - 11,0 км, по падению 2,5 - 3,0 км. Промышленные запасы по пластам составляют: пласт n14 - 3222 тыс.т., пласт n14+13+12 - 29070 тыс.т., пласт n11 - 14778 тыс.т., пласт n7 - 6690 тыс.т.

1.1 Описание угленосной толщи

Промышленное значение имеют угли пакета N, рудницкой подсвиты (P1-2lv2), лекворкутской свиты (Р1-2lv) воркутской серии (Р1-2vr).В геологическом строении поля участвуют пермские образования, перекрытые четвертичными отложениями. Пермские отложения представлены верхним и нижним отделами, которые сложены переслаиванием песчаников, аргиллитов и алевролитов с пластами и пропластками углей. Мощность толщи достигает 1100 м. Четвертичные отложения представлены суглинками и супесями с прослоями песков и глин с включением галечно-валунного материала. Мощность четвертичных отложений зависит от рельефа коренных пород и поверхности и достигает 120 м.

Шахтное поле находится в центральной части восточного крыла Воркутской мульды. Углы падения пород увеличиваются с юга на север и достигают наибольших значений на северном крыле (40-500). На юге и в донной части мульды углы падения редко превышают 5-60. Углы падения пород восточного крыла следующие: для южной части 6-70, для центральной части 15-200, для северной части 17-250 и до 300. Углы падения западного крыла равны соответственно: 5-60, 10-150, 15-180. В донной части мульды углы падения пород изменяются от 1-20 до 5-70. Углы падения пластов ниже действующего горизонта уменьшаются с глубиной от 20 - 25 градусов до 5 - 6 градусов и составляют на большей части площади второго горизонта 7 - 8 градусов. Промышленное значение имеют угли пакета N, рудницкой подсвиты, лекворкутской свиты, воркутской серии. Тектоническое строение описываемого района сложное, определяются два тектонических блока: «Северный» и «Центральный». «Северный» блок ограничен на севере зоной, представленной сбросами «Л» и «Е2» и на юге зоной, образованной взбросами «Ж-Л» и «Ж-Л3 «. Блок представлен в виде грабена, осложненного антиклинальными складками («А», «Б», «В») и разрывным нарушением «Л5». Амплитуда нарушений колеблется от 8 до 80 м. «Центральный» блок ограничен на севере взбросом «Ж-Л» и «Ж-Л3» и на юге взбросом «К1». Блок осложнен дополнительной антиклинальной складкой «Г» и взбросами «К2», «К3», «Ж4», амплитуда взбросов колеблется от 8 до 35 м. В целом блок «Центральный» обладает более спокойной тектоникой в сравнении с блоком «Северный».

В настоящее время работы ведутся в основном по пластам Четвертый и Тройной.

Пласт Тройной является верхним рабочим пластом. Мощность пласта колеблется в пределах от 2,45 до 3,59 м, при средней - 2,94 м. Пласт состоит из 2 угольных пачек, разделенных прослоем углистого аргиллита мощностью от 0,05 до 0,30 м. Зольность пласта 14 - 20 % . В кровле залегают аргиллиты, алевролиты, песчаники, в целом кровля пласта характеризуется, в основном, как неустойчивая, легко - и среднеобрушаемая. Однако на отдельных участках основная кровля, вероятно, окажется труднообрушаемой за счет присутствия массивных песчаников вблизи угольного пласта. Ложная кровля, представленная углистым аргиллитом мощностью 0,01 - 0,20 м, широко развита на площади шахтного поля. Почва пласта Тройного представлена аргиллитом, алевролитом, песчаником.

Пласт Четвертый (n11) залегает в 20-22 м ниже пласта Тройного. Пласт отличается устойчивой средней мощностью, простым строением, выдержан, является одним из лучших пластов месторождения, средняя мощность по полю - 1,52 м, средняя зольность - 12 %. Кровля пласта Четвертого в целом является неустойчивой, легко- и среднеобрушаемой, при наличии в основной кровле песчаников кровля становится склонной к зависанию и труднообрушаемой. Ложная кровля развита повсеместно, мощностью от 0,01 до 0,5 м. Почва пласта Четвертого представлена алевролитами, аргиллитами, песчаниками. Почва выработок по пласту Четвертому склонна к пучению.

По качеству угли рабочих пластов относятся к малосернистым и малофосфористым, марка угля Ж, кокс, категория обогатимости пластов (n14+13+12) и (n11) оценивается как трудная, пластов n14 и n7 - как очень трудная, угли шахты «Воркутинская» оцениваются как технологические и должны использоваться для коксования.

Зольность горной массы на шахте достигает 40,6 %. Зольность горной массы по «Техническому проекту вскрытия второго горизонта шахты «Воркутинская» ПО «Воркутауголь» прогнозировалась 35 %, однако, практика работы шахты этот прогноз не подтвердила. После уточнения состояния вмещающих пород при корректировке проекта зольность горной массы принята 31,7 %.

Поле шахты «Воркутинская» в соответствии с мерзлотно-гидрогеологической ситуацией угольных месторождений бассейна относится к группе 1-В с прерывистым распространением мерзлотной зоны, где ее площадь составляет более 75 %. Мощность многолетней мерзлой толщи изменяется от 20-25 м до 100 м. Температура пород колеблется от 00С до -1,60С. Сквозные талики относятся к крупным водоемам и рекам. В пределах шахтного поля как и всего месторождения выделено два водоносных комплекса, приуроченных к четвертичным и пермским отложениям.

