Министерство образования Российской Федерации

Тверской государственный технический университет

Кафедра экономики и управления производством

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ТЕХНИЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ

В КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТАХ

Методические указания для студентов факультета МСФ

специальности 240801 МАХП и специальности 260601 МАПП

Тверь 2009

УДК 33:378.001.2.004.14(075.8)

ББК 74.58:65.29 я7

Составлены в помощь студентам при выполнении ими курсового проекта и организационно-экономической части дипломного проекта. Предусматривается обоснование экономической эффективности создания и использования новой техники в химической промышленности для студентов пятого курса специальности 240801 Механизмы и аппараты химических производств и в пищевой промышленности для студентов пятого курса специальности 260601 Механизмы и аппараты пищевых производств.

Методические указания обсуждены на заседании кафедры и рекомендованы к печати (протокол № 4 от 19.11.08).

Составитель И.Г. Комаров

Современный этап развития экономики России характеризуется существенным ростом и ужесточением требований, предъявляемых к производству. Происходит процесс переориентирования производств на более эффективное использование всех ресурсов, прежде всего научно-технических, инвестиционных и финансовых. Рыночная экономика заставляет предприятие работать в режиме максимальной рентабельности, если оно хочет остаться на экономическом поле. Режим рентабельности предполагает, что цель функционирования и главный результат деятельности предприятия в рыночных условиях - прибыль. Прибыль, ее величина и сроки ее получения являются главными критериями эффективности того или иного производственного процесса.

Требования, предъявляемые к вновь разрабатываемым конструкциям машин и оборудования, также постоянно возрастают. Необходимо постоянно улучшать как производственные показатели оборудования (производительность, надежность, долговечность и т.д.), так и экономические (себестоимость продукции, капитальные вложения, энергоемкость и т.д.).

Целью организационно-экономической части дипломного проекта (курсовой работы) является обоснование экономической эффективности создания и использования техники в химической и пищевой промышленности.

Оценка экономической эффективности создания и использования техники осуществляется методом сопоставления основных технико-экономических показателей, рассчитанных для технологического процесса, выполняемого при новой (проектируемой) и базовой технике. На основании анализа этих показателей делается вывод об экономической целесообразности создания и использования новой техники в производственном процессе.

Организационно-экономическая часть дипломного проекта (курсовой работы) в соответствии с современными требованиями выполняется в виде бизнес-плана. Названия разделов бизнес-плана и описание их содержимого приведено далее.

Необходимо отметить, что бизнес-план не имеет четко установленных границ и форм. Студент может в соответствии с особенностями его работы и по согласованию с преподавателем трансформировать предлагаемую структуру бизнес-плана.

Основной целью выполнения организационно-экономического раздела дипломного проекта (курсовой работы) являются выработка у студента навыков по расчету необходимых экономических показателей различных технических решений, а также приобретение навыков по самостоятельному проведению анализа эффективности предлагаемого им технического решения на основе полученных результатов.

Часть 1. Для студентов, специализирующихся на разработке техники: проектирование отдельных машин, аппаратов и модернизация отдельных элементов производственного процесса

1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПРОЕКТА

В этой части работы студент должен описать общую ситуацию в отрасли и на предприятии, где он планирует применить свою разработку: указываются общие тенденции спроса на продукцию, требования рынка к ее качественным характеристикам и ценовым границам, применяемые технологии производства и их возраст, имеющиеся перспективные технологии и альтернативы, возраст парка используемого оборудования и т.д. На основании проведенного обзора студент:

определяет исходные данные, контрольные цифры и инвестиционные возможности данного проекта, анализирует его обеспечение и ограничения (в том числе связанные с ТУ для проектирования);

обосновывает актуальность данной разработки (или данных исследований).

После этого студент определяет конкретную цель (или цели), которую планирует достигнуть с помощью данного технического решения, и задачи, которые необходимо решить для достижения выбранных целей.

2. ОБОБЩЕННОЕ РЕЗЮМЕ, ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ И ПОКАЗАТЕЛИ БИЗНЕС-ПЛАНА

Раздел является сводным и представляет собой идеи и содержание бизнес-плана в миниатюре. Он создается и уточняется по мере проработки плана, а завершается лишь после составления бизнес-плана в целом.

В сводном разделе кратко представлены: цель проекта; исходные ограничения (по цене проекта, срокам осуществления, производительности, габаритам, качеству выпускаемого продукта, квалификации персонала и т.д.); краткая характеристика техники, технологии и производимой продукции; характеристика конечного результата намечаемого плана; пути и способы достижения поставленных целей; сроки осуществления проекта; затраты, связанные с его реализацией; ожидаемая эффективность и результативность; область использования результатов.

