Содержание

Введение

1 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

3. Коэффициентный анализ финансового состояния предприятия

4. Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ Отчета о прибылях и убытках

5. Коэффициентный анализ рентабельности предприятия

6. Факторный анализ прибыли

Заключение

Приложения

Введение

Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Цель анализа заключается в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, а также в том, чтобы постоянно проводить работу напрвленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным напрвлениям надо вести работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

Таким образом, тема курсовой работы является весьма актуальной.

Целью курсовой работы является исследование финансового состояния предприятия на примере ООО «Амурпромсервис».

В соответствии с поставленной целью в курсовой работе были сформулированы и решены следующие задачи:

- исследована бухгалтерская (финансовая) отчетность на примере ООО «Амурпромсервис».

Предметом исследования курсовой работы является анализ финансового состояния предприятия.

В качестве объекта исследования выступает бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия.

1 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Для анализа бухгалтерского баланса необходимо представить его в виде агрегированного сравнительного баланса, который включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа (Таблица 6, 7). Читая бухгалтерский баланс ООО «Амурпромсервис», можно отметить, что предприятие по размеру является небольшим (уставный капитал – 20 000 руб.). Его активы представлены основными средствами, производственными запасами, дебиторской задолженностью и денежными средствами на расчетном счете.

В составе оборотных средств наибольшая часть приходится на дебиторскую задолженность, возросшую к концу 2005 года и немного снизившуюся к концу 2006 года.

Предприятие в 2005 году имело незначительный объем производственных запасов, но за 2006 год увеличило его более чем в 2,5 раза.

Источниками средств данного предприятия является уставный капитал, резервный капитал, краткосрочная кредиторская задолженность, по которой наблюдается увеличение к концу года.

Вертикальный анализ баланса за 2005 год.

Внеоборотные активы на начало года составляли 10,6% всех средств, к концу года их удельный вес уменьшился на 1,3%. Оборотные средства на начало года составляли 88,9% всех средств, преобладающая часть оборотных средств представлена дебиторской задолженностью (81%), к концу года произошло небольшое увеличение на 0,2%.

Уставный и добавочный капитал занимал в источниках средств предприятия 33,7% на начало года и 37,5% - на конец года. Заемный капитал представлен долгосрочными обязательствами, которые на начало года составили 0%, а к концу года увеличились и составили 0,2%; краткосрочной кредиторской задолженностью, которая на начало и на конец составляла соответственно 66,3% и 59,5%; прочими обязательствами – 0% и 2,8%. В целом краткосрочные обязательства уменьшились на 4 %.

Вертикальный анализ баланса за 2006 год.

Внеоборотные активы на начало года составляли 9,4% всех средств, к концу года их удельный вес увеличился на 6,3%. Оборотные средства на начало года составляли 90,6% всех средств, преобладающая часть оборотных средств представлена дебиторской задолженностью (81,2%), которая к концу года уменьшилась на 11%, а доля оборотных средств за год снизилась на 6,3%.

Уставный и добавочный капитал занимал в источниках средств предприятия 37,4% на начало года и 42,1% - на конец года. Заемный капитал представлен долгосрочными обязательствами, которые на начало года составили 0,2%, а к концу года составили 0,19%; краткосрочной кредиторской задолженностью, которая на начало и на конец составляла соответственно 59,5% и 57,6%; прочими обязательствами – 2,8% и 0%. В целом краткосрочные обязательства уменьшились на 4,7 %.

Горизонтальный анализ

За 2005 год активы организации возросли на 4 409 тыс. руб. или на 33,8%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 196 тыс. руб. или на 13,6% и прироста оборотных активов – на 4 213 тыс. руб. или на 36,4%. При этом материальные средства увеличились на 227 тыс. руб., краткосрочная дебиторская задолженность – на 3 607 тыс. руб., а денежные средства – на 379 тыс. руб.

Доля оборотных средств в составе совокупных активов составляет почти 90% и в течение года произошло их увеличение на 1,6%.

Уставный капитал занимал в источниках средств предприятия 0,15% - на начало года и 0,11% - на конец года. Произошло небольшое увеличение резервного капитала на 2 тыс. руб. или на 0,01%.

Долгосрочные обязательства в течение года увеличились и составляют 36 тыс. руб. в виде отложенных налоговых обязательств.

Краткосрочные обязательства представлены кредиторской задолженностью, которая на начало года составляла 66,3%, а на конец 59,5%.

За 2006 год по отношению к 2005 году активы организации возросли на 2 624 тыс. руб. или на 15,04%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 1 506 тыс. руб. или на 91,9% и прироста оборотных активов – на 1 118 тыс. руб. или на 7,1%. При этом материальные средства увеличились на 1 455 тыс. руб., краткосрочная дебиторская задолженность снизилась на 81 тыс. руб., а денежные средства снизились на 256 тыс. руб.

В течение года произошло уменьшение оборотных средств на 6,3%.

В течение года изменений в резервном капитале не было.

Долгосрочные обязательства в течение года увеличились и составляют 38 тыс. руб. в виде отложенных налоговых обязательств.

Краткосрочные обязательства представлены кредиторской задолженностью, которая на начало года составляла 59,5%, а на конец 57,6%. В целом краткосрочные обязательства уменьшились на 1,9 %.

