Содержание

Содержание 1

Введение 2

1 Организация труда и производства 3

1.1 Определение годовой трудоемкости выполняемых работ 3

1.2 Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений. 4

2 Расчет потребности в материалах и энергии 7

2.1 Расчет стоимости основных и вспомогательных материалов 7

2.2 Определение потребности в энергии. 8

2.3 Расчет прочих расходов. 10

2.4 Расчет налогов и платежей, включаемых в материальные затраты 11

3 Определение потребности участка цеха в производственном

персонале. 13

4Расчет фонда оплаты труда 14

5Определение калькуляции себестоимости узлов на участке 17

6Определение отпускной цены узлов 18

7Расчет объема продукции и показатели эффективности 19

Заключение 22

Литература 23

Введение

В настоящее время существуют научно обоснованные методы технико- экономического анализа, позволяющие эффективно организовать производство и спрогнозировать его развитие.

Данные методы позволяют заранее оценить и улучшить эффективность проектируемых и уже существующих производств даже при неизменности применяемого в производственных процессах оборудования, помогают наиболее рационально организовать производство.

Поэтому достаточно очевидна важность умения применять эти методы, что становится особенно актуально в условиях рыночной экономики.

Вместе с тем следует отметить, что реальная ситуация на предприятии далеко не всегда укладывается в теоретические схемы. Таким образом, указанные методы должны допускать свободу варьирования многих важных параметров, чтобы полученная экономическая модель наиболее полно соответствовала существующей ситуации.

В данной работе произведен расчет основных показателей для поставленных конкретных условий с применением методов технико- экономического анализа. Ряд принятых в работе допущений не оказывает существенного влияния на полученную экономическую модель.

1 Организация труда и производства

1.1 Определение годовой трудоемкости выполняемых работ

Для определения трудоемкости годовой программы необходимо использовать нормы времени по операциям на одну деталь и производственную программу. Расчет выполняется по формуле 1.

[pic] (1)

где: Тг – трудоемкость годового выпуска продукции, н-час;

Аi – количество деталей, выпускаемых в год (годовая программа), шт.; ti – норма времени на операцию, мин.

Результаты расчетов представлены в таблицеТаблица.1.
Таблица.1 - Определение трудоемкости годового выпуска деталей

|Наименование операции |Годовая |Штучное время, мин |Трудоемкость |
| |программа, | |годового |
| |шт. | |выпуска, н-час|
|Труба подводящая | | | |
|Слесарные |15000 |0,66 |165 |
|Сварка | |0,357 |89,25 |
|Контроль качества | |0,121 |30,25 |
|Зачистка и перемещение | |0,202 |50,5 |
|Итого | | |335 |
|Пластина нижняя | | | |
| | | | |
|Слесарные |77000 |0,37 |475 |
|Сварка | |0,43 |551,8 |
|Контроль качества | |0,15 |192,5 |
|Зачистка и перемещение | |0,72 |924 |
|Итого | | |2143,2 |
| | | | |
|ВСЕГО ПО ЦЕХУ | | |2478,2 |

1.2 Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений.

Режим работы предприятия определяется количеством рабочих дней в году, продолжительностью рабочей смены и числом смен. При пятидневной рабочей неделе продолжительность смены составляет 8 часов. Механические цеха проектируются с учетом двухсменного режима работы.

Действительный фонд времени работы единицы оборудования рассчитываем по формуле 2.

[pic] (2)

где Дп и Дс – соответственно количество рабочих дней в году с полной и сокращенной продолжительностью (предпраздничные) Дп = 254, Дс = 6;

Ксм – коэффициент сменности, Ксм=2;

Кп – коэффициент, учитывающий время пребывания оборудования в ремонте
(0,95).

Тогда Фд=3941,6

Количество технологического оборудования сварочных установок в условиях единичного и мелкосерийного производства определяется по формуле 3.

[pic] (3)

где: Тгn – годовая трудоемкость по n – виду оборудования, н-ч; m – количество операций, выполняемых на данном оборудовании;

Кв – коэффициент выполнения норм (1,1 – 1,2).

Расчет стоимости основного технологического оборудования сводим в таблицу 2. Затраты на транспортировку и монтаж оборудования принимаем в размере 8–10% от отпускной цены оборудования.

Таблица 2 – Расчет стоимости основного технологического оборудования

|Наименование |Годова|Колич| |Мощно| |Отпуск|Затраты|Балансовая |
|оборудования |я |ество| |сть, | |ная |на |стимость тыс. |
| |трудое| | |кВт | |цена, |транспо|руб. |
| |мкость| | | | |тыс. |ртировк| |
| |, н-ч | | | | |руб. |у и | |
| | | | | | | |монтаж | |
| | | | | | | |тыс. | |
| | | | | | | |руб. | |
| | |едини|приня|едини|всего| | | |
| | |ч. |тое |цы | | | | |
| | |Cpi |Cпi | | | | | |
|Труба | | | | | | | | |
|подводящая | | | | | | | | |
|П/А А - 547 |89,25 |0,02 |1 |14 |14 |1 000 |90 |1 090 |
| | | | | | | | | |
|Итого | |0,02 |2 | |14 |1 000 |90 |1 090 |
|Пластина | | | | | | | | |
|нижняя | | | | | | | | |
|П/А А - 825 |552 |0,13 |1 |14 |14 |1 000 |90 |1 090 |
| | | | | | | | | |
|Итого |552 |0,13 |1 | |14 |1 000 |90 |1 090 |
| | | | | | | | | |
|ВСЕГО | | |3 | |28 |2 000 |180 |2 180 |

Стоимость вспомогательного оборудования (ВО) принимаем в размере

8–10% от стоимости основного технологического оборудования, ВО=1090 тыс. руб.