Показатели обобщенного резюме: предполагаемые источники инвестиций, заданные объемы работ/производства, тип и необходимое количество техники по вариантам, величина капитальных вложений и себестоимость работ для проектного и базового вариантов, прибыль, рентабельность, срок окупаемости вложений и т.д.

3. ХАРАКТЕРИСТИКИ РАЗРАБАТЫВАЕМОЙ ТЕХНИКИ И ПЕРСПЕКТИВЫ ЕЕ ПРИМЕНЕНИЯ

3.1. Характеристики разрабатываемой техники и участка технологического процесса

Приводятся: краткое описание организационной структуры подразделения (цеха, участка), где планируется применение данной разработки; краткое описание общего технологического процесса, в котором принимает участие разрабатываемая техника (аппарат); краткое описание разрабатываемой техники и степени её новизны; описание производимых работ и условий эксплуатации и основные характеристики разрабатываемой студентом техники (производительность, масса, габаритные размеры, количество обслуживающего персонала и т.д.).

3.2. Выбор базового варианта

В случае замены аппарата на какой-либо серийный образец в качестве базового варианта рассматривается аппарат, функционирующий на предприятии в настоящий момент. В случае если студент самостоятельно проектирует (или модернизирует) установку, то в качестве базового варианта (возможной альтернативы данному проекту) для сравнения принимается лучший по производственным показателям и аналогичный по назначению образец отечественной или зарубежной техники. Желательно, чтобы этот образец выпускался серийно и находился в эксплуатации на предприятиях. Допускается также принятие в качестве базового варианта опытных образцов новой техники.

Желательным условием, обеспечивающим сравнимость исходных показателей и результатов по вариантам, является выполнение одинакового объема работ и соблюдение одинаковых производственных условий.

В случае, если для проектного и базового вариантов задаются разные объемы работ и/или разное качество продукции (работ), должна быть обеспечена сопоставимость количественных показателей (производительности машины и объема работ) путем расчета приведенных (условных) количественных показателей. Если это невозможно, выполняется по согласованию с консультантом дополнительный расчет, выявляющий экономический эффект от проекта.

В случае разработки техники для принципиально новых условий эксплуатации и/или новых работ, а следовательно, при отсутствии базы для сравнения, студент должен аргументированно, на основе описания конкретных условий, ситуаций и фактов объяснить отсутствие фактологической базы для сравнения.

3.3. Основные отличия проектного и базового вариантов

В данном пункте необходимо указать основные отличия проектного варианта от базового и какие результаты от этого планируется получить.

3.4. Определение исходных данных

Исходные данные (производственно-технические показатели) для курсовой работы берутся из соответствующих частей курсового проекта по дисциплине «Механизмы и аппараты химических производств»/«Механизмы и аппараты пищевых производств». Исходные данные (производственно-технические показатели) для организационно-экономической части дипломного проекта берутся из соответствующих частей дипломного проекта.

Дополнительные данные студент получает самостоятельно из нормативно-справочной литературы и интернет-источников.

Приводятся расчеты часовой, суточной и годовой производительности проектной и базовой техники, расчеты необходимого количества техники и машино-смен для производства заданного объема работ для каждого типа техники, используемой в производственном процессе.

3.4.1. Годовая производительность

Sгод = q*tсм*d*m*Rt,

где Sгод – годовая производительность одной установки (аппарата);

q – часовая производительность установки (аппарата) по паспорту;

tсм – продолжительность рабочей смены в часах;

d – количество рабочих смен в сутки;

m – количество рабочих дней в году;

Rt – коэффициент использования рабочего времени.

3.4.2. Коэффициент использования рабочего времени

Rt = Fр/Fп,

где Fп – потенциальный фонд рабочего времени в год на один аппарат;

Fр – реальный фонд рабочего времени в год на один аппарат.

Fп = tсм*d*m (ч),

Fр = (tсм*d*m) – ( Tт*Nт + To*No + Tp*Np ) (ч),

где Tт – средняя продолжительность технологических перерывов;

Nт – плановое количество технологических перерывов за год;

Tо – средняя продолжительность перерывов на плановое обслуживание аппарата;

Nо – плановое количество перерывов на обслуживание аппарата за год;

Tр – средняя продолжительность перерыва на ремонт аппарата;

Nр – количество перерывов на ремонт за год на основе статистики за предшествующее время эксплуатации аппарата.

3.4.3. Необходимое количество техники

N = V / Sгод ,

где N – необходимое количество техники;

V – годовой объём работ.

3.4.4 Расчётное число машино-смен

nсм = V / (N * q * Rt * tсм),

где nсм – необходимое количество машино-смен для выполнения заданного объёма работ.

Исходные данные согласовываются с руководителем проекта и с консультантом по организационно-экономической части дипломного проекта и оформляются в виде таблицы 1.

