ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ

ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Кафедра Финансов и бухгалтерского учета

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Бухгалтерский учет»

Выполнил: студентка

Группы 4249 А-в Шамгунова Е. А.

Проверил:

д.э.н. Ермакова Н. А.

г. Набережные Челны 2009 г.

Задание к контрольной работе

1. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия «Интел» на 31.03.200х, используя данные расчетов по заработной плате за январь, февраль, март месяцы.

Порядок выполнения работы

1. Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 200Х года в отдельных регистрах.

2. В журнале хозяйственных операций отметить корреспонденцию счетов, первичные документы и разнести информацию по соответствующим учётным регистрам.

3. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия на 31.03.200Х и представить в установленной форме отчётности.

Исходные данные

Таблица 1 Список работников предприятия

№ №	Ф.И.О.	Должность	Форма наема	Оклад, руб.	Количество иждивенцев
1	Михайлов О.М	Руководитель	Штат	8100	-
2	Иванова В.Р.	Бухгалтер	Штат	6000	-
3	Петров С.К.	Менеджер	Штат	5400	3
4	Серов В.И.	Инженер	Штат	4500	-
5	Титов Л.М.	Инженер	Штат	4200	2
6	Орлова Н.Н.	МОП	Совмест.(0,5 ст.)	1840	-
7	Симонов К.А.	Дизайнер	Договор подряда	3600	-

Таблица 2 Остатки по счетам на 1.03.200…

Дебет	Сумма, руб.	Кредит	Сумма,руб.
Сч.01	400000	Сч.80	162000
Сч. 04	7000	Сч.82	20000
Сч. 08.4	23000	Сч.83	12000
Сч.58	10000	Сч.84	17000
Сч.10	5000	Сч.66	64000
Сч.19	16000	Сч.60	10000
Сч.41	2000	Сч.68	5000
Сч.50	3000	Сч.69*	56000
Сч. 51	165000	Сч.69/1	14000
Сч. 62	4000	Сч.69/2	40000
Сч. 71	2500	Сч.69/3	2000
Сч. 76	42500	Сч.70	28000
		Сч.76	6000
		Сч.02	300000
ИТОГО	680000	ИТОГО	680000

Таблица 3 Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц.

Дата	Документ	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб
2.03.	(указать вид)	1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков 2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией.	50000 в т.ч. НДС7625 20000 в т.ч. НДС3050
3.03.		3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу	70000
3.03.		4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К.	15000
3.03.		5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль	расчёт
3.03.		6.Перечислены авансовые платежи по единому социальному налогу и взносы на социальное страхование и обеспечение за февраль	расчет
4.03.		7.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль	расчёт
5.03.		8.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды	4000
5.03.		9.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы 10.Принят авансовый отчёт Орловой Н. . Материалы оприходованы на склад.	расчёт 3500
13.03.		11. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт 12. Перечислен аванс поставщикам	4000 10000
16.03.		13. Приобретено оборудование от поставщиков 14. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам 15.Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией	90000 в т.ч. НДС13725 13000 23000 в т.ч. НДС3508
17.03.		16. Материалы отпущены в производство по учётной цене	5200
19.03.		17. Принят авансовый отчет Петрова С.К.	12300
19.03.		18. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия	расчёт
23.03.		19. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет	30000
25.03.		20.Погашен краткосрочный банковский кредит	16000
26.03.		21.Начислена амортизация основных средств	расчёт
27.03.		22. Начислена заработная плата работникам предприятия за март	расчёт
27.03.		23. Произведены удержания из начисленной заработной платы работников предприятия за март	расчёт
27.03.		24. Удержан налог на доходы с физических лиц – работников предприятия за март.	расчёт
28.03		25.Начислен единый социальный налог и взносы на социальное страхование и обеспечение	расчёт
28.03		26.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев	расчёт
28.03		27. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы.	расчёт
28.03		28. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям	250000 в т.ч. НДС 38125
28.03		29. Списана себестоимость выполненных услуг 30.Выявлен финансовый результат	расчёт

Справочные данные

1)МП «Интел» - производственно – коммерческая фирма . Основной вид деятельности- оказание услуг.

2)Нормативы отчислений по единому социальному налогу и взносам на социальное страхование и обеспечение для всех работников предприятия:

а) Пенсионный фонд (ПФ) – 20%

б) Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%

в) Фонд социального медицинского страхования (ФОМС) – 3,1%

3)Нормативы отчислений по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве- 0,2%.