В настоящее время среднегодовой общешахтный водоприток с учетом пропуска воды с вышележащих погашенных шахт составляет 570-650 м3/час. Прогнозный приток остается на достигнутом уровне с сезонным колебанием до 20 %. Мощность зоны газового выветривания составляет в северной части шахтного поля - 200-120 м, уменьшаясь к югу до 50-60 м, гипсометрическая отметка поверхности метановой зоны для северной части составляет - 15 м, повышаясь на юге до +30 м. С глубиной в метановой зоне идет нарастание природной метаноносности. Шахта «Воркутинская» относится к сверхкатегорийным по газу метану. Относительная метанообильность составляет 65,5 м3/т.сут, абсолютная - 273 м3/мин. Основная масса пород, вмещающих пласты, имеет следующие пределы прочности на сжатие:

аргиллиты — 20 - 70 МПа;

алевролиты — 35 - 100 МПа;

песчаники — 45 - 150 МПа.

Таким образом, все породные забои шахты «Воркутинская» характеризуются как силикозоопасные. Максимальная температура пород на глубинах 900 - 1000 м составляет не более 180С.

На шахте «Воркутинская» завершился очередной этап проекта «Программа совершенствования производства». Чистый экономический эффект прогнозируется в размере 97 миллионов рублей в год.

Из 60 предложений, разработанных в ходе реализации «Программы совершенствования производства» (ПСП), направленных на повышение эффективности работы предприятия, руководством компании было принято 41. Планируется как закупка нового оборудования и материалов, так и реализация организационных мероприятий. В пресс-службе указали несколько примеров, принятых к реализации предложений: закупка машинки для механического соединения лент, затяжка боков и кровли подготовительных выработок сеткой «Рабица»; химическое упрочнение пород кровли по конвейерному штреку участка №8; приобретение гидродомкратов, восстановление электровоза 2АМ-8Д; установка регуляторов нагрузки на качающиеся питатели КЛ-12 аккумулирующих бункеров УОФ.

Годовая производственная мощность шахты на 01.01.2008 года составляет 880 тыс. тонн товарного угля. Промышленные запасы шахты в 2007 году составляют 42101 тыс. тонн.

1.2. Характеристика внутришахтного транспорта

В «Воркутауголь» завершен очередной этап модернизации внутришахтного транспорта. Первые три монорельсовых дизелевоза немецкой фирмы «Scharf» поступили на шахту «Воргашорская». Две машины смонтированы на шахте «Воркутинская». 26 октября 2008 года на шахте «Северная» был смонтирован последний дизелевоз из шести, поступивших на предприятия «Воркутауголь» в рамках этого этапа.

Кроме того, обслуживанием техники будет заниматься специальный сервисный центр, создать который планируется в Воркуте до конца года.

Машины фирмы «Scharf» отличаются высоким рабочим ресурсом, надежностью, расходом топлива. Несмотря на то, что немецкая техника дороже, чем у конкурентов, ее приобретение окупается достаточно быстро. Компания «Воркутауголь» продолжает активное техническое перевооружение в области внутришахтного транспорта. Поставленные цели — снижение травматизма, повышение производительности труда, сокращение простоев во время перемонтажа и доставки оборудования.

8 августа 2007 года в соответствии с договором между ООО «ТНПО «Ильма» и ОАО «Воркутауголь» о модернизации механизированных крепей в лаве № 1032 шахты «Воркутинская» на шахту поставлены 2 комплекта гидравлики для привязки на прототипе секции крепи.

До конца сентября 2008 года «Ильма» планирует поставить на шахту домкраты передвижки секции крепи, оставшуюся часть оборудования гидравлики и модернизированную систему САУК 138М.

2. Основные технико-экономические показатели шахты «Воркутинская» за 2007 год

На основании годового отчета компании «Воркутауголь» по шахте «Воркутинская» составим сравнительную таблицу 2.1 и проанализируем основные технико-экономические показатели по шахте Воркутинской за 2007 год.

За 2007 год в целом шахта не выполнила план практически по всем показателям. Одним из основных показателей работы шахты в целом является выполнение плана по добыче угля, и именно он был выполнен только на 94%, более чем на 74 тыс. тонн угля меньше чем планировалось на 2007 год. При этом количество отработанных дней оказалось на 14 дней больше чем планировалось и на 4 дня больше по сравнению с 2006 годом.

Среднесуточная добыча оказалась по факту меньше, чем планировалось на 327 тонн, и составила всего 90,96% от плана. Снижение добычи угля вызвано в основном уменьшением на очистной забой, среднесуточная нагрузка в нем составила на 16,7% ниже плановой. Так же не выполнен план проходки горных выработок на 623 метра – это более чем 19% и по сравнению с 2006 годом проходка уменьшилась на 41,54%.

Товарная (валовая) продукция меньше запланированного уровня на 24302,30 тыс. руб., хотя и наметилось увеличение по сравнению с 2006 годом на 4,5%

Выросли затраты предприятия, полная себестоимость 1 тонны составила 1615,21 руб., что больше плана на 307,19 руб, но ниже показателей 2006 года на 91,31 руб.

Таблица 2.1

Основные технико-экономические показатели ш. Воркутинская за 2006– 2007 г.г.

№	Наименование показателей	Ед-ца из-ния	Отчет за 2006 год	2007 год				+, - к 2006 г.
				план	отчет	+, -	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Добыча товарного угля - всего	тыс. т	895,10	1233,87	1159,8	-74,07	94,00	264,70
	в т.ч. из очистных забоев	тыс. т	823,10	1222,9	1143,41	-79,49	93,50	320,31
	из подготовительных работ	тыс. т	72,00	10,97	16,39	5,42	149,41	-55,61
2	Среднесуточная добыча	т.	2567,00	3618	3291	-327	90,96	724,00
3	Количество дней работы	дн.	351,00	341	355	14	104,11	4,00
4	Нагрузка на забой	т.	890,00	1332	1110	-222	83,33	220,00
5	Проходка	М	4494,00	3250	2627	-623	80,83	-1867,00
6	Численность ППП	чел	1481	1553	1481	-72	95,36	0,00
7	Пр-сть труда рабочих на добыче	т/ч	56,90	77	55,1	-21,9	71,56	-1,80
8	Товарная в оптовых ценах	т. м.	1911317,00	2021594,2	1997291,9	-24302,3	98,80	85974,90
9	Цена 1 т товарного угля	Р.к.	2254,37	2205,46	2381,94	176,48	108,00	127,57
10	Себестоимость 1 т товарного угля	Р.к.	1706,52	1308,02	1615,21	307,19	123,49	-91,31
11	Прибыль (убытки)	тыс. руб.	1324344,00	1962238,3	2055605,5	93367,2	104,76	731261,50

3. Себестоимость продукции как экономическая категория

Для добычи полезного ископаемого, его переработки и реализации необходимы затраты живого труда коллектива каждого конкретного предприятия, а также затраты прошлого труда, учитываемого расходами на сырьё, материалы, электроэнергию, амортизацию основных производственных фондов и др.

