Дипломная работа: Анализ заработной платы районной государственной администрации
Шлома Роман 31 гр.
Районная государственная администрация является местным органом исполнительной власти, что в пределах своих полномочий осуществляет исполнительную власть на территории Новотроицкого района, а также реализует полномочия, делегированные ей районным советом.
Районная государственная администрация действует на основании основного закона - Конституции Украины и Закона Украины "О местных государственных администрациях".
Основными задачами районной государственной администрации являются:
1) исполнение Конституции и законов Украины, актов Президента Украины, Кабинета Министров Украины, других органов исполнительной власти высшего уровня;
2) обеспечение законности и правопорядка; соблюдения прав и свобод граждан;
3) выполнение государственных, областных и районных программ социально-экономического и культурного развития, программ охраны окружающей среды, а в местах компактного проживания коренных народов и национальных меньшинств - также программ их национально-культурного развития;
4) подготовка и исполнение районного бюджета;
5) отчет об исполнении бюджета и соответствующих программ;
6) взаимодействие с органами местного самоуправления;
7) реализация других предоставленных государством.
Структура районной государственной администрации
Руководство районной государственной администрации:
- Председатель
- Первый заместитель председателя
- Заместители председателя
- Руководитель аппарата
1. Аппарат районной государственной администрации:
- Отдел организационно-кадровой работы
- Сектор по вопросам внутренней политики, связям с общественными организациями и средствами массовой информации
- Общий отдел
- Отдел финансово-хозяйственного обеспечения
-Сектор юридического обеспечения и взаимодействия с правоохранительными органами
- Государственный регистратор
- Сектор контроля
- Главный специалист по мобилизационной работы
Управления, отделы и службы
2. Управление агропромышленного развития
3. Управление труда и социальной защиты населения
4. Финансовое управление
5. Управление экономики
6. Отдел по делам молодежи и спорта
7. Отдел образования
8. Отдел культуры и туризма
9. Отдел по вопросам чрезвычайных ситуаций
10. Служба по делам несовершеннолетних
11. Архивный отдел
Новотроицкая районная государственная администрация обеспечивает заработной платой более 200 человек.
Рассмотрим динамику заработной платы, которая предоставлена в таблице 1.
Таблица 1
|
Показатели |
2001 г |
2002 г |
2003 г |
2004 г |
2005 г |
2006 г |
|
Бюджетный отдел |
||||||
|
Фактическое отработанное время, ч. |
724 |
690 |
550 |
590 |
630 |
440 |
|
Часовая тарифная ставка, грн |
0,7 |
0,9 |
1,3 |
1,5 |
1,9 |
2,0 |
|
Заработная плата, грн. |
506,8 |
621 |
715 |
885 |
1197 |
880 |
|
Отдел бухгалтерского учета и отчетности |
||||||
|
Фактическое отработанное время, ч. |
1200 |
1000 |
980 |
990 |
1000 |
760 |
|
Часовая тарифная ставка, дол. |
1,3 |
1,8 |
1,9 |
2,8 |
4,4 |
3,9 |
|
Заработная плата, дол. |
1560 |
1800 |
1862 |
2772 |
4400 |
2964 |
|
Отдел планирования и анализа доходов |
||||||
|
Фактическое отработанное время, ч. |
327 |
390 |
440 |
430 |
400 |
450 |
|
Часовая тарифная ставка, евро |
73,5 |
69,3 |
68,5 |
54,4 |
44,4 |
43,5 |
|
Заработная плата, евро |
24034,5 |
27027 |
30140 |
23392 |
17760 |
19575 |
Таблица 2
Сопоставимая заработная плата трех отделов финансового управления Новотроицкой администрации в пгт. Новотроицкий, Херсонской области
|
Показатели |
2001 г |
2002 г |
2003 г |
2004 г |
2005 г |
2006 г |
|
Бюджетный отдел |
||||||
|
Фактическое отработанное время, ч. |
724 |
690 |
550 |
590 |
630 |
440 |
|
Часовая тарифная ставка, грн |
0,7 |
0,9 |
1,3 |
1,5 |
1,9 |
2,0 |
|
Заработная плата, грн. |
506,8 |
621 |
715 |
885 |
1197 |
880 |
|
Отдел бухгалтерского учета и отчетности |
||||||
|
Фактическое отработанное время, ч. |
1200 |
1000 |
980 |
990 |
1000 |
760 |
|
Часовая тарифная ставка, грн |
6,5 |
9 |
9,5 |
14 |
22 |
19,5 |
|
Заработная плата, грн |
7800 |
9000 |
9310 |
12600 |
22000 |
14820 |
|
Отдел планирования и анализа доходов |
||||||
|
Фактическое отработанное время, ч. |
327 |
390 |
440 |
430 |
400 |
450 |
|
Часовая тарифная ставка, грн |
514,5 |
485,1 |
479,5 |
380,5 |
310,8 |
304,5 |
|
Заработная плата, тыс. грн. |
168,2 |
189,2 |
210,9 |
163,7 |
124,3 |
137,0 |
Курс: 1$ = 5,0 грн; 1€ = 7,0 грн.