Таблица 6 - Сравнительный аналитический баланс за 2005 год

Наименование статей	Коды строк	Абсолютные величины, тыс. руб.			Относительные величины, %
		На начало года	На конец года	Изменение (+,-)	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)	В % к величине на начало года	В % к изменению итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
внеоборотные активы 1.1 нематериальные активы	110
1.2 основные средства	120	1389	1638	249	10,66083	9,393279	-1,26755	17,92657	5,647539
1.3 прочие внеоборотные активы	130, 135, 140, 150	53	0	-53	0,406785	0	-0,40678	-100	-1,20209
Итого по разделу 1	190	1442	1638	196	11,06762	9,393279	-1,67434	13,59223	4,445452
оборотные активы 2.1 запасы	210, 220	974	1201	227	7,475631	6,887258	-0,58837	23,30595	5,14856
2.2 дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)	230	0	0	0	0	0	0		0
2.3 дебиторская задолженность	240	10565	14172	3607	81,08834	81,27079	0,182447	34,14103	81,80993
2.4 краткосрочные финансовые вложения	250	0	0	0	0	0	0		0
2.5 денежные средства	260	48	427	379	0,368409	2,448675	2,080266	789,5833	8,596054
Итого по разделу 2	290	11587	15800	4213	88,93238	90,60672	1,674339	36,35971	95,55455
Медленно реализуемые активы	210+220 +230+270	974	1201	227	7,475631	6,887258	-0,58837	23,30595	5,14856
Наиболее ликвидные активы	250+260	48	427	379	0,368409	2,448675	2,080266	789,5833	8,596054
Величина финансово эксплутационных потребностей	210+230 +240-620	2742	4646	1904	21,04536	26,64296	5,597603	69,43837	43,1844
Стоимость имущества	190+290	13029	17438	4409	100	100	0	33,8399	100
капитал и резервы 3.1 уставный капитал	410	20	20	0	0,153504	0,114692	-0,03881	0	0
3.2 добавочный и резервный капитал	420+430	0	2	2	0	0,011469	0,011469		0,045362
3.3 фонд социальной сферы и целевые финансирования	440+450	0	0	0	0	0	0		0
3.4 нераспределенная прибыль	460+470 -465-475	4365	6512	2147	33,50219	37,34373	3,841545	49,18671	48,69585
Итого по разделу 3	490	4385	6534	2149	33,65569	37,46989	3,814202	49,00798	48,74121
4. долгосрочные обязательства	590	0	36	36	0	0,206446	0,206446		0,816512
5. краткосрочные обязательства 5.1 заемные средства	610	0	0	0	0	0	0		0
5.2 кредиторская задолженность	620	8644	10380	1736	66,34430	59,52517	-6,81913	20,08329	39,37401
5.3 прочие обязательства	630+640 +650+660	0	487	487	0	2,792751	2,792751		11,04559
Итого по разделу 5	690	8644	10868	2224	66,34431	62,32366	-4,02065	25,72883	50,44228
Краткосрочные пассивы	610+630, 660	0	0	0	0	0	0		0
Всего заемных средств	590+690	8644	10904	2260	66,34431	62,53011	-3,8142	26,1453	51,25879
Итог баланса	300 или 700	13029	17438	4409	100	100	0	33,8399	100
Рабочий капитал	290-690	2943	4932	1989	22,58807	28,28306	5,694987	67,5841	45,11227
Величина собственных средств в обороте	490-190	2943	4896	1953	22,58807	28,07661	5,488542	66,36086	44,29576

Таблица 7 - Сравнительный аналитический баланс за 2006 год

Наименование статей	Коды строк	Абсолютные величины, тыс. руб.			Относительные величины, %
		На начало года	На конец года	Изменение (+,-)	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)	В % к величине на начало года	В % к изменению итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
внеоборотные активы 1.1 нематериальные активы	110
1.2 основные средства	120	1638	3144	1506	9,393279	15,67142	6,27814	91,94139	57,39329
1.3 прочие внеоборотные активы	130, 135, 140, 150	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 1	190	1638	3144	1506	9,393279	15,67142	6,27814	91,94139	57,39329
оборотные активы 2.1 запасы	210, 220	1201	2656	1455	6,887258	13,23896	6,351702	121,149	55,4497
2.2 дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)	230	0	0	0	0	0	0		0
2.3 дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)	240	14172	14091	-81	81,27079	70,23726	-11,0335	-0,57155	-3,08689
2.4 краткосрочные финансовые вложения	250	0	0	0	0	0	0		0
2.5 денежные средства	260	427	171	-256	2,448675	0,852358	-1,59632	-59,9532	-9,7561
Итого по разделу 2	290	15800	16918	1118	90,60672	84,32858	-6,27814	7,075949	42,60671
Медленно реализуемые активы	210+220 +230+270	1201	2656	1455	6,887258	13,23896	6,351702	121,149	55,4497
Наиболее ликвидные активы	250+260	427	171	-256	2,448675	0,852358	-1,59632	-59,9532	-9,7561
Величина финансово-эксплутационных потребностей	210+230 +240-620	4646	4767	121	26,64296	23,76134	-2,88162	2,604391	4,61128
Стоимость имущества	190+290	17438	20062	2624	100	100	0	15,0476	100
капитал и резервы 3.1 уставный капитал	410	20	20	0	0,114692	0,099691	-0,015	0	0
3.2 добавочный и резервный капитал	420+430	2	2	0	0,011469	0,009969	-0,0015		0
3.3 фонд социальной сферы и целевые финансирования	440+450	0	0	0	0	0	0		0
3.4 нераспределенная прибыль	460+470 -465-475	6512	8444	1932	37,34373	42,08952	4,74579	29,6683	73,62805
Итого по разделу 3	490	6534	8466	1932	37,46989	42,19918	4,729289	29,56841	73,62805
4. долгосрочные обязательства	590	36	38	2	0,206446	0,189413	-0,01703		0,07622
5. краткосрочные обязательства 5.1 заемные средства	610	0	0	0	0	0	0		0
5.2 кредиторская задолженность	620	10380	11558	1178	51900	57,6114	-51842,4	11,34875	44,89329
5.3 прочие обязательства	630+640 +650+660	487	0	-487	2,792751	0	-2,79275		-18,5595
Итого по разделу 5	690	10868	11558	690	62,32366	57,6114	-4,71226	6,348914	26,29573
Краткосрочные пассивы	610+630, 660	0	0	0	0	0	0		0
Всего заемных средств	590+690	10904	11596	692	62,53011	57,80082	-4,72929	6,346295	26,37195
Итог баланса	300 или 700	17438	20062	2624	100	100	0	15,0476	100
Рабочий капитал	290-690	4932	5360	428	28,28306	26,71718	-1,56588	8,678021	16,31098
Величина собственных средств в обороте	490-190	4896	5322	426	28,07661	26,52776	-1,54885	8,70098	16,23476

Данные горизонтального анализа за 2 года представим в виде таблицы 8.

Таблица 8 - Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Показатели	2004 год		2005 год		2006 год
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.		%
Актив
1. внеобортные активы
Основные средства	1389	100	1638	118	3144		226
Прочие внеоборотные активы	53	100	-	-	-		-
Итого	1442	100	1638	114	3144		218
2. оборотные активы
Запасы	821	100	854	104	2234		272
НДС	153	100	347	227	422		276
Дебиторская задолженность	10565	100	14172	134	14091		133
Денежные средства	48	100	427	890	171		356
Итого	11587	100	15800	136	16918	146
Баланс	13029	100	17438	134	20062	154
Пассив
3. капитал и резервы
Капитал	20	100	22	110	22	110
Нераспределенная прибыль	4365	100	6512	149	8444	193
Итого	4385	100	6534	149	8466	193
4. долгосрочные пассивы	-	-	36	-	38	-
5. краткосрочные пассивы
Заемные средства	-	-	-	-	-	-
Краткосрочная кредиторская задолженность	8644	100	10380	120	11558	134
Прочие пассивы	-	-	488	-	-	-
Итого	8644	100	10868	126	11558	134
Баланс	13029	100	17438	134	20062	154

В целом за два года прослеживается следующая тенденция:

темпы роста активов увеличились в полтора раза;

происходит увеличение объема внеоборотных активов, более чем в 2 раза;

прирост оборотных активов увеличился почти в 1,5 раза, в том числе за счет увеличения:

запасов и НДС по приобретенным ценностям, более чем в 2,5 раза;

дебиторской задолженности в 1,3 раза;

денежных средств более чем в 3,5 раза, хотя по сравнению с 2005 годом произошло их снижение;

почти в 2 раза увеличился капитал организации за счет увеличения нераспределенной прибыли;

наблюдается увеличение краткосрочной кредиторской задолженности в 1,3 раза.

Таким образом, практически по всем основным статьям баланса происходит равномерное увеличение показателей, за исключением таких статей как: основные средства, запасы, НДС по приобретенным ценностям, денежные средства. Здесь наблюдается скачок.

2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Выполним анализ ликвидности баланса за 2006 год. Для этого составим таблицу 9.

Таблица 9 - Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Актив	На начало 2005 года	На конец 2006 года	Пассив	На начало 2005 года	На конец 2006 года
1	2	3	4	5	6
Наиболее ликвидные активы (А1)	48	171	Наиболее срочные обязательства(П1)	8644	11558
Быстро реализуемые активы (А2)	10565	14091	Краткосрочные пассивы (П2)	0	0
Медленно реализуемые активы (А3)	974	2656	Долгосрочные пассивы (П3)	0	0
Трудно реализуемые активы (А4)	1442	3144	Постоянные пассивы (П4)	4385	8466
Баланс	13029	20062	Баланс	13029	20062

Сопоставление итогов групп по активу и пассиву анализируемой организации представлены в Таблице 10.

Таблица 10 - Проверка выполнения условия ликвидности баланса ООО «Амурпромсервис»

Рекомендуемые значения	На начало года	На конец года
А1>=П1	А1<П1	А1<П1
А2>=П2	А2>П2	А2>П2
А3>=П3	А3>П3	А3>П3
А4<=П4	А4<П4	А4<П4

В данном случае первое неравенство имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, поэтому ликвидность баланса отличается от абсолютной. Несоответствие в первой пропорции свидетельствует о недостаточности денежных средств для оплаты срочной кредиторской задолженности, как на начало, так и на конец рассматриваемого периода. На начало анализируемого периода соотношение было 0,006 к 1, а достаточным значением для коэффициента срочности является соотношение 0,2 к 1. Хотя к концу 2006 года значение коэффициента возросло, однако организация могла оплатить лишь 1,5% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о стесненном финансовом положении. При этом, исходя из данных аналитического баланса, можно заключить, что причиной снижения ликвидности явилось то, что краткосрочная задолженность увеличилась более быстрыми темпами, чем денежные средства. Однако третье неравенство отражает некоторый платежный излишек.

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

3. Коэффициентный анализ финансового состояния предприятия

Для анализа устойчивости финансового положения предприятия рассчитаем коэффициенты платежеспособности и ликвидности.

Таблица 11 - Коэффициенты платежеспособности

Показатель	2005 год	2006 год	Рекомендуемые значения	Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния
1	2	3	4	5

1. коэффициенты ликвидности и платежеспособности

Соответствует нормативу, «хорошо»

1.1 коэффициент текущей платежеспособности	1.51	1.27	От 1 до 2 Не менее 2	«хорошо»
1.2 коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности	1.43	0.01	1 и более	Не соответствует нормативу, «неудовлетвори- тельно»
1.3 коэффициент абсолютной ликвидности	0.04		0,2-0,3
2. показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности
2.1 чистый оборотный капитал	5266	0.03	Рост показателя в динамике – положительная тенденция	Соответствует нормативу, «хорошо»
2.2 коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала	0.08	0.38	0-1 Рост в динамике - положительная тенденция	Соответствует нормативу, «хорошо»
2.3 коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала	0.16	0.16	Чем выше показатель и ближе к 1, тем хуже	Не соответствует нормативу, «удовлетвори- тельно»
2.4 коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности	0.08	1.22	0,5 – 0,7
2.5 коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	1.35	1.22

Наблюдается снижение коэффициента текущей платежеспособности, поэтому рассчитаем коэффициент утраты ликвидности за период, равный трем месяцам:

Ку.л. =(Ктл1+3/Т*(Ктл1-Ктл0))/Ктлнорм

Ктл1=(16918/20062)/(11558/20062)=0,843/0,576=1,46

Ктл0=(15800/17438)/(10868/17438)= 0,906/0,623=1,45

Ку.л.=(1,46+3/12*(1,46-1,45))/2=0,73

Т.к. коэффициент утраты ликвидности меньше единицы, то в течение трех месяцев предприятие не имеет возможности сохранить ликвидность баланса.

Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности остается в пределах рекомендуемого (1 и более), хотя наблюдается его снижение с 1,43 до 1,27. Но эти значения недостаточны, т.к. большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность.

Очень низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует о недостаточности готовых средств платежа. Действительно, как было отмечено выше, в составе ликвидных средств преобладает дебиторская задолженность, а этот факт, в свою очередь, предполагает для обеспечения платежеспособности проведение эффективной работы по возврату долгов. Это подтверждается значениями коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 1,35 и 1,22.

Предприятие располагает чистым оборотным капиталом, при этом наблюдается его снижение по сравнению с 2005 годом, что оценивается как отрицательная тенденция. Однако в нашем случае чистый оборотный капитал финансируется за счет краткосрочных финансовых обязательств. При этом более эффективно используется собственный капитал, но снижается финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия, т.к. это приводит к одновременному увеличению краткосрочных обязательств и снижению уровня чистого оборотного капитала. Что и подтверждается значением коэффициента текущей платежеспособности.

Существует мнение, что чистый оборотный капитал должен покрывать не менее 30% оборотных активов и не менее 50% запасов.

В нашем предприятии коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала очень низок 0,08 и 0,03. Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала за 2005 год составил 0,16, а за 2006 год – 0,38. Доля запасов в оборотном капитале невелика, менее 20% (2005 год: 854/10380=0,082; 2006 год: 2234/11558=0,19). Величина оборотных активов, покрытых чистым оборотным капиталом в 2005 году составляла 66% (10380/ 15800), а в 2006 году она увеличилась до 68% (11558/16918), что соответствует общепринятым критериям.

Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости.

Таблица 12 - Коэффициенты финансовой устойчивости

Показатель	2005 год	2006 год	Рекомендуемые значения коэффициента	Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния
1	2	3	4	5
Коэффициент автономии	0.37	0.42	Более 0,5	Не соответствует нормативу, «удовлетворительно»
Коэффициент заемного капитала	0.6	0.58	Менее 0,5	Не соответствует нормативу, «удовлетворительно»
Мультипликатор собственного капитала	792.6	10.3
Коэффициент финансовой зависимости	1.6	1.37	Менее 0,7 Превышение указанной границы означает потерю финансовой устойчивости	Не соответствует нормативу, «неудовлетворительно»
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости	0.38	0.42
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0.31	0.31	Более 0,1 Чем выше показатель (окло 0,5), тем лучше финансовое состояние	Соответствует нормативу, «хорошо»
Коэффициент маневренности	0.75	0.63	0,2, минимально допустимое 0,1	Соответствует нормативу, «хорошо»

Коэффициент автономии за 2005 год составил 0,37, а за 2006 год – 0,42. Таким образом, около 40% активов предприятия сформированы за счет собственного капитала. Предприятие не обладает возможностями для проведения независимой финансовой политики.

Коэффициент финансовой зависимости составлял 1,6 в 2005 году и 1,37 в 2006 году. Это значит, что на 1 рубль собственного капитала предприятие привлекало от 1,6 руб. до 1,37 руб. заемного капитала, то есть в финансировании предприятия участвуют кредиторы. Зависимость данного предприятия от внешних источников существенна. Превышение коэффициента финансовой зависимости рекомендуемого значения почти в 2 раза означает потерю финансовой устойчивости. Однако наблюдается снижение данного коэффициента.

Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами находится в пределах рекомендуемого и равно 0,31. На протяжении 2005 и 2006 года значение данного показателя не изменялось.

Таким образом, по данным показателям финансовое состояние предприятия нельзя охарактеризовать как устойчивое, но заметна тенденция по его улучшению. Это обеспечивается ростом коэффициентов автономии и долгосрочной финансовой независимости; снижением коэффициента финансовой зависимости. В то же время наблюдается снижение коэффициента маневренности, хотя он достаточно высок, но предприятию следует обратить внимание на использование собственного капитала.

Рассчитаем коэффициенты деловой активности.

Таблица 13 - Коэффициенты деловой активности

Показатель	2005 год	2006 год	Рекомендуемые значения коэффициента	Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния
1	2	3	4	5
Коэффициент оборачиваемости	8.07	7.44		Ухудшение
Срок оборота	45.3	49.1		Ухудшение
Коэффициент закрепления оборотных активов	0.12	0.13		Стабильность
Оборачиваемость активов	7.26	6.49	Должна быть тенденция к ускорению	Ухудшение
Оборачиваемость запасов	(123.67)	(74.52)	То же	Ухудшение
Фондоотдача	73.06	50.88		Ухудшение
Оборачиваемость дебиторской задолженности	8.9	8.6		Стабильность
Время обращения дебиторской задолженности	47	42		Стабильность
Средний возраст запасов	3	7
Операционный цикл	49.8	49.4		Стабильность
Оборачиваемость собственного капитала	20.25	16.22		Ухудшение
Оборачиваемость общей задолженности	11.31	11.05		Стабильность
Оборачиваемость привлеченного финансового капитала (задолженности по кредитам)	-	-

По данным таблицы 13 наблюдается неблагоприятная динамика снижения значений практически всех коэффициентов. Коэффициент оборачиваемости составил за рассматриваемые годы соответственно 8 и 7, т.е. каждый вид оборотных активов потреблялся и вновь возобновлялся соответственно 8 и 7 раз в году, и находился в обороте соответственно – 45 и 49 дней. Коэффициент закрепления оборотных активов за рассматриваемый период практически не изменился; на одну денежную единицу реализованной продукции приходится примерно 12,5% основных средств в денежном выражении. Оборачиваемость всех используемых активов в 2005 году составила 7,26, в 2006 году – 6,49. В данном случае предприятию необходимо повышать объем реализации своих услуг. Коэффициент оборачиваемости запасов на предприятии в 2005 и 2006 годах составил соответственно 123,67 и 74,52. Высокое значение коэффициента в 2005 году говорит о благоприятном финансовом состоянии, но его снижение почти в 2 раза за 2006 год свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии. Средний возраст запасов составляет соответственно 3 и 7 дней. Значение данного коэффициента объясняется отсутствием необходимости по роду деятельности инвестировать средства в запасы в большом объеме. Фондоотдача за 2005 год составила 73,06, за 2006 год – 50,88. Прирост продукции в 2005 году составил 25491 тыс. руб. (110569-85078), а в 2006 – 11093 тыс. руб. (121662-110569), то есть предприятие достаточно эффективно использует имеющиеся у него фонды, но снижение фондоотдачи - тревожный сигнал. Оборачиваемость дебиторской задолженности за 2005 и 2006 год составила соответственно 8,9 и 8,6 раза, а время ее обращения – соответственно 47 и 42 дня. То есть, средний промежуток времени, который требуется для того, чтобы предприятие, реализовав услуги, получило деньги, равен 42 дням. Значение показателя подтверждает сделанный ранее вывод о том, что для сохранения своей платежеспособности предприятию необходимо контролировать дебиторскую задолженность.

Проведем оценку движения денежных средств и структуры капитала за 2006 год.

Таблица 14 - Оценка движения денежных средств и структуры капитала

Показатели	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль прошлых лет	Целевые финансирования и поступления
1	2	3	4	5	6
Остаток на начало года	20	0	2	6512	-
Поступило	-	-	-	1970	-
Использовано	-	-	-	-	-
Остаток на конец года	20	0	2	8482
Абсолютное изменение остатка	0	0	0	+1970	-
Темп роста, %	-	-	-	130,2	-
Коэффициент поступления	-	-	-	0,232	-
Коэффициент выбытия	-	-	-	0,0003	-

Из таблицы 14 видно, что в организации идет процесс наращивания собственного капитала, поскольку коэффициент поступления больше коэффициента выбытия.

От степени оптимальлности соотношения собственного и заемного капитала зависят финансовое положение предприятия и его устойчивость.

Таблица 15 - Анализ динамики и структуры источников капитала

Источник капитала	Наличие средств, тыс. руб.			Структура средств, %
	На начало 2006 года	На конец 2006 года	Изменение	На начало 2006 года	На конец 2006 года	Изменение
1	2	3	4	5	6	7
1.Собственный капитал	6534	8504	+1970	38,6	42,3	+3,7
1.1.Уставный капитал	20	20	-	0,1	0,1	-
1.2.Резервный капитал	2	2	-	0,01	0,01	-
1.3.Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-
1.4.Нераспреде-ленная прибыль	6512	8482	+1970	38,5	42,2	+3,7
1.5.Целевые финансирования и постуления	-	-	-	-	-	-
2.Заемный капитал	10380	11558	+1178	61,4	57,7	-3,7
2.1. Краткосрочные кредиты	-	-	-	-	-	-
2.2.Кредиторская задолженность	10380	11558	+1178	61,4	57,7	-3,7
2.2.1.поставщи-кам	2441	3312	+871	14,4	16,5	+2,1
2.3.2.авансы полученные	154	552	+398	1,0	2,8	+1,8
2.2.3.персоналу	3639	3538	-101	21,5	17,6	-3,9
2.2.4.внебюд-жетным фондам	1340	971	-369	7,9	4,8	-3,1
2.2.5.бюджету	2366	2691	+325	14	13,4	-0,6
2.2.6.прочим кредиторам	440	494	+54	2,6	2,5	-0,1
Итого	16914	20062	+3148	100	100	-

Из данных таблицы 15 видно, что на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирования активов занимает заемный капитал (представлен кредиторской задолженностью), хотя его доля снизилась на 3,7%, а собственного, соответственно увеличилась. Увеличение собственного капитала произошло за счет прироста нераспределенной прибыли на 1970 тыс.руб. в 2006 году.

Проведем оценку достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств в таблице 16.

Таблица 16 - Источники финансирования для формирования материальных оборотных средств

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
1	2	3	4
1. Собственный капитал	6534	8466	+1932
2. Внеоборотные активы	1638	3144	+1506
3. Наличие собственных оборотных средств (п.1 – п.2)	4896	5322	+426
4. Долгосрочные пассивы	36	38	+2
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п.3+п.4)	4932	5360	+428
6.Краткосрочные кредиты и заемные средства	10868	11558	+690
7. Общая величина основных источников формирования запасов (п.5+п.6)	15800	16918	+1118
8. Общая величина запасов (стр.210+стр.220)	1201	2656	+1455
9. Излишек(+) или недостаток (-) собственных оборотных средств(п.3 – п.8)	3695	2666	- 1029
10. Излишек(+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (п.5 – п.8)	3731	2704	- 1027
11. Излишек(+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (п.7 – п.8)	14599	14262	- 337
12. Номер типа финансовой ситуации	1	1	х

Данные таблицы говорят о том, что в организации абсолютное устойчивое состояние и в начале и в конце анализируемого периода. Однако коэффициентный анализ финансового состояния показал другие результаты.

4. Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ Отчета о прибылях и убытках

Все показатели отчета о прибылях и убытках (Форма №2) приведем в процентах к объему выручки от реализации (таблица 17).

Таблица 17 - Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках

	2005 год, %	2006 год, %
Выручка от продажи	100	100
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	93,7	94,6
Коммерческие расходы	0	0
Управленческие расходы	0	0
Общие затраты (с/с + коммерческие расходы)	93,7	94,6
Прибыль (убыток) от продаж	6,3	5,4
Налоги	1,4	1,4
Чистая прибыль	4,9	4

В выручке от продажи 2006 года полная себестоимость составила 94,6%, а в предыдущем периоде общие затраты составили 93,7%. Следовательно прибыль от продаж в 2006 году оказалась меньше, чем в предыдущем на 0,9%. С учетом выплаты налогов чистая прибыль от основной деятельности составила 4% в выручке (т.е. 4 коп. на рубль выручки).

Вертикальный анализ доходов по отчету о прибылях и убытках ООО «Амурпромсервис» показывает удельный вес каждого вида полученных доходов в общей их сумме (таблица 18).

Таблица 18 - Удельный вес каждого вида доходов в общей их сумме

	2005 год	2006 год	Изменения за год ((2006/2005)*100%-100%)
1	2	3	4
1. Выручка от продажи	99,96	99,5	10 (121662/110569)*100%-100%
2. Прочие операционные доходы	0,03	0,2	714 (301/37)*100%-100%
3. Прочие внереализационные доходы	0,01	0,3	10067 (305/3)*100%-100%
4. Всего доходов	100	100	10,5

Проведем горизонтальный (трендовый) анализ отчета о прибылях и убытках ООО «Амурпромсервис» за два года от уровня 2004 года, для которого значения всех статей принимаются за 100% (таблица 19).

Таблица 19 - Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

Показатели	2004 год		2005 год		2006 год
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1. Выручка (нетто) от продажи	85078	100	110569	130	121662	143
2.Себестои-мость проданных товаров, работ, услуг	(75206)	100	(103570)	138	(115064)	153
3.Коммерческие расходы	-	-	-	-	-	-
4. Управлен-ческие расходы	-	-	-	-	-	-
5.Прибыль (убыток) от продажи	9872	100	6999	71	6598	67
6.Прочие операционные доходы	52	100	43	83	304	585
7.Прочие операционные расходы	(1530)	100	(641)	42	(860)	56
8.Внереализа-ционные доходы	-	-	3	100	305	10167
9. Внереализационные расходы	(2229)	100	(2707)	121	(2698)	121
10.Прибыль (убыток) до налогообложения	6165	100	3697	60	3648	59
11.Налог на прибыль	(2026)	100	(1512)	75	(1665)	82
12. Чистая прибыль	4139	100	2149	52	1970	48

5. Коэффициентный анализ рентабельности предприятия

Рентабельность отражает конечные финансовые результаты деятельности организации. Рентабельность характеризует прибыль, полученную с 1 руб. средств, вложенных в финансовые операции либо в другие предприятия.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

Таблица 20 - Коэффициенты рентабельности

Показатель	2005 год	2006 год	Рекомендуемые значения коэффициента	Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния
1	2	3	4	5
Рентабельность активов	0,123	0,098		Ухудшение
Рентабельность собственного капитала	0,329	0,233	Должна обеспечивать окупаемость вложенных в предприятие средств	Ухудшение
Рентабельность реализации	0,0633	0,0542		Ухудшение
Рентабельность текущих затрат	0,0676	0,0573	Динамика показателя может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усиления контроля за себестоимостью продукции	Стабильно
Рентабельность инвестированного капитала	0,329	0,233		Ухудшение

По данным отчетности предприятие ООО «Амурпромсервис» недостаточно эффективно использует имеющиеся у него активы и акционерный капитал, поскольку рентабельность его активов и собственного капитала снизилась, соответственно, с 0,123 до 0,098 и с 0,329 до 0,233.

