Рефетека.ру / Экономика

Курсовая работа: Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия

Исходные данные


Вариант № 1

1. Производственные мощности

Вид производства – лесопильное

График работы – 3х сменный

Целодневные остановы предприятия, дн. 4

Время плановых ремонтов, дн. 10

Количество оборудования, шт. 2

Внутрисменный коэффициент использования оборудования 0,85

Средний объем бревен, м3 0,43

Средняя длина бревен, м 4,5

Скорость подачи бревен, м/мин 33

Мощность вводимая, м3 18000

Дата введения мощности 1.10

Мощность выводимая, м3 12000

Дата вывода мощности 1.3

Коэффициент использования мощности плановый 0,85

2. Производственная программа:

- % полезного выхода пиломатериалов – 55

- остатки нереализованной продукции на начало года (дней) – 3

- остатки нереализованной продукции на конец года (дней) – 2

- количество отходов в % от объема сырья:

Кусковые – 23,5%

Опилки – 15,5%

- стоимость отходов:

Кусковые, м3 – 505р

Опилки, м3 – 85р

- цена 1м3 (пиловочник) – 975р


3. Труд и заработная плата:

Неявки на работу:

- очередной отпуск – 44 календарных дня

- болезни – 5

- учебный отпуск – 1

- декретный отпуск – 2

- гособязанности – 1

Продолжительность рабочего дня – 8 часов

Нормативная численность по профессиям:

– оператор 6 разряд

- оператор 5 разряд 1 чел

- оператор 4 разряд 2 чел

- оператор 3 разряд 1 чел

Дежурный персонал по 1 человеку в смену 5 разряд (слесарь, электромонтер, слесарь КИПиА)

Ремонтный персонал:

- мех. служба – 30% от среднесписочной численности основных рабочих

- электрослужба – 20%

- служба КИПиА – 10%

Оплата за вредность для расчета тарифной ставки – 8% , Электросварщик – 40%

Размер минимальной оплаты труда – 1140р

%премии – 50

4. Себестоимость

- цена 1кВт/ч – 0,9р

- норма расхода электроэнергии – 175 кВт/ч

- общепроизводственные расходы – 20% от суммы затрат

- сырье – отчисления на соцнужды

- общехозяйственные расходы – 15% от цеховой себестоимости

- коммерческие расходы – 1,5% от производственной себестоимости.

5. Эффективность:

- снижение норм расхода – 0,1%

- сокращение численности персонала – 1 чел.

- увеличение выпуска продукции – 2%


Введение


Характерной особенностью современного этапа развития лесозаготовительной промышленности является широкое техническое перевооружение этой важнейшей отрасли народного хозяйства. Выпускаются принципиально новые, высокопроизводительные машины, позволяющие выполнять основные операции как на лесосеках, так и на нижних складах полностью механизированными способами, без применения ручного труда. Вместе с тем нельзя не учитывать и того обстоятельства, что основные объемы лесозаготовительных работ выполняются пока еще обычными методами и средствами, где наряду с механизированными имеются и ручные приемы.

Повышение эффективности производства в лесозаготовительной промышленности во многом зависит от технологии и организации лесосечных и нижнескладских работ.

Основная цель всякого предприятия – получение прибыли. Минимальный экономический эффект может быть достигнут только в том случае, если каждый участник общественного производства хорошо понимает как образуются экономические показатели, из каких элементво складывается себестоимость, производительность труда и что характеризует эффективность производства.

Очень важно научиться выбирать направление в развитии технологии целлюлозно-бумажного, лесохимического, гидролизного и других производств, обеспечивающий наибольший прирост продукции на каждый затраченный рубль капитальных вложений, на каждую единицу затраченного труда, израсходованных сырья, материалов, энергии и других элементов производства.

Раздел 2 - Краткая характеристика организации производства и

труда.


Главная задача лесопильного производства – выпуск высококачественной продукции, выполнение договорных обязательств. Сырьем для производства является пиловочник. На предприятии установлены автоматические и полуавтоматические поточные линии. Условия труда на предприятии нормальные, технологический процесс осуществляется по 5-дневной рабочей неделе в 3 смены по 8 часов.

Основными производственными рабочими являются операторы поточных линий и станочники, вспомогательные рабочие осуществляют обслуживание и ремонт оборудования. К вспомогательным службам относятся механическая, энергетическая, служба КИПиА. Управленческий персонал осуществляет оперативный контроль, организацию и планирование производственной деятельности.