Стоимость подъемно-транспортное оборудования (ПТО) принимаем в размере 8–10% от стоимости основного технологического оборудования,

ПТО=1090 тыс. руб

Стоимость инструментов и приспособлений (ИП) принимаем в укрупненном размере 15%, а производственно-хозяйственного инвентаря (ПХИ) в размере

2% от стоимости основного технологического оборудования, ИП=1635 тыс. руб., ПХИ=218 тыс. руб.

Стоимость зданий определяем, исходя из объёма здания и стоимости 1м3

. Площадь сборочно-сварочного участка рассчитываем с учетом коэффициента

Кд, учитывающий дополнительную площадь на проезды, проходы, складирование [3]. Высоту здания принимаем в размере 10м. Площадь вспомогательных и служебно-бытовых помещений принимаем в размере 25% от производственной площади. Расчет стоимости зданий сводим в таблицу 3.

Таблица 3 – Определение стоимости зданий.
|Группы |Площ| |Высота|Объё| |Стоимос|Стоим| |
|помещений |адь,| |, м |м, | |ть за |ость | |
| |м2 | | |м3 | |1м3, |здани| |
| | | | | | |тыс. |я, | |
| | | | | | |руб |тыс. | |
| | | | | | | |руб. | |
| |А |В | |А |В | |А |В |
|1 |80 |100 |10 |800 |1000|32 |25600|32000 |
|Производственны| | | | | | | | |
|е | | | | | | | | |
|2 |20 |25 |10 |200 |250 |18 |3600 |4500 |
|Вспомогательные| | | | | | | | |
|3 Служебные |20 |25 |10 |200 |250 |4 |800 |1000 |
|Итого по |120 |150 | |1200|1500| |30000|37500 |
|участку (цеху) | | | | | | | | |
|Всего |270 | | |2700| | |67500| |

Размер амортизационных отчислений производим по следующей формуле 4.

[pic] (4)

где: Фоi – балансовая стоимость i – группы основных фондов, тыс. руб.

Наi – годовая норма амортизации на полное восстановление, %.

Расчет стоимости основных фондов с учетом амортизационных отчислений сводим в таблицу 4.

Таблица 4 – Стоимость основных фондов и их амортизация

|Группа основных фондов |Стоимос| |Норма |Амортиз| |
| |ть,т.ру| |аморти|ация | |
| |б. | |зации,|основны| |
| | | |% |х | |
| | | | |фондов,| |
| | | | |т.руб. | |
| |А |В | |А |В |
|Здания и сооружения |30000 |37500 |1,2 |360 |450 |
|Оборудование технологическое|1 090 |1 090 |12,4 |135,16 |135,16 |
|Подъёмно-транспортное |218 |872 |8,2 |17,876 |71,504 |
|оборудования | | | | | |
|Вспомогательное оборудование|218 |872 |8,2 |17,876 |71,504 |
|Инструменты и приспособления|327 |1308 |20 |65,4 |261,6 |
|Производственно- |43,6 |174,4 |10 |4,36 |17,44 |
|хозяйственный инвентарь | | | | | |
|Итого |31896,6|41816,4| |600,672|1007,208 |
|Итого |73713 | | |1607,88| |

2 Расчет потребности в материалах и энергии

2.1 Расчет стоимости основных и вспомогательных материалов

Затраты на конструкционные материалы определяем по формуле 5.

[pic] (5)

где: Нм – расход материалов на программу, т.;

Цм – цена материалов за 1 т. тыс. руб.;

Ктз – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы 5-
6%;

Цо – цена возвратных отходов за 1т., тыс. руб.;

Но – отходы на программу в т.

Расчет потребности в основных материалах сводим в таблицу 5.

