Федеральное агентство по образованию

Томский государственный архитектурно-строительный университет

Кафедра экономика строительства

Курсовая работа:

Планирование деятельности предприятия

Томск 2006

Планирование производства продукции

Производственная программа обосновывает задания по вводу в действие новых мощностей, потребность в материальных ресурсах, персонале. Этот раздел является ведущим, т.к. от него зависит планирование всех остальных аспектов деятельности предприятия.

При планировании объемов производства по кварталам требуется анализ ретроспективных данных по объемам продаж, позволяющий предприятию наиболее полно соответствовать требованиям рынка и избежать расходов на содержание излишних запасов продукции.

Распределение планируемого объема производства будем производить на основе индексов сезонных колебаний. Для их расчета требуется заполнение табл.1.

Таблица 1. Расчет индексов сезонных колебаний

Год	Квартал	Объем продаж, тыс. руб.		Скользящая средняя по четырем кварталам, тыс. руб.	Центрированная скользящая средняя, тыс. руб.	Индекс сезонных колебаний
1.	1	150		-	-	-
	2	170		185	-	-
	3	180		210	197,5	0,911
	4	240		217,5	213,75	1,122
2.	1	250		225	221,25	1,129
	2	200		247,5	236,25	0,846
	3	210		286,25	266,87	0,786
	4	330		326,25	306,25	1,077
3.	1	405		346,25	336,25	1, 204
	2	360		316,25	331,25	1,086
	3	290		245	280,62	1,033
	4	210		200	222,5	0,943
4.	1	120		187,5	193,75	0,619
	2	180		220	203,75	0,883
	3	240		250	235	1,021
	4	340		252,5	251,25	1,353
5.	1	240		260	256,25	0,936
	2	190		272,5	266,25	0,713
	3	270		-	-	-
	4	390		-	-	-

Скользящая средняя за первый квартал первого года не может быть определена из-за отсутствия данных за предшествующие периоды. При расчете данного показателя последовательно отбрасывается верхнее значение и включается нижнее таким образом, чтобы замкнуть год.

Центрированная скользящая средняя определяется как простое среднее арифметическое между двумя сменными скользящими средними.

Индекс сезонных колебаний - это отношение фактического объема продаж к центрированной скользящей средней.

Для повышения надежности полученных данных требуется усреднить значения индекса одного и того же периода за разные годы (табл.2).

Таблица 2. Расчет скорректированного индекса сезонных колебаний

Год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1.	-	-	0,911	1,122
2.	1,129	0,846	0,786	1,077
3.	1, 204	1,086	1,033	0,943
4.	0,619	0,883	1,021	1,353
5.	0,936	0,713	-	-
Средний индекс сезонных колебаний	0,972	0,882	0,937	1,123
Откорректированный средний индекс сезонных колебаний	0,972	0,882	0,937	1,123

Средний индекс сезонных колебаний определяется как среднее арифметическое из индексов одного квартала за различные года. Проверка полученных значений заключается в том, что средняя всех квартальных индексов не должна превышать единицу. Если данное правило не выполняется, требуется корректировка полученных средних индексов. В нашем случае средняя всех квартальных индексов не превышает еденицу (0,94), следовательно корректировку среднего индекса сезонных колебаний проводить не будем.

Для расчета поквартальных объемов производства используем формулу:

Qiкв=Qiкв*Iiск,

где Qiкв - квартальные объемы производства с учетом сезонных колебаний, т. р.

Qiкв - квартальные объемы производства в случае равномерного выпуска продукции, т. р.

Iiск - индексы сезонных колебаний за соответствующие кварталы.

Для изделия 1:

Q1кв=42/4*0,972= 10тыс. шт.

Q2кв=42/4*0,882= 9тыс. шт.

Q3кв=42/4*0,937= 10тыс. шт.

Q4кв=42/4*1,123= 12тыс. шт.

Для изделия 2:

Q1кв=27/4*0,972=6 тыс. шт.

Q2кв=27/4*0,882=6тыс. шт.