Для оплаты труда рабочих установлена повременно-премиальная система, премия выплачивается за выполнение и перевыполнение производственного плана, качество продукции и отсутствие аварий оборудования. Оплата труда руководителей и специалистов осуществляется по должностным окладам.

Форма организации труда – бригадная. При составе бригады более 5 человек неосвобожденные бригадиры имеют доплату за руководство бригадой.

Продолжительность очередного отпуска у рабочих составляет 44 календарных дней.


Раздел 3 - Расчетный раздел.


3.1 Расчет производственной мощности.


Производительная мощность – это максимально возможный выпуск продукции за единицу времени (час, сутки, месяц, год)

Часовую мощность называют производительностью, производительная мощность рассчитывается по ведущему оборудованию. Необходимо чтобы мощность цехов-сметчиков была одинакова.

Различают понятия:

Входная производственная мощность на начало года

Мвх=Qчас*Тэф*n, где (1)

Мвх – входная мощность на начало года

Qчас – часовая производительность оборудования в натуральных единицах

Тэф – эффективное время работы оборудования, ч

n – количество единиц оборудования


Часовая производительность оборудования определяется расчетным путем или берется из технического паспорта.

Для расчета эффективного фонда времени оборудования составляется баланс загрузки оборудования. При расчете баланса различают :

календарный фонд времени (Ткал) – количество дне по календарю (365,366 дней)

номинальный фонд времени (Тном) – разница между календарным фондом и праздничными и выходными днями.

Тном = Ткал – Тпразд – Твых, дней, где (2)

Ткал – календарный фонд времени, дни

Тпарзд – количество праздничных дней, дни

Твых – количество выходных дней, дни

Номинальный фонд зависит от графика работы оборудования. На непрерывно действующем оборудовании Ткал = Тном . При пятидневной рабочей неделе количество праздничных дней – 8, выходных – 104.

Эффективный фонд – разница между номинальным фондом и простоями оборудования. Простои возникают вследствие проводимых ремонтов, Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятиявозникающих аварий, график работы (оборудование может работать в одну и в две смены).

Тэф = Тном – Тпрост, дни, где (3)

Тэф – эффективный фонд, дни

Тпрост – количество дней простоев, дни


Тэф(час)=Тэф(дни)*t, час, где (4)

Тэф(час) – эффективный фонд рабочего времени в часах, час

t – количество часов работы оборудования в сутки, час

выходная мощность – мощность на конец года

Мвых = Мвх +Мввед – Мвыб, где (5)

Мвых – выходная мощность

Мввед – мощность, введенная в течение года

Мвыб – мощность, выбывшая в течение года


Средняя годовая мощность

Мгод = Мвх + Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия, где (6)

Тввед – время с момента введения мощности до конца года, мес

Твыб – время с момента выбытия мощности до конца года, мес


Эффективность использования производственной мощности определяется по следующим показателям:

Плановый коэффициент использования мощности

Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятияРасчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия, где (7)

Кплан – плановый коэффициент

ВПплан – плановый выпуск продукции в натуральных единицах измерения

Фактический коэффициент использования мощности

Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия, где (8)

Кфакт – фактический коэффициент

ВПфакт – фактический выпуск продукции в натуральных единицах измерения


Производится расчет часовой производительности оборудования по формуле:

Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия,где (9)

U – скорость подачи бревна, м/мин

60 – перевод минут в часы

Ксм – внутренний коэффициент использования оборудования

q – средний объем бревна, м3

l – средняя длина бревна, м


Мчас=33*60*0.85*Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия=183,26

Производится расчет эффективности фонда времени оборудования на год по формуле:

Тэф(дни)= (365-8-104-4-10)*2=478, дней

Тэф(час)=478 *24=11472, час


Производится расчет мощности на начало года:

Мнг=Тэф*Мчас (10)

Мнг=11472*183,26=2102358,72

Производится расчет среднегодовой мощности по формуле (6):

Мгод=2102358,72+Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия

Производится расчет планового объема распиленного сырья на год по формуле:

Qплан=Кплан*Мгод (11)

Qплан = 0,85*2102358,72=1787004,91 м3


3.2 Расчет производственной программы.

Производственная программа – это план по выпуску продукции с учетом ее качества.