Таблица 1

Исходные данные

Наименование показателей	Значения показателей
	Базовый вариант	Проектируемый вариант
1	2	3
Марка машины (аппарата) Конструктивная масса машины, кг Габаритные размеры Количество электродвигателей Суммарная мощность эл. двигателей Производительность машины за 1ч чистой работы (указать конкретную ед. измерений) КИРВ Реальная средняя производительность машины за 1ч работы Продолжительность работы машины в сутки, ч Количество смен в сутки Плановое число рабочих дней в году Годовая (сезонная) фактическая производительность машины, ед.изм. Годовой объем работ, ед.изм. Необходимое количество оборудования, ед. Количество обслуживающего персонала, чел.

4. РЕСУРСНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРОЕКТА

Раздел содержит сведения о видах и объемах ресурсов, необходимых для осуществления проекта. Ресурсное обеспечение охватывает:

материальные ресурсы (материалы, полуфабрикаты, сырье, энергия, здания, оборудование и др.);

трудовые;

финансовые;

информационные (статистическая, научно-техническая и др. информация).

4.1. Расчет инвестиций в оборудование

Величина необходимых инвестиций в оборудование Ik определяется исходя из расчетно-балансовой стоимости (К), включающей в себя цену оборудования и затраты на его доставку и монтаж.

Расчетно-балансовая стоимость i-й единицы оборудования

Кi = Pi * k (руб.),

где Рi – рыночная цена аппарата или отдельного модуля i-го типа;

k – коэффициент перехода к расчетно-балансовой стоимости.

Для техники, не требующей специального монтажа и настройки, k = 1,07.

Для техники, требующей дополнительного монтажа и настройки, k = 1,12.

Цену оборудования, отдельных модулей и комплектующих студент получает путем поиска соответствующей информации на предприятиях Тверской области, на основании прайс-листов заводов-изготовителей или другой справочной информации.

Инвестиции в оборудование

Ik =N * Ki (руб.),

где N – потребное количество техники.

Если студент рассчитывает комплект из нескольких различных типов техники, то инвестиции рассчитываются по формуле

Ik = (руб.),

где М – количество типов машин (оборудования);

Ni – количество машин (оборудования) данного (i-го) типа.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 2.

Таблица 2

Необходимые инвестиции в оборудование

Наименование оборудования	Количество единиц оборудования	Расчетно-балансовая стоимость единицы оборудования, руб.	Инвестиции в оборудование, руб.
			Базовый вариант	Проектируемый вариант
Итого: общие инвестиции в оборудование	_	_

4.2. Расчет эксплуатационных затрат

Производится на основе статей калькуляции себестоимости выполнения заданного объема работ за год (сезон).

Сырье и материалы (С1)

Определяется величина затрат на сырье и материалы, используемые в процессе производства за год.

Топливо и энергия на технологические цели (С2)

Учитывается стоимость электроэнергии, а также при необходимости, дизельного топлива, бензина, смазочных и обтирочных материалов машин и аппаратов, работающих на технологических операциях.

Затраты на электроэнергию

Зэн = ,

где М – количество типов техники (аппаратов);

Ni – количество техники (аппаратов) i-го типа;

Pi – совокупная мощность электродвигателей аппарата i-го типа;

Fpi – реальный фонд рабочего времени в год на один аппарат i-го типа;

Цэн – текущая цена за 1Квт-ч (руб).

Затраты на топливо

Зт = ,

где Тi – нормативное (расчетное) потребление топлива за ед. времени (за час) аппаратом i-го типа;

Цi – цена за ед. топлива для аппарата i-го типа.

Затраты на смазочные материалы

Зсм = ,

где Тсмi – нормативное (расчетное) потребление смазки за ед. времени (за час) аппаратом i-го типа;

Цсмi – цена за ед. смазочных материалов для аппарата i-го типа.

Годовые затраты на топливо, энергию и смазочные материалы

С2 = (Зэн + Зт + Зсм) (руб.)

Издержки на основную заработную плату

производственным рабочим

С3 = 1,4 * (руб.),

где M – количество типов оборудования;

Трi – трудоемкость выполнения заданного объема работ на оборудовании i-го типа (чел.-дней);

Тсмi – продолжительность рабочей смены для оборудования i-го типа (ч);

Тстi – тарифная ставка рабочего, обслуживающего оборудование (аппарат) i-го типа (руб. в ч).

Трi = Ni * Нобсi * nсмi ,

где Нобсi – норма обслуживания на одну ед. техники i-го типа (чел.);

Ni – необходимое количество техники i-го типа.

Издержки на дополнительную заработную плату

С4 = 7,5% от С3 (руб.).