Перечисленная сумма затрат предприятия на производство и реализацию продукции, выраженная в денежной форме, составляет издержки предприятия на производство и реализацию продукции или себестоимость продукции.

Себестоимость продукции - является одним из важнейших показателей, характеризующих эффективность работы предприятия и отраслей промышленности.

Она рассчитывается в целом на всю продукцию предприятия, выпускаемую в единицу календарного времени, а также на одну единицу конкретной продукции.

Себестоимость может быть плановой и фактической (отчётной).

Плановая себестоимость продукции представляет собой максимально допустимые затраты на изготовление продукции, размер которых устанавливается планом для каждого конкретного предприятия. Фактическая (отчётная) себестоимость характеризует величину действительно произведённых затрат на выпуск продукции в анализируемом периоде.

Себестоимость зависит от условий производства, уровня технической оснащённости и технологии производства и труда, уровня управления предприятием. Изменение этих факторов оказывает непосредственное влияние на её уровень.

Показатель себестоимости применяется для оценки результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия, является основой для определения цен на промышленную продукцию. Снижение издержек производства и себестоимости продукции - одно из главных и обязательных условий роста прибыли, повышения рентабельности и эффективности производства.

Показатель себестоимости продукции применяется для исчисления других показателей - прибыли, рентабельности производства продукции, эффективности новой техники и капитальных вложений.

Перечисленные затраты при расчёте себестоимости (калькуляции) единицы продукции и всего объёма продукции группируются по экономическим элементам и калькуляционным статьям затрат.

Группировка по элементам затрат характеризует их экономическое содержание. Под элементом затрат понимаются однородные затраты, которые нельзя разложить на составные части в пределах данного предприятия (материалы, энергия со стороны и т.д.).

Для горной промышленности принята следующая группировка по элементам затрат:

1. Вспомогательные материалы;

2. Топливо;

3. Электроэнергия;

4. Услуги промышленного характера;

5. Затраты на оплату труда;

6. Отчисления на социальные нужды;

7. Амортизация основных фондов;

8. Прочие денежные расходы.

Первые четыре элемента составляют материальные затраты.

4. Планирование себестоимости продукции по шахте «Воркутинская» на 2008 год

4.1. Планирование добычи по шахте «Воркутинская» на 2008 год

На основании данных графика ввода и выбытия очистных забоев (Приложение №1) по шахте «Воркутинская» на 2008 год составим сводную таблицу 4.1. добычи по участкам.

Таблица 4.1

Сводная таблица ввода и выбытия очистных забоев на 2008 год

Номер очист-ного забоя, название пласта, пройзводительность пласта	План 2008 год
	Добыча в угольных пачках, тыс.т	Добыча в горной массе, тыс.т.	Добыча в товаре, тыс.т
1	2	3	4
532-ю, Четв., 1,95	26,0	36,8	28,1
432-ю, Четв., 1,95	51,0	86,0	64,0
932-ю, Четв., 1,95	95,0	134,2	101,0
632-ю, Тройн., 3,95	351,0	546,2	380,0
922-ю, Тройн., 3,75	344,0	436,2	381,2
Всего:	867,0	1239,4	954,3
Добыча с проходки:	55,0	85,6	36,4
Добыча общая:	922,0	1325,0	990,7

4.2. Планирование объема товарной продукции в стоимостном выражении

На основании данных справки по о работе обогатительных фабрик и установок ОАО "Воркутауголь" за 2007 год. Рассчитать объем товарной продукции в стоимостном выражении. Плановая цена 1 т товарного угля в зависимости от качества определяется по формуле:

Планирование себестоимости товарной продукции и чистой прибыли , (4.1)

где - зольность угля плановая и по прейскуранту соответственно, %;

- влажность угля плановая и по прейскуранту соответственно, %;

- содержание серы в угле плановая и по прейскуранту соответственно, %;

, , - скидки (надбавки) по прейскуранту за качество (зольность, влажность, серу) угля, %; , , ;

Цпр- цена 1 тонны угля по прейскуранту.

Результаты расчетов цен за товарный уголь представлены в таблице 4.2

Таблица 4.2

Планирование цен реализации товарной продукции

Показатели	Ед.изм.	План	Факт
		%	%
Рядовой уголь
зольность	%	25,1	24,6
влажность	%	7,2	7,5
сера	%	0,5	0,6
цена	руб.	2423,4
Концентрат
зольность	%	9,0	9,0
влажность	%	4,6	6,0
сера	%	0,5	0,6
цена	руб.	2427,6
Промпродукт
зольность	%	30,5	31,0
влажность	%	4,9	5,5
сера	%	0,6	0,6
цена	руб.	2370,7

Результаты расчета объема товарной продукции в стоимостном выражении представлены в таблице 4.3.

Таблица 4.3

Объем товарной продукции в стоимостном выражении

Показатели	Тыс. тонн	Тыс. руб.
Концентрат	309,3	750 879,34
Промпродукт	6,2	14 698,62
Рядовой уголь	844,3	2 046 064,59
Товарная продукция Всего:	1159,8	2 811 642,55

4.3. Планирование затрат по элементу «Вспомогательные материалы»

Этот элемент включает в себя затраты по всем видам потребляемых материалов (лес, В.В., средства взрывания, вент. трубы и т.д.)

