МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
КАФЕДРА БАНКОВСКОГО ДЕЛА
КУРСОВАЯ РАБОТА
НА ТЕМУ “КРЕДИТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ БАНКА С ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ”.
ВЫПОЛНИЛ
СТУДЕНТ 4-го КУРСА
ФФБД, ДФФ-4 Сайко С.В.
ПРОВЕРИЛА Высоцкая А.В.
МИНСК 2004
Содержание
Введение
Основные положения о кредитовании юридических лиц
Организация кредитных отношений банка с кредитополучателями
Проблемы действующей практики кредитования в РБ
Заключение
Список использованных источников
Введение
Основными направлениями денежно-кредитной политики РБ на 2004 год в качестве важнейшего условия денежно-кредитной сбалансированности предусмотрено увеличение реального спроса на деньги за счет роста реального ВВП и сбережений. За истекший 2003 год в проводившейся Национальным банком РБ денежно-кредитной политике четко прослеживалась тенденция снижения ставки рефинансирования, которая, являясь базовой, определяет динамику стоимости ресурсов и на межбанковском рынке. Мировой опыт свидетельствует, что такая политика призвана стимулировать экономическое развитие и способствует постепенному преодолению инфляционного процесса, однако это происходит не всегда. В связи с этим, при анализе существующей в стране экономической ситуации и политики на первый план выходит оценка того, насколько правильно и эффективно обществом используются привлеченные ресурсы и, прежде всего, - кредитные ресурсы банковской системы.
Поскольку реальный сектор экономики продолжает оставаться приоритетной сферой кредитных вложений банков, их кредитная политика направлена, прежде всего, на поддержание функционирования и экономическую стабилизацию предприятий ведущих отраслей, а также наиболее важных и социально значимых производств. Однако сложное финансовое положение предприятий, вызванное не столько внутренними факторами, сколько причинами общеэкономического характера, привело к тому, что многие из них постоянно испытывают острую нехватку оборотных средств при низкой рентабельности реализуемой продукции, а все это ведет к постоянному вовлечению в оборот банковского кредита, выдаваемого на грани допустимого риска. В итоге, экономические трудности, переживаемые предприятиями республики, сказываются и на кредитных операциях банков.
Целью данной работы является показать установленный в республике порядок кредитования юридических лиц. Для этого предполагается выполнить следующие задачи: определить основные понятия кредитования, показать нормативно установленный порядок кредитования юридических лиц, проиллюстрировать на примере конкретного банка и его клиентов порядок кредитования, выявить основные проблемы, существующие в практике кредитования юридических лиц, поиск эффективного построения кредитных отношений банков с кредитополучателями и выявление причины не возврата кредита.
Выполнить поставленные задачи предполагается на основании Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, публикаций в периодической печати по проблемам кредитования, данных бухгалтерской отчётности и иных источников. А с использованием Рекомендаций Национального банка РБ по определению уровня кредитоспособности предполагается рассчитать основные показатели деятельности предприятия и, исходя из этого, оценить его платежеспособность, финансовую устойчивость. Для более наглядного анализа будут оценены два клиента.
1. Основные положения о кредитовании юридических лиц
Как известно, при наличии соответствующей лицензии Национального Банка Республики Беларусь банк вправе размещать денежные средства от своего имени и за свой счет в форме кредита на условиях возвратности, платности и срочности. Банки в отличие от небанковских кредитно-финансовых организаций, которые вправе предоставлять кредиты только за счет собственных средств, производят кредитование, как за счет собственных средств, так и за счет привлеченных средств юридических и физических лиц, включая приобретенные на межбанковском рынке. Кредит может быть долгосрочным и краткосрочным.
Под краткосрочным кредитом понимается кредит, предоставленный на цели, связанные с составом и движением текущих активов, без ограничений по сроку, иные кредиты, предоставленные на срок до двенадцати месяцев включительно, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов[1].
Кредитование осуществляется на основе кредитного договора, заключенного между кредитодателем (банком) и кредитополучателем (клиентом). Существенными условиями кредитного договора являются:
сумма кредита или кредитной линии с указанием валюты кредита;
целевое использование кредита;
сроки и порядок предоставления и погашения кредита;
проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты;
способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;
ответственность кредитополучателя и Банка за невыполнение условий кредитного договора;
иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
Под долгосрочным кредитом понимается кредит, предоставленный на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов, без ограничения по сроку, иные кредиты, предоставленные на срок свыше двенадцати месяцев, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением текущих активов. Не допускается использование кредита на уплату процентов за пользование кредитом и вознаграждения, пени, штрафов, неустоек, осуществление ломбардных операций. Размер кредита в долгосрочные активы (основные средства) ограничивается сметной стоимостью кредитуемого объекта при условии погашения его за счет окупаемости затрат в установленные нормативные сроки. Как правило, в целях максимального снижения риска невозврата кредита особое внимание банк уделяет изучению юридической правоспособности и кредитоспособности будущего кредитополучателя, его репутации в деловом мире и наличию возможностей по своевременному возврату кредита и уплаты процентов по нему. Выдача кредита производится после детального анализа кредитоспособности и юридической правоспособности кредитополучателя, его финансового состояния, перспективности стабильного производства, доходов и возможностей погашения кредита.
Для рассмотрения вопроса о возможности предоставления кредита Банк в обязательном порядке получает от кредитополучателя следующий пакет документов:
- ходатайство или заявление на получение кредита;
- годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему;
- бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;
- отчет о прибылях и убытках;
- копии договоров (контрактов) или других документов в подтверждение кредитуемой сделки при кредитовании по ссудным счетам.
При выдаче кредита в иностранной валюте также предоставляются данные о предполагаемом поступлении и использовании валютных средств.
Если бы предприятие получало бы долгосрочный кредит, то помимо указанных документов представились: бизнес-план, включающий расчет экономической эффективности и окупаемости кредитуемого проекта. На основании вышеперечисленных отчетов, справочных, прогнозных и других данных кредитным работником банка производится анализ платежеспособности с целью определения текущей и будущей кредитоспособности.