4)Производственный календарь:

Январь – 20 раб. дней. Февраль -20 раб. дней.

Март -22 раб. дня.

Все рабочие дни работниками были отработаны полностью, за исключением Симонова К.А., который работал 1 месяц – январь.

5) В марте месяце начислена премия в размере 15% к окладу всем работникам и отнесена на себестоимость.

6)В марте месяце удержан из заработной платы Орловой Н.Н. перерасход по подотчетным суммам (см. журнал) и удержаны из заработной платы Титова Л. М. средства в возмещение материального ущерба 2000 руб.

7) При расчете налога на доходы физических лиц учесть:

- льготы в виде стандартных вычетов не имеют совместители и работники, выполняющие работы по договорам подряда, поручения:

-налог на доходы физических лиц исчисляется в полных рублях.

8) При определении сумм подлежащих перечислению в фонды социального страхования и бюджет учесть, что все начисленные средства перечисляются полностью в полных рублях.

9) Учёт других налогов, кроме НДС , ЕСН и налога на доходы физических лиц не предусматривается.

10) Незавершенное производство отсутствует.

11)ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА:

а) Оборудование А-стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10лет.

б) Оборудование В-стоимость 100000руб. и Н*12%.

в) Амортизация начисляется линейным способом.

12)Лимит кассы -3000 рублей.

13) Материалы учитываются с использованием сч.10 и сч.10/ТЗР

14) В качестве учётной цены материалов принята стоимость их приобретения.

Сч.10:Сн- 4500 руб.; Сч.10/ТЗР: Сн-500 руб.

15)Признание доходов – по методу «отгрузки» и предъявления документов покупателям для оплаты.

Таблица 4. Расчетно-платежная ведомость за январь месяц.

№	Ф.И.О.	Начислено			Удержано			Сумма к выдаче	Подпись
		Оклад	Премия	Всего	Налог на доходы физических лиц	Прочие	Всего
1	Михайлов О.М.	8100	-	8100	1001	-	1001	7099
2	Иванова В.Р.	6000	-	6000	728	-	728	5272
3	Петров С.К.	5400	-	5400	416	-	416	4984
4	Серов В.И.	4500	-	4500	533	-	533	3967
5	Титов Л.М.	4200	-	4200	338	-	338	3862
6	Орлова Н.Н.	1840	-	1840	239	-	239	1601
7	Симонов К.А.	3600	-	3600	468	-	468	3132
	Итого:	33640	-	33640	3723	-	3723	29917

Льгота на работника (103) – 400руб. (з/плата до 20000руб.)

Льгота на иждивенца (101) – 600руб. (з/плата до 40000руб.)

Расчет НДФЛ:

1) (8100-400)х0,13=1001 руб.

2) (6000-400)х0,13=728 руб.

3) (5400-400-600х3)х0,13=416 руб.

4) (4500-400)х0,13=533 руб.

5) (4200-400-600х2)х0,13=338 руб.

6) 1840х0,13=239 руб.

7) 3600х0,13=468 руб.

Таблица 5. Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц.

№	Ф.И.О.	Начислено			Удержано			Сумма к выдаче	Подпись
		Оклад	Премия	Всего	Налог на доходы физических лиц	Прочие	Всего
1	Михайлов О.М.	8100	-	8100	1001	-	1001	7099
2	Иванова В.Р.	6000	-	6000	728	-	728	5272
3	Петров С.К.	5400	-	5400	416	-	416	4984
4	Серов В.И.	4500	-	4500	533	-	533	3967
5	Титов Л.М.	4200	-	4200	338	-	338	3862
6	Орлова Н.Н.	1840	-	1840	239	-	239	1601
	Итого:	30040	-	30040	3255	-	3255	26785

Таблица 6. Расчетно-платежная ведомость за март месяц.

№	Ф.И.О.	Начислено			Удержано			Сумма к выдаче	Подпись
		Оклад	Премия	Всего	Налог на доходы физических лиц	Прочие	Всего
1	Михайлов О.М.	8100	1215	9315	1211	-	1211	8104
2	Иванова В.Р.	6000	900	6900	845	-	845	6055
3	Петров С.К.	5400	810	6210	521	-	521	5689
4	Серов В.И.	4500	675	5175	621	-	621	4554
5	Титов Л.М.	4200	630	4830	420	2000	2420	2410
6	Орлова Н.Н.	1840	276	2116	275	500	775	1341
	Итого:	30040	4506	34546	3893	2500	3255	28153

Премия - 15% к окладу; Орлова Н. Н. – удержан перерасход по подотчетным суммам – 500руб.; Титов Л. М. – удержаны 2000руб. в возмещение материального ущерба.

