ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Кафедра «Финансы и бухучет»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Тема:

«Составление бухгалтерского баланса малого предприятия»

Выполнила: студентка

Польская Е.В.

Проверил: д.э.н., проф.

Ермакова Н.А.

Набережные Челны 2009

Содержание

1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование

2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП "Интел" за март месяц

3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов

4. Обороты за март месяц и остатки на конец месяца

5. Оборотная ведомость за март месяц

6. Бухгалтерский баланс на 31.03

Список использованной литературы

1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование

Задание: Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 2008 года в отдельных регистрах.

Список работников предприятия:

Таблица 1

Ф.И.О.	Должность	Форма наема	Оклад	Количество иждивенцев
1. Михайлов О.М	Руководитель	Штат	8400	3
2. Иванова В.Р.	Бухгалтер	Штат	6000	1
3. Петров С.К.	Менеджер	Штат	5700	-
4. Серов В.И.	Инженер	Штат	4500	-
5. Титов Л.М.	Инженер	Штат	4050	2
6. Орлова Н.Н.	МОП	Совмест.(0,5 ст.)	1810	-
7. Симонов К.А.	Дизайнер	Договор подряда	3600	-

1) Расчетно-платежная ведомость за январь месяц

Таблица 2

Ф.И.О.	Начислено			Удержано			Сумма к выдаче	Подпись
	Оклад	Премия	Всего	Налог на доходы физических лиц	Прочие	Всего
1. Михайлов О.М	8400	-	8400	806	-	806	7594
2. Иванова В.Р.	6000	-	6000	650	-	650	5350
3. Петров С.К.	5700	-	5700	689	-	689	5011
4. Серов В.И.	4500	-	4500	533	-	533	3967
5. Титов Л.М.	4050	-	4050	318	-	318	3732
6. Орлова Н.Н.	1810	-	1810	235	-	235	1575
7. Симонов К.А.	3600	-	3600	468	-	468	3132
ИТОГО	30460		34060	3699		3699	30361

Налоговый вычет на работника – 400руб. (з/плата до 20000руб.)

Налоговый вычет на иждивенца – 600руб. (з/плата до 40000руб.)

Расчет НДФЛ:

1) (8400-400-600х3)х0,13=806 руб.

2) (6000-400-600)х0,13=650 руб.

3) (5700-400)х0,13=689 руб.

4) (4500-400)х0,13=533 руб.

5) (4050-400-600х2)х0,13=318 руб.

6) 1810х0,13=235 руб.

7) 3600х0,13=468 руб.

2) Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц

Таблица 3

Ф.И.О.	Начислено			Удержано			Сумма к выдаче	Подпись
	Оклад	Премия	Всего	Налог на доходы физических лиц	Прочие	Всего
1. Михайлов О.М	8400	-	8400	806	-	806	7594
2. Иванова В.Р.	6000	-	6000	650	-	650	5350
3. Петров С.К.	5700	-	5700	689	-	689	5011
4. Серов В.И.	4500	-	4500	533	-	533	3967
5. Титов Л.М.	4050	-	4050	319	-	319	3731
6. Орлова Н.Н.	1810	-	1810	235	-	235	1575
ИТОГО	30460		30460	3232		3232	27228

3) Расчетно-платежная ведомость за март месяц

Таблица 4

Ф.И.О.	Начислено			Удержано			Сумма к выдаче	Подпись
	Оклад	Премия	Всего	Налог на доходы физических лиц	Прочие	Всего
1. Михайлов О.М	8400	1260	9660	1022	-	1022	8638
2. Иванова В.Р.	6000	900	6900	819	-	819	6081
3. Петров С.К.	5700	855	6555	800	-	800	5755
4. Серов В.И.	4500	675	5175	621	-	621	4554
5. Титов Л.М.	4050	607	4657	397	2000	2397	2260
6. Орлова Н.Н.	1810	271	2081	271	500	719	1362
ИТОГО	30460	4568	35028	3930	2500	6378	28650

Расчет НДФЛ:

1) (9660-3х600)х0,13=1022 руб.

2) (6900-600)х0,13=819руб.

Для первых двух сотрудников в марте налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется, т.к. зарплата превышает сумму 20000 рублей.