Рентабельность коммерческой деятельности в 2005 году составила 6,3%, а в 2006 – 5,4%, т.к. снизилась прибыль от продаж. Рентабельность текущих затрат в 2005 году составила 6,8%, а в 2006 – 5,7%. Эффективность использования собственного капитала и привлеченных на долгосрочной основе заемных средств в 2005 и 2006 годах составила соответственно 33% и 23%.

6. Факторный анализ прибыли

На величину прибыли организации оказывают влияние разные факторы. Это все факторы финансово-хозяйственной деятельности организации. Одни из них оказывают прямое влияние, а другие – косвенное.

В начале анализа изучим состав балансовой прибыли, ее структуру и динамику. Для этого составим следующую таблицу 21.

Таблица 21 - Состав, структура и динамика балансовой прибыли

Показатели	Сумма, тыс. руб.			Удельный вес в сумме
	2005 год	2006 год	изменение	2005 год	2006 год	изменение
1. Прибыль (убыток) от продажи	6999	6598	-401	189	181	-8
2.Операционные доходы	43	304	261	1,2	8,3	-7,1
3.Операционные расходы	641	860	219	17,3	23,6	6,3
4.Внереали зационные доходы	3	305	302	0,08	8,4	8,32
5.Внереали зационные расходы	2707	2698	-9	73,2	74	0,8
6.Общая сумма прибыли	3697	3649	-48	100	100	-
7. Налоги из прибыли	1548	1679	131	41,9	46	4,1
8. Чистая прибыль	2149	1970	-179	58,1	54	-4,1

Как показывают данные таблицы, балансовая прибыль уменьшилась на 1,3% по сравнению с 2005 годом. Наибольшую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от продаж (181%). Удельный вес операционных финансовых результатов составляет всего 15,3%, но он может быть значительно большим.

Основную часть прибыли ООО «Амурпромсервис» получает от реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучим динамику, выполнение плана прибыли от реализации продукции и услуг и определим факторы изменения ее суммы.

Прибыль от реализации продукции в целом по предприятитю зависит от четырех факторов: объема реализации продукции (VРП); ее структуры (Удi); себестоимости (Сi) и уровня среднереализационных цен (Цi).

Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно выполнить способом цепной подстановки, используя данные таблицы 22.

Таблица 22 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции и услуг, тыс.руб.

Показатель	План	План, пересчитанный на фактический объем реализации	Факт
Выручка (нетто) от реализации продукции и услуг (В)	132683 Σ(VРПiпл*Цiпл)	116250 Σ(VРПiф*Цiпл)	121662 Σ(VРПiф*Цiф)
Полная себестоимость реализованной продукции (З)	124284 Σ(VРПiпл*Сiпл)	108500 Σ(VРПiф*Сiпл)	115064 Σ(VРПiф*Сiф)
Прибыль (П)	8398	7750	6598

На данном предприятии выполнение плана по реализации составляет

VРПф/ VРПпл=775/885=0,88.

Если бы величина остальных факторов не изменилась, то сумма прибыли должна была бы уменьшиться на 12% и составить 7390 тыс.руб. (8398*0,88).

Определим сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при плановой себестоимости и плановых ценах. Для этого необходимо из условной выручки вычесть условную сумму затрат:

Σ(VРПiф*Цiпл) – Σ(VРПiф*Сiпл) = 116250 – 108500 = 7 750 тыс. руб.

Подсчитаем, сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при плановой себестоимости подукции. Для этого отфактической суммы выручки следует вычесть условную сумму затрат:

Σ(VРПiф*Цiф) – Σ(VРПiф*Сiпл) = 121662 – 108500 = 13162 тыс. руб.

Таблица 23 - Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции и услуг

Показатель прибыли	Объем продаж	Структура продаж	Цены	Себестоимость	Прибыль, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6
План	План	План	План	План	8398
Усл. 1	Факт	План	План	План	7390
Усл. 2	Факт	Факт	План	План	7750
Усл. 3	Факт	Факт	Факт	План	13162
Факт	Факт	Факт	Факт	Факт	6598

По данным таблицы можно установить, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора. Изменение суммы прибыли за счет:

объема реализации продукции

ΔПvрп = Пусл1 – Ппл= 7390 – 8398 = -1008 тыс. руб.; структуры продукции

ΔПстр = Пусл2 – Пусл1= 7750 – 7390 = +360 тыс. руб.; среднереализационных цен

ΔПц = Пусл3 – Пусл2 = 13162 – 7750 = +5412 тыс. руб.; себестоимости

ΔПс = Пф – Пусл3 = 6598 – 13162 = -6564 тыс.руб.

Итого – 1800 тыс. руб.

Результаты расчетов показывают, что план не был выполнен в основном за счет повышения себестоимости услуг и продукции. Снижению прибыли на 1008 тыс. руб. также способствовало и снижение обема реализации.

Заключение

Таким образом, в результате исследования в рамках темы настоящей курсовой работы можно сделать заключение, что в рыночных условиях основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость, отражающая такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Цель анализа заключается не только в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, напрвленную на его улучшение.

Для проведения финансового анализа ООО «Амурпромсервис» использовались следующие методы:

метод абсолютных, относительных и средних величин;

метод сравнения;

вертикальный анализ;

горизонтальный анализ;

трендовый анализ;

факторный анализ;

анализ с помощью финансовых коэффициентов.

Используемые методы исследования позволили сделать вывод, что ООО «Амурпромсервис» за анализируемый период имело абсолютное устойчивое состояние. Однако коэффициентный анализ финансового состояния предприятия свидетельствует о том, что в течение трех месяцев предприятие не имеет возможности сохранить ликвидность баланса; у организации недостаточно готовых средств платежа, т.к. в составе ликвидных средств преобладает дебиторская задолженность (81,2%).

Около 40% активов предприятия сформированы за счет за счет собственного капитала. ООО «Амурпромсервис» не обладает возможностями для проведения независимой финансовой политики. В финансировании предприятия участвуют кредиторы.

Предприятие достаточно эффективно использует имеющиеся у него фонды. В организации идет процесс наращивания собственного капитала. Основной удельный вес в источниках формирования активов занимает заемный капитал.

Недостаточно эффективно используются имеющиеся активы, собственный капитал и заемные средства, привлеченные на долгосрочной основе.

За 2006 год уменьшилась прибыль от продаж. Факторный анализ прибыли позволил сформулировать вывод, что на снижение прибыли повлияло повышение себестоимости услуг и продукции, а также снижение объема реализации.