Расчет НДФЛ:

1) льгота на работника не применяется: 9315х0,13=1211 руб.

2) (6900-400)х0,13=845руб.

3) (6210-400-3х600)х0,13=521 руб.

4) (5175-400)х0,13=621 руб.

5) (4830-400-2х600)х0,13=420 руб.

6) 2116х0,13=275 руб.

Таблица 7. Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению.

№	Содержание операции	Январь (руб.)	Февраль (руб.)	Март (руб.)
1	Начислена заработная плата (всего)	33640	30040	34546
2	Начислены средства в: - ПФ - ФСС - ФОМС - ФСС от несчастных случаев	6728 976 1043 67	6008 871 931 60	6909 1002 1071 69
3	Перечислены средства - ПФ - ФСС - ФОМС - ФСС от несчастных случаев	6728 976 1043 67	6008 871 931 60	6909 1002 1071 69

Январь месяц:

ПФ: 33640х0,2=6728руб.

ФСС: 33640х0,029=976 руб.

ФОМС: 33640х0,031=1043 руб.

ФСС от несчастных случаев: 33640х0,002=67 руб.

Февраль месяц:

ПФ: 30040х0,2=6008руб.

ФСС: 30040х0,029=871 руб.

ФОМС: 30040х0,031=931 руб.

ФСС от несчастных случаев: 30040х0,002=60 руб.

Март месяц:

ПФ: 34546х0,2=6909руб.

ФСС: 34546х0,029=1002 руб.

ФОМС: 34546х0,031=1071 руб.

ФСС от несчастных случаев: 34546х0,002=69 руб.

Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц.