В зависимости от способа отнесения затрат на себестоимость все материалы подразделяются на две группы:

1) нормируемые на единицу продукции (лес, В.В., средства взрывания).

2) нормируемые по срокам службы.

В данном элементе затрат отражается стоимость:

приобретаемых со стороны сырья и материалов, которые необходимы для процесса переработки угольной (сланцевой) продукции, образуя ее основу;

покупных материалов, используемых в процессе добычи и переработки продукции (работ, услуг) для обеспечения нормального технологического процесса;

работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними предприятиями или производствами и хозяйствами предприятия, не относящимися к основному виду деятельности.

природного сырья (отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, на рекультивацию земель, оплата работ по рекультивации земель, осуществляемых специализированными предприятиями, плата за воду, забираемую предприятиями из водохозяйственных систем);

приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и других видов), отопление производственных и служебных зданий и сооружений, котельных, калориферов шахтных (разрезных) мастерских и других объектов производственного назначения.

покупной энергии всех видов (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и других видов), расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и другие производственные и хозяйственные нужды предприятия. Затраты на производство электрической и других видов энергии, вырабатываемых самим предприятием, а также на трансформацию и передачу покупной энергии до мест ее потребления включаются в соответствующие элементы затрат;

потерь от недостачи поступивших материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли.

Затраты по элементу «Вспомогательные затраты» включают в себя:

Группа А: Стоимость материалов, для которых определяется удельная норма расхода в натуральных единицах на 1000 тонн добычи. К таким материалам относятся лесные материалы, взрывчатые вещества, средства взрывания, зубки и др. Затраты по видам материалов группы А определяются по формуле:

Змi=Нi*Цi*Дш (4.2)

где: Змi- затраты на i-й вид материалов, руб;

Hi- удельный расход i-го вида материала на 1000 т добычи, ед.;

Цi- цена единицы i-го материала, руб;

Дш- объем добычи угля по шахте, тыс. тонн.

Группа Б: Стоимость материалов, для которой определяется норматив расхода на 1000 тонн добычи в стоимостном выражении. К таким материалам относятся запчасти, смазочные материалы, прочие материалы.

Группа В: Стоимость материалов долговременного пользования и малоценных инструментов, стоимость которых погашается равными долями в течении полезного срока их использования. К таким материалам относятся: металлическая и железобетонная крепь, рештаки, секции конвейеров, цепи, кабель гибкий и др.

Исходные данные для планирования затрат на вспомогательные материалы и рассчитанные суммы представлены в таблице 4.4.

Таблица 4.4

Сводная таблица затрат на добычу по материальным затратам

Показатели	Ед.изм.	2007 год	2008 год
		Факт	План
Объем добычи	Тыс. тонн	1159,8	990,64
Группа А
Лесные материалы	тыс. руб.	10192,40	8705,81
норма расхода на 1000 т	м3	3,60	3,60
цена 1 м3 с учетом ТЗР	руб.	2441,13	2441,13
Взрывчатые вещества	тыс. руб.	12,54	10,71
норма расхода на 1000 т	кг	0,20	0,20
цена 1 кг с учетом ТЗР	руб.	54,05	54,05
Средства взрывания	тыс. руб.	218,44	179,68
норма расхода на 1000 т	шт.	8,60	8,60
цена 1 шт с учетом ТЗР	руб.	21,90	21,09
Группа Б
Запасные части	тыс. руб.	90545,59	77339,26
норматив затрат на 1000 т	руб.	78,07	78,07
Прочие материалы	тыс. руб.	160783,07	137332,42
норматив затрат на 1000 т	руб.	138,63	138,63
Затраты по элементу всего:	тыс.руб.	261752,04	223567,88
на 1 тонну	руб.	225,69	225,68

4.4. Планирование затрат по элементу «Топливо»

По элементу «Топливо» учитывается расход топлива на производственно-технические нужды.

Себестоимость угля собственной добычи, израсходованного на ПТН, определяется по формуле:

Зптн=Сптн*Рптн, (4.3)

где: Зптн- себестоимость угля собственной добычи, израсходованного на ПТН, руб;

Сптн- фактическая производственная себестоимость угля, расходуемого на ПТН в месяце, предшествующем планируемому периоду, руб/т.;

Рптн- расход угля собственной добычи на ПТН, тонн.

Затраты на покупную тепловую энергию определяется по формуле:

Зт/эн = Рт/эн * Ц, (4.4)

где: Зт/эн- затраты на покупную тепловую энергию, руб.;

Рт/эн- потребляемая тепловая энергия, Гкал.;

Ц – тариф за единицу теплоэнергии, руб/Гкал.

Исходные данные для планирования затрат по элементу «Топливо» и рассчитанные суммы представлены в таблице 4.5.

Таблица 4.5

Исходные данные для планирования затрат на топливо

№ п/п	Показатели	ед.изм.	Факт 2007 год	План 2008 год
	Объем добычи	Тыс. тонн	1159,8	990,64
1.	Получение тепла:
1.1.	МПУ ВТС МО г. Воркута	Гкал	24598	24598
	тариф за потребление 1 гкал	руб.	716,11	716,11
	Всего затраты:	тыс.руб.	17614,87	17614,87
1.2.	ВМЗ	Гкал	106132	106132
	тариф за потребление 1 гкал	руб.	169,01	169,01
	Всего затраты:	тыс.руб.	179373,69	179373,69
2.	Горячая вода:
2.1.	МПУ ВТС МО г. Воркута	М3	157513,00	157513,00
	тариф за потребление 1 гкал	руб.	12,22	12,22
	Всего затраты:	тыс. руб.	1924,81	1924,81
2.2.	ВМЗ	М3	36458,00	36458,00
	тариф за потребление 1 гкал	руб.	12,01	12,01
	Всего затраты:	тыс. руб.	437,86	437,86
3.	Всего затраты на топливо:	тыс.руб.	199351,24	199351,24
3.1.	Затраты на 1 тонну:	тыс.руб.	171,88	201,23

4.5. Планирование затрат по элементу «Электроэнергия»

Плановые затраты по элементу «Электроэнергия» определяются исходя из планируемого объема добычи, утвержденной технологической нормы расхода электроэнергии на 1000 тонн добычи и действующих тарифов.

