Содержание
Общие сведения об организации
Приказ об учетной политике
Учетная политика для целей бухгалтерского учета
Налоговый учет
Раздел 1
Расчетная часть
Раздел 2
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мебелевик»
Оборотно-сальдовая ведомость
Кассовая книга
Журнал регистрации операций по расчетному счету
Книга покупок и книга продаж
Учетные регистры
Журналы-ордера
Ведомости
Главная книга
Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках
Аудиторское заключение
Общие сведения об организации
10 февраля 2010 года образовано общество с ограниченной ответственностью «Мебелевик», именуемое в дальнейшем ООО «Мебелевик».
Общество с ограниченной ответственностью «Мебелевик» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании действующего законодательства Российской Федерации.
Общество считается созданным как юридическое лицо с момента государственной регистрации.
Общество является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участники имеют предусмотренные законом и учредительными документами Общества обязательственные права по отношению к Обществу.
Участники не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Целью деятельности Общества является извлечение прибыли.
Планируемый вид деятельности – производство корпусной мебели.
Для целей бухгалтерского учета и для целей налогового учета в ООО «Мебелевик» разработана учетная политика.
Приказ об учетной политике на 2010 год
от 10 февраля 2010 г. № 1
г. Барнаул Алтайского края
В соответствии с требованиями бухгалтерского и налогового законодательства с целью соблюдения в организации единой методики ведения бухгалтерского и налогового учета
ПРИКАЗЫВАЮ:
Утвердить учетную политику для целей бухгалтерского и налогового учета и применять ее, начиная с 10 февраля 2010 года.
Приложение: 1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета
2. Учетная политика для целей налогообложения
Директор ООО «Мебелевик» /Шеслер В.В./
Учетная политика для целей бухгалтерского учета
Учетная политика для целей бухгалтерского учета разработана в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций» (утверждено приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н), Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н), приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
Элементы и принципы учетной политики:
1. Бухгалтерский учет ведется структурным подразделением (бухгалтерией), возглавляемым главным бухгалтером.
2. Бухгалтерский учет подлежит ведению по журнально-ордерной форме в электронном виде, используя программу автоматизации бухгалтерского учета "1С: Предприятие 8.0".
3. Главный бухгалтер организации несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, обеспечивает соответствие хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, осуществляет контроль за движением имущества и выполнением обязательств.
4. Бухгалтерский учет организации ведется по утвержденным формам регистров с одновременной автоматизацией отдельных участков учета. Регистры бухгалтерского учета подлежат ежемесячной распечатке в виде журналов, страницы которых должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью и подписью главного бухгалтера.
5. Для оформления хозяйственных операций используются типовые формы документов, а также формы, разработанные в организации.
6. Отчетным периодом для составления внутренней бухгалтерской отчетности является календарный месяц. Годовая (промежуточная) бухгалтерская отчетность представляется (в сроки, предусмотренные законодательством):
1 учредителям (по списку);
2 в налоговую инспекцию;
3 в районное статуправление.
7. Факты хозяйственной деятельности отражаются в том отчетном периоде, в котором они возникли, независимо от времени фактического поступления (выплаты) денежных средств, связанных с этими фактами.
8. Инвентаризация имущества и обязательств проводится раз в год перед составлением годового баланса, но не позднее 1 ноября.
9. Состав и оценка основных средств.
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату (в том числе бывших в эксплуатации), признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов. Стоимость основных средств организации, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, за исключением случаев достройки, дооборудования, модернизации. Амортизация объектов основных средств организации начисляется линейным способом исходя из первоначальной (восстановительной) стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исходя из срока полезного использования этого объекта. Сроки полезного использования основных средств определяются по Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.
Амортизационные отчисления по объекту основных средств начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости этого объекта или списания этого объекта с бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности или иного вещного права. Амортизационные отчисления по объекту основных средств прекращаются с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта или списания этого объекта с бухгалтерского учета.
10. Восстановление основных средств.
Восстановление основных средств может осуществляться посредством ремонта (текущего, среднего и капитального), а также модернизации, реконструкции и технического перевооружения. . Затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) отчетного периода.
Затраты на ремонт арендованных (сданных в аренду) основных средств, производимые в соответствии с условиями договора за счет средств организации:
- в качестве арендодателя - включаются в себестоимость арендных услуг;
- в качестве арендатора - включаются в себестоимость продукции (работ, услуг).
11. Готовая продукция.
К готовой продукции относится часть материально-производственных запасов организации, предназначенная для продажи, являющаяся конечным результатом производственного процесса, законченная обработкой (комплектацией).
Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по полной фактической производственной себестоимости, включающей затраты, связанные с использованием сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство продукции. Учет выпуска готовой продукции ведется на счете учета готовой продукции с использованием счета 43 «Готовая продукция».
12. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг.
Бухгалтерский учет выручки от продажи продукции и товаров, поступлений, связанных с оказанием услуг, осуществляется в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации», в редакции Приказа Минфина РФ от 30.03.2001 г. Выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с оказанием услуг, признаются в момент реализации товаров, работ, услуг, независимо от факта их оплаты, т.е. методом начисления.
13.Учет затрат на производство.
Учет затрат основного производства ведется на счете 20 «Основное производство». Распределение расходов основного производства по видам продукции организации осуществляется путем прямого отнесения затрат на себестоимость продукции (работ, услуг) соответствующего вида продукции.
Учет затрат, обусловленных процессом организации обслуживания и управления производством, осуществляется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг списывается на счет 90 «Продажи» субсчета «Себестоимость продаж» на соответствующий субсчет по видам деятельности организации.
14. Учет расходов будущих периодов
Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам (расходы на освоение производств, пусковые и пуско-наладочные расходы и т.п.), отражаются отдельно и учитываются на счете учета расходов будущих периодов.
15. Учет кредитов и займов.
Бухгалтерский учет кредитов и займов осуществляется в соответствии ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию». Займы, отраженные в составе долгосрочной кредиторской задолженности, переводятся в состав краткосрочной задолженности, когда до момента погашения займа остается менее 365 дней.
16. Прочие доходы и расходы
Бухгалтерский учет прочих доходов и расходов осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, ПБУ10/99 «Расходы организации».
17. Учет расчетов с юридическими лицами.
Для ведения расчетов по поставкам материальных ценностей, работ, услуг предприятие применяет счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами отражается на счете 76.
18. Учет расчетов с подотчетными лицами.
Для обобщения информации о расчетах с подотчетными лицами организации по суммам, выданным под отчет, используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:
- авансовый учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется в разрезе подотчетных лиц организации по каждой авансовой выдаче и каждому авансовому отчету;
- отчеты по подотчетным суммам, выданные работникам организации из кассы на закуп ГСМ, на административные нужды, должны быть предоставлены не позднее 3 - х рабочих дней по истечении срока, на который они выданы;
- список подотчетных лиц и сроки на которые выдаются наличные денежные средства определяются руководителем предприятия в специальном приказе;
19. Прибыли убытки.
Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и учитывается на счете 99 «Прибыли и убытки».
Прибыль и убытки выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, включается в финансовые результаты организации отчетного года.
20. Отпущенные в производство материально-производственные запасы учитываются по фактической себестоимости единицы запасов.
21. Расходы, отраженные на счете 26 «Общехозяйственные расходы» в течение месяца, полностью списываются по его окончании в дебет счета 90 «Продажи», без распределения по видам деятельности.
22. Выручка от реализации отражается в учете при полном завершении процесса оказания услуг.
23. Расходы, произведенные в текущем отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам, списываются равномерно.
24. Разницы, обусловленные различиями в ведении бухгалтерского и налогового учета, отражаются по мере их появления, обособленно по каждому отклонению.
25. Текущий налог на прибыль определяется на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 20 и 21 ПБУ 18/02.
26. График документооборота утверждается приказом руководителя. Соблюдение графика контролирует главный бухгалтер.
Налоговый учет
Налоговая политика в ООО «Мебелевик» представляет собой совокупность положений налогового учета, которые организация может определять самостоятельно, а также тех норм налогового права, которые организация обязана определить для целей исчисления налогов в соответствии с п. 1 ст.346.14 гл.26 НК РФ.
Раздел 1. Расчетная часть
1) Размер уставного капитала ООО «Мебелевик» равен 250000 руб.
| Учредители | Размер уставного капитала, руб. | Доля, принадлежащая каждому учредителю, % | Имущество, вносимое каждым участником % | Сумма вклада в уставный капитал, руб. | Имущество и денежные средства, вносимые в качестве вклада в уставный капитал |
| Трипольская К.О. | 250000 | 33 | 50 | 82500 | денежные средства на р/с |
| Забровский В.К. | 33 | 50 | 82500 | денежные средства на р/с | |
| Шеслер В.В. | 34 | 100 | 85000 | компьютер и оргтехника |
Планируемый вид деятельности: производство корпусной мебели.
2) Получен счет поставщика – ОАО «Восток» на приобретение оборудования для основного производства (срок полезного использования 10 лет).
С/ф №12 от 27 февраля 2010 г.
Поставщик ОАО «Восток»
Покупатель ООО «Мебелевик»
| Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |
| Оборудование по производству мебели | Шт. | 10 | 40000 | 400000 | - | 18 | 72000 | 472000 | РФ | - |
| Итого | 72000 | 472000 | ||||||||
| К оплате 472000 | ||||||||||
Была начислена заработная плата 2 грузчикам за погрузочно-разгрузочные работы в размере 2500 рублей каждому.