Особую осторожность банк проявляет при рассмотрении вопросов организации кредитных отношений с организациями, имеющими низкую рентабельность, а также с теми, где доля обеспеченности собственными источниками менее 30 процентов. Кредитование юридических лиц, работающих с убытками, производится только в случае, если кредитополучателем или его вышестоящим органом разработана и представлена в банк реальная программа по выходу на рентабельную работу. Кредит предоставляется при положительном решении кредитного комитета после заключения в письменной форме кредитного договора, который подписывается руководителем банка и кредитополучателя - юридического лица или другими должностными лицами, наделенными в установленном порядке соответствующими полномочиями. Кредитный договор действует с момента его заключения и до полного исполнения кредитополучателем обязательств по погашению кредита и уплате процентов за пользование им, а также полного исполнения сторонами иных обязательств, вытекающих из кредитного договора. Кроме того, до выдачи кредита производится подписание договора залога, гарантии, поручительства. Выдача кредита производится в безналичной порядке путём перечисления банком денежных средств на счёт кредитополучателя либо на счета третьих лиц на основании платёжной инструкции кредитополучателя (платёжной инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем). Кредитный договор должен заключаться в письменной форме. В противном случае он является недействительным[2].
Наличные денежные средства кредитополучателям – юридическим лицам предоставляется на выдачу заработной платы или закупку у физических лиц сельскохозяйственной и (или) другой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчёт законодательством Республики Беларусь.
С разрешения руководителя головного банка за счет кредита могут осуществляться расчеты в порядке предварительных (авансовых) платежей, если в соответствии с заключенными договорами предусматривается исполнение обязательств резидентами в течение не более 30 дней после их оплаты или иные сроки, предусмотренные законодательством Республики Беларусь, а нерезидентами - в сроки и на условиях, определенных законодательством Республики Беларусь.
По истечении этих сроков, но не позднее 30 дней банк осуществляет последующий контроль за фактической поставкой кредитуемых ценностей, выполнением работ. При не поступлении материальных ценностей или невыполнении работ предъявляет кредит к досрочному взысканию или применяет другие меры, предусмотренные кредитным договором.
Кредитный договор может предусматривать выдачу суммы кредита единовременно либо открытие кредитной линии, когда Банк в течение срока, установленного в договоре, обязуется предоставлять кредит в согласованном размере частями. Кредитная линия может быть возобновляемой, когда при погашении части задолженности выдается кредит в пределах установленного кредитным договором размера кредитной линии и отсутствии просроченного долга.
Погашение кредита производится в сроки, предусмотренные кредитным договором, которые должны устанавливаться:
по краткосрочным кредитам - исходя из плановых сроков переработки прокредитованных ценностей и реализации готовой продукции, оборачиваемости товаров или с учетом сроков, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;
по долгосрочным кредитам - с учетом освоения введенных мощностей и окупаемости кредитуемого проекта.
Как известно, предоставление Банком кредитов производится на платной основе. Размер платы за пользование кредитом определяется исходя из уровня процентной ставки, суммы и срока предоставления кредита, которые предусматриваются в кредитном договоре. Процентные ставки за кредит могут быть фиксированными или плавающими. Фиксированные процентные ставки могут устанавливаться по кредитам, длительность пользования которыми не превышает 30 дней. В случаях предоставления кредитов на более длительный срок, как правило, применяются плавающие процентные ставки[2].
Периодичность взыскания процентов определяется кредитным договором. Оплата кредитополучателем процентов по кредиту предусматривается ежемесячно или ежедекадно. По долгосрочным кредитам начисленные проценты могут уплачиваться за более продолжительные периоды (полностью в день возврата кредита, при каждом платеже по основному долгу равными долями). Авансовые платежи по процентам за кредит не допускаются.
Погашение (возврат) кредита и уплата процентов по нему производятся юридическими лицами в установленной законодательством Республики Беларусь очередности платежей в безналичном порядке:
путем перечисления денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя на основании его платежной инструкции;
путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя - юридического лица платежным требованием банка-кредитодателя, а при отсутствии средств - с текущего (расчетного) счета обособленного подразделения юридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора;
путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя - обособленного подразделения юридического лица платежным требованием банка-кредитодателя, а при отсутствии или недостаточности средств - с текущего (расчетного) счета юридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора;
путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя в бесспорном порядке платежным требованием банка-кредитодателя на основании исполнительных документов в случаях и порядке, предусмотренных законодательством Республики Беларусь [1].
После расчета финансовых показателей банк самостоятельно составляет краткий анализ и делает заключение о классе кредитоспособности. Это делается на основе рейтинга в баллах, рассчитанных на базе основных и дополнительных показателей кредитоспособности. Рейтинг показателей в относительных величинах характеризует значимость для банка каждого из них, которая должна определяться исходя из экономического значения показателей, кредитной политики банка. Класс каждого показателя устанавливается путем сопоставления фактического значения коэффициента с его нормативным значением. Устанавливается три класса кредитоспособности:
1 класс – кредитополучатель имеет устойчивое финансовое положение, постоянный приток денежных средств, привлекательные характеристики кредита, обеспечение возврата, характеризующееся минимальной степенью риска, известен положительной деловой репутацией и устойчивым положением на рынке.
2 класс – кредитополучатель с приемлемым финансовым положением, приток денежных средств значителен в отношении долговых обязательств, но подвержен колебаниям, что может ограничить возможности обслуживания долга, имеет хорошую кредитную предысторию, привлекательные характеристики кредита, налаженные каналы сбыта продукции, солидные гарантии и залог.
3 класс – кредитополучатель с повышенным элементом риска, характеризуется слабым финансовым положением (неликвидный баланс, недостаток или отсутствие собственных оборотных средств), отток средств систематически превышает их поступление, отсутствует информация или имеются негативные данные о его деятельности, некачественное обслуживание долга по кредитам и процентам, сомнительны договоры реализации продукции, возвращение кредита сомнительно [3].
