Реферат: Повышение эффективности финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

факультет предпринимательства и финансов

Кафедра финансов и банковского дела

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА на тему
«Повышение эффективности финансово-экономической деятельности предприятия

ЗАО»

Санкт-Петербург

2002

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

факультет предпринимательства и финансов

ЗАДАНИЕ на дипломную работу студенту
____________________________________________________________________________
_____

(фамилия, имя, отчество)
1.Тема дипломной работы_________________________________________________________
____________________________________________________________________________
_____
____________________________________________________________________________
_____
2. Срок сдачи законченной работы _____ __________________ 200 __ г
3. Исходные данные к дипломной работе___________________________________________
____________________________________________________________________________
_____
____________________________________________________________________________
_____
4. Содержание пояснительной записки (перечень подлежащих разработке вопросов) _
____________________________________________________________________________
_____
____________________________________________________________________________
_____
____________________________________________________________________________
_____
____________________________________________________________________________
_____
____________________________________________________________________________
_____
5. Графический материал
_________________________________________________________
____________________________________________________________________________
_____
____________________________________________________________________________
_____
____________________________________________________________________________
_____
6. Консультанты по дипломной работе (с указанием относящихся к ним разделов работы) __________
____________________________________________________________________________
_____
7. Дата выдачи задания _____ _____________ 200 __ г

Руководитель ______________
(____________________)

Задание принял к исполнению
_____________________

График ВЫПОЛНЕНИя ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ

Руководитель дипломного проекта

Задание принял к исполнению

Содержание.

| | | |
| |Введение |6 |
|1. |Теоретические основы анализа финансово-экономической |10 |
| |деятельности предприятия | |
|1.1 |Цель и задачи финансового анализа в современных условиях | 10|
|1.2 |Значение анализа финансового состояния предприятия – как | |
| |инструмента для принятия управленческого решения |12 |
|1.3 |Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского | |
| |баланса |15 |
|1.4 |Система показателей, характеризующих финансовое состояние | |
| |предприятия |17 |
|1.5 |Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия | 19|
|1.6 |Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия | 21|
|1.7 |Анализ и оценка показателей деловой активности и | |
| |эффективности деятельности предприятия |24 |
|1.8 |Анализ прибыли и рентабельности предприятия | 27|
|1.9 |Нормативно-правовая база | 33|
|1.10|Экономическая безопасность | 35|
|1.11|Программно-информационное обеспечение | 37|
|2. |Анализ и оценка финансово-экономической деятельности | |
| |предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год |38 |
|2.1 |Краткая организационно-экономическая характеристика | |
| |предприятия ЗАО «Линда» |38 |
|2.2 |Анализ и оценка имущественного положения предприятия ЗАО | |
| |«Линда» |38 |
|2.3 |Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия ЗАО | |
| |«Линда» |40 |
|2.4 |Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ЗАО | |
| |«Линда» |43 |
|2.5 |Анализ и оценка деловой активности предприятия ЗАО «Линда» | 45|
|2.6 |Анализ прибыли и рентабельности предприятия | 46|
|2.7 |Общая оценка финансового состояния предприятия ЗАО «Линда» | 50|
|3. |Повышение эффективности финансово-экономической деятельности| 54|
| |предприятия ЗАО «Линда» | |
|3.1 |Рекомендации и мероприятия по улучшению эффективности | |
| |финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО «Линда» |54 |
|3.2 |Расчет эффективности финансово-экономической деятельности | |
| |после внедрения предложенных мероприятий |58 |
| |Заключение | 64|
| |Список литературы | 67|
| |Приложения | |

Введение.

Рыночная экономика предлагает становление и развитие предприятий различных организационно – правовых форм, основанных на разных видах частной собственности, появление новых собственников, – как отдельных граждан, так и трудовых коллективов предприятий.

Появился такой вид экономической деятельности, как предпринимательство
- это хозяйственная деятельность, т.е. деятельность, связанная с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг или же продажей товаров, необходимых потребителю. Она имеет регулярных характер и отличается, во-первых, свободой в выборе направлений и методов деятельности, самостоятельностью в принятии решений (разумеется, в рамках закона и направленных норм), во-вторых, ответственностью за принимаемые решения и их использования. В-третьих, этот вид деятельности не исключает риска, убытков и банкротства. Наконец, предпринимательство четко ориентированно на получение прибыли, чем в условиях развитой конкуренции достигается и удовлетворение общественных потребностей. Это важнейшая предпосылка и причина заинтересованности в результатах финансово – хозяйственной деятельности. Реализация этого принципа на деле зависит не только от предоставленной предприятием самостоятельности и необходимости финансировать свои расходы без государственной поддержки, но и от той доли прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов.
Кроме того, необходимо создать такую экономическую среду, в условиях которой выгодно производить товары, получать прибыль, снижать издержки.

Поэтому, для принятия тех или иных решений в управлении предприятием немаловажным становится проведение различных видов экономического анализа.
Анализ связан с повседневной финансово-экономической деятельностью предприятия, их коллективов, менеджеров, собственников.

Следует отметить, что «экономика» - в переводе с греческого означает
«законы хозяйства». T.е. финансово-экономическая деятельность на микро уровне – это не что иное, как финансово – хозяйственная деятельность предприятия.

Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценить финансовое состояние предприятия, как своего, так и существующих конкурентов.

Основным инструментом для оценки финансового состояния предприятия является финансовый анализ, который характеризует итоги финансово – экономической деятельности предприятия. Для принятия того или иного решения необходимо проанализировать обеспеченность предприятия финансовыми ресурсами, целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность предприятия и его финансовое взаимоотношения с партнерами. Анализ и оценка финансовых показателей необходим для эффективного управления предприятием. С его помощью руководители предприятием могут осуществлять планирование, контроль, улучшать и совершенствовать направления своей деятельности.

Итак, успешное финансовое управление направлено на:

- выживания предприятия в условиях конкурентной борьбы;

- избежать банкротства и кредитных финансовых неудач;

- лидерство в борьбе с конкурентами;

- приемлемые темпы роста экономического потенциала предприятия;

- рост объемов и реализации;

- максимизация прибыли;

- минимизация расходов;

- обеспечение рентабельной работы предприятия.

Данная дипломная работа на тему «Повышение эффективности финансово экономической деятельности предприятия ЗАО «Линда» актуальна, т.к. ее целью является изучение и применение на практике теоретических знаний, современных методов экономических исследований финансового состояния предприятия и анализа результатов финансово – экономической деятельности. А также, использование данных анализа для рекомендации принятия практических мероприятий, с целью повышения эффективности деятельности предприятия.

Объектом дипломного исследования является предприятие ЗАО «Лида».
Основной задачей предприятия является производство и реализация мебельной продукции высокого качества.

Предметом исследования является сама методика анализа финансово – хозяйственной деятельности и практика применения ее в управленческой деятельности предприятием.

Основными задачами настоящей дипломной работы являются:

1. Проведение анализа финансово – экономической деятельности предприятия ЗАО «Линда».

2. Оценка финансового состояния предприятия, и оценка финансовых результатов деятельности предприятия ЗАО «Линда».

3. Разработка на основе полученных результатов деятельности предприятия мероприятий по повышению эффективности его работы.

4. Оценка эффективности рекомендуемых мероприятий.

В данной дипломной работе использованы материалы бухгалтерской отчетности за 2000 и 2001 годы и различные методические источники:

Материал в данной дипломной работе изложен по трем направлениям:

1. Изложение теоретических основ анализа финансово-экономической деятельности предприятия как системы общественных знаний о предмете.

2. Проведение анализа и оценка финансового состояния предприятия, деловой активности и рентабельности предприятия ЗАО «Линда».

3. Описание предложенных мероприятий по повышению эффективности финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО «Линда».

Проведен анализ и дана оценка финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО «Линда» на основе прогнозного баланса на 2002 год.

Структурно дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

1. Теоретические основы анализа финансово-экономической деятельности предприятия.

1.1. Цель и задачи финансового анализа в современных условиях.

Главная цель производственного предприятия в современных условиях – получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

Для управления производством нужно иметь представление не только о ходе выполнения плана, результатах хозяйственной деятельности, но и о тенденциях и характере происходящих изменений в экономике предприятия. Осмысление, понимание информации достигаются с помощью экономического анализа.

Анализ финансово-экономической деятельности предприятия является одним из наиболее действенных методов управления, основным элементом обоснования руководящих решений. В условиях становления рыночных отношений он имеет целью обеспечить устойчивое развитие доходного, конкурентно- способного производства и включает различные направления – правовое, экономическое, производственное, финансовое и т.д.

Содержание анализа финансово-экономической деятельности предприятия предполагает всестороннее изучение технического уровня производства, качества и конкурентно способности выпускаемой продукции, обеспеченность производства материальными, финансовыми и трудовыми ресурсами. Он основан на системном подходе, комплексном учете разнообразных факторов, качественном подборе достоверной информации и является важной функцией управления.

Главной задачей финансово-экономического анализа является выявление, возможностей повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Основным результатом деятельности предприятия являются продукция, затраты; разница между ними – прибыль, которая является источником пополнения средств предприятия, завершающим и начальным этапом нового витка производственного процесса.

Оценка результатов финансово-экономической деятельности предприятия осуществляется в рамках финансового анализа, основной целью которого является обеспечение руководства предприятия информацией для принятия решений по управлению финансовыми ресурсами.

С помощью финансового анализа можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: характеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности предприятия, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

Финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии предприятия и результатов его деятельности в прошлом с целью оценки будущих условий и результатах его деятельности.
Таким образом, главной задачей финансового анализа является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в будущее.

Финансовый анализ дает возможность оценить:

- имущественное состояние предприятия;

- степень предпринимательского риска, в части возможности погашения обязательств перед третьими лицами;

- достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;

- потребность в дополнительных источниках финансировании;

- способность к наращиванию капитала;

- рациональность привлечения заемных средств;

- обоснованность политики распределения и использования прибыли;

- целесообразность выбора инвестиций и др.

В широком смысле финансовый анализ может использоваться как инструмент обоснования краткосрочных и долгосрочных решений, целесообразность инвестиций; как средство оценки мастерства и качества управления; как способ прогнозирования будущих результатов.

Раскрывая сущность финансового анализа, необходимо также выяснить структуру и последовательность его осуществления. В связи с этим не обходимо выделить следующие блоки анализа, составляющие его последовательность: а) анализ финансового состояния предприятия:

- общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный год;

- анализ ликвидности баланса;

- анализ финансовых коэффициентов; б) анализ финансовых результатов деятельности предприятия;

- анализ уровня, структуры и динамики абсолютных показателей финансовых результатов;

- анализ рентабельности и деловой активности предприятия; в) анализ эффективности финансово-экономической дея- тельности предприятия.

Принятые решения по результатам финансового анализа должны быть направлены, прежде всего, на создание финансовых ресурсов для развития предприятия, в целях обеспечения роста рентабельности, инвестиционной привлекательности, то есть улучшения финансового состояния предприятия.