4.2.5. Отчисления на социальные нужды (С5)

Отчисления во внебюджетные фонды составляют 26% от фонда оплаты труда (ФОТ).

С5 = 26% * (С3 + С4) (руб.).

4.2.6. Отчисления на амортизацию

С6 = (руб.),

где М – количество типов оборудования;

Iki – инвестиции в i-й тип оборудования (руб.);

Наi – норма амортизации i-го типа оборудования (%).

Нai = 100% / Тi,

где Тi – нормативный срок службы оборудования i-го вида (лет).

4.2.7. Отчисления в ремонтный фонд

С7 = 6% от инвестиций в оборудование (руб.).

4.2.8. Цеховые и общезаводские расходы (С8)

Принимаются в размере 35% от суммы всех вышеперечисленных расходов.

С8 = 35% от (руб.).

4.2.9. Прочие расходы (С9)

Составляют 10% от цеховых и общезаводских расходов.

С9 = 10% от (С8) (руб.).

4.2.10. Потери от брака (С10)

С10 = (руб.),

где N – количество видов сырья, полуфабрикатов, комплектующих и др. видов предметов труда, теряемых за год по причине брака;

Ri – величина потерь предмета труда i-го вида за расчетный период времени;

Pi – цена за ед. предмета труда (сырья, полуфабриката, комплектующего и т.д.) i-го вида.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.

5. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА

5.1. Экономия капитальных вложений (если есть)

DIkэкон = Ikбазовый – Ikпроектный (руб.).

Если экономия капитальных вложений отсутствует, тогда рассчитываются необходимые дополнительные капитальные вложения (инвестиции) в оборудование:

DIkдоп = Ikпроектный – Ikбазовый (руб.).

5.2. Годовой экономический эффект от уменьшения себестоимости работ

Эгод = Сбаз – Спр (руб./год).

5.3. Расчетный срок окупаемости инвестиций в оборудование

Ток = Ikпроектный / Эгод (лет).

5.4. Рентабельность

R= (1 / Ток) * 100% (%).

5.5. Определение эффективности инвестиционного проекта на основе показателя чистого приведённого эффекта

NPV = ,

где N – расчётное количество лет функционирования проекта;

Эгодi – годовой экономический эффект за i-год (руб.);

r – коэффициент дисконтирования (%);

Ik – величина необходимых инвестиций в проект (руб.).

5.6. Определение внутренней нормы прибыли инвестиционного решения

IRR = r1 + * (r1 – r2) (%),

где r1 – значение коэффициента дисконтирования, минимизирующее положительное значение показателя NPV;

r2 – значение коэффициента дисконтирования, максимизирующее отрицательное значение показателя NPV.

5.7. Определение дисконтированного срока окупаемости проекта

ТNPV = min N при (лет).

Помимо вышеуказанных, студент по согласованию с руководителем дипломного проекта и консультантом по экономическому разделу может рассчитать дополнительные показатели, более полно характеризующие особенности разрабатываемой техники, например сокращение трудоёмкости работ для каждого этапа технологических операций и т.д.

Результаты сводятся в таблицу 4.

5.8. Анализ экономических показателей

В данном пункте студент проводит анализ рассчитанных экономических показателей и на его основе делает вывод о целесообразности использования его разработки. Также указываются организационные изменения, которые необходимо произвести при осуществлении данного инвестиционного проекта.

6. ГРАФИЧЕСКОЕ ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ РАСЧЕТОВ

В дипломном проекте основные результаты расчетов выносятся на лист формата А1, который называется «Основные экономические показатели проекта». Состав показателей студент выбирает самостоятельно, предварительно согласовав его с руководителем дипломного проекта и консультантом по экономическому разделу дипломного проекта. В общем случае на лист выносятся те показатели, которые наиболее полно характеризуют данное техническое решение и его преимущества по сравнению со стандартной техникой. По согласованию с консультантом на листе могут быть представлены также и некоторые дополнительные показатели.

Часть 2. Для студентов, специализирующихся на разработке цехов, линий и/или выпуске конечной продукции, предназначенной для реализации потребителям

1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПРОЕКТА

В этой части работы студент должен описать общую ситуацию в отрасли и на предприятии, где он планирует применить свою разработку: указываются общие тенденции спроса на продукцию, требования рынка к ее качественным характеристикам и ценовым границам, применяемые технологии производства и их возраст, имеющиеся перспективные технологии и альтернативы, возраст парка используемого оборудования и т.д. На основании проведенного обзора студент:

определяет исходные данные, контрольные цифры и инвестиционные возможности данного проекта, анализирует его обеспечение и ограничения (в том числе связанные с ТУ для проектирования);

обосновывает актуальность данной разработки (или данных исследований).