Классификация кредитополучателей осуществляется на основе рейтинга в баллах по совокупности всех групп коэффициентов, количественных и качественных показателей. Суммирование баллов позволяет определить общее количество баллов соответствующее рейтингу кредитополучателя, при этом чем больше кредитополучатель набирает баллов, тем ниже класс его кредитоспособности.
В качестве основных показателей применяются коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами и коэффициент финансового рычага. Степень влияния каждого коэффициента на класс кредитоспособности определяется с учетом рейтинга этого показателя в общей системе оценки кредитоспособности. Так, рейтинг коэффициента текущей ликвидности составляет 50 %, коэффициента обеспеченности собственными средствами – 40 %, и коэффициент финансового рычага – 10 %. Рейтинг кредитополучателя в баллах по системе финансовых показателей позволяет определить класс кредитоспособности:
1 класс – 100-150 баллов;
2 класс - 151-250 баллов;
3 класс – 251-350 баллов.
Расчет коэффициентов производится на основе данных балансов форма №1 “Бухгалтерский баланс”, форма №2 “Отчет о прибылях и убытках”.
Коэффициент финансового рычага не рассчитывается при отрицательном значении собственного капитала (полная зависимость от заемного капитала), предприятию по данному коэффициенту автоматически присваивается 3 класс кредитоспособности.
2. Организация кредитных отношений банка с кредитополучателями
В целях более подробного изучения организации кредитных отношений банка и кредитополучателя, рассмотрим порядок выдачи и погашения кредита в коммерческом банке ОАО «Х-банк» на примере ООО «предприятие№1» , основной вид деятельности которого покупка-продажа металлопродукции в Республике Беларусь и за рубежом. УПП «предприятие№2», которое производит пиво и безалкогольные напитки.
На основании предоставленных бухгалтерских данных, рассчитаем показатели по ООО «предприятие№1».
Таблица 1. Анализ финансового состояния клиента 1
| Наименование показателя | 01.01.03 | 01.10.03 | Изменение | Норматив | Алгоритм расчета | ||
| 1 | Коэф-т текущей ликвидности | 1,76 | 1,75 | -0,01 | 1,7 | IIA - c.217 VП - с.540 | |
| 2 | Коэф-т быстрой ликвидности | 0,01 | 0,01 | 0,00 | 0,2 | Сумма с.(261...264) VП - с.540 | |
| 3 | Коэф-т обеспеченности собственными средствами | 0,35 | 0,43 | 0,08 | 0,3 | III П - I А II A | |
| Коэффициенты финансовой устойчивости | |||||||
| Наименование показателя | 01.01.03 | 01.10.03 | Изменение | Норматив | Алгоритм расчета | ||
| 1 | Коэф-т фин. Независимости | 0,74 | 0,70 | -0,04 | III П ВБ | ||
| 2 | Коэф-т финансовой устойчивости | 0,77 | 0,70 | -0,08 | III П + IV П ВБ | ||
| 3 | Коэф-т финансового рычага | 0,35 | 0,43 | 0,08 | IVП+VП-с.540 IIIП | ||
| 4 | Коэф-т платежеспособности | 1,78 | 1,76 | -0,02 | 1,00 | II А V П | |
| 5 | Коэф-т привлечения средств | 0,65 | 0,53 | -0,12 | IV П + V П (задолж) II А | ||
| Коэффициенты результативности деятельности предприятия | |||||||
| Наименование показателя | 01.01.03 | 01.10.03 | Изменение | Алгоритм расчета | |
| 1 | Рентабельность активов | 0,18 | 0,12 | -0,06 | Чистая прибыль Сумма активов |
| 2 | Рентабельность инвестиций | 4,49 | 22,78 | 18,28 | Чистая прибыль Сумма акционерного к-ла и долг. обяз-ств |
| 3 | Рентабельность собственного капитала | 0,25 | 0,17 | -0,07 | Чистая прибыль Собственный капитал |
| 4 | Рентабельность продаж | 0,28 | 0,24 | -0,04 | Чистая прибыль Затраты на реализованную продукцию |
| 5 | Коэффициент доходности | 0,21 | 0,18 | -0,03 | Чистая прибыль Выручка от реализации |
Расчет рейтинга по системе финансовых коэффициентов по ООО " предприятие№1" .
| Сумма баллов | ||
| Коэффициент текущей ликвидности | 50 | |
| Коэффициент обеспечености собственными средствами | 40 | |
| Коэффициент финансового рычага | 20 | |
| Оборачиваемость | 20 | |
| Темпы роста | 30 | |
| Сумма баллов по системе финансовых коэффициентов |
160 |
|
| Класс кредитоспособности по системе финансовых коэффициентов |
II класс |
|
Примечание: литературный источник - собственная разработка на основании приложений 1, 2.
Рассчитав коэффициенты по ООО «предприятие№1», можно сделать соответствующие выводы о финансовом состоянии кредитополучателя.
По сравнению с началом года валюта баланса возросла на 319956 тыс. руб. В активе баланса наибольший удельный вес занимают оборотные активы 53 % или 773749 тыс. руб. По сравнению с началом года их доля в активе баланса значительно увеличилась на 12,9 процентных пункта. Основную долю в оборотных активах занимают запасы – 65,4 %. По состоянию на 1.10.03 г. их прирост в абсолютном выражении составил 18701 тыс. руб. Остатки готовой продукции в абсолютном значении возросли на 84847 тыс. руб.
В пассиве баланса основную долю занимает собственный капитал – 1018323 тыс. руб. (69,8 %). По сравнению с началом периода наблюдается прирост собственного капитала на 175481 тыс. руб.
Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств, снизился по сравнению с началом года с 1,76 до 1,75, при нормативе 1,7. Коэффициент показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса за счет всех оборотных активов.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Данный показатель на 1.01.03 г. составлял 0,35, на 1.10.03 г. – 0,43, что свидетельствует об улучшении финансового положения предприятия.
