1. Планирование производства и реализации продукции

Планирование производства и реализации продукции является наиболее важным направлением планирования, поскольку от него зависит потребность предприятия в материалах, трудовых, финансовых ресурсах и т.п.

При планировании объемов производства по кварталам требуется проанализировать ретроспективные данные объемов продаж, позволяющее выявить сезонные колебания спроса и, в последствии, наиболее полно соответствовать требованиям рынка, избежать расходов на содержание излишних запасов продукции и т.д.

Таблица 1

Расчет индекса сезонных колебаний

Год	Квартал	Фактический объем продаж, т. р.	Скользящая средняя по четырем кварталам, т.р.	Центрированная скользящая средняя, т.р.	Индекс сезонных колебаний
1	I	200	-	-	-
	II	160	185	-	-
	III	170	190	187,5	0,9067
	IV	210	197,5	193,75	1,0839
2	I	220	195	196,25	1,1210
	II	190	212,5	203,75	0,9325
	III	160	222,5	217,5	0,7356
	IV	280	220	221,25	1,2655
3	I	260	227,5	223,75	1,1620
	II	180	232,5	230	0,7826
	III	190	230	231,25	0,8216
	IV	300	235	232,5	1,2903
4	I	250	240	237,5	1,0526
	II	200	247,5	243,75	0,8205
	III	210	250	248,75	0,8442
	IV	330	247,5	248,75	1,3266
5	I	260	247,5	247,5	1,0505
	II	190	237,5	242,5	0,7835
	III	210	-	-	-
	IV	350	-	-	-

Скользящая средняя за первый кварта первого года не может быть определена, поскольку отсутствуют данные за предшествующие периоды. За второй квартал первого года скользящая средняя определяется как средняя арифметическая за год по поквартальным данным объема продаж.

Индекс сезонных колебаний – это отношение фактического объема к центрированной скользящей средней.

Перегруппируем данные из табл. 1 и приведем в табл. 2.

Таблица 2

Расчет скорректированного индекса сезонных колебаний

Год	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1	-	-	0,9067	1,0839
2	1,1210	0,9325	0,7356	1,2655
3	1,1620	0,7826	0,8216	1,2903
4	1,0526	0,8205	0,8442	1,3266
5	1,0505	0,7835	-	-
Средний индекс сезонных колебаний	1,0965	0,8298	0,6004	0,9706
Откорректированный индекс сезонных колебаний	1,2981	0,9371	0,7902	0,9746

Средний индекс сезонных колебаний определяется как среднее арифметическое из индексов одного квартала за различные года. Проверка полученных значений – средняя всех квартальных индексов должна быть равна единице. Для расчета поквартальных объемов производства в натуральном выражении используется формула:

Qкв = Qp*Iс.к.

где Qкв – квартальные объемы производства, определяемые с учетом сезонных колебаний;

Qp – квартальные объемы производства продукции в случае равномерного выпуска продукции;

Iс.к. – откорректированный индекс сезонных колебаний, соответствующий конкретному периоду.

Квартальные объемы производства с учетом сезонных колебаний по видам продукции в свою очередь рассчитываются как:

Qpi = Qгi/4

где Qгi – годовой объем производства соответствующего вида продукции.

Qp1 = 44000/4 = 11000 шт. = 11 тыс. шт.;

Qp2 = 27000/4 = 6750 шт. = 6,75 тыс. шт.

Таким образом, квартальные объемы производства продукции №1 и №2 с учетом индекса сезонных колебаний будут равны:

Продукция №1:

Qкв1 = 11000*1,2981 = 14279,1 шт. = 14,2791 тыс. шт.;

Qкв2 = 11000*0,9371 = 10308,1 шт. = 10,3081 тыс. шт.;

Qкв3 = 11000*0,7902 = 8692,31 шт. = 8,9623 тыс. шт.;

Qкв4 = 11000*0,9746 = 10720,6 шт. = 10,7206 тыс. шт.

Продукция №2:

Qкв1 = 6750*1,2981 = 8762,175 шт. = 8,7622 тыс. шт.;

Qкв2 = 6750*0,9371 = 6325,425 шт. = 6,325 тыс. шт.;

Qкв3 = 6750*0,7902 = 5333,9175 шт. = 5,33392 тыс. шт.;

Qкв4 = 6750*0,9746 = 6578,55 шт. = 6,57855 тыс. шт.