3) (6555-400)х0,13=800 руб.

4) (5175-400)х0,13=621 руб.

5) (4657-400-2х600)х0,13=397 руб.

6) 2081х0,13=271 руб.

4) Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению

Таблица 5

№	Содержание операции	Январь (руб.)	Февраль (руб.)	Март (руб.)
1	Начислена заработная плата (всего)	34060	30460	35028
2	Начислены средства в ФСС: - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1%) - ФСС от несчастных случаев (0,2%)	6812 988 1056 68	6092 883 944 61	7005 1016 1086 70
3	Перечислены средства - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1) - ФСС от несчастных случаев (0,2%)	6812 988 1056 68	6092 883 944 61	7005 1016 1086 70

Январь месяц:

ПФ: 34060х0,2=6812руб.

ФСС: 34060х0,029=988 руб.

ФОМС: 34060х0,031=1056 руб.

ФСС от несчастных случаев: 34060х0,002=68 руб.

Февраль месяц:

ПФ: 30460х0,2=6092руб.

ФСС: 30460х0,029=883 руб.

ФОМС: 30460х0,031=944 руб.

ФСС от несчастных случаев: 30460х0,002=61 руб.

Март месяц:

ПФ: 35028х0,2=7005руб.

ФСС: 35028х0,029=1016 руб.

ФОМС: 35028х0,031=1086 руб.

ФСС от несчастных случаев: 35028х0,002=70 руб.

2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц

Таблица 6

Дата	Документ		Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб		Д		К
2.03.	Счет-фактура; ТТН; приходный ордер; карточка учета материалов. Счет-фактура; ТТН;		1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков 2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией.	42375 7625 16950 3050		10 19/3 10/ТЗР 19/3		60 60 60 60
3.03.	Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер		3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу	70000		50		51
3.03.	Расходный кассовый ордер		4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К.	15000		71		50
3.03.	Платежное поручение		5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль	3232		68		51
3.03.	Платежное поручение		6. Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль 7.Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль 8.Перечислены авансовые платежи в ФОМС	944 6092 944		69/1 69/2 69/3		51 51 51
4.03.	Расчетно-платежная ведомость		9.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль	27228		70		50
5.03.	Расходный кассовый ордер		10.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды	4000		71		50
5.03.	Расходный кассовый ордер, квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка;		11.Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк 12.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы	26472 26472		57 51		50 57
5.03.	Аванс. отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы (прих.ордер)		13.Принят авансовый отчёт Орловой Н.. Материалы оприходованы на склад.	3500		10		71
13.03		Платежное поручение, выписка банка.	14. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт 15. Перечислен аванс поставщикам		4000 10000		51 60		62 51
16.03		Акт о приеме-передаче объекта основных средств, счет-фактура. Платежное поручение; выписка банка; Счет-фактура; накладная.	16. Приобретено оборудование от поставщиков 17. Отражен НДС по приобретенному оборудованию 18. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам 19. Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией 20. Отражен НДС по затратам на поставку оборудования		76275 13725 13000 19492 3508		08/4 19/1 60 08/4 19/1		60 60 51 60 60
17.03		Лимитно-заборная карта или требование-накладная	21. Материалы отпущены в производство по учётной цене		5200		20		10
19.03		Авансовый отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы	22. Принят авансовый отчет Петрова С.К.		12300		20		71
19.03		Приходный кассовый ордер, авансовый отчет	23. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия		2700		50		71
23.03		Выписка банка; платежное поручение	24. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет		30000		51		62
25.03		Выписка банка; расчетно-платежный документ.	25.Погашен краткосрочный банковский кредит		16000		66		51
26.03		Справка бухгалтерии	26.Начислена амортизация основных средств А 27. Начислена амортизация основных средств В		2083 1000		20 20		02 02
27.03		расчетная ведомость, табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда	28. Начислена заработная плата работникам предприятия за март		35028		20		70
27.03		Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость. Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость	29. Произведены удержания из начисленной заработной платы подотчетного лица Орловой Н. суммы невозвращенных авансов 30.Начислена сумма в возмещение материального ущерба 31. Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба		500 2000 2000		70 73/2 70		71 91/1 73/2
27.03		Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет, расчетно-платежная ведомость	32. Удержан налог на доходы с физических лиц – работников предприятия за март.		3930		70		68
28.03		Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; бухгалтерская справка	33. Начислены взносы в ФСС		1016		70		69/1
			34. Начислены взносы в ПФ		7005		70		69/2
			35. Начислены взносы в ФОМС		1086		70		69/3
28.03			36.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев		70		70		69/1
28.03		Расчет; бухгалтерская справка	37. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы.		1799		20		10/ ТЗР
28.03		Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам.	38. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям (выручка от выполненных услуг) 39. Отражена сумма НДС		250000 38125		62 90/3		90/1 68
28.03		Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка. Бухгалтерская справка. Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка. Ведомость учета прочих доходов и расходов	40. Списана себестоимость выполненных услуг 41. Закрытие счета 90/2 42. Закрытие счета 90/3 43.Выявлен финансовый результат (прибыль от реализации товаров и услуг) 44. Отражена прибыль по прочим доходам за март		57410 57410 38125 154465 2000		90/2 90/1 90/1 90/1 91/1		20 90/2 90/3 99 99

