Московский институт экономических преобразований, Уфимский филиал

Специальность: БД

Курс: V

Курсовая работа

по дисциплине

«Экономический анализ банковской системы»

на тему:

Комплексный анализ деятельности ООО «Промышленно - Транспортного банка»

Выполнил: Семенов С.В

Проверил: Галимуллина Н.А

Уфа 2010г.

Содержание

Введение

Краткая экономическая характеристика ООО «ПромТрансБанк»

Глава 1. Анализ бухгалтерского баланса

Глава 2. Анализ финансовых результатов

2.1 Факторный анализ процентных доходов

2.2 Факторный анализ процентных расходов

2.3 Факторный анализ рентабельности активов и капитала банка

2.4 Анализ собственного капитала

2.5 Анализ показателей доходности банка

Глава 3. Анализ нормативов пруденциального надзора

Глава 4. Прогноз деятельности банка на предстоящий период

4.1 Прогнозный баланс на 01.01.2010 год

4.2 Расчет коэффициентов

4.3 Анализ показателей доходности банка на 01.01.2010 г

Заключение

Список использованных источников

Введение

На современном этапе развития экономических отношений, когда кредитно-банковская система России претерпевает серьезные изменения, адаптируясь к условиям рынка, происходит сближение банковских систем разных государств. На одно из первых по значимости мест выдвигаются проблемы теории, методики и практики финансового анализа деятельности банков. Основную актуальность в связи с этим приобретают проблемы анализа финансовых результатов деятельности акционерных коммерческих банков.

Одной из главных причин банкротства российских банков является его квалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности. Ориентиром банковской деятельности в рыночном хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком,— показатели, концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность. Все это обусловливает необходимость разработки методики анализа для повышения эффективности управления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности.

Такая методика может быть разработана лишь в соответствии с четкой теоретической концепцией. Она должна решить два блока вопросов: первый связан с оценкой инвестиционной привлекательности банка с учетом факторов, которые оказывают решающее влияние на результативность его деятельности; второй — с оценкой эффективности управления ресурсами на основе концепции анализа банка.

Актуальность данной курсовой работы заключатся в том, что российские банки работают в условиях повышенного риска и растет необходимость анализа финансовых результатов банковской деятельности.

Целью курсовой работы является комплексный анализ деятельности ООО «ПромТрансБанка».

В задачи комплексного анализа деятельности банка входят:

анализ бухгалтерского анализа

анализ финансовых результатов

анализ собственного капитала

анализ показателей доходности банка

анализ нормативов пруденциального надзора

разработка прогноза деятельности банка на предстоящий период

Краткая экономическая характеристика ООО «ПромТрансБанк»

Общество с ограниченной ответственностью "Промышленно - Транспортный банк" (ООО "ПромТрансБанк"), Республика Башкортостан, город Уфа, основан в 1993 году, имеет расширенную лицензию Центрального банка России №2638, дающую право открывать корреспондентские счета в зарубежных банках и проводить полный набор банковских услуг.

Участниками Банка являются предприятия, работающие в области промышленного железнодорожного транспорта, дорожного строительства и обустройства нефтяных месторождений, предприятия оптовой торговли.

Все эти годы Банк стабильно работает на финансовом рынке региона и по праву считается одним из лучших расчетных коммерческих банков.

ПромТрансБанк - член Ассоциации Российских банков, Ассоциации региональных банков "Россия", Ассоциации кредитных организаций Республики Башкортостан. Банк реализует все виды банковских услуг, сочетая при этом традиционный банковский консерватизм с гибкостью тарифной и лимитной политики.

Продленный операционный день и возможность учета текущих поступлений позволили Банку существенно укрепить свои позиции в сегменте расчетных услуг. Кроме того, Банк предоставляет физическим и юридическим лицам такие традиционные банковские услуги, как кредиты и вклады, обслуживание VIP клиентов, межбанковские, валютные, комиссионные операции, а также операции с ценными бумагами.

С 2004 года ПромТранБанк активно развивает программу потребительского кредитования населения. Удобные условия и отработанная технология позволили занять значительную долю рынка потребительского кредитования Республики Башкортостан. В настоящее время Банк сотрудничает с организациями, реализующими бытовую технику, компьютеры, оргтехнику, аудио- и видео- аппаратуру, сотовые телефоны, мебель и другие товары.

За последний год валюта баланса увеличилась в 2 раза, объем привлеченных средств населения увеличился в 9 раз. Открылся и начал работать филиал в г. Москве.

Миссия Банка - создавать рабочие места, платить налоги, содействовать развитию качественной бизнес-среды. Соблюдение выбранной философии позволяет Банку быть востребованным со стороны клиентов, завоевывать доверие и уважение в профессиональной среде.

В таблице 1 представлены основные показатели деятельности ООО «ПромТрансБанк».