Исходные данные для планирования затрат по элементу «Электроэнергия» и рассчитанные суммы представлены в таблице 4.6.

Таблица 4.6

Исходные данные для планирования затрат на электроэнергию

Показатели	ед.изм.	Факт 2007 год	План 2008 год
Объем добычи	тыс. руб.	1159,8	990,64
Норма расходов на 1000 т	кВт*ч	92,5	92,5
Стоимость 1 кВт*ч	руб.	1,19	1,50
Стоимость э/энергии всего	тыс. руб.	127664,99	137451,30
на 1 тонну	руб.	110,08	138,75

4.6. Планирование расходов по элементу затрат «Услуги промышленного характера»

В этот элемент включается стоимость работ, осуществляемых сторонними организациями для предприятия (услуги автотранспорта, услуги по монтажу и наладке оборудования). Шахта получает услуги, как от сторонних организация, так и от филиалов ОАО «Воркутауголь» в порядке внутрихозяйственных расходов.

Исходные данные для планирования затрат по элементу «Услуги промышленного характера» и рассчитанные суммы представлены в таблице 4.7.

Таблица 4.7

Исходные данные для планирования затрат на услуги промышленного характера

№ п/п	Показатели	ед.изм.	Факт 2007 год	План 2008 год
1.	Услуги железнодорожного транспорта	тыс.руб.	58876,00	50288,77
2.	Услуги автотранспорта всего	тыс.руб.	12783,00	11322,00
3.	Услуги непромышленных хозяйств и цехов	тыс.руб.	77478,00	77478,00
4.	Услуги монтажно-наладочных управлений	тыс.руб.	167714,00	167714,00
5.	Услуги центральных электромеханических мастерских	тыс.руб.	855,00	855,00
6.	Услуги организаций, невходящих в угольную отрасль	тыс.руб.	4046,00	4046,00
	Итого затраты на весь объем работ		321752,00	311703,77
	на 1 тонну	руб.	277,42	314,65

4.7. Планирование затрат по элементу «Оплата труда» и «Отчисления на социальные нужды»

Расходы по элементу «Оплата труда» базируются на результатах расчетов планирования фонда заработной платы. В себестоимость добычи включаются только затраты на оплату труда промышленно-производственного персонала.

Затраты по элементу «Отчисления на социальные нужды» включают в себя расходы на выплату Единого социального налога и обязательных отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В качестве налоговой базы следует принять плановый фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала.

Исходные данные для планирования затрат по элементам «Оплата труда» и «Отчисления на социальные нужды», а так же рассчитанные суммы представлены в таблице 4.8.

Таблица 4.8

Затраты по элементам затрат «Оплата труда» и «отчисления на социальные нужды»

№ п/п	Показатели	ед.изм.	Факт 2007 год	План 2008 год
1.	Численность ППП	чел.	1481	1469
	ФОТ ППП	тыс.руб.	343,51	340,73
	Итого затраты по элементу:	тыс.руб.	508738,31	500527,47
	Затраты на 1 тонну	тыс.руб.	438,64	505,23
2.	Отчисления на ЕСН	тыс.руб.	147534,11	145152,97
	ЕСН на 1 тонну	тыс.руб.	127,21	146,52

4.8. Планирование затрат по элементу «Амортизация»

Затраты по элементу «Амортизация» определяются путем умножения потонной ставки (ПС) на планируемые погашаемые запасы. ПС по шахте рассчитывается на год на основе групповых ПС, как средневзвешенная величина.

Исходные данные для планирования затрат по «Амортизации» представлены в таблице 4.9.

Таблица 4.9

Амортизация основных фондов

Показатели	ед.изм.	Факт 2007 год	План 2008 год
Себестоимость 1 тонны по элементу "Амортизация"	руб.	172,15	233,69
амортизация по нормам всего:	тыс.руб.	210672,00	210672,00
на 1 тонну	тыс.руб.	181,65	212,66
амортизация по потонной ставке	тыс.руб.	24390,59	20833,16
на 1 тонну	тыс.руб.	21,03	21,03
Итого затраты по элементу "Амортизация"	тыс.руб.	199659,57	231502,66

4.9. Планирование затрат по элементу «Прочие денежные расходы»

К затратам этого элемента, относятся затраты связанные с организацией и управлением предприятием в целом и не вошедшие в другие элементы себестоимости. Величина этих расходов устанавливается по многочисленным статьям этих расходов.

Группировка затрат по калькуляционным статьям характеризует производственное назначение расходов, слагающих себестоимость.

В зависимости от способа отнесения затрат на отдельные виды продукции затраты подразделяются на прямые и косвенные. Прямые расходы могут быть непосредственно отнесены на данный продукт или работы. Косвенные расходы, связанные с производством на одном предприятии нескольких видов продуктов распределяются между ними условно, пропорционально какому либо виду прямых расходов.

Данные по планированию затрат на прочие денежные расходы занесены в таблицу 4.10.