3) Арендованы помещения необходимые для деятельности:
- производственное (400кв. м);
- складское (80 кв. м);
- под офис (60 кв.м).
Получен счет от арендодателя. Договором предусмотрена оплата 100% от общей суммы в последний день месяца. Отметим, что коммунальные услуги оплачиваются дополнительно.
С/ф №25 от 27 марта 2010 г.
Поставщик ОАО «Привет»
Покупатель ООО «Мебелевик»
| Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |
| Аренда пр. пом. | Кв.м. | 400 | 500 | 200000 | - | 18 | 36000 | 236000 | РФ | - |
| Аренда склада | Кв.м. | 80 | 300 | 24000 | - | 18 | 4320 | 28320 | РФ | - |
| Аренда офиса | Кв.м. | 60 | 1200 | 72000 | - | 18 | 12960 | 84960 | РФ | - |
| Итого | 53280 | 349280 | ||||||||
| К оплате 349280 | ||||||||||
Таким образом, 349280 рублей – ежемесячная арендная плата.
4) Получен счет от поставщика древесины (с учетом доставки до покупателя):
Договором предусмотрена 10% предоплата по счету, а затем оплата по 30% от общей суммы каждые 10 дней.
С/ф №155 от 2 марта 2010 г.
Поставщик ОАО «База Леспромхоза»
Покупатель ООО «Мебелевик»
| Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |
| Доска обрезная | мі | 26 | 2500 | 65000 | - | 18 | 11700 | 76700 | РФ | - |
| Итого | 11700 | 76700 | ||||||||
| К оплате 76700 | ||||||||||
5) Технологический расчет себестоимости продукции.
Для производства одного шкафа для белья необходимо:
доска обрезная – 2м3,
фурнитура – 1200 руб./шкаф,
лакокрасочные материалы – 500 руб./шкаф,
— возвратные отходы – 0,2м3/с комплекта по цене возможной реализации – 100 руб./м3 без НДС.
В марте месяце планируется произвести 10 шкафов, значит непосредственно производственные расходы ООО «Мебелевик» равны:
2*10*2500 + 1200*10 + 500*10 – 0,2*10*100=50000 + 12000 + 5000 – 200=66800 руб. – только материалов, естественно не считая заработной платы работников, коммунальных услуг.
6) Получен счет от поставщика фурнитуры и лакокрасочных материалов:
Договором предусмотрена отсрочка платежа до конца апреля.
С/ф №5 от 4 марта 2010 г.
Поставщик ООО «Знак»
Покупатель ООО «Мебелевик»
| Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |
| Фурнитура мебельная | 23000 | - | 18 | 4140 | 27140 | РФ | - | |||
| Лакокрасочные материалы | 15000 | - | 18 | 2700 | 17700 | РФ | - | |||
| Транспортные услуги | 3000 | - | 18 | 540 | 3540 | РФ | - | |||
| Итого | 7380 | 48380 | ||||||||
| К оплате 48380 | ||||||||||
7) Сведения о работниках организации, заработная плата работников ООО за март 2010 года.
Все работники ООО «Мебелевик» приняты на работу с 1 марта 2010 года.
За месяц было выпущено 10 шкафов: 1 столяр – 3 шкафа, 2 столяр – 3 шкафа, 3 столяр – 4 шкафа.
Выписка из штатного расписания
|
Наименование должности Ф.И.О. |
Оклад | сдельно | Премия |
| Столяр 1 | - | 1000 руб./шкафа |
2500 руб./шкафа |
| Столяр 2 | - | 1000 руб./шкафа |
2500 руб./шкафа |
| Столяр 3 | - | 1000 руб./шкафа |
2500 руб./шкафа |
| Наладчик оборудования | 2000 | 200 руб./шкафа | |
| Кладовщик ОТК | 4000 | - | - |
| Грузчик 1 | 1500 | - | - |
| Грузчик 2 | 1500 | - | - |
| Директор | 15000 | - | - |
| Бухгалтер-аналитик | 12000 | - | - |
Все работники в марте 2010 года отработали все рабочие дни полностью, по 5-ти дневной рабочей недели, то есть 21 день. В течение месяца был выдан аванс по заработной плате из кассы в размере 50% от оклада.
Расчет заработной платы работников ООО «Мебелевик» за апрель 2010 года:
РК=(За фактически отработанное время + Премия)*0,15
Итого начислено =Оклад + Сдельно + Премия + РК.
Налогооблагаемая база = Итого начислено– Стандартные вычеты.
Итого удержано, выдано = Аванс + НДФЛ
К выдаче =Итого начислено – Итого удержано, выдано.
НДФЛ= Налогооблагаемая база*0,13
ЕСН=∑Итого начислено*0,26
Далее приведем таблицу расчета заработной платы работников ООО «Мебелевик» за апрель 2010 года.
| Должность | Оклад (ставка) | Сдельная ставка (руб/шкафа) | Сделано | Погрузочно-разгрузочные работы | Начислено | Итого начислено | Налогооблагаемая база | Удержано/выдано | Итого удержано/выдано | К выдаче | ЕСН 26% | ||||
| З/пл за факт. время | Сдельная з/п | Премия | Районный коэф-т 15% | НДФЛ | Аванс 50% | ||||||||||
| Основные производственные рабочие | |||||||||||||||
| 1 столяр | - | 1 000 | 3 | - | - | 3 000 | 7 500 | 1 575 | 12 075 | 12 075 | 1 569,75 | 3 069,75 | 9 005,25 | 10 465 | |
| 2 столяр | - | 1 000 | 3 | - | - | 3 000 | 7 500 | 1 575 | 12 075 | 12 075 | 1 569,75 | 3 069,75 | 9 005,25 | ||
| 3 столяр | - | 1 000 | 4 | - | - | 4 000 | 10 000 | 2 100 | 16 100 | 16 100 | 2 093 | 4 093,00 | 12 007 | ||
| Итого по ОПР | 40 250 | ||||||||||||||
| Вспомогательные рабочие | |||||||||||||||
| Наладчик оборудования | 2 000 | 200 | 10 | 2 000 | 2 000 | 600 | 4 600 | 4 600 | 598 | 1 000 | 1 598 | 3 002 | 4 784 | ||
| Кладовщик, ОТК | 4 000 | - | - | - | 4 000 | - | - | 600 | 4 600 | 4 600 | 598 | 2 000 | 2 598 | 2 002 | |
| 1 грузчик | 1 500 | - | - | 2 500 | 1 500 | - | - | 600 | 4 600 | 4 600 | 598 | 750 | 1 348 | 3 252,00 | |
| 2 грузчик | 1 500 | - | - | 2 500 | 1 500 | - | - | 600 | 4 600 | 4 600 | 598 | 750 | 1 348 | 3 252,00 | |
| Итого по ВР | 18 400 | ||||||||||||||
| Административно-управленческий персонал | |||||||||||||||
| Директор | 15 000 | - | - | - | 15 000 | - | - | 2 250 | 17 250 | 17 250 | 2 243 | 7 500 | 9 743 | 7 508 | 8 073 |
| Бухгалтер-аналитик | 12 000 | - | - | - | 12 000 | - | - | 1 800 | 13 800 | 13 800 | 1 794,00 | 6 000 | 7 794 | 6 006 | |
| Итого по АУП | 31 050 | ||||||||||||||
| ИТОГО | 36 000 | 5 000 | 36 000 | 12 000 | 25 000 | 11 700 | 89 700 | 11 662,00 | 18 000 | 34 661 | 55 039 | 23 322 | |||
9) Получен счет за коммунальные услуги:
Договором предусмотрена оплата с р/с до 15 числа месяца, следующего за истекшим.
С/ф №140029 от 31 марта 2010 г.
Поставщик ОАО «Алтайэнерго»
Покупатель ООО «Мебелевик»
| Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |
| Э/э за апрель по счетчику | Квт | 13000 | 1,735 | 22555 | - | 18 | 4059.9 | 26614.9 | РФ | - |
| Итого | 4059.9 | 26614.9 | ||||||||
| К оплате 26614.9 | ||||||||||
10) Рассчитаем сумму кредита необходимого на приобретение внеоборотных активов и на текущие расчеты с поставщиками.
Стоимость необходимого оборудования 472000 рублей, учитывая условия выдачи кредита получаем:
472000 рублей, 15% годовых на 5 лет, отсюда:
472000*0,15*5 =354000 – переплата за 5 лет;
472000/60+354000/60 = 7867+5900 = 13767 рублей ежемесячная выплата банку.
Сумма, необходимая на расчеты с поставщиками, составляет 125080 рублей, в уставном капитале на момент регистрации есть сумма в размере 82500, исходя из этого возьмем в кредит – 42500, учитывая условия краткосрочного кредита получаем:
42500 рублей, 22% годовых на 6 месяца, отсюда:
42500*0,22/2 = 4675 – переплата за 6 месяцев;
42500/6+4675/6 =7083 +780=7863 -
рублей ежемесячная выплата банку.
11) Начислить за пользование кредитами 30 дней.
Долгосрочный кредит:
472000*0,15/365*30=5819.2
Краткосрочный кредит:
42500*0,22/365*30=768,5
12) Рассчитаем и начислим амортизацию основных средств.
Основные средства
Первоначальная стоимость = 405 000 рублей
Норма амортизации: 10 лет - 100%
1 год - х %
Х = 10% - годовая норма амортизации
А =405000*10/100/12 = 3375 рублей.