Таблица 1. Основные показатель деятельности ООО «ПромТрансБанк»

Показатели	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	отклонение 01.01.2008	отклонение 01.01.2009
1. Активы, тыс.руб.	833 890	1 345 556	1 427 587	511 666	82 031
2. Доходные активы, тыс.руб.	648 037	1 140 087	1 023 098	492 050	-116 989
3. Уставный капитал + Фонды, тыс.руб.	133 000	205 815	262 112	72 815	56 297
4. Чистые процентные доходы, тыс. руб.	62 926	131 527	276 072	68 601	144 545
5. Чистая прибыль, тыс. руб.	25 358	6297	1876	-19 061	-4 421
6. Экономическая отдача активов	0,37	0,201	0,31	-0,169	0,109
7. Экономическая отдача собственного капитала	1,79	1,27	1,66	-0,520	0,390
8. Чистая процентная маржа (в расчете на доходные активы),%	9,71	11,5	26,9	1,790	15,400
9. Чистая процентная маржа (в расчете на активы),%	7,55	9,77	19,34	2,220	9,570
10. Собственные средства	174 904	213 315	265 191	38 411	51 876
11. Проценты полученные и аналогичные доходы	173 344	227 338	391 979	53 994	164 641
12. Проценты уплаченные и аналогичные расходы	110 418	95 811	115 907	-14 607	20 096
13. Прибыль за отчетный период	43 682	14 855	22 312	-28 827	7 457
14. Рентабельность активов, %	3,04	0,47	0,13	-2,570	-0,340

Как видно из таблицы 1 активы банка за три года увеличивались, это положительная тенденция, из них доля доходных активов имела также положительную динамику, но в связи с ухудшение экономической ситуации в стране данный показатель уменьшился на 10%.

Уставной капитал и резервный фонд банка в динамике за три года увеличивались, это положительный фактор, растет так же собственный капитал банка. Рост данных показателей говорит о том, что у банка больше средств для проведения рисковых операций, а значит и получения большей прибыли. Об этом свидетельствует рост чистых процентных доходов.

Показатель чистой прибыли в динамике за три года уменьшается, к 2009 году чистая прибыль уменьшилась в 13,5 раз по отношению к 2007 году это отрицательный фактор, т.к. сокращаются расходы на развитие и усовершенствование банка.

Глава 1. Анализ бухгалтерского баланса

Таблица 2. Анализ бухгалтерского баланса ООО «ПромТрансБанк»

	Наименование статьи	01.01.2009	01.01.2008	уд. вес 01.01.09	Уд .вес 01.01.08	Абсолютное отклонения	Темп роста
I	Активы
1	Денежные средства	104794	34912	7,34	2,59	69882	3,00
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	79712	38566	5,58	2,87	41146	2,07
2.1	Обязательные резервы	1570	14821	0,11	1,10	-13251	0,106
3	Средства в кредитных организациях	52480	2252	3,68	0,17	50228	23,30
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	68064	19512	4,77	1,45	48552	3,49
5	Чистая ссудная задолженность	907569	1050664	63,57	78,08	-143095	0,86
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	4688	50073	0,33	3,72	-45385	0,09
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	10	10	0,0007	0,0007	0	1,00
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	42777	19838	3,00	1,47	22939	2,16
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	80821	70262	5,66	5,22	10559	1,15
9	Прочие активы	86682	59477	6,07	4,42	27205	1,46
10	Всего активов	1427587	1345556	100	100	82031	1,06
II	ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	0	0,00	0	0
12	Средства кредитных организаций	0	20000	0,00	1,49	-20000	0,00
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	1122064	1092160	78,60	81,17	29904	1,03
13.1	Вклады физических лиц	894487	897092	62,66	66,67	-2605	0,997
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0,00	0	0	-
15	Выпущенные долговые обязательства	25000	0	1,75	0	25000	-
16	Прочие обязательства	15304	19374	1,07	1,44	-4070	0,79
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	28	707	0,0020	0,053	-679	0,04
18	Всего обязательств	1162396	1132241	81,42	84,15	30155	1,03
III	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	209000	159000	14,64	11,82	50000	1,31
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0,00	0	0
21	Эмиссионный доход	814	814	0,06	0,06	0	1,00
22	Резервный фонд	53112	46815	3,72	3,48	6297	1,13
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0	0,00	0	0	-
24	Переоценка основных средств	0	0	0,00	0	0	-
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	389	389	0,027	0,02891	0	1,00
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	1876	6297	0,13	0,47	-4421	0,30
27	Всего источников собственных средств	265191	213315	18,58	15,85	51876	1,24
28	Всего пассивы	1427587	1345556	100	100	82031	1,06

Анализ пассивов ООО «ПромТрансБанка» показывает, что доля собственных средств на 01.01.2008г. составляет 15,8%, на 01.01.2009 - 18,6%. доля собственных средств увеличилась на 52 млн.руб. за счет увеличения привлеченных средств на 82,03 млн.руб. Несмотря на то, что данные изменения отклоняются от норматива 10-15%, это может говорить о надежной и устойчивой работе банка, т.к. увеличилась доля уставного капитала, за счет роста средств акционеров на 50 млн.руб. и составляют на отчетную дату 209 млн.руб. Так же вырос резервный фонд на 13%, что может говорить о расширении активов, по которым требуется создание резервов.