После этого студент определяет конкретную цель (или цели), которую планирует достигнуть с помощью данного технического решения, и задачи, которые необходимо решить для достижения выбранных целей.

2. ОБОБЩЕННОЕ РЕЗЮМЕ, ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ И ПОКАЗАТЕЛИ БИЗНЕС-ПЛАНА

Раздел является сводным и представляет собой идеи и содержание бизнес-плана в миниатюре. Он создается и уточняется по мере проработки плана, а завершается лишь после составления бизнес-плана в целом.

В сводном разделе представлены: цель проекта; исходные ограничения (по цене проекта, срокам осуществления, производительности, качеству выпускаемого продукта, квалификации персонала и т.д.); краткая характеристика техники, технологии производства, производимой продукции и ее отличия от конкурентов; характеристика конечного результата намечаемого плана; пути и способы достижения поставленных целей; сроки осуществления проекта; затраты, связанные с его реализацией; ожидаемая эффективность и результативность (приводится на основе анализа показателей, рассчитанных в п.6); область использования результатов и планируемый срок жизни проекта.

Показатели обобщенного резюме: предполагаемые источники инвестиций, потенциальная ёмкость рынка, заданные объемы работ/производства, тип и необходимое количество техники, величина капитальных вложений и анализ рыночных цен на продукцию для проектного и базового вариантов, прибыль, рентабельность, срок окупаемости вложений, общая планируемая прибыль от проекта и т.д.

3. ХАРАКТЕРИСТИКИ ТОВАРА, ПРОДУКТА ИЛИ УСЛУГ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ ПОТРЕБИТЕЛЮ И ИХ СРАВНЕНИЕ С КОНКУРЕНТНЫМИ ТОВАРАМИ

В данном разделе должно быть представлено подробное описание продукта, производимого на разработанной линии. Зафиксированы все характеристики, которые позволяют с максимальной полнотой «осязать» предлагаемый к производству продукт. Здесь же указываются сведения о круге потребителей товара и потребностей, которые он будет удовлетворять, прогноз платежеспособного спроса на товар, данные о регионах, группах населения, организациях, которые предположительно, исходя из анализа и прогноза, станут покупателями и потребителями товара; прогноз цен, по которым предполагается реализовывать товар и т.д.

В этом же разделе описывается организационная структура предприятия (подразделения, цеха, участка), где планируется применение данной разработки и технология производства продукции. Указываются отличительные черты данного способа производства по сравнению с аналогичными, применявшимися ранее. В случае замены техники на серийно выпускаемые образцы в качестве базы сравнения выступает техника, используемая в технологическом процессе на выбранном предприятии в настоящее время. В случае разработки техники самостоятельно (или модернизации существующей техники) в качестве базы сравнения принимается лучший по производственным показателям и аналогичный по назначению способ производства данной продукции. Желательным условием, обеспечивающим сравнимость исходных показателей и результатов по вариантам, является выполнение одинакового объема работ и соблюдение одинаковых производственных условий.

В случае, если для проектного и базового вариантов задаются разные объемы работ и/или разное качество продукции (работ), должна быть обеспечена сопоставимость количественных показателей (производительности машины и объема работ) путем расчета приведенных (условных) количественных показателей. Если это невозможно, выполняется по согласованию с консультантом дополнительный расчет, выявляющий экономический эффект от проекта.

В случае вывода на рынок принципиально нового продукта, не имеющего близких аналогов и при отсутствии базы для сравнения студент должен аргументированно, на основе описания конкретных условий, ситуаций и фактов, объяснить отсутствие фактологической базы для сравнения.

4. АНАЛИЗ И ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА КОНЪЮНКТУРЫ РЫНКА СБЫТА, СПРОСА И ОБЪЕМОВ ПРОДАЖ

В данном разделе студент должен проанализировать сектор рынка, в котором будет реализовываться данный товар, его потенциальную емкость, насыщенность на данный момент и потенциал его развития. Необходимо дать характеристику конкурирующим товарам, в настоящий момент существующим в данном сегменте рынка. Также нужно указать основные отличия, недостатки и преимущества данного товара над товарами конкурентов; методику ценообразования; с помощью каких конкретных способов планируется внедрение товара на рынок. В этом же разделе прогнозируется возможная реакция конкурентов и ответные действия на нее.

5. РЕСУРСНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРОЕКТА

Раздел содержит сведения о видах и объемах ресурсов, необходимых для осуществления проекта. Ресурсное обеспечение охватывает:

материальные ресурсы (материалы, полуфабрикаты, сырье, энергия, здания, оборудование и др.);

трудовые;

финансовые;

информационные (статистическая, научно-техническая и др. информация).

5.1. Расчет инвестиций в оборудование

Величина необходимых инвестиций в оборудование Ik определяется исходя из расчетно-балансовой стоимости (К), включающей цену оборудования и затраты на его доставку и монтаж.