Таблица 5 – Определение потребности в основных материалах.
|№ |Мар|Расход| | |Отход|Цен|Цен|Затрат|Стоим|Затраты |
|уз|ка |матери| | |ы на |а |а |ы |ость |материалов за |
|ла|мат|ала | | |прогр|мат|отх|матери|реали|вычетом отходов, |
| |ери| | | |амму,|ери|одо|алов |зуемы|тыс. руб. |
| |ала| | | |т |ала|в |на |х | |
| |, | | | | |с |за |програ|отход| |
| |про| | | | |уче|1 |мму, |ов, | |
| |фил| | | | |том|т, |тыс. |тыс. | |
| |ь | | | | |Ктз|тыс|руб. |руб. | |
| | | | | | |, |. | | | |
| | | | | | |тыс|руб| | | |
| | | | | | |. |. | | | |
| | | | | | |руб| | | | |
| | | | | | |. | | | | |
| | |на | |На | | | | | | |
| | |единиц| |годов| | | | | | |
| | |у | |ую | | | | | | |
| | | | |прогр| | | | | | |
| | | | |амму,| | | | | | |
| | | | |т | | | | | | |
| | |чистая|черная | | | | | | | |
| | |масса,|масса, | | | | | | | |
| | |т |т | | | | | | | |
|1 |Тру| | | | | | | | | |
| |ба | | | | | | | | | |
|В-| |0,0018|0,00192|28,82|0,565|315|45 |9079,9|25,43|9054,504 |
|20| |84 |168 |52 |2 | | |38 |4 | |
|В-| |0,0000|0,00003|0,550|0,010|315|45 |173,50|0,486|173,016 |
|10| |36 |672 |8 |8 | | |2 | | |
| | | | | | | | | | | |
|Ит| |0,0019|0,00195|29,37|0,576| | |9253,4|25,92|9227,52 |
|ог| |2 |84 |6 | | | |4 | | |
|о | | | | | | | | | | |
|2 |Пла| | | | | | | | | |
| |сти| | | | | | | | | |
| |на | | | | | | | | | |
| |ниж| | | | | | | | | |
| |няя| | | | | | | | | |
|09| |0,0032|0,00330|254,4|4,989|315|45 |80157,|224,5|79933,392 |
|Г2| |4 |48 |696 |6 | | |924 |32 | |
|С-| | | | | | | | | | |
|6 | | | | | | | | | | |
|09| |0,0008|0,00086|66,44|1,302|315|45 |20930,|58,62|20871,4968 |
|Г2| |46 |292 |484 |84 | | |125 |78 | |
|С-| | | | | | | | | | |
|6 | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
|Ит| |0,0040|0,00416|320,9|6,292| | |101088|283,1|100804,889 |
|ог| |86 |772 |1444 |44 | | |,05 |598 | |
|о | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
|Вс| |0,0060|0,00612|350,2|6,868| | |110341|309,0|110032,409 |
|ег| |06 |612 |9044 |44 | | |,49 |798 | |
|о | | | | | | | | | | |

Затраты на сварочную проволоку определяем по формуле 6.

[pic] (6)

где: Мп – масса наплавленного металла, т.;

Кр – коэффициент расхода сварочных материалов, учитывающий потери на разбрызгивание и угар, Кр=1,1 для механизированной сварки в СО2, Кр=1,2 для сварки под флюсом;

Цсм – цена 1т. сварочных материалов с учетом транспортно- заготовительные расходы за 1т., тыс. руб.;

Тогда: для узла А СсэА=0,039*1,1*900=38,61тыс.руб

для узла Б СсэБ=0,539*1,1*900=533,61тыс.руб.

Затраты на защитный газ определяем по формуле 7.

[pic] (7)

где: Мгз – масса расходуемого защитного газа, т;

Кзг – коэффициент расхода защитного газа;

Цзг – цена 1т защитного газа с учетом транспортно-заготовительные расходы за 1т., тыс. руб.;

Тогда: для узла А СзгА=0,0585*0,3*1,1*240=4,633тыс.руб. для узла Б СзгБ=0,847*0,3*1,1*240=67,082тыс.руб.

2.2 Определение потребности в энергии.

Затраты на производственную энергию рассчитываем по формуле 9.[pic]

[pic] (9)

где: Эм – плата за используемую максимальную мощность определяем по формуле 10.

[pic] (10)

где: Фд – действительный годовой фонд времени работы оборудования;

W – установленная мощность сварочного оборудования, кВт;

Ко – коэффициент одновременности работы оборудования,
Ко=0,65;

Кз – коэффициент загрузки оборудования;

Кп – коэффициент учитывающий потери энергии в сети
Кп=1,07;

Тогда: для узла А

ЭмА=3940,6*10*0,65*0,129*1,08*22=78507,62тыс.руб. для узла Б

ЭмБ=78507,62 тыс.руб.

Ээ.св. – затраты на электроэнергию для электродуговой сварки определяем по формуле 11.

[pic] (11)

где: Эк – количество электроэнергии на расплавление 1кг. массы сварного шва, кВт-ч;

Результаты расчета затрат на сварочную сводим в таблицу 6.

Таблица 6 - Расчет затрат на сварочную электроэнергию

|№ узла и вид |Норма |Масса |Расход | |Цена |Затраты на |
|оборудования |расхода |наплавляем|электроэ| |1кВт-|годовую |
| |электроэ|ого |нергии, | |ч, |программу, |
| |нергии, |металла, |кВт-ч | |руб. |тыс. руб. |
| |кВт/кг |кг | | | | |
| | | |на |на | | |
| | | |единицу |программ| | |
| | | | |у | | |
|Труба подводящая| | | | | | |
|П/А А - 547 |5 |45 |0,015 |225 |22 |4,95 |
|Итого | |45 |0,015 |225 | |4,95 |
|Пластина нижняя | | | | | | |
|П/А А - 825 |5 |539 |0,035 |2695 |22 |59,29 |
|Итого | |539 |0,035 |2695 | |59,29 |
|Всего | |584 |0,05 |2920 | |64,24 |

Годовой расход электроэнергии на освещение Эо определяем по формуле

12.

[pic] (12)

где: Пос – освещаемая площадь производственных, вспомогательных и служебно-бытовых помещений, м2; qэ – расход электроэнергии на м2, qэ=0,13кВт/м2ч;

Тос – продолжительность освещения в год, при двухсменной режиме работы Тос=2400ч.;

Код.о – коэффициент одновременности освещения Код.о=0,82.

