Курсовая работа: Экономика предприятия
Институт международного права и экономики им. А.С. Грибоедова
Курсовая работа
по дисциплине
“ЭКОНОМИКА ОРГАНИЗАЦИЙ (ПРЕДПРИЯТИЙ)”
Вариант 11
Москва
План
Исходные данные
1. Составление смет и затрат на производство
2. Расчет себестоимости единицы продукции
3. Определение точки безубыточности и построение графика рентабельности
4. Анализ характера производства.
Исходные данные
Вариант 11
| Материальные ресурсы | ||
| Используемые материалы и комплектующие | ||
| Материал 1 | Норма расхода, ед.изм./ед.прод. | 0,5 |
| Стоимость, руб./ед.изм. | 2 | |
| Материал 2 | Норма расхода, ед.изм./ед.прод. | 2 |
| Стоимость, руб./ед.изм. | 1 | |
| Материал 3 | Норма расхода, ед.изм./ед.прод. | 1 |
| Стоимость, руб./ед.изм. | 10 | |
| Комплектующее 1 | Норма расхода, шт./ед.прод. | 1 |
| Стоимость, руб./шт. | 3 | |
| Комплектующее 2 | Норма расхода, шт./ед.прод. | 2 |
| Стоимость, руб./шт. | 10 | |
| Технология изготовления | ||
| Объем производства и технологические операции | ||
| Планируемый объем производства, шт./г. | 18000 | |
| Операция 1 | Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод. | 0,1 |
| Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб. | 30 | |
| Операция 2 | Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод. | 0,2 |
| Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб. | 50 | |
| Операция 3 | Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод. | 0,3 |
| Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб. | 100 | |
| Операция 4 | Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод. | 0,4 |
| Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб. | 0 | |
| 1. Составление смет и затрат на производство |
| 1.1. Материальные затраты |
| 1.1.1. Основные материалы и комплектующие |
| Норма расхода, ед.изм./ед.прод. | Стоимость, руб./ед.изм. | Нмкj х Цмкj | |
| Нмкj | Цмкj | ||
| Материал 1 | 0,5 | 2 | 1 |
| Материал 2 | 2 | 1 | 2 |
| Материал 3 | 1 | 10 | 10 |
| Комплектующее 1 | 1 | 3 | 3 |
| Комплектующее 2 | 2 | 10 | 20 |
| S(Нмкj х Цмкj) | 36 |
| Ктз | =0,05 |
| Nпл | =18000 |
| Smk | =680400 |
1.1.2. Вспомогательные материалы
Sмвсп = Кмвсп x Smk
| Кмвсп | =0,05 |
| Sмвсп | =34020 |
1.1.3. Топливо и энергия
Sтэ общ = К тэ общ x Smk
| К тэ общ | =0,1 |
| Sтэ общ | =68040 |
Sтехнол тэ = Ктехнол тэ x Smk
| Ктехнол тэ | =0,08 |
| Sтехнол тэ | =54432 |
S ост тэ = Sтэ общ - Sтехнол тэ
| S ост тэ | =13608 |
1.1.4. Общая стоимость материальных затрат
Sm = Smk + Sмвсп + Sтэ общ
| Sm | =782460 |
| 1.2. Расчет опраты персонала |
| 1.2.1. Расчет численности основных рабочих |
Эффективный фонд времени одного работника
Fэфф = (Fk-F1-F2-F3)хДсм
| Fк | =365 | - Календарных дней всего |
| F1 | =115 | - выходные и праздники |
| F2 | =28 | - отпуска |
| F3 | =10 | - невыходы |
| Дсм | =8 | - Длительность смены, часов |
| Fэфф | =1696 часов |
| Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод. | |
| ti | |
| Операция 1 | 0,1 |
| Операция 2 | 0,2 |
| Операция 3 | 0,3 |
| Операция 4 | 0,4 |
| Sti | 1 |
| Nпл | =18000 |
| Квн | =0,8 |
| Rop | =13,26 |
| Rop* (приним) | =14чел. |
1.2.2. Расчет численности остального персонала
Rппп = Rop* / 0,4
| Rппп | =33,16 |
| Rппп* (приним) | =34 |
R ост = Rop* - Rппп*
| Rост | =20 |
1.2.3. Составление штатного расписания
| NN п/п | Наименование | Кол-во единиц | оплата в месяц, ед. руб. | оплата всего в месяц, ед. руб. | общая оплата за год, руб. |
