Содержание

Исходные данные

Задача 1

Задача 2

Задача 3

Задача 4

Заключение

Исходные данные

№	Наименование показателя/ Единица измерения	прошедший год	текущий год
1	Объем продукции (выручка от реализации) в фактических ценах, тыс. руб.	3350	3170
2	Себестоимость продукции, тыс. руб.	2900	2680
3	Материальные затраты, тыс. сруб.	1350	1200
4	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	935	900
5	Амортизация, тыс. руб.	385	365
6	Прочие расходы, тыс. руб.	230	215
7	Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	3850	3650
8	Среднесписочная численность работников, чел.	115	120
9	Общее число отработанных человеко-дней работниками	30820	31200
10	Общее число отработанных человеко-часов работниками	232691	234000

Задача 1

Определить влияния среднесписочной численности работников, среднего количества дней, отработанных одним работником и средней продолжительности рабочего дня на изменение в общем количестве отработанных человеко-часов.

у=х₁*х₂*х₃ - модель мультипликативная.

у - общее количество отработанных человеко-часов, х₁ - среднесписочная численность работников, х₂ - среднее количество дней, отработанных одним работником, х₃ - средняя продолжительность рабочего дня.

Найдем среднее количество дней, отработанных одним работником. Для этого необходимо общее число отработанных человеко-дней разделить на среднесписочную численность работников.

Найдем среднюю продолжительность рабочего дня: разделим общее число отработанных человеко-часов работниками на общее число отработанных человеко-дней работниками.

х₁₀=115

х₁₁=120

х₂₀=30820/115=268

х₂₁=31200/120=260

х₃₀=232691/30820=7.55

х₃₁=234000/31200=7.5

Dу=у₁-у₀=234000-232691=1309

используем метод абсолютных разниц:

Dу _х1=(х₁₁-х₁₀)*х₂₀* х₃₀=(120-115)* 268*7.55=10117

Dу _х2=х₁₁*(х₂₁-х₂₀) * х₃₀= 120*(260-268)* 7.55= -7248

Dу _х3=х₁₁*х₂₁*(х₃₁-х₃)= 120*260*(7.5-7.55)= -1560

Вывод: проведенный анализ показал, что за истекший период общее количество отработанных человеко-часов увеличилось на 1309. Положительное влияние оказало увеличение среднесписочной численности работников на 5 чел., что привело к увеличению общего количества отработанных человеко-часов на 10117 (772.88%). Факторы, оказавшие отрицательное влияние на изменение количества отработанных человеко-часов: среднее количество дней, отработанных одним работником, средняя продолжительность рабочего дня. Вследствие уменьшения среднего количества дней, отработанных одним работником на 8 дн, общее количество отработанных человеко-часов уменьшилось на 7248 (553.71%). Вследствие уменьшения средней продолжительности рабочего дня на 0.05 ч. общее количество отработанных человеко-часов уменьшилось на 1560 (119.17%).

Среднее количество дней, отработанных одним работником и средняя продолжительность рабочего дня уменьшились, но в большей степени увеличилась среднесписочная численность работников, что в итоге привело к увеличению количества отработанных человеко-часов. Чтобы еще больше увеличить количество отработанных человеко-часов, необходимо увеличить среднее количество дней и продолжительность рабочего дня.

Задача 2

Проанализировать динамику стоимости основных фондов и эффективности их использования в сравнении с предыдущим годом. Установить влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи на объем продукции.

у=х₁*х₂ - мультипликативная модель, у - объем продукции, х₁ - среднегодовая стоимость основных фондов, х₂ – фондоотдача.

Фондоотдача (ФО) определяется отношением объема годовой выручки от реализации продукции к средней годовой стоимости основных фондов:

ФО = Q / ОФ ,

где Q - объем производства в соответствующих ценах;

ОФ- среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

В предыдущем году фондоотдача равна 3350/3850=0.8701, в текущем году фондоотдача равна 3170/3650=0.8685.

Используем метод цепных подстановок:

у₀=х₁₀*х₂₀ =3850*0. 8701=3350

у₁=х₁₁*х₁₂ =3650*0. 8685=3170

Dу=у₁-у₀=3170-3350=-180

показатели	условное обозначение	предыдущий год	текущий год	влияние
				абсолютное	удельный вес, %
объем продукции, тыс.руб	у	3350.00	3170.00	-180.00	100
среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб	х1	3850.00	3650.00	-174.03	96.68
фондоотдача	х2	0. 8701	0. 8685	-5.97	3.32

у₁`=х₁₁*х₂₀ = 3650*0. 8701=3175.97

Dу_х1=3175.97-3350= -174.03

у₂`= х₁₁*х₂₁=3650*0. 8685=3170

Dу_х2=3170– 3175.97= -5.97

Вывод: проведенный анализ показал, что за истекший период объем продукции уменьшился на 180 тыс.руб. Это было обусловлено влиянием следующих факторов: вследствие уменьшения среднегодовой стоимости основных фондов на 200 тыс.руб. объем продукции уменьшился на 174.03 (96.68%). Изменение данного фактора в большей степени повлияло на уменьшение объема продукции. Вследствие уменьшения фондоотдачи на 0.0016 объем продукции уменьшился на 5.97 тыс.руб. (3.32%).