Каждое предприятие определяет план по выпуску продукции на основании договоров с покупателями, формируется портфель заказов. Для расчета производственной программы необходимо провести маркетинговые исследования:

Изучение потребителей товара

Изучение конкурентов

Цены, их анализ

Анализ возможностей предприятия

Для расчета необходимо знать: производственную мощность, цены на продукцию; провести анализ (использования) используемых каналов сбыта.

Производственная программа рассчитывается в следующем порядке:

определяется номенклатура

определяется ассортимент

Номенклатура – это укрупненный перечень видов продукции.

Ассортимент – это разновидность выпускаемой продукции по сортам, типу в разрезе номенклатуры.

В стоимостном выражении определяются следующие показатели:

1. Валовая продукция – это общий объем произведенной продукции и выполненных работ в стоимостном выражении для продажи и собственных нужд. По валовой продукции можно определить размер предприятия.

2. Товарная продукция – это стоимость продукции и работ, предназначенных к реализации. Она включает:

стоимость готовых изделий для реализации;

стоимость полуфабрикатов для продажи;

стоимость работ и услуг промышленного характера по заказам со стороны (модернизация оборудования, ремонт, транспортные услуги)

ТП = ВП * Ц, руб , где (12)

ТП – товарная продукция, руб

ВП – выпуск продукции в натуральных измерителях

Ц – цена за единицу продукции, руб

3. Реализованная продукция – продукция оплаченная

РП = Он + ТП – Ок, руб , где (13)

РП – реализованная продукция, руб

Он – остаток нереализованной продукции на начало периода, руб

Ок – остатки нереализованной продукции на конец периода, руб


Таблица 1 – Расчет объема реализованной продукции”


Наименование

Объем товарной продукции,

м3

Остатки нереализованной продукции

Объем реализованной продукции,

м3



на начало года,

м3

на конец года,

м3


1 2 3 4 5
Пиломатериалы 982852,70м3 5460,29 8190,44 980122,55

Для определения количества реализованной продукции необходимо произвести расчет количества товарной продукции 1 м3 по выпуску пиломатериалов


Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия, м3 (15)


где 55%- полезный выход пиломатериалов


ТПп/л = 1787004,91 Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия% = 982852,70м3


Между показателями объема товарной и реализованной продукции существует зависимость


Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия, м3 (16)


где Qреал - объем реализованной продукции м3;

Qтов - объем товарной продукции м3;

Ок г - остатки продукции на конец года м3;

Он г - остатки продукции на начало года м3.


Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия м3 (17)


где Тдн - остатки нереализованной продукции на начало и на конец года, дн

360 - количество дней


Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия м3

Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятиям3


Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия м3


Таблица 2 – Расчет количества и стоимости сырья на программу”


Наименование сырья Единица измерения

Цена за единицу,

руб.

Количество на

Стоимость на программу,

тыс. руб.




единицу продукции программу
1 2 3 4 5 6
Пиловочник м3 975 1,82 1787004,91 1742329,787

Количество сырья на единицу продукции рассчитывается по формуле:


Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия (18)

Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия м3


Стоимость на программу рассчитывается по формуле:

Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия

где Цед – цена за единицу, руб.

Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия

Таблица 3 – Стоимость используемых отходов”


Наименование отходов Количество отходов

Цена 1 м3, руб.


Стоимость используемых отходов,тыс. руб..
1 2 3 4
1. Кусковые 419946,15 505 212072,86
2. Опилки 276985,76 85 23543,79
Итого 549411,5
235616,65

Таблица 4 – Расчет объема товарной продукции”


Наименование продукции Единица измерения

Действующая оптовая цена

руб.

Количество продукции в натуральном выражении Товарная продукция, тыс. руб.
1 2 3 4 5
Пиломатериалы м3 2757,61 982852,70 2710324,43

Расчет плана по труду и заработной плате.


Планирование труда и заработной платы включает в себя планирование численности и планирование фонда оплаты труда.

Норма численности (Нч) установленная численность работников определенного профессионально - квалифицированного состава, необходимая для выполнения конкретных видов работ.

Различают следующие категории численности:

списочная – это работники, состоящие в списке предприятия, т.е. принятые на постоянною и временную работу, не включаются совместители.

явочная – работники явившиеся на работу.

среднесписочная – определяется суммированием списочной численности за каждый календарный день и делением на количество календарных дней в периоде.

среднеявочная – определяется суммированием явочной численности за каждый день (рабочий) и делением суммы на количество рабочих дней.