Рассчитаем средний уровень рядов динамики для всех отделов по формуле:
(1)
где
- средняя заработная
плата за 6 лет;
- сумма заработных
плат;
- количество
периодов.
Бюджетный отдел
(грн).
Отдел бухгалтерского учета и отчетности
(грн).
Отдел планирования и анализа доходов
(тыс.
грн.).
Так как мы имеем интервальный ряд, то есть, приведены данные, которые характеризуют величину явления за определенный период времени.
Для визуального изображения динамики заработной платы используем знаки Варзара.
Знаки Варзара – это ряд несомкнутых прямоугольников различных длины и высоты, причем за длину выступает фактическое отработанное время, а за высоту – часовая тарифная ставка. Данные заработной платы на построение фигур не влияют, они представляют собой площадь прямоугольников, и вписывается внутри фигуры.
880
1197
885
715
621
506,8
2001 2002 2003 2004 2005 2006
Рис. 1. Динамика заработной платы бюджетного отдела, грн.
14820
22000
12600
9310
9000
7800
2001 2002 2003 2004 2005 2006
Рис. 2. Динамика заработной платы отдела бухгалтерского учета и отчетности, грн.
168,2
189,1
210,9
163,7
124,3
137,0
2001 2002 2003 2004 2005 2006
Рис. 3. Динамика заработной платы отдела планирования и анализа доходов, тыс. грн.
Для более подробного анализа характеристики интенсивности изменения заработной платы рассчитаем показатели динамики:
1. Абсолютный
прирост (
)
– это абсолютная
величина размера
изменений
исследуемого
явления. Она
характеризируется
разницей между
двумя уровнями
ряда динамики.
Абсолютные
приросты могут
быть базисными
и цепными. Базисные
определяют
как разницу
всех уровней
ряда к одному,
принятому за
базу сравнения.
Цепные абсолютные
приросты получают
как разницу
следующего
и предыдущего
уровней. Величина
абсолютного
прироста показывает,
на сколько
единиц уровень
одного периода
больше или
меньше любого
другого (как
правило, предыдущего)
периода, а значит,
он может иметь
знак «+» или
«-».
Рассчитывается по формуле:
(2)
2. Темп роста (Т) – это отношение следующего уровня к базисному или предыдущему. Он показывает, во сколько раз уровень данного периода больше или меньше любого уровня, принятого за базу сравнения. В зависимости от цели исследования за базу сравнения может приниматься постоянный для всех уровней ряда или каждый тот, который предшествует ему:
(3)
3. Темп
прироста (Т
)
– показывает,
на сколько
процентов
уровень отчетного
периода больше
или меньше
базисного.
Может быть и
положительным,
и отрицательным:
(4)
4. Абсолютное
значение 1% прироста
(
)
– показывает,
сколько в абсолютном
выражении
содержит в себе
1% изменения
показателя.
Данный показатель
всегда со знаком
«+»:
(5)
Проведя расчеты по формулам, сведем полученные данные в таблицы 3, 4, 5
Таблица 3
Цепные и базисные показатели фактического отработанного времени на Новотроицкой администрации
-
Годы
Бюджетный отдел
Отдел бухгалтерского учета и отчетности
Цепной
Базисный
Цепной
Базисный
Δ, ч
Т, %
Тпр, %
а
Δ, ч
Т, %
Тпр, %
а
Δ, ч
Т, %
Тпр, %
а
Δ, ч
Т, %
Тпр, %
а
2001
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2002
-34
95,3
-4,7
724
-34
95,3
-4,7
724
-200
83,3
-16,7
1200
-200
83,3
-16,7
1200
2003
-140
79,7
-20,3
690
-174
75,97
-4,03
724
-20
98,0
-2,0
1000
-220
81,67
-18,33
1200
2004
40
107,3
7,3
550