В качестве стоимостных показателей планирования производства и реализации продукции рассчитываются показатели товарной и реализованной продукции за год и по кварталам.

Товарную продукцию определим как сумму стоимости готовой продукции и услуг, оказываемых сторонним организациям (условно принимаем стоимость услуг равной 50% от стоимости готовой продукции).

Готовая продукция определяется по формуле:

ГП = Qг1*Ц1 + Qг2*Ц2,

где Qг1, Qг2 – объемы производства продукции №1 и продукции №2 соответственно;

Ц1, Ц2 – цена реализации продукции №1 и продукции №2 соответственно.

Таким образом, величина готовой продукции будет равна:

ГП = 44000*2,9 + 27000*1,8 = 176200000 руб. = 176200 тыс. руб.

Соответственно, величина услуг в стоимостном выражении, оказанных на сторону равна:

Ус = 0,5*ГП = 88100000 руб. = 88100 тыс. руб.

Следовательно, товарная продукция составит:

ТП=ГП+Ус = 88100000 + 176200000 = 264300000 руб.=264300 тыс.руб.

Объем реализации в стоимостном выражении определяется по отгрузке, включает в себя товарную продукцию с учетом изменения остатков готовой продукции на складе:

РПг = ТПг + (ГПн.г. – ГПк.г.),

где РПг – реализованная продукция в стоимостном выражении за год;

ТПг – товарная продукция в стоимостном выражении за год;

(ГПн.г. – ГПк.г.) – изменение остатков готовой продукции на складе в стоимостном выражении;

(ОПн.г. – ОПк.г.) – изменение остатков отгруженной, но не оплаченной продукции в стоимостном выражении.

Остатки готовой продукции на начало планируемого года принимаются как фактические или ожидаемые. Остатки готовой продукции на конец года определяется по следующей формуле:

ГПк.г. = Nг.п.*Qср,

где Nг.п. – норматив нахождения готовой продукции на складе, дней;

Qср – среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении.

Среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении по продукции №1 и №2 будет равен:

Qср1 = 44000/360 = 122,2 шт. = 0,1222 тыс. шт.;

Qср2 = 27000/360 = 75 шт. = 0,075 тыс. шт.

Тогда остатки готовой продукции на конец года по видам продукции составят:

ГПк.г.1 = 9*122 = 1098 ед.;

ГПк.г.1 = 18*75 = 1350 ед.

Расчет изменений остатков нереализованной продукции на складе представлен в табл. 3.

Таблица 3

Изменение остатков нереализованной продукции

Наименование продукции	Остатки ГП в натуральном выражении, ед.			Цена единицы продукции, руб.	Изменение остатков ГП в стоимостном выражении, руб.
	Начало года	Конец года	Изменение
Продукция №1	450	1100	-650	2900	-1885000
Продукция №2	60	1350	-1290	1800	-2322000
ИТОГО					-4207000

Таким образом, объем реализации в стоимостном выражении будет равен:

РП = 264300000 + (-4207000) = 268507000 руб. = 268507 тыс. руб.

Определение стоимостных показателей производства и реализации продукции по кварталам производится посредством индексов сезонных колебаний. Данные отображены в табл. 4.

Таблица 4

Плановые показатели производства и реализации продукции

Показатели	Значение
	Всего за год	В том числе по кварталам
		I	II	III	IV
Объем производства в натуральном выражении, ед. (по видам продукции)
продукция №1	44000,1100	14279,1000	10308,1000	8692,3100	10720,6000
продукция №2	27000,0675	8762,1750	6325,4250	5333,9175	6578,5500
Стоимость готовой продукции, тыс. руб.	176200,4405	57181,3050	41279,2550	34808,7505	42931,1300
Стоимость услуг, оказываемых сторонним организациям, тыс. руб.	88100,2203	28590,6525	20639,6275	17404,3753	21465,5650
Товарная продукция, тыс. руб.	264300,6608	85771,9575	61918,8825	52213,1258	64396,6950
Реализованная продукция, тыс. руб.	268507,6713	87137,2342	62904,4774	53044,2291	65421,7306

2. Планирование материально – технического снабжения

Расчет показателей осуществляется в натуральном и стоимостном выражении с разбивкой по кварталам.

2.1 Потребность в сырье и материалах на основное производство в натуральном выражении

Определяется методом прямого счета по видам ресурсов (А, В, С):

Пj = ΣНpij*Qi*(1+kj),

где Пj – годовая потребность в j-том ресурсе для выполнения производственной программы (по видам выпускаемой продукции);

Нpij – норма расхода j-ого ресурса на выпуск i-ой продукции (в натуральном выражении на единицу продукции);

Qi – годовой объем производства i-ой продукции в натуральном выражении;

kj – коэффициент плановых потерь j-ого ресурса (учет коэффициента позволит одновременно покрыть плановые потери материальных ресурсов в ходе производственного процесса, обусловленные технологическими причинами).

Таким образом, потребность в сырье и материалах на основное производство в натуральном выражении по видам ресурсов будет равна:

ПА = (3,2*44*(1+0,058)) + (3,2*27*(1+0,058)) = 240,3776 тонн = 240377,6 кг.;

ПВ = (3*44*(1+0,05)) + (3*27*(1+0,05)) = 223,65 тонн = 223650 кг.;

ПС = (3,5*44*(1+0,061)) + (3,5*27*(1+0,061)) = 263,6585 тонн = 263658,5 кг.

2.2 Потребность на образование переходящих запасов в натуральном выражении

Является составной частью годовой потребности в материальных ресурсах и вычисляется по следующей формуле:

Зj = Tj*Dj,

где Зj – среднедневная норма производственного запаса j-ого материального ресурса в натуральном выражении; Tj – норма производственного запаса j-ого материала в днях потребности, дни.; Dj – среднесуточный расход j-ого материала в натуральном выражении, определяемый как отношение потребности в материальных ресурсах на основное производство к количеству рабочих дней в периоде.

Норма производственного запаса в относительном выражении (днях потребности) рассчитывается следующим образом:

Tj = Tn + Tтек + Tстр,

Tn, Tтек, Tстр – норма подготовительного, страхового и текущего запаса j-ого ресурса, дни.

Текущий запас, предназначенный для бесперебойной работы предприятия между двумя смежными поставками, определяется как половина среднего интервала поставки:

Tтек = 0,5*Тср,

где Тср – средний интервал поставки, дн. (определяется как отношение количества дней в периоде к числу поставок n в течение года).

Тср = 365/n.

Страховой запас, создаваемы на случай срыва условий поставки, определяется по максимальному отклонению от средних фактических значений таких показателей, как интервала поставки, объем поставки, интервал и объем отпуска ресурса со склада.

Таким образом, страховой запас определяется по формуле:

Тстр = 0,25max (Tj – Tср),

где Tj – фактические интервалы поставок j-ого материального ресурса.

Норма подготовительного запаса равна:

TnА = 3 дня; TnВ = 2 дня; TnС = 2 дня.

Средний интервал поставки по видам ресурсов равен:

ТсрА = 365/6 = 60 дней;

ТсрВ = 365/34 = 10 дней;

ТсрС = 365/6 = 60 дней.

Следовательно, текущий запас будет равен:

TтекА = 0,5*60 = 30 дней;

TтекВ = 0,5*10 = 5 дней;

TтекС = 0,5*60 = 30 дней.

Страховой запас равен:

ТстрА = 3 дня;

ТстрВ = 2 дня;

ТстрС = 12 дней.

Тогда, норма производственного запаса по видам ресурсов будет равна:

TА = 3 + 30 + 3 = 36 дней;

TВ = 2 + 5 + 2 = 9 дней;

TС = 2 + 30 + 12 = 44 дня.

Таким образом, среднесуточный расход j-ого материала в натуральном выражении будет равен:

DА = 240,3776/252 = 0,9539 тонн/дн. = 953,9 кг/дн.;

DВ = 223,65/252 = 0,8875 тонн/дн. = 887,5 кг/дн.;

DС = 263,6585/252 = 1,0463 тонн/дн. = 1046,3 кг/дн.