Расход воды на бытовые нужды принимаем согласно следующих данных: для хозяйственно-санитарные нужд – 25л на каждого работающего в смену; для душевых 40л на работающего в смену.

Годовой расход пара Рпр в тоннах на отопление рассчитываем по формуле 13.

[pic] (13)

где: qm – расход тепла на единицу объема здания, Дж/м3 ч, принимаем с учетом вентиляции qm=105 Дж/м3 ч

Тот – продолжительность отопительного сезона, Тот=4320ч.;

О – объем здания, м3; i – удельное количество теплоты, i=2260 Дж/кг

Результаты расчета затрат на энергию сводим в таблицу 7.

Таблица 7 – Затраты на энергию.
|Вид энергии |Обознач|Сумма, |А |Б |
| |ение |тыс. руб. | | |
|Электороэнергия производственная |Ээл |45495,6 |7326,01 |38169,6 |
|Электороэнергия осветительная |Эо |1482,624 |658,944 |823,680 |
|Вода для производственных нужд |Свп |0 |0 |0 |
|Вода для бытовых нужд |Св |82,4 |20 |62,4 |
|Пар на отопление |Рпр |293,716 |130,540 |163,176 |
| | | | | |
|Итого | |47354,4 |8135,50 |39218,9 |

2.3 Расчет прочих расходов.

Для расчета прочих материальных затрат составляем смету в форме таблицы 8.

Таблица 8 – Прочие материальные затраты.

|Наименование затрат |Метод определения затрат |Сумма, тыс. руб. |
| | |А |Б |
|1 Текущий и капитальный |В размере 8-10% стоимости |218 |872 |
|ремонт оборудования, |оборудования, инструмента и | | |
|инструмента и |приспособлений | | |
|приспособлений | | | |
|2 Текущий и капитальный |В размере 3,5-5% от стоимости |1880,45 |1880,45 |
|ремонт зданий, сооружений| | | |
|и инвентаря | | | |
|3 Содержание и |Из расчета 0,75 тыс. руб. на |15 |54,75 |
|возобновление малоценного|одного работающего | | |
|инструмента и инвентаря | | | |
|4 Расходы по охране труда|В размере 0,48 тыс. руб. в год|9,6 |35,04 |
|и технике безопасности |на одного рабочего | | |
|5 Расходы по испытаниям, |В размере 0,75 тыс. руб одного|15 |54,75 |
|опытам, исследованиям, а |работающего | | |
|также по | | | |
|рационализаторству и | | | |
|изобретательству | | | |
|6 Канцелярские, почтовые,|1,4 тыс. руб. в год на одного |5,6 |5,6 |
|телеграфные, |служащего | | |
|командировочные расходы | | | |
|7 Затраты связанные с |0,15% годового фонда оплаты |14,39944|35,287 |
|переподготовкой и |промышленно-производственного |6 | |
|подготовкой кадров |персонала | | |
|8 Прочие расходы, за |0,6 тыс. руб. на одного |12 |43,8 |
|допустимые выбросы, |работающего | | |
|оплата % по краткосрочным| | | |
|ссудам и т.д. | | | |
|Итого | |2170,049|2981,677|

2.4 Расчет налогов и платежей, включаемых в материальные затраты

В состав материальных затрат включаются следующие налоги и отчисления (Сн): земельный налог (Снз), чрезвычайный налог (Снч), отчисления в дорожный фонд (Снд), отчисления на содержание детских и дошкольных учреждений (Сду).

Сумма земельного налога рассчитываем по формуле 14.

[pic] (14)

где: Пуч – площадь участка, занимаемого подразделением, м2;

Нз – ставка земельного налога, тыс. руб. Нз=2760;

Кз – коэффициент застройки, Кз=2,3.

СнзА=120*2760*2,3=761,760тыс.руб.

СнзБ=150*2760*2,3=952,2тыс.руб.

Чрезвычайный налог определяется по формуле 15.

[pic] (15)

где: Ззп – годовой фонд оплаты труда по участку (цеху), тыс. руб.;

Нч – ставка чрезвычайного налога, Нч=8%.

СнчА=4170,110*0,04=166,8тыс.руб.

СнчБ=45613,303*0,04=180,5тыс.руб.

Отчисления в дорожный фонд составляют 1% от стоимости произведенной продукции. Предполагаем, что в стоимости затрат на продукцию оплата труда составляет 20%.

Тогда сумма отчислений в дорожный фонд рассчитываем по формуле 16.

[pic] (16)

СндА=4170,110*100/20*0,01=208,5тыс.руб.

СндБ=4513,303*100/20*0,01=225,665тыс.руб.

Отчисления на содержание детских и дошкольных учреждений рассчитываем по формуле 17.

[pic] (17)

где Нд – размер ставки отчислений в %, Нд=5%.

СдуА=4170,110*0,05=208,54тыс.руб.

СдуБ=4513,303*0,05=225,665тыс.руб.

Тогда общая сумма налогов и платежей (Пн) рассчитывается по формуле

18.

[pic] (18)

ПнА=1766тыс.руб ПнБ=4282,1тыс.руб.

Материальные затраты, входящие в себестоимость продукции, сводим в таблицу 9.