Приложение 1

АКТИВ	Код показателя	На 01.01.2005	На 01.01.2006
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	1 389	1 638
Незавершенное строительство	130	53
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	1 442	1 638
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	821	854
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	431	833
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	390	21
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	153	347
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	10 565	14 172
в том числе: покупатели и заказчики - предпр. Гр. КЦБК	241		11 910
покупатели и заказчики-др. организ.	242	10 089	1 769
Авансы выданные – предпр. Гр. КЦБК	243		22
Авансы выданные- другие организации	244	4	132
Прочие дебиторы-предприятия гр. КЦБК	245
Прочие дебиторы	246	471	338
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	48	427
касса	261	1	1
Расчетный счет	262	47	426
Валютный счет	263
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	11 587	15 800
БАЛАНС	300	13 029	17 438
ПАССИВ	Код показателя	На 01.01.2005	На 01.01.2006
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	20	20
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	( 0 )	( 0 )
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430		2
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документамих	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	4 365	6 512
Нераспред. Прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	471	4 365	6 512
Нераспред. Прибыль (непокрытый убыток) отчетного года	472
ИТОГО по разделу III	490	4 385	6 534
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515		36
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590		36
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	8 644	10 380
в том числе: поставщики и подрядчики-пр.гр. КЦБК	621		1 871
поставщики и подрядчики -др. организации	622	1 261	570
задолженность перед персоналом организации	623	3 357	3 639
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	624	1 380	1 340
задолженность по налогам и сборам	625	2 299	2 366
Авансы полученные	626		154
прочие кредиторы	627	347	440
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650		487
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	8 644	10 868
БАЛАНС	700	13 029	17 438
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства	910	4 077	6 471
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Руководитель (подпись) (расшифровка подписи) 200 г.

Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)200 г.

Приложение 2

АКТИВ	Код показателя	На 01.01.2006	На 01.01.2006
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	1 638	3 144
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	1 638	3 144
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	854	2 234
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	833	1 879
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	21	355
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	347	422
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	14 172	14 091
в том числе: покупатели и заказчики- предпр. Гр. КЦБК	241	11 910	10 028
покупатели и заказчики -др. организ.	242	1 769	3 376
Авансы выданные – предпр. Гр.КЦБК	243	22
Авансы выданные- другие организации	244	132	4
Прочие дебиторы-предприятия гр.КЦБК	245		3
Прочие дебиторы	246	338	681
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	427	171
касса	261	1	2
Расчетный счет	262	426	170
Валютный счет	263
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	15 800	16 918
БАЛАНС	300	17 438	20062
ПАССИВ	Код показателя	На 01.01.2006	На 01.01.2006
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	20	20
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	( 0 )	( 0 )
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	2	2
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	6 512	8 444
Нераспред. Прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	471	6 512	6 512
Нераспред. Прибыль (непокрытый убыток) отчетного года	472		1 932
ИТОГО по разделу III	490	6 534	8 466
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515	36	38
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	36	38
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	10 380	11 558
в том числе: поставщики и подрядчики -пр.гр. КЦБК	621	1 871	2 769
поставщики и подрядчики -др. организации	622	570	543
задолженность перед персоналом организации	623	3 639	3 538
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	624	1 340	971
задолженность по налогам и сборам	625	2 366	2 691
Авансы полученные	626	154	553
прочие кредиторы	627	440	494
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	488
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	10 868	11 558
БАЛАНС	700	17 438	20 062
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства	910	6 471	6 874
в том числе по лизингу	911		232
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Руководитель (подпись) (расшифровка подписи) 200 г.

Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) 200 г.

Приложение 3

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в том числе от:	0010	110 569	85 078
реализации продукции	0011
реализации услуг	0012	110 569	85 078
торговли	0013
реализации работ	0014
Себестоимость проданных товаров продукции, работ, услуг в том числе:	0020	(103 570)	(75 026 )
реализации продукции	0021
реализации услуг	0022	103 570	75 206
торговли	0023
реализации работ	0024
Валовая прибыль	0029	6 999	9 872
Коммерческие расходы	0030	( )	( )
Управленческие расходы	0040	( )	( )
Прибыль (убыток) от продаж	0050	6 999	9 872
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	0060	6
Проценты к уплате	0070	( )	( )
Доходы от участия в других организациях	0080
Прочие операционные доходы	0090	37	52
Прочие операционные расходы	0100	(641)	(1 530 )
Внереализационные доходы	0120	3
Внереализационные расходы	0130	(2 707)	(2 229)
Чрезвычайные доходы	0131
Чрезвычайные расходы	0132
Прибыль (убыток) до налогообложения	0140	3 697	6 165
Отложенные налоговые активы	0141
Отложенные налоговые обязательства	0142	(36)
Текущий налог на прибыль	0150	(1 512 )	(2 026 )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	0190	2 149	4 139
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	0200	658	546
Расшифровка строки 200 в том числе: постоянные налоговые об-ва отч. период	0198	664
постоянные налоговые об-ва прошлых лет	0199	-6
Расшифровка строки 150 в том числе: текущий налог на прибыль	0201	1 544
налог на прибыль прошлых лет	0202	-34
санкции в бюджет и внебюджетные фонды	0203	2
Базовая прибыль (убыток) на акцию	0204
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	0205
Расшифровка строки 141 в том числе: отложенные налоговые активы отч. период	0206
отложенные налоговые активы прошлых лет	0207
Расшифровка строки 142 в том числе: отложенные налоговые об-ва отч. период	0208	7
отложенные налоговые об-ва прошлых лет	0209	29

Руководитель _________ ____________

Главный бухгалтер _________ ____________

«__» _____________ 2005 г.