1.2. Значение анализа финансового состояния предприятия – как инструмента для принятия управленческого решения.

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование, финансовых ресурсов предприятия и всю производственно- хозяйственную деятельность предприятия.

Цель финансового анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на улучшения.

Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести работу, дает возможность влиять на наиболее важные аспекты, наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия преследует следующие цели:

- идентификацию финансового положения;

- выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно временном разряде;

- выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии.

- прогноз основных тенденций финансового состояния.

Источники информации для анализа финансового состояния предприятия, формирование и размещение капитала служит отчетный бухгалтерский баланс
(форма №1) и «отчет о прибылях и убытках» (форма №2) (см. приложение 1,
2).

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит, непрерывный процесс кругооборота капитала изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансового состояния предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных ситуациях свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот. Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранение платежеспособности и создание условий для самовоспроизводства.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственные и финансовые планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнение плана по производству и реализации продукции происходит повышении ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Таким образом, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия. Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность, как составная часть хозяйственной деятельности, должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической цели – увеличению активов предприятия, для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива.

Методика анализа финансового состояния предприятия

Методика анализа, финансового состояния включают следующие блоки:

- общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный год;

- анализ финансовой устойчивости предприятия;

- анализ ликвидности баланса, анализ деловой активности и платежеспособности предприятия.

Оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период по сравнительному аналитическому балансу, а также анализ показателей финансовой устойчивости составляют исходный пункт, из которого должен логически развиваться заключительный блок анализа финансового состояния.
Анализ ликвидности баланса должен оценить текущую платежеспособность и давать заключения о возможности сохранения финансового равновесия и платежеспособности в будущем. Сравнительный аналитический баланс и показатели финансовой устойчивости отражают сущность финансового состояния.
Ликвидность баланса характеризует внешнее проявления финансового состояния, которые обусловлены его сущность.

Анализ сущностных характеристик финансовых результатов заключаются в исследовании уровня, структуры и динамики их абсолютных показателей.
Углубление данного направления в рамках внутреннего анализа приводит к изучению и оценке факторов прибыли от реализации продукции (работ, услуг).
Анализ внешних проявлений финансовых результатов происходит в ходе исследования относительных показателей рентабельности и деловой активности.
Нормативные уровни данных показателей изучаются в рамках внутреннего анализа оптимальных значений объемов производства, прибыли и задержек. При анализе динамики финансовых коэффициентов, вычисляемых на основе баланса, и относительных показателей рентабельности и деловой активности выясняются разнообразные взаимовлияния данных двух типов показателей между собой, отражающие тесную взаимосвязь финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия, исследуя возможности укрепления устойчивости и повышения эффективности финансовой деятельности.

1.3. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.

Наиболее полную и глубокую информацию о финансовом состоянии и его динамики, по мнению Шеремета А.Д.[19, с. 45] можно получить при помощи построения на основе баланса предприятия специального сравнительного баланса.

Сравнительный аналитический баланс получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия за отчетный период.
Обязательными показателями сравнительного аналитического баланса являются: абсолютные величины по статьям исходного отчетного баланса на начало и конец периода; удельные веса статей баланса в валюте баланса на начало и конец периода; изменения в абсолютных величинах; изменения в удельных весах; изменения в процентах к величинам на начало периода (темп прироста статьи баланса); изменения в процентах к изменениям валюты баланса (темп прироста структурных изменений – показатель динамики структурных изменений); цена одного процента роста валюты баланса и каждой статьи – отношение величины абсолютного изменения к проценту абсолютного изменения на начало периода.

Сравнительный аналитический баланс замечателен тем, что он сводит воедино и систематизирует те расчеты и прикидки, которые обычно осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом.
Схемой сравнительного баланса охвачено множество важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния. Сравнительный баланс фактически включает показатели горизонтального и вертикального анализа. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто. Все показатели сравнительного баланса можно разбить на три группы:

- показатели структуры баланса;

- показатели динамики баланса;

- показатели структурной динамики баланса.

Для осмысления общей картины изменения финансового состояния весьма важны показатели структурной динамики баланса. Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы эти новые средства в основном вложены.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива).

Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия. К ним относятся: общая стоимость имущества предприятия = валюте, или итогу, баланса; стоимость внеоборотных (иммобилизованных) активов = итогу раздела I актива баланса; стоимость оборотных (мобильных) средств = итогу раздела II баланса; стоимость материальных оборотных средств = строке 210 раздела II актива баланса; величина дебиторской задолженности в широком смысле (включая авансы, выданные поставщикам и подрядчикам) = строкам 230 и 240 актива баланса; сумма свободных денежных средств, в широком смысле слова (включая ценные бумаги и краткосрочные финансовые вложения) = строкам 250 и 260 актива баланса; стоимость собственного капитала = разделу III пассива и строкам 640,
650 раздела V пассива баланса; величина заемного капитала = сумме разделов IV и V пассива баланса без строк 630, 640; величина долгосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования основных средств и других внеоборотных активов, = итогу раздела IV баланса; величина собственного оборотного капитала = разности итогов раздела III пассива и раздела I актива баланса. Это чистая величина собственного оборотного капитала. Иногда в аналитических целях к ней прибавляют суммы по строкам 640, 650 и получают скорректированную величину собственного оборотного капитала; величина краткосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования оборотных активов, = строка 610 раздела V пассива баланса; величина кредиторской задолженности в широком смысле слова = строкам
620, 630, 660 раздела V пассива баланса. Строки 630, 650 и 660 показывают задолженность предприятия как бы самому себе, т.е. речь идет о собственных средствах предприятия, поэтому при анализе суммы по этим строкам следует прибавить к собственному капиталу.

Горизонтальный, или динамический, анализ этих показателей позволяет установить их абсолютные приращения и темпы роста, что важно для характеристики финансового состояния предприятия. Не меньшее значение для оценки финансового состояния имеет и вертикальный, структурный, анализ актива и пассива баланса.

Так, соотношение собственного и заемного капиталов говорит об автономии предприятия в условиях рыночных связей, о его финансовой устойчивости.
Особое значение для корректировки финансовой стратегии предприятия, определения перспектив финансового положения имеет трендовый анализ отдельных статей баланса за более продолжительное время с использованием, как правило, специальных экономико-математических методов (среднее приращение, определение функций, описывающих поведение данной статьи баланса и др.)

По данным бухгалтерского учета из разделов IV и V пассива баланса следует выделить неплатежи, а именно ссуды, непогашенные в срок, платежные требования поставщиков, неоплаченные в срок, недоимки в бюджет и пр.

Признаками «хорошего» баланса с точки зрения повышения (роста) эффективности можно назвать также следующие показатели; коэффициент текущей ликвидности больше 2,0; обеспеченность предприятия собственным оборотным капиталом больше 0,1; рост собственного капитала; отсутствие резких изменений в отдельных статьях баланса; дебиторская задолженность находится в соответствии (равновесии) с размерами кредиторской задолженности; в балансе отсутствуют «больные» статьи (убытки, просроченная задолженность банкам и бюджету); у предприятия запасы не превышают минимальную величину источников формирования (собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов, краткосрочных кредитов и займов).

1.4. Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия проводится по системе абсолютных и относительных показателей, характеризующих различные стороны его финансового положения, которое называют финансовыми коэффициентами.
Расчет этих коэффициентов основан на осуществлении определенных соотношений между отдельными статьями отчетности. Эти коэффициенты позволяют максимально быстро поставить диагноз финансовому состоянию предприятия.

Анализ финансовых коэффициентов заключаются в сравнении их значения с базисными величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период и за ряд лет. По группе ключевых показателей выработаны определенные нормативные значения, которое позволяют дать количественную оценку финансового положения предприятия. Важно лишь, чтобы каждый из этих показателей отражал наиболее существенные стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В условиях инфляции анализ финансового состояния предприятия должен основываться главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели практически невозможно привести в сопоставимый вид.

Система относительных финансовых коэффициентов по экономическому смыслу может быть подразделена на ряд характерных групп:

- показатели финансовой устойчивости;

- показатели ликвидности баланса и платежеспособности.

Параметры ликвидности позволяют определить способность предприятия в течение года оплатить свои краткосрочные долговые обязательства.

Параметры платежеспособности характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в предприятие.

- показатели деловой активности;

Коэффициенты деловой активности дают возможность оценить эффективность
(скорость) использования своих средств предприятием.

- показатели рентабельности;

Показывают относительную характеристику финансовых результатов и эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

С помощью финансовых коэффициентов возможно:

1) выявить тенденцию развития предприятия, путем сопоставления фактических значений отчетного и предыдущего периодов;

2) выявить наиболее инвестиционную привлекательность предприятия, путем сопоставления финансовых показателей отчетного периода по группе родственных предприятий, относящихся к одной отрасли;

3) установить предприятие с высокой степенью финансового риска вероятность банкротства, определить сильные и слабые стороны деятельности предприятия путем сопоставления фактических значений финансовых значений финансовых коэффициентов с их нормативным значением;

4) прогнозировать стратегию финансового управления предприятием.

1.5. Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия.

В условиях рынка, когда деятельность предприятия само финансируется, а при недостатке собственных средств осуществляется за счет заемных, важно определить финансовую устойчивость предприятия.

Общая устойчивость предприятия – это такое состояние, когда предприятие стабильно, на протяжении достаточно длительного периода выпускает и реализует конкурентно-способную продукцию, получает чистую прибыль, достаточную для производственного и социального развития предприятия, является ликвидным и кредитоспособным. Таким образом, финансовая устойчивость является комплексным и наиболее важным критерием, характеризующим финансовое состояние предприятия.

Определение финансовой устойчивости можно провести по агрегированному балансу предприятия (таблица 1.1).

Баланс-нетто предприятия в агрегированном виде.

Баланс предприятия в агрегированном виде предполагает перегруппировку статей бухгалтерского баланса для выделения однородных с точки зрения сроков возврата величин заемных средств.

Для данного блока анализа решающее значение имеет вопрос о том, какие показатели отражают сущность устойчивости финансового состояния. В условиях рынка эта модель имеет следующий вид:

ВОА+ЗЗ+ДЗ+ДС = КР+ДО+ЗК+КЗ,

(1.1)

где ВОА – основные средства и вложения;

ЗЗ – запасы и затраты;

ДО – дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения;

ДС – денежные средства, и прочие активы;

КР – источники собственных средств;

ДО – долгосрочные обязательства;

ЗК – краткосрочные кредиты и заемные средства;

КЗ – кредиторская задолженность.

Наиболее полно финансовая устойчивость предприятия может быть раскрыта на основе изучения взаимосвязи статей актива и пассива баланса. Между статьями пассива и актива баланса существует тесная взаимосвязь. Каждая статья актива баланса имеет свои источники финансирования. Источники финансирования долгосрочных активов, как правило, является собственный капитал и долгосрочные заемные средства.