Применяются следующие методы расчета количественной потребности в персонале:

по трудоемкости производственной программы:

Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия чел, где (19)

Тпл – плановая трудоемкость производственной программы, час

Фн – нормативный баланс рабочего времени одного рабочего в году, час

Квн – коэффициент выполнения норм времени рабочими

по норме выработке:

Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия, где (20)

ОПпл – плановый объем продукции в натуральных единицах измерения за определенный период времени;

Нвыр – плановая норма выработки, м3, шт

по нормам обслуживания:

Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия, где (21)

Ко – количество единиц оборудования, шт

С – количество рабочих в смену, чел

Но – норма обслуживания

Ксп – коэффициент перевода явочной численности в списочную

по рабочим местам:

Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия, где (22)

М – число рабочих в смену


Кроме численности рабочих количественная характеристика трудового потенциала предприятия может представлена как фонд ресурсов труда в чел\дни или чел\час

Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия (23)

Фрт – фонд ресурсов труда

Чсп – среднесписочная численность

Трп – средняя продолжительность рабочего периода


Баланс рабочего времени составляется для расчета плановой численности и определения планового фонда оплаты труда. Баланс составляется отдельно для рабочих обслуживающих непрерывное производство и работающих по 5-тидневной рабочей неделе. При расчете баланс различают:


Календарный фонд времени – количество дней по календарю:

Ткал=365(366) дней

Номинальный фонд – это разница между календарным фондом и праздниками и выходными:

Тном = Ткал – Тпр – Твых, дни , где

Тпр – количество праздничных

Твых – количество выходных


Номинальный фонд зависит от графика работы. При 5-тидневной рабочей неделе Тпр – 11 дней, Твых – 104 дня. При непрерывном графике количество выходных рассчитывается индивидуально.

эффективный фонд времени – это разница между номинальным фондом и планируемыми неявками на работу (очередной отпуск, болезни, учебный и декретный отпуска). Минимальная продолжительность очередного отпуска – 28 календарных дней, в Братске 44 (14 – за отдаленность, 2 – за крайний север). На работах с тяжелыми и вредными условиями труда устанавливается дополнительный отпуск – 7-14 дней. Остальные планируются по уровню прошлого года.

Тэф = Тном – Тн, где

Тн – количество неявок

Расчет баланса заканчивается определением эффективного фонда времени в часах:

Тэф(час) = Тэф(дни) * t, ч, где

Тэф(дни) эффективный фонд рабочего времени, дни

t – продолжительность рабочего дня одного рабочего, час


Баланс рабочего времени одного рабочего на год при 5-тидневной рабочей неделе.

Наименование показателей

Единицы измерения

Количество

1 2
1.Календарный фонд времени дни
в том числе : праздничные дни
выходные дни
2.Номинальный фонд времени дни
3.Невыходы на работу дни
в том числе : очередные отпуска дни
отпуска учащимся дни
по болезни дни
декретные отпуска дни
выполнение гос. обязаностей дни
4.Эффективный фонд рабочего времени дни
5.Номинальная продолжительность рабочего дня час
6.Эффективная продолжительность рабочего дня час
7.Внутрисменные недоработки час
8.Эффективный фонд рабочего времени на одного рабочего в год час

Плановая величина расходов на оплату труда (ФОТ) может определяться:

На основе норматива заработной платы на единицу продукции:

Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятияРасчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия ,руб (24)

Где Qi – планируемый объем продукции

Нз/п – норматив зарплаты на единицу продукции

На основе индексов изменения заработной платы и производительности труда:

Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия (25)

Где ФОТб – базовая величина ФОТ, руб

Из/п – индекс изменения зарплаты

Ипт – индекс производительности труда

На основе норматива прироста ФОТ за каждый процент прироста объема продукции:

Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия (26)

Где Нпл – норматив прироста ФОТ

К – прирост объема продукции, %

Исходя из численности работников и их зарплаты (годовой с доплатами и начислениями) :

Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия (27)

Где Чсп – списочная численность работающих, чел

З/Пгод – годовая зарплата работающих, руб


Таблица 5 – Баланс рабочего времени одного рабочего на год при 5-тидневной рабочей неделе”