Задача 3

Определить влияние на изменение объема продукции материалоемкости и материальных затрат.

Материалоемкость определяется как отношение материальных затрат к объему продукции. Ме=МЗ/Q => Q=МЗ/Ме. Необходимо использовать кратную модель y=x1/x2, где у - объем продукции, х₁ - материальные затраты, х₂ – материалоемкость.

х_{2 0}=1350/3350=0.40

х_{2 1}=1200/3170=0.38

показатели	условное обозначение	предыдущий год	текущий год	влияние
				абсолютное	удельный вес, %
объем продукции, тыс.руб	у	3350.00	3170.00	-180.00	100
материальные затраты	х1	1350.00	1200.00	-372.22	206.79
материалоемкость	х2	0.40	0.38	192.22	-106.79

у₀=х₁₀/х₂₀ =1350.00/0.40=3350.00

у₁=х₁₁/х₁₂ =1200.00/0.38=3170.00

Dу=у₁-у₀=3170.00-3350.00=-180.00

у₁`=х₁₁/х₂₀ = 1200.00/0.40=2977.78

Dу_х1=2977.78-3350.00= -372.22

у₂`=х₁₁/х₂₁=1200.00/0.38=3170.00

Dу_х2=3170.00– 2977.78= 192.22

Вывод: проведенный анализ показал, что за истекший период объем продукции уменьшился на 180 тыс.руб. Изменение материальных затрат в большей степени повлияло на уменьшение объема продукции: вследствие уменьшения на 150 тыс.руб. объем продукции уменьшился на 372.22 тыс.руб. (206.79%). Вследствие уменьшения материалоемкости на 0.02 объем продукции увеличился на 192.22 тыс.руб (106.79%).

Задача 4

Определить влияние использования рабочего времени и средней часовой оплаты труда на среднегодовую заработную плату работника.

Для того чтобы найти среднегодовую заработную плату работника умножим среднюю часовую заработную плату на количество отработанных человеко-часов работником.

Количество отработанных человеко-часов работником найдем, разделив общее число отработанных человеко-часов работниками на среднесписочную численность работников.

Количество отработанных человеко-часов (использование рабочего времени) в предыдущем году равно 232691/115=2023.4, а использование рабочего времени в текущем году равно 234000/120=1950.

Средняя часовая заработная плата работника определяется отношением фонда оплаты труда к общему числу отработанных человеко-часов работниками.

Средняя часовая заработная плата работника в предыдущем году равна 935/232691=0.0040, средняя часовая заработная плата работника в текущем году равна 900/234000=0.0038.

у - среднегодовая заработная плата работника, х₁ - использование рабочего времени, х₂ – средняя часовая оплата труда. у=х₁*х₂ - факторная модель мультипликативная. Используем метод цепных подстановок.

Используем метод абсолютных разниц

Dу=у₁-у₀=7.50-8.13=-0.63

Dу _х1=(х₁₁-х₁₀)*х₂₀=(1950-2023)* 0.0040=-0.29

Dу _х2=х₁₁*(х₂₁-х₂₀) * х₃₀= 1950*(0.0038-0.0040)= -0.34

показатели	условное обозначение	предыдущий год	текущий год	влияние
				абсолютное	удельный вес, %
среднегодовая заработная плата работника, тыс.руб	у	8.13	7.50	-0.63	100
использование рабочего времени, ч	х1	2023	1950	-0.29	46.78
средняя часовая оплата труда, тыс.руб	х2	0.0040	0.0038	-0.34	53.22

Вывод: проведенный анализ показал, что за истекший период среднегодовая заработная плата работника уменьшилась на 0.63 тыс.руб. Это было обусловлено влиянием следующих факторов: вследствие уменьшения использования рабочего времени на 73 ч среднегодовая заработная плата работника уменьшилась на 0.29 тыс.руб (46.78%). Вследствие уменьшения среднечасовой оплаты труда на 0.0002 среднегодовая заработная плата работника уменьшилась на 0.34 тыс.руб (53.22%).

Заключение

Объем продукции уменьшился вследствие уменьшения стоимости ОПФ и фондоотдачи, т.е. ОПФ стало меньше и они стали использоваться менее эффективно.

Общее количество отработанных человеко-часов увеличилось, но это произошло за счет увеличения среднесписочной численности работников, в то время как среднее количество дней, отработанных одним работником и средняя продолжительность рабочего дня уменьшились. Уменьшилась и средняя часовая оплата труда.

Работу предприятия нельзя назвать успешной, существует много проблем, которые требуют более глубокого анализа и решения: увеличение стоимости ОПФ и более эффективное их использование, увеличение объема производства, более эффективное использование рабочей силы и её вознаграждение за труд.