Q3кв=27/4*0,937=6 тыс. шт.

Q4кв=27/4*1,123=7 тыс. шт.

Объем реализации в стоимостном выражении включает в себя товарную продукцию за вычетом остатков готовой продукции на складе.

РПг=ТПг+ (ГПн. г. - ГПк. г)

Где ТПг - товарная продукция, произведенная за год;

ГПн. г. и ГПк. г. - остатки готовой продукции на складе на начало и конец года.

РП1Г=206101+ (110-667) *2,4=204764,2 тыс. руб.

РП2г = 206101+ (500-964) *3,9 =204291,4 тыс. руб.

ТПг=Qг.1*Ц1+Qг.2*Ц2

ТПг=42*2400+27*3900=206101 тыс. руб.

Остатки готовой продукции на начало планируемого года принимаются как фактические или ожидаемые.

Остатки готовой продукции на конец года определяются по формуле:

ГПiк. г. =Nгпi*Qдн,

Где Nгпi - норматив нахождения ГП на складе, дней;

Qдн - среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении.

Для изделия №1:

ГП1к. г. =4*42000/252 =667 шт. /дн.

Для изделия №2:

ГП2к. г. =9*27000/252 =964 шт. /дн.

Изменение остатков нереализованной продукции заносится в табл.3.

Таблица 3. Изменение остатков нереализованной продукции

Наименование продукции	Остатки ГП в натуральном выражении			Цена за ед, руб.	Изменение остатков ГП в натуральном выражении, руб.
	Начало года	Конец года	Изменения
№1	110	667	-557	2400	-1336800
№2	500	964	-464	3900	-1809600
ИТОГО:					-3146400

Планирование материально-технического снабжения

Расчет производится в натуральном и стоимостном выражении с разбивкой по кварталам. Потребность в сырье и материалах на основное производство в натуральном выражении определяется методом прямого счета отдельно по видам ресурсов:

Пj=∑Нрji*Qi* (1+kj),

Где Пj - годовая потребность в j-том ресурсе на выполнение производственной программы;

Нрji - норма расхода j-го ресурса на выпуск i-го продукта.

Qi - годовой объем производства продукции в натуральном выражении.

kj - коэффициент потерь j-того ресурса.

Па= (2.8*42000* (1+4.1) +2.8*27000 (1+4.1)) =985320 кг

Пв= (2.7*42000* (1+2.9) +2.7*27000 (1+2.9)) = 726570 кг

Пс= (3.1*42000* (1+2.7) +3.1*27000 (1+2.7)) = 791430 кг

Составной частью годовой потребности в материальных ресурсах является потребность на образование переходящих запасов, определяемая по формуле:

Зj=Дj*Тj,

Где Зj - норма производственного запаса j-го материального ресурса в натуральном выражении. Тj - норма производственного запаса j-го материала в потребности, дней. Дj - среднесуточный расход j-го материала в натуральном выражении.

За=Да*Та = 0,3864*44 =17 тыс. тонн

Зв=Дв*Тв = 0,2849*33 =9,401 тыс. тонн

Зс=Дс*Тс = 0,31 *47 =14,587 тыс. тонн

Да=Па/252= 985320/255 =0,3864 тыс. т. /дн.

Дв=Пв/252= 726570/255 =0,2849 тыс. т. /дн.

Дс=Пс/252= 791430/255 =0,31 тыс. т. /дн.

Норма производственного запаса рассчитывается следующим образом:

Тj=Tjподг+Tjстр+Tjтек

Где Tjподг,Tjстр,Tjтек - норма подготовительного, страхового и текущего запаса j-го ресурса соответственно, дней.

Tаподг= 2,

Tвподг= 3,

Tсподг= 1

Текущий запас определяется как половина среднего интервала поставки:

Тjтек=0,5*Тср

Где Тср - интервал поставки j-го материала, дней

Тср=365/nj или Tj=Д/n

Где nj - число поставок j-го материала в течение года.

Д - количество дней в плановом периоде опрделяется с 01.01 планируемого периода до последней поставки.

Таср=354/6=59 дня

Твср=365/6=60 дней

Тсср=328/6=54.5 дня

Вторая формула расчета используется в том случае, если известны даты поставок ресурсов.

Татек=0,5*Таинт=0,5*59=29,5 дней

Твтек=0,5*Твинт=0,5*60=30 дней

Тстек=0,5*Тсинт=0,5*54=27 дней

Страховой запас определяется по максимальному отклонению от среднего интервала поставки.

Величину страхового запаса определяем по формуле:

Тjстр=0,25*max (Тj - Tср)

Где Tj - фактические интервалы поставок j-го материала.

Тастр=0,25*max (Tа - Таср) =0,25* (110-59) =12.7 дней

Твстр=0

Тсстр=0,25*max (Tс - Тсср) =0,25* (130-54) =19 дней

Та=Tаподг+Tастр+Tатек = 2+12.7+29,5=44 дня

Тв=Tвподг+Tвстр+Tвтек = 3+0+30 =33 дня

Тc=Tcподг+Tcстр+Tcтек = 1+19+27 =47 дней

Величину ожидаемых остатков рассчитываем как среднеарифметическое хронологическое:

Qjож. = 0,5*Q1+Q2+Q3+…. +Q12+0,5*Q13/12

Где Q1,Q2,Q3… - фактические остатки материальных ресурсов на начало каждого месяца.

Qaож. = 0,5*Q1+Q2+Q3+…. +Q12+0,5*Q13 /12=67,625 тонн

Qвож. = 0,5*Q1+Q2+Q3+…. +Q12+0,5*Q13/12=52,334 тонн

Qсож. = 0,5*Q1+Q2+Q3+…. +Q12+0,5*Q13 /12=91,000 тонн

Источником покрытия потребности в материальных ресурсах являются остатки ресурсов на складах предприятия, мобилизация внутренних резервов, поставка со стороны.

Количество сырья, подлежащее поставке в плановом периоде в натуральном выражении, определяется по формуле.

Фj=Пj+Зj-Qjож. - Мjвр.

Где Мjвр - экономия материального ресурса в течение года.

Мавр. =Па*mа=24407,91*0=0,000 тонн

Мввр. =Пв*mв=77141,5*1,1/100 =848,600 тонн

Мсвр. =Пс*mс=67683,2*2,8/100 =1895,2 тонны

Фа=Па+За-Qаож. - Мавр. =24407,91+3734,25-67,6-0=28074,56 тонн

Фв=Пв+Зв-Qвож. - Мввр. =77141,5+11495,76-52,3-848,6=87736,36 тонн

Фс=Пс+Зс-Qсож. - Мсвр. ==67683,2+11147,64-91-1895,2=76844,64 тонн

Потребность в паре и электроэнергии на отопление и освещение соответственно административных и производственных помещений определяется по формуле:

Пп= Qn*tc*v/ (i*1000)

Где Пп - потребность в паре, тонн

Qn - удельный расход пара на 1 м3 помещения (в среднем 30 ккал/час)

tc - длительность отопительного периода (216 дней) *24 часа.

v - наружный объем отапливаемого здания, м3

i - теплота испарения (в среднем 540 ккал/кг).

Ппрп=30*216*240000/ (540*1000) =2880 тонн

Падмп=30*216*9000/ (540*1000) =108 тонн

Пэ/э= S*Ф1*Руд / (i*1000)

Где S - освещаемая площадь зданий, м2

Ф - количество часов освещения в год определяется на основе сменности работы в административных и производственных помещениях.

Руд. - удельный расход электроэнергии на 1 м2 (280) кВт.

Стоимость 1 кВт. /час электроэнергии примем равной 0,23 руб.1 тонна пара - 470 руб.

Ппрэ/э=30000*255*8*2*280/1000=34272 тыс. кВт.

Падмэ/э=3000*255*8*280/1000=1713,6 тыс. кВт.

Все проведенные расчеты сводятся в табл.4, представляющую собой баланс МТС предприятия.