Таблица 9 – Материальные затраты.

|Вид материальных |Обозначени|Общая сумма, |В том числе |
|затрат |е |тыс. руб. | |
| | | |Узел А |Узел Б |
|Основные материалы |См |2 011 791,6 |572 490,7 |1 439 300,9 |
|Вспомогательные |Свс |40 235,8 |11 449,8 |28 786,0 |
|материалы | | | | |
|Энергия |Ээ |47 354,4 |8 156,696 |39 197,669 |
|Налоги и отчисления |Пн |6 048,1 |1 766,0 |4 282,1 |
|Прочие материальные |См.пр |5 151,7 |2 170,0 |2 981,7 |
|затраты | | | | |
|Итого |Мз |2 110 581,6 |596 033,3 |1 514 548,3 |

3 Определение потребности участка цеха в производственном персонале.

Количество основных производственных рабочих, занятых непосредственно выполнением технологических операций, определяем по формуле 19.

[pic] (19)

где: Тг – годовая трудоемкость, н-ч;

Кв – коэффициент, учитывающий выполнение норм, Кв=1,05;

Фд – действительный годовой фонд времени одного рабочего, ч.
Рассчитывается по формуле 20.

[pic] (20)

где: Дп и Дс – соответственно количество рабочих дней с полной и сокращенной продолжительностью;

Кп - коэффициент, учитывающий отпуска и невыходы рабочих по уважительным причинам (18 дней – 0,89, 24 дня – 0,87).

Результат расчета численности основных и вспомогательных рабочих сводим в таблицы 10, 11.

Таблица 10 - Расчет численности основных рабочих
|Наименование |Годовая |Тг, н-ч|Кв |Численность | |
|профессии |программа| | |рабочих | |
| |, шт | | | | |
| | | | |расчетная |принятая |
|Узел А |15000 |335 |1,05 |0,18 |1 |
|Сварщик | | | | | |
|Итого по узлу А |15000 |335 | | |1 |
| | | | | | |
|Узел Б |77000 |2143,2 |1,05 |1,13 |2 |
|Сварщик | | | | | |
|Итого по узлу Б |77000 |2143,2 | | |2 |
| | | | | | |
|Итого |92000 |2478,2 | | |3 |

Таблица 11 – Расчет численности вспомогательных рабочих.
|Наименование профессии |Разряд |Норма обслуживания|Численность |
| |рабочего | | |
| | | |А |В |
| | | | | |
|Слесарь наладчик |4 |Сп*2/Ноб |1 |1 |
|Контролер |3 |Чр/Ноб |1 |1 |
|Уборщик помещений |2 |Чр/Ноб |1 |1 |
|Прочие |2 | |1 |1 |
| | | | | |
|Итого | | |4 |4 |

Численность служащих принимаем, исходя из потребности участка.

Расчет сводим в таблицу 12.

Таблица 12 – Расчет численности служащих.

|Должность |Количество|Тарифный коэффициент |Годовой фонд оплаты |
| |человек | |труда |
|Узел |А |Б |А |Б |А |Б |
|Специалисты | | | | | | |
|Техник-технолог |1 |1 |4,78 |4,78 |1080,758 |1080,758 |
|Мастер |3 |3 |5,11 |5,11 |3466,113 |3466,113 |
| | | | | | | |
|Итого | | | | |4546,872 |4546,872 |

4 Расчет фонда оплаты труда

Расчет основного фонда оплаты труда основных производственных рабочих (Зор) производим по формуле 21.

[pic] (21)

где: Cчi – часовая тарифная ставка по каждой операции, руб.;

Тгi – годовая трудоемкость соответствующей операции, н-ч; i – количество операций.

Часовые тарифные ставки по операциям определяем по формуле 22.

[pic] (22)

где: См1 – месячная тарифная ставка первого разряда;

Кт – тарифный коэффициент соответствующего разряда;

Фм – месячный фонд рабочего времени при семичасовом рабочем дне принимаем равным Фм=166,7.

Расчет сводим в таблицу 13.

Таблица 13 – Расчет фонда тарифной зарплаты основных рабочих.
|Наименование |Тариф| |Часов| |Годова| |Фонд | |
| |ный | |ая | |я | |тарифной| |
| |разря| |тариф| |трудое| |заработн| |
| |д | |ная | |мкость| |ой | |
| | | |ставк| |работ | |платы, | |
| | | |а, р | | | |тыс. | |
| | | | | | | |руб. | |
|Узел |А |Б |А |Б |А |Б |А |Б |
|Слесарная |2 |3 |96,88|130,5|165 |474,83|15,985 |61,966 |
| | | | |0 | |333 | | |
|Комплексная |3 |3 |130,5|130,5|89,25 |551,8 |11,647 |72,014 |
|операция сварка | | |0 |0 | | | | |
|Зачистка |2 |3 |96,88|130,5|30,25 |192,5 |2,931 |25,121 |
| | | | |0 | | | | |
|Контроль |2 |2 |96,88|96,88|50,5 |924 |4,892 |89,517 |
| | | | | | | | | |
|Итого | | | | |335 |2143,2|35,455 |248,618|

Расчет, который включается в себестоимость, приводим в таблице 14.

