Одеська національна академія зв`язку ім. О.С. Попова

Інститут економіки та менеджменту

Факультет заочного навчання

Курсовая работа

По дисциплине:

СИСТЕМНЫЙ АНАЛИЗ

СЕП – 61

Студентки 6 курса

Студенческий билет № 03/085

Акулич Е.С.

Одесса 2006

СОДЕРЖАНИЕ

Исходные данные……………………………………………………………...3

Цель курсовой работы………………………………………………………...4

Ключевые положения …………………………………………………………6

Методические указания к выполнению к выполнению

курсовой работы……………………………………………………………..…8

4. Анализ результатов моделирования……………………………………...40

Литература……………………………………………………………………….45

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Вариант 1

Таблица А2. – Обмен (тыс. ед.)

Вид почтовой услуги	Период 1	Период 2
1. Знаки почтовой оплаты	7480,5	8240,2
2. Пенсия и материальная помощь.	9211,2	10525,3
3. Денежные переводы	372,5	428,6
4. Посылки	85,6	222,4
5. Периодические издания	21762,0	23167,3
6. Прочие услуги.	400,4	8125,9

Таблица А3. – Доходы от услуг (тыс. грн.)

Вид почтовой услуги	Период 1	Период 2
1. Знаки почтовой оплаты	2790,1	3455,9
2. Пенсия и материальная помощь.	5993,2	9506,7
3. Денежные переводы	1113,5	1494,5
4. Посылки	246,7	272,6
5. Периодические издания	1935,7	2106,8
6. Прочие услуги.	1205,3	10970,7

Таблица А4. - Затраты (тыс. грн.)

Номер варианта	Затраты
	Период 1	Период 2
01	12972,9	24439

Таблица А5. – Структура затрат (%).

Затраты	Период 1	Период 2
1. Фонд оплаты труда b	40,7	41,3
2. Отчисления на социальные мероприятия c	15,1	15,2
3. Амортотчисления d	6,0	5,5
4. Материалы f	3,0	3,4
5. Электроэнергия e	1,2	1,1
6. МПП k	4,1	3,1
7. Перевозка почты (включая содержание транспорта) g	6,2	7,5
8. Прочие затраты h	23,7	22,9

1.ЦЕЛЬ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Целью курсовой работы является проведение системного анализа деятельности предприятия связи, изучение хозяйственной деятельности предприятия для оценки этой деятельности в условиях перехода экономики Украины на рыночные отношения.

Сущность курсового проектирования составляет применение для комплексного, системного анализа хозяйственной деятельности предприятия связи многофакторной модели измерения производительности (МФМИП), как метода диагностики и оценки производительности предприятия.

Многофакторная модель измерения производительности базируется преимущественно на данных учета и используется главным образом для измерения и исчисления динамики производительности, цен, издержек и прибыльности на уровне компании или объединения. Внимание в модели сосредоточено на выявлении изменений в производительности и издержек во времени и на получение информации о причинах этих изменений. МФМИП предписывает, какие измерители будет выдавать система. В связи с особенностью данных и способом получения информации МФМИП служит инструментом управленческого диагностирования, указывая направления улучшений, носит консультативный характер.

Цель измерения и оценки производительности заключается в улучшении функционирования предприятия и его конкурентных позиций, с тем, чтобы успешнее добиваться достижения целей выживания, прибыльности, эффективности и т.п. Без измерения производительности предприятие лишается возможности контроля.

МФМИП можно использовать для измерений производительности труда, материалов, энергии, капитала.

МФМИП позволяет исследовать динамику производительности и измерять степень влияния изменений производительности на прибыль.

В качестве исходных данных для выполнения курсового проекта приняты фактические показатели деятельности предприятия почтовой связи в течение двух периодов – базисного и текущего.

При выполнении курсовой работы необходимо:

1. Построить МФМИП, первые 6 колонок которые представляют собой исходные данные.

2. Рассчитать взвешенные коэффициенты изменений объемов продукции, услуг, работ (колонка 7), цен продукции и ресурсов (колонка 8), одновременного воздействия цен и объемов продукции (колонка 9).

3. Рассчитать коэффициенты расходы / доходы (колонка 10 и 11).

4. Рассчитать коэффициенты производительности (колонки 12 и 13).

5. Рассчитать взвешенные индексы результативности: индексы производительности, взвешенные по ценам (колонка 14); индексы возмещения затрат, взвешенные по объемам (колонка 15); индексы прибыльности(колонка 16).

6. Рассчитать денежные эквиваленты соответствующих клеток колонок 14…16 (колонки 17…19).

7. Построить диаграммы, характеризующие долю элементов затрат в совокупных затратах базисного и текущего периодов.

8. При расчете всех элементов колонок 4…19 делать необходимые выводы об изменении показателей текущего периода по сравнению с базисным. Выполнить системный анализ каждого показателя.

9. Определить рекомендации по улучшению эффективности деятельности предприятия.

Форма МФМИП приведена в табл.А1.

2. КЛЮЧЕВЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Одной из наиболее важных функций управления является измерение результативности работы предприятия. Существует по меньшей мере семь различных, но не обязательно взаимоисключающих, критериев результативности организационной системы:

- действенность;

- экономичность;

- качество;

- прибыльность (доходы/расходы);

- производительность;

- качество трудовой жизни;

- внедрение новшеств.

Производительность – это один из перечисленных критериев результативности системы. Производительность определяется как соотношение количества продукции (услуг, работ) системы и количества затрат на выпуск соответствующей продукции (услуг, работ).

Суть управления производительности заключается в том, чтобы добиваться максимально возможного уровня эффективности при существующих в данный момент экономических условиях.

Управление производительностью – это фактически часть более широкого процесса управления, предполагающая стратегическое и оперативное планирование и постоянный контроль за эффективным внедрением.

Существуют две основные группы измерителей этого критерия результативности. Первая включает статистические коэффициенты производительности. Это попросту измеритель продукции, деленный на измеритель затрат за определенный период времени. Другая группа включает динамические индексы производительности. Это, по сути дела, данный статистический коэффициент производительности за определенный период, деленный на аналогичный коэффициент за некий предшествующий период. Мы получаем безразмерный показатель, характеризующий изменение производительности во времени.

Внутри каждой группы имеются три типа измерителей производительности: частный факторный, многофакторный и совокупный факторный. Каждый из измерителей характеризует отношение продукции к затратам, но они отличаются тем, сколько элементов затрат учитывается в знаменателе. Если речь идет об одном элементе (труд, энергия, материалы, услуги), то такой измеритель называем частным факторным. Если к знаменателе несколько элементов затрат, мы говорим о многофакторном измерителе. А если речь идет обо всех элементах затрат, то этот измеритель называется совокупным факторным.

Производительность представляет собой отношение между количеством продукции (услуг), произведенной (предоставленных) данной организационной системой (предприятием), и количеством затрат, использованных в той же организационной системе (предприятии) для выпуска этой продукции (услуг) – электроэнергия, рабочая сила, материалы, услуги, инвестиции и прочее….

МФМИП позволяет в явной форме измерить в денежном выражении влияние контролируемых (технологические нововведения, замена одного ресурса другим, стимулирование работников и др.) и неконтролируемых (хозяйственное окружение, динамика отрасли/рынка, цены ресурсов и др.) факторов на прибыль и проанализировать, каким образом с помощью различных стратегий управления можно воздействовать на прибыльность. В принципе изменение прибыли связаны с разностью между доходами и расходами. Если доходы растут быстрее расходов, прибыль, очевидно, возрастет, и наоборот, если рост расходов опережает рост доходов, то величина прибыли падает.

3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ

КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Описание многофакторной модели измерения производительности

Суть МФМИП заключена в колонках 12….19. Описание модели произведено с помощью простого примера, приведенного в таблице А 1.

Первые шесть колонок МФМИП представляют исходные данные. В колонке 1 показано количество услуг связи в натуральном выражении, предоставленных предприятием по видам в периоде 1, или базисном периоде. В данном примере периоду 1 соответствует год, а в общем случае базисный период, длительность которого зависит от необходимости анализа и планирования: неделя, декада, месяц, год. В колонке 2 в строках продукции показаны цены, полученные от потребителей за услуги, а в строках затрат указана себестоимость этих услуг для предприятия по статьям: оплата рабочей силы, материалы, электроэнергия, амортизационные отчисления, транспортные расходы и расходы на ремонт, а также прочие затраты. Прочие затраты включают в себя: отчисления за пользование дорогами, в инновационный фонд, в фонд охраны труда и коммунальный налог, оплату услуг банка, выплату процентов за банковский кредит, перечисления почте, покупку канцелярских товаров и др. Колонка 3 отражает стоимость (объем х цена) каждого элемента строки (услуги затрат) (х – символ умножения). Поэтому она показывает доходы от предоставления услуг и расходы по статьям (себестоимость).

Колонка 1 «Обмен» заполняется из таблицы А2 (период 1).

Колонку 2 «Цена услуги» получаем путем деления элементов колонки 3 на соответствующие элементы колонки 1.