-134
81,49
-8,51
724
10
101,0
1,02
980
-210
82,50
-17,50
1200
2005
40
106,8
6,8
590
-94
87,02
-2,98
724
10
101,0
1,01
990
-200
83,33
-16,67
1200
2006
-190
69,8
-30,2
630
-284
60,77
-9,23
724
-240
76,0
-24,0
1000
-440
63,33
-36,67
1200
Годы
Отдел планирования и анализа доходов
Цепной
Базисный
Δ, ч
Т, %
Тпр, %
а
Δ, ч
Т, %
Тпр, %
а
2001
-
-
-
-
-
-
-
-
2002
63
119,3
19,27
327
63
119,3
19,27
327
2003
50
112,8
12,82
390
113
134,56
34,56
327
2004
-10
97,7
-2,27
440
103
131,50
31,50
327
2005
-30
93,0
-6,98
430
73
122,32
22,32
327
2006
50
112,5
12,50
400
123
137,61
37,61
327
Таблица 4
Цепные и базисные показатели часовой тарифной ставки на Новотроицкой администрации
-
Годы
Бюджетный отдел
Отдел бухгалтерского учета и отчетности
Цепной
Базисный
Цепной
Базисный
Δ, грн
Т, %
Тпр, %
а
Δ, грн
Т, %
Тпр, %
а
Δ, грн
Т, %
Тпр, %
а
Δ, грн
Т, %
Тпр, %
а
2001
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2002
0,2
128,6
28,57
0,7
0,2
128,6
28,57
0,7
2,5
138,5
38,5
6,5
2,5
138,5
38,5
6,5
2003
0,4
144,4
44,44
0,9
0,6
185,71
85,71
0,7
0,5
105,6
5,56
9
3
146,15
46,15
6,5
2004
0,2
115,4
15,38
1,3
0,8
214,89
114,29
0,7
4,5
147,4
47,37
9,5
7,5
215,38
115,38
6,5
2005
0,4
126,7
26,67
1,5
1,2
271,43
171,43
0,7
8
157,1
57,14
14
15,5
338,46
238,46
6,5
2006
0,1
105,3
5,26
1,9
1,3
285,71
185,71
0,7
-2,5
88,6
-11,36
22
13
300
200
6,5
Продолжение таблицы 4
-
Годы
Отдел планирования и анализа доходов
Цепной
Базисный
Δ, грн
Т, %
Тпр, %
а
Δ, грн
Т, %
Тпр, %
а
2001
-
-
-
-
-
-
-
-
2002
-29,4
94,3
-5,71
514,5
-29,4
94,3
-5,71
514,5
2003
-5,6
98,8
-1,15
485,1
-35
93,2
-6,8
514,5
2004
-99
79,4
-20,65
479,5
-134
73,96
-26,04
514,5
2005
-69,7
81,7
-18,32
380,5
-203,7
60,41
-39,59
514,5
2006
-6,3
98,0
-2,03
310,8
-210
59,18
-40,82
514,5
Таблица 5
Цепные и базисные показатели динамики заработной платы на Новотроицкой администрации
-
Годы
Бюджетный отдел
Отдел бухгалтерского учета и отчетности
Цепной
Базисный
Цепной
Базисный
Δ, грн
Т, %
Тпр, %
а
Δ, грн
Т, %
Тпр, %
а
Δ, грн
Т, %
Тпр, %
а
Δ, грн
Т, %
Тпр, %
а
2001
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2002
114,2
122,5
22,5
5,1
114,2
122,5
22,5
5,1
1200
115,4
15,38
7800
1200
115,4
15,38
7800
2003
94
115,2
15,2
6,2
202,8
141,1
41,1
5,1
310
103,4
3,44
9000
1510
119,36
19,36
7800
2004
170
123,8
23,8
7,1
378,2
174,6
74,6
5,1
3290
135,5
35,34
9310
4800
161,54
61,54
7800
2005
312
135,3
35,8
8,7
690,2
236,2
136,2
5,1
9400
174,6
74,6
12600
14200
282,05
182,05
7800
2006
-317
73,5
-26,5
11,9
373,2
173,6
73,6
5,1
-7180
67,4
-32,64
22000
7020
190
90
7800
Продолжение таблицы 5
-
Годы
Отдел планирования и анализа доходов
Цепной
Базисный
Δ, тыс. грн.
Т, %
Тпр, %
а
Δ, тыс. грн.
Т, %
Тпр, %
а
2001
-
-
-
-
-
-
-
-
2002
21
112,5
12,45
168,2
21
112,5
12,45
168,2
2003
21,7
111,5
11,52
189,2
42,7
125,4
25,4
168,2
2004
-47,2
77,6
-22,39
210,9
-4,5
97,33
-2,67
168,2
2005
-39,4
75,9
-24,08
163,7
-43,9
73,89
-26,11
168,2
2006
12,7
110,2
10,22
124,3
-31,2
81,45
-18,55
168,2
Анализ данных показал, что за исследуемый период в бюджетном отдела произошло увеличение заработной платы на 373,2 грн или 73,6%. Это произошло как за счет увеличение часовой тарифной ставки на 1,3 грн или 185,71%, так и за счет снижение фактического отработанного времени на 284 часа или 9,23%.