Расчетно-балансовая стоимость i-й единицы оборудования

Кi = Pi * k (руб.),

где Рi – цена аппарата или отдельного модуля i-го типа;

k – коэффициент перехода к расчетно-балансовой стоимости.

Для техники, не требующей специального монтажа и настройки, k = 1,07.

Для техники, требующей дополнительного монтажа и настройки, k = 1,12.

Цену оборудования, отдельных модулей и комплектующих студент получает путем поиска соответствующей информации на предприятиях Тверской области, на основании прайс-листов заводов-изготовителей или другой справочной информации.

Инвестиции в оборудование

Ik =N * Ki (руб.),

где N – потребное количество техники.

N = V / Sгод ,

где Sгод – расчетная годовая производительность для данного аппарата;

V – годовой объём работ.

Sгод = q*tсм*d*m*Rt,

где q – часовая производительность установки (аппарата) по паспорту;

tсм – продолжительность рабочей смены в часах;

d – количество рабочих смен в сутки;

m – количество рабочих дней в году;

Rt – коэффициент использования рабочего времени.

Rt = Fр/Fп,

где Fп – потенциальный фонд рабочего времени в год на один аппарат;

Fр – реальный фонд рабочего времени в год на один аппарат.

Fп = tсм*d*m (ч),

Fр = (tсм*d*m) – ( Tт*Nт + To*No + Tp*Np ) (ч),

где Tт – средняя продолжительность технологических перерывов;

Nт – плановое количество технологических перерывов за год;

Tо – средняя продолжительность перерывов на плановое обслуживание аппарата;

Nо – плановое количество перерывов на обслуживание аппарата за год;

Tр – средняя продолжительность перерыва на ремонт аппарата;

Nр – количество перерывов на ремонт за год на основе статистики за предшествующее время эксплуатации аппарата.

Если студент рассчитывает комплект из нескольких различных типов оборудования, то инвестиции рассчитываются по формуле

Ik= (руб.),

где М – количество типов машин (оборудования);

Ni – необходимое количество машин (оборудования) данного (i-го) типа.

Здесь же студент рассчитывает необходимую величину инвестиций в здания и сооружения.

Исходные данные (производственно-технические показатели) для курсовой работы берутся из соответствующих частей курсового проекта по дисциплине «Механизмы и аппараты химических производств»/«Механизмы и аппараты пищевых производств». Исходные данные (производственно-технические показатели) для организационно-экономической части дипломного проекта берутся из соответствующих частей дипломного проекта. Исходные данные согласовываются с руководителем проекта и с консультантом по организационно-экономической части дипломного проекта.

Дополнительные данные студент получает самостоятельно из нормативно-справочной литературы и интернет-источников.

5.2. Расчет эксплуатационных затрат

Производится на основе статей калькуляции себестоимости выполнения заданного объема работ за год.

5.2.1. Сырье и материалы (С1)

Определяется величина затрат на сырье, материалы, полуфабрикаты, комплектующие и т.д., используемые в процессе производства за год. В данном пункте:

кратко описывается технология производства и указывается, какие виды сырья необходимы в производственном процессе.

в соответствии с описанной технологией указывается количество сырья, необходимое для производства единицы продукции как в натуральном исчислении, так и в процентном соотношении.

в соответствии с заданным объёмом выпуска проводится расчёт общей потребности в каждом виде сырья, материалов, полуфабрикатов и т.д.

5.2.2. Топливо и энергия на технологические цели (С2)

Учитывается стоимость дизельного топлива, бензина, электроэнергии, пара, смазочных и обтирочных материалов для машин, и оборудования, работающих на технологических операциях.

Затраты на электроэнергию

Зэн = ,

где М – количество типов техники (аппаратов);

Ni – количество техники (аппаратов) i-го типа;

Pi – совокупная мощность электродвигателей аппарата i-го типа;

Fpi – реальный фонд рабочего времени в год на один аппарат i-го типа;

Цэн – текущая цена за 1Квт-ч (руб.).

Затраты на топливо

Зт = ,

где М – количество типов техники (аппаратов);

Ni – количество техники (аппаратов) i-го типа;

Тi – нормативное (расчетное) потребление топлива за ед. времени (за час) аппаратом i-го типа;

Fpi – реальный фонд рабочего времени в год на один аппарат i-го типа;

Цi – цена за ед. топлива для аппарата i-го типа.

Затраты на смазочные материалы

Зсм = ,

где М – количество типов техники (аппаратов);

Ni – количество техники (аппаратов) i-го типа;

Тсмi – нормативное (расчетное) потребление смазки за ед. времени (за час) аппаратом i-го типа;

Fpi – реальный фонд рабочего времени в год на один аппарат i-го типа;

Цсмi – цена за ед. смазочных материалов для аппарата i-го типа.