13) Сформируем плановую себестоимость выпускаемой продукции по статьям калькуляции: (на 10 шкафов)
| № | Статья калькуляции | Сумма |
| 1 | Материалы: | 66800 |
| Доска обрезная | 50000 | |
| Фурнитура | 12000 | |
| Лакокрасочные материалы | 5000 | |
| Возвратные отходы | 200 | |
| 2 | Проценты по кредиту: | 6680 |
| Долгосрочный | 5900 | |
| Краткосрочный | 780 | |
| 3 | Арендная плата: | 296000 |
| Производственные помещения | 200000 | |
| Склад | 24000 | |
| Офис | 72000 | |
| 4 | Заработная плата работников всего предприятия | 89700 |
| 5 | ЕСН на работников всего предприятия | 23322 |
| 6 | Коммунальные услуги | 22555 |
| 7 | Амортизация основных фондов | 3375 |
| ИТОГО: | 508432 |
14) сформируем фактическую себестоимость выпускаемой продукции (на 10 шкафов):
| № | Статья калькуляции | Сумма |
| 1 | Материалы: | 66800 |
| Доска обрезная | 50000 | |
| Фурнитура | 12000 | |
| Лакокрасочные материалы | 5000 | |
| Возвратные отходы | 200 | |
| 2 | Проценты по кредиту: | 6680 |
| Долгосрочный | 5900 | |
| Краткосрочный | 780 | |
| 3 | Арендная плата: | 296000 |
| Производственные помещения | 200000 | |
| Склад | 24000 | |
| Офис | 72000 | |
| 4 | Заработная плата работников всего предприятия | 89700 |
| 5 | ЕСН на работников всего предприятия | 23322 |
| 6 | Коммунальные услуги | 22555 |
| 7 | Амортизация основных фондов | 3375 |
| 8 | Транспортные расходы | 3000 |
| ИТОГО: | 511432 |
15)Выпишем счет - фактуры покупателям:
ОАО – 5 шкафов.
Стоимость 5 шкафов = 84488,57*5 = 422442,85
В том числе НДС:
НДС = 422442,85* 18/ 118 = 64440,43
НДС 1 шкафа = 84488,57* 18/ 118 = 12888,09
Цена без НДС 1 шкафа =84488,57 - 12888,09 = 71600,5
С/ф №10 от 28 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»
Покупатель ОАО «Шкафчик»
| Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |
| Шкаф | шт | 5 | 71600,5 | 358002,5 | - | 18 | 64440,43 | 422442,85 | РФ | - |
| Итого | 64440,43 | 422442,85 | ||||||||
| К оплате 422442,85 | ||||||||||
ООО – 4 шкафа.
Стоимость 4 шкафов = 84488,57*4 = 337954,3
В том числе НДС:
НДС = 337954,3* 18/ 118 = 51552,35
С/ф №11 от 29 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»
Покупатель ООО «Березка»
| Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |
| Шкаф | шт | 4 | 71600,5 | 286402 | - | 18 | 51552,35 | 337954,3 | РФ | - |
| Итого | 51552,35 | 337954,3 | ||||||||
| К оплате 337954,3 | ||||||||||
Физ.лица – 1 шкаф.
Стоимость 1 шкафа = 84488,57
В том числе НДС:
НДС = 84488,57 * 18/ 118 = 12888,09
С/ф №10 от 30 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»
Покупатель А.П. Сурина
| Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |
| Шкаф | шт | 1 | 71600,5 | 71600,5 | - | 18 | 12888,09 | 84488,57 | РФ | - |
| Итого | 12888,09 | 84488,57 | ||||||||
| К оплате 84488,57 | ||||||||||
16) Рассчитаем минимальную и максимальную рыночную стоимость:
Минимальная рыночная цена = переменные расходы * рентабельность 20% * НДС 18%
Переменные расходы = 66800 + 58650+ 15249 = 140699
Минимальная рыночная цена = 140699*1,20*1,18 = 199229,78 руб.
Минимальная рыночная цена на единицу продукции = 199229,78/10 = 19922,98
Максимальная рыночная цена на единицу продукции = фактическая себестоимость/10 * рентабельность 40% * НДС 18%
Максимальная рыночная цена = 511432/10*1,4*1,18 = 84488,57руб.
20) Рассчитаем налог на имущество:
Налог на имущество = (оборудование - амортизация)/4 * 2,2%
Налог на имущество = (400000 - 3375)/4 * 0,022 = 2181,44
21) Рассчитаем валовую прибыль и начислим налог на прибыль:
Валовая прибыль = Выручка от продаж – НДС – себ-сть -
Валовая прибыль = 844885,72 - 128880,9 – 511432 = 204572,82
Налог на прибыль = Валовая прибыль * 20%
Налог на прибыль = 204572,82* 0,2 = 40914,56 руб.
Распределим чистую прибыль между учредителями:
Чистая прибыль = валовая прибыль – налог на прибыль
Чистая прибыль = 204572,82– 40914,56 = 163658,26 руб.
С чистой прибыли начисляется налог на дивиденды по ставке 9%.
Налог на дивиденды = 163658,26 * 0,09 = 14729,24 руб.
Трипольская К.О.: 54007,23* 0,09 = 4860,65
Забровский В.К.: 54007,23* 0,09 = 4860,65
Шеслер В.В..: 55643,80* 0,09 = 5007,94
Чистая (нераспределенная прибыль) = 163658,26 - 14729,24 = 148929,02 руб.
Так как по условиям задачи учредителями ООО «Мебелевик» являются: 3 ю.л., то дивиденды распределятся между участниками соответствующими долями (в %): 33, 33, 34.
| Учредители | Размер нераспределенной прибыли, руб. | Доля, принадлежащая каждому учредителю, % | Сумма дохода, руб. |
| Трипольская К.О. | 163658,26 | 33 | 54007,23 |
| Забровский В.К. | 33 | 54007,23 | |
| Шеслер В.В. | 34 | 55643,80 |
Раздел 2 Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мебелевик»
| № | Дата | Содержание операций | Дт | Кт | Сумма |
| 1 | 10.02.10 | Сформирован уставной капитал | 75.1 | 80 | 250000 |
| 2 | 24.02.10 | Получен кредит на приобретение оборудования | 51 | 67 | 472000 |
| 3 | 24.02.10 | Получен кредит на расчеты с поставщиками | 51 | 66 | 42500 |
| 4 | 28.02.10 | Внесение денежных средств Трипольской К.О. в счет вклада в уставный капитал | 51 | 75.1 | 41250 |
| 5 | 28.02.10 | Внесение денежных средств Забровским В.К. в счет вклада в уставный капитал | 51 | 75.1 | 41250 |
| 6 | 28.02.10 | Внесение оборудования Шеслер В.В. в качестве вклада в уставный капитал | 08 | 75.1 | 85000 |
| 7 | 28.02.10 | Оприходовано поступившее оборудование | 01 | 08 | 85000 |
| 8 | 28.02.10 | Оплачен счет от 27.02.10 за поступившее оборудование | 60 | 51 | 472000 |
| 9 | 1.03.10 | Получено оборудование | 08 | 60 | 400000 |
| 10 | 1.03.10 | Начислен НДС за оборудование | 19 | 60 | 72000 |
| 11 | 1.03.10 | Списан НДС на возмещение | 68 | 19 | 72000 |
| 12 | 1.03.10 | Оборудование введено в эксплуатацию | 01 | 08 | 400000 |
| 13 | 1.03.10 | Перечислена предоплата за древесину | 60 | 51 | 7670 |
| 14 | 2.03.10 | Получена древесина | 15 | 60 | 65000 |
| 15 | 2.03.10 | Оприходована древесниа по учетным ценам | 10 | 15 | 65000 |
| 16 | 2.03.10 | Начислен НДС за древесину | 19 | 60 | 11700 |
| 17 | 2.03.10 | Списан НДС на возмещение | 68 | 19 | 1170 |
| 18 | 4.03.10 | Поступила фурнитура и лакокрасочные материалы | 15 | 60 | 38000 |
| 19 | 4.03.10 | Начислен НДС | 19 | 60 | 6840 |
| 20 | 4.03.10 | Начислена оплата за транспортные услуги | 15 | 60 | 1000 |
| 21 | 4.03.10 | Начислен НДС | 19 | 60 | 540 |
| 22 | 4.03.10 | Оприходована фурнитура и лакокрасочные материалы по учетным ценам | 10 | 15 | 38000 |
| 23 | 4.03.10 | Отражается сумма отклонений | 16 | 15 | 3000 |
| 24 | 4.03.10 | Списана сумма отклонений в производство | 20 | 16 | 3000 |
| 25 | 4.03.10 | Списан НДС на возмещение | 68 | 19 | 7380 |
| 26 | 4.03.10 | Списаны материалы в производство | 20 | 10 | 67000 |
| 27 | 4.03.10 | Учтены возвратные отходы | 10 | 20 | 200 |
| 28 | 4.03.10 | Получена предоплата от покупателя за 5 шкафов | 51 | 62 | 422442,85 |
| 29 | 12.03.10 | Перечисление платы за древесину | 60 | 51 | 23010 |
| 30 | 12.03.10 | Списан НДС на возмещение | 68 | 19 | 3510 |
| 31 | 14.03.10 | Начислена оплата за транспортные услуги | 15 | 60 | 1000 |
| 32 | 22.03.10 | Перечисление платы за древесину | 60 | 51 | 23010 |
| 33 | 22.03.10 | Списан НДС на возмещение | 68 | 19 | 3510 |
| 34 | 23.03.10 | Поступили денежные средства в кассу для выдачи аванса | 50 | 51 | 18000 |
| 35 | 23.03.10 | Выдан аванс из кассы | 70 | 50 | 18000 |
| 36 | 24.03.10 | Начислена оплата за транспортные услуги | 15 | 60 | 1000 |