При этом заработная плата отдела бухгалтерского учета и отчетности увеличилась на 7020 грн или 90%. Это произошло за счет увеличение часовой тарифной ставки на 13 грн или 200%, а также за счет снижение фактического отработанного времени на 440 часов или 36,67%
Анализ также показал, что заработная плата отдела планирования и анализа доходов снизилась на 31,2 тыс. грн. или 18,55% на это повлияло уменьшение часовой тарифной ставки 210 грн. или 40,82%, а также за счет увеличение фактического отработанного времени на 123 часа или 37,61%.
Наиболее интенсивными темпами изменялась заработная плата отдела бухгалтерского учета и отчетности, а более стабильной осталось заработная плата отдела планирования и анализа доходов.
Для того чтобы более наглядно оценить закономерность изменения заработной платы по каждому отделу, рассмотрим тенденцию рядов динамики. Выявление тренда – тенденции рядов динамики – является одним из основных методов анализа и обобщения динамических рядов.
Тренд может развиваться в трех направлениях:
Возрастающая тенденция.
Убывающая тенденция.
Стабильная тенденция.
Выявление тенденции рядов динамики производится тремя методами:
1. Укрупнение интервалов – используя переменную среднюю, рассчитывается на основании объединения интервалов в более крупные. Обычно берется два интервала:
=
(Y1+Y2)/2
и т. д. (6)
где
– укрупненный
интервал;
Y1 – первый начальный интервал;
Y2 – второй начальный интервал.
2. Скользящая средняя – подвижная динамическая средняя величина, исчисляемая по ряду при последующем передвижении вниз на один интервал. В результате получается на два крайних периода меньше по сравнению с фактическими данными.
= (Y1+Y2+
Y3)/3
и т. д. (7)
где
– скользящая
средняя;
Y1 – первый начальный интервал;
Y2 – второй начальный интервал;
Y3 – третий начальный интервал.
3.Аналитическое выравнивание по прямой – наиболее совершенный способ выявления закономерности развития рядов динамики. Данные рассчитываются по формуле:
t
= Ао+А1*t
(8)
где
t
– выровненные
уровни ряда;
Ао – начальный уровень ряда;
А1 – средний абсолютный прирост;
t – порядковый номер даты.
Ао = (∑t2* ∑Y- ∑t*∑Yt)/(n*∑t2-(∑t)2) (9)
А1 = ( n*∑Yt-∑t*∑Y )/(n*∑t2-(∑t)2) (10)
При этом, Ао может быть как положительным, так и отрицательным. А1 также может быть отрицательным и положительным. Если А1 положительный, то тенденция возрастающая, если отрицательный, – то убывающая, а если А1 = 1, значит тенденция постоянна.
Бюджетный отдел:
=
(грн).
=
= 107,5 (грн).
t
=
+
t
t
= 747 + 107.5t
На основе этого метода мы можем рассчитать прогнозные данные.
0 =
747 + 107.5* (-3) = 424 (грн)
7 =
747 + 107.5 *4 = 1177 (грн)
Это означает, что заработная плата имеет тенденции к повышению в среднем на 107,5 грн в год.
Аналогично проведем расчеты заработной платы по всем отделам.
Отдел бухгалтерского учета и отчетности:
=
= 11482 (грн).
=
= 2211 (грн).
t
=
+
t
t
= 11482 +
2211t
0 =
11482 + 2211 * (-3) = 4849 (грн)
7 =
11482 + 2211*4 = 20326 (грн)
Это означает, что заработная плата имеет тенденции к повышению в среднем на 7060 грн в год.
Отдел планирования и анализа доходов:
=
= 171 (тыс. грн.).
=
= -11 (тыс. грн.)
t
=
+
t
t =
171 – 11t
0 = 171 – 11* (-3) = 138 (тыс.
грн.)
7 = 171 – 11 * 4 = 127 (тыс.
грн.)
Это означает, что заработная плата имеет тенденции к уменьшению в среднем на 11 тыс. грн. в год. Полученные данные сведем в таблицы 6 и 7.
Таблица 6
Выявление тенденции заработной платы методом укрупнения интервалов и скользящей средней.
-
Годы
Бюджетный отдел
Отдел бухгалтерского учета и отчетности
Отдел планирования и анализа доходов
Заработная плата, грн
Укрупнения интервалов
Скользящая средняя
Заработная плата, грн
Укрупнения интервалов
Скользящая средняя
Заработная плата, грн
Укрупнение интервалов
Скользящая средняя
2001
506,8
563,9
-
7800
8400
-
168,2
178,7
-
2002
621
614
9000
8703
189,2
189,4
2003
715
800
740,3
9310
10955
10303
210,9
187,3
187,9
2004
885
932,3
12600
14636
163,7
166,3
2005
1197
1038,5
987,3
22000
18410
16473
124,3
130,6
141,6
2006
880
-
14820
-
137,0
-
Таблица 7 Выявление тенденции заработной платы методом аналитического выравнивания по прямой.