Приложение 4

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
		3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в том числе от:	0010	наименование	код
реализации продукции	0011	1	2
реализации услуг	0012	121 606	110 569
торговли	0013
реализации работ	0014
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в том числе:	0020	(115 064)	(103 570)
реализации продукции	0021	47
реализации услуг	0022	115 017	103 570
торговли	0023
реализации работ	0024
Валовая прибыль	0029	6 598	6 999
Коммерческие расходы	0030	( )	( )
Управленческие расходы	0040	( )	( )
Прибыль (убыток) от продаж	0050	6 598	6 999
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	0060	3	6
Проценты к уплате	0070	( )	( )
Доходы от участия в других организациях	0080
Прочие операционные доходы	0090	301	37
Прочие операционные расходы	0100	(860)	(641)
Внереализационные доходы	0120	305	3
Внереализационные расходы	0130	(2 698)	(2 707)
Чрезвычайные доходы	0131
Чрезвычайные расходы	0132
Прибыль (убыток) до налогообложения	0140	3 648	3 697
Отложенные налоговые активы	0141
Отложенные налоговые обязательства	0142	(14)	(36)
Текущий налог на прибыль	0150	(1 665)	(1 512 )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	0190	1 970	2 149
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	0200	726	658
Расшифровка строки 200 в том числе: постоянные налоговые об-ва отч. период	0198	717	664
постоянные налоговые об-ва прошлых лет	0199	9	-6
Расшифровка строки 150 в том числе: текущий налог на прибыль	0201	1 578	1 544
налог на прибыль прошлых лет	0202	9	-34
санкции в бюджет и внебюджетные фонды	0203	77	2
Базовая прибыль (убыток) на акцию	0204
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	0205
Расшифровка строки 141 в том числе: отложенные налоговые активы отч. период	0206
отложенные налоговые активы прошлых лет	0207
Расшифровка строки 142 в том числе: отложенные налоговые об-ва отч. период	0208		7
отложенные налоговые об-ва прошлых лет	0209		29

Руководитель _________ ____________

Главный бухгалтер _________ ____________

«__» _____________ 2006 г.

Приложение 5

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА за 2006 г.

Показатель		Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый ^убыток)	Итого
наименование	код
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему	010	20	0	0	4 365	4 385
2005 г.	020	X	Х	X	0	0
(предыдущий год) Изменения в учетной политике
Результат от переоценки объектов основных средств	030	X	0	X	0	0
	040	X
Остаток на 1 января предыдущего года	050	20	0	0	4 365	4 385
Результат от пересчета иностранных валют	055	X	0	X	X	0
Чистая прибыль	060	X	X	X	2 149	2 149
Дивиденды	065	X	X	X	( 0 )	0
Отчисления в резервный фонд	067	X	X	2	2	0
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций	070	0	X	X	X	0
увеличения номинальной стоимости акций	075	0	X	X	X	0
реорганизации юридического лица	080	0	X	X	0	0
	081
Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций	085	0	X	X	X	0
уменьшения количества акций	086	( 0 )	X	X	X	( 0 )
реорганизации юридического лица	087	( 0 )	X	X	( 0 )	( 0 )
	089
Остаток на 31 декабря предыдущего года	090	20	0	2	6 512	6 534
2006 г.	092	X	X	X	0	0
(отчетный год) Изменения в учетной политике
Результат от переоценки объектов основных средств	094	X	0	X	0	0
	096	X
Остаток на 1 января отчетного года	100	20	0	2	6 512	6 534
Результат от пересчета иностранных валют	102	X	0	X	X	0
Чистая прибыль	106	X	X	X	1 970	1 970
Дивиденды	108	X	X	X	( 0 )	0
Отчисления в резервный фонд	110	X	X	0	( 0 )	0
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций	121	0	X	X	X	0
увеличения номинальной стоимости акций	122	0	X	X	X	0
реорганизации юридического лица	123	0	X	X	0	0
	125
Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций	131	( 0 )	X	X	X	( 0 )
уменьшения количества акций	132	( 0 )	X	X	X	( 0 )
реорганизации юридического лица	133	( 0 )	X	X	( 0 )	( 0 )
Остаток на 31 декабря отчетного года	140	20	0	2	8 482	8 5 04

И. Резервы

Показатель		Остаток	Поступило	Использовано	Остаток
наименование	код
1	2	3 .	4	5	6
Резервы, образованные в соответствии с законодательством:	150	0	14 125	13 638 )	487
(наименование резерва) данные предыдущего года
данные отчетного года		4870	19 123	( 19 610 )( 0 )	00
Резерв на выплату вознаграждений			0	0 )	0
данные предыдущего года
данные отчетного года		0	0	( 0 )	0
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: Резерв на выплату отпускных	160		2	( )	2
данные предыдущего года
данные отчетного года	161	2		( )	2
Резерв на выплату вознаграждений		0		( 0 )	0
данные предыдущего года
данные отчетного года				( )
Оценочные резервы:	170			( )
данные предыдущего года
данные отчетного года				( )
(наименование резерва) данные предыдущего года
данные отчетного года				( )
				1 )
(наименование резерва) данные предыдущего года
данные отчетного года				( )
	2	3	4	5	6
Резервы предстоящих расходов:	180			( )
(наименование резерва) данные предыдущего года
данные отчетного года				( )
				( )
(наименование резерва) данные предыдущего года
данные отчетного года				( )

Справки

Показатель		Остаток на начало		Остаток на конец
наименование	код	отчетного года		отчетного периода
1	2	3		4
1) Чистые активы	200	6 534		8 504
		Из бюджета		Из внебюджетных фондов
		за отчетный год	за предыдущий год	за отчетный год	за предыдущий год
		3	4	5	6
2) Получено на: расходы по обычным видам деятельности - всего	210	0	0	570	381
в том числе:	215			570	381
капитальные вложения во внеоборотные активы	220	0	0	0	0
в том числе:	225

Руководитель _________________

Главный бухгалтер

«___»___________________ 2006 г.

Приложение 6

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Остаток денежных средств на начало отчетного года	010	427	48
Движение денежных средств по текущей деятельности	020	137 933	122 434
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
	030
Прочие доходы	040	735	608
Денежные средства, направленные:	100	135 722	121 430
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	150	(32 953 )	( 16 677 )
на оплату труда	160	( 55 371 )	( 54 000 )
на выплату дивидендов, процентов	170	( 0 )	( 0 )
на расчеты по налогам и сборам	180	( 30 951 )	( 30 966 )
	185	( 10 632 )	( 14 050 )
		( )	( )
на прочие расходы	190	( 5 815 )	( 5 737 )
Чистые денежные средства от текущей деятельности	200	2 946	1 612
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	210	-	8
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	220	0	0
Полученные дивиденды	230	0	0
Полученные проценты	240	3	6
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	250	0	0
Приобретение дочерних организаций	280	( 0 )	( 0 )
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	290	(3 015 )	( 1 098 )
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	300	( 0 )	( 0 )
Займы, предоставленные другим организациям	310	( 0 )	( 0 )
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	340	-3 012	-1 084
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	350	0	0
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	360	0	0
	370
Погашение займов и кредитов (без процентов)	400	( 0 )	( 0 )
Погашение обязательств по финансовой аренде	410	( 190 )	( 149 )
	420	( )	( )
		( )	( )
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	430	-190	-149
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	440	-256	379
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	450	171	427
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	460	0	0

Руководитель

Главный бухгалтер

«___»____________2006г.