Соотношение собственных средств и привлеченных на 01.01.2008г. составляет 18,8%, к 01.01.2009г. данный показатель составляет 22,8%. Данное увеличение может свидетельствовать о наращивании банком привлеченных ресурсов, расширение источников собственных средств, а именно: средства клиентов выросли на 29,9 млн.руб. выпущенные долговые обязательства - на 25 млн.руб. Однако вклады физических лиц сократились на 2,6 млн.руб. и на отчетную дату составляют 894,5 млн. руб., это может говорить о том, что банк испытывает затруднения в привлечении депозитов и снижения степени доверия вкладчиков.

К негативным факторам относится сокращение неиспользованной прибыли (убытка) за отчетный год на 4,4 млн.руб.

В целом банк работает эффективно, т.к. активно привлекает средства клиентов (юридических лиц), а так же находит дополнительные источники финансирования (выпуск долговых обязательств).

Активы ООО «ПромТрансБанка» выросли на 82 млн.руб. это положительный фактор. Рост активов произошел за счет увеличения доли денежных средств на 70 млн.руб., в отчетном году они составляют 7% от активов всего. Так же выросли средства в кредитных организациях ( на 50,2 млн.руб.), чистые вложения в торговые ценные бумаги (на 48,5 млн.руб.), средства кредитных организаций в ЦБ РФ (на 41,1 млн. руб.).

Выросла статья основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 15% с 70,2 млн.руб. до 80,8 млн. руб.

Значительную долю в составе активов занимает чистая ссудная задолженность 63,6%, однако она сократилась на 143 млн.руб. это отрицательный фактор. Так же сократились чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на 45,3 млн.руб., сократились обязательные резервы на 89,4% . Эти показатели характеризуют финансовые трудности банка.

Таблица 3. Финансовые показатели

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Отклонение
Доля собственного капитала банка, %	15,853	18,576	2,723
Доля ликвидных активов, %	5,628	16,600	10,972
Доля работающих активов, %	84,730	71,666	-13,064
Соотношение собственных и привлеченных средств, %	18,840	22,814	3,974

Как видно из таблицы 3 доля работающих активов снизилась на 13% и на отчетную дату составляет 16,6% от всех активов. Коэффициент ниже нормы (75-83%) это говорит о том, что банк не хочет рисковать собственным капиталом, скорей всего это связано с ухудшением экономической ситуацией в стране, т.к. в прошлом году доля работающих активов была выше нормы, а, следовательно, банк брал на себя больше рисков.

Доля ликвидных активов на начало 2009 года увеличилась на 11%, так же увеличилось соотношение собственных и привлеченных средств на 4%. С одной стороны это показывает, что укрепилась финансовая устойчивость, а с другой, что банк сокращает вложения.

Глава 2. Анализ финансовых результатов

Таблица 4. Анализ финансовых результатов ООО «ПромТрансБанк»

	Наименование статьи	01.01.2009	01.01.2008	Абсолютное отклонение	Темп роста, %	уд. вес 2008	уд. вес 2009
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	391979	227338	164641	172,42	100	100
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	1294	3370	-2076	38,40	1,482	0,330
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	388 609	218 612	169 997	177,76	96,162	99,140
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
1.4	От вложений и ценные бумаги	2076	5356	-3280	38,76	2,356	0,530
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	115 907	95 811	20096	120,97	100	100
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	388	568	-180	68,31	0,593	0,335
2.2	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	115007	95243	19764	120,75	99,407	99,224
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	512	0	512	-	0,000	0,442
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	276072	131527	144545	209,90
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-43783	-15378	-28405	284,71
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-12429	-3880	-8549	320,34
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери	232 289	116 149	116 140	199,99
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-31322	-7899	-23423	396,53
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	0	0
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	-38	4581	-4619	-0,83
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	7280	2417	4863	301,20
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	843	-365	1208	-230,96
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	598	1067	-469	56,04
12	Комиссионные доходы	43 088	37 919	5169	113,63
13	Комиссионные расходы	2291	466	1825	491,63
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-46	0	-46	-
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	587	-369	956	-159,08
16	Изменение резерва по прочим потерям	-3786	-236	-3550	1604,24
17	Прочие операционные доходы	28 633	6173	22 460	463,84
18	Чистые доходы (расходы)	275 835	158 971	116 864	173,51
19	Операционные расходы	253 523	144 116	109 407	175,92
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	22 312	14 855	7457	150,20
21	Начисленные (уплаченные) налоги	20436	8558	11878	238,79
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	1876	6297	-4421	29,79
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	1876	6297	-4421	29,79

Доходы банка увеличились почти на 170 млн. руб. (таблица 1), наибольший удельный вес занимают процентные доходы 89%. Темп роста процентных доходов больше темпа роста процентных расходов 172% и 121% соответственно. Это положительная тенденция. Наибольший удельный вес в процентных доходах занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), они составляют 99,1% и увеличились на 170 млн. руб. Наибольший удельный вес в процентных расходах это расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций), они составляют 99,2% и увеличились на 20 млн. руб. Поскольку темп роста процентных доходов превышает темп роста процентных расходов на 57% это положительная тенденция.