| 1 | Основной персонал - инженерно-технические рабочие | 14 | 6000 | 84000 | 1008000 |
| 2 | Остальной персонал в т.ч.: | 20 | 6000 | 120000 | 1440000 |
| Служащие | 6 | 10000 | 60000 | 720000 | |
| вспомогательные производственные рабочие | 8 | 4500 | 36000 | 432000 | |
| младший обслуживающий персонал | 3 | 4000 | 12000 | 144000 | |
| охрана | 3 | 4000 | 12000 | 144000 |
| Sзпл год ппп | =2448000 | Руб. |
| Sзпл осн | =1008000 | Руб. |
| Sзпл ост пер | =1440000 | Руб. |
1.3. Расчет отчислений от заработной платы
Sотч зпл год ппп = ЕСН х Sзпл год ппп
Sотч зпл осн = ЕСН х Sзпл осн
Sотч зпл ост пер = ЕСН х Sзпл ост пер
| ЕСН | =30% |
| Sотч зпл год ппп | =734400 | руб. |
| Sотч зпл осн | =302400 | руб. |
| Sотч зпл ост пер | =432000 | руб. |
| 1.4. Расчет амортизационных отчислений |
| 1.4.1. Расчет числа единиц технологического оборудования |
Действительный фонд времени работы оборудования
F действ = (Fк - F1) х Nсм х Д ст см х (1-g)
| Fк | =365 | |
| F1 | =115 | |
| N см | =1 | - количество смен |
| Д ст см | =5 | - длительность 1 смены |
| g | =0,05 | - плановый простой |
| F действ | =1187,5 | часов |
| Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод. | Планируемый объем производства, шт./г. | F действ | ni=(ti х Nпл)/Fдейств | ni* | |
| ti | Nпл | приним | |||
| Операция 1 | 0,1 | 18000 | 1187,5 | 1,515789474 | 2 |
| Операция 2 | 0,2 | 18000 | 1187,5 | 3,031578947 | 4 |
| Операция 3 | 0,3 | 18000 | 1187,5 | 4,547368421 | 5 |
| Операция 4 | 0,4 | 18000 | 1187,5 | 6,063157895 | 7 |
1.4.2. Расчет стоимости активной части основных фондов
Sактчф = S(Si обор x ni*)
| Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб. | ni* | Si обор x ni* | |
| Si обор | тыс. руб. | ||
| Операция 1 | 30 | 2 | 60 |
| Операция 2 | 50 | 4 | 200 |
| Операция 3 | 100 | 5 | 500 |
| Операция 4 | 0 | 7 | 0 |
| S(Si обор x ni*) | 760 |
Sоф = Sактчф / 0,5
| Sоф | =1520000 | Руб. |
1.4.3. Расчет величины амортизационных отчислений
Sa = На х Sоф
| На | =0,08 | |
| Sa | =121600 | Руб. |
1.5. Прочие расходы
Sпр = Кпр х (Sm + Sзпл год ппп + Sотч зпл год ппп + Sa)
| Кпр | =0,05 |
| Sпр | =204323 |
1.6. Наименование затрат
| NN п/п | Наименование затрат | Сумма руб. в год | % |
| 1. | Материальные затраты | 782460 | 18,24% |
| 1.1. | Основные материалы и комплектующие | 680400 | |
| 1.2. | Вспомогательные материалы | 34020 | |
| 1.3. | Топливо и энергия | 68040 | |
| 1.3.1. | Топливо и энергия техническое и силовая | 54432 | |
| 1.3.2. | Топливо и энергия общехозяйственные | 13608 | |
| 2. | Оплата труда | 2448000 | 57,05% |
| 2.1. | Оплата труда основных рабочих | 1008000 | |
| 2.2. | Оплата труда остального персонала | 1440000 | |
| 3. | Отчисления на социальные нужды | 734400 | 17,12% |
| 3.1. | Отчисления на социальные нужды основных рабочих | 302400 | |
| 3.2. | Отчисления на социальные нужды остального персонала | 432000 | |
| 4. | Амортизация | 121600 | 2,83% |
| 5. | Прочие затраты | 204323 | 4,76% |
| Всего | Sобщ | 4290783 | 100,00% |
| 2. Расчет себестоимости единицы продукции |
| 2.1. Подразделение затрат на переменные и постоянные |
| Переменные затраты | ||
| NN п/п | Наименование затрат | Сумма руб. в год |
| 1 | Основные материалы и комплектующие | 680400 |
| 2 | Топливо и энергия техническое и силовая | 54432 |
| 3 | Оплата труда основных рабочих | 1008000 |
| 4 | Отчисления на социальные нужды основных рабочих | 302400 |
| S пер | 2045232 | |