Таблица 4.10

Данные по планированию затрат на прочие денежные расходы

№ п/п	Показатели	ед.изм.	Факт 2007 года	План 2008 год
1.	Затраты на покупку воды:	тыс.руб.	6181,65	5530,45
1.1	МУП ВТС от МО "г. Воркута"
	а) холодная вода	тыс.руб.	4257,0	3661,0
	-объем покупной воды	тыс.м3	425,7	366,1
	-тариф за 1 м3	руб.	10,0	10,0
	б) горячая вода	тыс.руб.	1924,7	1655,2
	-объем покупной воды	тыс.м3	157,5	135,5
	-тариф за 1 м3	руб.	12,2	12,2
2.	Затраты на очистку шахтных вод	тыс.руб.	1928,5	1863,3
	-объем очистки шахтных вод	тыс.м3	266,0	257,0
	-тариф за 1 м3 очистки	руб.	7,3	7,3
3.	Услуги АТП по перевозке работников шахты	тыс.руб.	5594,0	4810,8
4.	Канцелярские, почтовые, телеграфные расходы	тыс.руб.	2021,0	1738,1
5.	Услуги ИВЦ	тыс.руб.	735,0	632,1
6.	Содержание и услуги ВГСЧ	тыс.руб.	5465,0	4699,9
	Затраты всего по элементу	тыс.руб.	21925,2	19060,4
	На 1 тонну	руб.	18,9	19,2

4.10. Планирование затрат по элементу «Внепроизводственные расходы»

По элементу «Внепроизводственные расходы» планируются затраты, связанные с реализацией угля: расходы на доставку товарной продукции до станции отправления, а так же отчисления на содержание организаций по сбыту угля.

Таблица 4.11

Исходные и расчетные данные по затратам на внепроизводственные расходы

№	Показатели	Ед. изм.	Факт 2007 год	План 2008 год
1.	Услуги погрузочно транспортного управления
1.1	тариф за перевозку 1 тонны	руб.	18,72	19
1.2	тариф за перевеску 1 вагона	руб.	105,5	105,5
1.3	грузоподьемность вагона	т	70	70
	Итого затраты по элементу	тыс. руб.	23459,46	20315,20
	на 1 тонну	руб.	20,23	20,51

На основе планового уровня затрат на добычу угля рассчитаем величину себестоимости товарной продукции по формуле:

Зтп = Зд – Зп + Зу, (4.5)

где: Зтп- затраты на выпуск товарной продукции, руб.;

Зд- затраты на добычу угля, руб.;

Зт- затраты на топливо (за исключением стоимости тепловой энергии, приобретенной у сторонних организаций), руб.;

Зу- себестоимость услуг, включаемых в товарную продукцию, руб.

В таблица 4.9 представлена сводная смета затрат на производство исходя из планового объема добычи угля и рассчитанная полная себестоимость и себестоимость на 1 тонну товарного угля на 2008 год.

Таблица 4.12

Данные о выпуске продукции и планирование затрат на ее производство и реализацию по структурному подразделению ОАО "Воркутауголь" "Шахта Воркутинская" на 2008 г

Показатели	Всего, тыс. руб	На 1 т добычи, руб. коп.
Товарная добыча угла, т	2 811 642,50
Материальные затраты	872 074,19	880,26
Затраты на оплату труда	500 527,47	505,23
Отчисления на социальные нужды	145 152,97	146,52
Амортизация основных фондов	231 502,66	233,68
Прочие расходы	19 060,40	19,24
Итого производственная себестоимость	1 865 291,67	1784,92
Внепроизводственные расходы	20 315,20	20,51
Полная себестоимость	1 885 606,87	1805,42

5. Основные направления снижения себестоимости
продукции в отрасли

Снижение себестоимости продукции имеет большое значение для повышения эффективности производства.

Так как себестоимость продукции состоит из разных групп (или статей), то соответственно существуют различные направления снижения себестоимости. К ним относятся: повышение производительности труда , улучшение использования сырья основных и вспомогательных материалов , топлива , энергии на единицу продукции , сокращение потерь .

Резервы снижения себестоимости необходимо рассматривать в двух взаимосвязанных направлениях: по видам затрат и характеру их использования.

По видам затрат резервы подразделяются на группы, связанные с экономией материальных ценностей заработной платы на единицу продукции, снижением и устранением брака; расходов на обслуживание и управление производством на единицу продукции.

По характеру использования резервы связаны с совершенствованием технологии производства, обновлением и модернизацией оборудования, улучшением организации производства, труда и управления.

Поиск резервов снижения себестоимости наиболее эффективен с позиции системного подхода. Комплексный системный подход исследования затрат на производство продукции означает: анализ уровня и динамики изменения основных видов расходов и себестоимости в целом, определение состава, характера и степени влияния на рассматриваемые показатели главных технико-экономических факторов. Резервы снижения себестоимости продукции могут быть реализованы через определённые мероприятия, обуславливающие это снижение.

В настоящее время главными факторами снижения себестоимости продукции являются:

• повышение технического уровня производства

• улучшение организации труда и производства

• изменение объёма и структуры производственной продукции.

Возможными источниками снижения уровня себестоимости являются технический прогресс и совершенствование организации труда и управления. Мероприятия по этим направлениям обеспечивают рост производительности труда, повышение степени использования основных фондов, более экономное расходование материальных и денежных ресурсов.

6. Мероприятия по снижению себестоимости 1т угля

В тяжелых кризисных условиях работы шахты, очень важны мероприятия научно- технического характера.

Из-за простоев по причине аварий, ремонта и прочих причин шахта «Воркутинская» за 2007 год потеряла более двух тысяч часов в год производственного времени.

С большой степенью вероятности можно утверждать, что в проектном 2008 году простои конвейерной линии по причине аварий будут на уровне 2007 года.

Отсюда можно сделать вывод, что основным проблемам в работе конвейерного транспорта и задачам по их решению в 2008 году будут мероприятия по модернизации и замене ленточного полотна, которые требуют капитальных вложений.

По прогнозам в 2008 году на шахте «Воркутинская» необходимо заменить 8900 метров конвейерной ленты, на что потребуется около 30 млн. рублей.

В таблице 6.1 приведены сведения о замене ленты по шахте «Воркутинская» на 2008 год, в связи с производственной необходимостью.