| 37 | 25.03.10 | Начислены проценты по долгосрочному кредиту | 90.2 | 67 | 5900 |
| 38 | 25.03.10 | Начислены проценты по кратскосрочному кредиту | 90.2 | 66 | 780 |
| 39 | 25.03.10 | Перечислена задолженность за пользование кредитом | 67 | 51 | 5900 |
| 40 | 25.03.10 | Перечислена задолженность за пользование краткосрочным кредитом | 66 | 51 | 780 |
| 41 | 27.03.10 | Начислен арендный платеж за производственное помещение | 20 | 60 | 200000 |
| 42 | 27.03.10 | Начислен НДС | 19 | 60 | 36000 |
| 43 | 27.03.10 | Начислен арендный платеж за складское помещение | 25 | 60 | 24000 |
| 44 | 27.03.10 | Начислен НДС | 19 | 60 | 4320 |
| 45 | 27.03.10 | Начислен арендный платеж за помещение под офис | 26 | 60 | 72000 |
| 46 | 27.03.10 | Начислен НДС | 19 | 60 | 12960 |
| 47 | 27.03.10 | Перечислена оплата арендованных помещений | 60 | 51 | 349280 |
| 48 | 27.03.10 | Списан НДС по аренде на возмещение | 68 | 19 | 53280 |
| 49 | 30.03.10 | Начислена з/п основным производственным рабочим | 20 | 70 | 40250 |
| 50 | 30.03.10 | Начислена з/п вспомогательным рабочим | 25 | 70 | 18400 |
| 51 | 30.03.10 | Начислена з/п АУП | 26 | 70 | 31050 |
| 52 | 30.03.10 | Удержан НДФЛ с заработной платы | 70 | 68 | 11662 |
| 53 | 30.03.10 | Начислен ЕСН основным производственным рабочим | 20 | 69 | 10465 |
| 54 | 30.03.10 | Начислен ЕСН вспомогательным рабочим | 25 | 69 | 4784 |
| 55 | 30.03.10 | Начислен ЕСН АУП | 26 | 69 | 8073 |
| 56 | 30.03.10 | Перечислен ЕСН | 69 | 51 | 23322 |
| 57 | 30.03.10 | Начислена амортизация | 20 | 02 | 3375 |
| 58 | 30.03.10 | Оплачен счет от 4.03.10 за фурнитуру и лакокрасочные материалы | 60 | 51 | 48380 |
| 59 | 30.03.10 | Поступила продукция на склад по плановой себестоимости | 43 | 40 | 390629 |
| 60 | 30.03.10 | Списывается фактическая себестоимость продукции | 40 | 20 | 393629 |
| 61 | 30.03.10 | Списывается готовая продукция в продажу | 90.2 | 43 | 390629 |
| 62 | 30.03.10 | Списывается перерасход | 90.2 | 40 | 3000 |
| 63 | 30.03.10 | Отражается выручка за реализацию 5 шкафов | 62 | 90.1 | 422442,85 |
| 64 | 30.03.10 | Начислен НДС к уплате | 90.3 | 68 | 64440,43 |
| 65 | 30.03.10 | Поступила плата от покупателя за 4 шкафа | 51 | 62 | 337954,3 |
| 66 | 30.03.10 | Отражается выручка за реализацию 4 шкафов | 62 | 90.1 | 337954,3 |
| 67 | 30.03.10 | Начислен НДС к уплате в бюджет | 90.3 | 68 | 51552,35 |
| 68 | 30.03.10 | Поступила плата от покупателя за 1 шкаф | 50 | 62 | 84488,57 |
| 69 | 30.03.10 | Начислен НДС к уплате в бюджет | 90.3 | 68 | 12888,09 |
| 70 | 30.03.10 | Перевод денег из кассы на расчетный счет | 51 | 50 | 84488,57 |
| 71 | 30.03.10 | Отражается выручка за реализацию 1 шкафа | 62 | 90.1 | 84488,57 |
| 72 | 31.03.10 | Перечислена плата за древесину | 60 | 51 | 23010 |
| 73 | 31.03.10 | Списан НДС на возмещение | 68 | 19 | 3510 |
| 74 | 31.03.10 | Предоставлен счет за коммунальные услуги | 25 | 60 | 22555 |
| 75 | 31.03.10 | Начислен НДС | 19 | 60 | 4059,9 |
| 76 | 31.03.10 | Оплачен счет за коммунальные услуги | 60 | 51 | 26614,9 |
| 77 | 31.03.10 | Списан НДС к возмещению | 68 | 19 | 4059,9 |
| 78 | 31.03.10 | Начислен налог на имущество | 91.2 | 68 | 2181,44 |
| 79 | 31.03.10 | Перечислен налог на имущество | 68 | 51 | 2181,44 |
| 80 | 31.03.10 | Списаны общепроизводственные расходы | 20 | 25 | 69739 |
| 81 | 31.03.10 | Списаны общехозяйственные расходы | 90.2 | 26 | 111123 |
| 82 | 31.03.10 | Списана сумма выручки от продаж | 90.1 | 90.9 | 844855,72 |
| 83 | 31.03.10 | Списана себестоимость продаж | 90.9 | 90.2 | 511432 |
| 84 | 31.03.10 | Списана сумма НДС | 90.9 | 90.3 | 128880,9 |
| 85 | 31.03.10 | Списана прибыль от продаж на прибыль отчетного периода | 90.9 | 99 |
204572,82 |
| 86 | 31.03.10 | Начислен налог на прибыль | 99 | 68 | 40914,56 |
| 87 | 31.03.10 | Списана нераспределенная прибыль | 99 | 84 | 163658,26 |
| 88 | 31.03.10 | Начислен доход Трипольской К.О. | 84 | 75.2 | 54007,23 |
| 89 | 31.03.10 | Начислен налог на доход | 75.2 | 68 | 4860,65 |
| 90 | 31.03.10 | Начислен доход Забровскому В.К. | 84 | 75.2 | 54007,23 |
| 91 | 31.03.10 | Начислен налог на доход | 75.2 | 68 | 4860,65 |
| 92 | 31.03.10 | Начислен доход Шеслер В.В. | 84 | 75.2 | 55643,8 |
| 93 | 31.03.10 | Начислен налог на доход | 75.2 | 68 | 5007,94 |
| 94 | 31.03.10 | Перечисление денежных средств с расчетного счета в кассу | 50 | 51 | 6000 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за I квартал 2010 года
| Шифр | Наименование | Сальдо 1 | Обороты | Сальдо 2 | |||
| счета | счета | Дт | Кт | Дебет | Кредит | Дт | Кт |
| 1 | Основные средства | 485000 | 485000 | ||||
| 2 | Амортизация основных средств | 3375 | 3375 | ||||
| 8 | Вложения во внеоборотные активы | 472000 | 472000 | ||||
| 10 | Материалы | 103200 | 67000 | 36200 | |||
| 15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | 106000 | 106000 | ||||
| 16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 3000 | 3000 | ||||
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 148419,9 | 148419,9 | ||||
| 20 | Основное производство | 393829 | 393829 | ||||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 69739 | 69739 | ||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 111123 | 111123 | ||||
| 40 | Выпуск продукции | 393629 | 393629 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 390629 | 390629 | ||||
| 50 | Касса | 114488,57 | 108488,57 | 6000 | |||
| 51 | Расчетный счет | 1441885,6 | 1029158,3 | 412727,3 | |||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 972974,9 | 972974,9 | ||||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 844885,72 | 844885,72 | ||||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 780 | 43280 | 42500 | |||
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 5900 | 477900 | 472000 | |||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 150601,34 | 198368,11 | 47766,77 | |||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 23322 | 23322 | ||||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 29662 | 89700 | 60038 | |||
| 75.1 | Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал | 250000 | 167500 | 82500 | |||
| 75.2 | Расчеты с учредителями по выплате доходов | 14729,24 | 163658,26 | 148929,02 | |||
| 80 | Уставный капитал | 250000 | 250000 | ||||
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 162267,23 | 162267,23 | ||||
| 90.1 | Выручка | 844855,72 | 844855,72 | ||||
| 90.2 | Себестоимость продаж | 511432 | 511432 | ||||
| 90.3 | НДС | 128880,87 | 128880,87 | ||||
| 90.9 | Прибыль/убыток от продажи | 844855,72 | 844855,72 | ||||
| 91 | Прочие доходы и расходы | 2181,44 | 2181,44 | ||||
| 99 | Прибыли и убытки | 204572,82 | 204572,82 | ||||
| Итого | 250000 | 250000 | 8962844,1 | 8962844,1 | 1024608,8 | 1024608,8 | |
Кассовая книга за квартал:
| дата | Номер документа | От кого получено / кому выдано | Корреспондирующий счет | Приход, руб. | Расход, руб. |
| 23.03.10 | ПКО-2 | Перечисление денежных средств с расчетного счета в кассу для выдачи аванса | 51 | 18000 | |
| 23.03.10 | РКО-3 | Выданный аванс вспомогательным работникам | 70 | 4500 | |
| 23.03.10 | РКО-4 | Выданный аванс АУП | 70 | 13 500 | |
| 30.03.10 | ПКО-3 | Плата за 1 шкаф физическими лицами | 62 | 84488,57 | |
| 30.03.10 | РКО-5 | Перечисление денежных средств из кассы на расчетный счет | 51 | 84488,57 | |
| 30.03.10 | ПКО-4 | Перечисление денежных средств в кассу с расчетного счета | 51 | 6000 |
Остаток на начало отчетного периода = 0 руб.