Годовые затраты на топливо, энергию и смазочные материалы

С2 = (Зэн + Зт + Зсм) (руб).

Издержки на основную заработную плату производственным рабочим (С3) Студент перечисляет наименование профессий, используемых в данном производстве, количество обслуживающего персонала и тарифную ставку для каждой профессии. Данные сводятся в таблицу 3.

Годовой фонд оплаты труда = (руб./год),

где N – количество специальностей;

Ti – годовой фонд рабочего времени для одного рабочего i–й специальности (ч);

Mi – количество рабочих i–й специальности;

Pi – тарифная ставка рабочего i–й специальности (руб./ч).

5.2.4. Издержки на дополнительную заработную плату

С4 = 7,5% от С3 (руб./год).

5.2.5. Отчисления на социальные нужды (С5)

Отчисления во внебюджетные фонды составляют 26% от фонда оплаты труда (ФОТ).

С5 = 26% от (С3 + С4) (руб.).

5.2.6. Отчисления на амортизацию

С6 = (руб.),

где N – количество типов оборудования;

Iki – инвестиции в i-й тип оборудования (руб.);

Наi – норма амортизации i-го типа оборудования (%);

Наi = 100% / Тi,

где Тi – нормативный срок службы оборудования i-го вида (лет).

5.2.7. Отчисления в ремонтный фонд

С7 = 6% от инвестиций.

5.2.8. Цеховые и общезаводские расходы (С8)

Принимаются в размере 35% от суммы всех вышеперечисленных расходов.

С8 = 35% от (руб.).

5.2.9. Прочие расходы (С9)

Составляют 10% от цеховых и общезаводских расходов.

С9 = 10% (С8) (руб.).

5.2.10. Потери от брака

С10 = (руб.),

где N – количество видов сырья, полуфабрикатов, комплектующих и др. видов предметов труда, теряемых за год по причине брака;

Ri – величина потерь предмета труда i-го вида за расчетный период времени; Pi – цена за ед. предмета труда (сырья, полуфабриката, комплектующего и т.д.) i-го вида.

6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА

6.1. Определение стоимости товарной продукции

В качестве ориентира для определения верхней границы цены на продукцию выступает цена конкурирующих товаров. Цена на производимую продукцию может превышать эту границу только в случае явно выраженного превосходства в качестве данного товара над товарами конкурирующих фирм. В общем случае, при прочих равных условиях, цена на продукцию должна быть ниже, чем у конкурентных товаров, т.к. без этого невозможно продвижение нового конкурентного товара на рынок.

6.1.1. Отпускная цена

Ротп = Суд + Нпр (руб. за ед. товара),

где Ротп – отпускная цена; Суд – удельная себестоимость;

Нпр – норма прибыли (% от Суд), задается студентом самостоятельно, исходя из анализа текущих рыночных цен на аналогичную продукцию.

6.1.2. Цена реализации

Рреал = Ротп с учетом НДС;

Рреал = (Ротп * 100%) / (100% - НДС) (руб. за ед. товара);

Если Рреал выше цен конкурентов, необходимо пересмотреть Нпр.

6.2. Определение валовой выручки

ВВ = Рреал * V (руб./год),

где V – объем товарной продукции.

6.3. Расчет налоговых отчислений

6.3.1. Налог на добавленную стоимость

НДС = 18% от ВВ (руб.).

6.3.2. Налог на пользователей автомобильных дорог

НПАД = 1% от (ВВ - НДС) (руб.).

6.3.3. Налог на имущество

НИ = 2% от Ik (руб.).

6.3.4 Налог на загрязнение окружающей среды (НЗОС)

Рассчитывается студентом, исходя из объёмов загрязняющих выбросов (если они есть) за год и текущей ставки налога.

Расчет прибыли

П = ВВ – С – НДС – НПАД – НИ – НЗОС (руб.),

где С – полная себестоимость производства продукции.

6.5. Расчет чистой прибыли

6.5.1. Налог на прибыль

НП = 24% от прибыли (руб.).

6.5.2. Чистая прибыль

ЧП = П – НП (руб.).

6.6. Расчет срока окупаемости

Ток = Ikе / ЧП (лет),

где Ikе – совокупные инвестиции в проект.

Если проект подразумевает организацию нового производства на базе уже существующего или модернизацию уже существующего производства, выпускающего данный товар, то Ikе = Ik.

Если проект представляет собой организацию нового производства «с нуля», то Ikе = Ik + C.