Для определения средств, необходимых для приобретения материалов: топлива и энергии, объем поставки в натуральном выражении и цену приобретения ресурсов, табл.5.

Таблица 5. Определение суммы средств, требуемой для приобретения материальных ресурсов

Наименование МР	Объем поставки в натуральном выражении		Цена приобретения единицы МР, руб.	Сумма затрат на приобретение МР, тыс. руб.
Ресурс А	28074,56 тонн	тонн	483	13560,01
Ресурс Б	87736,36 тонн	тонн	84	7369,85
Ресурс С	76844,64 тонн	тонн	55	4226,46
Пар	2988	тонн	470	1404,36
Электроэнергия	35985,600	тыс. кВт	0,23	8276,69

Таблица 4. Баланс материально-технического обеспечения предприятия.

Материальные ресурсы	Потребность									Источники покрытия потребности
	На основное производство					На остальные направления расхода (административные нужды)	На образование переходящего запаса		Общая потребность	Ожидаемые остатки	Мобилизация внутренних резервов	Объем поставок
	Всего	В том числе по кварталам										Всего	В том числе по кварталам
		1	2	3	4		Дни	Натурал. выражение					1	2	3	4
А	24,407	5,265	7,013	6,366	5,763	-	39	3,734	28,141	67,625	0	28,074	6,056	8,067	7,322	6,629
В	77,142	16,641	22,166	20,120	18,215	-	38	11,496	88,638	52,334	0,849	87,740	18,927	25,212	22,884	20,717
С	67,684	14,601	19,449	17,653	15,982	-	42	11,148	78,832	91	1,895	76,840	16,576	22,080	20,041	18,143
Пар	2,880	0,621	0,828	0,751	0,680	0,108	-	-	2,988	-	-	2,988	0,645	0,859	0,779	0,706
Э/эн	34272	7393,156	9847,888	8938,823	8092,305	1713,600	-	-	35985,6	-	-	35985,6	7762,814	10340,282	9385,764	8496,92

Планирование труда и затрат

Предполагает определение численности работающих на предприятии, при условии соблюдения рационального соотношения между различными категориями занятых.

Число работающих основных цехов определяется следующим образом:

Рсд. = Qг*Тi/ (ФРВд*Кв. н),

Где Qг - годовой объем производства в натуральном выражении.

Т - трудоемкость производства i-ой продукции, ч.

ФРВд - действительный фонд рабочего времени одного рабочего, ч.

Кв. н. - коэффициент выполнения норм.

Трудоемкость производства продукции разбивается между цехами №1,2,3 как 40%,30% и 30% соответственно.

Для изделия №1:

Р1сд. =81000*0,804/ (1785,6*1,08) =34 чел.

Р2сд. =81000*0,603/ (1785,6*1,08) =25 чел.

Р3сд. =81000*0,603/ (1785,6*1,08) =25 чел.

Для изделия №2:

Р1сд. =29000*0,888/ (1785,6*0,97) =15 чел.

Р2сд. =29000*0,666/ (1785,6*0,97) =11 чел.

Р3сд. = 29000*0,666/ (1785,6*0,97) =11 чел.

Действительный фонд рабочего времени определяется исходя из режима работы предприятия (5-дневная рабочая неделя) с учетом фактических данных предприятия за прошедшие периоды в табл.6.

Таблица 6. Баланс рабочего времени одного рабочего

Показатели	Значение
Календарный фонд рабочего времени, дни	365
Количество нерабочих дней всего.	110
Номинальный фонд рабочего времени, дни.	255
Неявки на работу всего, дни.	31,8
В том числе:
очередные и дополнительные отпуска	24
отпуска по учебе	2
по болезни	5,8
Действительный фонд рабочего времени, дни	223,2
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8
Действительный фонд рабочего времени, час.	1785,6

Численность рабочих вспомогательных цехов принимаем в размере 80% от числа рабочих основных цехов. Примерное соотношение численности рабочих ЭЦ, РМЦ, ТСЦ и РСЦ соответственно 30: 35: 20: 15. Произведенные расчеты сводятся в табл.7.

Таблица 7. Расчет численности рабочих основных цехов.

Годовой объём произв-ва в нат. выражении, тыс. шт.	Коэффициент вып. норм.	Норма времени на ед. продукции, ч			Общая трудоемкость произв. программы, ч			Численность основных рабочих, чел
		Ц1	Ц2	Ц3	Ц1	Ц2	Ц3	Ц1	Ц2	Ц3
81	1,08	0,804	0,603	0,603	65124	48843	48843	34	25	25
29	0,97	0,888	0,666	0,666	25752	19314	19314	15	11	11
ИТОГО:					90876	68157	68157	49	36	36

Общая численность основных производственных рабочих равна: 61+45+45=121.

Планирование величины фонда оплаты труда предполагает расчет основной и дополнительной зарплаты рабочих основных (сдельщики) и вспомогательных (повременщики) цехов.

Расчет основной заработной платы производится на основании следующих данных:

численности соответствующих категорий.

трудоемкости выполнения работ (для сдельщиков) и действительного фонда рабочего времени (для повременщиков).

разряда основных рабочих (IV) и тарифной ставки (условно 2,8 руб).

разрядов работников ЭЦ, ТСЦ, РМЦ и РСЦ и их тарифных ставок 2,1; 1,9; 2,1 и 1,8 руб.

ЗПiосн. = Трiобщ*tст.

Где ЗПiосн. - зарплата сдельщиков i-го цеха, руб.

Трiобщ - трудоемкость выполнения работ на i-ом цехе.

tст. - тарифная ставка 2,8 руб.

ЗПiвспом. = ФРВ*tiст.

Где ЗПiвспом. - зарплата сдельщиков i-го цеха, руб., ФРВ - фонд рабочего времени, час, tiст. - тарифная ставка на i-ом цехе.

Дополнительная заработная плата определяется с учетом доплат:

за качество выполняемых работ (20% от основного заработка).

за работу в ночное время из расчета 0,2 тарифной ставки за каждый час ночной работы. Ночным считается время с 22 ч., до 6 ч. утра; вторая смена заканчивается в 24ч.

Дн. в. = 0,2*tiст. *2*ФРВд*0, 5*Рi

Где Дн. в. - доплаты за работу в ночное время, руб., tiст. - тарифная ставка на i-ом цехе, ФРВд - фонд рабочего времени, дни, Рi - численность работающих.

Оплата очередных отпусков происходит исходя из среднедневного заработка рабочего и продолжительности отпуска (24 дня).

Производные расчета сводятся в табл.8.

Таблица 8. Фонд заработной платы рабочих

Группы рабочих	Числен-ность, чел	Основная зарплата, руб.	Доплаты		Оплата очер. отпусков	Общий ФОТ с учетом районного коэфф-та, руб
			Премии	В ночное время
1. Основные
Цех №1	49	254452,8	50890,56	20356,22	28803,4	452212,82
Цех №2	36	190839,6	38167,92	15267,17	21602,5	339159,62
Цех №3	36	190839,6	38167,92	15267,17	21602,5	339159,62
ИТОГО:	121	636132	127226,40	50890,56	72008,4	1130532,06
2. Вспомогательные
РМЦ	29	108743,04	21748,61	8699,44	12309,4	193257,83
ЭЦ	34	115349,76	23069,95	9227,98	13057,3	204999,28
ТСЦ	19	71245,44	14249,09	5699,64	8064,8	126617, 20
РСЦ	15	48211,2	9642,24	3856,90	5457,4	85680,81
ИТОГО:	97	343549	68709,89	27483,96	38888,9	610555,13
ВСЕГО:	218	979681	195936,29	78374,52	110897,3	1741087, 19

После завершения расчетов по ФОТ заполняется табл. 9.

Таблица 9.

Показатели	Год	В том числе по кварталам
		I	II	III	IV
1. Численность работающих всего.	218
2. ФОТ, тыс. руб.	1741,09	375,57	500,28	454,14	411,09
3. Стоимость ГП, тыс. руб.	139598	30113,03	40112,79	36409,95	32961,88
4. Выработка на одного, т. р. /чел.	640,36	138,14	184,00	167,02	151, 20
5. Средняя ЗП одного рабочего, руб.	7,99	1,72	2,29	2,08	1,89

В заключение данного раздела требуется провести распределение заработной платы рабочих по видам продукции и работ (табл.10 и 11 соответственно).

Таблица 10. Распределение ФОТ рабочих основных цехов

Виды продукции	Годовой объем производства			Удельный вес выпуска каждого вида продукции в общем объеме.	Зарплата на выпуск продукции, тыс. руб.
	В натуральном выражении	Коэффициент сложности изготовления	Приведенный выпуск
№1	81	1,72	139,32	74,78	845,44
№2	29	1,62	46,98	25,22	285,09
ИТОГО:	110		186,3	100	1130,53

Таблица 11. Распределение ФОТ рабочих вспомогательных цехов

Калькуляционные статьи затрат	В% к итогу.	Сумма зарплаты, тыс. руб.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	70	427,39
Цеховые расходы	20	122,11
Общезаводские расходы	10	61,06
ИТОГО:	100	610,56

Планирование себестоимости и финансовых результатов

Плановая калькуляция отдельных видов продукции представляет собой расчет затрат по калькуляционным статьям расходов на производство единицы продукции в планируемом периоде.

В статью "Сырье и материалы" включается стоимость приобретенных материальных ресурсов, используемых в производстве.

Стоимость определяется по каждой продукции в сумме по всем видам ресурсов.

Вспомогательные материалы принимаются в размере 5-10% от стоимости основных.

По статьям "Топливо" и "Электроэнергия" отдельно выделяется сумма расходов по направлениям затрат (на производственные и административные помещения).

Амортизационные отчисления требуют учета в таких статьях, как РСЭО, "Цеховые" и "Общехозяйственные расходы".

Первоначально следует определить стоимость ОПФ как произведение годового объема производства и норматива удельных капвложений (ориентировочно 220 руб. /ед. продукции).

ОПФ=220*Q№1г+220*Q№2г

ОПФ=220*81+220*29=24200 тыс. руб.

Распределение стоимости фондов между активной и пассивной частью осуществляется как 3: 2 (60% и 40% соответственно). Пассивная часть делится по назначению на заводское и цеховое как 30% и 70% соответственно. Активная часть - только цехового назначения.

Расчет амортизационных отчислений оформляется в табл.12.

Таблица 12. Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Виды ОПФ	Отнесение амортизационных отчислений по калькуляционным статьям	Пассивная часть			Активная часть			Общая сумма амортизационных отчислений, т. р.
		Стоимость, т. р.	Норма амортизационных отчислений, %	Сумма амортизационных отчислений, т. р.	Стоимость, т. р.	Норма амортизационных отчислений, %	Сумма амортизационных отчислений, т. р.
Общезавод. Назначения	"Общезаводские расходы"	2904,0	9,4	272,98	-	-	-	272,98
Цехового назначения	"РСЭО", "Цеховые расходы".	6776,0	9,4	636,94	14520	22,5	3267	3903,94
ИТОГО:		9680		909,92	14520		3267	4176,92

Сметы "Цеховые расходы", "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования", "Общезаводские расходы" рассчитываются по табл.13,14,15.

Таблица 13. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование затрат	Обоснование расчетов	Сумма, т. р.
1. Эксплуатация оборудования:	80% от ФЗП рабочих
- зарплата на содержание оборудования и обслуживания рабочих мест	вспомогательного производства (с учетом отчислений на соцстрах)	615,440
- вспомогательные материалы	условно 20% от ФЗП рабочих основных цехов	226,11
2. Расход по ремонту производственного оборуд-ния	8% от стоимости оборудования.	1161,60
3. Амортизация оборудования и транспортных средств	Из расчетов	3267,0
4. Прочие расходы	10% от суммы предыдущих статей	527,01
ИТОГО:		5797,161