Таблица 6.1

Необходимость замены ленточного полотна по конвейерным выработкам шахты «Воркутинская» на 2008 год

Наименование выработки	Тип конвейера	Количество полотна, требующего замены, м
Бремсберг 222-ю	2ЛЛ-100№1	900,00
	2лл-100№2	530,00
ЮПКШ гор.-510м	1Л-120№2	850,00
	1Л-120№3	2280,00
	1Л-120№4	800,00
Итого:		5360,00

6.1. Прогноз сокращения потери добычи по участкам

В таблице 6.2 отражены потери по вине простоев в базовом и проектном варианте, а так же прирост добычи за счет внедрения данного мероприятия.

В 2007 году простои по причине замены и ремонта стыков составили от общего числа простоев по шахте 39,42%.

По данным «Отчета о состоянии стыковых соединений магистральных стыковых конвейеров» на 01 января 2008 года по шахте «Воркутинская» по конвейерному бремсбергу 222-ю и ЮПКШ в 2007 году насчитывается 86 соединений ленточного полотна. В проектном году это количество снизиться до 38, т.е. в 2,26 раза. За счет этого значительно уменьшаться простои и составят 17,44% от общего производственного времени.

Таблица 6.2

Прогноз прироста добычи за счет сокращения потерь по причине простоев по шахте «Воркутинская» на 2008 год

Простои по причине	2007 год			2008 год - проект
	Час.	%	Потери добычи, тыс. тонн	Неизбежные простои			Общий прирост
				Час.	%	Потери добычи, тыс. тонн	Час.	%	Потери добычи, тыс. тонн
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Аварии с ленточным полотном	435,80	17,96	4,15	0,00	0,00	0,00	435,80	17,96	4,15
Ремонт и замена стыков	956,40	39,42	9,12	423,10	17,44	4,03	533,29	21,98	5,08
Вырубка задиров	169,30	6,98	1,61	84,70	3,49	0,81	84,63	3,49	0,81
Прочие	864,60	35,64	8,24	382,60	15,77	0,65	482,00	19,87	4,59
Всего	2426,1	100	23,12	890,40	36,70	5,49	1535,72	63,30	14,63

Простои по причине задиров и обрывов краевой части ленты по данным экспертных оценок снизятся в два раза и составят: 3,49%. Большое количество соединений концов лент на конвейере отрицательно сказывается на его работе. Происходит преждевременный износ роликов, футеровки, перекосы и т.д. Поэтому при снижении числа стыков уменьшаются простои по этим и ряду прочих причин и составят 15,77%, т.е. меньше в 2,26 раза.

Таким образом, простои которые невозможно исключить, составят 17,44+3,49+15,77=36,7%, а следовательно 8,5 тыс. тонн добычи, которая будет потеряна по вышеизложенным причинам.

6.2. Расчет затрат по внедрению мероприятия

Согласно стандартам, для замены грузонесущего полотна потребуется лента марки 2ШТС (ТГ) 1000-4-ЕР и 2ШТС (ТС) 1200-5-ЕР, средняя цена 1 м2 которых равна 2 844 и 3 395 рублей соответственно.

Общая сумма затрат, необходимых для приобретения ленты составит 17,41 млн. руб.

Количество средств, необходимых для замены ленточного полотна по каждой из выработок в 2008 году приведено в таблице 6.3.

Таблица 6.3

Стоимость ленточного полотна требующего замены на 2008 год

Наименование выработки	Тип конвейера	Количество полотна, требующего замены, м	Цена, тыс. руб.
Бремсберг 222-ю	2ЛЛ-100№1	900,00	2559,6
	2лл-100№2	530,00	1507,32
ЮПКШ гор.-510м	1Л-120№2	850,00	7740,6
	1Л-120№3	2280,00	2885,75
	1Л-120№4	800,00	2716
Итого:		5360,00	17409,27

При замене конвейерной ленты используются материалы для вулканизации стыков. Расход материалов на одно соединение ленточных полотен представлен в таблице 6.4.

Таблица 6.4

Расход материалов на один стык

Наименование	Количество	Стоимость, руб.	Всего, руб.
Стыковочный пакет ЕР 1000 4/3	16	1 593,00	25 488,00
Стыковочный пакет ЕР 1200 4/4	22	3 729,00	82 038,00
Итого:	38	5 322,00	107 526,00

В связи с заменой ленты, за проектное мероприятие предполагается провести 38 вулканизаций стыков, затраты на приобретение материала для их вулканизации и наладке составят 107 526,00 тыс. рублей. Все работы проводятся работниками участка конвейерного транспорта.

В общей сумме затрат в проектном 2008 году на осуществление монтажа конвейерной ленты выделено 17,4 млн. руб., по «варке» стыков 0,108 млн. рублей.

6.3. Расчёт участковой себестоимости добычи угля

В результате осуществления мероприятия по замене ленточного полотна добыча угля увеличилась, что изменения в себестоимости. Произведены расчеты и данные в базовом и проектном варианте расчета себестоимости сведены в таблицу 6.5.

Для расчета проектной себестоимости затраты по приобретению материалов на мероприятие отнесены к затратам по элементу Вспомогательные материалы группы В. Сумма затраченная на приобретенные материалы разделена равными долями на срок полезной службы ленточного конвейера 5 лет и составила на 2008 год 21 505,2 тыс. руб. Затраты по наладке и монтажу ленты и стыков войдут в расчет себестоимости, как затраты на услуги промышленного характера.