Итого за отчетный период = 6 000 руб.
Остаток на конец отчетного периода = 6 000 руб.
Журнал регистрации операций по расчетному счету
| № | Дата. Наименование хозяйственной операции | Дт | Кт | Сумма |
| 1 | 24.02 Получен долгосрочный кредит на приобретение оборудования | 51 | 67 | 472000 |
| 2 | 24.02 Получен кредит на расчеты с поставщиками | 51 | 66 | 42500 |
| 3 | 28.02 Внесение денежных средств Трипольской К.О. в счет вклада в уставный капитал | 51 | 75.1 | 41250 |
| 4 | 28.02 Внесение денежных средств Забровским В.К.. в счет вклада в уставный капитал | 60 | 51 | 5097,6 |
| 5 | 28.02 Оплачен счет от 27.02.10 за поступившее оборудование | 60 | 51 | 472000 |
| 6 | 1.03 Перечислена предоплата за древесину | 60 | 51 | 7670 |
| 7 | 4.03 Получена предоплата от покупателя за 5 шкафов | 51 | 62 | 422442,85 |
| 8 | 12.03 Перечисление платы за древесину | 60 | 51 | 23010 |
| 9 | 22.03 Перечисление платы за древесину | 60 | 51 | 23010 |
| 10 | 23.03 Поступили денежные средства в кассу для выдачи аванса | 50 | 51 | 18000 |
| 11 | 25.03 Перечислена задолженность за пользование кредитом | 67 | 51 | 5900 |
| 12 | 25.03 Перечислена задолженность за пользование краткосрочным кредитом | 66 | 51 | 780 |
| 13 | 25.03. Перечислена часть суммы долгосрочного кредита | 67 | 51 | 7950 |
| 14 | 27.03 Перечислено арендодателю за аренду помещений | 60 | 51 | 349280 |
| 15 | 30.03 Уплачен ЕСН | 69 | 51 | 23322 |
| 16 | 30.03 Оплачен счет от 4.03.10 за фурнитуру и лакокрасочные материалы | 60 | 51 | 48380 |
| 17 | 30.03 Поступила плата от покупателя за 4 шкафа | 51 | 62 | 337954,3 |
| 18 | 30.03 Перевод денег из кассы на расчетный счет | 51 | 50 | 84488,57 |
| 19 | 31.03 Перечислена плата за древесину | 60 | 51 | 23010 |
| 20 | 31.03 Оплачен счет за коммунальные услуги | 60 | 51 | 26614,9 |
| 21 | 31.03. Перечислен налог на имущество | 68 | 51 | 2181,44 |
| 22 | 31.03. Перечисление денежных средств в кассу | 50 | 51 | 6000 |
Книга покупок ООО «Мебелевик» за первый квартал 2010 года.
| Дата |
Наименование поставщика |
ИНН поставщика |
Всего покупок с НДС |
В т.ч. по ст. 18% | |
|
Стоимость без НДС |
Сумма НДС | ||||
| 27.02.10 | ОАО «Восток» | 2276909898 | 472000 | 400000 | 72000 |
| 02.03.10 | ОАО «База Леспромхоза» | 2256089858 | 76700 | 65000 | 11700 |
| 04.03.10 | ООО «Знак» | 2234578789 | 48380 | 41000 | 7380 |
| 27.03.10 | ОАО «Привет» | 2209888999 | 349280 | 296000 | 53280 |
| 31.03.10 | ОАО «Алтайэнерго» | 2212456789 | 26614.9 | 22555 | 4059.9 |
| ИТОГО | - | - | 972974,9 | 824555 | 148419,9 |
Книга продаж ООО «Мебелевик» за первый квартал 2010 года.
| Дата |
Наименование покупателя |
ИНН покупателя |
Всего продаж с НДС |
В т.ч. по ст. 18% | |
|
Стоимость без НДС |
Сумма НДС | ||||
| 28.03. | ОАО «Шкафчик» | 2298657049 | 422442,85 | 358002,5 | 64440,43 |
| 29.03. | ООО «Березка» | 2213245785 | 337954,3 | 286402 | 51552,35 |
| 30.03. | Сурина А.П. | 84488,57 | 71600,5 | 12888,09 | |
| ИТОГО | - | - | 844885,72 | 716005 | 128880,9 |
Таким образом, НДС по приобретенным ценностям составляет 148419,9 руб., а НДС необходимый для уплаты в государственный бюджет равен 128880,9 руб., отсюда следует, что сумма НДС подлежащего к возмещению равна 19539 руб.
Учетные регистры
Журналы-ордера
Журнал-ордер
По кредиту счета «амортизация основных средств» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 02 в Дебет счетов | Итого по кредиту | ||||
| Дт 20 | Дт __ | Дт __ | Дт __ | |||
| 30.03.10 | 3 375,00 | 3 375,00 | ||||
| Итого | 3 375,00 | 3 375,00 | ||||
Журнал-ордер
По кредиту счета «вложения во внеоборотные активы» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 08 в Дебет счетов | Итого по кредиту | ||||
| Дт 01 | Дт __ | Дт __ | Дт __ | |||
| 28.02.10 | 85 000 | 85 000 | ||||
| 1.03.10 | 400 000 | 400 000 | ||||
| Итого | 485 000 | 405 000 | ||||
Журнал-ордер
По кредиту счета «материалы» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 10 в Дебет счетов | Итого по кредиту | ||||
| Дт 20 | Дт __ | Дт __ | Дт __ | |||
| 04.03.10 | 67 000 | 67 000 | ||||
| Итого | 67 000 | 67 000 | ||||
Журнал-ордер
По кредиту счета «Заготовление и приобретение материальных ценностей» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 15 в Дебет счетов | Итого по кредиту | ||||
| Дт 10 | Дт 16 | Дт __ | Дт __ | |||
| 02.03.10 | 65 000 | 65 000 | ||||
| 04.03.10 | 38 000 | 3 000 | 41 000 | |||
| Итого | 103 000 | 3 000 | 106 000 | |||
Журнал-ордер
По кредиту счета «Отклонение в стоимости материальных ценностей» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 16 в Дебет счетов | Итого по кредиту | ||
| Дт 20 | Дт __ | Дт __ | ||
| 04.03.10 | 3 000,00 | 3 000,00 | ||
| Итого | 3 000,00 | 3 000,00 | ||
Журнал-ордер
По кредиту счета «налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 19 в Дебет счетов | Итого по кредиту | |||
| Дт 68 | Дт __ | Дт __ | Дт __ | ||
| 1.03.10 | 72 000 | 72 000 | |||
| 02.03.10 | 1170 | 1170 | |||
| 04.03.10 | 7380 | 7380 | |||
| 12.03.10 | 3510 | 3510 | |||
| 22.03.10 | 3510 | 3510 | |||
| 27.03.10 | 53 280 | 53 280 | |||
| 31.03.10 | 3510 | 3510 | |||
| 31.03.10 | 4 059,9 | 4 059,9 | |||
| Итого | 148 419,9 | 148 419,9 | |||
Журнал-ордер
По кредиту счета «основное производство» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 20 в Дебет счетов | Итого по кредиту | |||
| Дт 10 | Дт 43 | Дт 40 | Дт __ | ||
| 04.03.10 | 200,00 | 200 | |||
| 30.03.10 | 393629 | 393 629 | |||
| Итого | 200,00 | 0,00 | 393 829,00 | ||
Журнал-ордер
По кредиту счета «общепроизводственные расходы» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 25 в Дебет счетов | Итого по кредиту | |||
| Дт 20 | Дт __ | Дт __ | Дт __ | ||
| 31.03.10 | 69 739 | 69 739 | |||
| Итого | 69 739 | 69 739 | |||
Журнал-ордер
По кредиту счета «общехозяйственные расходы» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 26 в Дебет счетов | Итого по кредиту | ||||
| Дт 90.2 | Дт __ | Дт __ | Дт __ | |||
| 31.03.10 | 111 123 | 111 123,00 | ||||
| Итого | 111 123 | 111 123,00 | ||||
Журнал-ордер
По кредиту счета «Выпуск продукции (работ, услуг)» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 40 в Дебет счетов | Итого по кредиту | |||
| Дт 43 | Дт 70 | Дт 90.2 | Дт __ | ||
| 30.03.10 | 390 629 | 390 629 | |||
| 30.03.10 | 3 000 | 3 000 | |||
| Итого | 390 629 | 0 | 3 000 | 393 629 | |
Журнал-ордер
По кредиту счета «готовая продукция» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 43 в Дебет счетов | Итого по кредиту | |||
| Дт 90.2 | Дт __ | Дт __ | Дт __ | ||
| 30.03.10 | 390629 | ||||
| Итого | 390 629 | 390 629 | |||
Журнал-ордер
По кредиту счета «касса» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 50 в Дебет счетов | Итого по кредиту | |||
| Дт 51 | Дт 70 | Дт __ | Дт __ | ||
| 23.03.10 | 18 000 | 18 000 | |||
| 31.03.10 | 84 488,57 | 84 488,57 | |||
| Итого | 84 488,57 | 18 000 | 102 488,57 | ||
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчетные счета» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 51 в Дебет счетов | Итого по кредиту | |||||
| Дт 60 | Дт 66 | Дт 67 | Дт 68 | Дт 69 | Дт 50 | ||
| 28.02.10 | 472 000 | 472 000 | |||||
| 01.03.10 | 7670 | 7670 | |||||
| 12.03.10 | 23010 | 23010 | |||||
| 22.03.10 | 23010 | 23010 | |||||
| 22.03.10 | 18 000 | 18 000 | |||||
| 23.03.10 | 15 293 | 15 293 | |||||
| 25.03.10 | 780 | 5900 | 6 680 | ||||
| 27.03.10 | 349 280 | 349 280 | |||||
| 30.03.10 | 48 380 | 23322 | 71702 | ||||
| 31.03.10 | 23010 | 2181,44 | 6000 | 31 191 | |||
| 31.03.10 | 26614,9 | 26614,9 | |||||
| Итого | 952250,9 | 780 | 5900 | 2181,44 | 23322 | 24000 |
1 044 451,34 |
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчеты с поставщиками и подрядчиками» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 60 в Дебет счетов | Итого по кредиту | |||||
| Дт 08 | Дт 25 | Дт 19 | Дт 20 | Дт 15 | Дт 26 | ||
| 1.03.10 | 400000 | 72 000 | 472000 | ||||
| 02.03.10 | 11700 | 65000 | 76 700 | ||||
| 04.03.10 | 6 840 | 38 000 | 44 840 | ||||
| 04.03.10 | 540 | 3 000 | 3 540 | ||||
| 27.03.10 | 24 000 | 53280 | 200000 | 72000 | 349 280 | ||
| 31.03.10 | 4 059,9 | 22 555 | 26 614,90 | ||||
| Итого | 400000 | 24 000 | 148 419,9 | 200000 | 106 000 | 94555 | 972 974,90 |
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчеты с покупателями и заказчиками» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 62 в Дебет счетов | Итого по кредиту | |||
| Дт 51 | Дт 50 | Дт __ | Дт __ | ||
| 04.03.10 | 422442,85 | 422442,85 | |||
| 30.03.10 | 337954,3 | 84488,57 | 422 442,85 | ||
| Итого | 760 397,15 | 84488,57 | 844 885, 7 | ||