-
Годы
Бюджетный отдел
Отдел бухгалтерского учета и отчетности
Отдел планирования и анализа доходов
Заработная плата, грн
t
t2
y*t
1Заработная плата, грн
t
t2
y*t
1Заработная плата, грн
t
t2
y*t
12001
506,8
-2
4
-1013
532
7800
-2
4
-15600
7060
168,2
-2
4
-336.4
193
2002
621
-1
1
-621
639.5
9000
-1
1
-9000
9271
189,2
-1
1
-189.2
182
2003
715
0
0
0
747
9310
0
0
0
11482
210,9
0
0
0
171
2004
885
1
1
885
854.5
12600
1
1
12600
13693
163,7
1
1
163.7
160
2005
1197
2
4
2394
962
22000
2
4
44000
15904
124,3
2
4
248.6
149
2006
880
3
9
2640
1069.5
14820
3
9
44460
18115
137,0
3
9
411
138
Итого
4804.8
3
19
4284.4
-
75530
3
19
76460
-
993.3
3
19
297.7
-
Отобразим полученные данные графически.
грн.
1300
1200
1100
1000
900
800
700
600
500
400
300
200
100
г
2000 2001 2002 2003
2004 2005 2006 2007
Рис.4. Графическое изображение данных полученных методом укрупнения интервалов, скользящей средней и методом выравнивания по прямой, по бюджетному отделу, грн.
грн.
26000
24000
22000
20000
18000
16000
14000
12000
10000
8000
6000
4000
2000
г
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Рис. 5. Графическое изображение данных полученных методом укрупнения интервалов, скользящей средней и методом выравнивания по прямой, по отделу бухгалтерского учета и отчетности, грн.
тыс. грн.
260
240
220
200
180
160
140
120
100
800
60
40
20
г
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Рис. 6. Графическое изображение данных полученных методом укрупнения интервалов, скользящей средней и методом выравнивания по прямой, по отделу планирования и анализа доходов, тыс. грн.
Для проведения более глубокого анализа взаимосвязи между различными процессами и явлениями в статистике проводят КРА – метод количественной оценки взаимосвязи и взаимозависимости между двумя явлениями.
В КРА важно выявить, какой признак является факторным, а какой – результативным.
Корреляционно – регрессионный анализ проводят с целью выяснения:
1. Характера связи между показателями:
R «+» - связь возрастающая ( чем > x, тем > у);
R «-» - связь убывающая (чем > x, тем < у);
0,2 > R > 0 - связь очень слабая;
0,4 > R > 0,2 - связь слабая;
0,6 > R > 0,4 – связь средняя;
0,8 > R > 0,6 – связь сильная;
1 > R > 0,8 – связь очень сильная.
2. Тесноты связи между показателями:
D % влияние х на у.
Бюджетный отдел:
Таблица 8
Исходные данные для проведения корреляционно – регрессивного анализа зависимости фактического отработанного времени на заработную плату
-
Годы
Заработная плата, грн
Фактическое отработанное время, ч
у2
х2
ху
2001
506,8
724
256846,24
524176
366923
2002
621
690
385641
476100
428490
2003
715
550
511225
302500
393250
2004
885
590
783225
348100
522150
2005
1197
630
1432809
396900
754110
2006
880
440
774400
193600
387200
Итого
4805
3624
4144146,2
4144146,2
2852123
Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.
R =
=
= 3624/6 = 604
=
= 4805/6 = 800.8
=
=
=
= 93.5
=
=
=
= 222,2
R =
= -0,401
Наблюдается средняя убывающая зависимость между фактическим отработанным временем и заработной платой.
Рассчитаем уровень регрессии.
у = ах + b
a =
= - 0,95
b =
- а
= 800,8 – (-0,95)*604 = 1375,98
y = -0,95х + 1375,98
Это значит, что при увеличении фактического отработанного времени на 1 час заработная плата уменьшается на 0,95 грн.
Рассчитаем коэффициент детерминации.
D = R2 *100% = 16,05 %
Это означает, что заработная плата на 16,05% зависит от фактического отработанного времени.
Полученные данные отобразим на графике.
= 100 
= 1280
= 800 
= 615
грн.
1300
1200
1100
1000
900
800
700
600
500
400
300
200
100
ч
100 200 300 400
500 600 700 800
Рис. 7 Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и фактическим отработанным временем.