На положительный рост доходов банка повлияло увеличение комиссионных доходов на 5,2 млн. руб., они составляют почти 10% от всех доходов. Так же наблюдается рост операционных доходов на 22 460 тыс.руб. (6,5% от всех доходов). Положительную динамику в отчетном периоде показал доход от операций с иностранной валютой, он вырос на 4,9 млн. руб. и переоценка иностранной валюты, она составила 1,2 млн. руб.

Отрицательно на доходность банка повлиял рост операционных расходов (на 109 407 тыс. руб.), однако, темп роста операционных доходов выше темпа роста операционных расходов почти в 3 раза, это положительная тенденция. Она говорит о том, что в отчетном периоде возросли проценты комиссии по услугам и корреспондентским отношениям. Увеличение операционных расходов на 109,4 млн.руб. говорит об увеличении привлеченных средств, а так же об ухудшении конъюнктуры рынка.

Отрицательная динамика на фондовом рынке в отчетном периоде привела к ухудшению доходности от операций с ценными бумагами на 23,4 млн. руб., что негативно отразилось на финансовом результате банка.

Чистая прибыль сократилась на 4,4 млн. руб., это негативный фактор и говорит о неэффективной работе банка.

2.1 Факторный анализ процентных доходов

Таблица 5. Анализ процентных доходов

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Отклонение
1. Процентный доход	227 338	391 979	164 641
2. Чистая ссудная задолженность	1 050 664	907 569	-143 095
3. Средняя ставка процентов по выданным ссудам, %	21,6376	43,1900	21,552

ПД=ЧСЗ*ССП

ПД=1 050 664 * 0,2164 = 227 363,68

ПД (ЧСЗ) = 907 569 * 0,2164 = 196 397,93

ПД (ССП) = 907 569 * 0,4319 = 391 979,05

Δ1 = 196 397,93 - 227 363,68 = -30 965,75

Δ2 = 391 979,05 - 196 397,93 = 195 581,12

Процентные доходы в динамике увеличиваются на 164,6 млн.руб., при этом чистая ссудная задолженность уменьшилась на 143 млн.руб., так же увеличилась средняя ставка процентов по выданным ссудам в 2 раза. Данная ситуация связана с ограничением ресурсных значений и необходимостью, в виду этого, роста процентной ставки.

Положительное влияние на рост процентных доходов оказало повышение процентной ставки на 21%, т.е. 195,6 млн.руб. Отрицательное влияние оказала чистая ссудная задолженность -30,9 млн.руб.

Отрицательное влияние связано с рядом факторов:

1) с ужесточением дискретных показателей к заемщикам;

2) с повышением процентной ставки и комиссионных сборов;

3) ухудшение экономической ситуации в стране, изменение ставки рефинансирования.

2.2 Факторный анализ процентных расходов

Таблица 6. Анализ процентных расходов

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Отклонение
1. Процентные расходы	95 811	115 907	20 096
2. Средства клиентов	1 092 160	1 122 064	29 904
3. Средняя процентная ставка, выплаченная банком, %	8,773	10,330	1,557

ПР = СК * СПС

ПР = 1 092 160 * 0,08773 = 95 815,19

ПР (СК) = 1 122 064 * 0,08773 = 98 438,67

ПР (СПС) = 1 122 064 * 0,1033 = 115 909,21

Δ1 = 98 438,67 - 95 815,19 = 2 623,48

Δ2 = 115 909,21 - 98 438,67 = 17 470,54

Процентные расходы увеличиваются на 20,1 млн.руб. - это отрицательная динамика, которая связана с влиянием следующих факторов:

1) рост средней процентной ставки, выплаченной банком на 1,5% увеличил процентные расходы, т.е. на 17,5 млн. руб. С одной стороны это отрицательный фактор, т.к. с выплатой большей суммы процентов ухудшается финансовый результат банка. С другой стороны, рост выплачиваемых процентов привлекает новых клиентов.

2) увеличение средств клиентов на 3% так же повлияло на процентные расходы, т.е. увеличило их на 2,6 млн.руб. Увеличение средств клиентов говорит о доверии к банку, а так же о выгодных депозитных условиях сбережения вкладов, эффективной маркетинговой стратегии.

2.3 Факторный анализ рентабельности активов и капитала банка

Таблица 7. Показатели рентабельности ООО «ПромТрансБанк»

Показатели	2008 год	2009 год	Абсолютное изменение (+,-)
Рентабельность активов, %	0,468	0,13	-0,34
Рентабельность собственного капитала, %	2,95	0,71	-2,24
Рентабельность работающих активов, %	0,552	0,183	-0,369
Рентабельность кредитных вложений, %	0,6	0,21	-0,4
Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери	-68,32	-20,73	47,59

Рентабельность активов сократилась на 0,34% это негативный фактор, на снижение повлияло сокращение чистой прибыли в отчетном году. Рентабельность работающих активов так же сократилась на 0,40%, это связано с сокращением доходных активов на 117 млн.руб. Рентабельность кредитных вложений уменьшилась на 0,4% это негативный фактор, он связан с сокращением чистой ссудной задолженности на 143 млн. руб.

Для расчета факторного анализа рентабельности капитала необходимо рассчитать показатели из таблицы 8.

Таблица 8. Факторный анализ прибыли ООО «ПромТрансБанк»

Показатель	2008 год	2009 год	Отклонение
Прибыль	6 297	1 876	-4421
Доходы	271 231	441 061	169 830
Активы	1 345 556	1 427 587	82 031
Капитал	213 315	265 191	51 876
Рентабельность капитала, %	2,9519	0,7074	-2,2445
Маржа прибыли, %	2,3216	0,4253	-1,8963
Использование активов, %	20,1575	30,8956	10,7381
Мультипликатор капитала	6,3078	5,3832	-0,9246

R(К) = 0,023216 * 0,201575 * 6,3078 = 0,02952

Rк (МП) = 0,004253 * 0,201575 * 6,3078 = 0,005407

Rк (ИА) = 0,004253 * 0,308956 * 6,3078 = 0,00829

Rк (МП) = 0,004253 * 0,308956 * 5,3832 = 0,007073

Δ1 = 0,005407 - 0,02952 = -0,0241 или -2,41%

Δ2 = 0,00829 - 0,005407 = 0,002883 или 0,289%

Δ3 = 0,007073 - 0,00829 = -0,001217 или -0,12%

Полученные данные свидетельствуют о снижении рентабельности капитала на 2,2%. Это негативный фактор, который связан с рядом факторов:

1) Сокращение маржи прибыли почти на 2% привело к снижению рентабельности капитала на 2,41%, это связано с ухудшением прибыли банка на 4,4 млн.руб.

2) Увеличение использования активов на 11% привело к увеличению рентабельности на 0,3%

3) Снижение мультипликатора капитала на 0,9%, привело к снижению результативного показателя на 0,12%.

2.4 Анализ собственного капитала

Таблица 9. Анализ собственного капитала

Номер п/п	Наименование показателя	01.01.2008	Прирост (+)/снижение (-) за отчетный период	01.01.2009	уд. Вес 2008	уд. Вес 2009
1	Собственные средства (капитал), тыс. руб.	214651	48877	263528	100	100
1.1.	Уставный капитал кредитной организации, в том числе:	159000	50000	209000	74,07	79,31
1.3.	Эмиссионный доход	814	-814	0	0,38	0,00
1.4.	Резервный фонд кредитной организации	46815	6297	53112	21,81	20,15
1.5.	Нераспределнная прибыль (непокрытые убытки):	2532	-6420	-3888	1,18	-1,48
1.5.1.	прошлых лет	389	0	389	0,18	0,15
1.5.2.	отчетного года	2143	-44913	-42770	1,00	-16,23
1.6.	Нематериальные активы	0	0	0	0,00	0,00
1.7.	Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости	5500	-1000	4500	2,56	1,71
2	Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов)	10	0	10
3	Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов)	15,7	4	19,7
4	Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе:	61540	47025	108565	100	100
4.1.	по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности	56766	34108	90874	92,24	83,70
4.2.	по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям	4727	12936	17663	7,68	16,27
4.3.	по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам	47	-19	28	0,08	0,03
4.4.	под операции с резидентами офшорных зон	0	0	0	0,00	0,00

Величина собственного капитала на 01.01.2009 год составила 263,5 млн. руб., показатель увеличился на 49 млн.руб. (таблица 9). Рост собственного капитала произошел за счет увеличения уставного капитала на 50 млн. руб. (79,3%) и резервного фонда банка на 6,3 млн. руб. (20,15%) Однако есть и отрицательные факторы - это снижение нераспределенной прибыли в отчетном периоде на 44,9 млн. руб. (что составляет 16,23% от собственных средств). Снижение прибыли произошло за счет убытков по кредитам и займам, роста комиссионных расходов, а так же от снижения доходов от операций с ценными бумагами. Выше перечисленные факторы повлияли на показатель достаточности собственных средств (Н1), увеличив его на 4,3% (таблица 11). С одной стороны укрепилась финансовая устойчивость, а с другой сократилась ресурсная база привлеченных средств, а, следовательно, вложения банка.

Резервы на возможные потери увеличились на 47 млн. руб. в связи с ростом риска невозврата средств и кризиса в экономике страны. Наибольший удельный вес в сумме резервов на возможные потери у ссудной и приравненной к ней задолженности 83,7%.

2.5 Анализ показателей доходности банка

Таблица 10. Анализ показателей доходности банка

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	Отклонение
1. Процентные доходы	227 338	391 979	164 641
2. Процентные расходы	95 811	115 907	20 096
3. Работающие активы	1 140 087	1 023 098	- 116 989
4. Средства клиентов	1 092 160	1 122 064	29 904
5. Чистая ссудная задолженность	1 050 664	907 569	-143 095
6. Процентная маржа, %	11,54	26,98	15,44
7. Спрэд, %	12,86	32,86	20

Из таблицы 10 видно, что процентная маржа и спрэд имеют положительные значения и увеличиваются в динамике. Процентная маржа выросла на 15,44%, это положительная тенденция, она связана с ростом процентных ставок по кредитам (таблица 5). Однако сокращение чистой ссудной задолженности на 143 млн. руб. говорит о том, что банк в отчетном периоде выдает меньше кредитов, а это означает возможное ухудшение показателя в будущем.

Спрэд увеличился на 20% данное значение выше нормативного с одной стороны это положительная тенденция, т.к. увеличиваются доходы банка. С другой стороны это негативный фактор, т.к. у банка повышается риск невозврата средств по кредитам из-за высокой ставки. Так же в отчетном периоде наблюдается рост процентных ставок выплачиваемых банком клиентам (таблица 6).

Глава 3. Анализ нормативов пруденциального надзора

Таблица 11. Анализ нормативов пруденциального надзора ООО «ПромТрансБанк»

Наименование показателя	Нормативное значение	2008	2009	Отклонение от норматива		Отклонение в динамике
				2008	2009
1. Достаточность собственных средств (капитала) банка, Н1	11	15,4	19,7	4,4	8,7	4,3
2. Показатель мгновенной ликвидности, Н2	>15	50,1	127,8	35,1	112,8	77,7
3. Показатель текущей ликвидности банка, Н3	>50	68,8	139,8	18,8	89,8	71
4. Показатель долгосрочной ликвидности, Н4	<120	92,6	94,9	-27,4	-25,1	2,6
5. Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, Н6	<25	-	-	-	-	-
6. Показатель максимального размера крупных кредитных рисков Н7	<800	199,1	141,3	-600,9	-658,7	-57,8
7. Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, представленных банком своим участникам, Н 9.1	<50	0,7	0	-49,3	-50	-0,7
8. Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка, Н 10.1	<3	1,4	2,05	-1,6	-0,95	0,65

Н1 соответствует нормативу, имеет положительную динамику, рост составляет 4,3%, что положительно характеризует структуру капитала банка. Показатель мгновенной ликвидности в динамике увеличился на 77,7% это положительная тенденция, т.к. банк сможет оплатить свои обязательства до востребования в течение одного операционного дня в размере 127,8%. Однако, высокий показатель данного норматива говорит о трудностях во вложения средств, т.к. большая часть средств не приносит доход. Так же увеличивается показатель текущей ликвидности на 88,9%, что говорит о высокой ликвидности финансовых активов, которые могут быть получены банком в течение 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) увеличился на 2,6%, но соответствует нормативному значению. Данный показатель показывает, что банк не рискует размещать средства в долгосрочные активы в связи с неблагоприятной экономической ситуацией в стране.

Показатели риска Н7 и Н9.1 соответствуют нормативам. Кризис на финансовом рынке привел к снижению крупных кредитных рисков банка (на 57,8%) и размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (на 0,7%). Это связано с банкротством заемщиков, увеличением реальных процентных ставок, высоким риском вложения и невозвратом средств, проблемы с продажей залогового имущества.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) соответствует нормативу. Данный показатель регулирует совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров.

Отсутствие норматива Н12, говорит о том, что банк не вкладывает средства в акции (доли) других юридических лиц.

Отсутствие нормативов Н17-19 говорит о том, что банк не занимается ипотечным кредитованием, что характеризует об иной специализации банка.

Глава 4. Прогноз деятельности банка на предстоящий период

В ходе комплексного финансового анализа деятельности ООО «ПромТрансБанка» были выявлены проблемы на основании публикуемой формы бухгалтерского учета, отчета о прибылях и убытках. В данной главе будет приведен прогнозный баланс на 01.01.2010 года, а так же рассчитаны некоторые коэффициенты деятельности коммерческого банка.

4.1 Прогнозный баланс на 01.01.2010 год

Таблица 12. Прогнозный баланс на 01.01.2010 год

	Наименование статьи	01.01.2009	01.01.2010	уд. вес 01.01.2009	уд. вес 01.01.2010	отклонение	темп роста, %
I	АКТИВЫ
1	Денежные средства	104794	107157,2	7,022	7,1805	2363,2	102,2551
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	79712	68552,32	5,341	4,5936	-11159,7	86
2.1	Обязательные резервы	1570	13710,464	0,105	0,9187	12140,46	873,278
3	Средства в кредитных организациях	52480	59609,28	3,517	3,9944	7129,28	113,5848
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	68064	61257,6	4,561	4,1048	-6806,4	90
5	Чистая ссудная задолженность	907569	999752,93	60,816	66,9928	92 183,93	110,1572
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	4688	4922,4	0,314	0,3298	234,4	105
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	10	10	0,001	0,0007	0	100
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	42777	38499,3	2,866	2,5798	-4277,7	90
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	80821	80821	5,416	5,4158	0	100
9	Прочие активы	86682	71757,77	5,809	4,80843913	-14924,2	82,78
10	Всего активов	1427587	1492329,8	100	100	64 742,8	104,54
II	ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	0
12	Средства кредитных организаций	0	0
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	1122064	1178167,2	78,599	78,948	56103,2	105
13.1	Вклады физических лиц	894487	912376,74	62,657	61,138	17889,74	102
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0		0,000
15	Выпущенные долговые обязательства	25000	22500	1,751	1,508	-2500	90
16	Прочие обязательства	15304	13008,4	1,072	0,872	-2295,6	85
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	28	28	0,002	0,002	0	100
18	Всего обязательств	1162396	1213703,6	81,424	81,329	51307,6	104,414
III	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	209000	209000	14,640	14,005	0	100
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0		0,000
21	Эмиссионный доход	814	814	0,057	0,055	0	100
22	Резервный фонд	53112	58423,2	3,720	3,915	5311,2	110
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0
24	Переоценка основных средств	0	0
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	389	389	0,027	0,026	0	100
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	1876	10000	0,131	0,670	8124	533,049
27	Всего источников собственных средств	265191	278626,2	18,576	18,671	13435,2	105,07
28	Всего пассивы	1427587	1492329,8	100	100	64 742,8	104,54