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 66 в Дебет счетов | Итого по кредиту | ||||
| Дт 51 | Дт 90.2 | Дт __ | Дт __ | |||
| 24.02.10 | 42 500 | 42 500 | ||||
| 25.03.10 | 780 | 780 | ||||
| Итого | 42 500 | 780 | 43 280 | |||
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 67 в Дебет счетов | Итого по кредиту | |||
| Дт 51 | Дт 90.2 | Дт __ | Дт __ | ||
| 24.02.10 | 472 000 | 472 000 | |||
| 25.03.10 | 5 900 | 5 900 | |||
| Итого | 472 000 | 5 900 | 477 900 | ||
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчеты по налогам и сборам» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 68 в Дебет счетов | Итого по кредиту | ||||
| Дт 70 | Дт 75 | Дт 90.3 | Дт 99 | Дт 91 | ||
| 30.03.10 | 11662 | 64440,43 | 76102,43 | |||
| 30.03.10 | 51552,35 | 51552,35 | ||||
| 31.03.10 | 12888,09 | 2181,44 | 15069,53 | |||
| 31.03.10 | 14729,24 | 40914,56 | 55643,8 | |||
| Итого | 11 662,00 | 14729,24 | 128 880,87 | 40914,56 | 2181,44 | 198368,11 |
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 69 в Дебет счетов | Итого по кредиту | |||
| Дт 08 | Дт 20 | Дт 25 | Дт 26 | ||
| 30.03.10 | 10 465 | 4 784 | 8 073 | 23 322 | |
| Итого | 0 | 10 465 | 4 784 | 8 073 | 23 322 |
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчеты с персоналом по оплате труда» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 70 в Дебет счетов | Итого по кредиту | ||||
| Дт 08 | Дт 20 | Дт 25 | Дт 26 | Дт 99 | ||
| 31.03.10 | 40 250 | 18 400 | 31 050 | 89 700 | ||
| Итого | 0 | 40 250 | 18 400 | 31 050 | 0 | 89 700 |
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчеты с учредителями» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 75 в Дебет счетов | Итого по кредиту | |||
| Дт 08 | Дт __ | Дт 51 | Дт 84 | ||
| 24.02.10 | 41250 | 41250 | |||
| 24.02.10 | 41250 | 41250 | |||
| 24.02.10 | 85000 | 85000 | |||
| 31.03.10 | 163658,26 | 163658,26 | |||
| Итого | 85000 | 82500 | 163658,26 | 331158,26 | |
Журнал-ордер
По кредиту счета «уставный капитал» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 80 в Дебет счетов | Итого по кредиту | |||
| Дт 75.1 | Дт __ | Дт __ | Дт __ | ||
| 10.02.10 | 250000 | ||||
| Итого | 250 000 | 250 000 | |||
Журнал-ордер
По кредиту счета «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 84 в Дебет счетов | Итого по кредиту | |||
| Дт 99 | Дт __ | Дт __ | Дт __ | ||
| 31.03.10 | 163658,26 | ||||
| Итого | 163658,26 | 163658,26 | |||
Журнал-ордер
По кредиту счета «продажи» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 90 в Дебет счетов | Итого по кредиту | |||
| Дт __ | Дт 62 | Дт 90 | Дт __ | ||
| 30.03.10 | 422442,85 | 422442,85 | |||
| 30.03.10 | 337954,3 | 337954,3 | |||
| 30.03.10 | 84488,57 | 84488,57 | |||
| 31.03.10 | 844855,72 | 844855,72 | |||
| 31.03.10 | 511432 | 511432 | |||
| 31.03.10 | 128880,9 | 128880,9 | |||
| Итого | 844 885,72 | 1 485 168,62 | 2 330 054,34 | ||
Журнал-ордер
По кредиту счета «прибыли и убытки» в дебит счетов
| Дата | С Кредита счета 99 в Дебет счетов | Итого по кредиту | |||
| Дт 90 | Дт __ | Дт __ | Дт __ | ||
| 31.03.07 | 204572,82 | 204572,82 | |||
| Итого | 204572,82 | 204572,82 | |||
Ведомости
Ведомость
По дебету счетов «Основные средства» с кредита счетов
| Дата | В Дебет счета 01 с Кредита счетов | Итого по дебету | |||
| Кт 08 | Кт __ | Кт __ | Кт __ | ||
| 28.02.10 | 85 000 | 85 000 | |||
| 1.03.10 | 400 000 | 400 000 | |||
| Итого | 485 000 | 485 000 | |||
Ведомость
По дебету счета «вложения во внеоборотные активы» с кредита счетов
| Дата |
В Дебет счета 08 с Кредита счетов |
Итого по дебету | ||||
| Кт 60 | Кт __ | Кт __ | Кт __ | Кт 75 | ||
| 24.02.10 | 85000 | 85 000 | ||||
| 28.02.10 | 400 000 | 400 000 | ||||
| Итого | 400 000 | 85 000 | 485 000 | |||
Ведомость
По дебету счета «материалы» с кредита счетов
| Дата |
В Дебет счета 10 с Кредита счетов |
Итого по дебету | |||
| Кт 20 | Кт 15 | Кт __ | Кт __ | ||
| 02.03.10 | 65000 | 65000 | |||
| 04.03.10 | 200 | 38 000 | 38 200 | ||
| Итого | 200 | 103 000 | 103 200 | ||
Ведомость
По дебету счета «Заготовление и приобретение материальных ценностей» с кредита счетов
| Дата | В Дебет счета 15 с Кредита счетов | Итого по дебету | |
| Кт 60 | Кт __ | ||
| 02.03.10 | 65 000 | 65 000,00 | |
| 04.03.10 | 38 000 | 38 000 | |
| 04.03.10 | 3 000 | 3 000 | |
| Итого | 106 000,00 | 106 000,00 | |
Ведомость
По дебету счета «Отклонение в стоимости материальных ценностей» с кредита счетов
| Дата | В Дебет счета 16 с Кредита счетов | Итого по дебету | |
| Кт 15 | |||
| 04.03.10 | 3000 | 3 000 | |
| Итого | 3 000 | 3000,00 | |
Ведомость
По дебету счета «налог на добавленную стоимость» с кредита счетов
| Дата | В Дебет счета 19 с Кредита счетов | Итого по дебету | |||
| Кт 60 | Кт __ | Кт __ | Кт __ | ||
| 1.03.10 | 72 000 | 72 000 | |||
| 02.03.10 | 11700 | 11700 | |||
| 04.03.10 | 6 840 | 6 840 | |||
| 04.03.10 | 540 | 540 | |||
| 27.03.10 | 53280 | 53280 | |||
| 31.03.10 | 4 059,9 | 4 059,9 | |||
| Итого | 148 419,9 | 148 419,9 | |||
Ведомость
По дебету счета «основное производство» с кредита счетов
| Дата | В Дебет счета 20 с Кредита счетов | Итого по дебету | ||||||
| Кт 02 | Кт 10 | Кт 60 | Кт 69 | Кт 70 | Кт 16 | Кт 25 | ||
| 04.03.10 | 67000 | 3000 | 70000 | |||||
| 27.03.10 | 200 000 | 200000 | ||||||
| 30.03.10 | 3375 | 10465 | 40250 | 54 090 | ||||
| 31.03.10 | 69739 | 69739 | ||||||
| Итого | 3 375 | 67 000 | 200000 | 10 465 | 40250 | 3 000 | 69739 | 393829 |
Ведомость
По дебету счета «общепроизводственные расходы» с кредита счетов
| Дата | В Дебет счета 25 с Кредита счетов | Итого по дебету | ||||
| Кт 69 | Кт 70 | Кт 60 | Кт __ | Кт __ | ||
| 27.03.10 | 24 000 | 24 000 | ||||
| 30.03.10 | 4 784 | 18 400 | 23 184 | |||
| 31.03.10 | 22555 | 22 555 | ||||
| Итого | 4 784 | 18 400 | 46 555 | 69 739 | ||
Ведомость
По дебету счета «общехозяйственные расходы» с кредита счетов
| Дата |
В Дебет счета 26 с Кредита счетов |
Итого по дебету | |||
| Кт 69 | Кт 70 | Кт 60 | Кт __ | ||
| 27.03.10 | 72000 | 72000 | |||
| 30.03.10 | 8 073 | 31 050 | 39123 | ||
| Итого | 8 073 | 31 050 | 72000 | 111123 | |
Ведомость
По дебету счета «Выпуск продукции (работ, услуг)» с кредита счетов
| Дата |
В Дебет счета 40 с Кредита счетов |
Итого по дебету | |||
| Кт 20 | Кт __ | Кт __ | Кт __ | ||
| 30.03.10 | 393629 | 393 629 | |||
| Итого | 393 629 | 393 629 | |||
Ведомость
По дебету счета «готовая продукция» с кредита счетов
| Дата |
В Дебет счета 43 с Кредита счетов |
Итого по дебету | |||
| Кт 40 | Кт __ | Кт __ | Кт __ | ||
| 30.03.10 | 390629 | ||||
| Итого | 390629 | 390629 | |||
Ведомость
По дебету счета «касса» с кредита счетов
| Дата | В Дебет счета 50 с Кредита счетов | Итого по дебету | |||
| Кт 51 | Кт 62 | Кт __ | Кт __ | ||
| 23.03.10 | 18000 | 18 000 | |||
| 30.03.10 | 84488,57 | 84488,57 | |||
| 31.03.10 | 6000 | 6000 | |||
| Итого | 24 000,00 | 84488,57 | 108 488,57 | ||
Ведомость
По дебету счета «расчетный счет» с кредита счетов
| Дата | В Дебет счета 51 с Кредита счетов | Итого по дебету | ||||
| Кт 62 | Кт 66 | Кт 67 | Кт 50 | Кт 75 | ||
| 24.02.10 | 472000 | 472000 | ||||
| 24.02.10 | 42500 | 42500 | ||||
| 28.02.10 | 41250 | 41250 | ||||
| 28.02.10 | 41250 | 41250 | ||||
| 04.03.10 | 422442,87 | 422442,87 | ||||
| 30.03.10 | 337954,3 | 84488,57 | 422442,87 | |||
| Итого | 760397,17 | 42500 | 472000 | 84488,57 | 82500 | 1441885,74 |
Ведомость
По дебету счета «расчеты с поставщиками и подрядчиками» с кредита счетов
| Дата |
В Дебет счета 60 с Кредита счетов |
Итого по дебету | |||
| Кт 51 | Кт __ | Кт __ | Кт __ | ||
| 28.02.10 | 472 000 | 472 000 | |||
| 01.03.10 | 7670 | 7670 | |||
| 12.03.10 | 23010 | 23010 | |||
| 22.03.10 | 23010 | 23010 | |||
| 27.03.10 | 349280 | 349 280 | |||
| 30.03.10 | 48380 | 48 380 | |||
| 31.03.10 | 23010 | 23010 | |||
| 31.03.10 | 26614,9 | 26614,9 | |||
| Итого | 972 250,9 | 972 974,9 | |||
Ведомость
По дебету счета «расчеты с покупателями и заказчиками» с кредита счетов
| Дата |
В Дебет счета 62 с Кредита счетов |
Итого по дебету | ||
| Кт 90 | Кт __ | Кт __ | ||
| 30.03.10 | 422442,85 | 422442,85 | ||
| 30.03.10 | 337954,3 | 337954,3 | ||
| 30.03.10 | 84488,57 | 84488,57 | ||
| Итого | 844885,72 | 844885,72 | ||
Ведомость
По дебету счета «расчеты по краткосрочным кредитам и займам» с кредита счетов
| Дата |
В Дебет счета 66 с Кредита счетов |
Итого по дебету | |||
| Кт 51 | Кт __ | Кт __ | Кт __ | ||
| 25.03.10 | 780 | 780 | |||
| Итого | 780 | 780 | |||
Ведомость
По дебету счета «расчеты по долгосрочным кредитам и займам» с кредита счетов
| Дата | В Дебет счета 67 с Кредита счетов | Итого по дебету | |||