6.7. Определение эффективности инвестиционного проекта на основе показателя чистого приведённого эффекта (NPV)

NPV = ,

где N – расчётное количество лет функционирования проекта;

ЧПi – чистая прибыль за i-год (руб.);

r – коэффициент дисконтирования (%);

Ikе – величина необходимых инвестиций в проект (руб.).

6.8. Определение внутренней нормы прибыли инвестиционного решения

IRR = r1 + * (r1 – r2) (%),

где r1 – значение коэффициента дисконтирования, минимизирующее положительное значение показателя NPV;

r2 – значение коэффициента дисконтирования, максимизирующее отрицательное значение показателя NPV.

6.9. Определение дисконтированного срока окупаемости проекта

ТNPV = min N при (лет).

6.10. Анализ показателей эффективности

Студент должен провести сравнительный анализ качественных показателей данного товара и его цены с товарами конкурентов и показателей объёмов производства и текущей ёмкости рынка, на который ориентирован данный товар. На основании анализа делается вывод о конкурентоспособности проекта. В заключении приводятся общие показатели эффективности: чистая прибыль, срок окупаемости, NPV, IRR и т.д. и делается конечный вывод об экономической целесообразности данного инвестиционного проекта.

7. ГРАФИЧЕСКОЕ ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ РАСЧЕТОВ

В дипломном проекте основные результаты расчетов выносятся на лист формата А1, который называется «Технико-экономические показатели». Состав показателей студент выбирает самостоятельно, предварительно согласовав его с преподавателем. В общем случае на лист выносятся те показатели, которые наиболее полно характеризуют данное техническое решение и производимую на его основе продукцию по сравнению с конкурентной продукцией. По согласованию с консультантом на листе могут быть представлены также и некоторые дополнительные показатели.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Экономика предприятия (фирмы): учебник / Под ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина. 3-е издание, перераб. и доп. М: ИНФРА-М, 2005. 601 с.

Лукичёва, Л.И. Управление организацией: учеб. / Л.И. Лукичёва; под ред. Ю.П. Анискина. 3-е изд., стер. М.: Омега-Л, 2007. 360 с.: ил., табл.

Фатхутдинов, Р.А Организация производства: учебник / Р.А. Фат-хутдинов. 2-е изд., перераб. и доп., М.: ИНФРА-М, 2006. 528 с.

Производственный менеджмент: учебник / Под ред. В.А. Козловского. Москва: ИНФРА-М, 2005. 574 с.

Басова, Т.Ф. Основы экономики и управления: учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений / Т.Ф. Басова, В.И. Иванов, Н.Н. Кожевников [и др.]; под ред. Н.Н. Кожевникова. М.: Издательский центр «Академия», 2004. 272 с.

Просветов, Г.И. Бизнес-планирование: Задачи и решения: учебно-методическое пособие / Г.И. Просветов. М.: РДЛ, 2005. 208 с.

Уткин, Э.А. Бизнес-план компании. / Э.А. Уткин. М.: ЭКМОС, 2000. 96 с.

Ковалёв, В.В. Методы оценки инвестиционных проектов. / В.В. Ковалёв. М.: Финансы и статистика, 1998. 144 с.

http://www.kipkr.ru

http://www.salmis.ru

http://www.tvid.ru

http://www.gazresurs.ru

http://www.pribor-komplekt.ru

http://www.elemer.ru

http://www.spzgroupcatalog.ru

http://www.veza.ru

http://www.argtech.ru

http://www.tehno-dis.ru

http://www.kondey.com

http://www.tptd.ru

http://www.pulscen.ru

http://www.mk.ural.ru

http://www.g-pump.com

http://www.metallocenter.ru

http://www.lissant.ru

http://www.promzerno.ru/

http://www.oborudunion.ru/

http://www.xiron.ru/

http://www.ntio.net/first.html

http://www.str-filling.com.ua/ru/

http://www.centrimax-ru.com/

http://www.protex.ru/

http://www.prodteh.ru/

http://foodtool.icsmir.ru/

http://www.fodinoks.com/

http://www.stromek.ru/

http://www.agro74.ru/

http://www.andreyvl.ru/

http://www.tkdialog.ru/

http://www.antes.ru/

http://www.hleb-nn.ru/

http://www.makizural.ru/

http://www.tekhcom.ru/

http://www.ankofood.com/

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ТЕХНИЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ

В КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТАХ

Методические указания для студентов факультета МСФ

специальности 240801 МАХП и специальности 260601 МАПП

Составитель И.Г. Комаров

Редактор Ю.Ф. Воробьева

Технический редактор Г.В. Комарова

Подписано в печать 03.12.08

Формат 60х84/16 Бумага писчая

Физ. печ. л.1,75 Усл. печ. л.1,63 Уч.-изд. л.1,52

Тираж 100 экз. Заказ № 102 С – 83

РИЦ ТГТУ