| Постоянные затраты | ||
| NN п/п | Наименование затрат | Сумма руб. в год |
| 1 | Вспомогательные материалы | 34020 |
| 2 | Топливо и энергия общехозяйственные | 13608 |
| 3 | Оплата труда остального персонала | 1440000 |
| 4 | Отчисления на социальные нужды остального персонала | 432000 |
| 5 | Амортизация | 121600 |
| 6 | Прочие затраты | 204323 |
| S пост | 2245551 | |
| 2.2. Расчет себестоимости единицы продукции |
| Se пост. | =124,75 |
| Se пер. | =113,62 |
| Se общ. | =238,38 |
| N (текущий выпуск) | 1000 | 5000 | 10000 | 15000 | 18000 | 20000 | 25000 | 30000 | 35000 |
| Se пост. | 2245,55 | 449,11 | 224,56 | 149,70 | 124,75 | 112,28 | 89,82 | 74,85 | 64,15 |
| Se пер. | 113,62 | 113,62 | 113,62 | 113,62 | 113,62 | 113,62 | 113,62 | 113,62 | 113,62 |
| Se общ. | 2359,18 | 562,73 | 338,18 | 263,33 | 238,38 | 225,90 | 203,45 | 188,48 | 177,78 |
2.3. Построение графика себестоимости единицы продукции
| 3. Определение точки безубыточности и построение графика рентабельности |
| 3.1. Расчет прибыли, цены и выручки |
Прибыль: П=R x Sобщ
Цена за единицу: Цепл = П/Nпл+ Se общ.
Выручка: Q= Цепл x Se общ.
| R | =30% | (рентабельность) |
| П | =1287234,90 | руб. |
| Nпл | =18000 | ед. |
| Цeпл | =309,89 | руб. |
| Qпл | =5578017,90 | руб. |
3.2. Построение графика
| N (текущий выпуск) | 0 | 5000 | 10000 | 15000 | 18000 | 20000 | 25000 | 30000 | 35000 |
| Sпост | 2245551 | 2245551 | 2245551 | 2245551 | 2245551 | 2245551 | 2245551 | 2245551 | 2245551 |
| Sпер | 0 | 568120 | 1136240 | 1704360 | 2045232 | 2272480 | 2840600 | 3408720 | 3976840 |
| Sобщ | 2245551 | 2813671 | 3381791 | 3949911 | 4290783 | 4518031 | 5086151 | 5654271 | 6222391 |
| Цe | 309,89 | 309,89 | 309,89 | 309,89 | 309,89 | 309,89 | 309,89 | 309,89 | 309,89 |
| Q | 0 | 1549449 | 3098898 | 4648348 | 5578018 | 6197798 | 7747247 | 9296697 | 10846146 |
| Nкр | 11441 | шт. |
4. Анализ характера производства.
|
На основании ниже приведенной таблицы можно сделать вывод, что производство является трудоемким. Оплата труда составляет 57,05% от общего объема затрат, а вместе с отчислениями на социальные нужды – 74,27%. Скорее всего это связано с тем, что уровень заработной платы соответствует 2002 году, а материальные затраты 1999 – 2000 гг. Следовательно, целесообразно понизить уровень заработной платы. Для повышения эффективности производства и снижения затрат можно рекомендовать использовать незадействованное производственное оборудование для выпуска какой-либо дополнительной продукции. Наличие неиспользуемых основных средств получилось из-за округления количества станков в большую сторону. Также целесообразно обратить внимание на относительно низкий коэффициент выполнения норм. Его необходимо повысить для снижения затрат и повышения эффективности производства, путем установления премиальных основным рабочим. Оптимальная форма оплаты труда для основных рабочих – сдельная. Так как Nкр меньше чем Nпл, то можно сделать вывод о том, что производство будет прибыльным при условии выполнения плана по реализации продукции. В увеличении объемов выпуска продукции нет необходимости. |
| NN п/п | Наименование затрат | Сумма руб. в год | % |
| 1. | Материальные затраты | 782460 | 18,24% |
| 2. | Оплата труда | 2448000 | 57,05% |
| 3. | Отчисления на социальные нужды | 734400 | 17,12% |
| 4. | Амортизация | 121600 | 2,83% |
| 5. | Прочие затраты | 204323 | 4,76% |
| Всего | Sобщ | 4290783 | 100,00% |