| Кт 51 | Кт __ | Кт __ | Кт __ | ||
| 25.03.10 | 5900 | 5 900 | |||
| Итого | 5900 | 5900 | |||
Ведомость
По дебету счета «расчеты по налогам и сборам» с кредита счетов
| Дата |
В Дебет счета 68 с Кредита счетов |
Итого по дебету | |||
| Кт 19 | Кт 51 | Кт __ | Кт __ | ||
| 1.03.10 | 72 000 | 72 000 | |||
| 02.03.10 | 1170 | 1170 | |||
| 04.03.10 | 7380 | 7380 | |||
| 12.03.10 | 3510 | 3510 | |||
| 22.03.10 | 3510 | 3510 | |||
| 27.03.10 | 53 280 | 53 280 | |||
| 31.03.10 | 3510 | 2181,44 | 5691,44 | ||
| 31.03.10 | 4 059,9 | 4 059,9 | |||
| Итого | 148 419,9 | 2 181,44 | 150 601,34 | ||
Ведомость
По дебету счета «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» с кредита счетов
| Дата | В Дебет счета 69 с Кредита счетов | Итого по дебету | |||
| Кт 51 | Кт __ | Кт __ | Кт __ | ||
| 30.03.2010 | 23 322 | 23 322 | |||
| Итого | 23 322 | 23 322 | |||
Ведомость
По дебету счета «расчеты с персоналом по оплате труда» с кредита счетов
| Дата | В Дебет счета 70 с Кредита счетов | Итого по дебету | |||
| Кт 50 | Кт 68 | Кт __ | Кт __ | ||
| 23.03.10 | 18000 | 18 000 | |||
| 30.03.10 | 11662 | 11662 | |||
| Итого | 18 000 | 29 662 | |||
Ведомость
По дебету счета «расчеты с учредителями» с кредита счетов
| Дата |
В Дебет счета 75 с Кредита счетов |
Итого по дебету | |||
| Кт 68 | Кт 80 | Кт __ | Кт __ | ||
| 10.02.10 | 250000 | 250 000 | |||
| 31.03.10 | 14729,24 | 14729,24 | |||
| Итого | 14729,24 | 250 000 | 264729,24 | ||
Ведомость
По дебету счета «расчеты с учредителями» с кредита счетов
| Дата | В Дебет счета 84 с Кредита счетов | Итого по дебету | |||
| Кт 75 | Кт __ | Кт __ | Кт __ | ||
| 31.03.10 | 163658,26 | ||||
| Итого | 163658,26 | 163658,26 | |||
Ведомость
По дебету счета «продажи» с кредита счетов
| Дата |
В Дебет счета 90 с Кредита счетов |
Итого по дебету | |||||||
| Кт 26 | Кт 43 | Кт 68 | Кт 66 | Кт 99 | Кт 40 | Кт 90 | Кт 67 | ||
| 25.03.10 | 780 | 5900 | 6680 | ||||||
| 30.03.10 | 390629 | 64440,43 | 3 000 | 458 069,43 | |||||
| 30.03.10 | 51552,35 | 51 552,35 | |||||||
| 30.03.10 | 12888,09 | 12 888,09 | |||||||
| 31.03.10 | 111123 | 204572,82 | 844855,72 | 1 160 551,54 | |||||
| 31.03.10 | 511432 | 511 432,00 | |||||||
| 31.03.10 |
128880, 9 |
128880,9 | |||||||
| Итого | 111 123 | 390 629 | 128880,9 | 780 | 204573 | 3 000 | 1485168,62 | 5900 | 2 330 054 |
Ведомость
По дебету счета «прочие доходы и расходы» с кредита счетов
| Дата |
В Дебет счета 91 с Кредита счетов |
Итого по дебету | |||
| Кт 68 | Кт __ | Кт __ | Кт __ | ||
| 31.03.10 | 2181,44 | 2181,44 | |||
| Итого | 2181,44 | 2181,44 | |||
Ведомость
По дебету счета «прибыли и убытки» с кредита счетов
|
Дата |
В Дебет счета 99 с Кредита счетов |
Итого по дебету | |||
| Кт 68 | Кт 84 | Кт __ | Кт __ | ||
| 31.03.10 | 40914,56 | 163658,26 | 204572,82 | ||
| Итого | 40914,56 | 163658,26 | 204572,82 | ||
Главная книга
| В дебет сч 01 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 08 | Кт | Кт | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 485000 | 485000 | 485000 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 02 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 20 | Кт | Кт | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 3375 | 3375 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 08 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 60 | Кт 71 | Кт 75 | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 472000 | 472000 | 472000 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 10 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 20 | Кт 15 | Кт | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 200 | 103000 | 103 200 | 67000 | 36200 | |||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 15 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 60 | Кт 68 | Кт | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 106 000 | 106 000 | 106 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 16 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 15 | Кт 68 | Кт | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 3000 | 3000 | 3 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 19 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 60 | Кт 71 | Кт 76 | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 148419,9 | 148419,9 | 148419,9 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 20 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 02 | Кт 10 | Кт 25 | Кт 60 | Кт 69 | Кт 70 | Кт 16 | Д | К | |||||||||||||||||||||||||
| 3375 | 67000 | 69739 | 200000 | 10465 | 40250 | 3000 | 393829 | 393829 | |||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 25 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 69 | Кт 70 | Кт 60 | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 4784 | 18400 | 46555 | 69739 | 69739 | |||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 26 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 69 | Кт 70 | Кт 60 | Кт | Д | К | ||||||||||||||||||||||||||||
| 8073 | 31050 | 72000 | 111123 | 111123 | |||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 40 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 20 | Кт 68 | Кт | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 379829 | 379829 | 379829 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 43 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 40 | Кт | Кт | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 393629 | 393629 | 393629 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 50 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 51 | Кт 62 | Кт | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 24000 | 84488,57 | 108488,57 | 102488,57 | 6000 | |||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 51 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 50 | Кт 62 | Кт 66 | Кт 67 | Кт 75 | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||
| 84488,57 | 7260397,17 | 42500 | 472000 | 82500 | 1441885,6 | 1023158,3 | 418727,3 | ||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 60 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 51 | Кт | Кт | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 972974,9 | 972974,9 | 972974,9 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 62 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 90 | Кт | Кт | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 844885,72 | 844885,72 | 844885,72 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 66 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 51 | Кт | Кт | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 780 | 780 | 43280 | 42500 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 67 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 51 | Кт | Кт | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 5900 | 5900 | 477900 | 472000 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 68 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 19 | Кт 51 | Кт | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 148419,9 | 2181,44 | 150601,34 | 198368,11 | 47766,77 | |||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 69 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 51 | Кт | Кт | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 23322 | 23322 | 23322 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 70 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 50 | Кт 68 | Кт | Кт | Д | К | ||||||||||||||||||||||||||||
| 18000 | 11662 | 29662 | 89700 | 60038 | |||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 75.1 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 80 | Кт 68 | Кт | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 250000 | 250000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 75.2 с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 80 | Кт 68 | Кт | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 14729,24 | 14729,24 | 163658,26 | 148929,02 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 84 с кредит счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 75 | Кт | Кт | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||
| 162267,23 | 162267,23 | 162267,23 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 90 с кредит счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
|
Кт 26 |
Кт 43 |
Кт 68 |
Кт 90 | Кт66 |
Кт 40 |
Кт 99 |
Кт 67 | Д | К | ||||||||||||||||||||||||
| 111123 | 390629 | 128880,9 | 14851688,62 |
780 |
3000 | 204573 | 5900 | 2330054 | 2330054 | ||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 91 с кредит счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 68 | Кт | Кт | Кт | Д | К | ||||||||||||||||||||||||||||