3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов

Оборудование А – стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10 лет.

Амортизация за месяц: 250000руб/120мес.=2083руб.

Оборудование В – стоимость 100000руб., норма амортизации – 12%

Амортизация за месяц: (100000х0,12)/12=1000руб.

Расчет ТЗР:

Таблица 7

Показатель	Стоимость материалов, руб.	Сумма ТЗР, руб.
Остаток на начало периода	4500	500
Поступило за период	45875	16950
Итого:	50375	17450
Процент ТЗР	17450/50375х100%=34,6
Отпущено на производство	5200	5200х34,6/100=1799

4. Обороты за март месяц и остатки на конец месяца

Д 01 К Сн=400000 ОД=0 ОК=0 Ск=400000 Д	02		К
		Сн=300000
		26) 2083 27) 1000
ОД=0		ОК=3083
		Ск=303083

Д	08/4		К
Сн=23000
16) 76275 19) 19492
ОД=95767		ОК=0
Ск=118767

Д	10		К
Сн=4500
1) 42375 13) 3500		21) 5200
ОД=45875		ОК=5200
Ск=45175

Д	19		К
Сн=16000
1) 7625 2) 3050 17) 13725 20) 3508
ОД=27908		ОК=0
Ск=43908

Д	10/ТЗР		К
Сн=500
2) 16950		37) 1799
ОД=16950		ОК=1799
Ск=15651

Д	20		К
Сн=0
21) 5200 22) 12300 26) 2083 27) 1000 28) 35028 37) 1799		29) 57410
ОД=57410		ОК=57410
Ск=0

Д	50		К
Сн=3000
3) 70000 23) 2700		4) 15000 9) 27228 10) 4000 11) 26472
ОД=72700		ОК=72700
Ск=3000

Д	51		К
Сн=165000
12) 26472 14) 4000 24) 30000		3) 70000 5) 3232 6) 944 7) 6092 8) 944 15) 10000 18) 13000 25) 16000
ОД=60472		ОК=120212
Ск=105260

Д	57		К
Сн=0
11) 26472		12) 26472
ОД=26472		ОК=26472
Ск=0

Д	60		К
		Сн=10000
15) 10000 18) 13000		1) 50000 2) 20000 16) 76275 17) 13725 19) 19492 20) 3508
ОД=23000		ОК=183000
		Ск=170000

Д	62		К
Сн=4000
28) 250000		14) 4000 24) 30000
ОД=250000		ОК=34000
Ск=220000

Д	66		К
		Сн=64000
25) 16000
ОД=16000		ОК=0
		Ск=48000

Д	68		К
		Сн=5000
5) 3232		32) 3930 39) 38125
ОД=3232		ОК=42055
		Ск=43823

Д	691		К
		Сн=14000
6) 944		33)1016 36)70
ОД=944		ОК=1086
		Ск=14142

Д	692		К
		Сн=40000
7) 6092		34) 7005
ОД=6092		ОК=7005
		Ск=40913
Д	693		К
		Сн=2000
8) 944		35) 1086
ОД=944		ОК=1086
		Ск=2142