По доходам:

знаки почтовой оплаты: 2790,1/7480,5=0,3730;

пенсия и материальная помощь: 5993,2/9211,2=0,6506;

денежные переводы; 1113,5/372,5=2,9893;

посылки: 246,7/85,6=2,8820;

периодические издания: 1935,7/21762,0=0,0889;

прочие услуги: 1205,3/400,4=3,0102.

По затратам:

Фонд оплаты труда

знаки почтовой оплаты: 813,1/7480,5=0,1087;

пенсия и материальная помощь: 1029,6/9211,2=0,1118;

денежные переводы; 1003,2/372,5=2,6931;

посылки: 760/85,6=8,8822;

периодические издания: 934,6/21762,0=0,0429;

прочие услуги: 739,2/400,4=1,8461.

Отчисления на социальные мероприятия:

знаки почтовой оплаты: 323,2/7480,5=0,0432;

пенсия и материальная помощь: 393,7/9211,2=0,0427;

денежные переводы; 393,7/372,5=1,0570;

посылки: 280,1/85,6=3,2725;

периодические издания: 352,6/21762,0=0,0162;

прочие услуги: 215,5/400,4=0,5382.

Амортизационные отчисления:

знаки почтовой оплаты: 119,1/7480,5=0,0159;

пенсия и материальная помощь: 176,7/9211,2=0,0192;

денежные переводы; 167,4/372,5=0,4493;

посылки: 109,8/85,6=1,2821;

периодические издания: 166,621762,0=0,0077;

прочие услуги: 38,9/400,4=0,0972.

Материалы:

знаки почтовой оплаты: 60,7/7480,5=0,0081;

пенсия и материальная помощь: 84,5/9211,2=0,0092;

денежные переводы; 72,8/372,5=0,1954;

посылки: 55,7/85,6=0,6502;

периодические издания: 68,9/21762,0=0,0032;

прочие услуги: 46,7/400,4=0,1166.

Электроэнергия:

знаки почтовой оплаты: 31,9/7480,5=0,0043;

пенсия и материальная помощь: 29,7/9211,2=0,0032;

денежные переводы; 29,7/372,5=0,0798;

посылки: 19,9/85,6=0,2328;

периодические издания: 27,2/21762,0=0,0013;

прочие услуги: 17,1/400,4=0,0428.

Магистральная перевозка почты :

знаки почтовой оплаты: 206,9/7480,5=0,0277;

денежные переводы; 13,3/372,5=0,0357;

посылки: 243,6/85,6=2,8459;

периодические издания: 68,1/21762,0=0,0031;

Перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 312,1/7480,5=0,0417;

пенсия и материальная помощь: 9,7/9211,2=0,0010;

денежные переводы; 16,1/372,5=0,0432;

посылки: 361,1/85,6=4,2189;

периодические издания: 105,4/21762,0=0,0048.

Прочие затраты:

знаки почтовой оплаты: 479,6/7480,5=0,0641;

пенсия и материальная помощь: 593,4/9211,2=0,0644;

денежные переводы; 593,4/372,5=1,5930;

посылки: 436,6/85,6=5,1004;

периодические издания: 504,2/21762,0=0,0232;

прочие услуги: 467,3/400,4=1,1672.

Колонка 3 «Доходы от услуг» заполняется из таблицы А3 (период 1).

Для расчета затрат по статьям умножаем величину затрат (таблицы А4) (период 1) на соответствующие значения структуры затрат (таблицы А5) (период 1). Строки колонки 3, относящиеся к затратам, получаем путем умножения затрат по статьям на удельный вес затрат по каждому виду почтовых услуг (таблицы А6) (период 1).

По доходам:

знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,3730 = 3073,4553;

пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,6506 = 6848,2096;

денежные переводы: 428,6 х 2,9893 = 1281,1976;

посылки: 222,4 х 2,8820 = 640,9589;

периодические издания: 23167,3 х 0,0889 = 2060,6995;

прочие услуги: 8125,9 х 3,0102 = 24460,9073.

По затратам:

Фонд оплаты труда:

знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,1087 = 895,6933;

пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,1118 = 1176,4795;

денежные переводы: 428,6 х 2,6931 = 1154,2795;

посылки: 222,4 х 8,8822 = 1975,3997;

периодические издания: 23167,3 х 0,0429 = 994,9044;

прочие услуги: 8125,9 х 1,8461 = 15001,5772.

Отчисления на социальные мероприятия:

знаки почтовой оплаты: 2840,2 х 0,0432 = 356,0452;

пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,0427 = 449,9128;

денежные переводы: 428,6 х 1,0570 = 453,0394;

посылки: 222,4 х 3,2725 = 727,7984;

периодические издания: 23167,3 х 0,0162 = 375,3731;

прочие услуги: 8125,9 х 0,5382 = 4373,0466.

Амортизационные отчисления:

знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,0159 = 131,1858;

пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,0192 = 201,8982;

денежные переводы: 428,6 х 0,4493 = 192,5541;

посылки: 222,4 х 1,2821 = 285,1468;

периодические издания: 23167,3 х 0,0077 = 177,3286;

прочие услуги: 8125,9 х 0,0972 = 789,8338.

Материалы:

знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,0081 = 66,8790;

пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,0092 = 96,5020;

денежные переводы: 428,6 х 0,1954 = 83,7386;

посылки: 222,4 х 0,6502 = 144,5957;

периодические издания: 23167,3 х 0,0032 = 73,3345;

прочие услуги: 8125,9 х 0,1166 = 947,8006.

Электроэнергия:

знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,0043 = 35,1544;

пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,0032 = 33,9758;

денежные переводы: 428,6 х 0,0798 = 34,2119;

посылки: 222,4 х 0,2328 = 51,7713;

периодические издания: 23167,3 х 0,0013 = 29,0023;

прочие услуги: 8125,9 х 0,0428 = 347,5269.

Магистральная перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,0277 = 227,9175;

денежные переводы: 428,6 х 0,0357 = 15,2998;

посылки: 222,4 х 2,8459 = 632,9180;

периодические издания: 23167,3 х 0,0031 = 72,4782.

Перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,0417 = 343,7697;

пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,0010 = 11,0288;

денежные переводы: 428,6 х 0,0432 = 18,5091;

посылки: 222,4 х 4,2189 = 938,2879;

периодические издания: 23167,3 х 0,0048 = 112,1700.

Прочие затраты:

знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,0641 = 528,3444;

пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,0644 = 678,0489;

денежные переводы: 428,6 х 1,5930 = 682,7609;

посылки: 222,4 х 5,1004 = 1134,3179;

периодические издания: 23167,3 х 0,0232 = 536,7918;

прочие услуги: 8125,9 х 1,1672 = 9484,3246.

Колонки 4…6 характеризуют те же данные, но для периода 2, или текущего периода.

Как и в колонках 1 и 2, в колонках 4и 5 показаны объемы предоставленных услуг, цены единиц услуг и величины затрат, но уже за текущий период.

По доходам

знаки почтовой оплаты: 3455,9/8240,2=0,4194;

пенсия и материальная помощь: 9506,7/10525,3=0,9032;

денежные переводы: 1494,5/428,6=3,4869;

посылки: 272,6/222,4=1,2257;

периодические издания: 2106,8/23167,3=0,0909;

прочие услуги: 10970,7/8125,9=1,3501.

По затратам:

Фонд оплаты труда:

знаки почтовой оплаты: 1584,6/8240,2=0,1923;

пенсия и материальная помощь: 1948,0/10525,3=0,1851;

денежные переводы: 1897,5/428,6=4,4273;

посылки: 1473,6/222,4=6,6260;

периодические издания: 1675,5/23167,3=0,0723;

прочие услуги: 1514,0/8125,9=0,1863.

Отчисления на социальные мероприятия:

знаки почтовой оплаты: 612,9/8240,2=0,0744;

пенсия и материальная помощь: 783,8/10525,3=0,0745;

денежные переводы: 783,8/428,6=1,8288;

посылки: 531,2/222,4=2,3885;

периодические издания: 668,7/23167,3=0,0289;

прочие услуги: 334,3/8125,9=0,0411.

Амортизационные отчисления:

знаки почтовой оплаты: 200,3/8240,2=0,0243;

пенсия и материальная помощь: 303,8/10525,3=0,0289;

денежные переводы: 287,6/428,6=0,6711;

посылки: 181,5/222,4=0,8159;

периодические издания: 263,5/23167,3=0,0114;

прочие услуги: 107,5/8125,9=0,0132.

Материалы:

знаки почтовой оплаты: 130,5/8240,2=0,0158;

пенсия и материальная помощь: 178,6/10525,3=0,0170;

денежные переводы: 162,0/428,6=0,3780;

посылки: 119,7/222,4=0,5380;

периодические издания: 157,0/23167,3=0,0068;

прочие услуги: 83,1/8125,9=0,0102.

Электроэнергия:

знаки почтовой оплаты: 55,1/8240,2=0,0067;

пенсия и материальная помощь: 51,3/10525,3=0,0049;

денежные переводы: 51,3/428,6=0,1198;

посылки: 34,4/222,4=0,1547;

периодические издания: 47,0/23167,3=0,0020;

прочие услуги: 29,6/8125,9=0,0036.