Таблица 14 – Расчет годового фонда оплаты труда основных рабочих.
|Наименование узла|Тарфный|Пр| |Фонд |До| |Годовой фонд |
| |фонд |ем| |основной |по| |оплаты труда с |
| | |ия| |зарплаты |лн| |учетом доп. ЗП |
| | | | |с |ит| | |
| | | | |премией, |ел| | |
| | | | |тыс. руб.|ьн| | |
| | | | | |ая| | |
| | | | | |за| | |
| | | | | |ра| | |
| | | | | |бо| | |
| | | | | |тн| | |
| | | | | |ая| | |
| | | | | |пл| | |
| | | | | |ат| | |
| | | | | |а | | |
| | |40|Сумма | |15|Сумма | |
| | |% |тыс. | |% |тыс. | |
| | | |руб. | | |руб. | |
|Труба подводящая |35,455 |40|14,182 |49,638 |15|7,446 |57,083 |
| | |% | | |% | | |
|Пластина нижняя |248,618| |99,447 |348,066 | |52,210 |400,276 |
| | | | | | | | |
|Итого |284,074| |113,630|397,703 | |59,655 |457,359 |

Затраты по оплате труда вспомогательных рабочих и служащих определяем по формуле 23.

[pic] (23)

где: Ч – численность вспомогательных рабочих и служащих;

Смес – месячные тарифные ставки вспомогательных рабочих и служащих; n – перечень профессий, вспомогательных рабочих и служащих;

Кпр – коэффициент премиальных выплат;

Кд – коэффициент прочих доплат.

Расчет затрат на оплату труда вспомогательных рабочих и служащих, сводим в таблице 15.

Таблица 15 - Затраты по оплате труда вспомогательных рабочих и служащих

|Профессия |Ко| |Та| |Мес| |К| |Ко| |Годовой фонд | |
| |ли| |ри| |ячн| |о| |эф| |оплаты труда,| |
| |че| |фн| |ая | |э| |фи| |тыс. руб. | |
| |ст| |ый| |тар| |ф| |ци| | | |
| |во| |ко| |ифн| |ф| |ен| | | |
| |че| |эф| |ая | |и| |т | | | |
| |ло| |фи| |ста| |ц| |уч| | | |
| |ве| |ци| |вка| |и| |ит| | | |
| |к,| |ен| |, | |е| |ыв| | | |
| |ч | |т | |тыс| |н| |аю| | | |
| | | | | |. | |т| |щи| | | |
| | | | | |руб| |п| |й | | | |
| | | | | |. | |р| |до| | | |
| | | | | | | |е| |пл| | | |
| | | | | | | |м| |ат| | | |
| | | | | | | |и| |ы,| | | |
| | | | | | | |р| |Кд| | | |
| | | | | | | |о| | | | | |
| | | | | | | |в| | | | | |
| | | | | | | |а| | | | | |
| | | | | | | |н| | | | | |
| | | | | | | |и| | | | | |
| | | | | | | |я| | | | | |
|Узел |А |Б |А |Б |А |Б |А|Б|А |Б |А |Б |
|Вспомогатель| | | | | | | | | | | | |
|ные рабочие | | | | | | | | | | | | |
|Слесарь-нала|1 |1 |2,| |17,| |1| |1,| |328,981 |328,981 |
|дчик | | |15| |03 | |,| |15| | | |
| | | | | | | |4| | | | | |
|Контролер |1 |1 |1,| |14,| | | | | |284,607 |284,607 |
| | | |86| |73 | | | | | | | |
|Уборщица |1 |1 |1,| |10,| | | | | |211,160 |211,160 |
| | | |38| |93 | | | | | | | |
|Кладовщик |1 |1 |1,| |10,| | | | | |211,160 |211,160 |
| | | |38| |93 | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
|Итого |4 |4 | | | | | | | | |1035,907 |1035,907 |
|Специалисты | | | | | | | | | | | | |
|Техник-техно|1 |1 |4,| |37,| |1| |1,| |731,409 |731,409 |
|лог | | |78| |86 | |,| |15| | | |
| | | | | | | |4| | | | | |
|Мастер |3 |3 |5,| |40,| | | | | |2345,711 |2345,711 |
| | | |11| |47 | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
|Итого |4 |4 | | | | | | | | |3077,120 |3077,120 |
| | | | | | | | | | | | | |
|Всего |8 |8 | | | | | | | | |4113,027 |4113,027 |

Расчет численности работающих и годового фонда оплаты труда сводим в таблицу 16.

Таблица 16 – Общая численность, годовой фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата работников участка цеха.
|Категория |Ч| |Годов| |Фонд | |Норм|Сумма | |Средн| |
|работающих|и| |ой | |оплаты| |атив|выплат| |емеся| |
| |с| |фонд | |труда | |расп|работа| |чная | |
| |л| |оплат| |за | |реде|ющим с| |зараб| |
| |е| |ы | |счет | |лени|учетом| |отная| |
| |н| |труда| |прибыл| |я, %|прибыл| |плата| |
| |н| |, | |и, | | |и | |, | |
| |о| |тыс. | |тыс. | | | | |тыс. | |
| |с| |руб. | |руб. | | | | |руб. | |
| |т| | | | | | | | | | |
| |ь| | | | | | | | | | |
|Узел |А|Б|А |Б |А |Б | |А |Б |А |Б |
|Рабочие | | | | | | | | | | | |
|Основные |1|2|57,08|400,2|37259,|91694,|60 |37259,|200,13|3109,|25,01|
| | | |3 |76 |001 |068 | |001 |8 |67 |7 |
|Вспомогате|4|4|1035,|1035,|3104,9|7641,1|5 |9314,7|1910,2|21,56|61,37|
|льные | | |907 |907 |17 |72 | |50 |93 |4 |9 |
|Служащие | | | | | | | | | | | |
|Техник-тех|1|1|731,4|731,4|3104,9|7641,1|5 |3104,9|7641,1|31,96|69,77|
|нолог | | |09 |09 |17 |72 | |17 |72 |9 |2 |
|Мастер |3|3|2345,|2345,|3104,9|7641,1|5 |1034,9|2547,0|93,90|135,9|
| | | |711 |711 |17 |72 | |72 |57 |8 |10 |
| | | | | | | | | | | | |
|Итого |9|1|4170,|4513,|46573,|114617|75 |50713,|12298,|3257,|292,0|
| | |0|110 |303 |752 |,585 | |641 |661 |11 |78 |