Д

693

К

	Сн=2000
8) 944	35) 1086
ОД=944	ОК=1086
	Ск=2142

Д	70		К
		Сн=28000
9) 27228 29) 500 31) 2000 32) 3930 33)1016 34)7005 35)1086 36)70		28) 35028
ОД=42835		ОК=35028
		Ск=20193

Д	90/1		К
		Сн=01
41) 57410 42) 38125 43) 154465		38) 250000
ОД=250000		ОК=250000
		Ск=0

Д	73/2		К
Сн=0
30) 2000		31) 2000
ОД=2000		ОК=2000
Ск=0

5. Оборотная ведомость за март месяц

Таблица 8

Счета	Сн на 1.03. (руб.)		Обороты (руб.)		Ск на 31.03. (руб.)
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	400000				400000
02		300000		3083		303083
04	7000				7000
08/4	23000		95767		118767
10	4500		45875	5200	45175
10/ТЗР	500		16950	1799	15651
19	16000		27908		43908
20			57410	57410
41	2000				2000
50	3000		72700	72700	3000
51	165000		60472	120212	105260
57			26472	26472
58	10000				10000
60		10000	23000	183000		170000
62	4000		250000	34000	220000
66		64000	16000			48000
68		5000	3232	42055		43823
691		14000	944	1086		14142
692		40000	6092	7005		40913
693		2000	944	1086		2142
70		28000	42835	35028		20193
71	2500		19000	19000	2500
73/2			2000	2000
76	42500	6000			42500	6000
80		162000				162000
82		20000				20000
83		12000				12000
84		17000				17000
90/1			250000	250000
90/2			57410	57410
90/3			38125	38125
91/1			2000	2000
99				156465		156465
	680000	680000	1115136	1115136	1015761	1015761

6. Бухгалтерский баланс на 31.03

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС							КОДЫ
			Форма №1 по ОКУД				0710001
на “___” __________ 200__ г.			Дата (год, месяц, число)
Организация ____________________________________________________						по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика						ИНН
Вид деятельности _______________________________________________						по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________
________________________________________________________				по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)					по ОКЕИ		384/385
Адрес ___________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	7	7
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства	120	100	96,917
в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование	122
Незавершенное строительство	130	23	118,767
Доходные вложения в материальные ценности	135
в том числе: имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения	140
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	130	222,684

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности	211	5	60,826
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	2	2
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	16	43,908
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе: покупатели и заказчики	231
векселя к получению	232
задолженность дочерних и зависимых обществ	233
авансы выданные	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе: покупатели и заказчики	241	40,5	256,5
векселя к получению	242
задолженность дочерних и зависимых обществ	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	244
авансы выданные	245
прочие дебиторы	246	2,5	2,5
Краткосрочные финансовые вложения	250	10	10
в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260
в том числе: касса	261	3	3
расчетные счета	262	165	105,26
валютные счета	263
прочие денежные средства	264
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	244	483,994
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	374	706,678

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	162	162
Добавочный капитал	420	12	12
Резервный капитал	430	20	20
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонд социальной сферы	440
Целевые финансирование и поступления	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	17	17
Непокрытый убыток прошлых лет	465
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	х	156,465
Непокрытый убыток отчетного года	475	х
ИТОГО по разделу III	490	211	367,465
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)	610
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	64	48
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность	620
в том числе: поставщики и подрядчики	621	10	170
векселя к уплате	622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623
задолженность перед персоналом организации	624	28	20,193
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	56	57,197
задолженность перед бюджетом	626	5	43,823
авансы полученные	627
прочие кредиторы	628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	163	339,213
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	374	706,678

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства (001)	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)	920
Товары, принятые на комиссию (004)	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)	960
Износ жилищного фонда (014)	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)	980
	990

Список использованной литературы

1. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред.проф. Ю.А. Бабаева.-М.: ЮНИТИ-ДАНА,2003.-476с.

2. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.- 752с.:ил.

3. Все положения по бухгалтерскому учету. – М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2006. – 264с.

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 592 с. – (Высшее образование).

5. Новый план счетов бухгалтерского учета.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2008.-128с.