Магистральная перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 272,0/8240,2=0,0330;

денежные переводы: 14,4/428,6=0,0336;

посылки: 347,0/222,4=1,5602;

периодические издания: 124,2/23167,3=0,0054.

Перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 714,8/8240,2=0,0868;

пенсия и материальная помощь: 33,0/10525,3=0,0031;

денежные переводы: 45,8/428,6=0,1069;

посылки: 812,0/222,4=3,6510;

периодические издания: 227,3/23167,3=0,0098.

Прочие затраты:

знаки почтовой оплаты: 805,9/8240,2=0,0978;

пенсия и материальная помощь: 1057,7/10525,3=0,1005;

денежные переводы: 1136,1/428,6=2,6507;

посылки: 710,8/222,4=3,1959;

периодические издания: 990,6/23167,3=0,0428;

прочие услуги: 895,4/8125,9=0,1102.

Следующие три колонки названы взвешенными коэффициентами изменений. Основное значение колонок состоит в том, чтобы выявить:

Колонка 7 – взвешенные по ценам и пересчитанные в ценах базисного периода изменения объемов. По сути дела, в колонке 7 исключено или сохранено неизменным влияние цен и выявлены взвешенные по ценам изменения объемов по каждому виду услуг и затрачиваемых ресурсов.

Колонка 7:

По доходам

знаки почтовой оплаты: 3073,4553/2790,1=1,1016

пенсия и материальная помощь: 6848,2096/5993,2=1,1427

денежные переводы: 1281,1976/1113,5=1,1506;

посылки: 640,9589/246,7=2,5981;

периодические издания: 2060,6995/1935,7=1,0646;

прочие услуги: 24460,9073/1205,3=20,2945.

По затратам:

Фонд оплаты труда:

знаки почтовой оплаты: 895,6933/813,1=1,1016;

пенсия и материальная помощь: 1176,4795/1029,6=1,1427;

денежные переводы: 1154,2795/1003,2=1,1506;

посылки: 1975,3997/760,3=2,5981;

периодические издания: 994,9044/934,6=1,0646;

прочие услуги: 15001,5772/739,2=20,2945.

Отчисления на социальные мероприятия:

знаки почтовой оплаты: 356,0452/323,2=1,1016;

пенсия и материальная помощь: 449,9128/393,7=1,1427;

денежные переводы: 453,0394/393,7=1,1506;

посылки: 727,7984/280,1=2,5981;

периодические издания: 375,3731/352,6=1,0646;

прочие услуги: 4373,0466/215,5=20,2945.

Амортизационные отчисления:

знаки почтовой оплаты: 131,1858/119,1=1,1016;

пенсия и материальная помощь: 201,8982/176,7=1,1427;

денежные переводы: 192,5541/167,4=1,1506;

посылки: 285,1468/109,8=2,5981;

периодические издания: 177,3286/166,6=1,0646;

прочие услуги: 789,8338/38,9=20,2945 .

Материалы:

знаки почтовой оплаты: 66,8790/60,7=1,1016;

пенсия и материальная помощь: 96,5020/84,5=1,1427;

денежные переводы: 83,7386/72,8=1,1506;

посылки: 144,5957/55,7=2,5981;

периодические издания: 73,3345/68,9=1,0646;

прочие услуги: 947,8006/46,7=20,2945.

Электроэнергия:

знаки почтовой оплаты: 35,1544/31,9=1,1016;

пенсия и материальная помощь: 33,9758/29,7=1,1427 ;

денежные переводы: 34,2119/29,7=1,1506 ;

посылки: 51,7713/19,9=2,5981;

периодические издания: 29,0023/27,2=1,0646;

прочие услуги: 347,5269/17,1=20,2945.

Магистральная перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 227,9175/206,9=1,1016;

денежные переводы: 15,2998/13,3=1,1506;

посылки: 632,9180/243,6=2,5981;

периодические издания: 72,4782/68,1=1,0646 .

Перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 343,7697/312,1=1,1016;

пенсия и материальная помощь: 11,0288/9,7=1,1427;

денежные переводы: 18,5091/16,1=1,1506;

посылки: 938,2879/361,1=2,5981;

периодические издания: 112,1700/105,4=1,0646 .

Прочие затраты:

знаки почтовой оплаты: 528,3444/479,6=1,1016;

пенсия и материальная помощь: 678,0489/593,4=1,1427;

денежные переводы: 682,7609/593,4=1,1506 ;

посылки: 1134,3179/436,6=2,5981;

периодические издания: 536,7918/504,2=1,0646 ;

прочие услуги: 9484,3246/467,3=20,2945.

(Здесь и далее i – номер услуги, j – номер статьи затрат.)

Колонка 8 – взвешенные по объемам и пересчитанные по объемам текущего периода изменения цен продукции и ресурсов. Иначе, в колонке 8 исключено или сохранено неизменным влияние изменения объемов продукции и ресурсов и просто выявлены изменения цен продукции и ресурсов между периодом 1 и периодом 2.

Колонка 8: .

По доходам:

знаки почтовой оплаты: 3455,9/3073,4553=1,1244;

пенсия и материальная помощь: 9506,7/6848,2096=1,3882;

денежные переводы; 1494,5/1281,1976=1,1665;

посылки: 272,6/640,9589=0,4253;

периодические издания: 2106,8/2060,6995=1,0224;

прочие услуги: 10970,7/24460,9073=0,4485.

По затратам:

Фонд оплаты труда:

знаки почтовой оплаты: 1584,6/895,6933=1,7692;

пенсия и материальная помощь: 1948,0/1176,4795=1,6558;

денежные переводы: 1897,5/1154,2795=1,6439;

посылки: 1473,6/1975,3997=0,7460;

периодические издания: 1675,5/994,9044=1,6841;

прочие услуги: 1514,0/15001,5772=0,1009.

Отчисления на социальные мероприятия:

знаки почтовой оплаты: 612,9/356,0452=1,7215;

пенсия и материальная помощь: 783,8/449,9128=1,7421;

денежные переводы: 783,8/453,0394=1,7301;

посылки: 531,2/727,7984=0,7299;

периодические издания: 668,7/375,3731=1,7813;

прочие услуги: 334,3/4373,0466=0,0765.

Амортизационные отчисления:

знаки почтовой оплаты: 200,3/131,1858=1,5267;

пенсия и материальная помощь: 303,8/201,8982=1,5046;

денежные переводы: 287,6/192,5541=1,4939;

посылки: 181,5/285,1468=0,6364;

периодические издания: 263,5/177,3286=1,4857;

прочие услуги: 107,5/789,8338=0,1361.

Материалы:

знаки почтовой оплаты: 130,5/66,8790=1,9506;

пенсия и материальная помощь: 178,6/96,5020=1,8512;

денежные переводы: 162,0/83,7386=1,9350;

посылки: 119,7/144,5957=0,8275;

периодические издания: 157,0/73,3345=2,1415;

прочие услуги: 83,1/947,8006=0,0877.

Электроэнергия:

знаки почтовой оплаты: 55,1/35,1544=1,5677;

пенсия и материальная помощь: 51,3/33,9758=1,5113;

денежные переводы: 51,3/34,2119=1,5008;

посылки: 34,4/51,7713=0,6647;

периодические издания: 47,0/29,0023=1,6221;

прочие услуги: 29,6/347,5269=0,0851.

Магистральная перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 272,0/227,9175=1,1933;

денежные переводы: 14,4/15,2998=0,9408;

посылки: 347,0/632,9180=0,5482;

периодические издания: 124,2/72,4782=1,7143.

Перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 714,8/343,7697=2,0794;

пенсия и материальная помощь: 33,0/11,0288=2,9915;

денежные переводы: 45,8/18,5091=2,4757;

посылки: 812,0/938,2879=0,8654;

периодические издания: 227,3/112,1700=2,0262.

Прочие затраты:

знаки почтовой оплаты: 805,9/528,3444=1,5253;

пенсия и материальная помощь: 1057,7/678,0489=1,5600;

денежные переводы: 1136,1/682,7609=1,6640;

посылки: 710,8/1134,3179=0,6266;

периодические издания: 990,6/536,7918=1,8454;

прочие услуги: 895,4/9484,3246=0,0944.

Колонка 9 – одновременное воздействие изменений цен и объемов между периодами 1 и 2 по каждой строке модели.

Колонка 9: или колонка 7 х колонка 8

знаки почтовой оплаты: 3455,9/2790,1=1,2386 ;

пенсия и материальная помощь: 9506,7/5993,2=1,5862;

денежные переводы; 1494,5/1113,5=1,3422;

посылки: 272,6/246,7=1,1050;

периодические издания: 2106,8/1935,7=1,0884;

прочие услуги: 10970,7/1205,3=9,1020.