Таблица 9
Исходные данные для проведения корреляционно – регрессивного анализа зависимости часовой тарифной ставки на заработную плату
-
Годы
Заработная плата, грн
Часовая тарифная ставка, грн
у2
х2
ху
2001
506,8
0,7
256846,24
0,49
354,76
2002
621
0,9
385641
0,81
558,9
2003
715
1,3
511225
1,69
929,5
2004
885
1,5
783225
2,25
1327,5
2005
1197
1,9
1432809
3,61
2274,3
2006
880
2,0
774400
4
1760
Итого
4805
8,3
4144146,2
12,85
7204,96
Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.
R =
=
= 8,3/6 = 1,38
=
= 4805/6 = 800.8
=
=
=
0,47
=
=
=
= 222,2
R =
= 0,877
Наблюдается очень сильная возрастающая зависимость между часовой тарифной ставкой и заработной платой.
Рассчитаем уровень регрессии.
у = ах + b
a =
= 408
b =
- а
= 800,8 – 408*1,38 = 236,3
y = 408х + 236,3
Это значит, что при увеличении часовой тарифной ставки на 1 гривну заработная плата увеличивается на 408 грн.
Рассчитаем коэффициент детерминации.
D = R2 *100% = 76,8 %
Это означает, что заработная плата на 76,8% зависит от часовой тарифной ставки.
Полученные данные отобразим на графике
= 1
= 644,3
= 2
= 1052,3
грн.
1300
1200
1100
1000
900
800
700
600
500
400
300
200
100
грн
0,5 1 1,5
2 2,5 3 3,5 4
Рис. 8 Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и часовой тарифной ставкой.
Проведенный корреляционно – регрессивный анализ по бюджетному отделу показал, что на заработную плату более влияние оказало часовая тарифная ставка – 76,8 %. Исходя из этого, необходимо оптимизировать влияние данного фактора за счет:
1. Увеличение интенсивности труда;
2. Увеличить продолжительность рабочей смены;
3. Увеличение коэффициента тарифной ставки;
4. Повысить норму выработки.
5. Улучшения квалификации.
Отдел бухгалтерского учета и отчетности:
Таблица 10
Исходные данные для проведения КРА зависимости фактического отработанного времени на заработную плату.
-
Годы
Заработная плата, грн
Фактическое отработанное время, ч
у2
х2
ху
2001
7800
1200
60840000
1440000
9360000
2002
9000
1000
81000000
1000000
9000000
2003
9310
980
86676100
960400
9123800
2004
12600
990
158760000
980100
12474000
2005
22000
1000
484000000
1000000
22000000
2006
14820
760
219632400
577600
11263200
Итого
75530
5930
1090908500
5958100
73221000
Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.
R =
=
= 988,33
=
= 12588,33
=
= 127,33
=
= 4832,38
R =
= -0,387
Наблюдается слабая убывающая зависимость между фактическим отработанным временем и заработной платой.
Рассчитаем уровень регрессии.
у = ах + b
a =
= - 14,67
b =
- а
= 12588,33 – (-14,67)*988,33 = 27094
y = -14,67х + 27094
Это значит, что при увеличении фактического отработанного времени на 1 час заработная плата уменьшается на 14,67 грн.
Рассчитаем коэффициент детерминации.
D = R2 *100% = 15 %
Это означает, что заработная плата на 15% зависит от фактического отработанного времени.
Полученные данные отобразим на графике.
= 100
= 25627
= 800
= 15538
грн.
26000
24000
22000
20000
18000
16000
14000
12000
1000
8000
6000
4000
2000
ч
400 500 600 700
800 900 1000 1200
Рис. 9. Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и фактическим отработанным временем.
Таблица 11
Исходные данные для проведения КРА зависимости часовой тарифной ставки на заработную плату
-
Годы
Заработная плата, грн
Часовая тарифная ставка, грн
у2
х2
ху
2001
7800
6,5
60840000
42,25
50700
2002
9000
9
81000000
81
81000
2003
9310
9,5
86676100
90,25
88445
2004
12600
14
158760000
196
176400
2005
22000
22
484000000
484
484000
2006
14820
19,5
219632400
380,25
288990
Итого
75530
80,5
1090908500
1273,75
1169535
Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.
R =
=
= 13,41
=
= 12588,33
=
= 5,68
=
= 4832,48
R =
= 0,948
Наблюдается очень сильная возрастающая зависимость между часовой тарифной ставкой и заработной платой.
Рассчитаем уровень регрессии.
у = ах + b
a =
= 806,23
b =
- а
= 12588,33 – 806,23*13,41 = 1776,36
y = 806,23х + 1776,36
Это значит, что при увеличении часовой тарифной ставки на 1 гривну заработная плата увеличивается на 806,23 грн.