Результаты проведенного анализа финансового состояния клиента, на основании предоставленных данных бухгалтерской отчетности, позволяют отнести ООО «предприятие№1» ко 2-му классу кредитоспособности.
Кредитный комитет ОАО «Х-банк» принял решение о выдаче ООО «предприятие№1» краткосрочного кредита в белорусских рублях.
Кредитодатель открывает кредитополучателю возобновляемую кредитную линию с предельным лимитом задолженности в размере 50 000 000 белорусских рублей.
Исполнение обязательств по возврату кредита и процентов за пользование им обеспечивается залогом имущества ООО «предприятие№1» в сумме 79 297 812 белорусских рублей, что компенсирует все требования банка по предоставленному кредиту. В состав требований включается размер основного долга по кредиту, проценты за пользование кредитом, расходы банка по обслуживанию кредита, по взысканию долга, по реализации залога, а также возможные убытки банка, вызванные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств по кредитному договору.
На основании предоставленных документов работник кредитного отдела проводит анализ финансового состояния потенциального кредитополучателя.
Таблица 2. Результаты анализа финансового состояния УПП" предприятие№2".
| Коэффициенты ликвидности | ||||||
| Наименование показателя | 01.01.03 | 01.10.03 | Изменение | Норматив | Алгоритм расчета | |
| 1 | Коэффициент текущей ликвидности | 1,19 | 1,53 | 0,34 | 1,7 |
IIA - c.217 VП - с.540 |
| 2 | Коэффициент быстрой ликвидности | 0,01 | 0,01 | 0,00 | 0,2 |
сумма с.(261...264) VП - с.540 |
| 3 | Коэффициент обеспеченности собственными средствами | -0,08 | 0,10 | 0,18 | 0,3 | III П - I А II A |
| Коэффициенты финансовой устойчивости | ||||||
| Наименование показателя | 01.01.03 | 01.10.03 | Изменение | Норматив | Алгоритм расчета | |
| 1 | Коэффициент фин. Независимости | 0,76 | 0,75 | -0,02 |
III П ВБ |
|
| 2 | Коэффициент финансовой устойчивости | 0,82 | 0,83 | 0,01 |
III П + IV П ВБ |
|
| 3 | Коэффициент финансового рычага | 0,31 | 0,34 | 0,03 | IVП+VП-с.540 IIIП | |
| 4 | Коэффициент платежеспособности | 1,20 | 1,65 | 0,45 | 1,00 |
II А V П |
| 5 | Коэффициент привлечения средств | 1,08 | 0,90 | -0,18 |
IV П + V П (задолж) II А |
|
| Коэффициенты результативности деятельности предприятия | ||||||
| Наименование показателя | 01.01.03 | 01.10.03 | Изменение | Алгоритм расчета | ||
| 1 | Рентабельность активов | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Чистая прибыль Сумма активов |
|
| 2 | Рентабельность инвестиций | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Чистая прибыль Сумма акционерного к-ла и долг. обяз-ств |
|
| 3 | Рентабельность собственного капитала | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Чистая прибыль Собственный капитал |
|
| 4 | Рентабельность продаж | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Чистая прибыль Затраты на реализованную продукцию |
|
| 5 | Коэффициент доходности | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Чистая прибыль Выручка от реализации |
|
Расчет рейтинга по системе финансовых коэффициентов УПП «предприятие№2».
| Сумма баллов | ||
| Коэффициент текущей ликвидности | 100 | |
| Коэффициент обеспечености собственными средствами | 120 | |
| Коэффициент финансового рычага | 20 | |
| Оборачиваемость | 0 | |
| Темпы роста | 30 | |
| Сумма баллов по системе финансовых коэффициентов |
270 |
|
| Класс кредитоспособности по системе финансовых коэффициентов |
III класс |
|
Примечание: литературный источник - собственная разработка на основании приложений 3, 4.
Рассчитав коэффициенты, можно сделать соответствующие выводы. По сравнению с началом года валюта баланса возросла на 28 540 тыс. руб. В активе баланса наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы 71,8 % или 943 055 тыс. руб. По сравнению с началом года их доля в активе баланса значительно уменьшилась на 1,9 процентных пункта. Основную долю в оборотных активах занимают запасы и затраты – 92,1 %. По состоянию на 1.10.03 г. их прирост в абсолютном выражении составил 102 689 тыс. руб. Остатки готовой продукции в абсолютном значении возросли на 90 516 тыс. руб.
По сравнению с началом периода дебиторская задолженность уменьшилась на 4 163 тыс. руб.
В пассиве баланса основную долю занимает собственный капитал – 978 544 тыс. руб. (74,5 %).
Доля краткосрочных обязательств предприятия на конец отчетного периода составляет 17,05 % или 223 791 тыс. руб. Размеры дебиторской задолженности за анализируемый период имели тенденцию к снижению.
Коэффициент текущей ликвидности увеличился по сравнению с началом года с 1,19 до 1,53, значение ниже нормативного.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил 0,10 при нормативе для предприятий промышленности – 0,3. Данный показатель имеет несколько заниженное значение. Вместе с тем, рассматриваемая структура капитала не несет в себе большого риска для кредиторов, так как предприятие работает преимущественно на собственном капитале. Коэффициент независимости составляет 0,75, что обеспечивает достаточно стабильное финансовое состояние предприятия.
Большое значение придается коэффициенту финансовой устойчивости, особенно, если предприятие имеет долгосрочные кредиты. На конец анализируемого периода значение данного коэффициента составляет 0,75 (норматив не менее 0,5).
Коэффициенты доходности, рентабельности активов, рентабельности собственного капитала на конец анализируемого периода имеют невысокое значение, это значит, что продукция данного предприятия недостаточно рентабельная, непривлекательная для акционеров и инвесторов.
Результаты проведенного анализа, позволяют отнести УПП «предприятие№2» к 3-му классу кредитоспособности.
УПП «предприятие№2» получает долгосрочный кредит в иностранной валюте (долларах США) на валютоокупаемый проект. Кредит предоставляется в сумме 47 652 доллара США, с уплатой 19 % годовых.
В качестве обеспечения своевременного возврата кредита, а также процентов за пользование кредитом, возмещения судебных издержек по взысканию долга и других убытков, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств по кредитному договору, кредитополучатель УПП «предприятие№2» предоставляет в залог принадлежащее ему на праве собственности имущество. Членами кредитного комитета составляется акт проверки наличия и состояния имущества УПП «предприятие№2», предлагаемого в качестве залога. Заложенное имущество оценивается сторонами в сумме 125 712 долларов США.
Срок возврата кредита устанавливается с учетом освоения введенных мощностей и окупаемости кредитуемого проекта.
Погашение (возврат) кредита и уплата процентов по нему производятся УПП «предприятие№2» в установленной законодательством Республики Беларусь очередности платежей в безналичном порядке путем перечисления денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя на основании его платежной инструкции.
Погашение может производиться как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях по курсу Национального банка на день погашения.
Резерв по активам, подверженным кредитному риску впервые был создан по ОАО «Х-банк» 31.07.2003 г. в сумме 303 596,65 долларов США. Резерв учитывается на счете 2912 «Резерв под сомнительную задолженность по краткосрочным кредитам коммерческим организациям». ОАО «Х-банк» выдает кредиты за счет собственных и привлеченных средств. При выдаче долгосрочных кредитов банк отдает предпочтение собственным средствам, т. к. эти кредиты в большей степени подвержены кредитному риску. По-прежнему, основным источником дохода банка являются кредитные операции. Доходы по кредитным операциям в общей сумме доходов занимают 70 %. Это достаточно высокий показатель, что свидетельствует о приоритетности и эффективности кредитной политики ОАО «Х-банк».
3. Проблемы действующей практики кредитования в РБ
В соответствии с основными направлениями социально-экономического развития Республики Беларусь до 2010 г.г. в ближайшее десятилетие должно быть обеспечено ускоренное развитие отечественной экономики с целью приближения благосостояния белорусских граждан к уровню развитых европейских государств. Важнейшая роль в этой связи принадлежит банковской системе Республики Беларусь. По этой причине проблемы ее развития сегодня как никогда актуальны и рассматриваются в настоящее время на самом высоком государственном уровне.
Стратегическими направлениями развития белорусских банков в среднесрочной перспективе являются расширение ресурсной базы, оптимизация активов и пассивов, повышение капитализации. Одним из факторов, препятствующих решению этих задач, является преобладание проблемной задолженности в кредитных портфелях белорусских банков. В значительной мере это обусловлено тем, что существующая система показателей кредитоспособности кредитополучателя, отражает финансовое состояние предприятия не за определенный период времени, а на конкретную дату составления баланса. Тем не менее, данная система показателей является основанием для выдачи кредита банком кредитополучателю[4].
Для того, чтобы вернуть выданные кредитополучателю средства в полном объеме, в срок и с начисленными процентами банк вынужден оценивать кредитоспособность кредитополучателя и окупаемость кредитуемого проекта. Таким образом, кредитуются наиболее эффективные инвестиционные проекты и финансово устойчивые предприятия. Вмешательство государства в процесс принятия банками решений о выдаче кредитов нарушает принципы кредитования. Кредитные ресурсы зачастую направляются не на создание добавленной стоимости в экономике, а на погашение долгов и финансирование неэффективно работающих, убыточных предприятий. Таким образом, одной из причин роста проблемной задолженности является постоянное вмешательство государства в коммерческую деятельность белорусских банков.
Важно отметить, что при оказании значительной кредитной поддержки народному хозяйству потребности его в кредитах в полном объёме не удовлетворяются. Это обусловлено невыполнением ряда кредитополучателей своих обязательств перед банками по своевременному и полному возврату кредитов и процентов по ним.
В ходе реализации банком кредитной политики в части обеспечения возвратности кредита немаловажное значение имеет работа с «проблемными» кредитами. Под «проблемными» понимаются кредиты, по которым после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика или же стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась. Управление «проблемными» кредитами — один из наиболее важных аспектов банковской практики. От правильности выбора метода работы с «проблемными» кредитами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка [5].
Практически решение проблемы управления просроченной задолженностью во многом зависит от двух условий. Во-первых, содержит ли кредитный договор положения, дающие банку право проверять бухгалтерскую и финансовую отчетность кредитополучателя путем осуществления проверок непосредственно на предприятии, а также имеется ли возможность прекратить действие кредитного договора и произвести реализацию залога при наличии у банка обоснованных подозрений о неплатежеспособности заемщика. Во-вторых, какими полномочиями наделен кредитный специалист банка, под постоянным контролем которого должен находиться каждый выданный кредит.
В 2003 году особую обеспокоенность вызывало нарастание ''плохих'' кредитов по предприятиям АПК, с1.01.02г. по 1.04.03г. сумма по таким кредитам достигает 217,1 млрд руб. Особенно сложное положение с возвратом кредитов у предприятий хлебопродуктов, где кредиты составляли 43,6%, что значительно выше, чем в целом по народному хозяйству. В общей сумме проблемной задолженности по кредитам предприятий хлебопродуктов основную долю составляли валютные кредиты – 91,5% (от общей суммы валютных кредитов). Основными причинами такого положения послужила проводимая ограничительная ценовая политика, низкая рентабельность зерноперерабатывающих предприятий (1%), снижение объёмов продукции, нерациональное использование оборотных средств (большая дебиторская задолженность), большие запасы готовой продукции [6].