По затратам:

Фонд оплаты труда:

знаки почтовой оплаты: 1584,6/813,1=1,9489;

пенсия и материальная помощь: 1948,0/1029,6=1,8920;

денежные переводы: 1897,5/1003,2=1,8915;

посылки: 1473,6/760,3=1,9382;

периодические издания: 1675,5/934,6=1,7928;

прочие услуги: 1514,0/739,2=2,0482.

Отчисления на социальные мероприятия:

знаки почтовой оплаты: 612,9/323,2=1,8963;

пенсия и материальная помощь: 783,8/393,7=1,9907;

денежные переводы: 783,8/393,7=1,9907;

посылки: 531,2/280,1=1,8963;

периодические издания: 668,7/352,6=1,8963;

прочие услуги: 334,3/215,5=1,5515.

Амортизационные отчисления:

знаки почтовой оплаты: 200,3/119,1=1,6817;

пенсия и материальная помощь: 303,8/176,7=1,7193;

денежные переводы: 287,6/167,4=1,7188;

посылки: 181,5/109,8=1,6534;

периодические издания: 263,5/166,6=1,5816;

прочие услуги: 107,5/38,9=2,7630.

Материалы:

знаки почтовой оплаты: 130,5/60,7=2,1487;

пенсия и материальная помощь: 178,6/84,5=2,1154;

денежные переводы: 162,0/72,8=2,2264;

посылки: 119,7/55,7=2,1500;

периодические издания: 157,0/68,9=2,2798;

прочие услуги: 83,1/46,7=1,7792.

Электроэнергия:

знаки почтовой оплаты: 55,1/31,9=1,7269;

пенсия и материальная помощь: 51,3/29,7=1,7269;

денежные переводы: 51,3/29,7=1,7269;

посылки: 34,4/19,9=1,7269;

периодические издания: 47,0/27,2=1,7269;

прочие услуги: 29,6/17,1=1,7269.

Магистральная перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 272,0/206,9=1,3145;

денежные переводы: 14,4/13,3=1,0825;

посылки: 347,0/243,6=1,4244;

периодические издания: 124,2/68,1=1,8250.

Перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 714,8/312,1=2,2906;

пенсия и материальная помощь: 33,0/9,7=3,4183;

денежные переводы: 45,8/16,1=2,8486;

посылки: 812,0/361,1=2,2484;

периодические издания: 227,3/105,4=2,1571.

Прочие затраты:

знаки почтовой оплаты: 805,9/479,6=1,6802;

пенсия и материальная помощь: 1057,7/593,4=1,7825;

денежные переводы: 1136,1/593,4=1,9146;

посылки: 710,8/436,6=1,6280;

периодические издания: 990,6/504,2=1,9645;

прочие услуги: 895,4/467,3=1,9161.

Во всех последующих колонках 10…19 строки, соответствующие показателям продукции (услуг), не заполняются.

Колонки 10 и 11 т таблицы А1 названы коэффициентами расходы/доходы. Они показывают соотношение элементов строк для колонок 3 и 6.

Колонка 10 содержит коэффициенты для периода 1, колонка 11 – для периода 2.

В колонках 10…13 строки, соответствующие показателям продукции, не заполняются.

Колонка 10: = (элементы затрат, колонка 3)/(итого, колонка 3 по продукции (услугам)).

Фонд оплаты труда:

знаки почтовой оплаты: 813,1/13284,5=0,0612;

пенсия и материальная помощь: 1029,6/13284,5=0,701;

денежные переводы: 1003,2/13284,5=0,0755;

посылки: 760,3/13284,5=0,0572;

периодические издания: 934,6/13284,5=0,0703;

прочие услуги: 739,2/13284,5=0,0556.

Отчисления на социальные мероприятия:

знаки почтовой оплаты: 323,2/13284,5=0,0243;

пенсия и материальная помощь: 393,7/13284,5=0,0296;

денежные переводы: 393,7/13284,5=0,0296;

посылки: 280,1/13284,5=0,0211;

периодические издания: 352,6/13284,5=0,0265;

прочие услуги: 215,5/13284,5=0,0162.

Амортизационные отчисления:

знаки почтовой оплаты: 119,1/13284,5=0,0090;

пенсия и материальная помощь: 176,7/13284,5=0,0133;

денежные переводы: 167,4/13284,5=0,0126;

посылки: 109,8/13284,5=0,0083;

периодические издания: 166,6/13284,5=0,0125;

прочие услуги: 38,9/13284,5=0,0029.

Материалы:

знаки почтовой оплаты: 60,7/13284,5=0,0046;

пенсия и материальная помощь: 84,5/13284,5=0,0064;

денежные переводы: 72,8/13284,5=0,0055;

посылки: 55,7/13284,5=0,0042;

периодические издания: 68,9/13284,5=0,0052;

прочие услуги: 46,7/13284,5=0,0035.

Электроэнергия:

знаки почтовой оплаты: 31,9/13284,5=0,0024;

пенсия и материальная помощь: 29,7/13284,5=0,0022;

денежные переводы: 29,7/13284,5=0,0022;

посылки: 19,9/13284,5=0,0015;

периодические издания: 27,2/13284,5=0,0021;

прочие услуги: 17,1/13284,5=0,0013.

Магистральная перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 206,9/13284,5=0,0156;

денежные переводы: 13,3/13284,5=0,0010;

посылки: 243,6/13284,5=0,0183;

периодические издания: 68,1/13284,5=0,0051.

Перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 312,1/13284,5=0,0235;

пенсия и материальная помощь: 9,7/13284,5=0,0007;

денежные переводы: 16,1/13284,5=0,0012;

посылки: 361,1/13284,5=0,0272;

периодические издания: 105,4/13284,5=0,0079.

Прочие затраты:

знаки почтовой оплаты: 479,6/13284,5=0,0361;

пенсия и материальная помощь: 593,4/13284,5=0,0447;

денежные переводы: 593,4/13284,5=0,0447;

посылки: 436,6/13284,5=0,0329;

периодические издания: 504,2/13284,5=0,0380;

прочие услуги: 467,3/13284,5=0,0352.

Колонка 11: = (элементы затрат, колонка 3) / (итого, колонка 3 по продукции

(услугам)).

По затратам:

Фонд оплаты труда:

знаки почтовой оплаты: 1584,6/27807,2=0,0570;

пенсия и материальная помощь: 1948,0/27807,2=0,0701;

денежные переводы: 1897,5/27807,2=0,0682;

посылки: 1473,6/27807,2=0,0530;

периодические издания: 1675,5/27807,2=0,0603;

прочие услуги: 1514,0/27807,2=0,0544.

Отчисления на социальные мероприятия:

знаки почтовой оплаты: 612,9/27807,2=0,0220;

пенсия и материальная помощь: 783,8/27807,2=0,0282;

денежные переводы: 783,8/27807,2=0,0282;

посылки: 531,2/27807,2=0,0191;

периодические издания: 668,7/27807,2=0,0240;

прочие услуги: 334,3/27807,2=0,0120.

Амортизационные отчисления:

знаки почтовой оплаты: 200,3/27807,2=0,0072;

пенсия и материальная помощь: 303,8/27807,2=0,0109;

денежные переводы: 287,6/27807,2=0,0103;

посылки: 181,5/27807,2=0,0065;

периодические издания: 263,5/27807,2=0,0095;

прочие услуги: 107,5/27807,2=0,0039.

Материалы:

знаки почтовой оплаты: 130,5/27807,2=0,0047;

пенсия и материальная помощь: 178,6/27807,2=0,0064;

денежные переводы: 162,0/27807,2=0,0058;

посылки: 119,7/27807,2=0,0043;

периодические издания: 157,0/27807,2=0,0056;

прочие услуги: 83,1/27807,2=0,0030.

Электроэнергия:

знаки почтовой оплаты: 55,1/27807,2=0,0020;

пенсия и материальная помощь: 51,3/27807,2=0,0018;

денежные переводы: 51,3/27807,2=0,0018;

посылки: 34,4/27807,2=0,0012;

периодические издания: 47,0/27807,2=0,0017;

прочие услуги: 29,6/27807,2=0,0011.

Магистральная перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 272,0/27807,2=0,0098;

денежные переводы: 14,4/27807,2=0,0005;

посылки: 347,0/27807,2=0,0125;

периодические издания: 124,2/27807,2=0,0045.

Перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 714,8/27807,2=0,0257;

пенсия и материальная помощь: 33,0/27807,2=0,0012;

денежные переводы: 45,8/27807,2=0,0016;

посылки: 812,0/27807,2=0,0292;

периодические издания: 227,3/27807,2=0,0082.

Прочие затраты:

знаки почтовой оплаты: 805,9/27807,2=0,0290;

пенсия и материальная помощь: 1057,7/27807,2=0,0380;

денежные переводы: 1136,1/27807,2=0,0409;

посылки: 710,8/27807,2=0,0256;

периодические издания: 990,6/27807,2=0,0356;

прочие услуги: 895,4/27807,2=0,0322.

При умножении результатов этих колонок на 100% можно получить процент каждого вида затрат и общих затрат в сумме доходов по периодам.

Цель этих двух колонок не в том, чтобы дать новую информацию, а интегрировать информацию в МФМИП и позволить лучше увидеть резервы и принять решения относительно повышения производительности путем снижения затрат по приоритетным видам.

Колонки 12 и 13 таблицы А 1 названы коэффициентами производительности. Они показывают, какую величину доходов приносит единица расходов по каждой статье отдельно и в целом.

Колонка 12 характеризует отношение продукции и затрат в периоде 1, а колонка 13 – в периоде 2.

Колонка 12: = (итого, колонка 3 по продукции (услугам))/(элементы затрат,

колонка 3).

Фонд оплаты труда:

знаки почтовой оплаты: 13284,5/813,1=16,3378;

пенсия и материальная помощь: 13284,5/1029,6=12,9027;

денежные переводы: 13284,5/1003,2=13,2422;

посылки: 13284,5/760,3=17,4723;

периодические издания: 13284,5/934,6=14,2148;

прочие услуги: 13284,5/739,2=17,9716.

Отчисления на социальные мероприятия:

знаки почтовой оплаты: 13284,5/323,2=41,1005;

пенсия и материальная помощь: 13284,5/393,7=33,7392;

денежные переводы: 13284,5/393,7=33,7392;

посылки: 13284,5/280,1=47,4237;

периодические издания: 13284,5/352,6=37,6755;

прочие услуги: 13284,5/215,5=61,6508.

Амортизационные отчисления:

знаки почтовой оплаты: 13284,5/119,1=111,5489;

пенсия и материальная помощь: 13284,5/176,7=75,1850;

денежные переводы: 13284,5/167,4=79,3813;

посылки: 13284,5/109,8=121,0425;

периодические издания: 13284,5/166,6=79,7523;

прочие услуги: 13284,5/38,9=341,3398.

Материалы:

знаки почтовой оплаты: 13284,5/60,7=218,8075;

пенсия и материальная помощь: 13284,5/84,5=157,2994;

денежные переводы: 13284,5/72,8=182,5346;

посылки: 13284,5/55,7=238,6991;

периодические издания: 13284,5/68,9=192,8473;

прочие услуги: 13284,5/46,7=284,4498.

Электроэнергия:

знаки почтовой оплаты: 13284,5/31,9=416,2680;

пенсия и материальная помощь: 13284,5/29,7=446,7798;

денежные переводы: 13284,5/29,7=446,7798;

посылки: 13284,5/19,9=666,6792;

периодические издания: 13284,5/27,2=487,6282;

прочие услуги: 13284,5/17,1=775,7722.

Магистральная перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 13284,5/206,9=64,2059;

денежные переводы: 13284,5/13,3=999,0432;

посылки: 13284,5/243,6=54,5329;

периодические издания: 13284,5/68,1=195,1256.

Перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 13284,5/312,1=42,5681;

пенсия и материальная помощь: 13284,5/9,7=1376,3700;

денежные переводы: 13284,5/16,1=825,8220;

посылки: 13284,5/361,1=36,7849;

периодические издания: 13284,5/105,4=126,0797.

Прочие затраты:

знаки почтовой оплаты: 13284,5/479,6=27,6972;

пенсия и материальная помощь: 13284,5/593,4=22,3873;

денежные переводы: 13284,5/593,4=22,3873;

посылки: 13284,5/436,6=30,4279;

периодические издания: 13284,5/504,2=26,3461;

прочие услуги: 13284,5/467,3=28,4260.

Колонка 13: = (итог, взвешенный по ценам базисного периода по продукции

(услугам))/(элементы затрат, взвешенные по ценам базисного периода).

Фонд оплаты труда:

знаки почтовой оплаты: 38365,4281/895,6933=42,8332;

пенсия и материальная помощь: 38365,4281/1176,4795=32,6104;

денежные переводы: 38365,4281/1154,2795=33,2376;

посылки: 38365,4281/1975,3997=19,4216;

периодические издания: 38365,4281/994,9044=38,5619;

прочие услуги: 38365,4281/15001,5772=2,5574.

Отчисления на социальные мероприятия:

знаки почтовой оплаты: 38365,4281/356,0452=107,7544;

пенсия и материальная помощь: 38365,4281/449,9128=85,2730;

денежные переводы: 38365,4281/453,0394=84,6845;

посылки: 38365,4281/727,7984=52,7144;

периодические издания: 38365,4281/375,3731=102,2061;

прочие услуги: 38365,4281/4373,0466=8,7732.

Амортизационные отчисления:

знаки почтовой оплаты: 38365,4281/131,1858=292,4510;

пенсия и материальная помощь: 38365,4281/201,8982=190,0236;

денежные переводы: 38365,4281/192,5541=199,2450;

посылки: 38365,4281/285,1468=134,5462;

периодические издания: 38365,4281/177,3286=216,3522;

прочие услуги: 38365,4281/789,8338=48,5741.

Материалы:

знаки почтовой оплаты: 38365,4281/66,8790=573,6540

пенсия и материальная помощь: 38365,4281/96,5020=397,5609

денежные переводы: 38365,4281/83,7386=458,1569;

посылки: 38365,4281/144,5957=265,3290;

периодические издания: 38365,4281/73,3345=523,1568

прочие услуги: 38365,4281/947,8006=40,4784;

Электроэнергия:

знаки почтовой оплаты: 38365,4281/35,1544=1091,3417;

пенсия и материальная помощь: 38365,4281/33,9758=1129,1980;

денежные переводы: 38365,4281/34,2119=1121,4050;

посылки: 38365,4281/51,7713=741,0555 ;

периодические издания: 38365,4281/29,0023=1322,8392;

прочие услуги: 38365,4281/347,5269=110,3956.

Магистральная перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 38365,4281/227,9175=168,3303;

денежные переводы: 38365,4281/15,2998=2507,5709;

посылки: 38365,4281/632,9180=60,6167;

периодические издания: 38365,4281/72,4782=529,3373.

Перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 38365,4281/343,7697=111,6021;

пенсия и материальная помощь: 38365,4281/11,0288=3478,6583;

денежные переводы: 38365,4281/18,5091=2072,7905;

посылки: 38365,4281/938,2879=40,8888;

периодические издания: 38365,4281/112,1700=342,0294.

Прочие затраты:

знаки почтовой оплаты: 38365,4281/528,3444=72,6144;

пенсия и материальная помощь: 38365,4281/678,0489=56,5821;

денежные переводы: 38365,4281/682,7609=56,1916;

посылки: 38365,4281/1134,3179=33,8225;

периодические издания: 38365,4281/536,7918=71,4717;

прочие услуги: 38365,4281/9484,3246=4,0451.

Колонки 14..16 таблицы А 1 названы взвешенными индексами результативности.

В колонке 14 показаны индексы производительности, взвешенные по ценам, в колонке 15 – Индексы возмещения затрат, взвешенные по объемам; в колонке 16 – индексы прибыльности. Все строки, соответствующие показателям продукции, не заполняются. Это связано с тем, что в колонках 14…16 показаны отношения продукции и затрат, или изменения коэффициентов результативности между периодами 1 и 2. Если полученный индекс в этих колонках больше 1, изменения носят положительный характер; при индексе, меньшем 1 – негативный характер.

Формулы для вычисления индексов:

Колонка 14: = (колонка 7 для совокупной продукции (услуг))/(колонка 7 для каждого вида затрат).

Фонд оплаты труда:

знаки почтовой оплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;

пенсия и материальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;

денежные переводы: 2,8880/1,1506=2,5100;

посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;

периодические издания: 2,8880/1,0646=2,7128;

прочие услуги: 2,8880/20,2945=0,1423.

Отчисления на социальные мероприятия:

знаки почтовой оплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;

пенсия и материальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;

денежные переводы: 2,8880/1,1506=2,5100;

посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;

периодические издания: 2,8880/1,0646=2,7128;

прочие услуги: 2,8880/20,2945=0,1423.

Амортизационные отчисления:

знаки почтовой оплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;

пенсия и материальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;

денежные переводы: 2,8880/1,1506=2,5100;

посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;

периодические издания: 2,8880/1,0646=2,7128;

прочие услуги: 2,8880/20,2945=0,1423.

Материалы:

знаки почтовой оплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;

пенсия и материальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;

денежные переводы: 2,8880/1,1506=2,5100;

посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;

периодические издания: 2,8880/1,0646=2,7128;

прочие услуги: 2,8880/20,2945=0,1423.

Электроэнергия:

знаки почтовой оплаты: 2,8880/1,5677=2,6217;

пенсия и материальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;

денежные переводы: 2,8880/1,1506=2,5100;

посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;

периодические издания: 2,8880/1,0646=2,7128;

прочие услуги: 2,8880/20,2945=0,1423.

Магистральная перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;

денежные переводы: 2,8880/1,1506=2,5100;

посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;

периодические издания: 2,8880/1,0646=2,7128 .

Перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;

пенсия и материальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;

денежные переводы: 2,8880/1,1506=2,5100;

посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;

периодические издания: 2,8880/1,0646=2,7128.

Прочие затраты:

знаки почтовой оплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;

пенсия и материальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;

денежные переводы: 2,8880/1,1506=2,5100;

посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;

периодические издания: 2,8880/1,0646=2,7128;

прочие услуги: 2,8880/20,2945=0,1423.

Колонка 15: = (колонка 8 для совокупной продукции (услуг))/(колонка 8 для

каждого вида затрат).

Фонд оплаты труда:

знаки почтовой оплаты: 0,7248/1,7692=0,4097;

пенсия и материальная помощь: 0,7248/1,6558=0,4377;

денежные переводы: 0,7248/1,6439=0,4409;

посылки: 0,7248/0,7460=0,9716;

периодические издания: 0,7248/1,6841=0,4304;

прочие услуги: 0,7248/0,1009=7,1817.

Отчисления на социальные мероприятия:

знаки почтовой оплаты: 0,7248/1,7215=0,4210;

пенсия и материальная помощь: 0,72481,7421=0,4160;

денежные переводы: 0,7248/1,7301=0,4189;

посылки: 0,7248/0,7299=0,9930;

периодические издания: 0,7248/1,7813=0,4069;

прочие услуги: 0,7248/0,0765=9,4805.

Амортизационные отчисления:

знаки почтовой оплаты: 0,7248/1,5267=0,4748;

пенсия и материальная помощь: 0,7248/1,5046=0,4817;

денежные переводы: 0,7248/1,4939=0,4852;

посылки: 0,7248/0,6364=1,1390;

периодические издания: 0,7248/1,4857=0,4879;

прочие услуги: 0,7248/0,1361=5,3237.

Материалы:

знаки почтовой оплаты: 0,7248/1,9506=0,3716;

пенсия и материальная помощь: 0,7248/1,8512=0,3915;

денежные переводы: 0,7248/1,9350=0,3746;

посылки: 0,7248/0,8275=0,8759;

периодические издания: 0,7248/2,1415=0,3385;

прочие услуги: 0,7248/0,0877=8,2675.

Электроэнергия:

знаки почтовой оплаты: 0,7248/1,5677=0,4623;

пенсия и материальная помощь: 0,7248/1,5113=0,4796;

денежные переводы: 0,7248/1,5008=0,4829;

посылки: 0,7248/0,6647=1,0905;

периодические издания: 0,7248/1,6221=0,4468;

прочие услуги: 0,7248/0,0851=8,5180.

Магистральная перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 0,7248/1,1933=0,6074;

денежные переводы: 0,7248/0,9408=0,7704;

посылки: 0,7248/0,5482=1,3221;

периодические издания: 0,7248/1,7143=0,4228.

Перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 0,7248/2,0794=0,3486;

пенсия и материальная помощь: 0,7248/2,9915=0,2423;

денежные переводы: 0,7248/2,4757=0,2928;

посылки: 0,7248/0,8654=0,8375;

периодические издания: 0,7248/2,0262=0,3577.

Прочие затраты:

знаки почтовой оплаты: 0,7248/1,5253=0,4752;

пенсия и материальная помощь: 0,7248/1,5600=0,4646;

денежные переводы: 0,7248/1,6640=0,4356;

посылки: 0,7248/0,6266=1,1567;

периодические издания: 0,7248/1,8454=0,3928;

прочие услуги: 0,7248/0,0944=7,6769.

Колонка 16: = (колонка 9 для совокупной продукции (услуг))/(колонка 9 для

каждого вида затрат).

Фонд оплаты труда:

знаки почтовой оплаты: 2,0932/1,9489=1,0741;

пенсия и материальная помощь: 2,0932/1,8920=1,1063;

денежные переводы: 2,0932/1,8915=1,1066;

посылки: 2,0932/1,9382=1,0800;

периодические издания: 2,0932/1,7928=1,1675;

прочие услуги: 2,0932/2,0482=1,0220.

Отчисления на социальные мероприятия:

знаки почтовой оплаты: 2,0932/1,8963=1,1038;

пенсия и материальная помощь: 2,0932/1,9907=1,0515;

денежные переводы: 2,0932/1,9907=1,0515;

посылки: 2,0932/1,8963=1,1038;

периодические издания: 2,0932/1,8963=1,1038;

прочие услуги: 2,0932/1,5515=1,3491.

Амортизационные отчисления:

знаки почтовой оплаты: 2,0932/1,6817=1,2447;

пенсия и материальная помощь: 2,0932/1,7193=1,2175;

денежные переводы: 2,0932/1,7188=1,2178;

посылки: 2,0932/1,6534=1,2660;

периодические издания: 2,0932/1,5816=1,3235 ;

прочие услуги: 2,0932/2,7630=0,7576.

Материалы:

знаки почтовой оплаты: 2,0932/2,1487=0,9742;

пенсия и материальная помощь: 2,0932/2,1154=0,9895;

денежные переводы: 2,0932/2,2264=0,9402;

посылки: 2,0932/2,1500=0,9736;

периодические издания: 2,0932/2,2798=0,9182;

прочие услуги: 2,0932/1,7792=1,1765.

Электроэнергия:

знаки почтовой оплаты: 2,0932/1,7269=1,2121;

пенсия и материальная помощь: 2,0932/1,7269=1,2121;

денежные переводы: 2,0932/1,7269=1,2121;

посылки: 2,0932/1,7269=1,2121;

периодические издания: 2,0932/1,7269=1,2121;

прочие услуги: 2,0932/1,7269=1,2121.

Магистральная перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 2,0932/1,3145=1,5924;

денежные переводы: 2,0932/1,0825=1,9336;

посылки: 2,0932/1,4244=1,4696;

периодические издания: 2,0932/1,8250=1,1470.

Перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 2,0932/2,2906=0,9138;

пенсия и материальная помощь: 2,0932/3,4183=0,6124;

денежные переводы: 2,0932/2,8486=0,7348;

посылки: 2,0932/2,2484=0,9310;

периодические издания: 2,0932/2,1571=0,9704.

Прочие затраты:

знаки почтовой оплаты: 2,0932/1,6802=1,2458;

пенсия и материальная помощь: 2,0932/1,7825=1,1743;

денежные переводы: 2,0932/1,9146=1,0933;

посылки: 2,0932/1,6280=1,2858;

периодические издания: 2,0932/1,9645=1,0655;

прочие услуги: 2,0932/1,9161=1,0925.

По существу, в колонках 14…16 показаны динамические индексы результативности. В колонке 14 – динамический индекс производительности. Это отношение коэффициента производительности за текущий период к тому же коэффициенту производительности за базисный период. Если индекс в колонке 14 больше 1 – это означает, что производительность труда, материалов, энергии и прочих затрат возросла, если меньше 1 – то уменьшилась.

В колонке 15 – динамический индекс возмещения затрат. Колонка 15 показывает темпы изменения взвешенных по объемам индексов возмещения затрат. Здесь отражен темп роста цен на продукцию относительно темпа роста затрат на выпуск единицы продукции. Этот показатель в некотором смысле характеризует степень, в которой организационная система способна поднять цены на свою продукцию относительно цен элементов затрат. Если в колонке 15 коэффициент больше 1, это означает, что возмещение расходов на ресурсы увеличилось, т.е. руководство сумело увеличить цены на свои услуги относительно цен элементов затрат. Если коэффициент меньше 1, это означает, что рост цен на ресурсы опережает рост цен на продукцию (услуги).

В колонке 16 показаны динамические индексы прибыльности, отражающие темпы одновременных изменений различных показателей (цен и объемов). Проще всего сказать о колонке 16, что это – отношение доходы/расходы (мера прибыльности) для периода 2, деленное на тот же показатель для периода 1, следовательно, это, в сущности, индекс прибыльности. Если индекс прибыльности больше 1, это говорит об увеличении потенциальной прибыльности, и наоборот соответственно.

В колонках 17…19 таблицы А 1 отражаются денежные эквиваленты соответствующих строк колонок 14…16. Иными словами, эти колонки говорят о том, какое влияние на прибыль оказало увеличение производительности (колонка 17) или изменение индекса возмещения затрат (колонка 18). Совокупное воздействие указанных факторов на прибыль показано в колонке 19.

Колонка 17: Iij1 = [(колонка 3 для соответствующего вида

затрат)][(колонка 7 для совокупной продукции (услуг)) – (колонка 7 для каждого вида затрат)].

Фонд оплаты труда:

знаки почтовой оплаты: 813,1 х (2,8880 – 1,1016 ) = 1452,5713;

пенсия и материальная помощь:1029,6х (2,8880 – 1,1427)=1796,9725;

денежные переводы: 1003,2 х (2,8880 – 1,1506 )=1742,9301;

посылки: 760,3 х (2,8880 – 2,5981 )=220,3802;

периодические издания: 934,6 х (2,8880 – 1,0646 )=1704,0750;

прочие услуги: 739,2 х (2,8880 – 20,2945 )= - 12866,7911.

Отчисления на социальные мероприятия:

знаки почтовой оплаты: 323,2 х (2,8880 – 1,1016)=577,4086;

пенсия и материальная помощь: 393,7 х (2,8880 – 1,1427)=687,2036

денежные переводы: 393,7 х (2,8880 – 1,1506 )=684,0770;

посылки: 280,1 х (2,8880 – 2,5981 )=81,1949;

периодические издания: 352,6 х (2,8880 – 1,0646 )=642,9401;

прочие услуги: 215,5 х (2,8880 – 20,2945 )= - 3750,7441;.

Амортизационные отчисления:

знаки почтовой оплаты: 119,1 х (2,8880 – 1,1016 )=212,7478;

пенсия и материальная помощь: 176,7 х (2,8880 – 1,1427 )=308,3823;

денежные переводы: 167,4 х (2,8880 – 1,1506 )=290,7513;

посылки: 109,8 х (2,8880 – 2,5981 )=31,8116;

периодические издания: 166,6 х (2,8880 – 1,0646 )=303,7289;

прочие услуги: 38,9 х (2,8880 – 20,2945 )= - 677,4372.

Материалы:

знаки почтовой оплаты: 60,7 х (2,8880 – 1,1016 )=108,4596;

пенсия и материальная помощь: 84,5 х (2,8880 – 1,1427 )=147,3986;

денежные переводы: 72,8 х (2,8880 – 1,1506 )=126,4430;

посылки: 55,7 х (2,8880 – 2,5981 )=16,1314;

периодические издания: 68,9 х (2,8880 – 1,0646 )=125,6075;

прочие услуги: 46,7 х (2,8880 – 20,2945 )= - 812,9247.

Электроэнергия:

знаки почтовой оплаты: 31,9 х (2,8880 – 1,1016 )=57,0108;

пенсия и материальная помощь: 29,7 х (2,8880 – 1,1427 )=51,8952;

денежные переводы: 29,7 х (2,8880 – 1,1506 )=51,6591;

посылки: 19,9 х (2,8880 – 2,5981 )=5,7757;

периодические издания: 27,2 х (2,8880 – 1,0646 )=49,6753;

прочие услуги: 17,1 х (2,8880 – 20,2945 )= - 298,0724;.

Магистральная перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 206,9 х (2,8880 – 1,1016 )=369,6203;

денежные переводы: 13,3 х (2,8880 – 1,1506 )=23,1023;

посылки: 243,6 х (2,8880 – 2,5981 )=70,6098;

периодические издания: 68,1 х (2,8880 – 1,0646 )=124,1409.

Перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 312,1 х (2,8880 – 1,1016 )=557,5011;

пенсия и материальная помощь: 9,7 х (2,8880 – 1,1427 )=16,8456;

денежные переводы: 16,1 х (2,8880 – 1,1506 )=27,9482;

посылки: 361,1 х (2,8880 – 2,5981 )=104,6776;

периодические издания: 105,4 х (2,8880 – 1,0646 )=192,1251.

Прочие затраты:

знаки почтовой оплаты: 479,6 х (2,8880 – 1,1016 )=856,8312;

пенсия и материальная помощь:593,4 х (2,8880 – 1,1427)=1035,6620;

денежные переводы: 593,4 х (2,8880 – 1,1506 )=1030,9500;

посылки: 436,6 х (2,8880 – 2,5981 )=126,5471;

периодические издания: 504,2 х (2,8880 – 1,0646 )=919,4185;

прочие услуги: 467,3 х (2,8880 – 20,2945 )= - 8134,6663;

Колонка 18: в модели не предусмотрен непосредственный расчет влияния на прибыль возмещения затрат через цены продукции. Данные этой колонки получают путем вычитания соответствующих данных колонки 17 из колонки 19:

Колонка 18 = колонка 19-колонка 17.

Фонд оплаты труда:

знаки почтовой оплаты: 117,3692-1452,5713= - 1335,2021;

пенсия и материальная помощь: 207,1449-1796,9725= - 1589,8276;

денежные переводы: 202,3511-1742,9301= - 1540,5790;

посылки: 117,8949-220,3802= - 102,5053;

периодические издания: 280,7270-1704,0750=1423,3481;

прочие услуги: 33,2934- (-12866,7911)=12900,0845.

Отчисления на социальные мероприятия:

знаки почтовой оплаты: 63,6356-577,4086= - 513,7729;

пенсия и материальная помощь: 40,3725-687,2036= - 646,8311;

денежные переводы: 40,3725-684,0770= - 643,7045;

посылки: 55,1509-81,1949= - 26,0440;

периодические издания: 69,4207-642,9401= - 573,5194;

прочие услуги: 116,7183-(-3750,7441)=3867,4624.

Амортизационные отчисления:

знаки почтовой оплаты: 49,0049-212,7478= - 163,7429;

пенсия и материальная помощь: 66,0737-308,3823= - 242,3086;

денежные переводы: 62,6519-290,7513= - 228,0994;

посылки: 48,2714-31,8116=16,4597;

периодические издания: 85,2172-303,7289= - 218,5116;

прочие услуги: -26,0667-(-677,4372)=651,3705.

Материалы:

знаки почтовой оплаты: -3,3702-108,4596= - 111,8298;

пенсия и материальная помощь: -1,8703-147,3986= - 149,2689;

денежные переводы: -9,6913-126,4430= - 136,1343;

посылки: -3,1586-16,1314= - 19,2900;

периодические издания: -12,8522-125,6075= - 138,4597;

прочие услуги: 14,6652- (-812,9247)=827,5899.

Электроэнергия:

знаки почтовой оплаты: 11,6912-57,0108= - 45,3196;

пенсия и материальная помощь: 10,8928-51,8952= - 41,0024;

денежные переводы: 10,8928-51,6591= - 40,7662;

посылки: 7,2999-5,7757= - 1,5242;

периодические издания: 9,9803-49,6753= - 39,6949;

прочие услуги: 6,2734-(-298,0724)= 304,3457.

Магистральная перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 161,1128-369,6203= - 208,5075;

денежные переводы: 13,4393-23,1023= - 9,6631;

посылки: 162,9309-70,6098=92,3211;

периодические издания: 18,2613-124,1409= - 105,8796.

Перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: -61,6011-557,5011= - 619,1022;

пенсия и материальная помощь: -12,7894-16,8456= - 29,6349;

денежные переводы: -12,1510-27,9482= - 40,0992;

посылки: -56,0461-104,6776= - 160,7237;

периодические издания: -6,7301-192,1251= - 198,8552.

Прочие затраты:

знаки почтовой оплаты: 198,0726-856,8312= - 658,7586;

пенсия и материальная помощь: 184,3505-1035,6620= - 851,3115;

денежные переводы: 105,9991-1030,9500= - 924,9510;

посылки: 203,1135-126,5471= 76,5663;

периодические издания: 64,8729-919,4185= - 854,5456;

прочие услуги: 82,7852-(-8134,6663)=8217,4515.

Колонка 19: Iij1 = [(колонка 3 для соответствующего вида

затрат)][(колонка 9 для совокупной продукции (услуг))] – [(колонка 9 для каждого вида затрат)].

Фонд оплаты труда:

знаки почтовой оплаты: 813,1 х (2,0932- 1,9489) = 117,3692;

пенсия и материальная помощь: 1029,6 х (2,0932- 1,8920) = 207,1449;

денежные переводы: 1003,2 х (2,0932- 1,8915) = 202,3511;

посылки: 760,3 х (2,0932- 1,9382) = 117,8749;

периодические издания: 934,6 х (2,0932- 1,7928) = 280,7270;

прочие услуги: 739,2 х (2,0932- 2,0482) = 33,2934.

Отчисления на социальные мероприятия:

знаки почтовой оплаты: 323,2 х (2,0932- 1,8963) = 63,6356;

пенсия и материальная помощь: 393,7 х (2,0932- 1,9907) = 40,3725;

денежные переводы: 393,7 х (2,0932- 1,9907) = 40,3725;

посылки: 280,1 х (2,0932- 1,8963) = 55,1509;

периодические издания: 352,6 х (2,0932- 1,8963) = 69,4207;

прочие услуги: 215,5 х (2,0932- 1,5515) = 116,7183.

Амортизационные отчисления:

знаки почтовой оплаты: 119,1 х (2,0932- 1,6817) = 49,0049;

пенсия и материальная помощь: 176,7 х (2,0932- 1,7193) = 66,0737 ;

денежные переводы: 167,4 х (2,0932- 1,7188) = 62,6519;

посылки: 109,8 х (2,0932- 1,6534) = 48,2714;

периодические издания: 166,6 х (2,0932- 1,5816) = 85,2172;

прочие услуги: 38,9 х (2,0932- 2,7630) = - 26,0667.

Материалы:

знаки почтовой оплаты: 60,7 х (2,0932- 2,1487) = -3,3702;

пенсия и материальная помощь: 84,5 х (2,0932- 2,1154) = -1,8703;

денежные переводы: 72,8 х (2,0932- 2,2264) = - 9,6913;

посылки: 55,7 х (2,0932- 2,1500) = - 3,1586;

периодические издания: 68,9 х (2,0932- 2,2798) = -12,8522;

прочие услуги: 46,7 х (2,0932- 1,7792) = 14,6652.