Таблица 14. Смета цеховых расходов

Наименование затрат	Обоснование расчетов	Сумма, т. р.
1. Зарплата персонала цехов	20% ФЗП рабочих вспомогательного производства и зарплата служащих цеха (14% от ФЗП основных и вспомогательных цехов). С учетом отчислений на соцстрах.	460,99
2. Содержание зданий	0,5% стоимости зданий цехового назначения.	33,88
3. Амортизация зданий и сооружений.	Из расчетов.	636,94
4. Расход на освещение произв-ых. помещений	Из расчетов.	7882,56
5. Расходы на отопление	Из расчетов.	1353,60
6. Текущий ремонт зданий и сооружений.	50% от суммы амортизации.	318,47
7. Прочие расходы.	5% от суммы предыдущих затрат	534,32
ИТОГО:		11220,77

Таблица 15. Смета общезаводских расчетов

Наименование затрат	Обоснование расчетов	Сумма, т. р.
1. Зарплата АУП	Условно 20% от ФЗП рабочих основных и вспомогательных цехов с учетом отчислении на соцстрах	438,75
2. Содержание и текущий ремонт зданий и сооружений.	6% от стоимости зданий и сооружений общезаводского назначения.	174,24
3. Амортизац. отчисления	Из расчетов	272,98
4. Расходы на подготовку кадров	Условно 1,5 т. р. на одного служащего (15% от численности рабочих)	49,50
5. Прочие расходы	25% от суммы предыдущих статей.	233,87
6. Расходы на освещение	Из расчетов	394,13
7. Расходы на отопление администрат-ых зданий	Из расчетов	50,76
ИТОГО:		1614,225

Распределение полученных расходов между видами продукции производится пропорционально удельному весу заработной платы рабочих основных цехов. (табл.16).

Таблица 16. Распределение РСЭО, цеховых и общезаводских расходов.

Виды продукции	ЗП рабочих основных цехов по видам продукции, т. р.	Удельный вес, ЗП основных рабочих по видам продукции, т. р.	РСЭО, т. р.	Цеховые расходы, т. р.	Общезаводские расходы, т. р.
№1	845,44	74,78	4335,268	8391,181	1207,160
№2	285,09	25,22	1461,893	2829,584	407,066
ИТОГО:	1130,53	100	5797,161	11220,766	1614,225

По итогам производственных расчетов на каждое изменение составляется калькуляция себестоимости.

Таблица 17. Калькуляция себестоимости

Наименование затрат	На единицу продукции, р.	На производ-ую программу, т. р.
1. Сырье и материалы	228,69	25156,32
2. Вспомогательные материалы	22,87	2515,63
3. Электроэнергия	88,01	9681,05
4. Основная и дополнительная зарплата	15,83	1741,09
5. Отчисления на соцстрах	4,12	452,68
6. РСЭО	52,70	5797,16
7. Цеховые расходы	102,01	11220,77
8. Общезаводские расходы	14,67	1614,23
9. Итого производственная себестоимость	528,90	58178,92
10. Внепроизводственные расходы	7,93	872,68
Итого полная себестоимость:	536,83	59051,61

Внепроизводственные расходы принимаются в размере 1,5% от производственной себестоимости.

По данным калькуляции себестоимости составляется смета затрат на производство (табл.18).

Таблица 18. Смета затрат на производство

По статьям затрат	По элементам затрат
	Сырье и основные материалы	Вспомогательные материалы	Топливо со стороны	Энергия со стороны	ЗП с отчислениями	Амортизац. отчисления	Прочие расходы	Итого по статьям расходов
1. Сырье и материалы	25156,3	2515,6						27671,95
2. Электроэнергия и пар			1404,36	8276,69				9681,05
3. Основная и дополнительная зарплата					1741,09			1741,09
4. Отчисления на соцстрах					452,68			452,68
5. РСЭО		226,1			615,44	3267,00	1688,61	5797,16
6. Цеховые расходы			1353,60	7882,56	460,99	636,94	886,67	11220,77
7. Общезаводские расходы			50,76	394,13	438,75	272,98	457,61	1614,23
8. Итого по элементам затрат	25156,3	2741,7	2808,72	16553,38	3708,95	4176,92	3032,9	58178,92

Табл.18 содержит данные, непосредственно отражающие затраты, связанные с производством продукции. Для получения полной суммы к итогу таблицы необходимо суммировать внепроизводственные расходы.

Финансовые результаты работы предприятия.

В качестве показателя, отражающего финансовые результаты работы предприятия, примем прибыль от реализации.

Пр. = (Ц1i - C/Сn1i) *Qгi,

Где Ц1i и C/Сn1i - цена и себестоимость производства единицы i-ой продукции соответственно, руб.

Qгi - годовой объем производства i-ой продукции в натуральном выражении.

Пр. = (1258+1300-536) * (81+29) = 222420 тыс. руб.

Предположим, что предприятию требуется взять кредит в размере 13000 т. р. сроком на 4 года под 25% годовых. Возврат суммы займа будет осуществляться равными частями поквартально.

Для расчетов примем, что объем производства не меняется; ставка налога на прибыль - 24%.

Полученные данные заносятся в табл. 19.

Таблица 19. Определение эффективности инвестиционного проекта

Показатели	Год
	1 год				2 год				3 год				4 год
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
1. Выручка от реализации продукции, т. р.	47979	63910	58015	52516	47979	63910	58015	52516	47979	63910	58015	52516	47979	63910	58015	52516
2. Себестоимость производства, т. р.	12738,6	16968,2	15401,8	13943,3	12738,6	16968,2	15401,8	13943,3	12738,6	16968,2	15401,8	13943,3	12738,6	16968,2	15401,8	13943,3
3. Выплата кредита:
- возврат суммы займа	-	866,67	866,67	866,67	866,67	866,67	866,67	866,67	866,67	866,67	866,67	866,67	866,67	866,67	866,67	866,67
- выплата процентов	-	1079	1007,07	935,14	650	595,84	541,67	487,5	433,34	379,17	325	270,83	216,67	162,5	108,33	54,17
4. Налог на прибыль	8457,69	11266	10227,2	9257,46	8457,69	11266	10227,2	9257,46	8457,69	11266	10227,2	9257,46	8457,69	11266	10227,2	9257,46
5. ЧДП, т. р.	39782,7	33730,1	30512,3	27513,5	25266	34213,3	30977,7	27961,1	25482,7	34429,9	31194,3	28177,8	25699,4	34646,6	31411	28394,4
6. ЧДП нарастающим итогом, т. р.	39782,7	73512,8	104025	131539	156805	191018	221996	249957	275439	309869	341064	369241	394941	429587	460998	489393

Проект окупается в первом квартале первого года. Проведение данного мероприятия целесообразно, так как ЧДП больше нуля.

Заключение

По результатам проведенных расчетов необходимо заполнить таблицу, обобщающую полученные данные.

Таблица 20. Плановые показатели деятельности предприятия

Показатели	Плановый период
	Всего за год	В том числе по кварталам
		I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
1. Объем реализации с учетом индекса сезонных колебании, т. р.	276920,5	59735,21	79569,64	72231,25	65384,39
2. Товарная продукция, т. р.	139598	30113,03	40111,74	36412,39	32960,83
3. Численность работников, чел.	218	-	-	-	-
4. ФЗП, т. р.	1741,09	375,57	500,28	454,14	411,09
5. Средняя зарплата одного работника, т. р.	7,99	1,72	2,29	2,08	1,89
6. Потребность в материальных ресурсах, т. р.	25373,54	5473,39	7290,77	6618,37	5991,01
7. Производственный запас, т. р.	3382,41	729,63	971,89	882,26	798,63
8. Объем поставки, т. р.	25156,32	5426,53	7228,35	6561,71	5939,72
9. Себестоимость производства, т. р.	59051,61	12738,17	16967,74	15402,87	13942,82
10. Прибыль от реализации, т. р.	222420	47978,77	63909,61	58015,48	52516,14