Дата	Наименование операции	Д	К	Сумма, руб.	Документы
02.03.	Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков	10	60	42375	Счет-фактура; накладная; приходный ордер (М-17); карточка учета материалов ( М-17); ведомость учета материалов на складе; журнал-ордер № 03 (05, 05-с) или журнал-ордер № 6.
02.03.	НДС по поступившим материалам	19	60	7625	Счет-фактура; акт выполненных услуг.
02.03.	Учтены ТЗР по доставке материалов	105(ТЗР)	60	16950	Счет-фактура; накладная.
02.03.	НДС по транспортно-заготовительным расходам	19	60	3050	Счет-фактура; накладная.
03.03.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета	50	51	70000	Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер (форма КО-1), журнал-ордер № 01 или № 2.
03.03.	Выданы из кассы денежные средства на командировочные расходы	71	50	15000	Расходный кассовый ордер (форма № КО-2);заявление работника (рапорт); командировочное удостоверение; приказ; журнал-ордер № 1
03.03.	Перечислен в бюджет НДФЛ за февраль	68	51	3255	Платежное поручение, выписка банка.
03.03.	Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль	691	51	931	Платежное поручение, выписка банка.
03.03.	Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль	692	51	6008	Платежное поручение, выписка банка.
03.03.	Перечислены авансовые платежи в ФОМС	693	51	931	Платежное поручение, выписка банка.
04.03.	Выдана из кассы з/плата за февраль	70	50	26785	Платежная ведомость (Т-53), расходный кассовый ордер (форма № КО-2); кассовая книга (КО-4); журнал-ордер № 01; расчетно-платежная ведомость (Т-49).
05.03.	Выданы в подотчет из кассы денежные средства на административно-хозяйственные нужды	71	50	4000	Заявление работника; расходный кассовый ордер; кассовая книга; журнал-ордер № 01.
05.03.	Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк	57	50	24215	Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный кассовый ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; журнал-ордер № 01.
05.03.	Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк	51	57	24215	Выписки банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение); копии сопроводительных документов; расходный ордер (форма КО-2); кассовая книга (форма КО-4); ордер к объявлению на взнос наличными (форма № 0402001); ведомость № 2 к счету 51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер № 03.
05.03.	Оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом, на сумму 3500руб.	10	71	3500	Авансовый отчет (форма № АО-1) и подтверждающие расчетно-платежные документы (товарный чек, фискальный чек); приходный ордер; карточка учета материалов.
13.03.	От покупателей на расчетный счет поступила сумма в погашение дебиторской задолженности	51	62	4000	Выписка банка, платежное поручение, журнал-ордер № 11; ведомость № 2 по счету 51.
13.03.	Перечислен аванс поставщикам	60	51	10000	Платежное поручение; выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.
16.03.	Приобретено оборудование от поставщиков	084	60	76275	Акт о приеме-передаче объекта основных средств (форма ОС-1); журнал-ордер № 03 ил журнал-ордер № 6; счет-фактура; накладная.
16.03.	Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства	01	084	76275	Акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1).
16.03.	НДС по приобретенному оборудованию	19/1	60	13725	Счет-фактура; накладная.
16.03.	Погашена задолженность перед поставщиками	60	51	13000	Платежное поручение; выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.
16.03.	Учтены затраты по поставке оборудования	01	60	19492	Счет-фактура; накладная.
16.03.	Отражен НДС по затратам на поставку оборудования	19/1	60	3508	Счет-фактура; накладная.
17.03.	Отпущены материалы в производство	20	10	5200	Лимитно-заборная карта (М-8) или требование-накладная (М-11); ведомость движения материальных ценностей в денежном выражении; ведомость учета себестоимости продукции основного производства; карточка учета материалов (М-17); журнал-ордер № 05 или журнал-ордер № 10.
19.03.	Принят авансовый отчет	26	71	12300	Авансовый отчет (форма АО-1) и подтверждающие расчетно-платежные документы (.
19.03.	Внесены неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия	50	71	2700	Приходный кассовый ордер (форма КО-1); кассовая книга (КО-4) авансовый отчет (форма АО-1); журнал-ордер № 3 (7); ведомость № 1 к счету 50.
19.03	Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк	57	50	2700	Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный кассовый ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; журнал-ордер № 01.
19.03.	Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк	51	57	2700	Выписки банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение); копии сопроводительных документов; расходный ордер (форма КО-2); кассовая книга (форма КО-4); ордер к объявлению на взнос наличными (форма № 0402001); ведомость № 2 к счету 51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер № 03.
23.03.	Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет	51	62	30000	Выписка банка; платежное поручение; журнал-ордер № 8 или журнал-ордер № 03; ведомость № 2 к счету 51.
25.03.	Погашен краткосрочный кредит банку	66	51	16000	Кредитный договор; выписка банка; расчетно-платежный документ; журнал-ордер № 01 (02) или журнал-ордер № 4.
26.03.	Начислена амортизация основных средств (А)	20	02	2083	Журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная таблица или бухгалтерская справка.
26.03.	Начислена амортизация основных средств (В)	20	02	12000	Журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная таблица или бухгалтерская справка.
27.03.	Начислена з/плата за март	20	70	34546	Расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма № Т-12); табель учета рабочего времени (Т-13); лицевой счет (форма № Т-54); наряд; ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); бухгалтерская справка.
27.03.	Из з/платы подотчетного лица Орловой Н. Н. удержана сумма невозвращенных авансов	70	71	500	Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.
27.03.	Начислена сумма в возмещение материального ущерба	732	911	2000	Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.
27.03.	Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба	70	732	2000
27.03	Удержан НДФЛ за март	70	68	3893	Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет (форма Т-54); расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.
28.03.	Начислены взносы в ФСС	20	691	1002	Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); ведомость (№ 12) учета затрат цехов; ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; бухгалтерская справка или расчет.
28.03.	Начислены взносы в ПФ	20	692	6909
28.03.	Начислены взносы в ФОМС	20	693	1071
28.03.	Начислены средства в ФСС от несчастных случаев	20	691	69
28.03.	Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы	20	105	1921	Расчет; бухгалтерская справка, ведомость списания ТМЦ.
28.03.	Начислена выручка от выполненных услуг	62	901	250000	Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам; журнал-ордер № 6 или № 11; бухгалтерская справка.
28.03.	Отражена сумма НДС	903	68	38125	Счет-фактура; акт выполненных работ.
28.03.	Списана себестоимость выполненных услуг	902	20	64801	Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.
28.03.	Списана себестоимость общехозяйственных расходов	902	26	12300	Журнал-ордер № 9; бухгалтерская справка.
28.03.	Закрытие счета 902	901	902	77101	Бухгалтерская справка.
28.03.	Закрытие счета 903	901	903	38125	Бухгалтерская справка.
28.03.	Отражена прибыль от реализации товаров (продукции), выполнения работ (оказания услуг) за март	901	99	134774	Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.
28.03.	Отражена прибыль по прочим доходам за март	911	99	2000	Ведомость учета прочих доходов и расходов; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.

Расчеты:

9) Сальдо начальное на 01.03.200хг. составило 300 руб.

3.03.200хг. получены денежные средства в сумме 70000 руб. в кассу

3.03.200хг выданы из кассы денежные средства в сумме 15000руб. на командировочные расходы

4.03.200хг. выдана из кассы з/плата за февраль в сумме 26785руб.

5.03.200хг. выданы в подотчет из кассы денежные средства на сумму 4000руб.

Остаток кассы на 05.03.200хг.: 3000+70000-15000-26785-4000=27215руб.

Лимит кассы 3000руб.

21) Оборудование А – стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10 лет.

Амортизация за месяц: 250000руб/120мес.=2083руб.

Оборудование В – стоимость 100000руб., норма амортизации – 12%

Амортизация за месяц: 100000х0,12=12000руб.

27) Согласно операции № 1 Д 10 К 60 – оприходованы материалы на сумму 42375руб.

Согласно операции № 2 Д 105 К 60 - учтены транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на сумму 16950руб.

Согласно операции № 10 Д 10 К 71 – оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом на сумму 3500руб.

Согласно операции № 16 Д 20 К 10 – отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.

Всего за месяц оприходовано материалов на сумму 45875руб., а ТЗР на сумму 16950руб.

5200 х (16950/45875)=1921руб.

29) Операции за март месяц по 20 и 26 счетам:

16) Д 20 К 10 – отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.

17) Д 26 К 71 – принят авансовый отчет на сумму 12300руб.

21) Д 20 К 02 – начислена амортизация основных средств (А – 2083руб.)

Д 20 К 02 – начислена амортизация основных средств (В – 12000руб.)

22) Д 20 К 70 – начислена з/плата за март – 34546руб.

25) Д 20 К 691 – начислены взносы в ФСС – 1002руб.

Д 20 К 692 - начислены взносы в ПФ – 6909руб.

Д 20 К 693 – начислены взносы в ФОМС – 1071руб.

26) Д 20 К 691 – начислены средства в ФСС от несчастных случаев–69руб.

27) Д 20 К 105 – списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы в сумме 1921руб.

Подсчитаем обороты за март месяц и остатки на конец месяца по счетам бухгалтерского учета:

Д	01		К
Сн=400000
13) 76275 15) 19492
ОД=95767		ОК=0
Ск=495767

Д	02		К
		Сн=300000
		21) 2083 21) 12000
ОД=0		ОК=14083
		Ск=314083

Д	084		К
Сн=23000
13) 76275		13) 76275
ОД=76275		ОК=76275
Ск=23000

Д	105		К
Сн=500
2) 16950		27) 1921
ОД=16950		ОК=1921
Ск=15529

Д	19		К
Сн=16000
1) 7625 2) 3050 13) 13725 15) 3508
ОД=27908		ОК=0
Ск=43908

Д	26		К
17) 12300		29) 12300
ОД=12300		ОК=12300
Ск=0

Д	20		К
16) 5200 21) 2083 21) 12000 22) 34546 25) 1002 25) 6909 25) 1071 26) 69 27) 1921		29) 64801
ОД=64801		ОК=64801
Ск=0

Д	50		К
Сн=3000
3) 70000 18) 2700		4) 15000 7) 26785 8) 4000 9) 24215 18) 2700
ОД=72700		ОК=72700
Ск=3000

Д	51		К
Сн=165000
9) 24215 11) 4000 18) 2700 19) 30000		3) 70000 5) 3255 6) 931 6) 6008 6) 931 12) 10000 14) 13000 20) 16000
ОД=60915		ОК=120125
Ск=105790

Д	62		К
Сн=4000
28) 250000		11) 4000 19) 30000
ОД=250000		ОК=34000
Ск=220000

Д	60		К
		Сн=10000
12) 10000 14) 13000		1) 42375 1) 7625 2) 16950 2) 3050 13) 76275 13) 13725 15) 19492
ОД=23000		ОК=183000
		Ск=170000

Д	68		К
		Сн=5000
5) 3255		24) 3893 28) 38125
ОД=3255		ОК=42018
		Ск=43763

Д	57		К
9) 24215 18) 2700		9) 24215 18) 2700
ОД=26915		ОК=26915
Ск=0

Д	691		К
		Сн=14000
6) 931		25) 1002 26) 69
ОД=931		ОК=1071
		Ск=14140

Д	66		К
		Сн=64000
20) 16000
ОД=16000		ОК=0
		Ск=48000

Д	692		К
		Сн=40000
6) 6008		25) 6909
ОД=6008		ОК=6909
		Ск=40901

Д	693		К
		Сн=2000
6) 931		25) 1071
ОД=931		ОК=1071
		Ск=2140

Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за март месяц. Сверим итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.

Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	400000		95767		495767
02		300000		14083		314083
04	7000				7000
08.4	23000		76275	76275	23000
10	4500		45875	5200	45175
105	500		16950	1921	15529
19	16000		27908		43908
20			64801	64801
26			12300	12300
41	2000				2000
50	3000		72700	72700	3000
51	165000		60915	120125	105790
57			26915	26915
58	10000				10000
60		10000	23000	183000		170000
62	4000		250000	34000	220000
66		64000	16000			48000
68		5000	3255	42018		43763
691		14000	931	1071		14140
692		40000	6008	6909		40901
693		2000	931	1071		2140
70		28000	33178	34546		29368
71	2500		19000	19000	2500
732			2000	2000
76	42500	6000			42500	6000
80		162000				162000
82		20000				20000
83		12000				12000
84		17000				17000
901			250000	250000
902			77101	77101
903			38125	38125
911			2000	2000
99				136774		136774
	680000	680000	1221935	1221935	1016169	1016169

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	7	7
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства (01, 02, 03)	120	100	100
в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование	122
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	23	23
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135
в том числе: имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	130	130

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)	211	5	60,704
животные на выращивании и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213	2	2
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214
товары отгруженные (45)	215
расходы будущих периодов (31)	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	16	43,908
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231	40,5	256,5
векселя к получению (62)	232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233
авансы выданные (61)	234
прочие дебиторы	235	2,5	2,5
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244
авансы выданные (61)	245
прочие дебиторы	246
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250	10	10
в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260
в том числе: касса (50)	261	3	3
расчетные счета (51)	262	165	105,79
валютные счета (52)	263
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	244	484,402
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	374	696,086

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства (001)	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)	920
Товары, принятые на комиссию (004)	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)	960
Износ жилищного фонда (014)	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)	980
	990

Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за квартал.

Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	400000		95767		495767
02		300000		14083		314083
04	7000				7000
08.4	23000		76275	76275	23000
10	4500		45875	5200	45175
105	500		16950	1921	15529
19	16000		27908		43908
20			145165	145165
26			12300	12300
41	2000				2000
50	3000		72700	72700	3000
51	165000		60915	120125	105790
57			26915	26915
58	10000				10000
60		10000	23000	183000		170000
62	4000		250000	34000	220000
66		64000	16000			48000
68		5000	3255	42018		43763
691		14000	931	3045		16114
692		40000	6008	19645		53637
693		2000	931	3045		4114
70		28000	33178	98226		93048
71	2500		19000	19000	2500
732			2000	2000
76	42500	6000			42500	6000
80		162000				162000
82		20000				20000
83		12000				12000
84		17000				17000
901			92535	250000		157465
902			157465		157465
903			38125		38125
911			2000	2000
99				94535		94535
	680000	680000	1225198	1225198	1211759	1211759

28.03.	Списана себестоимость выполненных услуг	902	20	145165	Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.
28.03.	Списана себестоимость выполненных услуг	902	26	12300	Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.
28.03.	Отражена прибыль от реализации товаров (продукции), выполнения работ (оказания услуг) за квартал	901	99	92535	Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.

Список использованной литературы

1. 10 000 и одна проводка / Под ред. Г. Ю. Касьяновой (3-е изд., перераб. И доп.).-М.: ИД «Аргумент», 2007 – 872с.

2. Бухгалтерский учет в организациях / Е. П. Козлова, Т. Н. Бабченко, Е. Н. Галанина – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.- 752с.:ил.

3. Все положения по бухгалтерскому учету. – М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2006. – 264с.

4. Кондраков Н. П. Бухгалтеский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 592 с. – (Высшее образование).