Рассчитаем коэффициент детерминации.
D = R2 *100% = 90%
Это означает, что заработная плата на 90% зависит от часовой тарифной ставки.
Полученные данные отобразим на графике.
= 1
= 2582
= 10
= 9838
грн.
26000
24000
22000
20000
18000
16000
14000
12000
1000
8000
6000
4000
2000
грн
3 6 9 12 15 18 21 24
Рис. 10. Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и часовой тарифной ставкой.
Проведенный корреляционно – регрессивный анализ по отделу бухгалтерского учета и отчетности показал, что на заработную плату более влияние оказало часовая тарифная ставка – 90 %. Исходя из этого, необходимо оптимизировать влияние данного фактора за счет:
1. Увеличение интенсивности труда;
2. Увеличить продолжительность рабочей смены;
3. Увеличение коэффициента тарифной ставки;
4. Улучшение условий труда, рационализация режимов труда и отдыха;
5. Улучшение материальной, технической и кадровой подготовки.
Отдел планирования и анализа доходов
Таблица 12
Исходные данные для проведения КРА зависимости фактического отработанного времени на заработную плату
-
Годы
Заработная плата, тыс. грн.
Фактическое отработанное время, ч
у2
х2
ху
2001
168,2
327
28291,24
106929
55001,4
2002
189,2
390
35796,64
152100
73788
2003
210,2
440
44184,04
193600
92488
2004
163,7
430
26797,69
184900
70391
2005
124,3
400
15450,49
160000
49720
2006
137,0
450
18769
202500
61650
Итого
992,6
2437
169289,1
1000029
403038,4
Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.
R =
=
= 406,16
=
= 165,43
=
= 41,23
=
= 29,1
R =
= -0,017
Наблюдается очень слабая убывающая зависимость между фактическим отработанным временем и заработной платой.
Рассчитаем уровень регрессии.
a =
= - 0,012
b =
- а
= 165,43 – (-0,012)*406,16= 170,31
y = -0,012х + 170,31
Это значит, что при увеличение фактического отработанного времени на 1 час заработная плата уменьшается на 0,012 тыс. грн.
Рассчитаем коэффициент детерминации.
D = R2 *100% = 0,029%
Это означает, что заработная плата на 0,029% зависит от фактического отработанного времени.
Полученные данные отобразим на графике.
= 150
= 168,2
= 500
= 164,3
Тыс.. грн.
260
240
220
200
180
160
140
120
100
800
60
40
20
ч
150 200 250 300 350 400 450 500
Рис. 11. Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и фактическим отработанным временем.
Таблица 13
Исходные данные для проведения КРА зависимости часовой тарифной ставки на заработную плату
-
Годы
Заработная плата, тыс. грн.
Часовая тарифная ставка, тыс. грн.
У2
х2
ху
2001
168,2
514,5
28291,24
264710,25
86538,9
2002
189,2
485,1
35796,64
235322,01
91780,92
2003
210,2
479,1
44184,04
229536,81
100706,82
2004
163,7
380,5
26797,69
144780,25
62287,85
2005
124,3
310,8
15450,49
96596,64
38632,44
2006
137,0
304,5
18769
92720,25
41716,5
Итого
992,6
2774,5
169289,1
1063666,21
421663,43
Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.
R =
=
= 412,41
=
= 165,43
=
= 84,8
=
= 29,1
R =
= 0,831
Наблюдается очень сильная возрастающая зависимость между часовой тарифной ставкой и заработной платой.
Рассчитаем уровень регрессии.
у = ах + b
a =
= 0,285
b =
- а
= 165,43 – 0,285*412,41 = 47,86
y = 0,285х + 47,86
Это значит, что при увеличении часовой тарифной ставки на 1 тысячу гривен заработная плата увеличивается на 0,285 тыс. грн.
Рассчитаем коэффициент детерминации.
D = R2 *100% = 69%
Это означает, что заработная плата на 69% зависит от часовой тарифной ставки.
Полученные данные отобразим на графике.
= 50
= 62,11
= 500
= 190,36
тыс. грн.
260
240
220
200
180
160
140
120
100
800
60
40
20
грн
100 200 300 400 500 600 700 800
Рис. 12. Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и часовой тарифной ставкой.
Проведенный корреляционно – регрессивный анализ по отделу планирования и анализа доходов показал, что на заработную плату более влияние оказало фактическое отработанное время – 90 %. Исходя из этого, необходимо оптимизировать влияние данного фактора за счет:
1. Улучшение условий труда;
2. Совершенствование организации и обслуживания рабочих мест;
3. Совершенствование структуры аппарата управления;
4. Увеличение годового фонда рабочего времени;
5. Использование гибких форм организации труда.