Соответственно, потребность на образование переходящих запасов в натуральном выражении будет равна:

ЗА = 36*0,9539 = 34,3397 тонн = 34339,7 кг.;

ЗВ = 9*0,8875 = 7,9875 тонн = 7987,5 кг.;

ЗВ = 44*1,0463 = 46,0356 тонн = 46035,6 кг.

Сумма потребности в материальных ресурсах на основное производство и потребности на образование производственного запаса образует суммарную потребность, используемую для расчета требуемого объема поставки.

2.3 Расчет величины ожидаемых остатков

Величину ожидаемых остатков рассчитывают как среднее арифметическое хронологическое по фактическим остаткам материальных ресурсов на начало каждого месяца:

Оож = (О1/2 + О2 + О3 + …+ О12 + О13/2)/12,

где О1, О2, О3 – фактические остатки материальных ресурсов на начало каждого месяца.

ОожА = 0,0545 тонн = 54,5 кг.;

ОожВ = 0,05321 тонн = 53,21 кг.;

ОожС = 0,04421 тонн = 44,21 кг.

2.4 Определение количества сырья, подлежащего поставке в плановом периоде в натуральном выражении

Источником покрытия потребности предприятия в материальных ресурсах выступают ожидаемые остатки ресурсов на складе на начало периода.

Количество сырья, подлежащее поставке в натуральном выражении, определяется по формуле:

Фj = Пj + Зj – Оож – Мр,

где Мр – экономия материальных ресурсов в течение года.

ФА = 261,9227 тонн = 261922,7 кг.;

ФВ = 227,1113 тонн = 227111,3 кг.;

ФС = 302,5311 тонн = 302531,1 кг.

2.5 Потребность в электроэнергии на освещение административных и производственных помещений

Определяется, исходя из следующей формулы:

Посв = S*Ф*Руд,

где S – освещаемая площадь зданий, м2;

Ф – количество часов освещения в год (определяется на основе сменности работы в административных и производственных помещениях, на 2 смены соответственно);

Руд – удельный расход электроэнергии на 1м2 (0,28 кВт).

Количество часов освещения в год для производственных и административных помещений равно:

Фадмин. = 8*1*252 = 2016 часов;

Фпроизв. = 8*2*252 = 4032 часов.

Следовательно, потребность в электроэнергии на освещение административных и производственных помещений будет равна:

Посв. админ. = 3000*2016*0,28 = 1693440 кВт;

Посв. произв. = 30000*4032*0,28 = 33868800 кВт.

План материально-технического снабжения предприятия представлен в табл. 5.

Таблица 5

Определение суммы средств, требуемой для приобретения материальных ресурсов

Наименование МР	Объем поставки в натуральном выражении	Цена приобретения МР, тыс. руб./тонна	Сумма затрат на приобретение МР, тыс. руб.
Ресурс А	261,9227027	1,55	405,9801891
Ресурс В	227,1112917	2	454,2225833
Ресурс С	302,5311233	2,4	726,0746959
Электроэнергия, в т.ч.
на освещение	35562240	0,0015	53343,36
на производство продукции	23587200	0,0015	35380,8

Таблица 6

Ресурс	Потребность на основное производство					На адм. Нужды	Суммарная потребность	Ожидаемые остатки	Мобилизация внутренних резервов	Объем поставки
	Всего	В т.ч. по кварталам								Всего	В т.ч. по кварталам
		1	2	3	4						1	2	3	4
А	240,3776	78,0085	56,3145	47,4872	58,568		240,3776	0,05454	12,740013	261,9227	85,0005	61,3619	51,7435	63,8175
В	223,65	72,58	52,3956	44,1826	54,4923		223,65	0,05321	4,473	227,1113	73,7033	53,2065	44,8664	55,3357
С	263,6585	85,5638	61,7686	52,0864	64,2404		263,6585	0,04421	7,1187795	302,5311	98,1789	70,8755	59,7658	73,7117
Адм.	-					35562240	35562240
Произ.	23587200	7654636	5525891	4659710	5747021		23587200			23587200	7654636	5525891	4659710	5747021

3. Планирование производственных мощностей предприятия

Расчет требуемого оборудования по цехам, исходя из запланированного объема производства продукции, режима работы предприятия определяется:

n = Q/ФРВед.* пед.,

где n – число единиц оборудования;

Q – объем работ по цеху;

ФРВед – фонд рабочего времени единицы оборудования с учетом плановых потерь времени, час;

пед – производительность единицы оборудования в единицу времени.

Для расчета объема работ по цехам принимается, что продукция №1 производиться в цехах №1 и №1 (распределение трудоемкости производится как 60% и 40% соответственно); продукция №2 – в цехах №2 и №3 (распределение трудоемкости как 55% и 45% соответственно). Производительность единицы оборудования цеха №1 – 4,8 шт./час, цеха №2 – 7,7 шт./час, цеха №3 – 2,9 шт./час.

Все расчеты представлены в табл. 7.

Таблица 7

Расчет количества единиц оборудования

Показатель	Цех №1	Цех №2	Цех №3
Объем производства в нат. выражении
продукция №1	26400	17600
продукция №2		14850	12150
Трудоемкость производства, час	50160	75020	34020
Количество отработанных дней	252	252	252
Сменность работы оборудования	2	2	2
Продолжительность рабочей смены, час	8	8	8
Фонд рабочего времени единицы оборудования, час	4032	4032	4032
Производительность единицы оборудования, шт./час	4,8	7,7	2,9
Количество оборудования, ед.	3	3	3

Расчет требуемого оборудования по цехам составит:

n1 = 50160/(4032*4,8) = 2,59177 = 3 ед.;

n2 = 75020/(4032*7,7) = 2,416 = 3 ед.;

n3 = 34020/(4032*2,9) = 2,9095 = 3 ед.

4. Планирование труда и заработной платы

Планирование труда и заработной платы предполагает определение численности работающих на предприятии при условии соблюдения рационального соотношения между различными категориями занятых.

4.1 Определение численности рабочих основных цехов

Определяется как:

Ч = (Q*T1)/(ФРВд*Кв.н.),

где Q – годовой объем производства в натуральном выражении;

Т – трудоемкость производства i-ой продукции, час.;

ФРВд – действительный фонд рабочего времени одного рабочего, час.;

Кв.н. – коэффициент выполнения норма.

Таблица 8

Расчет численности основных рабочих

Показатель	Объем выпуска продукции в натуральном выражении	Трудоемкость производства единицы продукции, час				Численность основных рабочих, чел.
		Всего	Цех 1	Цех 2	Цех 3	Всего	Цех 1	Цех 2	Цех 3
Продукция № 1	44000	1,9	1,14	0,76		43	25	18
Продукция № 2	27000	2,8		1,54	1,26	40		22	18
Итого						83

Трудоемкость производства в табл. 8 разбивается между цехами №1, №2, №3 как 40%, 30% и 30% соответственно.

Действительный фонд рабочего времени определяется исходя из режима работы предприятия с учетом фактических данных предприятия за прошедшие периоды. Расчеты представлены в табл. 9.

Таблица 9

Баланс рабочего времени

Показатели	Значение
Календарный фонд рабочего времени, дни	365
Количество рабочих дней, всего	113
Номинальный фонд рабочего времени, дни	252
Неявки на работу, всего	38
В том числе:
очередные и дополнительные отпуска	24
отпуска по учебе	12
по болезни	2
Действительный фонд рабочего времени, дни	214
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	8
Действительный фонд рабочего времени, ч.	1712

Численность рабочих вспомогательных цехов принимается в размере 80% от числа рабочих основных цехов. Примерное соотношение численности рабочих энергоцеха, РМЦ, транспортно-сырьевого и ремонтно-строительного цехов соответственно 30:35:20:15.

4.2 Планирование величины фонда оплаты труда

Предполагает расчет основной и дополнительной зарплаты рабочих основных (сдельщики) и вспомогательных (повременщики) цехов.

Расчет основной зарплаты производится на основании следующих данных: численности соответствующих категорий; трудоемкости выполнения работ (для сдельщиков) и действительного фонда рабочего времени (для повременщиков); разряда основных рабочих и тарифной часовой ставки (принимается равной 2,8 руб.); разрядов рабочих ЭЦ, ТСЦ, РМЦ, РСЦ и из тарифных ставок (2,1:1,9:2,1:1,8 руб. соответственно).

Дополнительная заработная плата определяется с учетом доплат:

1. за качество выполняемых работ – 20% от основной заработной платы (от прямого ФЗП);

2. за работу в ночное время, определяющаяся по следующей формуле:

Дз/п = (24-22)* ФРВд*Чраб./2*0,2*Ст,

где Ст – тарифная ставка соответствующей категории рабочих.

Оплата очередных отпусков происходит исходя из среднего заработка рабочего и продолжительности отпуска и вычисляется по формуле:

Опл.отп. = (ФЗПпр + Доплаты)/ФРДд,

где ФЗПпр – прямой фонд заработной платы соответствующей категории рабочих, руб.;

ФРДд – действительный фонд рабочего времени, дни.

Расчеты отражены в табл. 10.

Таблица 10

Расчет фонда заработной платы

Группа рабочих	Численность, чел.	Прямой ФЗП	Доплаты		Оплата отпусков	Итого
			за качество	за работу в ночное время
Основные цеха	83	445760,0000	89152,0000	11712,9600	61303,7338	607928,6938
Цех № 1	25	140448,0000	28089,6000	3528,0000	19297,0766	191362,6766
Цех № 2	40	210056,0000	42011,2000	5644,8000	28902,2804	286614,2804
Цех № 3	18	95256,0000	19051,2000	2540,1600	13104,3768	129951,7368
Вспомогательные цеха	66	223758,4000	44751,6800	6587,2800	10311,5529	285408,9129
Энергоцех	19	68308,8000	13661,7600	2010,9600	9418,4882	93400,0082
ТСЦ	23	74814,4000	14962,8800	2202,4800	429,8120	92409,5720
РМЦ	13	46737,6000	9347,5200	1375,9200	268,5095	57729,5495
РСЦ	11	33897,6000	6779,5200	997,9200	194,7432	41869,7832
Итого	149	669518,4000	133903,6800	18300,2400	71615,2867	893337,6067

Таблица 11

Показатели	Год	В т.ч. по кварталам
		I	II	III	IV
1. Численность работающих всего, чел.	149	149	149	149	149
2. ФОТ, т.р.	897,5691	291,2829	210,2775	177,3166	218,6922
3. Стоимость ГП, т.р.	176200,4405	57,1813	41,2793	34,8088	42,9311
4. Выработка на одного рабочего, т.р./чел.	1182,5533	0,3838	0,2770	0,2336	0,2881
5. Средняя зарплата одного рабочего, т.р.	6,0240	1,9549	1,4113	1,1900	1,4677

Наконец, производим распределение заработной платы рабочих вспомогательных цехов по видам работ. Расчеты сведены в табл. 12.

Таблица 12

Распределение ФОТ рабочих вспомогательных цехов

Калькуляционные статьи затрат	В % к итогу	Сумма затраты, тыс. руб.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	70	202,7467
Цеховые расходы	20	57,9276
Общезаводские расходы	10	28,9638
Итого	100	289,6382

5. Планирование себестоимости и финансовых результатов

Плановая калькуляция отдельных видов продукции представляет собой расчет по калькуляционным статьям расходов на производство единицы продукции в планируемом периоде.

5.1 Калькуляционная статья «Сырье и материалы»

В эту статью включают стоимость приобретенных материальных ресурсов, используемых в производстве. Стоимость определяется по каждой продукции в сумме по всем видам используемых ресурсов. Вспомогательные материалы принимаются в размере 5-10% от стоимости основных.

5.2 Калькуляционные статьи «Топливо» и «Электроэнергия»

В этой статье отдельно определяется сумма расходов по направлениям затрат (на административные и производственные помещения).

5.3 Расчет амортизационных отчислений

Учитывается в таких статьях, как РСЭО, «Цеховые расходы» и «Общехозяйственные расходы».

Первоначально определяется стоимость основных производственных фондов как произведение годового объема производства и норматива удельных капитальных вложений, принятого равным 220 руб./ед. продукции.

Распределение стоимости фондов между активной и пассивной частями осуществляется как 3:2 (60% и 40% соответственно). Пассивная часть делится по назначению на общехозяйственную и цеховую как 30% и 70% соответственно. Активная часть состоит только из цехового назначения.

Расчет амортизационных отчислений приведен в табл. 13.

Таблица 13

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Вид основных фондов	Назначение	Стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
Пассивная часть	общехозяйственное	2811,6	3,5	98,406
	цеховое	6560,4	5	328,02
Активная часть	цеховое	6248	16	999,68
Итого		15620		1426,106

5.4 Расчет смет «Цеховые расходы», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «Общехозяйственные расходы»

Таблица 14

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование затрат	Обоснование расчетов	Сумма, тыс. руб.
1. Эксплуатация оборудования:
затраты на содержание оборудования и обслуживание рабочих мест	80% от ФЗП рабочих вспомогательного производства	231,7105
вспомогательные материалы	2% от потребности на основное производство	1806,2087
2. Расходы по ремонту производственного оборудования	8% от стоимости оборудования	499,8400
3. Амортизация оборудования и транспортных средств	Из расчетов	999,6800
4. Прочие расходы	10% от суммы предыдущих статей	353,7439
5. Итого		3891,1832

Таблица 15

Смета цеховых расходов

Наименование затрат	Обоснование расчетов	Сумма, тыс. руб.
1. Заработная плата персонала цехов	20% от ФЗП рабочих вспомогательного производства	57,9276
2. Содержание зданий	0,5% стоимости зданий цехового назначения	32,8020
3. Амортизация зданий и сооружений	Из расчетов	328,0200
4. Расходы на освещение производственных помещений	Из расчетов	50803,2000
5. Возмещение износа инвентаря	Условно 90 руб. на каждого рабочего	13,4100
6. Текущий ремонт зданий и сооружений	50% от суммы амортизации	164,0100
7. Расходы на охрану труда	110 руб. на каждого рабочего	16,3900
8. Прочие расходы	5% от суммы предыдущих статей	2570,7880
9. Итого		53986,5476

Таблица 16

Смета общехозяйственных расходов

Наименование затрат	Обоснование расчетов	Сумма, тыс. руб.
1. Зарплата АУП	Условно 20% от ФЗП рабочих основных и вспомогательных цехов	179,5134
2. Содержание и текущий ремонт зданий и сооружений	6% от стоимости зданий и сооружений общехозяйственного назначения	168,6960
3. Амортизационные отчисления	Из расчетов	98,4060
4. Расходы на подготовку кадров	Условно 1,5 тыс. руб. на одного служащего (15% от численности рабочих)	33,5250
5. Расходы на освещение	Из расчетов	2540,1600
6. Прочие расходы	25% от суммы предыдущих статей	755,0751
Итого		3775,3755

Распределение полученных расходов между видами продукции производится пропорционально трудоемкости производства каждого вида продукции. Расчеты приведены в табл. 17.

Таблица 17

Распределение РСЭО, цеховых и общехозяйственных расходов

Продукция	Объем производства, тыс.ед.	Трудоемкость производства единицы продукции, час	Суммарная трудоемкость производства, час	Удельный вес, %	РСЭО, тыс. руб.	Цеховые расходы	Общехозяйственные расходы
Продукция №1	44	1,9	83,6	52,5126	2043,3600	28349,7197	1982,5464
Продукция №2	27	2,8	75,6	47,4874	1847,8232	25636,8279	1792,8291
Итого	71	-	159,2	100	3891,1832	53986,5476	3775,3755

5.5 Калькуляция себестоимости

По итогам производственных расчетов на каждое изменение составим калькуляцию себестоимости, представленную в табл. 18.

Таблица 18

Калькуляция себестоимости

Наименование затрат	На единицу продукции		На производственную программу
	1	2	1	2
1. Сырье и материалы
А	0,006368	0,006368	0,2802	0,1719
В	0,00696	0,00696	0,3062	0,1879
С	0,010325	0,010325	0,4543	0,2788
Э/э	0,422258291	0,622275377	18579,3648	16801,4352
ИТОГО по п.1	0,445911291	0,645928377	18580,4056	16802,0738
2. Вспомогательные материалы (10% от сырья и материалов)	0,044591129	0,064592838	1858,040556	1680,207381
3. Основная и дополнительная зарплата основных рабочих	0,00725543	0,010692213	319,2389	288,6898
5. ЕСН (26,2%)	0,0019	0,0028	83,6406	75,6367
6. РСЭО	0,0464	0,0684	2043,3600	1847,8232
7. Цеховые рсходы	0,6443	0,9495	28349,7197	25636,8279
8. Общехозяйственные расходы	0,0451	0,0664	1982,5464	1792,8291
9. Итого производственная себестоимость	1,6814	2,4543	71797,3574	64926,1616
10. Внепроизводственные расходы	0,0252	0,0368	1076,9604	973,8924
Итого полная себестоимость	1,7066	2,4911	72874,3177	65900,0540
				138774,3718

Внепроизводственные расходы принимаются в размере 1,5% от производственной себестоимости. По данным калькуляции себестоимости составляем смету затрат на производство, представленную в табл. 19.

Таблица 19

Смета затрат на производство по элементам затрат

Калькуляционные статьи	Элементы затрат
	материальные затраты	заработная плата с отчислениями	амортизационные отчисления	прочие затраты
Сырье и материалы	35382,4794
Вспомогательные материалы	3538,2479
Технологическая электроэнергия	35380,8000
Основная зарплата рабочих		445,7600
Дополнительная зарплата рабочих		162,1687
ЕСН		159,2773
РСЭО	1806,2087	231,7105	999,6800	853,5839
Цеховые расходы		57,9276	328,0200	53600,6000
Общехозяйственные расходы		179,5134	98,4060	3497,4561
Внепроизводственные расходы				2050,8528
Итого	76107,7360	1236,3576	1426,1060	60002,4928
			Итого	138774,3718

В данной таблице непосредственно отражены затраты, связанные с производством продукции.

6. Планирование финансовых результатов

В качестве показателя, отражающего финансовые результаты предприятия, принимается прибыль от реализации, вычисляемая по формуле:

Пр = (Ц-С/Сп)*Q,

где Ц-С/Сп – цена и себестоимость производства единицы продукции соответственно, руб.

Q – годовой объем производства продукции в натуральном выражении.

Следовательно, прибыль от реализации будет равна:

Пр = (2900-1706,6)*44000+(1800-2491,1)*27000 = 33849645,6руб. = 33849,6456 тыс. руб.

Заключение

Табл. 20 – обобщающая таблица, полученная по результатам проведенных расчетов.

Таблица 20

Плановые показатели деятельности предприятия

Показатели	Плановый период
	Всего	В т.ч. По кварталам
		I	II	III	IV
1. Объем реализации с учетом индекса сезонных колебаний	268507,0000	87137,2342	62904,4774	53044,2291	65421,7306
2. ТП, тыс. руб.	264300,0000	85771,9575	61918,8825	52213,1258	65421,7306
3. Численность работников, чел.	149	149	149	149	149
4. ФЗП, тыс. руб.	897,5691	291,2829	210,2775	177,3166	218,6921698
5. Средняя зарплата одного работника, тыс.руб.	6,0240	1,9549	1,4113	1,1900	1,4677
6. Потребность в материальных ресурсах (ΣПj из таб 5)	1452665,6800	471426,3298	340323,2522	286977,7367	114863,0253
7. Производственный запас (ΣЗj)	179,6869	58,3129	42,0962	35,4976	43,7807
8. Объем поставки, тыс. руб. (ΣФj)	791565,1176	256882,6698	185443,9179	156375,6679	62589,4625
9. Себестоимость производства, тыс. руб.	138774,3718	32511,3659	32511,3659	27415,2241	192864,8409
10. Прибыль от реализации, тыс. руб.	33849,6456	10985,0562	7930,1257	6687,0821	33812,3757

Список использованных источников и литературы

1. Планирование деятельности на предприятии: методическое указание к курсовой работе / Сост. Э.Г. Матюгина. – Томск: Изд-во Том. гос. архит.- строит. ун-та, 2008. – 30 с.