Оборотные (текущие) активы образуются за счет, как собственного капитала, так и краткосрочных заемных средств. Желательно, чтобы они были наполовину сформированы за счет собственного, а наполовину – за счет заемного капитала. Тогда обеспечивается гарантия погашения внешнего долга.

В зависимости от источников формирования общую сумму текущих активов
(оборотных средств) принято делить на две части: а) переменную, которая создана за счет краткосрочных обязательств предприятия; б) постоянный минимум текущих активов (запасов затрат), который образуется за счет собственного капитала.

Недостаток собственного оборотного капитала приводит к увеличению переменной и уменьшению постоянной части текущих актов, что также свидетельствует об усилении финансовой зависимости предприятия и неустойчивости его положения.

Эта зависимость показана в табл. 1.2.

Взаимосвязь активов и пассивов баланса

Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень риска, связанного со способом формирования структуры собственных и заемных средств, которые используются предприятием для финансирования активов. Они дают возможность измерить степень устойчивости предприятия в финансовом отношении, его возможности продолжать бесперебойно работать.

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется с помощью относительных финансовых коэффициентов. Информационная база для их расчета являются статьи актива и пассива бухгалтерского баланса.

Финансовую устойчивость предприятия можно оценить рядом относительных коэффициентов.

Коэффициенты финансовой устойчивости [6, c.151]:

1. Коэффициент автономии

Характеризует уровень общей финансовой независимости предприятия, определяет удельный вес собственного капитала во всем капитале предприятия.

Нормативное ограничение больше 0,5.

Расчетная формула:

[pic], где
(1.2)

СК – собственный капитал;

ВБ – валюта баланса

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в части формирования оборотных активов.

Нормативное ограничение больше или равно 0,1.

Характеризует долю собственных источников в формировании оборотных активов.

Расчетная формула:

[pic] , где (1.3)

СОК - собственный оборотный капитал;

ОА – оборотные активы.

3. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат

Характеризует долю собственных источников в формировании запасов и затрат.

Расчетная формула:

[pic] , где
(1.4)

СОК – собственный оборотный капитал;

ЗЗ – запасы и затраты.

4. Коэффициент маневренности собственного капитала

Нормативное значение 0,2-0,5.

Показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, то есть вложена в оборотные активы

Расчетная формула:

[pic], где (1.5)

СОК – собственный оборотный капитал;

СК – собственный капитал.

5. Коэффициент привлечения

Нормативное значение 1.

Показывает сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль собственных средств, вложенных в активы.

Расчетная формула:

[pic], где (1.6)

ЗК – заемный капитал;

СК – собственный капитал.

5. Коэффициент финансирования (оборотный коэффициенту привлечения)

Нормативное значение больше или равно 1,0.

[pic], где (1.7)

СК – собственный капитал;

ЗК – заемный капитал.

1.6. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

Согласно мнению Бочарова В.В. [13, c.137] предприятие считается платежеспособным, если соблюдается следующие условия:

ОА ? КО, где

(1.8)

ОА – оборотные активы (раздел II баланса);

КО – краткосрочные обязательства (разделV баланса).

Более частный случай платежеспособности: если собственные оборотные средства покрывают наиболее срочные обязательства ( кредиторскую задолженность).

СОС ? СО, где

(1.9)

СО – наиболее срочные обязательства;

СОС – собственные оборотные средства.

На практике платежеспособность предприятия выражается через ликвидность его баланса.

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов – величина обратная ликвидности баланса по времени, которое необходимо для превращения активов в деньги, т.е. чем меньше времени понадобится для превращения в деньги активов, тем они более ликвидные.

Для осуществления анализа активы и пассивы баланса классифицируют по следующим признакам:
1. По степени убывания ликвидности (активов);
2. По степени срочности обязательств.

Активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1-более ликвидные активы: денежные средства предприятия (строка 260) + краткосрочные финансовые вложения (строка 250);

А2-быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев (строка 240);

А3- медленно реализуемые активы: дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев (строка 230) + запасы и затраты (210, строка
220) + прочие оборотные активы (строка 270);

А4- трудно реализуемые активы: внеоборотные активы (строка 190).

Пассивы предприятия разделяются на следующие группы:

П1- наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность (строки
620+660-640-650).

П2- краткосрочные пассивы: краткосрочные заемные средства (строка 610);

П3- долгосрочные пассивы: прочие долгосрочные пассивы (строка 590);

П4- постоянные пассивы: капитал и резервы (строка 490) – убытки (строки
465+475+640+650).

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения: А1 ( П1; А2 ( П2; А3 (П3; А4 < П4.

Выполнение условия А4 П2 (0)

А3 (6552) > П3 (0) А3 (8916) > П3 (0)

А4 (9283) > П4 (2730) А4 (8903) > П4 (4776)

Мы видим, что если на конец 2001 года выполнялось только одно условие абсолютной ликвидности, то к концу 2002 года будет выполняться 2 условия.

Мы видим, что текущая неплатежеспособность предприятия будет иметь тенденцию к уменьшению. Наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств, т.е. не перекрывают их значения как на конец 2001 года, так и на конец 2002 года, т.е. отдаленные платежи так же обеспечены отдаленными поступлениями, труднореализуемые активы будут превышать источники собственных средств.

Для анализа ликвидности в 2002 году рассчитаем следующие относительные показатели (см. п. 1.6, ф-лы: 1.10-1.12):

- коэффициент абсолютной ликвидности:

[pic] (3.9)

- коэффициент срочной ликвидности:

[pic] (3.10)

- коэффициент текущей ликвидности:

[pic] (3.11)

- собственный оборотный капитал равен ОА минус КО:

СОК = 11884-16011 = - 4127

(3.12)

Оценка платежеспособности предприятия ЗАО «Линда» за 2001, 2002 годы
(см. приложение 4, табл. 8).

Расчет вышеперечисленных коэффициентов показал, что проведенные мероприятия приведут к тому, что все показатели ликвидности и платежеспособности повысятся, хотя и не достигнут нормативного значения, тогда как за 2001 год эти показатели имели тенденцию к понижению.

Рассмотрим, как предложенные мероприятия повлияют на оборачиваемость активов. Для этого вновь обратимся к таблице 6 приложения 3 и рассчитаем коэффициенты деловой активности предприятия (см. приложение 4, табл. 9).

Оценка показателей деловой активности предприятия ЗАО «Линда» за 2001,
2002 годы (см. приложение 4 табл. 10).

Расчет коэффициентов деловой активности показал, что в результате предложенных мероприятий оборачиваемость капитала предприятия возрастет с
1,5 оборота на конец 2001 года до 1,7 оборота на конец 2002 года, фондоотдача соответственно с 3,3 до 3,6.

Оборачиваемость текущих (оборотных) активов увеличится и, как следствие, период, за который текущие активы проходят полный цикл и снова примут денежную форму, снизится за 2002 год со 146 дней до 114 дней. В результате сокращения периода оборота текущих активов предприятие сможет высвободить из оборота денежные средства в размере 2825 тыс. рублей (см. формулу 2.28).

Период оборачиваемости производственных запасов и затрат сократится на
23,7 дней.

Период возврата дебиторской задолженности практически останется на уровне 2001 г.

Период погашения кредиторской задолженности уменьшился со 158,7 дней на конец 2001 года до 152 дней на конец 2002 года, т.е. предприятие на 6,7 дней быстрее будет рассчитываться с кредиторами.

Оборачиваемость собственного капитала увеличится за 2002 год с 8,2 оборота до 8,6 оборота, что свидетельствует о тенденции к ускорению работы собственного капитала в финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для оценки финансовых результатов предприятия ЗАО «Линда» с учетом предложенных мероприятий используем вертикальный и горизонтальный анализ отчета о «прибылях и убытках» (см. приложение 4, табл. 11).

Как видно из таблицы предприятие ЗАО «Линда» в результате предложенных мероприятий сможет достичь улучшения результатов в финансово-хозяйственной деятельности по сравнению с 2001 годом. Об этом свидетельствует увеличение чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия на 1681 тыс. руб.
Рост прибыли будет являться результатом увеличения всех ее составляющих. В большей степени выросли такие ее элементы, как прибыль от продаж (на 1880 тыс. руб.). Удельный вес себестоимости в выручке реализованной продукции уменьшится в течении года с 92,2 % до 89,1 %, в т.ч. за счет уменьшения удельного веса постоянных расходов. Изменился в сторону уменьшения удельный вес операционных расходов, внереализационных доходов и расходов в выручке реализованной продукции.

Приведенный в таблице горизонтальный анализ финансовых результатов позволяет увидеть положительную динамику показателей за 2002 год.

Для оценки эффективности вложенных средств рассчитаем показатели рентабельности предприятия ЗАО «Линда», которых оно может достичь в результате проведения мероприятий (см. п. 1.8, ф-лы: 1.27-1.32):

- рентабельность продаж:

[pic] (3.13)

- рентабельность основной деятельности:

[pic] (3.14)

- рентабельность всего капитала:

[pic] (3.15)

- рентабельность производственного капитала:

[pic] (3.16)

- рентабельность собственного капитала:

[pic] (3.17)

- чистая прибыль на 1 рубль оборота:

[pic] (3.18)

Оценка рентабельности ЗАО «Линда» за 2001, 2002 годы (см. приложение
4 табл. 12).

Значение всех рассчитанных показателей имеет тенденцию к росту, т.е. предприятие сможет работать более эффективно.

Рентабельность продаж увеличится с 7,7 % до 10,8 %, что подтверждает спрос на продукцию. С каждого рубля реализованной продукции предприятие получит прибыли в 2002 году на 3,1 копейки больше, чем в 2001 году.
Рентабельность основной деятельности R2 составит 12,1 % в 2002 году, что на
4,1 % больше чем в 2001 году, т.е. предприятие получит прибыль с каждого рубля затраченного на производство продукции на 4,1 копейки больше.

Рентабельность всего капитала достигнет в 2002 году 10,6 % вместо 2,5 – в 2001 году. Предприятие на каждый рубль вложенного в активы предприятия получит прибыль 10,6 копейки.

Рентабельность производственного капитала показывает, что в 2002 году предприятие получит прибыли на 6,2 копейки больше с каждого рубля, вложенного в производственный капитал.

Рентабельность собственного капитала возрастет до 54,5 %, т.е. на каждый рубль собственного капитала предприятие получит прибыли 54,5 копейки, это на 40,2 копейки больше, чем в 2001 году.

Чистая прибыль с 1 рубля оборота возрастет с 1,7 копейки в 2001 году до
6,3 копейки в 2002 году.
Заключение.

Проанализировав финансово-экономическую деятельность предприятия ЗАО
«Линда» за 2001 год, мы видим, что на конец года рост выручки предприятия составил 44%, а рост имущества составил 66% по сравнению с 2000 годом, т.е. наблюдается опережающий рост имущества предприятия, что сказалось на ухудшении финансового состояния предприятия.

Так все финансовые показатели: финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и рентабельности, к концу 2001 года не только не достигли нормативного значения, но и имеют тенденцию к понижению.

Финансовая устойчивость предприятия вызывает опасение и с той точки зрения, что более половины имущества, характеризуется длительным сроком использования, а значит и длительным периодом окупаемости. Из-за недостаточности собственных средств, для формирования активов (52% от всего имущества) долгосрочного характера, основная часть была сформирована за счет краткосрочных обязательств предприятия, т.е. можно ожидать, что срок их погашения наступит раньше, чем окупятся денежные вложения средств, т.е. предприятие выбрало опасный путь размещения средств, что незамедлительно сказалось на его напряженном финансовом состоянии на конец 2001 года т.к. общее правило обеспечение финансовой устойчивости: долгосрочные активы должны быть сформированы за счет долгосрочных источников, собственных и заемных.

Расчет показателей деловой активности предприятия показал, что оборачиваемость активов и вложенных средств уменьшилась, а длительность их нахождения в обороте увеличилась. Понижение оборачиваемости произошло вследствие недостаточной величины реализации и увеличением активов предприятия и вложенных в них средств. Замедление оборачиваемости оборотных средств привело к дополнительному вовлечению в оборот средств на сумму 1611 тыс. рублей.

Все показатели рентабельности, рассчитанные в данной дипломной работе на конец 2001 года, имеют тенденцию к понижению. На понижение рентабельности сказалось увеличение затрат предприятия как в целом так и в части операционных и внереализационных расходов.

Таким образом, резкое увеличение в течение года вложений в основные фонды, без достаточных собственных средств, недостаточная величина объема продаж – все это привело к замедлению оборачиваемости активов и вложенных средств, что незамедлительно сказалось на ухудшении финансового состояния предприятия. Дальнейшая деятельность его сопряжена с дефицитом средств.

Для исправления сложившейся ситуаций и повышения эффективности финансово-экономической деятельности предприятия в дальнейшем, предлагается, прежде всего, принять меры по увеличению оборачиваемости активов предприятия и вложенных средств, меры по наращиванию собственного капитала, в частности, по увеличению получаемой прибыли, которая позволит создать базу для самофинансирования и погасить кредит, т.е. уменьшить краткосрочные обязательства.

Для этого предложено руководству предприятия в 2002 году, прежде всего, увеличить объем продаж продукции до 32248 тыс. рублей, что обеспечит прогнозируемую маркетинговыми расчетами величину продаж мебельной продукции.

Так как при односменной работе производственная мощность используется на 100%, предлагается руководству предприятия ввести вторую производственную смену по выпуску трех модифицированных видов продукции наборов «кухня», «детский» и «прихожая» с расчетом увеличения их выпуска продукции в 1,5 раза.

При условии, что вся выпущенная продукция будет реализована, предприятие в соответствии с произведенными расчетами в данной дипломной работе, будет иметь выручку в сумме 32248 тыс. рублей.

В результате внедрения предложенных мероприятий и расчета балансовых статей составлен прогнозный баланс на 2002 год.

Исходя из расчетных финансовых показателей, характеризующих финансово- хозяйственную деятельность предприятия в 2002 году можно сделать следующие выводы, что если все показатели: финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и рентабельности на конец 2001 года имели в динамике понижающее значение, то на конец 2002 года динамика положительна, наблюдается рост всех перечисленных показателей.

В результате предложенных мероприятий дорогостоящий кредит банка предприятие сможет погасить за счет полученной прибыли и средств, высвободившихся в результате увеличения оборачиваемости оборотных активов.

Это положительно скажется на финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Таким образом, хотя деятельность предприятия и будет зависеть от заемных средств, дорогостоящий кредит банка будет погашен. Предприятие будет использовать беспроцентные средства кредиторов.

Умело используя заемные средства кредиторов, предприятие сможет не только поддерживать производство, но и получить прибыль. Это положительно характеризует руководство предприятия в управлении эффективностью финансово- экономической деятельности предприятия.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что, несмотря на улучшение финансового состояния предприятия к концу 2002 года, предприятие пока еще сохранит низкий уровень платежеспособности и финансовой устойчивости. Но предприятие сможет работать, получать прибыль и повышать рентабельность за счет повышения скорости оборота средств, и наоборот, если объем реализованной продукции не повысится, то предприятие не в состоянии будет рассчитаться с долгами.

Таким образом, если предприятие ЗАО «Линда» внедрит мероприятия, предложенные в данной дипломной работе, то эффективность его финансово- экономической деятельности повысится.

Результаты проведенного финансово–экономического анализа и предложенных мероприятий доведены до сведения руководства ЗАО «Линда» и оно намерено предложенные выводы использовать в дальнейшей работе.

Список используемой литературы.

1. Конституция (Основной Закон) РФ. М., 1994.

2. Гражданский кодекс РФ. (В 2 частях) - М., 1996.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Глава 25 «Налог на прибыль организаций».

4. Методические указания по проведению анализа финансового состояния

//Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 №16

5. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.:ИНФРА –М, 1999.-

343 с.

6. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2001.- 207 с.

7. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 1998.-319 с.

8. Глазов М.М. Экономическая диагностика предприятий: новые решения. - С-

Пб .университет экономики и финансов, 1998.-195 с.

9. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 1998.-319 с.

10. Финансы /Ковалева А.М., Баранникова Н.П., Богачева В.Д. и др.: Под редакцией А. М. Ковалевой. -М. «Финансы и кредит»,2000.-384 с.

11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск:

ООО «Новое знание»,2000.-688 с.

12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е издание, перераб. и доп. - М.:

Финансы и статистика, 2000. – 512 с. ил.

13. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие. Бороненкова С.А.,

Маслова Л.И., Крылов С.И. – Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун- та.1997. – 200 с.

14. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятие. Методы оценки. – М.:

ИКЦ «ДИС», 1997. – 224 с.

15. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб: Питер, 2001. – 240 с. ил.

16. Финансовый бизнес-план: Учеб. Пособие/Под редакцией действительного члена Акад. инвестиций РФ В.М. Попова. М.: Финансы и статистика, 2000

–480 с.

17. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Г.Н. Бухгалтерский учет – 2-е изд., - М.: Финансы и статистика, 1998. –576 с. ил.

18. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Под ред.

Я.В. Соколов. – М.: Финансы и статистика, 2001.- 800 с.: ил.

19. Финансы, денежное обращение, кредит. Учебник для ВУЗов / Л.А.

Дробозина, Л.Л. Окунева, Л.Д. Андросова и др./Под ред. проф. Л.А.

Дробозиной– М.: ЮНИТИ, 1997.- 479 с.

20. Финансы: Учеб. Пособие/Под ред. проф. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 1996.

21. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – 2-е изд., исправленное, - М.: ИНФРА-М, 1998.-

479 с.

22. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. – М.:ИКП «ДИС»,

1997.

23. Абрюшина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: ИКП «ДИС», 1998.

24. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. Пособие / Под ред. М.И. Баканова А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 1999. –

656 с.: ил.

25. Современная экономика. Общедоступный учебный курс. Ростов на Дону. :

Издательство «Феникс», 1998. – 672 с.

26. Справочник по аудиту / Под. Ред. Проф. Уткина Э.А. – М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Изд-во ЭКМОС. 1999. – 432 с.

26 Финансы: Учебник для ВУЗов / Под ред. Проф. Л.А. Дробозиной. -

М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999 . – 527 с.

приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс 2001 г.

Таблица 1
|на __ |Коды |
|________________2001___ г. | |
|Форма № 1 по ОКУД |0710001 |
|Дата (год, месяц, число) | | | |
|Организация | |
|_______________________________________________________ по | |
|ОКПО | |
|Идентификационный номер налогоплательщика | |
|______________________________ИНН | |
|Вид деятельности | |
|___________________________________________________по ОКДП | |
|Организационно-правовая форма / форма собственности | | |
|___________________________ | | |
|___________________________________________________________| | |
|по ОКОПФ / ОКФС | | |
|Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное |384/385 |
|зачеркнуть) по ОКЕИ | |
|Адрес | |
|___________________________________________________________| |
|___________ | |
|___________________________________________________________| |
|_________________ | |
|Дата утверждения | |
|Дата отправки (принятия) | |

|Актив |Код |На начало |На конец |
| |стро|отчетного |отчетного |
| |ки |года |периода |
|1 |2 |3 |4 |
|I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |110 | | |
|Нематериальные активы (04, 05) | | | |
| в том числе: |111 | | |
|патенты, лицензии, товарные знаки (знаки | | | |
|обслуживания), иные аналогичные с | | | |
|перечисленными права и активы | | | |
|организационные расходы |112 | | |
|деловая репутация организации |113 | | |
|Основные средства (01, 02, 03) |120 | 942 |2986 |
| в том числе | | | |
|земельные участки и объекты |121 | | |
|природопользования | | | |
|здания, машины и оборудование |122 | | |
|Незавершенное строительство (07, 08, 16, |130 | | |
|61) | | | |
|Доходные вложения в материальные ценности|135 | | |
|(03) | | | |
| в том числе: | | | |
|имущество для передачи в лизинг |136 | | |
|имущество, предоставляемое по договору |137 | | |
|проката | | | |
|Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)|140 | | |
| в том числе: | | | |
|инвестиции в дочерние общества |141 | | |
|инвестиции в зависимые общества |142 | | |
|инвестиции в другие организации |143 | | |
|займы, предоставленные организациям на |144 | | |
|срок более 12 месяцев | | | |
|прочие долгосрочные финансовые вложения |145 | | |
|Прочие внеоборотные активы |150 | | |
|ИТОГО по разделу I |190 | 942 |2986 |

| |Код |На начало |На конец |
|Актив |стро|отчетного |отчетного |
| |ки |года |периода |
|1 |2 |3 |4 |
|II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |2145 |6122 |
|Запасы |210 | | |
| в том числе: | |1956 |6004 |
|сырье, материалы и другие аналогичные |211 | | |
|ценности (10, 12, 13,16) | | | |
|животные на выращивании и откорме (11) |212 | | |
|затраты в незавершенном производстве | |101 |118 |
|(издержках обращения) |213 | | |
|(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | | | |
|готовая продукция и товары для |214 |88 | |
|перепродажи (16, 40, 41) | | | |
|товары отгруженные (45) |215 | | |
|расходы будущих периодов (31) |216 | | |
|прочие запасы и затраты |217 | | |
|Налог на добавленную стоимость по |220 | 72 |217 |
|приобретенным ценностям (19) | | | |
|Дебиторская задолженность (платежи по |230 | | |
|которой ожидаются более чем | | | |
|через 12 месяцев после отчетной даты) | | | |
| в том числе: | | | |
|покупатели и заказчики (62, 76, 82) |231 | | |
|векселя к получению (62) |232 | | |
|задолженность дочерних и зависимых |233 | | |
|обществ (78) | | | |
|авансы выданные (61) |234 | | |
|прочие дебиторы |235 | | |
|Дебиторская задолженность (платежи по | |70 |1097 |
|которой ожидаются в течение |240 | | |
|12 месяцев после отчетной даты) | | | |
| в том числе: | | |217 |
|покупатели и заказчики (62, 76, 82) |241 | | |
|векселя к получению (62) |242 | | |
|задолженность дочерних и зависимых |243 | | |
|обществ (78) | | | |
|задолженность участников (учредителей) по| | | |
|взносам в уставный |244 | | |
|капитал(75) | | | |
|авансы выданные (61) |245 | |880 |
|прочие дебиторы |246 |70 | |
|Краткосрочные финансовые вложения (56, |250 | | |
|58, 82) | | | |
| в том числе: | | | |
|займы, предоставленные организациям на |251 | | |
|срок менее 12 месяцев | | | |
|собственные акции, выкупленные у |252 | | |
|акционеров | | | |
|прочие краткосрочные финансовые вложения |253 | | |
|Денежные средства |260 |315 |260 |
| в том числе: | |9 |32 |
|касса (50) |261 | | |
|расчетные счета (51) |262 |283 |198 |
|валютные счета (52) |263 |23 |30 |
|прочие денежные средства (55, 56, 57) |264 | | |
|Прочие оборотные активы |270 | | |
|ИТОГО по разделу II |290 |2602 |7696 |
|БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |300 |3545 |10682 |

| |Код |На начало |На конец |
|Пассив |стро|отчетного |отчетного |
| |ки |года |периода |
|1 |2 |3 |4 |
|III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |410 |10 |10 |
|Уставный капитал (85) | | | |
|Добавочный капитал (87) |420 |60 |60 |
|Резервный капитал (86) |430 | | |
| в том числе: |431 | | |
|резервы, образованные в соответствии с | | | |
|законодательством | | | |
|резервы, образованные в соответствии с |432 | | |
|учредительными документами | | | |
|Фонд социальной сферы (88) |440 | | |
|Целевые финансирование и поступления (96)|450 | | |
|Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)|460 |1499 |2295 |
|Непокрытый убыток прошлых лет (88) |465 | | |
|Нераспределенная прибыль отчетного года |470 | | |
|(88) | | | |
|Непокрытый убыток отчетного года (88) |475 | | |
|ИТОГО по разделу III |490 |1499 |2365 |
|IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |510 | | |
|Займы и кредиты (92, 95) | | | |
| в том числе: |511 | | |
|кредиты банков, подлежащие погашению | | | |
|более чем через 12 месяцев | | | |
|после отчетной даты | | | |
|займы, подлежащие погашению более чем |512 | | |
|через 12 месяцев после | | | |
|отчетной даты | | | |
|Прочие долгосрочные обязательства |520 | | |
|ИТОГО по разделу IV |590 | | |
|V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |610 | |626 |
|Займы и кредиты (90, 94) | | | |
| в том числе: |611 | | |
|кредиты банков, подлежащие погашению в | | | |
|течение 12 месяцев | | | |
|после отчетной даты | | | |
|займы, подлежащие погашению в течение 12 |612 | | |
|месяцев после | | | |
|отчетной даты | | | |
|Кредиторская задолженность |620 |2046 |7691 |
| в том числе: |621 |1002 |3690 |
|поставщики и подрядчики (60, 76) | | | |
|векселя к уплате (60) |622 | | |
|Задолженность перед дочерними и |623 | | |
|зависимыми обществами (78) | | | |
|Задолженность перед персоналом |624 |33 |32 |
|организации (70) | | | |
|Задолженность перед государственными |625 |7 |11 |
|внебюджетными фондами (69) | | | |
|Задолженность перед бюджетом (68) |626 |324 | |
|авансы полученные (64) |627 |634 |3958 |
|прочие кредиторы |628 |46 | |
|Задолженность участникам (учредителям) по|630 | | |
|выплате доходов (75) | | | |
|Доходы будущих периодов (83) |640 | | |
|Резервы предстоящих расходов (89) |650 | | |
|Прочие краткосрочные обязательства |660 | | |
|ИТОГО по разделу V |690 |2045 |8317 |
|БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |700 |3545 |10682 |

Бухгалтерский баланс 2002 г.

Таблица 2
|на __________________2002___ г. |Коды |
|Форма № 1 по ОКУД |0710001 |
|Дата (год, месяц, число) | | | |
|Организация | |
|_______________________________________________________ по | |
|ОКПО | |
|Идентификационный номер налогоплательщика | |
|______________________________ИНН | |
|Вид деятельности | |
|___________________________________________________по ОКДП | |
|Организационно-правовая форма / форма собственности | | |
|___________________________ | | |
|___________________________________________________________| | |
|по ОКОПФ / ОКФС | | |
|Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное |384/385 |
|зачеркнуть) по ОКЕИ | |
|Адрес | |
|___________________________________________________________| |
|___________ | |
|___________________________________________________________| |
|_________________ | |
|Дата утверждения | |
|Дата отправки (принятия) | |

|Актив |Код |На начало |На конец |
| |стро|отчетного |отчетного |
| |ки |года |периода |
|1 |2 |3 |4 |
|I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |110 | | |
|Нематериальные активы (04, 05) | | | |
| в том числе: |111 | | |
|патенты, лицензии, товарные знаки (знаки | | | |
|обслуживания), иные аналогичные с | | | |
|перечисленными права и активы | | | |
|организационные расходы |112 | | |
|деловая репутация организации |113 | | |
|Основные средства (01, 02, 03) |120 |2986 |9283 |
| в том числе: | | | |
|земельные участки и объекты |121 | | |
|природопользования | | | |
|здания, машины и оборудование |122 | | |
|Незавершенное строительство (07, 08, 16, |130 | | |
|61) | | | |
|Доходные вложения в материальные ценности|135 | | |
|(03) | | | |
| в том числе: | | | |
|имущество для передачи в лизинг |136 | | |
|имущество, предоставляемое по договору |137 | | |
|проката | | | |
|Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)|140 | | |
| в том числе: | | | |
|инвестиции в дочерние общества |141 | | |
|инвестиции в зависимые общества |142 | | |
|инвестиции в другие организации |143 | | |
|займы, предоставленные организациям на |144 | | |
|срок более 12 месяцев | | | |
|прочие долгосрочные финансовые вложения |145 | | |
|Прочие внеоборотные активы |150 | | |
|ИТОГО по разделу I |190 | 2986 |9283 |

| |Код |На начало |На конец |
|Актив |стро|отчетного |отчетного |
| |ки |года |периода |
|1 |2 |3 |4 |
|II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |6122 |6466 |
|Запасы |210 | | |
| в том числе: | |6004 |6079 |
|сырье, материалы и другие аналогичные |211 | | |
|ценности (10, 12, 13,16) | | | |
|животные на выращивании и откорме (11) |212 | | |
|затраты в незавершенном производстве | |118 |387 |
|(издержках обращения) |213 | | |
|(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | | | |
|готовая продукция и товары для |214 | | |
|перепродажи (16, 40, 41) | | | |
|товары отгруженные (45) |215 | | |
|расходы будущих периодов (31) |216 | | |
|прочие запасы и затраты |217 | | |
|Налог на добавленную стоимость по |220 | 217 |86 |
|приобретенным ценностям (19) | | | |
|Дебиторская задолженность (платежи по |230 | | |
|которой ожидаются более чем | | | |
|через 12 месяцев после отчетной даты) | | | |
| в том числе: | | | |
|покупатели и заказчики (62, 76, 82) |231 | | |
|векселя к получению (62) |232 | | |
|задолженность дочерних и зависимых |233 | | |
|обществ (78) | | | |
|авансы выданные (61) |234 | | |
|прочие дебиторы |235 | | |
|Дебиторская задолженность (платежи по | |1097 |1739 |
|которой ожидаются в течение |240 | | |
|12 месяцев после отчетной даты) | | | |
| в том числе: | |217 |340 |
|покупатели и заказчики (62, 76, 82) |241 | | |
|векселя к получению (62) |242 | | |
|задолженность дочерних и зависимых |243 | | |
|обществ (78) | | | |
|задолженность участников (учредителей) по| | | |
|взносам в уставный |244 | | |
|капитал(75) | | | |
|авансы выданные (61) |245 | 880 |1399 |
|прочие дебиторы |246 | | |
|Краткосрочные финансовые вложения (56, |250 | | |
|58, 82) | | | |
| в том числе: | | | |
|займы, предоставленные организациям на |251 | | |
|срок менее 12 месяцев | | | |
|собственные акции, выкупленные у |252 | | |
|акционеров | | | |
|прочие краткосрочные финансовые вложения |253 | | |
|Денежные средства |260 | 260 |211 |
| в том числе: | | 32 |11 |
|касса (50) |261 | | |
|расчетные счета (51) |262 | 198 |178 |
|валютные счета (52) |263 | 30 |22 |
|прочие денежные средства (55, 56, 57) |264 | | |
|Прочие оборотные активы |270 | | |
|ИТОГО по разделу II |290 | 7696 |8502 |
|БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |300 |10682 |17785 |

| |Код |На начало |На конец |
|Пассив |стро|отчетного |отчетного |
| |ки |года |периода |
|1 |2 |3 |4 |
|III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |410 |10 |10 |
|Уставный капитал (85) | | | |
|Добавочный капитал (87) |420 |60 |60 |
|Резервный капитал (86) |430 | | |
| в том числе: |431 | | |
|резервы, образованные в соответствии с | | | |
|законодательством | | | |
|резервы, образованные в соответствии с |432 | | |
|учредительными документами | | | |
|Фонд социальной сферы (88) |440 | | |
|Целевые финансирование и поступления (96)|450 | | |
|Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)|460 |2295 |2295 |
|Непокрытый убыток прошлых лет (88) |465 | | |
|Нераспределенная прибыль отчетного года |470 |х |365 |
|(88) | | | |
|Непокрытый убыток отчетного года (88) |475 | | |
|ИТОГО по разделу III |490 |2365 |2730 |
|IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |510 | | |
|Займы и кредиты (92, 95) | | | |
| в том числе: |511 | | |
|кредиты банков, подлежащие погашению | | | |
|более чем через 12 месяцев | | | |
|после отчетной даты | | | |
|займы, подлежащие погашению более чем |512 | | |
|через 12 месяцев после | | | |
|отчетной даты | | | |
|Прочие долгосрочные обязательства |520 | | |
|ИТОГО по разделу IV |590 | | |
|V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |610 |626 |4374 |
|Займы и кредиты (90, 94) | | | |
| в том числе: |611 | | |
|кредиты банков, подлежащие погашению в | | | |
|течение 12 месяцев | | | |
|после отчетной даты | | | |
|займы, подлежащие погашению в течение 12 |612 | | |
|месяцев после | | | |
|отчетной даты | | | |
|Кредиторская задолженность |620 |7691 |10681 |
| в том числе: |621 |3690 |5124 |
|поставщики и подрядчики (60, 76) | | | |
|векселя к уплате (60) |622 | | |
|задолженность перед дочерними и |623 | | |
|зависимыми обществами (78) | | | |
|задолженность перед персоналом |624 |32 |55 |
|организации (70) | | | |
|задолженность перед государственными |625 |11 |- |
|внебюджетными фондами (69) | | | |
|задолженность перед бюджетом (68) |626 | |245 |
|авансы полученные (64) |627 |3958 |5257 |
|прочие кредиторы |628 | | |
|Задолженность участникам (учредителям) по|630 | | |
|выплате доходов (75) | | | |
|Доходы будущих периодов (83) |640 | | |
|Резервы предстоящих расходов (89) |650 | | |
|Прочие краткосрочные обязательства |660 | | |
|ИТОГО по разделу V |690 |8317 |15055 |
|БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |700 |10682 |17785 |

Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках 2001 г.

|Наименование показателя |Код |За |За |
| |стро|отчетный |аналогичный |
| |ки |период |период |
| | | |предыдущего |
| | | |года |
|1 |2 |3 |4 |
|I. Доходы и расходы по обычным видам |010 | 20791 |14438 |
|деятельности | | | |
|Выручка (нетто) от продажи товаров, | | | |
|продукции, работ, услуг | | | |
|(за минусом налога на добавленную | | | |
|стоимость, акцизов и аналогичных | | | |
|обязательных платежей) | | | |
| в том числе от продажи: |011 | 20791 |14438 |
| |012 | | |
|Себестоимость проданных товаров, |020 | 19187 |12968 |
|продукции, работ, услуг | | | |
| в том числе проданных: |021 |19187 |12968 |
| |022 | | |
| |023 | | |
|Валовая прибыль |029 | 1604 |1470 |
|Коммерческие расходы |030 | | |
|Управленческие расходы |040 | | |
|Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 -|050 | 1604 |1470 |
|020 - 030 - 040) | | | |
|II. Операционные доходы и расходы |060 | | |
|Проценты к получению | | | |
|Проценты к уплате |070 | | |
|Доходы от участия в других организациях |080 | | |
|Прочие операционные доходы |090 | | |
|Прочие операционные расходы |100 | 538 | |
|III. Внереализационные доходы и расходы |120 | 115 |168 |
|Внереализационные доходы | | | |
|Внереализационные расходы |130 |503 |388 |
|Прибыль (убыток) до налогообложения |140 | 678 |1250 |
|(строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - | | | |
|100 + 120 - 130)) | | | |
|Налог на прибыль и иные аналогичные |150 | 313 |384 |
|обязательные платежи | | | |
|Прибыль (убыток) от обычной деятельности |160 | 365 |866 |
|IV. Чрезвычайные доходы и расходы |170 | | |
|Чрезвычайные доходы | | | |
|Чрезвычайные расходы |180 | | |
|Чистая прибыль |190 |365 |866 |

Приложение 3

Сравнительный аналитический баланс 2001год.

Таблица 1
|Разделы |Абсолютные |Удельные веса|Изменения |
|и статьи|величины |% | |
| | | | |
|Баланса | | | |
| |на |на |на |на |в |в |В % к |в % к |
| |начал|конец|начало|конец|абсолютных|удельны|величина|изменен|
| |о |2001г|2001г.|2001г|величинах |х весах|м на |ию |
| |2001г|. | |. | |% |начало |итога |
| |. | | | | | |2001г. |баланса|
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |
| АКТИВ |
|Внеоборо|2986 |9283 |28 |52 |6297 |24 |211 |89 |
|тные | | | | | | | | |
|активы | | | | | | | | |
|Оборотны|7696 |8502 |72 |48 |806 |-24 |10 |11 |
|е активы| | | | | | | | |
|в т.ч. | | | | | | | | |
|Запасы и|6339 |6552 |59 |37 |213 |-22 |3 |3 |
|затраты | | | | | | | | |
|Дебиторс|1097 |1739 |11 |10 |642 |-1 |59 |9 |
|кая | | | | | | | | |
|задолжен| | | | | | | | |
|ность | | | | | | | | |
|Денежные|260 |211 |2 |1 |-49 |-1 |-19 |-1 |
|средства| | | | | | | | |
|Баланс |10682|17785|100 |100 |7103 |0 |66 |100 |

Продолжение таблицы № 2.1
|Капитал |2365 |2730 |22 |15 |365 |-7 |15 |5 |
|и | | | | | | | | |
|резервы | | | | | | | | |
|в т.ч. | | | | | | | | |
|Уставный|10 |10 |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
|капитал | | | | | | | | |
|Фонды и |2355 |2720 |22 |15 |365 |-7 |15 |5 |
|резервы | | | | | | | | |
|Краткоср|8317 |15055|78 |85 |6738 |7 |81 |95 |
|очные | | | | | | | | |
|пассивы | | | | | | | | |
|в т.ч. | | | | | | | | |
|Кредиты |626 |4374 |6 |25 |3748 |19 |599 |53 |
|и займы | | | | | | | | |
|Кредитор|7691 |10681|72 |60 |2990 |-12 |39 |42 |
|ская | | | | | | | | |
|задолжен| | | | | | | | |
|ность | | | | | | | | |
|Баланс |10682|17785|100 |100 |7103 |0 |66 |100 |

Баланс-нетто предприятия в агрегированном виде.

Таблица 2
|Актив |Пассив |
|Об. |Статья |Сумма, тыс. руб.|Об.|Статья |Сумма, тыс. руб.|
| | |На |На | | |На |На |
| | |начало |конец | | |начало |конец |
| | |2001г. |2001г. | | |2001г. |2001г. |
|ВОА |Внеоборотные активы, в т.ч. |КР |Капитал и резервы, в т.ч. |
|ОС |Основные |2986 |9283 |УК |уставный |10 |10 |
|НМА |средства, | | | |капитал | | |
| |нематериальны| | | | | | |
| |е активы | | | | | | |
|ОА |Оборотные активы, в т.ч. |ФР |фонды и резервы|2 355 |2720 |
|ЗЗ |Запасы и |6339 |6 552 |КР |Итого по |2 365 |2730 |
| |затраты | | | |разделу | | |
|ДЗ |Дебиторская |1097 |1 739 |КО |Краткосрочные обязательства, в |
| |задолженность| | | |т.ч. |
| | | | |ЗК |Займы и кредиты|626 |4 374 |
|ДС |Денежные |260 |211 |КЗ |Кредиторская |7691 |10681 |
| |средства | | | |задолженность | | |
|ТА |Итого по |7696 |8 502 |КП |Итого по |8317 |15055 |
| |разделу | | | |разделу | | |
| |Баланс-нетто |10682 |17785 | |Баланс-нетто |10682 |17785 |

Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год.

Таблица 3
|Наименование |Нормативное |На |На |Отклонение |
|Коэффициента |значение |начало|конец|(+;-) |
| | | |года | |
| | |года | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|К1 Коэффициент автономии |0,5 |0,22 |0,15 |-0,07 |
|К2 Коэффициент обеспеченности | | | | |
|собственными оборотными | | | | |
|средствами в части оборотных |?0,1 |-0,08 |-0,77|-0,69 |
|активов | | | | |
|К3 Коэффициент финансовой | | | | |
|независимости а части | | | | |
|формирования запасов и затрат |0,6-0,8 |-0,1 |-1,0 |-0.9 |
|К4 Коэффициент маневренности | | | | |
|собственного капитала |0,5-0,6 |-0,26 |-2,4 |-2,14 |
|К5 Коэффициент привлечения |1 |3,5 |5,5 |+2,0 |
|К6 Коэффициент финансирования |1 |0,3 |0,18 |-0,12 |

Анализ ликвидности баланса предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год.

Таблица 4
| Актив |Пассив |
|Об. | |Сумма, руб. |Об.| |Сумма, руб. |
| | |На |На | | |На |На |
| | |начало |конец | | |начало |конец |
| | |2001г. |2001г. | | |2001г. |2001г. |
|А1 |Наиболее |260 |211 |П1 |Наиболее |7691 |10681 |
| |ликвидные | | | |срочные | | |
| |активы (ДС +| | | |обязательства | | |
| |КВ) | | | |(ККЗ) | | |
|А2 |Быстрореализ|1097 |1739 |П2 |Краткосрочные |626 |4 374 |
| |уемые активы| | | |пассивы (КК + | | |
| |(ДЗ) | | | |ЗС) | | |
|А3 |Медленнореал|6339 |6552 |П3 |Долгосрочные |0 |0 |
| |изуемые | | | |пассивы | | |
| |активы | | | |(ДСП) | | |
| |(ЗЗ+ДВ+ПОА) | | | | | | |
|А4 |Труднореализ|2986 |9283 |П4 |Постоянные |2 365 |2730 |
| |уемые активы| | | |пассивы (ИСС) | | |
| |(ОС) | | | | | | |
| |Баланс-нетто|10682 |17785 | |Баланс-нетто |10682 |17785 |

Оценка платежеспособности предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год.

Таблица 5
|Наименование показателей |Нормативно|На |На |Отклонение |
| |е значение|Начало |Конец |(+,-) |
| | |год |года | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Коэффициент абсолютной | | | | |
|ликвидности |0,2-0,3 |0,03 |0,01 |-0,02 |
|(платежеспособности) К7 | | | | |
|Коэффициент срочной |0,7-1,0;1,|0,16 |0,13 |-0,03 |
|ликвидности К8 |5 | | | |
|Коэффициент текущей |2,0 |0,93 |0,56 |-0,37 |
|ликвидности К9 | | | | |
|Собственные оборотные | |-621 |-6553 |-5932 |
|средства | | | | |

Расчет показателей деловой активности предприятия ЗАО «Линда» за
2000, 2001годы.

Таблица 6
|Наименование показателей | | |Отклонение |Темп |
| |2000г. |2001 |(+,-) |прироста % |
| | |г. | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Объем реализованной продукции |14438 |20791 |+6353 |44 |
|Себестоимость реализованной |12968 |19187 |+6489 |50 |
|продукции | | | | |
|Средняя стоимость имущества |7113 |14233 |+7120 |100 |
|Средняя стоимость в |2464 |6134 |+3670 |149 |
|необоротных активов | | | | |
|Средняя стоимость основных |2464 |6134 |+3670 |149 |
|производственных фондов | | | | |
|Средняя стоимость оборотных |4649 |8099 |+3450 |74 |
|активов | | | | |
|Средняя стоимость материальных|3778 |6445 |+2667 |70 |
|оборотных активов | | | | |
|Средняя стоимость дебиторская|584 |1418 |+834 |142 |
|задолженность | | | | |
|Средняя стоимость собственного|1932 |2548 |+616 |32 |
|капитала | | | | |
|Средняя стоимость заемных |313 |2500 |+2187 |698,7 |
|средств | | | | |
|Средняя стоимость кредиторской|4868 |9186 |+4318 |88,7 |
|задолженности | | | | |
|Количество оборотов в год | | | | |
| | | | | |
|Имущества |2,0 |1,5 |-0,5 |-25 |
|В необоротных активов |5,8 |3,4 |-2,4 |-41,3 |
|Фондоотдача |5,8 |3,4 |-2,4 |-41,3 |
|Оборотных активов |3,1 |2,5 |-0,6 |-19,3 |
|Материальных оборотных |3,4 |3,0 |-0,4 |-11,7 |
|активов | | | | |
|Средств дебиторской |24,7 |14,7 |-10,0 |-40,4 |
|задолженности | | | | |
|Собственный капитал |7,5 |8,2 |+0,7 |+0,9 |
|Средств заемного капитала |46,1 |8,3 |-37,8 |-81,9 |
|Кредиторская задолженность |3,0 |2,3 |-0,7 |-23,3 |
|Продолжительность одного | | | | |
|оборота в днях | | | | |
|Имущества |182 |243 |+61 |+33,5 |
|Внеоборотных активов в том |62,9 |107 |+44,1 |+70,1 |
|числе основных | | | | |
|производственных фондов | | | | |
|Оборотных активов |117,7 |146 |+28,3 |+24,8 |
|Материальных оборотных активов|107,4 |121,7 |+14,3 |+13,3 |

Продолжение табл. 6
| 1 |2 |3 |4 |5 |
|Дебиторская задолженность |14,8 |24,8 |+10 |67,5 |
|Собственный капитал |48,7 |44,5 |-4,2 |-8,6 |
|Заемные средства |7,9 |44,0 |-36,1 |-456,9 |
|Кредиторская задолженность |121,6 |158,7 |+37,1 |+30,5 |

Оценка показателей деловой активности предприятия за 2000, 2001 годы.

Таблица 7
|Наименование | | |Отклонение |Темп |
|Коэффициента |2000 |2001 |(+;-) |прироста |
| | | | |(%) |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Коэффициент общей |2,0 |1,5 |-0,5 |-25 |
|оборачиваемости капитала | | | | |
|Коэффициент фондоотдачи |5,8 |3,4 |-2,4 |-41,3 |
|Коэффициент оборачиваемости |3,1 |2,5 |-0,4 |-11,7 |
|мобильных (оборотных средств) | | | | |
|Коэффициент оборачиваемости |3,4 |3,0 |-0,4 |-15,7 |
|материальных средств | | | | |
|Коэффициент оборачиваемости |24,7 |14,7 |-10,0 |-40,4 |
|дебиторской задолженности | | | | |
|Коэффициент оборачиваемости |7,5 |8,2 |+0,7 |+0,9 |
|собственного капитала | | | | |
|Коэффициент оборачиваемости |46,1 |8,3 |-37,8 |-81.9 |
|заемных средств | | | | |
|Коэффициент оборачиваемости |3,0 |2,3 |-0,7 |-23,3 |
|кредиторской задолженности | | | | |
|Период оборота имущества |182 |243 |+61 |+33,5 |
|Период оборачиваемости |14,8 |24,8 |+10 |+67,5 |
|дебиторской задолженности | | | | |
|(дней) | | | | |
|Период оборачиваемости |48,7 |44,5 |-4,2 |-8,6 |
|собственного капитала | | | | |
|Период погашения кредиторской |121,6|158,7|+37,1 |+30,5 |
|задолженности (дни) | | | | |
|Период хранения |107,4|121,7|+14,3 |+13,3 |
|производственных запасов | | | | |
|Период оборота заемных средств|7,9 |44,0 |-36,1 |-4,6 |
|Период оборота оборотных |117,7|146 |+28,3 |+24,8 |
|активов (дни) | | | | |
|Экономический результат |(146-117,7)( 56,96=1611, |
|оборачиваемости оборотного |где 56,96 однодневный объем |
|капитала |реализованной продукции за 2001г. |

Анализ финансовых результатов ЗАО «Линда» за 2000, 2001 годы.

Таблица 8
| |За |За |Отклонение |Удельный вес |Отклон|
|Наименование |2000 |2001 | | |ение |
|показателя |год |год | | |+/-;% |
| | | |+/- |% |2000 |2001 | |
| | | |руб. | |год |год | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|Выручка от продаж |14438|20791|+6353 |+44 |100 |100 |- |
|(за минусом НДС, | | | | | | | |
|акцизов и | | | | | | | |
|аналогичных | | | | | | | |
|обязательств) | | | | | | | |
|Себестоимость |12968|19187|+6219 |+48 |89,8 |92,3 |+2,5 |
|реализованной | | | | | | | |
|продукции | | | | | | | |
|Прибыль (убыток) от |1470 |1604 |+134 |+9,1 |10,2 |7,7 |-2,5 |
|продаж | | | | | | | |
|Прочие операционные |0 |538 |+538 |+100 |0 |2,5 |+2,5 |
|расходы | | | | | | | |
|Внереализационные |168 |115 |-53 |-46,1 |1,2 |0,6 |-0,6 |
|доходы | | | | | | | |
|Внереализационные |388 |503 |+115 |+29,6 |2,7 |2,4 |-0,3 |
|расходы | | | | | | | |
|Прибыль (убыток) до |1250 |678 |-572 |-45,7 |8,7 |3,3 |-5,4 |
|налогообложения | | | | | | | |
|Налог на прибыль и |384 |313 |-71 |-18,4 |2,6 |1,5 |-1,1 |
|иные аналогичные | | | | | | | |
|платежи | | | | | | | |
|Прибыль (убыток) от |866 |365 |-501 |-57,8 |6,0 |1,76 |-4,24 |
|обычной деятельности| | | | | | | |

Оценка рентабельности ЗАО «Линда» за 2001 год.

Таблица 9

| | | | |
|Наименование |2000 год |2001 год |Отклонение |
| | | |(+;-) |
|1 |2 |3 |4 |
|Рентабельность продаж |10,0 |7,7 |-2,3 |
|R1 = [pic] | | | |
|Рентабельность основной |11,0 |8,0 |-3,0 |
|деятельности | | | |
|R2 = [pic] | | | |
|Рентабельность общего |16 |2,5 |-13,5 |
|капитала | | | |
|R3 = [pic] | | | |
|Рентабельность |26,7 |9,7 |-17 |
|производственного | | | |
|капитала | | | |
|R4 = [pic] | | | |
|Рентабельность |44,8 |14,3 |-30,5 |
|собственного капитала | | | |
| | | | |
|R5= [pic] | | | |
|Чистая прибыль на 1 руб. |6,0 |1,7 |-4,3 |
|оборота | | | |

Приложение 4

Реализация мебельной продукции за 2001 год.

Таблица 1
|Наименование |штук |Средняя цена за |Реализовано |
| | |единицу (руб.) |(руб.) |
|Комплект «кухня» |321 |24100 |7736100 |
|Комплект «прихожая» |309 |11870 |3667830 |
|Комплект «детский» |312 |18060 |5634720 |
|Комплект «офисная мебель» |234 |16037 |3752658 |
|Итого: |1176 | |20791308 |

Прогнозная величина реализации мебельной продукции в 2002 году с учетом предложенных мероприятий.

Таблица 2
|Наименование |штук |Средняя цена за |Реализовано |
| | |единицу (руб.) |(руб.) |
|Комплект «кухня» |482* |26510** |12777820 |
|Комплект «прихожая» |463* |13057** |6045391 |
|Комплект «детский» |468* |19866** |9297288 |
|Комплект «офисная мебель» |234 |17640** |4127760 |
|Итого: |1647 | |32248259 |

* - увеличение объема изготовленной продукции в 1,5 раза с учетом второй смены.

** - в цене заложен инфляционный коэффициент 10% по отношению к базисному 2001 году , т. к. ожидаемая инфляция в 2002 г. составит 8

–13%.

Расчет прогнозируемой себестоимости, прибыли и рентабельности продаж в 2002 году.

Таблица 3
|Показатели |2001год |2002год |
|Реализация продукции(тыс. руб.) |20791 |32248 |
|Расходы, в т.ч. |19187 |28764 |
|переменные (тыс. руб.) |16693 |25892 |
|- постоянные (тыс. руб.) |2494 |2872 |
|Прибыль от реализации (тыс. руб.) |1604 |3484 |
|Рентабельность продаж (%). |7,7 |10,8 |

Отчет о прибылях и убытках за 2002год (в сокращенном виде).

Таблица 4

|Показатели |За |За |Отклонение|Рост, |
| |отчетный |предидущий|, |% |
| |период |период |+,- | |
| |(тыс. |(тыс. | | |
| |руб.) |руб.) | | |
|1. Выручка от реализации|32 248 |20791 |+11457 |55,0 |
|2. Себестоимость |28 764 |19187 |+9577 |49,9 |
|реализованной продукции | | | | |
|3. Прибыль (убыток) от |3484 |1604 |+1880 |117,2 |
|реализации | | | | |
|4. Прочие операционные |539 |539 |0 |0 |
|расходы | | | | |
|5. Прочие |115 |115 |0 |0 |
|внереализационные доходы| | | | |
|6. Прочие |368 |503 |-135 |-26,8 |
|внереализационные | | | | |
|расходы | | | | |
|7. Прибыль (убыток) до |2692 |678 |+2014 |+297 |
|налогообложения | | | | |
|8. Налог на прибыль 24% |646 |313 |+333 |+106 |
|9. Прибыль (убыток) от |2046 |365 |+1681 |+460,5 |
|обычной деятельности | | | | |
|10. Чистая прибыль |2046 |365 |+1681 |+460,5 |
|отчетного периода | | | | |

Баланс предприятия в агрегированном виде на 2002 год.

Таблица 5
|АКТИВ |ПАССИВ |
|Статья |Обозна|Сумма, руб. |Статья |Обозна|Сумма, руб. |
| |чение | | |чение | |
| | |На |На | | |На |На |
| | |конец|конец | | |конец|конец|
| | |2001 |2002 | | |2001 |2002 |
| | |года |года | | |года |года |
|Внеоборотные активы в т.ч. |Капитал и резервы в т.ч. |
|(ВОА) |(КР) |
|Основные |ОС |9283 |8903 |Уставной |УК |10 |10 |
|средства | | | |капитал | | | |
|Оборотные активы в т.ч. |Фонды и резервы |ФР |2720 |4766 |
|(ОА) | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
|Запасы и |ЗЗ |6552 |8916 |Итого по разделу|КР |2730 |4776 |
|затраты | | | | | | | |
|Дебиторская |ДЗ |1739 |2695 |Краткосрочные обязательства |
|задолженност| | | |(КО) |
|ь | | | | |
|Денежные |ДЕ |211 |273 |Займы и кредиты |ЗК |4374 |0 |
|средства | | | | | | | |
|Итог по |ТА |8502 |11884 |Кредиторская |КЗ |10681|16011|
|разделу | | | |задолженность | | | |
| | | | |Итого по разделу|КП |15055|16011|
|Баланс-нетто| |17785|20787 |Баланс-нетто | |17785|20787|

Оценка финансовой устойчивости ЗАО «Линда» за 2001-2002 г.

Таблица 6
|Коэффициент |Нормативное |На конец |На конец |Изменение |
| |значение |2001 года |2002 года |+/- |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|К1 коэффициент автономии |0,5 |0,15 |0,23 |+0,08 |
|(независимости) | | | | |
|К2 коэффициент | | | | |
|обеспеченности собственным| | | | |
|оборотным капиталом в |0,1 |-0,77 |-0,35 |+0,42 |
|части формирования | | | | |
|оборотных средств | | | | |
|К3 коэффициент финансовой | | | | |
|независимости в части |0,6-0,8 |-1,0 |-0,46 |+0,54 |
|формирования запасов и | | | | |
|затрат | | | | |
|К4 коэффициент |0,5-0,6 |-2,4 |-0,86 |+1,54 |
|маневренности | | | | |
|К5 коэффициент привлечения|1,0 |5,5 |3,4 |-2,1 |
|К6 коэффициент |1,0 |0,18 |0,30 |+0,12 |
|финансирования | | | | |

Анализ ликвидности баланса ЗАО «Линда» за 2001, 2002 годы.

Таблица 7
|Об. |Актив |Об. |Пассив |
| | |на |На | | |На |На |
| | |конец |конец | | |конец |конец |
| | |2001г |2002г | | |2001г |2002г |
|А1 |Наиболее |211 |273 |П1 |Наиболее срочные|10681 |16011 |
| |ликвидные активы| | | |обязательства | | |
| |(ДС+КВ) | | | |(ККЗ) | | |
|А2 |Быстро |1739 |2695 |П2 |Краткосрочные |4374 |0 |
| |реализуемые | | | |пассивы (КК+ЗС) | | |
| |активы (ДЗ) | | | | | | |
|А3 |Медленно |6552 |8916 |П3 |Долгосрочные |0 |0 |
| |реализуемые | | | |пассивы | | |
| |активы | | | |(ДСП) | | |
| |(ЗЗ+ДС+ПОА) | | | | | | |
|А4 |Трудно |9283 |8903 |П4 |Постоянные |2730 |4776 |
| |реализуемые | | | |пассивы (ИСС) | | |
| |активы (ОС) | | | | | | |
| |Баланс |17785 |20787 | |Баланс |17785 |20787 |

Оценка платежеспособности предприятия ЗАО «Линда» за 2001, 2002 годы.

Таблица 8
|Наименование |Нормативное |На конец|На конец|Изменение |
|показателей |значение |2001г |2002г |+/- |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|К7 – коэффициент | | | | |
|абсолютной |0,2 – 0,3 |0,01 |0,02 |+ 0,01 |
|ликвидности | | | | |
|(платежеспособности) | | | | |
|К8 – коэффициент |0,7 |0,13 |0,19 |+0,06 |
|срочной ликвидности | | | | |
|К9 – коэффициент |2,0 |0,56 |0,74 |+0,18 |
|текущей ликвидности | | | | |
|Собственные оборотные| |-6553 |-4127 |+2426 |
|средства | | | | |

Оценка деловой активности предприятия ЗАО «Линда» за 2001, 2002 г.

Таблица 9
|Наименование показателя |2001г|2002г|Отклонение |Темп |
| | | |± |прироста %|
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Объем реализованной продукции |20791|32248|+11457 |+55 |
|Себестоимость реализованной |19187|28764|+9575 |+49,9 |
|продукции | | | | |
|Средняя стоимость имущества |14233|19286|+5053 |+35,5 |
|Средняя стоимость внеоборотных |6134 |9093 |+2959 |+48,2 |
|активов | | | | |
|Средняя стоимость основных |6134 |9093 |+2959 |+59,8 |
|производственных фондов | | | | |
|Средняя стоимость оборотных |8099 |10193|+2094 |+25,8 |
|активов | | | | |
|Средняя стоимость материальных |6445 |7734 |+1289 |+20,0 |
|оборотных активов | | | | |
|Средняя величина дебиторской |1418 |2217 |+799 |+56,3 |
|задолженности | | | | |
|Средняя стоимость собственного |2547 |3752 |+1205 |+47,3 |
|капитала | | | | |
|Средняя стоимость заемных средств|2500 |2187 |-313 |-12,5 |
|Средняя стоимость кредиторской |9186 |13346|+4160 |+45,3 |
|задолженности | | | | |
|Количество оборотов в году |
|Имущества |1,5 |1,7 |+0,2 |+13,3 |
|Внеоборотных активов |3,4 |3,6 |+0,2 |+5,9 |
|Фондоотдача |3,3 |3,6 |+0,3 |+5,9 |
|Оборотных средств |2,5 |3,2 |+0,7 |+2,8 |
|Материальных оборотных активов |3,0 |3,7 |+0,7 |+24,0 |
|Дебиторской задолженности |14,7 |14,5 |-0,2 |-1,4 |
|Собственный капитал |8,2 |8,6 |+0,4 |+4,9 |
|Заемных средств |8,3 |14,7 |+6,4 |+77,1 |
|Кредиторской задолженности |2,3 |2,4 |+0,1 |+4,3 |
|Продолжительность одного оборота в днях |
|Имущества |243 |218 |-25 |-10,2 |
|Внеоборотные активы |107 |101 |-6 |-5,6 |
|в т.ч. основные производственные |107 |101 |-6 |-5,6 |
|фонды | | | | |
|Период оборачиваемости оборотных |146 |114 |-32 |-21,9 |
|активов | | | | |
|Материальные оборотные активы |121,7|98,1 |-23,6 |-19,3 |
|Период погашения дебиторской |24,8 |25,2 |-0,4 |-1,6 |
|задолженности | | | | |
|Собственный капитал |44,5 |42 |-2,5 |-5,6 |
|Заемные средства |44 |24,8 |-19,2 |-43,6 |
|Период погашения кредиторской |158,7|152 |-6,7 |-4,2 |
|задолженности | | | | |

Оценка показателей деловой активности предприятия ЗАО «Линда» за
2001, 2002 годы.

Таблица 10
|Наименование коэффициента и |На |На |Отклонение |Темп |
|показателя |конец |конец |± |прироста %|
| |2001г |2002г | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Коэффициент общей |1,5 |1,7 |+0,2 |+13,3 |
|оборачиваемости капитала | | | | |
|Коэффициент фондоотдачи |3,3 |3,6 |+0,3 |+9,0 |
|Коэффициент оборачиваемости |2,5 |3,2 |+0,7 |+28,0 |
|оборотных активов | | | | |
|Коэффициент оборачиваемости |3,2 |3,7 |+0,7 |+23,3 |
|материальных средств | | | | |
|Коэффициент оборачиваемости |14,7 |14,5 |-0,2 |-1,4 |
|денежных средств и средств в | | | | |
|расчетах (дебиторская | | | | |
|задолженность) | | | | |
|Коэффициент оборачиваемости |8,2 |8,6 |+0,4 |+4,9 |
|собственного капитала | | | | |
|Коэффициент кредиторской |2,3 |2,4 |+0,1 |+4,3 |
|задолженности | | | | |
|Период общей оборачиваемости |243 |218 |-25 |-10,2 |
|имущества | | | | |
|Период оборачиваемости основных|107 |101 |-6,0 |-5,6 |
|производственных фондов | | | | |
|Период оборачиваемости |121,7 |98,1 |-23,6 |-19,4 |
|производственных запасов и | | | | |
|затрат (дни) | | | | |
|Период оборачиваемости |44,5 |42 |-2,5 |-5,6 |
|собственного капитала | | | | |
|Период погашения кредиторской |158,6 |152 |-6,7 |-4,2 |
|задолженности (дни) | | | | |
|Период оборота оборотных |146 |114 |-32 |-21,9 |
|активов (дни) | | | | |
|Экономический результат |(114-146) х 88,3 = - 2825 (тыс. руб.),|
|оборачиваемости оборотного |где |
|капитала |88,3 –однодневная выручка |
| |реализованной продукции в 2002г. |

Анализ финансовых результатов работы ЗАО «Линда» за 2002 год

Таблица 11
|Наименование |2001г. |2002г. |Отклонения|Удельный вес|Отклонения|
|показателя |тыс.руб|тыс.руб|± |% |± |
| |. |. |тыс.руб | |% |
| | | | |2001г|2002г| |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Выручка о т |20791 |32248 |+11457 |100 |100 |- |
|продажи товаров | | | | | | |
|(продукции, | | | | | | |
|работ, услуг) | | | | | | |
|Себестоимость |19187 |28764 |+9577 |92,2 |89,1 |-3,1 |
|проданных | | | | | | |
|товаров | | | | | | |
|(продукции, | | | | | | |
|работ, услуг) | | | | | | |
|Прибыль от |1604 |3484 |+1880 |7,7 |10,8 |+3,1 |
|продаж | | | | | | |
|Операционные |539 |539 |0 |2,6 |1,7 |-1,4 |
|расходы | | | | | | |
|Внереализационны|115 |115 |0 |0,6 |0,4 |-0,9 |
|е доходы | | | | | | |
|Прочие |503 |368 |-135 |2,4 |1,1 |-1,3 |
|внереализационны| | | | | | |
|е расходы | | | | | | |
|Прибыль (убыток)|678 |2692 |+2014 |3,3 |8,3 |+4,6 |
|от обычной | | | | | | |
|деятельности | | | | | | |
|Налог на прибыль|313 |646 |+333 |1,5 |2,0 |+0,5 |
|и иные | | | | | | |
|аналогичные | | | | | | |
|платежи | | | | | | |
|Прибыль (убыток)|365 |2046 |+1681 |1,8 |6,0 |+4,2 |
|от обычной | | | | | | |
|деятельности | | | | | | |

Оценка рентабельности ЗАО «Линда» за 2001, 2002 годы.

Таблица 12

|Показатели |2001г |2002г % |Отклонение ± |
| |% | | |
|1 |2 |3 |4 |
|Рентабельность продаж R1 |7,7 |10,8 |+3,1 |
|Рентабельность основной деятельности R2|8,0 |12,1 |+4,1 |
|Рентабельность всего капитала R3 |2,5 |10,6 |+8,1 |
|Рентабельность производственного |9,7 |15,9 |+6,2 |
|капитала R4 | | | |
|Рентабельность собственного капитала R5|14,3 |54,5 |+40,2 |
|Чистая прибыль на 1 руб. оборота |1,7 |6,3 |+4,6 |

-----------------------
1 января

ЗАО «ЛИНДА»

1 января

ЗАО «ЛИНДА»

Реферат: Повышение эффективности финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО

Похожие работы: