Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Красноярский Государственный Технический Университет

Финансы, денежное обращение и кредит

Контрольная работа

Выполнил: Ковалев Д.А.

Курс:5

Специальность: 240100

Красноярск 2006

Содержание

Введение

Финансовые результаты предприятия

Ликвидность предприятия

Оборотные средства

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Финансовое состояние – комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Основной целью анализ финансового состояния является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом управляющего (менеджера) может интересовать как аналитика текущего финансового состояния предприятия, так и его прогноз на ближайшую или отдаленную перспективу, т. е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Исходной базой анализ финансового состояния данные бухгалтерского учета и отчетности, аналитический просмотр которых восстанавливает все основные аспекты хозяйственной и совершенных операций в обобщенной форме, т. е. с необходимой для анализа степенью агрегирования.

2. Финансовые результаты предприятия

Для данной работы принимаем следующие данные:

		Отчетный период (2007г.)	Аналогичный период пред.года (2006г.)
Грузооборот	Т.ткм	1587,1	1541,9
Тариф ставка	Руб/ткм	11,94	10,85
Затраты на 1 ткм, всего, в т.ч.:		12,35	10,92
ФЗП + ЕСН	Руб	6,18	5,46
Амортизация	Руб.	2,47	2,47
Топливо	Руб.	1,85	1,64
Прочие расходы	Руб.	1,85	1,35

1. Выручка от реализации определяется по формуле:

(1)

где В – выручка (доход), руб.; Р – грузооборот, ткм; d – тарифная ставка без НДС, руб./ткм.

В2007 = 1587,1т.ткм х 11,94руб. = 18950 т.р.

В2006 = 1541,9т.ткм х 10,85руб. = 16730 т.р.

Полная себестоимость определяется по формуле:

(2)

где S – себестоимость, руб.; ФОТ – фонд оплаты труда с отчислениями на социальные нужды, руб.; ЗПЕР – переменные затраты, руб.; ЗПОСТ – постоянные затраты, руб.

S2007 = (6,18руб.+3,7руб.+2,47руб.) х 1587,1т.ткм = 19601 т.р.

S2006 = (5,46руб.+2,99руб.+2,47руб.) х 1541,9т.ткм = 16833 т.р.

Прибыль от продаж находится по формуле:

ПП = В – S, (3)

где ПП – прибыль от продаж, руб.

ПП2007 = 18950т.р.-19601т.р. = -651 т.р.

ПП2006 = 16730т.р.-16833т.р. = -103 т.р.

Маржинальный (валовой) доход можно вычислить по формуле:

(4)

где МД – маржинальный доход, руб.

МД2007 = 18950т.р.-(3,70руб.х1587,1т.ткм) = 13077,7 т.р

МД2006 = 16730т.р.-(2,99руб.х1541,9т.ткм) = 12119,7 т.р

Относительный доход – это валовой доход, выраженный в процентах по отношению к выручке от продажи продукции. Относительный доход определяют по формуле:

(5)

где ОД – относительный доход, руб.

ОД2007 = 13077,7т.р./18950т.р.х100% = 0,69%

ОД2006 = 12119,7т.р./13730т.р.х100% = 0,72%

Передаточное отношение – это отношение валового дохода к прибыли от продажи продукции. Его можно определить по формуле:

(6)

где ПО – передаточное отношение, руб.

ПО2007 = 13077,7 т.р/(-651 т.р.) = -20,1руб

ПО2006 = 12119,7 т.р/(-103 т.р.) = -117,7руб

Рентабельность от продаж определяет эффективность затрат предприятия на производство и продажу транспортной продукции, определяют по формуле:

(7)

где RП – рентабельность от продаж, руб.

RП2007 = -651т.р./ 19601т.р. = -0,03

RП2006 = -103т.р./ 16833т.р. = -0,01

Рентабельность до налогообложения (RДН):

(8)

где ПДН – прибыль до налогообложения, руб.

RДН2007 = 10382 т.р./18950т.р. = 0,55

RДН2006 = 9993 т.р./16730т.р. = 0,6

Рентабельность от обычной деятельности ( RОД ):

(9)

где ПОД – прибыль от обычной деятельности, руб.

RОД2007 =-651т.р./18950т.р. = -0,03

RОД2006 =-103т.р./16730т.р. = -0,01

Рентабельность активов (RA) определяют по формуле:

(10)

где АКР – актив бухгалтерского баланса (сумма строк 190 +290), руб.; ПЧО – чистая прибыль отчетного периода.

RА2007 =8082 т.р./9867т.р.= 0,8

RА2006 =8004 т.р./10817т.р.= 0,7

Рентабельность собственного капитала определяется из отношения:

(11)

где RСК – рентабельность собственного капитала; ПIII – пассив бухгалтерского баланса итог III – го раздела.

RСК2007 = 8082 т.р./1651т.р. = 4,9

RСК2006 = 8004 т.р./1784т.р. = 4,5

Рентабельность текущих активов определяется из выражения:

(12)

где RТА – рентабельность текущих активов; АII – величина актива бухгалтерского баланса, итог II – го раздела.

RТА2007 =8082т.р/7773т.р = 1,0

Примечание: далее сравнение с 2006г. невозможно, так как нет данных формы № 2 за 2006год

Аналогичным путем рассчитывается рентабельность внеоборотных активов:

(13)

где RВА – рентабельность внеоборотных активов; АСРI – средняя величина актива I – го раздела бухгалтерского баланса.

RВА =8082т.р./ ((3788:2)+(3044:2)) = 2,3

На основании рентабельности акционерного капитала предприятие может прогнозировать темпы роста своей прибыли.

Прирост прибыли можно определить на основании следующих расчетов:

(14)

где ΔП – прирост прибыли, руб.; КФН – коэффициент средств, направляемых на развитие производства из фонда накопления.

ΔП = (1+2,3) х 846 = 2177,3 т.р.

100

3. Ликвидность предприятия

Коэффициент ликвидности:

(15)

где А11(НЕМАТ) – нематериальные оборотные средства (дебиторы, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения); ПV – величина пассива бухгалтерского баланса, итог V-го раздела; Нормативный показатель КЛ = 0,8 –1.

К Лнач.п. = (3563+381+1381)/8186 = 0,65

К Лконец.п. = (4812+580+1712)/9003 = 0,79

Коэффициент абсолютной ликвидности:

(16)

где НЛС – наиболее ликвидные средства (величина стр.250 + 260 актива бухгалтерского баланса).

К АЛнач.п. =(381+1381)/8186 = 0,22

К АЛконец.п. =(580+1712)/9003 = 0,25

Коэффициент текущей ликвидности:

(17)

К ТЛнач.п. =9867т.р./ (30т.р.+8186т.р.) = 1,2

К ТЛконец.п. =10817т.р./(30т.р.+9003т.р.) = 1,2

4.Оборотные средства

Коэффициент автономии показывает автономность предприятия от заемных источников и отражает долю собственных средств в обороте предприятия. Он определяется по формуле:

(18)

где ИБ – итог баланса

КА = 1784т.р./10817т.р. = 0,2

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств определяется следующим образом:

(19)

КЗС = (30+9003)/1784 = 5,1

Оборачиваемость материальных оборотных средств определяется с помощью следующего показателя:

(20)

где ООСР – оборачиваемость (в днях) материальных оборотных средств; АII МС/НП – активы из II-го раздела баланса на начало и конец отчетного периода (производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция); ДК – количество дней в отчетном периоде (квартал или год); В – выручка от продажи продукции за отчетный период берется из формы №2. Ст.010.

ООСР = 817+669 х 365 = 1486/0,0001 х 365 = 5423900

2/18950

Заключение

На основании выше проведенного анализа, видно, что в отчетном периоде, несмотря на повышение тарифа и увеличение объема работ, предприятие сработало с убытками от реализации услуг. Но в связи с полученными внереализационными доходами предприятием получена балансовая прибыль.

Анализ рентабельности показывает, что по обычным видам деятельности предприятие не рентабельно, но имеются показатели рентабельности по собственному капиталу, рентабельность до налогообложения, рентабельность активов.

Анализ ликвидности показал, что активы предприятия ликвидны, но смогут быть превращены в деньги с уступкой в цене.

Анализ оборотных средств показал, что доля собственных средств в обороте предприятия не значительна, в то время как в условиях рынка важной характеристикой является финансовая независимость предприятия от внешних заемных источников.

Приложение А

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

за 2007 г.

КОДЫ 0710001 2006 01 01 32100256 3568255531 23.12.10 23 25 256

Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число)

Организация Унитарное муниципальное автотранспортное предприятие «УМ АТП» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности услуги грузовых и пассажирских перевозок ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности унитарное муниципальное предприятие_______________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./ по ОКЕИ

Местонахождение (адрес) Красноярский край

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	0	0
Основные средства	120	3703	2945
Незавершенное строительство	130	0	0
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	37	47
Отложенные налоговые активы	145	48	52
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
	151
	151
	151
ИТОГО по разделу I	190	3788	3044
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	817	669
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	781	617
животные на выращивании и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном производстве	213	0	0
готовая продукция и товары для перепродажи	214	0	0
товары отгруженные	215	0	0
расходы будущих периодов	216	36	52
прочие запасы и затраты	217	0	0
	218
	218
	218
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0	0
в том числе покупатели и заказчики	231	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	3563	4812
в том числе покупатели и заказчики	241	2016	2653
Краткосрочные финансовые вложения	250	381	580
Денежные средства	260	1381	1712
Прочие оборотные активы	270	0	0
	271
	271
	271
ИТОГО по разделу II	290	6079	7773
БАЛАНС	300	9867	10817

Форма 0710001 с. 2

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	103	103
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	0
Добавочный капитал	420	835	835
Резервный капитал	430	0	0
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	0	0
	433
	433
	433
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	713	846
ИТОГО по разделу III	490	1651	1784
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	0	0
Отложенные налоговые обязательства	515	30	30
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
	521
	521
	521
ИТОГО по разделу IV	590	30	30
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	0	0
Кредиторская задолженность	620	8186	9003
в том числе: поставщики и подрядчики	621	798	845
задолженность перед персоналом организации	622	2548	2617
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	2983	3083
задолженность по налогам и сборам	624	1541	2072
прочие кредиторы	625	316	386
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	0
Доходы будущих периодов	640	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
	661
	661
	661
ИТОГО по разделу V	690	8186	9003
БАЛАНС	700	9867	10817
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства	910	0	0
в том числе по лизингу	911	0	0
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	0	0
Товары, принятые на комиссию	930	0	0
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	0	0
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	0	0
Износ жилищного фонда	970	0	0
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	0	0
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	0	0
	1000

Приложение Б

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 2007 г.

КОДЫ 0710002 2006 01 01 32100256 3568255531 23.12.10 23 25 256

Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число)

Организация Унитарное муниципальное автотранспортное предприятие «УМ АТП» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности услуги грузовых и пассажирских перевозок по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности унитарное муниципальное предприятие _________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./ по ОКЕИ

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, \ слуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	18950	16730
	011
	011
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(19601)	(16833)
В ТОМ ЧИСЛЕ ГОРОДСКИЕ ПЕРЕВОЗКИ	021	(5301)	(4957)
Валовая прибыль	029	(651)	(103)
Коммерческие расходы	030	0	0
Управленческие расходы	040	0	0
Прибыль (убыток) от продаж	050	(651)	(103)
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	0	0
Проценты к уплате	070	0	0
Доходы от участия в других организациях	080	0	0
Прочие операционные доходы	090	567	0
	091
	091
Прочие операционные расходы	100	(37)	0
	110
	110
Внереализационные доходы	120	10638	10185
	121
	121
Внереализационные расходы	130	(135)	(89)
	131
	131
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	10382	9993
Отложенные налоговые активы	141	0	0
Отложенные налоговые обязательства	142	0	0
Текущий налог на прибыль	150	2300	1989
	180
	180
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	8082	8004
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	0	0
Базовая прибыль (убыток) на акцию		0	0
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		0	0

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Ковалев А. К. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Учебник А. К. Ковалев. Ростов н/д: Феникс, 2001.

2. Экономика и жизнь, 2006 - 2007 г.г.

3. Финансовая газета 2007г.