Одной из нерешённых остаётся проблема невыполнения Министерством финансов обязательств перед банками по выданным им правительственным гарантиям в качестве обеспечения своевременного возврата кредита. В методических документах НБ РБ указано, что кредиты, предоставленные под гарантию правительством, являются надёжными, а потому банкам также предложено оценивать их с нулевым риском вероятности невозврата. Однако в Республике Беларусь такой риск существует, и он достаточно высок из-за неисполнения Министерством финансов обязательств по гарантиям перед банками при непогашении кредитополучателем в установленные сроки банковских кредитов и процентов по ним. Для решения проблемы просроченных кредитов требуется принятие ряда мер по оздоровлению финансового положения юридических лиц, повышение с их стороны кредитной дисциплины, совершенствования правовых и нормативных документов и упрощения процедуры использования банками залоговых прав и др. форм обеспечения. Рассмотрим тенденцию изменения проблемных кредитов за 2002 -2003 г.г.
Таблица 3. Динамика изменения доли проблемных кредитов коммерческих банков в 2002 – 1-м квартале 2003 г. (млрд руб.).
| Показатели |
01.01. 2002г. |
01.04. 2002г. |
01.07. 2002г. |
01.10. 2002г. |
01.02. 2003г. |
01.03. 2003г. |
01.04. 2003г. |
| 1.Кредиты, выданные секторам экономики | 2726,6 | 2645,6 | 2894,9 | 3313,5 | 4036,1 | 4140 | 4332,9 |
| 2.Проблемные кредиты (пролонгир., просроч., сомнит.) | 392,7 | 470,5 | 436,9 | 372,5 | 393,8 | 407,2 | 397 |
| 3.Доля проблемных кредитов в кредитных вложениях, % | 14,4% | 17,8 | 15,1 | 11,2 | 9,8 | 9,8 | 9,2 |
Примечание: литературный источник [7].
Доля просроченных, пролонгированных и сомнительных кредитов в кредитном портфеле сократилась за период 2002г.-1-й квартал 2003г. на 5,2% и составила 9,9% , в общей сумме активов – на 2,6% и составила 5,9%. Данное снижение достигнуто за счёт того, что темпы роста кредитов опережают темпы роста ''плохих'' кредитов. Также следует отметить изменение структуры ''плохих'' кредитов в разрезе валют в сторону снижения удельного веса кредитов в СКВ и увеличения доли кредитов в национальной валюте до 40,2%.
Успешная работа банков в условиях рыночной экономики опирается на правильную и эффективную организацию их кредитных отношений с клиентами, поскольку именно кредитные операции служат основным источником доходов банков. Анализ данных за последние 5 лет по республике показывает устойчивую тенденцию повышения доли кредитов реальному сектору экономики в активах коммерческих банков. Вместе с тем изменяющиеся потребности экономических субъектов и динамики хозяйственных процессов в стране стимулируют развитие и усложнение механизма кредитования, его постоянное совершенствование. К числу наиболее важных факторов, оказывающих влияние на кредитные отношения, относятся:
Достаточно жесткая денежно- кредитная политика, проводимая Национальным банком;
Недостатки в области стратегического планирования;
Постоянно меняющаяся нормативно-правовая база, регулирующая кредитные операции банков;
Наличие излишней регламентации процесса банковского кредитования и большого количества административных ограничений, влияющих на кредитную политику банков и их доходы;
Необходимость поддержания банками положительных реальных ставок на кредитном рынке;
Высокий удельный вес кредитов, предоставляемых банками в иностранной валюте, и связанные с этим дополнительные риски и затраты;
Недостаток внутренних источников для долгосрочных инвестиций.
В условиях совершенствования системы банковского кредитования напрямую зависит от степени вовлечения в кредитные отношения различных предпринимательских структур, субъектов малого и среднего бизнеса, что потребует от банков внедрения новых банковских технологий, расширения спектра банковских услуг кредитного характера таких, как финансовый лизинг, учет коммерческих векселей, факторинг.
Следует также обратить внимание на проблему банковского законодательства и тщательной проработки принимаемых Национальным банком нормативные акты. Первостепенное внимание заслуживает проблема рационального и эффективного размещения ограниченных кредитных ресурсов, которая может быть решена только при условии соблюдения основополагающих принципов банковского кредитования.
Выдавая долгосрочные кредиты, банк несет большой кредитный риск – основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности банка. Кредитный риск определяется как существующий для кредитора риск неуплаты кредитополучателем основного долга и процентов по нему. Также банк несет риск, связанный с реализацией контракта, оценкой его на перспективу.
В настоящее время все банковские системы автоматизированы, существует риск информационно-коммуникационных технологий – это вероятность того, что ошибка в работоспособности компьютерных систем, нарушение режима их функционирования, просчеты в их создании приведут к событиям, в результате которых банк может потерять свои финансовые активы, пассивы и прибыль. Особенность этого риска его временная непредсказуемость.
Большинство банков испытывают ряд проблем и теряют значительные ресурсы именно на стадии взаимоотношений с реальными и потенциальными клиентами. Для клиента на первый план выходит качество обслуживания, поэтому необходимо знать своего клиента, а также его потребности и способность удовлетворять их. Данная проблема проявляется в комплексе аспектов, в частности, в таких, как низкое качество оказания услуг клиентам, отсутствие информации у потенциальных и действительных клиентов об услугах банка. Иногда сотрудники банка при работе с клиентом не имеют четких установок на приоритетность работы именно с этим клиентом. Существует также проблема информированности сотрудников одного подразделения об услугах других служб. Как правило, отсутствуют единые стандарты предоставления услуг клиентам. Вследствие этого, одна и та же услуга, оказанная различными специалистами, может отличаться по времени, набору действий и документов.
Качество банковских услуг в условиях традиционного ведения бизнеса напрямую зависит от способностей отдельных сотрудников банков и является случайной величиной. Для перехода на следующий этап развития банковских услуг в нашей стране необходимо создать систему, в которой отлажен четкий производственный и управленческий контроль в соответствии с мировыми общепризнанными стандартами.
Клиенты способны оценить качество банковских услуг только после того, как они оказаны. Эти услуги могут быть определены как «продукт опыта» в отличие от «продукта поиска», качество которого иногда устанавливается до момента потребления. Низкий уровень обслуживания может повлиять на репутацию банка и уменьшить спрос на его услуги [8].
В 2004 году тенденция роста объема кредитных вложений сохранится, тем более что условия для этого созданы достаточно благоприятные. Однако не все так просто в кредитной сфере — некоторые старые проблемы ушли, зато появились новые.
Как ни странно, но выдаваемые в республике кредиты в большинстве своем не способствуют финансовому оздоровлению предприятий. Число убыточных предприятий практически не уменьшается, а их удельный вес остается слишком высоким и составляет более 40%.
Кроме того, о сложном финансовом положении предприятий свидетельствует и ряд других показателей, в частности, сумма долгов перед поставщиками и бюджетом. Так, по состоянию на начало 2004 года кредиторская задолженность составила 227,3 млрд. BYR, задолженность по уплате налогов по сравнению с 1января 2003 г. выросла на 31,2 млрд. BYR и достигла 249,9 млрд. BYR. Также для ряда предприятий проблемой являются и полученные кредиты, поскольку отсутствуют источники их погашения. Напрашивается вопрос об эффективности кредитования или, точнее, о том, кого и для чего кредитуют банки и есть ли необходимость вообще кредитовать убыточные предприятия, если кредит, полученный такими клиентами, не выполняет роль финансового рычага.
Несмотря на все это, практически все убыточные предприятия как кредитовались, так и кредитуются. Препятствий для этого почти не существует. В соответствии с ранее действующими Правилами размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форма кредита, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24.052001 № 116, чтобы убыточному предприятию получить кредит, достаточно наличие мероприятий по выходу из кризиса. Однако новая Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226 (далее - Постановление № 226), вообще не содержит каких-либо ограничений по кредитованию убыточных предприятий. Поэтому, скорее всего, банками опять будет применяться действующий механизм кредитования «под мероприятия». Цель разработчиков мероприятий в большинстве своем состоит лишь в том, чтобы убедить банк в их выполнимости. При целевом же кредитовании мероприятия являются чистой формальностью, простым оправдательным документом действий банка при принятии им решения о выдаче кредита[9].
Особой популярностью у любителей взять деньги и не вернуть пользуются кредиты, выдаваемые по постановлениям правительства, так как в этом случае ответственность самого кредитополучателя за невозврат кредита минимизирована. Причем механизм списания долгов настолько разнообразен, что некоторые руководители предприятий преднамеренно не принимают должные меры по погашению кредитов в срок. Более того, с: принятием Указа Президента Республики Беларусь от 16.02.2004 № 88 «О реструктуризации задолженности хозяйственных обществ по платежам в республиканский и местный бюджеты и по кредитам, выданным государственными банками» варианты списания проблемной задолженности расширены.
Согласно названному указу будет производиться реструктуризация задолженности по кредитам, выданным государственными банками. Смысл ее состоит в том, что хозяйственные общества на сумму подлежащей реструктуризации задолженности увеличивают свой уставный фонд и в счет задолженности передают акции банка.
Повышенный спрос на кредиты в рамках реализации правительственных программ обусловлен также еще и низкой процентной ставкой. Как правило, она не превышает ставки рефинансирования, к тому же зачастую уплачивается не кредитополучателем, а компенсируется из бюджета.
Следует отметить, что снижение процентной ставки за кредит является целенаправленной политикой Национального банка. До конца текущего года процентные ставки по рублевым кредитам планируется снизить до 15—17%. В настоящее время по аналогичным ставкам производится выдача кредитов в российских рублях. Правда, в основных направлениях денежно-кредитной политики проценты по кредитам планируются на уровне 18—20% годовых.
С одной стороны, снижение платы за кредит делает его более доступным для предприятий, а с другой — сам факт снижения процентной ставки не является экономически обоснованным. Если для субъектов хозяйствования это выгодно, то для банков создается масса проблем, поскольку постоянно сокращается основной доход банка. Если же учесть, что кем-либо из клиентов проценты не уплачиваются вовремя, а кредиты не возвращаются в срок, то банку необходимо постоянно изыскивать дополнительные резервы для получения доходов. Причем в немалых суммах, если исходить из того, что маржа по кредитам составляет максимум 3%, а резерв при невозврате кредита в срок в первый же месяц создается в размере 30% от всей суммы кредита, даже если просрочена только его часть. Остальные 27% банку надо заработать, и в основном путем наращивания кредитных объемов.
Необходимо отметить и тот факт, что происходит снижение процентной ставки не только по рублевым кредитам, но и по кредитам, выдаваемым в иностранной валюте. Например, по кредитам в СКВ свыше года процентная ставка в настоящее время не превышает 11%. Причем в текущем году спрос на кредиты в иностранной валюте слишком высок. Это связано с возможностью их конверсии в белорусские рубли и последующим проведением расчетов с резидентами. При неизменном курсе доллара США или даже при прогнозируемом росте кредит в иностранной валюте выгоднее кредита в белорусских рублях, за который необходимо платить 30%. Правда, это вовсе не означает, что выдача таких кредитов носит массовый характер. Чаще всего кредиты в иностранной валюте банки выдают на кредитование инвестиционных проектов. Конкуренция между банками — довольно сильный стимул для пристального взгляда на проводимую кредитную политику. Тем более что она становится еще более острой после вступления в силу Постановления № 226, поскольку банки получат большую свободу действий в вопросах выдачи кредитов. Не исключено, что одни банки пойдут путем либерализации, другие предпочтут более жесткие условия кредитования. Особенно в части подхода к контролю за целевым использованием кредитов, определению способа выдачи кредитов и установлению требований к подготовке пакета документов, необходимых для рассмотрения вопроса о выдаче кредита.
Скорее всего, условия выдачи кредитов для различного уровня клиентов будут разными и отдельные банки для небольших клиентов могут стать просто недоступными, хотя подобное наблюдается и в настоящее время. Например, в отношении индивидуальных предпринимателей.
Наряду с наличием некоторых нововведений на кредитном рынке, требования к кредитополучателям все же высокие, и важнейшим принципом кредитования остается возвратность кредита. Поэтому при его выдаче для банка очень важно видеть гарантию возврата кредита, например, ликвидное обеспечение кредитных обязательств.
Вместе с тем именно в связи с отсутствием такого обеспечения очень сложно получить кредит коммерческой структуре, занимающейся только торговлей и не имеющей недвижимости, — наличие в достаточном для залога количестве остатка товаров в расчет не принимается. Товар может быть реализован в достаточно короткие сроки и не заменен другим.
Не намного, а чуть-чуть лучше обстоят дела с залогом и на других предприятиях, поскольку не все недвижимое имущество пользуется спросом. Кроме того, регистрация сделок с недвижимым имуществом — довольно хлопотное мероприятие, и если предприятию необходимо в кратчайшие сроки получить кредит, то данный вид обеспечения вообще не приемлем. Он подходит для кредитных обязательств по кредитным линиям или при кредитовании долгосрочных программ.
Как видим, 2004 год принес как некоторую либерализацию кредитного рынка страны, так и новые проблемы. С одной стороны, это нормально: того требуют современные рыночные отношения, а с другой — эти потрясения предсказуемы, и многих из них можно было избежать. В то же время Национальный банк в последние годы очень оперативно реагирует на негативные проявления в банковской сфере, что внушает уверенность в быстром устранении любых «кредитных неувязок».
Заключение
Таким образом, успешная работа банков в условиях рыночной экономики опирается на правильную и эффективную организацию их кредитных отношений с клиентами, поскольку именно кредитные операции служат основным источником доходов банков. Анализ данных за последние 5 лет по республике показывает устойчивую тенденцию повышения доли кредитов реальному сектору экономики в активах коммерческих банков. Вместе с тем изменяющиеся потребности экономических субъектов и динамики хозяйственных процессов в стране стимулируют развитие и усложнение механизма кредитования, его постоянное совершенствование. К числу наиболее важных факторов, оказывающих влияние на кредитные отношения, относятся: достаточно жесткая денежно-кредитная политика, проводимая Национальным банком; недостатки в области стратегического планирования; постоянно меняющаяся нормативно-правовая база, регулирующая кредитные операции банков; наличие излишней регламентации процесса банковского кредитования и большого количества административных ограничений, влияющих на кредитную политику банков и их доходы; необходимость поддержания банками положительных реальных ставок на кредитном рынке; высокий удельный вес кредитов, предоставляемых банками в иностранной валюте, и связанные с этим дополнительные риски и затраты; недостаток внутренних источников для долгосрочных инвестиций.
В то же время чётко просматриваются улучшения в направлении решения одной из главных банковских проблем – сокращении доли просроченных кредитов в кредитном портфеле банка.
Доля просроченных, пролонгированных и сомнительных кредитов в кредитном портфеле сократилась за период 2002г.-1-й квартал 2003г. на 5,2% и составила 9,9% , в общей сумме активов – на 2,6% и составила 5,9%. Данное снижение достигнуто за счёт того, что темпы роста кредитов опережают темпы роста ''плохих'' кредитов. Также следует отметить изменение структуры ''плохих'' кредитов в разрезе валют в сторону снижения удельного веса кредитов в СКВ и увеличения доли кредитов в национальной валюте до 40,2%.
Для решения проблемы просроченных кредитов требуется принятие ряда мер по оздоровлению финансового положения юридических лиц, повышение с их стороны кредитной дисциплины, совершенствования правовых и нормативных документов и упрощения процедуры использования банками залоговых прав и др. форм обеспечения.
Большинство банков испытывают ряд проблем и теряют значительные ресурсы на стадии взаимоотношений с реальными и потенциальными клиентами. Для клиента на первый план выходит качество обслуживания, поэтому необходимо знать своего клиента, а также его потребности и способность удовлетворять их. Данная проблема проявляется в комплексе аспектов, в частности, в таких, как низкое качество оказания услуг клиентам, отсутствие информации у потенциальных и действительных клиентов об услугах банка.
Для перехода на следующий этап развития банковских услуг в нашей стране необходимо создать систему, в которой отлажен четкий производственный и управленческий контроль в соответствии с мировыми общепризнанными стандартами.
Как видим, 2004 год принес как некоторую либерализацию кредитного рынка страны, так и новые проблемы. С одной стороны, это нормально: того требуют современные рыночные отношения, а с другой — есть негативные моменты предсказуемые, и многих из них можно было избежать. Так же необходимо отметить, что Национальный банк в последние годы очень оперативно реагирует на негативные проявления в банковской сфере, что внушает уверенность в быстром устранении любых «кредитных неувязок».
Список использованных источников
Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата от 30.12.2003 г., № 226.
Организация деятельности коммерческих банков. Под общ. ред. Г. И. Кравцовой.- Мн. БГЭУ, 2001.
Правила по анализу финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности от 12.05.2000г. № 8/3453.
А. Бриштелев. Итоги кредитной деятельности коммерческих банков за 9 месяцев 2003 г. // Белорусский банковский бюллетень. № 45 –2003 г.
И. Камалов. Кредитование предприятий в условиях переходной экономики Республики Беларусь. // Вестник ассоциации белорусских банков. № 1-2- 2004 г.
Тенденции в денежно-кредитной сфере Республики Беларусь в 2003 году. // Банковский вестник. № 3 – 2004 г.
Т. Гуринович. Проблемы реализиции кредитной политики коммерческих банков на современном этапе. // Вестник ассоциации белорусских банков. № 1-2- 2004 г.
О. Тарасов. Проблемы кредитной задолженности и возможные пути ее устранения. // Вестник ассоциации белорусских банков. № 9 –2002 г.
Г. Егоров. Новогоднее блиц-интервью. // Вестник ассоциации белорусских банков. № 47-48- 2003 г.
Постановление Правления НБ РБ 28 июля 2003 г. №173. Об утверждении правил регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.
Банковское дело. Под ред. О.И. Лаврушина. М.: 1998г.
Савицкая Г.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятий. Мн.: Экоперспектива,2000г.
Информационное обеспечение кредитных операций банков // ВАББ №43, 2002г.