Таблица 6.5

Сводная таблица затрат факт и проект 2008 года

Показатели	Ед.изм.	2008 год	2008 год	Отклонения
		База	Проект	+/-	%
1	2	3	4	5	6
Добыча	тыс. тонн	990,7	1005,28	14,58	1,01
Материальные затраты:	тыс.руб.	872074,19	691313,32	-180760,87	0,79
на 1 тонну	руб.	880,31	687,68	-192,63	0,78
Фонд оплаты труда	тыс.руб.	500 527,47	579790,6	79263,13	1,16
Затраты на 1 тонну	тыс.руб.	505,23	576,75	71,52	1,14
Отчисления на ЕСН	тыс.руб.	145 152,97	168139,27	22986,30	1,16
ЕСН на 1 тонну	тыс.руб.	146,52	167,26	20,74	1,14
Амортизация:	тыс.руб.	231502,66	234923,88	3421,22	1,01
на 1 тонну	тыс.руб.	233,69	233,69	0,00	1,00
Прочие денежные расходы:	тыс.руб.	19060,4	18866,98	-193,42	0,99
На 1 тонну	руб.	19,24	18,77	-0,47	0,98
Внепроизводственные расходы:	тыс. руб.	20315,2	20109,05	-206,15	0,99
на 1 тонну	руб.	20,51	20	-0,51	0,98
Полная себестоимость:	тыс. руб.	1788 632,89	1713143,1	-75489,79	0,96
на 1 тонну товарной продукции	руб.	1805,42	1704,15	-101,27	0,94

Из сводной таблицы видно, что с увеличением добычи на 14,58 тыс. тонн угля или на 1,01% по сравнения с базовой добычей 2008 года, произошло значительное уменьшение затрат по многим элементам.

Например:

- материальные затраты уменьшились на -180760,87 тыс. рублей;

Несмотря на небольшое увеличение по некоторым элементам затрат полная себестоимость в проектном расчете стала ниже на -75489,79 тыс. руб., а так же себестоимость на 1 тонну товарной продукции стала ниже на 0,94% и составила 1704,15 рубля за тонну.

7. Планирование конечного финансового результата

Планирование конечного финансового результата заключается в планировании чистой прибыли. Показатели реализации продукции и размер прибыли определяют финансовые результаты любого предприятия и являются основным критерием в оценке его деятельности.

Финансовые результаты по шахте «Воркутинская» в базовом и проектном варианте на 2008 год, после проведенного мероприятия представлены в таблице 7.1

Таблица 7.1

Финансовые результаты по шахте «Воркутинская» на 2008 год в базовом и проектном варианте

Наименование показателей	Ед. измерения	2008 год
		база	проект	+, -
1	2	3	4	5
Добыча товарного угля - всего	тыс. т	990,7	1005,3	14,6
Среднесуточная добыча	т.	2790,5	2831,8	41,2
Количество дней работы	дн.	355	355	0
Численность ППП	чел	1469	1469	0
Цена 1 т в рыночных ценах	Р.к.	2381,9	2381,9	0
Себестоимость 1 т товарного угля	Р.к.	1805,4	1704,2	-101,3
Выручка от реализации товарного угля	т. руб.	2359645	2394516,6	34871,6
Полная себестоимость (затраты)	т. руб.	1788632,9	1713143,1	-75489,8
Финансовый результат	т. руб.	571012,1	681373,5	110361,4
Налог на имущество	т. руб.	23945,2	23945,2	0
Налогооблагаемая прибыль	т. руб.	547066,9	657428,3	110361,4
Налог на прибыль	т. руб.	131296,06	157782,79	26486,74
Прибыль (убытки)	т. руб.	415770,84	499645,51	83874,66

Анализируя расчеты, представленные в таблице 7.1, можно сделать вывод, что предложенное в курсовой работе мероприятие по замене конвейерной ленты позволило улучшить основные технико-экономические показатели работы шахты в проектном периоде.

Уменьшение часов простоя позволило без изменения численности рабочих на производстве, за те же отработанные дни увеличить объем добычи. Соответственно увеличилась выручка от реализации товарного угля на 34 871,60 тыс. руб., а при снижении себестоимости 1 тонны чистая прибыль увеличилась на 83 874,7 тыс. руб. и составила в проектном варианте 493 898,7 тыс. руб.

Заключение

На основании проведенного исследования можно сказать, что все поставленные задачи выполнены.

В начале курсовой были рассмотрены основные технико-экономические показатели работы шахты «Воркутинская» за 2007 года. Далее были рассмотрены значение и понятие себестоимости, виды издержек на производство продукции, классификация затрат, общие принципы положения о составе затрат. Последующие части курсовой работы отделены для расчета себестоимости продукции на примере шахты «Воркутинская» на 2008 год. Рассчитана годовая смета затрат на добычу и реализацию угля. они составили 1762328,30 тыс. руб.

Решающей задачей данной курсовой работы, было найти и рассчитать мероприятие которое способствовало бы улучшению финансового положение шахты «Воркутинская», а так же повлияло бы на снижение себестоимости основной продукции. Основным условием снижения себестоимости служит непрерывный технологический процесс. Внедрение новой техники, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов материалов позволяют значительно снизить себестоимость продукции.

Снижение себестоимости продукции обеспечивается, прежде всего, за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес некоторых элементов затрат в структуре себестоимости. Результатом внедрения данного мероприятия явилось не только повышение объема добычи продукции и снижение себестоимости товарного угля, но и увеличение полученной прибыли шахты. Таким образом, чем больше объем производства, тем при прочих равных условиях больше сумма получаемой предприятием прибыли.

Список использованных источников

Годовой отчет Открытого акционерного общества по добыче угля «Воркутауголь» за 2007 год (в соответствии с Приказом ФСФР России № 06-117/пз-н от 10.10.2006);

Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. Учебник. – М.: Информационно – издательский дом «Филинъ», 1999 г.;

Инструкция на планированию, учету и калькулированию себестоимости добычи и обогащения угля, Министерство топлива и энергетики РФ, 25 декабря 1996 г.;

Информационно правовая система "Гарант-Плюс";

Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года ОАО «Северсталь» и его дочерних предприятий;

Налоговый кодекс РФ (части I и II), 2003 г.;

Организация, планирование и управление производством в горной промышленности. Под ред. Н.Я. Лобанова. М., Недра, 1989 г.;

Отчет "1ТЭК_2007" по шахте "Воркутинская";

Форма №10-П «Отчет о себестоимости добычи угля за 2007 год».

Курсовая работа: Планирование себестоимости товарной продукции и чистой прибыли

Похожие работы: