Виды продукции

Объем реализации фактич., шт.

Цена продаж фактич. за 1 шт., р.

С/с 1-го изделия фактич., р.

Выручка от реализации, р.

С/ст-ть фактическая, р.

Прибыль от реализации фактич., р.

Итого:

-

-

-

110 552 639

76 858 337

33 694 303

Расчеты исходных данных для факторного анализа производятся по следующим формулам:

, , , ,

, , , ,

,

где:

— количество реализованной продукции в базисном периоде;

— количество реализованной продукции в отчетном периоде;

— цена реализованной продукции в базисном периоде;

— цена реализованной продукции в отчетном периоде;

— себестоимость реализованной продукции в базисном периоде;

— себестоимость реализованной продукции в отчетном периоде.

Значения , , , , , можно не рассчитывать.

96 508 400,0 67 100 700,0 29 407 700,0

Результаты всех вышеприведенных расчетов, а также исходные данные для факторного анализа представлены в таблице 1.4.

Таблица 1.4

Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации

Показатели

Базисный период

Реализация отчетного периода в ценах и себестоимости базисного

Отчетный период

97050000

96 508 400,0

110 552 639

66260000

67 100 700,0

76 858 337

3079000

29 407 700,0

33 694 303

Результаты факторного анализа приведены в таблице 1.5. На основе этих результатов можно сделать нижеследующие выводы.

Наибольшее влияние на экономический результат деятельности фирмы оказали изменения в ценах и в себестоимости продукции. Структурные сдвиги оказали незначительное влияние, как и объем реализации (практически не заметное).

Согласно анализу, руководству следует обратить особое внимание на себестоимость производимых товаров (закупки возможно следует перенаправить, рекомендуемо изменение технологического процесса с целью оптимизации в условиях сложившейся рыночной конъюнктуры), а также в меньшей степени скорректировать каналы сбыта, с целью повысить объемы отпускаемой продукции. Также возможно стоит просчитать экономические последствия в результате отказа от производства трансформаторов, т.к. они меньше продаются в абсолютном исчислении чем другие виды продукции.

- Стратегические планы предприятия, а также планы на ближайшую перспективу c учётом маркетинговой стратегии предприятия.

Как и любого другого предприятия, основными задачами фирмы являются снижение расходов и себестоимости в целом, увеличение прибыли и повышение объемов продаж. Кроме того, данная фирма стремится к более эффективному использованию оборотных средств. Планируется привлечь в ближайшей перспективе инвестиционные средства для увеличения суммы оборотных активов. Вложения позволят увеличить объем производства и объем продаж, и автоматически повысить прибыль предприятия.

В последнем отчетном периоде у фирмы отмечается резкий рост дохода от реализации. При этом, как показал анализ рентабельности, количество полученной чистой прибыли на единицу проданной продукции сильно снизилось, что говорит о неоправданно высоком росте себестоимости продукции, непропорциональном по отношению к росту объема продаж. Поэтому на ближайшую перспективу основной задачей руководства компании является снижение себестоимости продукции при сохранении имеющегося общего уровня объема продаж и дохода от реализации.

Маркетинговая стратегия включает в себя рекламные акции, компании, а также исследования рынка и действий конкурентов. Основываясь на ближайших целях предприятия, основной целью станут исследования рынка поставщиков сырья и изучение спроса с точки зрения качества реализуемой продукции. Эти мероприятия направлены на поиск путей снижения прямых затрат на производство, таких как затраты на сырье и материалы, и соответствующее уменьшение себестоимости продукции.

- Организационная структура предприятия, выделение центров ответственности, обоснование выделения, указание показателей, за которые установлена ответственность менеджеров

Предприятие состоит из основного производственного подразделения и вспомогательных отделов, обеспечивающих обслуживание данного производства, реализацию произведенного товара и функционирование фирмы в соответствии с порядками данной отрасли и законом.

Организационная структура фирмы по отделам

Генеральный директорIT отделКоммерческий отделПроизводствоОтдел кадровПланово договорной отделБухгалтерияСнабжение и сбытЦех #1Юридический отделСкладЦех #2Логистический отделТранспортный отдел

Организационная структура фирмы по лицам

- расходы материалов

- общепроиз-водственные расходы

- себестоимость изделий

-расходы на ремонт и обслуживание

- расходы на материалы

- объемы закупки

- сроки закупки

-транспортно-заготовительные расходы

- затраты на канцелярию

- затраты на рекламу

-выполнение целевого плана (да\нет\%)

- V3 продаж

- количество контрактов

- выручка от реализации

- расходы на продажу

Вышеприведённая система учёта затрат позволит распределить абсолютное большинство затрат фирмы, что в свою очередь позволит эффективно управлять ими и следить за изменениями и структурой себестоимости, которая в свою очередь является важнейшим результирующим показателем на который любое предприятие хочет влиять.

- Выбор метода учета затрат и порядок распределения косвенных расходов

На предприятии выбран попроцессный метод учёта заказов, т.к:

На предприятии невозможно выделить отдельные заказы, производство массовое и затраты распределяются на процессы (производство расходника (провода) на цехе №1 и производство конечных товаров на цехе №2) за определённый период. Партии отсутствуют. На фирме есть стадии производства (по сути две), а потом во втором цехе операции производятся параллельно. Объем продаж стремится к объему производства.

Базы распределения:

Косвенные расходы распределяются первично между 1м цехом и вторым цехом относительно стоимостному расходы материалов (таблица 2.3 10,83\89,17). Далее внутри цеха №2 распределение производится относительно з\п основных производственных рабочих (примем условно что на первой стадии производство материалоёмкое а на второй более наукоёмкое) (таблица 2.3 64\16\20). Себестоимость проводов может и будет включена при расчёте прибыли.

- Выбор системы учета затрат и доходов исходя из особенностей деятельности предприятия

Различные системы управленческого учёта имеют свои характерные признаки, по которым и классифицируются. Один из признаков, который можно положить в основу классификации является полнота включения затрат в себестоимость готовой продукции. Различают две основные системы управленческого учета: систему полного включения затрат в себестоимость продукции (работ, услуг), т.е. традиционный учет полной себестоимости, и систему неполного, ограниченного включения затрат в себестоимость по какому-либо признаку, например, по признаку зависимости расходов от объема производства, получившую название «Директ-костинг».

Эта система представляет собой систему управленческого учета, основанную на классификации затрат на постоянные (периодические) и переменные (приходящиеся на единицу готового продукта), включающую в себя учет и анализ затрат по их видам, местам возникновения и носителям, а также учет финансовых результатов деятельности и принятие оперативных управленческих решений. Сущностью и основной характеристикой «директ-костинга» является подразделение затрат на постоянные и переменные в зависимости от изменения объема производства, при этом на себестоимость продукции относят только переменные затраты, постоянные расходы не относят при калькулировании на себестоимость единицы продукции.

Вторая система – это «Стандарт-костинг». Данная система основана на нормативном учете затрат и калькулирование себестоимости продукции на основе разработанных норм. Метод нормативного учета затрат возник в 10-20 годах ХХ века в США. Впервые о системе «стандарт-кост» упоминается в начале ХХ века в книге Г.Эмерсона «Производительность труда как основа оперативной работы и заработной платы».

Нормативы затрат определяются заранее, а для разработки норм применяются два пути.

1)по фактическим данным предшествующих периодов;

2)по данным технического анализа.

Основы стандарт-костинга, на которых он базируется:

Выявление норм и нормативов с составлением плановой себестоимости

Изменение норм с течением времени под влиянием факторов как внешних, так и внутренних.

Раздельный учет нормативных затрат и отклонений.

Анализ отклонения факта от плана.

Определяем фактическую себестоимость.

В мировой практике на данный момент используют обе системы не в чистом виде, а пут1м интеграции одной в другую, дабы нивелировать отрицательные качества. Рассматриваемое предприятие не будет отставать от мировых тенденций этом плане и тоже применит элементы системы стандарт-костинг в директ-костинге, так как в этом случае устанавливаются стандарты на постоянные затраты, и это позволяет усилить контроль за затратами.

Таблица 2.2

Директ-костинг

Положительные черты

Отрицательные черты

1. Проще рассчитать нормативы, следовательно понадобится меньше человеко-часов на их разработку.

2. В системе директ-костинга отклонения зависят только от уровня фактической величины косвенных расходов за отчетный период. В системе учета полных затрат отклонения в расходах по обслуживанию производства и управлению зависят от степени загрузки предприятия или его подразделений и от уровня самих затрат.

3. Увеличивается степень контроля за расходами на предприятиии на единицу продукции.

1. Недостаточно полно отражает реальные затраты предприятия на производство и сбыт продукции.

2. Поскольку директ-костинг имеет дело с альтернативами предстоящих расходов, они не отражаются в системе счетов бухгалтерского учета. При использовании директ-костинга на практике необходимо иметь в виду, что в этой системе все активы, в том числе товарно-материальные запасы, также отражают только по величине прямых затрат

Как видно по ОМ мы получили соотношение 10,83\89,17

Получаем 1ю базу распределения.

По з\п рабочих на единицу продукции трансформаторы\лампочки\цоколи 64\16\20.

Это и будет 2й базой распределения по которой мы распределим косвенные расходы.

Для учета условно-переменных расходов разрабатываются нормы расходов на единицу продукции. Вспомогательные материалы - болты, очки, фартуки, припой, кислоты и т.д. Расходы на содержание более-менее постоянные, т.к. замена масла, точильных головок - производится с определённой периодичностью. Текущий ремонт и брак - хоть и не может быть постоянным, но в среднем одинаков. Возьмём данные прошлых периодов усреднённые.

Таблица 2.4

Первичные данные (3,4я колонки) условные. Нормы условно-переменных расходов, р.за период№Наименование условно-переменных затрат1й цех2й цехтрансформаторлампочкацоколь8Расходы на текущий ремонт производственного оборудования5000,0015000,009600,00 =15000*0,642400,00 =15000*0,163000,00 =15000*0,2015Транспортно-заготовительные расходы50000,0028535,03 =50000*0,8917*0,647133,768917,2014Брак в производстве1000,003000,001920,00 =3000*0,8917*0,64480,00600,002Расходы на вспомогательные материалы1000,002500,001600,00400,00500,00итого 12414,0165085,9941655,0310413,7613017,20на единицу 13,42 =сумма/925 16,662,082,60

Таблица 2.5 Основные средстваВид ОСПервоначальная стоимостьСрок эксплуатацииСпособ амортизацииВ месяц1й цех2й цехПроизводственное оборудование800000015Линейный44444,4444= (8млн/15)/124812,456= 44444*10,8339631,99= 44444*0,8917Производственное здание3000000050Линейный500005414,01344585,99Административное здание2000000070Линейный23809,52382578,10121231,42Офисное оборудование3000005Линейный5000541,40134458,599Основные средстваНа конец123480000007466666,6676933333,364000005866666,6730000000294000002880000028200000276000002000000019714285,711942857119142857,1418857142,930000024000018000012000060000сумма56820952,385534190553862857,1452383809,5

Далее все оставшиеся косвенные расходы для первичного распределения между 1м и 2м цехом.

Таблица 2.6 Косвенные расходы, р. №НаименованиеРасход1й цех2й цехтрансформаторлампочкацоколь4Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог)1512000= 30*40*1,26163719,75 1512000* 0,10831348280,25 1512000* 0,8917862899,36=1348280*0,64215724,84= 1,3млн*0,16269656,05 1,3млн*0,25Оплата труда менеджеров (+Социальный налог)90720098231,85808968,15517739,62129434,90161793,636Амортизация производственного оборудования44444,444 из т.2.4-2.54812,4639631,9925364,476341,127926,407Расходы на содержание оборудования5000541,404458,602853,50713,38891,729Амортизация производственного здания50000 из т.2.4-2.55414,0144585,9928535,037133,768917,2010Коммунальные платежи по производственному зданию100001082,808917,205707,011426,751783,4411Амортизация административного здания23809,524 из т.2.4-2.52578,1021231,4213588,113397,034246,2812Коммунальные платежи по административному зданию6000649,685350,323424,20856,051070,0613Расходы на рекламу и маркетинг200002165,6117834,3911414,012853,503566,8816Амортизация офисного оборудования5000541,404458,602853,50713,38891,7217Расходы на интернет и связь2000216,561783,441141,40285,35356,6918Представительские расходы2000216,561783,441141,40285,35356,6919Расходы на канцтовары и прочие расходники1500162,421337,58856,05214,01267,5220Аренда помещений150001624,2013375,808560,512140,132675,1621Консультационные услуги100001082,808917,205707,011426,751783,44Итого2613953,97283039,602330914,371491785,19372946,30466182,87На единицу305,99596,7174,5993,24Вспомогательные величиныз\п менеджера средняя60000з\п средняя на фирме н\п30000Количество менеджеров всего12непроизводственного персонала40

Рассчитаем конечные себестоимости, с учётом включения себестоимости проводов в стоимость конечных товаров.

Таблица 2.7

Итоговый подсчёт себестоимости НаименованиепроводатрансформаторлампочкацокольКосвенные расходы305,99596,7174,5993,24условно-переменные13,4216,662,082,60Прямые    з\п рабочих73,5660,4815,1218,90материалы17684131сумма409,97741,86132,79145,74Добавочная с\с проводов 81,998,206,15ИТОГО 1565,71273,78297,63

Стоимость проводов включена в зависимости от длины, т.к. рассчитана стоимость за 1м а мы использовали 20\2\1,5 см соответственно.

Базой распределения между первым и вторым цехом была стоимость ОМ (10,83\89,17), а внутри второго цеха распределены косвенные расходы в зависимости от оплаты труда основных рабочих (64\16\20).

Искомые себестоимости найдены.

Далее выделим калькуляционные статьи с учётом их стоимостных значений, характера затрат (приведены в Таблице 2.1) и зоны ответственности.

Таблица 2.8

Характеристика калькуляционных статей. (по продукту провода на 1м) №статья калькуляциисуммана единицузона ответственностиБаза распределения1Приобретение сырья и материалов15725,00 17*92517,00 из т 2.7цПЗс 2Расходы на вспомогательные материалы1000,00 т2.41,08 1000/925цПЗОМ3Оплата труда основных производственных рабочих (+Социальный налог)68040,00 73,56*92573,56 т. 2.3  4Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог)163719,75 т.2.6176,99 163719/925 ОМ5Оплата труда менеджеров (+Социальный налог)98231,85 т.2.6106,20 98231/925 ОМ6Амортизация производственного оборудования4812,46 т.2.5 44444*0,10835,20 4812/925 ОМ7Расходы на содержание оборудования541,40 т.2.6 5000*0,10830,59 541,4/925цПЗОМ8Расходы на текущий ремонт производственного оборудования5000,00 т.2.45,41 5000/925цПЗОМ9Амортизация производственного здания5414,01 т.2.65,85 54140,01/925 ОМ10Коммунальные платежи по производственному зданию1082,80 т.2.61,17 1082,8/925 ОМ11Амортизация административного здания2578,10 т.2.62,79 ОМ12Коммунальные платежи по административному зданию649,68 т.2.60,70 ОМ13Расходы на рекламу и маркетинг2165,61 т.2.62,34цУЗОМ14Брак в производстве1000,00 т.2.4-2.51,08цПЗОМ15Транспортно-заготовительные расходы (топливо, коробки, поддоны)5414,01 50000*0,10835,85 5414,01/925цПЗсОМ16Амортизация офисного оборудования541,40 т2.60,59 ОМ17Расходы на интернет и связь216,56 т.2.60,23цДОМ18Представительские расходы216,56 т.2.60,23цДОМ19Расходы на канцтовары и прочие расходники162,42 т.2.60,18цУЗОМ20Аренда помещений1624,20 т.2.61,76цУЗОМ21Консультационные услуги1082,80 т.2.61,17цУЗОМИТОГО379218,61409,97 Сумма по вертикали Себестоимость проводов «сошлась». Аналогично можно произвести сведение в одну таблицу из предыдущих по остальным товарам (уже конечным), с той разнице что базой станет з\п основных производственных рабочих, а также в конечную стоимость добавится стоимость определённого отрезка провода.

III Глава

- Формирование бюджетов

Бюджетирование — процесс составления и принятия бюджетов, последующий контроль за их исполнением3. Одна из составляющих системы финансового управления, предназначенная для оптимального распределения ресурсов хозяйствующего субъекта во времени.

Основное отличие бюджетирования от финансового планирования заключается в делегировании финансовой ответственности.

Для автоматизации бюджетирования часто используется специализированное программное обеспечение таких фирм как 1С, Oracle, SAS, Cognos или систем Compiere, ADempiere и других.

Задачи бюджетирования:

-повышение эффективности работы организации при помощи целевой ориентации и координации всех событий на предприятии

-выявление рисков и снижение их уровня

-повышение гибкости и приспособляемости к изменениям.

Главной целью бюджетирования является обеспечение производственно-коммерческого процесса, который необходим по объему и структуре необходимыми денежными ресурсами.

Для достижения этой цели должны быть выполнены следующие задачи:

1. Установление объектов бюджетирования

2. Разработка системы бюджетов операционных и финансовых

3. Расчёт соответствующих показателей бюджетов

4. Вычисление необходимого объема денежных ресурсов, обеспечивающих финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса предприятия.

5. Расчёт величины внутреннего и внешнего финансирования и выявление резервов их дополнительного привлечения

6. Прогноз доходов, расходов и капитала организации

Формируем общие бюджеты сначала. Бюджеты расписаны за год помесячно. В теории это позволяет определить периоды спада и подъема, а уже исходя из этих данных предпринимать меры по корректировке. Данные условно-реальные с начала года за полные месяцы.

Таблица 3.1

Бюджет прямых затрат на труд

Работа по 40 часов в неделю.

Согласно нормативам (месяц 4 недели, 40 часов в неделю): ЦехВид продуктаКоличество рабочихОбщая потребность ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод3480,000,52112,5018000,0054000,014680,0068040,012й цехтрансформатор4640,000,26187,5030000,00120000,007800,00151200,00лампочка2320,000,06187,5030000,0060000,007800,0075600,00цоколь3480,000,10156,2525000,0075000,016500,0094500,01 ЦехВид продуктаКоличество рабочихОбщая потребность ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод3480,000,52112,5018000,0054000,014680,0068040,012й цехтрансформатор4640,000,26187,5030000,00120000,007800,00151200,00лампочка2320,000,06187,5030000,0060000,007800,0075600,00цоколь3480,000,10156,2525000,0075000,016500,0094500,01

Теперь рассмотрим помесячные данные, не приведённые к среднестатистическим величинам.

январьЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод3475,000,51112,5017812,5053437,5113893,7567331,262й цехтрансформатор4631,500,27187,5029601,56118406,2530785,63149191,88лампочка2312,870,07187,5029331,5658663,1315252,4173915,54цоколь3470,000,10156,2524479,1773437,5119093,7592531,26Итого382969,93 февральЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34800,53112,50180005400014040680402й цехтрансформатор46450,26187,503023412093831444152381лампочка23180,07187,5029813596251550375128цоколь34850,10156,2525260757811970395484Итого391033,14 мартЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34810,52112,50180385411314069681822й цехтрансформатор46300,25187,502953111812530713148838лампочка23000,06187,5028125562501462570875цоколь34800,10156,2525000750001950094500Итого382394,27 апрельЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34000,50112,50150004500011700567002й цехтрансформатор46000,29187,502812511250029250141750лампочка22800,07187,5026250525001365066150цоколь34100,10156,2521354640631665680719Итого345318,77 февральЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34800,53112,50180005400014040680402й цехтрансформатор46450,26187,503023412093831444152381лампочка23180,07187,5029813596251550375128цоколь34850,10156,2525260757811970395484Итого391033,14 майЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34000,50112,50150004500011700567002й цехтрансформатор46000,29187,502812511250029250141750лампочка22800,07187,5026250525001365066150цоколь34100,10156,2521354640631665680719Итого345318,77

июньЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34800,52112,50180005400014040680402й цехтрансформатор46320,27187,502962511850030810149310лампочка23180,06187,5029813596251550375128цоколь34780,09156,2524896746881941994106Итого386583,77 июльЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34200,46112,50157504725012285595352й цехтрансформатор46300,25187,502953111812530713148838лампочка22790,06187,5026156523131360165914цоколь34840,10156,2525208756251966395288Итого369573,77 августЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34700,52112,50176255287513748666232й цехтрансформатор46300,31187,502953111812530713148838лампочка23100,06187,5029063581251511373238цоколь34550,09156,2523698710941848489578Итого378275,64 сентябрьЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34660,50112,50174755242513631660562й цехтрансформатор46400,27187,503000012000031200151200лампочка23200,07187,5030000600001560075600цоколь34550,09156,2523698710941848489578Итого382433,64 октябрьЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34800,52112,50180005400014040680402й цехтрансформатор46280,25187,502943811775030615148365лампочка23200,06187,5030000600001560075600цоколь34790,10156,2524948748441945994303Итого386308,14 ноябрьЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34550,50112,50170635118813309644962й цехтрансформатор46190,25187,502901611606330176146239лампочка23190,06187,5029906598131555175364цоколь34710,09156,2524531735941913492728Итого378826,89 декабрьЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34780,52112,50179255377513982677572й цехтрансформатор46390,26187,502995311981331151150964лампочка23160,06187,5029625592501540574655цоколь34760,10156,2524792743751933893713Итого387087,77Итого млн. р.

Итого4,52

Далее рассмотрим бюджет прямых затрат на материалы

Таблица 3.2

Бюджет прямых затрат на материалы( На 1шт. по нормам) Вид материалаПотребность по видам продуктов, ед.Общая потребность в материалах, ед.Нормативная цена, руб./ед.Стоимость, р.проводтрансформаторлампочкацокольоплётка, 1м3   339цвет-, 1кг0,08   0,081008стекло, шт0010188вольфрам, 1м000,07500,07520015транзисторы, шт.05005210сталь, 1м200,0200,0180,038100038пружины, шт0003339краска, 1л00,40,250,20,852017платы, шт00,65000,654026олово, 1кг000,300,3103керамика, м300,002670,0066700,00933333150014

Затраты по месяцам. Январь проводтрансформаторлампочкацокольПотребностьценасуммаВыпуск930233345754900   оплётка, 1м2790   279038370цвет-, 1кг74,4   74,41007440стекло, шт00457504575836600вольфрам, 1м00343,1250343,12520068625транзисторы, шт.0116650011665223330сталь, 1м2046,66088,2134,861000134860пружины, шт0001470014700344100краска, 1л0933,21143,759803056,952061139платы, шт01516,45001516,454060658олово, 1кг001372,501372,51013725керамика, м306,2213330,5036,7213333150055082Итого15810158644187575151900513929Февраль проводтрансформаторлампочкацокольПотребностьценасуммаВыпуск900245047004800   оплётка, 1м2700000270038100цвет-, 1кг72000721007200стекло, шт00470004700837600вольфрам, 1м00352,50352,520070500транзисторы, шт.0122500012250224500сталь, 1м2049086,4135,41000135400пружины, шт0001440014400343200краска, 1л0980117596031152062300платы, шт01592,5001592,54063700олово, 1кг001410014101014100керамика, м306,5333331,3333037,8666667150056800Итого15300166600192700148800523400март проводтрансформаторлампочкацокольПотребностьценасуммаВыпуск920255050104997   оплётка, 1м2760000276038280цвет-, 1кг73,600073,61007360стекло, шт00501005010840080вольфрам, 1м00375,750375,7520075150транзисторы, шт.0127500012750225500сталь, 1м2051089,946140,9461000140946пружины, шт0001499114991344973краска, 1л010201252,5999,43271,92065438платы, шт01657,5001657,54066300олово, 1кг001503015031015030керамика, м306,833,4040,2150060300Итого15640173400205410154907549357апрель проводтрансформаторлампочкацокольПотребностьценасуммаВыпуск800210042004000   оплётка, 1м2400000240037200цвет-, 1кг64000641006400стекло, шт00420004200833600вольфрам, 1м00315031520063000транзисторы, шт.0105000010500221000сталь, 1м20420721141000114000пружины, шт0001200012000336000краска, 1л0840105080026902053800платы, шт013650013654054600олово, 1кг001260012601012600керамика, м305,628033,6150050400Итого13600142800172200124000452600май проводтрансформаторлампочкацокольПотребностьценасуммаВыпуск800210042004000   оплётка, 1м2400000240037200цвет-, 1кг64000641006400стекло, шт00420004200833600вольфрам, 1м00315031520063000транзисторы, шт.0105000010500221000сталь, 1м20420721141000114000пружины, шт0001200012000336000краска, 1л0840105080026902053800платы, шт013650013654054600олово, 1кг001260012601012600керамика, м305,628033,6150050400Итого13600142800172200124000452600июнь проводтрансформаторлампочкацокольПотребностьценасуммаВыпуск917236949005125   оплётка, 1м2751000275138253цвет-, 1кг73,3600073,361007336стекло, шт00490004900839200вольфрам, 1м00367,50367,523084525транзисторы, шт.0118450011845223690сталь, 1м2047,38092,25139,63900125667пружины, шт0001537515375346125краска, 1л0947,6122510253197,62063952платы, шт01539,85001539,854061594олово, 1кг001470014701014700керамика, м306,3173332,6667038,984150058476Итого15589156354211925149650533518июль проводтрансформаторлампочкацокольПотребностьценасуммаВыпуск920255547694831   оплётка, 1м276000027601027600цвет-, 1кг73,600073,6906624стекло, шт004769047691047690вольфрам, 1м00357,6750357,67519067958,25транзисторы, шт.0127750012775225550сталь, 1м2051,1086,958138,0581000138058пружины, шт0001449314493343479краска, 1л010221192,25966,23180,452063609платы, шт01660,75001660,754066430олово, 1кг001430,701430,71014307керамика, м306,8133331,7933038,6066667110042467,33Итого34224171015188773149761543772,6август проводтрансформаторлампочкацокольПотребностьценасуммаВыпуск912202448874981   оплётка, 1м2736000273638208цвет-, 1кг72,9600072,961007296стекло, шт00488704887839096вольфрам, 1м00366,5250366,52520073305транзисторы, шт.0101200010120220240сталь, 1м2040,48089,658130,1381000130138пружины, шт0001494314943344829краска, 1л0809,61221,75996,23027,552060551платы, шт01315,6001315,64052624олово, 1кг001466,101466,11014661керамика, м305,3973332,58037,9773333150056966Итого15504137632200367154411507914сентябрь проводтрансформаторлампочкацокольПотребностьценасуммаВыпуск925235042995000   оплётка, 1м27750002775513875цвет-, 1кг74000741007400стекло, шт004299042991042990вольфрам, 1м00322,4250322,42520064485транзисторы, шт.0117500011750558750сталь, 1м20470901371000137000пружины, шт0001500015000575000краска, 1л09401074,7510003014,752060295платы, шт01527,5001527,54061100олово, 1кг001289,701289,71012897керамика, м306,2666728,66034,9266667150052390Итого21275195050184857185000586182октябрь проводтрансформаторлампочкацокольПотребностьценасуммаВыпуск917250050005000   оплётка, 1м2751000275138253цвет-, 1кг73,3600073,361007336стекло, шт00500005000840000вольфрам, 1м00375037520075000транзисторы, шт.0125000012500225000сталь, 1м20500901401000140000пружины, шт0001500015000345000краска, 1л010001250100032502065000платы, шт016250016254065000олово, 1кг001500015001015000керамика, м306,6666733,3333040150060000Итого15589170000205000155000545589ноябрь проводтрансформаторлампочкацокольПотребностьценасуммаВыпуск918243649624975   оплётка, 1м2754000275438262цвет-, 1кг73,4400073,441007344стекло, шт00496204962839696вольфрам, 1м00372,150372,1520074430транзисторы, шт.0121800012180224360сталь, 1м2048,72089,55138,271000138270пружины, шт0001492514925344775краска, 1л0974,41240,59953209,92064198платы, шт01583,4001583,44063336олово, 1кг001488,601488,61014886керамика, м306,49633,08039,576150059364Итого15606165648203442154225538921декабрь проводтрансформаторлампочкацокольПотребностьценасуммаВыпуск924249649994989   оплётка, 1м2772000277238316цвет-, 1кг73,9200073,921007392стекло, шт00499904999839992вольфрам, 1м00374,9250374,92520074985транзисторы, шт.0124800012480224960сталь, 1м2049,92089,802139,7221000139722пружины, шт0001496714967344901краска, 1л0998,41249,75997,83245,952064919платы, шт01622,4001622,44064896олово, 1кг001499,701499,71014997керамика, м306,65633,3267039,9826667150059974Итого15708169728204959154659545054Итого млн. р.#######

Бюджеты продаж

январьВиды продуктовОбъем продаж, Цена единицы, Выручка от реализации, ед.руб.руб.транс-р233822005143600лампочка45824001832800цоколь49104502209500итого9185900февральВиды продуктовОбъем продаж, Цена единицы, Выручка от реализации, ед.руб.руб.транс-р245022005390000лампочка47004001880000цоколь48004502160000мартВиды продуктовОбъем продаж, Цена единицы, Выручка от реализации, ед.руб.руб.транс-р255622005623200лампочка50154001022400цоколь49775002507500итого9153100апрельВиды продуктовОбъем продаж, Цена единицы, Выручка от реализации, ед.руб.руб.транс-р208022004576000лампочка4200400832000цоколь39804501890000итого7298000майВиды продуктовОбъем продаж, Цена единицы, Выручка от реализации, ед.руб.руб.транс-р210022004620000лампочка42004001680000цоколь40004501800000итого8100000июньВиды продуктовОбъем продаж, Цена единицы, Выручка от реализации, ед.руб.руб.транс-р236922005211800лампочка49354001974000цоколь51254302203750итого9389550июльВиды продуктовОбъем продаж, Цена единицы, Выручка от реализации, ед.руб.руб.транс-р255522005621000лампочка47694001907600цоколь48314502173950итого9702550августВиды продуктовОбъем продаж, Цена единицы, Выручка от реализации, ед.руб.руб.транс-р202422004452800лампочка48874001954800цоколь49814502241450итого8649050сентябрьВиды продуктовОбъем продаж, Цена единицы, Выручка от реализации, ед.руб.руб.транс-р235022005170000лампочка42994001719600цоколь50004502250000итого9139600октябрьВиды продуктовОбъем продаж, Цена единицы, Выручка от реализации, ед.руб.руб.транс-р250022005500000лампочка50003901950000цоколь50004502250000итого9700000ноябрьВиды продуктовОбъем продаж, Цена единицы, Выручка от реализации, ед.руб.руб.транс-р243621005115600лампочка49624001984800цоколь49924502246400итого9346800ДекабрьВиды продуктовОбъем продаж, Цена единицы, Выручка от реализации, ед.руб.руб.транс-р249622005491200лампочка49994001999600цоколь49894502245050итого9735850

Бюджет производства

Как говорилоась ранее предприятие не располагает обширными складами, т.к. благодаря налаженной системе сбывает заказчикам абсолютное большинство продукции, но некоторый незначительный остаток всё же имел место быть (в связи с ошибками при погрузке, логистике и т.д.)

январьВиды продуктовОбъем продаж, ед.Остаток на начало периода, ед.Остаток на конец Объем производствапериода, ед.тр-р233815102333лам-ка458250434575цок-ль491040304900февральВиды продуктовОбъем продаж, ед.Остаток на начало периода, ед.Остаток на конец Объем производствапериода, ед.тр-р245010102450лам-ка470043434700цок-ль480030304800мартВиды продуктовОбъем продаж, ед.Остаток на начало периода, ед.Остаток на конец Объем производствапериода, ед.тр-р25561042550лам-ка501543385010цок-ль497730504997апрельВиды продуктовОбъем продаж, ед.Остаток на начало периода, ед.Остаток на конец Объем производствапериода, ед.тр-р20804242100лам-ка420038384200цок-ль398050704000майВиды продуктовОбъем продаж, ед.Остаток на начало периода, ед.Остаток на конец Объем производствапериода, ед.тр-р210024242100лам-ка420038384200цок-ль400070704000июньВиды продуктовОбъем продаж, ед.Остаток на начало периода, ед.Остаток на конец Объем производствапериода, ед.тр-р236924242369лам-ка49353834900цок-ль512570705125июльВиды продуктовОбъем продаж, ед.Остаток на начало периода, ед.Остаток на конец Объем производствапериода, ед.тр-р255524242555лам-ка4769334769цок-ль483170704831августВиды продуктовОбъем продаж, ед.Остаток на начало периода, ед.Остаток на конец Объем производствапериода, ед.тр-р202424242024лам-ка4887334887цок-ль498170704981сентябрьВиды продуктовОбъем продаж, ед.Остаток на начало периода, ед.Остаток на конец Объем производствапериода, ед.тр-р235024242350лам-ка4299334299цок-ль500070705000октябрьВиды продуктовОбъем продаж, ед.Остаток на начало периода, ед.Остаток на конец Объем производствапериода, ед.тр-р250024242500лам-ка5000335000цок-ль500070705000ноябрьВиды продуктовОбъем продаж, ед.Остаток на начало периода, ед.Остаток на конец Объем производствапериода, ед.тр-р243624242436лам-ка4962334962цок-ль499270534975декабрьВиды продуктовОбъем продаж, ед.Остаток на начало периода, ед.Остаток на конец Объем производствапериода, ед.тр-р249624242496лам-ка4999334999цок-ль498953534989

Далее необходимо расписать накладные расходы.

Они сгруппированы по 3м таблицам.

4.1. Бюджет производственных накладных расходов

4.2. Бюджет административно-управленческих расходов

4.3. Бюджет расходов на продажу

Также требуется составить

3.5 Бюджет производственной себестоимости, для которого понадобятся 3 таблицы (3.1, 3.2, 4.1.) (на год)

 ПродуктВсегоСтатьи затраттрансформаторлампочкацоколь на единицуна весь выпускна единицуна весь выпускна единицуна весь выпускПрямые затраты на труд68,251928863,1316,70943315,5420,621187747,014059925,67Прмые затраты на материалы68,981949670,6741,232329407,9231,361806313,006085391,58Общепроизводствен-ные расходы43,521230101,155,40305050,286,79390953,831926105,26Итоговая производственная себестоимость 5108634,94 3577773,73 3385013,84#############  ПродуктВсегоСтатьи затраттрансформаторлампочкацоколь на единицуна весь выпускна единицуна весь выпускна единицуна весь выпускПрямые затраты на труд68,251928863,1316,70943315,5420,621187747,014059925,67Прмые затраты на материалы68,981949670,6741,232329407,9231,361806313,006085391,58Общепроизводствен-ные расходы43,521230101,155,40305050,286,79390953,831926105,26Итоговая производственная себестоимость 5108634,94 3577773,73 3385013,84#############Всего выпустилитрансформаторлампочкацоколь 28263 56501 57598  Всего выпустилитрансформаторлампочкацоколь 28263 56501 57598 

4.1 Бюджет производственных накладных расходов

январь 104079,6126054,8632861,96162996,43№СтатьяПродуктвсеготр-рлам-кацокольвсеговсеговсего2Расходы на вспомогательные материалы1604,00413,33567,512584,846Амортизация производственного оборудования25364,476341,127926,4039631,997Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,938Расходы на текущий ремонт производственного оборудования9567,112412,002948,1714927,289Амортизация производственного здания28535,037133,768917,2044585,9910Коммунальные платежи по производственному зданию5707,011426,751783,448917,2014Брак в производстве1919,45480,77595,002995,2215Транспортно-заготовительные расходы28529,037133,768929,2044591,99февраль104114,7626029,2732807,40162951,43№СтатьяПродуктвсеготр-рлам-кацокольвсеговсеговсего2Расходы на вспомогательные материалы1591,00390,40506,452487,856Амортизация производственного оборудования25364,476341,127926,4039631,997Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,938Расходы на текущий ремонт производственного оборудования9604,002400,002961,6714965,679Амортизация производственного здания28535,037133,768917,2044585,9910Коммунальные платежи по производственному зданию5707,011426,751783,448917,2014Брак в производстве1920,00490,11600,003010,1115Транспортно-заготовительные расходы28539,747133,768917,2044590,70март104115,0527028,7632799,61163943,42№СтатьяПродуктвсеготр-рлам-кацокольвсеговсеговсего2Расходы на вспомогательные материалы1600,00400,00498,662498,666Амортизация производственного оборудования25364,476341,127926,4039631,997Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,938Расходы на текущий ремонт производственного оборудования9600,002400,002961,6714961,679Амортизация производственного здания28535,037133,768917,2044585,9910Коммунальные платежи по производственному зданию5707,011426,751783,448917,2014Брак в производстве1920,00480,00600,003000,0015Транспортно-заготовительные расходы28535,038133,768917,2045585,99апрель102415,0526028,7632810,26161254,07№СтатьяПродуктвсеготр-рлам-кацокольвсеговсеговсего2Расходы на вспомогательные материалы1600,00400,00500,002500,006Амортизация производственного оборудования25364,476341,127926,4039631,997Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,938Расходы на текущий ремонт производственного оборудования9600,002400,002961,6714961,679Амортизация производственного здания28535,037133,768917,2044585,9910Коммунальные платежи по производственному зданию5707,011426,751783,448917,2014Брак в производстве1920,00480,00609,313009,3115Транспортно-заготовительные расходы26835,037133,768917,2042885,99май101083,3824729,7631420,95157234,09№СтатьяПродуктвсеготр-рлам-кацокольвсеговсеговсего2Расходы на вспомогательные материалы1568,33357,00500,002425,336Амортизация производственного оборудования25364,476341,127926,4039631,997Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,938Расходы на текущий ремонт производственного оборудования9600,002400,002961,6714961,679Амортизация производственного здания28535,037133,768917,2044585,9910Коммунальные платежи по производственному зданию5707,011426,751783,448917,2014Брак в производстве920,00224,00220,001364,0015Транспортно-заготовительные расходы26535,036133,767917,2040585,99июнь98169,0526038,7631800,95156008,76№СтатьяПродуктвсеготр-рлам-кацокольвсеговсеговсего2Расходы на вспомогательные материалы1600,00400,00500,002500,006Амортизация производственного оборудования25364,476341,127926,4039631,997Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,938Расходы на текущий ремонт производственного оборудования3600,002410,001961,677971,679Амортизация производственного здания28535,037133,768917,2044585,9910Коммунальные платежи по производственному зданию5707,011426,751783,448917,2014Брак в производстве1974,00480,00600,003054,0015Транспортно-заготовительные расходы28535,037133,768917,2044585,99июль98815,0520683,7433140,93152639,72№СтатьяПродуктвсеготр-рлам-кацокольвсеговсеговсего2Расходы на вспомогательные материалы2300,001054,98839,984194,966Амортизация производственного оборудования25364,476341,127926,4039631,997Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,938Расходы на текущий ремонт производственного оборудования5600,001400,002961,679961,679Амортизация производственного здания28535,037133,768917,2044585,9910Коммунальные платежи по производственному зданию5707,011426,751783,448917,2014Брак в производстве1920,00480,00600,003000,0015Транспортно-заготовительные расходы26535,032133,768917,2037585,99август101115,0525041,3132462,95158619,31№СтатьяПродуктвсеготр-рлам-кацокольвсеговсеговсего2Расходы на вспомогательные материалы1600,00400,00500,002500,006Амортизация производственного оборудования25364,476341,127926,4039631,997Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,938Расходы на текущий ремонт производственного оборудования6600,001412,552623,6710636,229Амортизация производственного здания28535,037133,768917,2044585,9910Коммунальные платежи по производственному зданию5707,011426,751783,448917,2014Брак в производстве1920,00480,00600,003000,0015Транспортно-заготовительные расходы28535,037133,768917,2044585,99сентябрь104115,0526028,7632800,95162944,76№СтатьяПродуктвсеготр-рлам-кацокольвсеговсеговсего2Расходы на вспомогательные материалы1600,00400,00500,002500,006Амортизация производственного оборудования25364,476341,127926,4039631,997Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,938Расходы на текущий ремонт производственного оборудования9600,002400,002961,6714961,679Амортизация производственного здания28535,037133,768917,2044585,9910Коммунальные платежи по производственному зданию5707,011426,751783,448917,2014Брак в производстве1920,00480,00600,003000,0015Транспортно-заготовительные расходы28535,037133,768917,2044585,99октябрь104115,0526028,7632800,95162944,76№СтатьяПродуктвсеготр-рлам-кацокольвсеговсеговсего2Расходы на вспомогательные материалы1600,00400,00500,002500,006Амортизация производственного оборудования25364,476341,127926,4039631,997Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,938Расходы на текущий ремонт производственного оборудования9600,002400,002961,6714961,679Амортизация производственного здания28535,037133,768917,2044585,9910Коммунальные платежи по производственному зданию5707,011426,751783,448917,2014Брак в производстве1920,00480,00600,003000,0015Транспортно-заготовительные расходы28535,037133,768917,2044585,99ноябрь104115,0526028,7632800,95162944,76№СтатьяПродуктвсеготр-рлам-кацокольвсеговсеговсего2Расходы на вспомогательные материалы1600,00400,00500,002500,006Амортизация производственного оборудования25364,476341,127926,4039631,997Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,938Расходы на текущий ремонт производственного оборудования9600,002400,002961,6714961,679Амортизация производственного здания28535,037133,768917,2044585,9910Коммунальные платежи по производственному зданию5707,011426,751783,448917,2014Брак в производстве1920,00480,00600,003000,0015Транспортно-заготовительные расходы28535,037133,768917,2044585,99декабрь103849,0525328,7632445,95161623,76№СтатьяПродуктвсеготр-рлам-кацокольвсеговсеговсего2Расходы на вспомогательные материалы1600,00400,00500,002500,006Амортизация производственного оборудования25364,476341,127926,4039631,997Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,938Расходы на текущий ремонт производственного оборудования9634,002000,003006,6714640,679Амортизация производственного здания28535,037133,768917,2044585,9910Коммунальные платежи по производственному зданию5707,011426,751783,448917,2014Брак в производстве1920,00480,00600,003000,0015Транспортно-заготовительные расходы28235,036833,768517,2043585,99

4.2. Бюджет административно-управленческих расходов расходов

январь№Статьятранс-рлампочкацокольСумма4Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог)862899,36215724,84269656,051348280,2511Амортизация административного здания13588,113397,034246,2821231,4212Коммунальные платежи по административному зданию3424,20856,051070,065350,3213Расходы на рекламу и маркетинг7414,012653,502566,8812634,3916Амортизация офисного оборудования2853,50713,38891,724458,6019Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,8021Консультационные услуги3707,01426,75783,444917,20 всего903302,76226125,69282157,111411585,56февраль№Статьятранс-рлампочкацокольСумма4Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог)862899,36215724,84269656,051348280,2511Амортизация административного здания13588,113397,034246,2821231,4212Коммунальные платежи по административному зданию3424,20856,051070,065350,3213Расходы на рекламу и маркетинг11414,012853,503566,8817834,3916Амортизация офисного оборудования2853,50713,38891,724458,6019Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,8021Консультационные услуги5107,011126,75883,447117,20 всего908702,76227025,69283257,111418985,56март№Статьятранс-рлампочкацокольСумма4Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог)862899,36215724,84269656,051348280,2511Амортизация административного здания13588,113397,034246,2821231,4212Коммунальные платежи по административному зданию3424,20856,051070,065350,3213Расходы на рекламу и маркетинг11214,012853,503566,8817634,3916Амортизация офисного оборудования2853,50713,38891,724458,6019Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,8021Консультационные услуги5707,011426,751783,448917,20 всего909102,76227325,69284157,111420585,56апрель№Статьятранс-рлампочкацокольСумма4Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог)862899,36215724,84269656,051348280,2511Амортизация административного здания13588,113397,034246,2821231,4212Коммунальные платежи по административному зданию3424,20856,051070,065350,3213Расходы на рекламу и маркетинг6827,012201,053066,8812094,9416Амортизация офисного оборудования2853,50713,38891,724458,6019Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,8021Консультационные услуги5707,011426,751783,448917,20 всего904715,76226673,24283657,111415046,11май№Статьятранс-рлампочкацокольСумма4Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог)862899,36215724,84269656,051348280,2511Амортизация административного здания13588,113397,034246,2821231,4212Коммунальные платежи по административному зданию3424,20856,051070,065350,3213Расходы на рекламу и маркетинг11414,012853,503566,8817834,3916Амортизация офисного оборудования2853,50713,38891,724458,6019Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,8021Консультационные услуги5407,011026,751657,778091,53 всего909002,76226925,69284031,441419959,89июнь№Статьятранс-рлампочкацокольСумма4Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог)862899,36215724,84269656,051348280,2511Амортизация административного здания13588,113397,034246,2821231,4212Коммунальные платежи по административному зданию3424,20856,051070,065350,3213Расходы на рекламу и маркетинг11414,012853,503566,8817834,3916Амортизация офисного оборудования2853,50713,38891,724458,6019Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,8021Консультационные услуги5707,011426,751783,448917,20 всего909302,76227325,69284157,111420785,56июль№Статьятранс-рлампочкацокольСумма4Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог)862899,36215724,84269656,051348280,2511Амортизация административного здания13588,113397,034246,2821231,4212Коммунальные платежи по административному зданию3424,20856,051070,065350,3213Расходы на рекламу и маркетинг6414,011853,503331,1011598,6116Амортизация офисного оборудования2853,50713,38891,724458,6019Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,8021Консультационные услуги5407,011226,751283,447917,20 всего904002,76226125,69283421,331413549,78август№Статьятранс-рлампочкацокольСумма4Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог)862899,36215724,84269656,051348280,2511Амортизация административного здания13588,113397,034246,2821231,4212Коммунальные платежи по административному зданию3424,20856,051070,065350,3213Расходы на рекламу и маркетинг11414,012853,503566,8817834,3916Амортизация офисного оборудования2853,50713,38891,724458,6019Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,8021Консультационные услуги5707,011426,751783,448917,20 всего909302,76227325,69284157,111420785,56сентябрь№Статьятранс-рлампочкацокольСумма4Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог)862899,36215724,84269656,051348280,2511Амортизация административного здания13588,113397,034246,2821231,4212Коммунальные платежи по административному зданию3424,20856,051070,065350,3213Расходы на рекламу и маркетинг11414,012853,503566,8817834,3916Амортизация офисного оборудования2853,50713,38891,724458,6019Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,8021Консультационные услуги5707,011426,751783,448917,20 всего909302,76227325,69284157,111420785,56октябрь№Статьятранс-рлампочкацокольСумма4Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог)862899,36215724,84269656,051348280,2511Амортизация административного здания13588,113397,034246,2821231,4212Коммунальные платежи по административному зданию3424,20856,051070,065350,3213Расходы на рекламу и маркетинг11414,012853,503566,8817834,3916Амортизация офисного оборудования2853,50713,38891,724458,6019Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,8021Консультационные услуги5707,011426,751783,448917,20 всего909302,76227325,69284157,111420785,56ноябрь№Статьятранс-рлампочкацокольСумма4Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог)862899,36215724,84269656,051348280,2511Амортизация административного здания13588,113397,034246,2821231,4212Коммунальные платежи по административному зданию3424,20856,051070,065350,3213Расходы на рекламу и маркетинг11414,012853,503566,8817834,3916Амортизация офисного оборудования2853,50713,38891,724458,6019Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,8021Консультационные услуги5507,011326,751283,448117,20 всего909102,76227225,69283657,111419985,56декабрь№Статьятранс-рлампочкацокольСумма4Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог)862899,36215724,84269656,051348280,2511Амортизация административного здания13588,113397,034246,2821231,4212Коммунальные платежи по административному зданию3424,20856,051070,065350,3213Расходы на рекламу и маркетинг9414,01853,501566,8811834,3916Амортизация офисного оборудования2853,50713,38891,724458,6019Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,8021Консультационные услуги2707,011026,75783,444517,20 всего904302,76224925,69281157,111410385,56

4.3. Бюджет расходов на продажу

№Статьи расходовРасходы, руб.месяцевВсегоПродукттрансформаторлампочкацокольна единицу, в годвсего, месна единицу, в годвсего, месна единицу, в годвсего, мес5Оплата труда менеджеров (+Социальный налог)219,82517 739,6227,49129 434,9033,71161 793,63129 707 617,8317Расходы на интернет и связь0,481 141,400,06285,350,07356,691221 401,2718Представительские расходы0,481 141,400,06285,350,07356,691221 401,27 всего220,79520 022,4227,61130 005,6133,86162 507,01369 750 420,38

Бюджеты по ЦО.

цПЗ

январь№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего2Расходы на вспомогательные материалы1604,00413,33567,512584,847Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,9298Расходы на текущий ремонт производственного оборудования9567,112412,002948,1714927,2814Брак в производстве1919,45480,77595,002995,22 всего15944,0634019,4765305,7325269,27февраль№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего2Расходы на вспомогательные материалы1591,00390,40506,452487,857Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,9298Расходы на текущий ремонт производственного оборудования9604,002400,002961,6714965,6714Брак в производстве1920,00490,11600,003010,11 всего15968,5033993,8865263,1725225,56март№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего2Расходы на вспомогательные материалы1600,00400,00498,662498,667Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,9298Расходы на текущий ремонт производственного оборудования9600,002400,002961,6714961,6714Брак в производстве   0 всего14053,5033513,3764655,3822222,26апрель№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего2Расходы на вспомогательные материалы1600,00400,00500,0025007Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,9298Расходы на текущий ремонт производственного оборудования9600,002400,002961,6714961,6714Брак в производстве1920,00480,00609,313009,31 всего15973,5033993,3765266,0325232,91май№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего2Расходы на вспомогательные материалы1568,33357,00500,002425,337Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,9298Расходы на текущий ремонт производственного оборудования9600,002400,002961,6714961,6714Брак в производстве920,00224,00220,001364 всего14941,8333694,3764876,7223512,93июнь№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего2Расходы на вспомогательные материалы1600,00400,00500,0025007Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,9298Расходы на текущий ремонт производственного оборудования3600,002410,001961,677971,6714Брак в производстве1974,00480,00600,003054 всего10027,5034003,3764256,7218287,6июль№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего2Расходы на вспомогательные материалы2300,001054,98839,984194,967Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,9298Расходы на текущий ремонт производственного оборудования5600,001400,002961,679961,6714Брак в производстве1920,00480,00600,003000 всего12673,5033648,3565596,721918,56август№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего2Расходы на вспомогательные материалы1600,00400,00500,0025007Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,9298Расходы на текущий ремонт производственного оборудования6600,001412,552623,6710636,2214Брак в производстве1920,00480,00600,003000 всего12973,5033005,9264918,7220898,15сентябрь№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего2Расходы на вспомогательные материалы1600,00400,00500,0025007Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,9298Расходы на текущий ремонт производственного оборудования9600,002400,002961,6714961,6714Брак в производстве1920,00480,00600,003000 всего15973,5033993,3765256,7225223,6октябрь№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего2Расходы на вспомогательные материалы1600,00400,00500,0025007Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,9298Расходы на текущий ремонт производственного оборудования9600,002400,002961,6714961,6714Брак в производстве1920,00480,00600,003000 всего15973,5033993,3765256,7225223,6ноябрь№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего2Расходы на вспомогательные материалы1600,00400,00500,0025007Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,9298Расходы на текущий ремонт производственного оборудования9600,002400,002961,6714961,6714Брак в производстве1920,00480,00600,003000 всего15973,5033993,3765256,7225223,6декабрь№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего2Расходы на вспомогательные материалы1600,00400,00500,0025007Расходы на содержание оборудования2853,50713,381195,054761,9298Расходы на текущий ремонт производственного оборудования9634,002000,003006,6714640,6714Брак в производстве1920,00480,00600,003000 всего16007,5033593,3765301,7224902,6

цПЗс

январь№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего1Приобретение сырья и материалов15864418757515190049811915Транспортно-заготовительные расходы28529,037133,768929,2044591,99 всего187173194708,8160829,2542711февраль№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего1Приобретение сырья и материалов16660019270014880050810015Транспортно-заготовительные расходы28539,747133,768917,2044590,7 всего195139,7199833,8157717,2552690,7март№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего1Приобретение сырья и материалов17340020541015490753371715Транспортно-заготовительные расходы28535,038133,768917,2045585,99 всего201935213543,8163824,2579303апрель№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего1Приобретение сырья и материалов14280017220012400043900015Транспортно-заготовительные расходы26835,037133,768917,2042885,99 всего169635179333,8132917,2481886май№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего1Приобретение сырья и материалов14280017220012400043900015Транспортно-заготовительные расходы26535,036133,767917,2040585,99 всего169335178333,8131917,2479586июнь№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего1Приобретение сырья и материалов15635421192514965051792915Транспортно-заготовительные расходы28535,037133,768917,2044585,99 всего184889219058,8158567,2562515июль№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего1Приобретение сырья и материалов171014,7188772,9149761509548,615Транспортно-заготовительные расходы26535,032133,768917,2037585,99 всего197549,7190906,7158678,2547134,6август№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего1Приобретение сырья и материалов13763220036715441149241015Транспортно-заготовительные расходы28535,037133,768917,2044585,99 всего166167207500,8163328,2536996сентябрь№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего1Приобретение сырья и материалов19505018485718500056490715Транспортно-заготовительные расходы28535,037133,768917,2044585,99 всего223585191990,8193917,2609493октябрь№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего1Приобретение сырья и материалов17000020500015500053000015Транспортно-заготовительные расходы28535,037133,768917,2044585,99 всего198535212133,8163917,2574586ноябрь№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего1Приобретение сырья и материалов16564820344215422552331515Транспортно-заготовительные расходы28535,037133,768917,2044585,99 всего194183210575,8163142,2567901декабрь№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего1Приобретение сырья и материалов16972820495915465952934615Транспортно-заготовительные расходы28235,036833,768517,2043585,99 всего197963211792,8163176,2572932

цУЗ

январь№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего13Расходы на рекламу и маркетинг7414,012653,502566,8812634,3919Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,821Консультационные услуги3707,01426,75783,444917,197 всего20537,585434,3956292,99432264,97февраль№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего13Расходы на рекламу и маркетинг11414,012853,503566,8817834,3919Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,821Консультационные услуги5107,011126,75883,447117,197 всего25937,586334,3957392,99439664,97март№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего13Расходы на рекламу и маркетинг11214,012853,503566,8817634,3919Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,821Консультационные услуги5707,011426,751783,448917,197 всего26337,586634,3958292,99441264,97апрель№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего13Расходы на рекламу и маркетинг6827,012201,053066,8812094,9419Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,821Консультационные услуги5707,011426,751783,448917,197 всего21950,585981,9457792,99435725,52май№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего13Расходы на рекламу и маркетинг11414,012853,503566,8817834,3919Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,821Консультационные услуги5407,011026,751657,778091,527 всего26237,586234,3958167,32440639,3июнь№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего13Расходы на рекламу и маркетинг11414,012853,503566,8817834,3919Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,821Консультационные услуги5707,011426,751783,448917,197 всего26537,586634,3958292,99441464,97июль№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего13Расходы на рекламу и маркетинг6414,011853,503331,1011598,6119Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,821Консультационные услуги5407,011226,751283,447917,197 всего21237,585434,3957557,21434229,19август№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего13Расходы на рекламу и маркетинг11414,012853,503566,8817834,3919Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,821Консультационные услуги5707,011426,751783,448917,197 всего26537,586634,3958292,99441464,97сентябрь№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего13Расходы на рекламу и маркетинг11414,012853,503566,8817834,3919Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,821Консультационные услуги5707,011426,751783,448917,197 всего26537,586634,3958292,99441464,97октябрь№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего13Расходы на рекламу и маркетинг11414,012853,503566,8817834,3919Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,821Консультационные услуги5707,011426,751783,448917,197 всего26537,586634,3958292,99441464,97ноябрь№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего13Расходы на рекламу и маркетинг11414,012853,503566,8817834,3919Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,821Консультационные услуги5507,011326,751283,448117,197 всего26337,586534,3957792,99440664,97декабрь№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего13Расходы на рекламу и маркетинг9414,01853,501566,8811834,3919Расходы на канцтовары и прочие расходники856,05214,01267,521337,5820Аренда помещений8560,512140,132675,1613375,821Консультационные услуги2707,011026,75783,444517,197 всего21537,584234,3955292,99431064,97

цД

всего№Статьятрансформаторлампочкацокольвсего17Расходы на интернет и связь13696,823424,2044280,25521401,2718Представительские расходы13696,823424,2044280,25521401,27 всего27393,636848,4088560,5142802,55

Расходы из-за катаклизмов не менялись, т.к. постоянные – можно взять из таблицы 4.3

Итого4,52

- Анализ безубыточности

Для анализа находим удельный вес выручки, и маржинальную прибыль (себестоимость проводов учтена по средней и распределена в пропорциях).

Выручка посчитана по таблице 3.3

Удельный вес выручки от реализации

 выручкадоляТрансформатор6191520056,89%Лампочка2073760019,05%Цоколь2617760024,05%итого108830400100,00%

Маржинальная прибыль

Цена взята средняя за год. Включены перменные затраты на производство проводов.