Отчисления на социальные нужды включают отчисления на государственное социальное страхование и отчисления в фонд занятости. Их расчет выполняем в табличной форме (таблица 17).

Таблица 17 – Расчет отчислений на социальные нужды
|Категория |Фонд | |Норма| |Сумма | |
|рабочих |оплат| |отчис| |отчислений, | |
| |ы | |лений| |тыс. руб. | |
| |труда| | | | | |
| |, | | | | | |
| |тыс. | | | | | |
| |руб. | | | | | |
|Узел |А |Б |А |Б |А |Б |
|Рабочие | | | | | | |
|Основные |57,08|400,276 |35+1 | |20,549941 |144,09921 |
| |317 | | | | | |
|Вспомогатель|1035,|1035,907| | |372,927 |372,927 |
|ные |907 | | | | | |
|Служащие | | | | | | |
|Специалисты |3077,|3077,120|35+1 | |1107,763 |1107,7631 |
| |12 | | | | | |
| | | | | | | |
|Итого |4170,|4513,303| | |1501,240 |1624,789 |
| |110 | | | | | |

5 Определение калькуляции себестоимости узлов на участке

Исходя из прямых расчетов и определение общехозяйственных и общепроизводственных расходов, составляют калькуляцию изготовления узлов на участке.

Расчет общепроизводственных расходов сводим в таблицу 18.

Таблица 18 - Расчет общепроизводственных расходов
|Статьи расходов |Сумма, тыс. руб. | |
| |А |Б |
|1. Амортизационные отчисления на|600,672 |1007,208 |
|полное восстановления | | |
|2. Фонд оплаты труда | | |
|вспомогательных |1035,907 |1035,907 |
|служащих |3077,120 |3077,120 |
|3. Отчисления на социальные |1480,690 |1480,690 |
|нужды от фонда оплаты труда | | |
|вспомогательных рабочих и | | |
|служащих | | |
|4. Чрезвычайный налог от фонда |329,042 |32,904 |
|оплаты труда вспомогательных | | |
|рабочих и служащих | | |
|5. Затраты на все виды энергии |811,237 |1123,0839 |
|6. Прочие расходы |0,6 |1,2 |
|7. Налоги и отчисления |345,8 |7478,9391 |
| | | |
|Итого |7681,068 |15237,052 |

Сумму общехозяйственных расходов по участку (цеху) и по отдельным узлам принимаем в размере 120% от годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих. Сводим в таблицу 19.

Таблица 19 – Калькуляция себестоимости изготовления изделий на участке.
|Наименование статей расхода |Всего |Узел | |
| |затрат | | |
| |по | | |
| |участку| | |
| | |А |Б |
|1 Основные материалы |112233,|9412,070 |102820,987 |
| |057 | | |
|2 Расходы на оплату труда |457,359|57,083 |400,276 |
|основных рабочих | | | |
|3. Отчисления на социальные |164,649|20,550 |144,099 |
|нужды от фонда оплаты труда | | | |
|основных рабочих | | | |
|4. Чрезвычайный налог от |36,589 |4,567 |32,022 |
|фонда оплаты труда основных | | | |
|рабочих | | | |
|5 Общепроизводственные |112891,|9494,270 |103397,3834 |
|расходы |654 | | |
|6 Общехозяйстнные расходы |26918,4|9679,993068 |17238,472 |
| |6511 | | |
|Итого производственная |139810,|19174,263 |120635,8555 |
|себестоимость: |119 | | |
|7 Коммерческие расходы 2% |2796,20|383,485 |2412,717 |
| |2 | | |
|Итого полная себестоимость: |142606,|19557,748 |123048,5726 |
| |321 | | |
|Себестоимость изготовления |2,897 |1,301 |1,596 |
|узла | | | |

6 Определение отпускной цены узлов

Отпускная цена узлов определяем по формуле 24.

[pic] (24)

где: Сi – полная себестоимость изготовления i – го узла, тыс. руб.;

Пi – прибыль, приходящаяся на i – го узл, тыс. руб.;

НДСi – налог на добавленную стоимость i – го узла, тыс. руб.;

Нсi – отчисления в республиканский внебюджетный фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции [(Сi+Пi+НДСi+Нж)*0,01];

Нжi – отчисления во внебюджетный фонд местных Советов на финансирование расходов на содержание вневедомственного жилого фонда
[(Сi+Пi+НДСi)*0.05].

Прибыль рассчитываем по формуле 25.

