. По данным таблицы определите:

1) влияние на отклонение в объеме произведенной продукции по сравнению с планом изменения среднегодовой численности рабочих;

2) влияние на отклонение в объеме произведенной продукции по сравнению с планом изменения среднегодовой выработки продукции на одного работающего ППП.

Расчет факторов провести методом ценных подстановок. По результатам расчетов написать аналитическое заключение.

Показатели	План	Отчет
1.Общее число отработанных всеми рабочими: -человеко-дней, тыс. -человеко-часов, тыс. в том числе основными рабочими: -человеко-дней, тыс. -человеко-часов, тыс.	46 360 40,56 314,61	43,88 342 40,49 318,003
2.Среднегодовая численность: -работающих промышленно-производственного персонала, чел. в том числе: -всех рабочих, чел. из них: -основных рабочих	235 200 172	240 195 176
3.Объем произведенной продукции, тыс. руб.	320 450	288 975

Решение:

Объем продукции = среднегодовая численность ПППфонд времени 1 работникапродолжительность сменысреднечасовая выработка 1 работника ППП.

	План	Отчет	Расчет
Фонд времени 1 работника	195,74	182,83	общее отраб.всеми работн. чел.-дни
Продолжительность смены	7,826	7,794	всего чел.-часов:
Среднечасовая выработка	890,139	844,956

Объем продукции план = 235195,747,826890,139=320 450 000;

Объем продукции отчет = 240182,837,794844,956=288 975 000;

∆ объема продукции = отчет-план = 288 975 000-320 450 000 = -31 475 000;

Объем (∆ численности рабочих) = 240195,747,826890,139=327 256 664;

Объем (∆ фонда времени) = 240182,837,826890,139 = 305 672 504;

Объем’’’ (∆ продолжительности смены) = 240182,837,794890,139 = 304 422 629;

Объем’ = объем продукции отчет = 288 975 000.

а) ∆ объема (∆ числ-ти) = объем’ – объемплан = 327 256 664 – 320 450 000 = 6 806 664 руб.;

б) ∆ объема (∆ фонда времени) = объем’’ – объем’ = 305 672 504 – 327 256 664 = -21 584 160;

в) ∆ объема (∆ продол-ти смены) = объем’’’ – объем’’ = 304 422 629 – 305 672 504 = -1 249 875;

г) ∆ объема (∆ среднечас.выработки) = объемотчет – объем’’’ = 288 975 000 – 304 422 629 = -15 447 629.

Сумма ∆ объема = ∆ объема продукции.

6 806 664–21 584 160–1 249 875–15 417 629=-31 475 – правильность расчетов.

Вывод: изменение (увеличение) среднегодовой численности работающих ППП привело к увеличению объема выпускаемой продукции на 6 806 664 руб. За счет увеличения среднегодовой численности ППП приведет к объему выпускаемой продукции в 327 256 664 руб. Уменьшение фонда рабочего времени привело к снижению объема производства продукции на 21 584 160 руб. Уменьшение продолжительности смены повлияло так на объем производимой продукции, что он снизился на 1 249 875 руб. и достиг значения в 304 422 629 руб. За счет уменьшения среднечасовой выработки объем произведенной продукции сократился бы на 15 447 629 руб. и достиг значения в 288 975 000 руб.

2)

V продукции = общая численность ПППсреднегодовая выработка;

V продукции план = 2351 363 617,02 = 320 450 000 руб.;

V продукции’ (∆ среднегод.выработки) = 1 203 312,5235 = 212 778 437,5;

V продукции’’ (∆ общей численности) = 1 203 312,5240 = 288 795 000 = V продукции отчет ;

V продукции отчет - V продукции план = 31 655 000.

V продукции (∆ среднегод.выработки) = V’- Vплан = 212 778 437,5 – 20 450 000 = -37 671 562,5;

V продукции (∆ общей численности) = V’’ – V’ = 288 795 000 – 212 778 437,5 = 6 016 562,5;

-37 671 562,5 + 6 016 562,5 = -31 655 000 – достоверность расчетов.

Вывод: изменение среднегодовой выработки (уменьшение) при прочих неизменных условиях привело бы к снижению объема производства продукции на 37 671 562,5 руб. Объем продукции за счет изменения этого фактора имел бы значение 282 778 437,5. Увеличение численности ППП привело бы при прочих неизменных условиях к увеличению объема произведенной продукции на 6 016 562,5 руб. Общее влияние этих двух факторов привело к снижению объема производства на 31 655 000 руб. до 288 795 000 руб.

2. Определите влияние изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи на изменение объема выпущенной продукции по сравнению с предыдущим периодом методом относительных разниц. По результатам факторного анализа написать аналитическое заключение.

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период
1.Выпуск продукции, тыс. р. 2.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р. 3.Фондоотдача с 1 рубля стоимости ОПФ,р (рассчитать).	191 560 68 670	210 240 72 105

Решение:

Vпр=СопфФотд

Vпр.пред.год = 68 670 0002,78957 = 191 560 000 руб.

Vпр.отч.год = 72 105 0002,91575 = 210 240 000 руб.

Относительные отклонения рассматриваемых факторов составят:

-

-

Рассчитаем влияние на объем произведенной продукции каждого фактора:

= 9 102 000 руб.

Вывод: изменение среднегодовой стоимости ОПФ привело к увеличению объема продукции на 9 578 000 руб. Изменение уровня фондоотдачи привело к увеличению объема продукции на 9 102 000 руб. Общее влияние двух факторов привело к увеличению объема продукции на 18 680 000 руб.

3. Проанализируйте влияние эффективности использования материальных ресурсов на объем товарной продукции. Расчет выполнить методом абсолютных разниц. Написать аналитическое заключение.

Показатели	План	Отчет
1.Материальные затраты, т.р. 2.Товарная продукция, т.р. 3. Материалоотдача, р.(рассчитать)	153 430 230 148	155 470 230 456

Решение:

Материалоотдача

Мо план = 1,5 тыс.руб. Мо отчет = 1,48 тыс.руб.

Vпр.план = 153 4301,5 = 230 145 тыс.руб.

Vпр.отчет = 155 4701,48 = 230 096 тыс.руб.

∆Vпр (∆МЗ) = (МЗотч – МЗплан) Мо план = (155 470 – 153 430) 1,5 = 3 060 тыс.руб.

∆Vпр (∆Мотд) = (Мотд.отчет – М о план) МЗотчет = (1,48 – 1,5) 155 470 = -3 109 тыс.руб.

3 060 – 3 109 = -49 тыс.руб. – проверка

Вывод: объем продукции сократился на 49 тыс.руб. На это оказали влияние 2 фактора: материалоотдача и матер.затраты. Уменьшение материалоотдачи привело к сокращению объема товарной продукции на 3 109 тыс.руб. Рост матер. затрат привел к увеличению объема товарной продукции на 3 060 тыс.руб.

4. Проанализируйте влияние следующих факторов на объем выпущенной продукции: изменения среднесписочной численности рабочих, среднего количества отработанных дней за период одним рабочим, изменения среднедневной выработки рабочего. Расчет произвести способом цепных подстановок. По результатам расчетов выполнить аналитическое заключение.

Показатели	План	Отчет
1.Объем продукции, тыс. р. 2.Среднесписочная численность рабочих, чел. 3.Общее количество дней, отработанных одним рабочим за анализируемый период, дней 4. Среднедневная выработка в расчете на одного рабочего, тыс.р.	446678,4 420 1840 0,578	469823,5 435 1593 0,678

Решение:

Vпр = среднеспис.чис-ть (ССЧ)Кол-во днейВср.дн. (выработка среднеднев.)

Vпр.план = 420 чел.1 840 дн.0,578 тыс.руб. = 446 678,4 тыс.руб.

Vпр.отчет = 4351 5930,678 = 469 823,5 тыс.руб.

∆ Vпр = 469 823,5 – 446 678,4 = 23 145,1 тыс.руб.

Vпр’ (∆ ССЧ) = 4351 8400,578 = 462 631,2 тыс.руб.

Vпр’’ (∆ Кол-во дней) = 4351 5930,578 = 400 528 тыс.руб.

Vпр’’’ (∆ Вср.дн.) = 4351 5930,678 = 469 823,5 тыс.руб.

∆ Vпр (∆ ССЧ) = Vпр’ (∆ ССЧ) - Vпр.план = 462 631,2 – 446 678,4 = 15 652,8 тыс.руб.

Vпр (∆ Кол-во дней) = Vпр’’ (∆ Кол-во дней) - Vпр’ (∆ ССЧ) = 400 528 – 462 631,2 = -62 103,2 тыс.руб.

Vпр (∆ Вср.дн.) = Vпр’’’ (∆ Вср.дн.) - Vпр’’ (∆ Кол-во дней) = 469 823,5 – 400 528 = = 69 295,5 тыс.руб.

15 952,8 – 62 103,2 + 69 295,5 = 23 145,1 тыс.руб.

Вывод: на изменение объема производства повлияли 3 фактора: среднесписочная численность, количество отработанных дней и среднедневная выработка 1 работника. Увеличение численности работающих привело к увеличению объема продукции на 15 952,8 тыс.руб. Снижение количества рабочих дней повлияло так, что объем продукции сократился на 62 103,2 тыс.руб. За счет роста среднеднев. Выработки объем продукции вырос на 69 295,5 тыс.руб.

5. Используя данные, представленные в таблице 1 (Приложение 1), рассчитать влияние экстенсивности и интенсивности использования основных производственных средств на динамику выручки от продаж. Расчет факторов произвести любым методом факторного анализа. По результатам расчетов написать аналитическое заключение.

Решение:

Расчет влияния факторов на V продукции. Для оценки влияния экстенсивности использования каждого из видов производственных фондов:

(1)

где Tпр – темп прироста;

ДF – доля ОПФ в произв.фондах =

ДE - доля оборотных средств в произв.фондах =

	1 год	2 год
ДF
ДE

Темп прироста

Всего произв.фонды за 1 год: F + E = 74 350 + 16 007 = 90 357 тыс.руб.

2 год: F + E = 78 581 + 16 241 = 94 822 тыс.руб.

Темп роста произв.фондов =

Темп прироста произв.фондов =

Темп прироста продукции N =

Экстенсивность использования всех производственных фондов:

(или 1,0082)

Интенсивность использования общих фондов:

Иоф = 1 – Эоф = 1 – 1,0082 = -0,0082 (или -0,82%).

В данном выражении эти доли влияния оцениваются так:

Эоф – 1,0082∆N = 1,0082(83 610 – 79 700) = 1,00823 910 = 3 942,062 тыс.руб.

Иоф = -0,00823 910 = -32,062 тыс.руб.

Если рассматривать отдельно по видам основных и оборотных фондов (1), то

Иоф = 1 – 1,00874 = -0,00874

В денежном выражении:

ЭF = 0,957

ИF = (1 – 0,954)(83 610 – 79 700) = 179,86 тыс.руб.

ЭF = 0,9543 910 = 3 730,14

ЭE = 0,3060,18 = 5,5%

ИE = (1 - 0,306)0,18 = 0,125 = 12,5%

ЭE = 5,5%3 910 = 215,05 тыс.руб.

ИE = 12,5%3 910 = 488,75 тыс.руб.

Показатель	Единица измерения	Условные обозначения	1-й год	2-й год	Темп роста, %
А	Б	В	1	2	3
Выручка от продажи продукции	тыс. р.	N	79700	83610	104,9
Трудовые ресурсы: а) среднесписочная численность работников б) оплата труда с начислениями	чел. тыс. р.	R U	381 11628	382 11900	100,3 102,3
Материальные затраты	тыс. р.	M	50228	52428	104,4
Основные производственные фонды: а) величина основных производственных фондов б) амортизация.	тыс. р. тыс. р.	F A	74350 8311	78581 8726	105,7 105,0
Оборотные средства	тыс. р.	E	16007	16241	101,5
Совокупные затраты (себестоимость)		S	70 167	73 054	104,1
Прибыль	тыс. р.	P	9524	10556	110,8
Затраты на 1 руб. продукции	коп.	Z	88	87	98,9
Рентабельность продукции	%	ρ(N)	13,57	14,45	106,5

В результате проведенного анализа о финансовом состоянии банка можно сделать следующие выводы. В структуре активов банка наибольший удельный вес занимает чистая ссудная задолженность, то есть основным направлением деятельности банка является кредитование. Деятельность банка характеризуется такими показателями, как низкая просроченная задолженность, инвестирование и поддержка реального сектора экономики. Относительно пассивной части баланса можно отметить увеличение средств клиентов, что означает рост доходности банковских операций. Высокий уровень устойчивости и независимости от внешних источников финансирования, достаточная обеспеченность рискованных вложений собственным капиталом, хорошая возвратность кредитов являют положительными характеристиками деятельности банка. Наблюдается очень низкая прибыльность банка, несмотря на увеличение объема прибыли за 2 рассматриваемых года. Так, по результатам проведенных анализов можно говорить об устойчивом финансовом состоянии коммерческого банка. Однако, нельзя не отметить, увеличение прибыли банка за рассматриваемый период, что все-таки позволяет сделать вывод о нормальном финансовом состоянии банка.