| 2181,44 | 2181,44 | 2181,44 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| В дебет сч 99 с кредит счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Кт 68 | Кт 84 | Кт | Кт | Д | К | ||||||||||||||||||||||||||||
| 40914,56 | 163658,26 | 204572,82 | 204572,82 | ||||||||||||||||||||||||||||||
Бухгалтерский баланс
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | ||
| Основные средства | 120 | 481625 | |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 481625 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 36200 | |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 36200 | ||
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 82500 |
|
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 418727,3 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 537427,3 | |
| БАЛАНС | 300 | 1021233,7 | |
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | |
| 1 | 2 | 3 | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 250000 |
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 250000 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | 472000 |
|
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 472000 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 42500 |
|
| Кредиторская задолженность | 620 | 107804,77 | |
| том числе: поставщики и подрядчики | |||
| задолженность перед персоналом организации | 60038 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| задолженность по налогам и сборам | 47766,77 | ||
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 148929,02 | |
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 299233,8 | |
| БАЛАНС | 700 | 1021233,7 |
Руководитель_________ _________________ Гл. бухгалтер_________
«____» ____________ 2010г.
Отчет о прибылях и убытках
Организация ООО «Мебелевик»
Идентификационный номер налогоплательщика 1287349903034
Вид деятельности Производство корпусной мебели
Организационно-правовая форма / форма собственности Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./ руб. (нужное подчеркнуть) по ОКЕИ
Адрес: г. Барнаул, пр-т Ленина д.124
Дата утверждения_____________
Дата отправки (принятия)_____________
| Наименование показателя | Код строки | На конец отчетного периода | На начало отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
I. Доходы и расходы по различным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавочную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
716005 |
|
| в том числе от продажи | |||
| 5 шкафов ОАО «Шкафчик» | 011 | 358002,5 | |
| 4 шкафа ООО «Березка» | 012 | 286402 | |
| 1 шкафа физическому лицу | 013 | 71600,5 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, в том числе проданных: | 020 | 511432 |
|
| 5 шкафов ОАО «Шкафчик» | 021 | 255716 | |
| 4 шкафов ООО «Березка» | 022 | 204572,8 | |
| 1 шкафа физическому лицу | 023 | 51143,2 | |
| Валовая прибыль | 029 | 204573 | |
| Коммерческие расходы | 030 | ||
| Управленческие расходы | 040 | ||
| Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) | 050 | 204573 |
|
|
II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
||
| Проценты к уплате | 070 | 6680 | |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
| Прочие операционные доходы | 090 | ||
| Прочие операционные расходы | 100 | ||
|
III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы |
120 |
||
| Внереализационные расходы | 130 | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) | 140 | 204573 | |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 150 | 40914,56 | |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности (стр. 140-150) | 160 | 163658,26 | |
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы |
170 |
||
| Чрезвычайные расходы | 180 | ||
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) | 190 | 163658,26 | |
|
СПРАВОЧНО Дивиденды, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным |
201 |
||
| по обычным | 202 | ||
|
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным |
203 |
||
| по обычным | 204 |
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||
| прибыль | убыток | прибыль | убыток | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | 210 |
||||
| Прибыль (убыток) прошлых лет | 220 | ||||
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | 230 |
||||
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 240 | ||||
| Снижение себестоимости материально-производственных запасов на конец отчетного периода | 250 |
||||
| Списание дебиторских и кредиторских задолжностей, по которым истек срок исковой давности | 260 |
||||
| 270 | |||||
Руководитель_____________________
Главный бухгалтер_________________
«___»_______________ 2007г.
Аудиторское заключение
Аудитор:
| Наименование: | Закрытое акционерное общество «Интерком-Аудит» (ЗАО «Интерком-Аудит») |
| Место нахождения: | г. Барнаул, ул. Короленко, д. 126 |
| Почтовый адрес: | 650050, г. Барнаул, ул. Короленко, д. 126 |
| Государственная регистрация: | Регистрационное свидетельство № 164595 выдано Московской Регистрационной Палатой 08 февраля 1994 года |
|
Лицензии: |
№ Е 001162 от 24.07.2002 на осуществление аудиторской деятельности, выдана Минфином РФ, действительна до 24.07.2007, продлено действие лицензии до 24.07.2012 приказом Минфина РФ от 06.08.2007 № 507 ГТ № 0015306 регистрационный номер 13121 от 17.10.2008 на осуществление работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну, выдана Управлением ФСБ России по г. Барнаулу и Алтайскому краю, действительна до 29.12.2010 |
|
Является членом: |
Член Аудиторской Палаты России; Член Российского общества оценщиков; Независимый член Всемирной ассоциации бухгалтерских и консалтинговых фирм «BKR International». |
Аудируемое лицо:
| Полное наименование предприятия: |
Общество с ограниченной ответственность «Мебелевик» (ООО «Мебелевик») |
| Место нахождения Управляющей компании: |
г. Барнаул, пр-т Ленина, д.124 |
Почтовый адрес Управляющей компании: |
650650, г. Барнаул, пр-т Ленина, д.124 |
|
Лицензия Управляющей компании: |
№21-000-1-00123 от 22.12.2009 на управление инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выдана ФКЦБ России, действительна до 22.12.2013 |
Мы провели аудит прилагаемой отчетности ООО «Мебелевик».
Отчетность ООО «Мебелевик» состоит из:
- журнала регистрации хозяйственных операций за I квартал 2010 г.;
- оборотной ведомости по синтетическим счетам I квартал 2010 г.;
- учетных регистров по счетам (ведомостей, журналов-ордеров и главных книг) за I квартал 2010 г.;
- бухгалтерского баланса за I квартал 2010 г.;
- отчета о прибылях и убытках.
Ответственность за подготовку и представление данной отчетности несет главный бухгалтер ООО «Мебелевик»
Наша обязанность заключается в том, чтобы на основе проведенного аудита выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях прилагаемой отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета и ведения учета в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом требованиям федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
Мы провели аудит в соответствии с:
Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ;
федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности профессиональных объединений, членами которых является аудиторская организация;
правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудиторской организации;
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что аудируемая бухгалтерская отчетность ООО «Мебелевик» не содержит существенных искажений.
Аудит включал проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной отчетности.
Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности представленной бухгалтерской отчетности ООО «Мебелевик» и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.
По нашему мнению, бухгалтерская отчетность ООО «Мебелевик» за I квартал 2010 года достоверна, т.е. подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов по состоянию на 31 марта 2010 года и финансовых результатов его деятельности за I квартал 2010 года и соответствует требованиям законодательства Российской Федерации.
20.04.2010.
Руководитель аудиторской организации: И.С. Блинов
Генеральный директор
ЗАО «Интерком-Аудит»
Руководитель департамента аудита организаций Н.В. Рубцов
(квалификационный аттестат № К007990 от 04.06.2003 без ограничения срока действия)
Руководитель аудиторской проверки: Е.М. Семешина
ведущий аудитор
(квалификационный аттестат на право осуществления аудиторской деятельности в области аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов № К 023124 от 20.07.2007 без ограничения срока действия).