Анализ пассивов ООО "ПромТрансБанка" показывает, что доля собственных средств в 2010 году 18,8%, это не на много больше предыдущего периода. Однако в структуре источников собственных средств возросла доля чистой прибыли на 8,1 млн. руб. это положительная тенденция. Так же увеличился резервный фонд на 5,3 млн. руб.

Обязательства на начало 2010 года увеличились на 51,3 млн. руб. На рост обязательств повлиял такой фактор как рост средств клиентов на 56,1 млн. руб., в том числе и вклады физических лиц, это положительная тенденция, т.к. говорит о том, что банк принимает активные меры по привлечению средств клиентов, например, повышение ставки по депозитам. К негативным фактором относится сокращение выпуска долговых обязательств на 2,5 млн.руб. и сокращение прочих обязательств на 2,3 млн. руб. данное уменьшение говорит о том, что сокращается величина привлеченных средств.

Активы ООО "ПромТрансБанка" выросли на 64,7 млн. руб. это положительный фактор. Рост активов произошел за счет увеличения денежных средств на 2,36 млн. руб., обязательных резервов в ЦБ РФ на 12,1 млн. руб., средств в кредитных организациях на 7,1 млн.руб., чистой ссудной задолженности на 92,2 млн.руб.. Негативно на структуру активов повлияло сокращение чистых вложений в торговые ценные бумаги, чистые вложения в ценные бумаги, а так же сокращение прочих активов почти на 15 млн. руб.

4.2 Расчет коэффициентов

Таблица 13. Расчет коэффициентов

Показатели	2009	2010	Отклонение
Рентабельность активов	0,131	0,670	0,539
Доля собственного капитала банка	18,576	18,671	0,094
Доля ликвидных активов	16,600	15,769	-0,832
Доля работающих активов	71,666	74,007	2,341
Соотношение собственных и привлеченный средств	22,814	22,957	0,143
Рентабельность собственного капитала	0,707	3,589	2,882

Как видно из таблицы 13 рентабельность активов ниже нормативного значения, однако на начало 2010 года замечен рост на 0,5%, это положительная тенденция и говорит о том, что активы повышают свою доходность. Так же наблюдается рост рентабельности собственного капитала почти на 3% это показывает эффективное использование собственных средств.

Рост доли собственного капитала говорит о том, что банк может проводить больше рисковых операций, это подтверждает рост доли работающих активов на 2,3%.

4.3 Анализ показателей доходности банка на 01.01. 2010 г

п/п	Наименование статьи	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	Отклонение	Темп роста
1	Процентные доходы, всего	227338	391979	249938,23	-142 040,77	0,64
2	Процентные расходы, всего	95811	115907	129598,39	13 691,39	1,12
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	131527	276072	120339,84	-155 732,16	0,44
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-15378	-43783	-21891,50	21891,5	0,5
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери	116149	232289	98448,34	-133 840,66	0,42
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-7899	-31322	-10000	21322	0,32
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	4581	-38	0	38	0
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	2417	7280	2000	-5280	0,27
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-365	843	-200	-1043	-0,24
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	1067	598	1000	402	1,67
12	Комиссионные доходы	37919	43088	40000	-3088	0,93
13	Комиссионные расходы	466	2291	1500	-791	0,65
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0	-46	0	46	0
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	-369	587	587	0	1
17	Прочие операционные доходы	6173	28633	20000	-8633,00	0,70
18	Чистые доходы (расходы)	158971	275 835	149 161,34	-126673,66	0,54
19	Операционные расходы	144116	253 523	123 803,91	-129719,09	0,49
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	14855	22312	25357,43	3045,43	1,14
21	Начисленные (уплаченные) налоги	8558	20436	15 214,46	-5221,54	0,74
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	6297	1876	10 000	8266,97	5,41
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	6297	1876	10 000	8124	5,33

Как видно из таблицы 14 процентные доходы снизились на 142,0 млн. руб., а процентные расходы выросли на 13,7 млн. руб. это отрицательный фактор. В связи с этими изменениями снизились чистые процентные расходы на 155,7 млн. руб. Все доходы банка уменьшились на 31% это отрицательный фактор, на изменение повлияли такие показатели как чистый доход от операций с ценными бумагами, чистый доход от переоценки иностранной валюты.

Чистые доходы и операционные расходы падают, но темп падения доходов ниже на 5% - это положительная тенденция. Снижение операционных расходов говорит о снижение выплат процентов по выпущенным долговым обязательствам и другим привлеченным средствам, а так же о снижении функциональных расходов.

Прибыль до налогообложения выросла на 30,4 млн. руб. это положительный фактор. Коэффициент налоговой нагрузки снизился с 91% (на начало 2009 года) до 60% (начало 2010 года), это положительная тенденция. В связи с уменьшением уплаченных налогов неиспользованная прибыль на 01.01.2010 года выросла на 8,1 млн. руб.

Таблица 15. Показатели доходности банка на 01.01.2010 г

Показатель	2009	2010	Отклонение
1. Процентные доходы	391 979	249 938,23	-142 040,8
2. Процентные расходы	115 907	129 598,39	13 691,392
3. Работающие активы	1 023 098	110 4432,2	81 334,23
4. Средства клиентов	1 122 064	1 178 167,2	56 103,2
5. Чистая ссудная задолженность	907 569	999 752,93	92 183,93
6. Процентная маржа, %	26,98	10,89	-16,09
7. Спрэд, %	32,86	14	-18,86

Показатели доходности банка (процентная маржа и спрэд) на 01.01.2009 год выше нормативов, это говорит о высоких рисках банка. В прогнозируемом периоде оба показателя уменьшились, но остаются выше нормативов.

Процентная маржа снизилась на 16%. Снижение показателя говорит о снижении рисковых операций, об эффективном управлении доходных активов и целевом распределении привлеченных средств.

Спрэд снизился на 19%. Снижение показателя говорит, о эффективном управлении рисками за счет регулирования внутрибанковских цен на денежные ресурсы реагируя на изменений внешних условий на денежном рынке, а также распределение совместных банковских издержек по активным и пассивным операциям банка.

Заключение

По результатам комплексного анализа деятельности ООО «ПромТрансБанк» можно сделать следующие выводы:

В целом банк работает эффективно, т.к. активно привлекает средства клиентов (юридических лиц), а так же находит дополнительные источники финансирования (выпуск долговых обязательств).

Анализ показателей доходности банка говорит о том, что банк использует дополнительную ресурсную базу для получения больших доходов, чем увеличивает свои риски, несмотря на рост доли собственного капитала на 3%. Об этом так же говорят коэффициенты спрэд и процентная маржа - эти показатели выше нормативных, а значит необходимо увеличить резервы банка на возможные потери по ссудам (резерв должен сопровождаться наличием обеспечения кредита, т.е. залог, гарантии и т.п.) или установить цену за кредит с тем расчетом, что бы покрыть возможные потери.

При анализе финансовых результатов банка можно сделать вывод об эффективной процентной политики банка, которая, в свою очередь, находит выражение в динамике ставок по пассивным и активным операциям, это доказывает факторный анализ процентных доходов и расходов бака (темп роста процентных ставок выплаченных ниже темпа роста по полученным процентам, за пользование кредитом на 81%). Также в отчетном периоде наблюдался рост операционных доходов. Однако, несмотря на эти положительные тенденции, чистая прибыль банка уменьшилась в 3 раза, это подтверждают показатели рентабельности работающих активов, собственного капитала - они ниже нормативов. Отрицательное влияние на рентабельность оказывает снижение прибыли банка.

Руководству банка необходимо принять меры по повышению прироста собственного капитала за счет внутренних источников, т.е. за счет прибыли банка. Стабильный рост основан на способности банка генерировать денежные средства от дивидендной политики и соотношения активов и собственного капитала. Активы можно увеличить за счет внутренних резервов в соответствии с ожидаемым уровнем дивидендной политике банка.

Показатели доходности ООО "ПромТрансБанк" (процентная маржа и спрэд) выше нормативов. С одной стороны это хороший фактор, т.к. показывает высокую рентабельность операций, высокую долю работающих активов, высокие процентные ставки. С другой стороны повышаются риски банка, а значит нестабильность финансового состояния. На основе спрэда и цены кредитных ресурсов формируется договорной ссудный процент. При этом должна учитываться реальная цена кредитных ресурсов, а не рыночная цена привлечения. Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием отвлечения части заемных ресурсов в обязательные резервы, порядка отнесения процентного расхода банка на себестоимость и действующего порядка налогообложения. Поэтому необходимо руководству банка предпринять меры по снижению разрыва между процентными ставками, по которым банк получает средства и процентными ставками, по которым выдает их заемщикам, а так же снизить коэффициент налоговой нагрузки.

Список использованных источников

1. Буевич С.Ю., Королёв О.Г. Анализ результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004. - 160 с.

2. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности банка. - М.: Магистр, 2007. - 480 с.

3. Лаврушин О.И. Банковское дело, 2-е издание, переработанное и дополненное. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 672 с.

4. http://www.promtransbank.ru/

5. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) ООО "ПромТрансБанк"на 01.01.2009 г.

6. Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) ООО "ПромТрансБанк" на 01.01.2009 г.

7. Отчет об уровне достаточности капитала ООО "ПромТрансБанк"на 01.01.2009 г.

8. Информация по расчету обязательных экономических нормативов деятельности кредитной организации (01.01.2008 г.)

9. Информация по расчету обязательных экономических нормативов деятельности кредитной организации (01.01.2009 г.)