90,5618,111,811,36 Маржинальна прибыльВиды продукцииЦена реализации (на ед.)Переменные расходы (на ед.)Маржинальная прибыльНорма маржинальной прибылиТрансформатор2191,67146,592045,0893,3%Лампочка399,1757,93341,2485,5%Цоколь452,5051,26401,2488,7%провод0   

Далее необходимо найти постоянные затраты для нахождения точки безубыточности. Постоянные затраты - постоянные общепроизводственные расходы, административно-управленческие расходы, расходы на продажу.

Необходимо найти критическую точку.

Критическая точка=затраты/∑нМП*доляВыручки

Критическая точка31 629 883,61числитель28689751,50Админитр-но упр-е17013225,85на продажу9 750 420,38общепро-е1926105,26знаминатель0,91нМП*дВ0,53 0,16 0,21 Критические точкиВиды продукцииКрит точкаУдельный весКрит. Точка в стоимостном выражении, рубЦена реализации (на ед.)Крит точка в нат выражении, едТрансформатор31 629 883,6156,89%17994701,572191,678211Лампочка31 629 883,6119,05%6027064,813399,1715099Цоколь31 629 883,6124,05%7608117,229452,5016814 Сревнение с текущим выражениемНаименованиеТекущееКритическоеВо сколько разТрансформатор2826382113,44Лампочка56501150993,74Цоколь57598168143,43

Как видно из сравнения, текущий объём выпуска конечной продукции можно уменьшить в среднем в =<3,5 раза, а предприятие будет оставаться на плаву.

- Прогнозный баланс

Из работы учтены такие показатели как

-НДС (закупки, продажи-вычет)

-Налог на прибыль (20%) за вычетом зп, аренда, транспортных и рекламных расходов.

-Стоимость основных средств через 3 года.

-запасы сырья и материалов по норме на 2 месяца

-остатки готовой продукции

-незавершенное производство (0,005% от оборота)

-прибыль

Условно примем что отдел разработок запатентовал новые изобретения и товарный знак, были приобретены объекты искусства, часть товара была отпущена в кредит, часть заказов оплачена наличными деньгами, кредит выплачен.

АКТИВКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   Нематериальные активы110100 000,00300 000,00Основные средства 12055 341 904,7653 862 857,14Незавершенное строительство130  Доходные вложения в материальные ценности13550 000,00100 000,00Долгосрочные финансовые вложения140  Отложенные финансовые активы145  Прочие внеоборотные активы150  ИТОГО по разделу I19055 491 904,7654 262 857,14II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   Запасы2101 408 137,591 663 707,26в том числе:   сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211870 432,001 048 806,10животные на выращивании и откорме 212  затраты в незавершенном производстве 213485 250,00552 763,20готовая продукция и товары для перепродажи 21445 932,0054 172,64товары отгруженные215  расходы будущих периодов216  прочие запасы и затраты2176 523,597 965,32Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220768 935,65959 924,22Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)2303 097,002 000 000,00в том числе покупатели и заказчики   Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)24078 954,002 892 381,00в том числе покупатели и заказчики241  Краткосрочные финансовые вложения250  Денежные средства260700 000,002 098 647,00Прочие оборотные активы270  ИТОГО по разделу II2902 959 124,249 614 659,48БАЛАНС 30058 451 029,0063 877 516,62 ПАССИВКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ   Уставный капитал 41010 000 000,0010 000 000,00Собственные акции, выкупленные у акционеров   Добавочный капитал 420  Резервный капитал430  Целевое финансирование450  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)47030 790 000,0033 694 302,52ИТОГО по разделу III49040 790 000,0043 694 302,52IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   Займы и кредиты 51082 051,00 Отложенные налоговые обязательства515  Прочие долгосрочные обязательства520  ИТОГО по разделу IV59082 051,000,00V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   Займы и кредиты610  Кредиторская задолженность62017 578 978,0020 183 214,10в том числе:   поставщики и подрядчики621  задолженность перед персоналом организации622  задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623  задолженность по налогам и сборам 62417 578 978,0020 183 214,10прочие кредиторы625  Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов630  Доходы будущих периодов 640  Резервы предстоящих расходов 650  Прочие краткосрочные обязательства660  ИТОГО по разделу V69017 578 978,0020 183 214,10БАЛАНС 70058 451 029,0063 877 516,63

Заключение

В процессе написания данной работы было рассмотрено условное предприятие, у реально существующего предприятия гораздо более широкая номенклатура, в следствие чего представляется рациональным автоматизация управленческого учёта в рамках какой-либо программной системы. Возможно благотворным фактором будет объединение учёта бухгалтерского, управленческого и торгового в рамках одной системы, дабы обеспечить максимальное соблюдение режима реального времени. Это позволит руководителям влиять на показатели еще до того как они оказали существенное воздействие.

В результате проделанной работы были сделаны выводы, подтверждающие необходимость ведения на любом производственном предприятии управленческого учета, который позволит анализировать и планировать доходы и расходы предприятия, распределять денежные средства, регулировать показатели отдельных статей затрат, принимать решение об увеличении или сокращении объемов производства того или иного вида продукции. Бухгалтерский управленческий учет должен быть неотъемлемой частью системы управления предприятием и обеспечивать компании возможность осуществления эффективной и прибыльной деятельности.

Список литературы

Адамов Г.А., «Бухгалтерский управленческий учёт» учебное пособие Москва 2009

Материлы свободной энциклопедии «Википедия»

Проект «Рубикон», Большая Советская Энциклопедия в частности

Приложение

В приложении приведены использованные вспомогательные таблицы и данные.

План выполнения курсовой работы по дисциплине «Управленческий учет»

В курсовом проекте необходимо разработать систему управленческого учета или описать действующую, указав достоинства и недостатки, внести предложения по совершенствованию.

В первой главе работы следует:

Дать краткую характеристику исследуемой отрасли (бизнеса).

При наличии готового предприятия – произвести анализ имеющегося, при отсутствии – рассмотреть создание нового. При разработке нового проекта необходимо проанализировать целесообразность инвестиций в данную отрасль, определить срок окупаемости проекта. При анализе действующего предприятия необходимо дать оценку текущей деятельности.

Охарактеризовать стратегические планы предприятия, а также планы на ближайшую перспективу. При этом следует учесть маркетинговую стратегию предприятия.

Указать организационную структуру предприятия, выделить центры ответственности, обосновать выделение и указать показатели, за которые установлена ответственность менеджеров

Во второй главе:

Провести анализ и классифицировать затраты данного предприятия. Привести выводы по анализу.

Обосновать выбор метода учета затрат и порядок распределения косвенных расходов. Указать особенности использования выбранного метода калькулирования себестоимости на данном предприятии.

Выбрать (создать) систему учета затрат и доходов исходя из особенностей деятельности предприятия и задач, стоящих перед управленческим аппаратом. Возможно сочетание элементов различных систем. Обосновать свой выбор, указать цели использования системы и особенности применения.

Составить калькуляцию по основному виду продукции (работы, услуги). Обосновать выбор статей калькуляции. При выделении калькуляционных статей необходимо указать их стоимостное значение, характер затрат с точки зрения классификационных признаков, зоны ответственности (к чьей компетенции относится контроль и регулирование конкретной статьи), для косвенных затрат – базу распределения. Привести расчет себестоимости одного из видов продукции (работ, услуг).

В третьей главе:

Сформировать бюджеты (сметы) для каждого центра ответственности, уделив внимание оценке материальных запасов и затрат. Сформировать общие бюджеты по предприятию в целом.

Провести анализ безубыточности. Найти общую критическую точку для всех видов продукции в натуральном и стоимостном выражении. Сделать выводы.

Составить прогнозный баланс предприятия на выбранную отчетную дату.

Основные средстваНа конец123480000007466666,6676933333,364000005866666,6730000000294000002880000028200000276000002000000019714285,711942857119142857,1418857142,930000024000018000012000060000сумма56820952,385534190553862857,1452383809,5 Запас материала 2 мес6 292 836,581 048 806,10

выручка услсс услприбыль536826002825400025428600197918001696440028274002303400021882300115170096 508 400,067 100 700,029 407 700,0  29407700  ВЛИЯНИЯ Индекс10,994 -171 828  2-1210472,447    3-9 757 636,6    414 044 239