Для более полного анализа рассмотрим наши данные на основе индексного анализа.
Index (от лат. «показатель») – это отношение величин, которые характеризуются изменением общего явления во времени, пространстве или в сравнении с планом.
Индексом в статистике называют сложный относительный показатель, характеризирующий среднее изменение совокупности, состоящей из несопоставимых элементов.
В индексном анализе используется определенная символика – система условных обозначений, с помощью которой строятся и записываются индексы. Каждая индексная величина имеет определенное символьное значение:
Рр – цена;
Qq – количество;
Zz – себестоимость;
Tt – затраты труда;
Yy – урожайность;
Ss – посевная площадь.
Индексы бывают индивидуальные (i) и общие ( I ). Каждый индекс идет со своим порядковым значением, в зависимости от периода, за который берутся значения данного базисного периода, обозначения которого значение «0», отличного от «1».
Индексы определяются с точностью до 0,001.
Таблица 14
|
Показатели |
Базисный год |
Условный год |
Отчетный год |
Отклонения |
||||||||
|
f0 |
k0 |
z0 |
f0 |
р1 |
z усл. |
f1 |
k 1 |
z 1 |
всего |
f |
k |
|
|
Бюджетный отдел |
724 |
0,7 |
506,8 |
72 |
2 |
144 |
440 |
2 |
880 |
373,2 |
736 |
-362,8 |
|
Отдел бухгалтерского учета и отчетности |
1200 |
6,5 |
7800 |
1200 |
19,5 |
23400 |
760 |
19,5 |
14820 |
7020 |
-8580 |
15600 |
|
Отдел планирования и анализа доходов |
327 |
514,5 |
168200 |
327 |
304,5 |
93571,5 |
450 |
304,5 |
137000 |
-31,2 |
37,5 |
-68,7 |
|
Итого |
- |
- |
176506,8 |
- |
- |
123115,5 |
- |
- |
152700 |
-23806,8 |
29584,5 |
-53391,3 |
Индексный анализ заработной платы.
Бюджетный отдел:
i
z
=
=
= 1,736 или 173,6 %
Δ
z
=
-
=
-
= 880-506,8 = 373,2 (грн).
Это означает, что за исследуемый период заработная плата увеличилась на 373,2 грн или 73,6%.
if
=
=
=
6.111 или 611,1%
Δf
=
-
=
-
=
880-144 = 736 (грн).
То есть за счет увеличение фактического отработанного времени на 312 часов заработная плата увеличилась на 736 грн или 511,1%.
іk
=
=
=
0,284 или 28,4 %
Δk
=
-
= 144 - 506,8 = -362,8 (грн)
То есть за счет снижение часовой тарифной на ставки на 1,3 грн заработная плата уменьшилась на 362,8 грн или 71,6 %
Отдел бухгалтерского учета и отчетности:
i
z
=
=
= 1,9 или 190 %
Δ
z
=
-
=
-
= 14820 - 7800 = 7020 (грн)
if
=
=
=
0,633 или 63,3%
Δf
=
-
=
-
=
14820 - 23400 = -8580 (грн).
іk
=
=
=
3 или 300 %
Δk
=
-
= 23400 - 7800 = 15600 (грн)
Это значит, что за исследуемый период заработная плата увеличилась на 7020 или на 90%. На это повлияло уменьшение фактического отработанного времени на 8580 или на 36,7% и увеличение часовой тарифной ставки на 15600 грн или на 200%.
Отдел планирования и анализа доходов:
i
z
=
=
= 0,796 или 79,6 %
Δ
z
=
-
=
-
= 137-168,2 = -31,2 (тыс. грн.)
if
=
=
=
1,376 или 137,6%
Δf
=
-
=
-
=
137 – 99,5 = 37,5 (тыс. грн.).
іk
=
=
=
0,591 или 59,1 %
Δk
=
-
=
99,5 – 168,2 = -68,7 (тыс. грн.)
Это означает, что за исследуемый период заработная плата сократилась на 34,2 тыс. грн. или 20,4%. На это повлияло увеличение фактического отработанного времени на 37,5 или 37,6 %, а также уменьшение часовой тарифной ставки на 68,7 тыс. грн. или 40,9%.
Итого:
i
z
=
=
= 0.865
или 86.5
%
Δ
z
=
-
=
-
= 152700 –
176506.8
= -23806.8
(грн)
if
=
=
=
1.24 или 124%
Δf
=
-
=
-
=
152700 – 123115.5 = 29584.5 (грн).
іk
=
=
=
0,697
или 69.7
%
Δk
=
-
=
123115.5 – 176506.8 = -53391.3 (грн.)
Это значит, что заработная плата, в общем, по трем отделам уменьшилась на 23806,8 грн.