Электроэнергия:

знаки почтовой оплаты: 31,9 х (2,0932- 1,7269) = 11,6912;

пенсия и материальная помощь: 29,7 х (2,0932- 1,7269) = 10,8928;

денежные переводы: 29,7 х (2,0932- 1,7269) = 10,8928;

посылки: 19,9 х (2,0932- 1,7269) = 7,2999;

периодические издания: 27,2 х (2,0932- 1,7269) = 9,9803;

прочие услуги: 17,1 х (2,0932- 1,7269) = 6,2734.

Магистральная перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 206,9 х (2,0932- 1,3145) = 161,1128;

денежные переводы: 13,3 х (2,0932- 1,0825) =13,4393;

посылки: 243,6 х (2,0932- 1,4244) = 162,9309;

периодические издания: 68,1 х (2,0932- 1,8250) = 18,2613.

Перевозка почты:

знаки почтовой оплаты: 312,1 х (2,0932- 2,2906) = - 61,6011;

пенсия и материальная помощь: 9,7 х (2,0932- 3,4183) = -12,7894;

денежные переводы: 16,1 х (2,0932- 2,8486) = -12,1510;

посылки: 361,1 х (2,0932- 2,2484) = -56,0461;

периодические издания: 105,4 х (2,0932- 2,1571) = -6,7301.

Прочие затраты:

знаки почтовой оплаты: 479,6 х (2,0932- 1,6802) = 198,0726;

пенсия и материальная помощь: 593,4 х (2,0932- 1,7825) = 184,3505;

денежные переводы: 593,4 х (2,0932- 1,9146) = 105,9991;

посылки: 436,6 х (2,0932- 1,6280) = 203,1135;

периодические издания: 504,2 х (2,0932- 1,9645) = 64,8729;

прочие услуги: 467,3 х (2,0932- 1,9161) = 82,7852.

АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ МОДЕЛИРОВАНИЯ

Проведем анализ результатов на примере услуги «знаки почтовой оплаты».

Колонки 1 и 4 характеризуют объем предоставленных услуг (или выпущенной продукции) и потребленные ресурсы в базисном и текущем периодах, соответственно. В периоде 1 услуга ЗПО произведена в объеме 7480,5 тыс.ед., в периоде 2 – 8240,2 тыс.ед. Таким образом, объем услуги ЗПО возрос на 759,7 тыс.ед.

Колонки 2 и 5 характеризуют цены единицы услуг (в данном случае – среднедоходную таксу) и затрат по статьям на единицу услуг в двух периодах. Так, 0,3730 грн. – это среднедоходная такса за услугу ЗПО в периоде 1; 0,4194 грн. – в периоде 2. Как видим, среднедоходная такса за услугу ЗПО уменьшилась в периоде 1 на 0,05 грн.

Рассмотрев строки МФМИП, относящиеся к ресурсам, отметим, что затраты по статье «фонд оплаты труда» (ФОТ) на единицу услуги ЗПО в периоде 1 составили 0,1087 грн., в периоде 2 – 0,1923 грн., т.е. имеет место увеличение этой статьи затрат на 0,09 грн.

Колонки 3 и 6 отражают стоимость (объем х на цену) каждого элемента строки (услуг (продукции) и затрат) в двух периодах. Так, доходы от услуги ЗПО составили 1637,4 тыс.грн. в периоде 1 и 3455,9 тыс.грн. – в периоде 2, т.е.возросли на 665,80 тыс.грн. Затраты по статье ФОТ, для услуги ЗПО в периоде 1 составили 813,1 тыс.грн., в периоде 2 -771,50 тыс.грн., т.е. возросли на 771,50 тыс.грн.

Аналогичным образом можно интерпретировать все другие изменения.

Из колонки 7 видно, что:

За период 2 предоставлено услуг ЗПО на 1,6% больше, чем за период1: =

За период 2 всех услуг произведено на 88,8 % больше, чем за период 1: =

За период 2 затраты по ФТО по всем услугам, взвешенные по ценам, возросли на 10,2 %: =

Совокупные затраты, взвешенные по ценам, возросли на 4,02 %: =

Следовательно, колонка 7 показывает изменения объемов, взвешенные по постоянным ценам периода 1.

Из колонки 8 видно, что:

Цена единицы ЗПО повысилась на 2,24 %:

=

Среднее изменение (уменьшение цен), взвешенное по количеству услуг, для всех видов услуг составило 7,25 %: =

Затраты на единицу ЗПО по ФОТ увеличилось на 7,7 %: =

Затраты по всем услугам, взвешенным по объемам, увеличились на 4,8%:

=

Совокупные затраты, взвешенные по объемам, возросли

на 5,2 %:

=

Следовательно, колонка 8 показывает величину изменения цен услуг и ресурсов,

взвешенную по объему услуг и затрат в периоде 2.

Из колонки 9 видно, что:

Доходы от услуги ЗПО выросли на 1,24 %: =

Доходы от всех услуг выросли на 2,1 %: =

Совокупные расходы по ФТО возросли на 1,9 %: =

Совокупные затраты выросли на 1,9%: =

Следовательно, колонка 9 показывает величину изменения доходов и расходов

(одновременное изменение цен услуг и ресурсов).

Из колонки 10 можно видеть, что расходы на ФОТ составляют 39,75% совокупных доходов за период 1:

=

Из колонки 12 видно, что коэффициент производительности по ФТО для ЗПО в периоде 1 составил 16,3378 в периоде 2 – 42,8332 т.е. производительность труда увеличилась, что характеризует положительные изменения. В целом по ФОТ по всем услугам это отношение в периоде 1 составило 2,5160 ; в периоде 2 – 1,8098. По всем видам затрат – в периоде 1 – 1,0240; в периоде 2 – 0,8150. Таким образом в целом имеется положительная тенденция для всех видов услуг по производительности используемых ресурсов.

На основании колонки 14 можно сделать следующие выводы:

Производительность труда для ЗПО выросла на 2,62%: =

Производительность труда по всем услугам выросла на 7,2%: 2,8880 / 4,0149 = 0,7193

Производительность совокупных затрат увеличилась на 7,9%: 2,8880 / 3,6286 = 0,7959

Колонка 15 показывает темпы изменения (взвешенных по количеству) индексов

возмещения затрат. Здесь отражен темп роста цен на услуги (продукцию) относительно темпа роста затрат на выпуск единицы услуг (продукции). Этот показатель характеризует степень, в которой система (предприятие) способна поднять цены на свои услуги (продукцию) относительно цен элементов затрат.

Из колонки 15 видно что:

1. Возмещение расходов по ФТО для ЗПО снизилось на 4,1%: = . Это означает, что цена оплаты труда для ЗПО выросла больше, чем удалось повысить цену на услуги ЗПО;

2. Возмещение расходов на ФТО для всех услуг снизилось на 5,2%: 0,7248 / 0,4761 = 1,5222

3. В целом возмещение затрат через цены на услуги уменьшилось на 3,96%: 0,7248 / 0,5192 = 1,3961

В колонке 16 показаны индексы прибыльности, отражающие темпы одновременных изменений различных показателей. Проще сказать, что это отношение доходы/расходы (мера прибыльности) для периода 2, деленное на тот же показатель в периоде 1.

2,0932 / 1,9489 = 1,0741

Вклад ФТО по всем услугам в приросте прибыльности составил 9,9%: 2,0932 / 1,9116 = 1,0950.

Очевидно, что если в колонках 14,15 и 16 число (полученный результат) больше единицы, изменения носили положительный характер, при числе, меньшем единицы – отрицательный характер.

Из колонок 17…19 видно следующее:

Рост производительности труда по ЗПО обеспечил прирост прибыли 1452,5713 тыс.грн.: (2,8880 – 1,1016) х 813,1 = 1452,5713.

ФТО по ЗПО снизил прибыль между двумя периодами на тыс.грн.: (2,0932 – 1,9489) х 813,1 = 117,3692.

В модели не предусмотрен непосредственный расчет влияния на прибыль возмещения затрат через цены продукции:

117,3692 – 1452,5713 = 1335,21.

Таким образом, неудовлетворительные возмещения расходов на ФТО по ЗПО привело к уменьшению прибыли между периодами 1 и 2 на 1335,21 тыс.грн.

Положительное возмещение всех видов расходов привело к увеличению прибыли на 12323,3816 тыс.грн.

Удовлетворительное использование всех видов ресурсов обеспечило увеличение прибыли в периоде 2 по сравнению с периодом 1 на 2715,9569 тыс.грн.

ЛИТЕРАТУРА

Методическое пособие к курсовому проектированию для всех форм обучения по дисциплине «Основы теории систем и системного анализа». Н.А. Князева, В.И. Козак, Т.И. Исайко. Одесса: ОНАС 2001.

Системный анализ предприятий связи: Учебное пособие. Захарченко Н.В., Князева Н.А., Горелкина С.Б., Стрельчук Е.Н.. Одесса: ОНАЗ 1996.