[pic] (25)

где Нпр – норматив прибыли к себестоимости в долях от единицы
0,2..0,3.

Тогда: для узла А ПА=1,301*0,25=0,325тыс.руб.

для узла Б ПБ=1,596*0,25=0,399тыс.руб.

НДС на изделие рассчитываем по формуле 26.

[pic] (26)

где: ДCi – добавленная стоимость на единицу продукции, тыс. руб.;

Ндсi – ставка НДС=20%.

Добавленную стоимость на единицу продукции определяем по формуле 28.

[pic] (28)

где Мi – материальные затраты на один узел, тыс. руб.

Тогда: для узла А ДсА=1,301+0,325-0,867=0,759тыс.руб

для узла Б ДсБ=1,596+0,399-1,387=1,608тыс.руб.

Тогда: для узла А НДСА=0,759*20/100=0,152тыс.руб.

для узла Б НДСБ=1,608*20/100=0,322тыс.руб.

Тогда: для узла А

ЦА=1,301+0,325+0,152+0,0889+0,0187=1,886тыс.руб.

для узла Б

ЦБ=1,596+0,399+0,322+0,1159+0,0244=2,457тыс.руб.

7 Расчет объема продукции и показатели эффективности

Годовой объем продукции в отпускных ценах (Ов) определяем по формуле

29.

[pic] (29)

где: Аi – годовая программа выпуска, шт.; n – число наименований изделий;

Цi – отпускная цена i – го узла

ОВА=1,886*15000=28290тыс.руб.

ОВБ=2,457*77000=189189тыс.руб.

Объем продукции в отпускных ценах представлен в таблице 20.

Прибыль от реализации продукции определяем по формуле 30.

[pic] (30)

где Ср – себестоимоть реализуемой продукции.

Тогда: для узла А

ПА=28289-19515-2280-280,5-1333,5=4880тыс.руб.

для узла Б

ПБ=189189-122892-24794-8924,3-1878,8=30699,9тыс.руб.

Рентабельность продукции (Рп) определяем по формуле 31.

[pic] (31)

РпА=(4880/19515)*100=25%

РпБ=(30699,9/122892)*100=24,9%

Экономические показатели: фондоотдача (Фд), фондаемкость (Фе), материалоемкость (Ме), затраты на рубль товарной продукции (Зр), производительность в стоимостном выражении (В) рассчитываем по формулам

32, 33, 34, 35, 36.

[pic] (32)

где: Соф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

ФоА=28290/31896,6=0,89; ФоБ=189189/41816,4=4,52

[pic] (33)

ФеА=31896,6/28290=1,13 ; ФеБ=41816,4/189189=0,22

Материалоемкость продукции:

[pic] (34)

МеА=13011,5/28290=0,46 МеБ=106809,7/189189=0,56

Затраты на рубль товарной продукции

Зр=С/Ов (35)

ЗрА=19515/28290=0,69; ЗрБ=122892/189189=0,65

Производительность в стоимостном выражении

[pic] (36)

ВА=28290/1=28290руб/чел; ВБ=189189/2=94594,5руб/чел

Рассчитанные технико-экономические показатели сводим в таблицу 20.

Таблица 20 – Основные технико-экономические показатели участка.
|Наименование показателя |Обоз|Единиц|Величина | |
| |наче|а |показателя | |
| |ния |измере| | |
| | |ния | | |
| | | |А |Б |
|1 Годовая программа выпуска |А |шт. |15000 |77000 |
|2 Годовой объем выпуска |Ов |тыс. |28290 |189189 |
| | |руб. | | |
|3 Добавленная стоимость |ДС |тыс. |11385 |123816 |
| | |руб. | | |
|4 Прибыль |П |тыс. |4875 |30723 |
| | |руб. | | |
|5 Материалоемкость |Ме | |0,460 |0,560 |
|6 Себестоимость |Сп |тыс. |19515,000 |122892 |
| | |руб. | | |
|Узла | | |1,301 |1,596 |
|7 Фондоотдача |Фо |руб/ру|0,890 |4,52 |
| | |б | | |
|8 Фондоемкость |Фе |руб/ру|1,130 |0,220 |
| | |б | | |
|9 Производительность |В |руб/че|28290 |94594,50 |
|выработка | |л | | |
|10 Рентабельность |Рп |% | |25 |
| | | |25 | |
|11 Затраты на рубль товарной|Зр | |0,691 |0,65 |
|продукции | | | | |

Заключение

Проанализировав полученные результаты расчета, таблица 20, делаем вывод, что производство рентабельно. Рентабельность на уровне рентабельности существующих производств в настоящее время.

Литература

1. Управление финансовой деятельностью предприятия: Справочник В.Ф.

Близнец, Т.И. Ткачук и др. Мн.: «Мисанина», 1995.-282с.

2. Лаврентьева В.М. Дипломное проектирование. Методические указания для специальности 12.05. Могилев 1996, 35с.

3. Лаврентьева В.М. Методические указания к выполнению курсовой работы для специальности 12.05. Могилев 1997г.
-----------------------

1

23

Листов

Изм.

Лист

№ докум.

Подп.

Дата

Разраб.

Пров.

Н.контр.

Утв.

Лит.

Лист

МГТУ, гр.СП - 961

.Божков С.

Лаврентьева

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ

ЗАПИСКА

Изм.

Лист

№ докум.

Подп.

Дата

Лист