Наименование показателей

Единицы измерения

Количество

1 2 3
Календарный фонд времени дни 365
в том числе : праздничные дни 8
выходные дни 104
Номинальный фонд времени дни 253
Невыходы на работу дни 52
в том числе : очередные отпуска дни 44
отпуска учащимся дни 1
по болезни дни 5
декретные отпуска дни 1
выполнение гос. обязаностей дни 1
Эффективный фонд рабочего времени дни 201
Номинальная продолжительность рабочего дня час 8
Эффективная продолжительность рабочего дня час 7,9
Внутрисменные недоработки час 0,1
Эффективный фонд рабочего времени на одного рабочего в год час 1587,9

Эффективная продолжительность = Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия (28)

Таблица 6 – Расчет численности основных производственных рабочих по рабочим местам”

Наименование профессии Количество рабочих, обслуживающих рабочее место в том числе по разрядам


|V V
Оператор 3 2 1
Количество рабочих мест 2 2 2
Итого по рабочим местам 6 4 2
Коэффициент сменности 3 3 3
Коэффициент неявок 1,26 1,26 1,26
плановая численность 23 15 8

Коэффициент неявок рассчитывается по формуле:

Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия (29)

Плановая численность рассчитывается по формуле:

Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия (30)

Где Uт – итого по рабочим местам, чел

Ксм – коэффициент сменности

Таблица 7 – Штатное расписание вспомогательных рабочих”


Название профессии Разряд Количество
1 2 3

Механическая служба

7
Слесарь V 3
Слесарь IV 1
Электросварщик VI 1
Токарь IV 1
Смазчик III 1

Энергетическая служба

4
Электромонтер V 3
Электромонтер IV 1

Служба КИПиА

3
Слесарь КИПиА V 3

Итого

14

Таблица 8 – Расчет часовых тарифных ставок рабочих”


Наименование профессии Разряд Тарифный коэффициент Доплата за вредность Тарифная ставка с учетом вредности



% Сумма, руб
Все профессии рабочих VI 2,44 12 1,73 18,54

V 2,16 12 1,53 16,41

IV 1,91 12 1,35 14,51

III 1,69 12 1,20 12,84
Электросварщик VI 2,44 40 5,75 23,13

Дноч = Чн*8*Тном*0,4*Тст, где (31)

Чн – нормативная численность в смену (по количеству оборудования)

8 – количество ночных часов в сутки


Доп.з/п = Кдоп(Осн.з/п + Дуд и клим), где (32)

Кдоп – коэффициент дополнительной заработной платы

Осн.з/п – сумма основной заработной платы

Дуд и клим – сумма выплат по поясному коэффициенту и климатическим условиям


Кдоп = Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия, где (33)

Оо – количество очередного отпуска

Уо – количество учебного отпуска

Го – количество дней выполнения государственных обязанностей


Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия


Таблица 9 – Расчет годового фонда заработной платы рабочих цех”

Участок, профессия Разряд Тарифная ставка, руб Среднесписочная численность Эффективный фонд времени Тарифный фонд Приратоток за перевыполнение нормы выработки, 5% Доплаты % премии Сумма премии Итого основная зарплата Доплаты по РК и СК Дополнительная зарплата Всего фонд зарплаты Средняя зарплата 1 рабочего среднемесячная зарплата 1 рабочего







За ночное Итого







ОСНОВНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАБОЧИЕ

Оператор 5 16,41 8 12355,20 202748,83 10137,44 24276,29 24276,29 50 106443,14 343605,70 309245,13 150155,69 803006,52 100375,82 8364,65
Оператор 4 14,51 15 23166,00 336138,66 16806,93 18665,64 18665,64 51 176472,80 548084,03 493275,63 239512,72 1280872,38 85391,49 7115,96
Итого

23 35521,20 538887,49 26944,37 42941,93 42941,93
282915,93 891689,73 802520,76 389668,41 2083878,90 92883,65 7740,30

МЕХАНИЧЕСКАЯ СЛУЖБА

Слесарь 4 14,51 1 1544,40 22409,24 1120,46

50 11764,85 35294,56 31765,10 15423,72 82483,39 82483,39 6873,62
Слесарь 5 16,41 3 4633,20 76030,81 3801,54

50 39916,18 119748,53 107773,68 52330,11 279852,31 93284,10 7773,68
Электро-сварщик 6 23,13 1 1544,40 35721,97 1786,10

50 18754,04 56262,11 50635,90 24586,54 131484,54 131484,54 10957,05
Токарь 4 14,51 1 1544,40 22409,24 1120,46

50 11764,85 35294,56 31765,10 15423,72 82483,39 82483,39 6873,62
Смазчик 3 12,84 1 1544,40 19830,10 991,50

50 10410,80 31232,40 28109,16 13648,56 72990,12 72990,12 6082,51
Итого

7 10810,80 176401,37 8820,07

50 92610,72 277832,15 250048,94 121412,65 649293,75 77120,92 6426,74

ЭНЕРГЕТИЧЕСКАЯ СЛУЖБА

Электро-монтер 5 16,41 3 4633,20 76030,81 3801,54

50 39916,18 119748,53 107773,68 52330,11 279852,31 93284,10 7773,68
Электро-монтер 4 14,51 3 4633,20 67227,73 3361,39

50 35294,56 105883,68 95295,31 46271,17 247450,16 82483,39 6873,62
Электро-монтер 5 16,41 2 3088,80 50687,21 2534,36

50 26610,78 79832,35 71849,12 34886,74 186568,21 93284,10 7773,68
Итого

8 12355,20 193945,75 9697,29


101821,52 305464,56 274918,10 133488,01 713870,68 89683,86 7473,66

СЛУЖБА КИПиА

Слесарь 4 14,51 2 3088,80 44818,49 2240,92

50 23529,71 70589,12 63530,21 30847,44 164966,77 82483,39 6873,62
Слесарь 5 16,41 1 1544,40 25343,60 1267,18

50 13305,39 39916,18 35924,56 17443,37 93284,10 93284,10 7773,68
Итого

3 4633,20 70162,09 3508,10


36835,10 110505,29 99454,77 48290,81 258250,87 87883,74 7323,65

ДЕЖУРНЫЙ ПЕРСОНАЛ

Слесарь 6 18,54 3 4633,20 85899,53 4294,98 45029,95 45029,95 50 45097,25 180321,71 162289,54 78800,59 421411,83 140470,61 11705,88
Элек-тер 5 16,41 3 4633,20 76030,81 3801,54 39856,61 39856,61 50 39916,18 159605,14 143644,62 69747,44 372997,20 124332,40 10361,03
Слесарь КИПиА 4 14,51 3 4633,20 67227,73 3361,39 35241,89 35241,89 50 35294,56 141125,57 127013,01 61671,87 329810,45 109936,82 9161,40
Итого

9 13899,6 229158,07 11457,9 120128,45 120128,45
120307,99 481052,411 432947,17 210219,9 1124219,49 124913,28 10409,44
Всего

50 77220 1208554,8 60427,7 163070,38 163070,38 50 634491,26 2066544,15 1859889,74 903079,79 4829513,68 94497,09 7874,76

Таблица 10 – Расчет годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов, служащих и МОП”

Должность

Категория

Количество

Должностной оклад

% премии

Сумма премии

Доплата за ночные

Итого основная з/плата

РК+СК

Итого за месяц

Годовой ФОТ

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Начальник цеха Руководитель 1 12000 50 6000
18000 16200 34200 410400
Технолог цеха Специалист 1 8200 50 4100
12300 11070 23370 280440
Механик цеха Специалист 1 6000 50 3000
9000 8100 17100 205200
Мастер смены Руководитель 3 8300 50 4150 3320 40670 36603 77273 927276
Мастер по ремотну Специалист 1 7000 50 3500
10500 9450 19950 239400
Энергетик цеха Специалист 1 8000 50 4000
12000 10800 22800 273600
Мастер КИПиА Специалист 1 7500 50 3750
11250 10125 21375 256500
Бух-экономист Специалист 1 7000 50 3500
10500 9450 19950 239400
Табельщик Служащий 1 3000 50 1500
4500 4050 8550 102600
Уборщик МОП 3 2000 50 3000 800 15800 14220 30020 360240
Итого
14 69000
36500 4120 144520 130068 274588 3295056
Руководители
4 20300
10150 3320 58670 52803 111473 1337676
Специалисты
6 43700
21850
65550 58995 124545 1494540
Служащие
1 3000
1500
4500 4050 8550 102600
МОП
3 2000
3000
15800 14220 30020 360240

Таблица 11 – Сводный план по труду”

Наименование

Единицы измерения

Показатель

1. Товарная продукция тыс.руб 2710324,43
2. Численность промышленно-производственного персонала, всего чел 64
в т.ч. Рабочие чел 50
руководители чел 4
специалисты чел 6
служащие чел 1
МОП чел 3
3. Выработка продукции на одного работающего, исчисляемая по товарной продукции тыс.руб 42348,82
тоже на одного рабочего тыс.руб 54206,48
4. Фонд зарабоной платы промышленного-производственного персонала, всего тыс.руб 8124,57
в т.ч. Рабочие тыс.руб 4829,51
руководители тыс.руб 1337,68
специалисты тыс.руб 1494,54
служащие тыс.руб 102,60
МОП тыс.руб 360,24
5. Среднегодовая заработная плата одного работающего руб 126950
тоже на одного рабочего руб 162490
6. Среднемесячная заработная плата одного работающего руб 10579,17
тоже на одного рабочего руб 13540,83

3.4 Расчет полной себестоимости продукции


Себестоимость – это затраты на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. Себестоимость является важнейшим показателем деятельности предприятия. От ее уровня зависят цены на продукцию. В себестоимость не включаются: штрафы, пени за нарушение договорных обязательств, убытки от стихийных бедствий. Для определения затрат, включенных в себестоимость существует «Положение о составе затрат по производству и реализации продукции и о порядке формирования финансовых результатов».

Себестоимость – это конечный финансовый результат, от которого зависит эффективность производства, т.к. она влияет на прибыль и рентабельность. Различают следующие виды себестоимости:

Материальная – основной вид затрат – сырье и материалы

Энергоемкая – основной вид затрат – энергия

Фондоемкая

Трудоемкая

Пути снижения себестоимости:

соблюдение норм расходов сырьевых и материальных ресурсов

комплексное использование отходов в производстве

внедрение современных технологий

внедрение механизации, автоматизации производства

Затраты квалифицируются по элементам и статьям.

Элемент – это экономически однородный вид затрат. По элементам составляется смета затрат на производство. Группировка по элементам позволяет распределить все затраты по содержанию, определить структуру себестоимости.

Элементы затрат:

Материальные затраты (стоимость приобретенного сырья, основных и вспомогательных материалов, стоимость покупных полуфабрикатов, топлива, энергии со стороны, стоимость используемых отходов вычитается из стоимости материальных затрат)

Оплата труда (включается основная и дополнительная заработная плата всего персонала)

Амортизация основных фондов

Прочие расходы (социальные отчисления от заработной платы)

Классификация по статьям позволяет определить затраты по месту возникновения и по назначению. Статья затрат показывает где, когда и на какие цели производились затраты, по статье составляется калькуляция, в которой определяется себестоимость конкретного вида продукции или полуфабриката в расчете на единицу и весь объем.

Типовые статьи затрат:

Сырье и основные материалы

Используемые отходы (вычитаются)

Вспомогательные материалы

Пар, вода, электроэнергия на технологические цели

Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих

Отчисления на социальные нужды

Общепроизводственные (общецеховые) расходы

Общехозяйственные (общезаводские) расходы

Коммерческие (внепроизводственные) расходы

Все виды затрат делятся:

по способу отнесения затрат на единицу продукции:

а) прямые – их определяют методом прямого счета (сырье, энергия и т.д.)

б) косвенные – возникают производится несколько видов продукции, они распределяются пропорционально какому либо виду прямых затрат, чаще всего заработной плате

по экономическому содержанию:

а) основные – непосредственно связанные с изготовлением продукции (сырье, материалы)

б) накладные – связаны с управлением и организацией производства (цеховые, общезаводские)

по составу:

а) простые – состоят из одного элемента (сырье, заработная плата)

б) комплексные – состоят из нескольких элементов (цеховые)

по степени зависимости от изменения объемов продукции:

а) условно-переменные (пропорциональные) – они изменяются в связи с изменением объема продукции, но не изменяются в расчете на единицу продукции (сырье, материалы)

б) условно-постоянные (непропорциональные) – не изменяются в связи с изменением объема продукции, но изменяются в расчете на единицу продукции (амортизация)


Калькуляция – это расчет себестоимости конкретного вида продукции, выполненный по статьям затрат. Калькуляции могут охватывать весь процесс изготовления продукции и составляться пооперационно.

Виды калькуляции:

Сметная – составляется на новые виды продукции

Плановая – в ней планируются затраты по каждому виду производимой продукции

Отчетная – в ней отражаются фактические затраты на конкретные виды продукции

При расчете калькуляции определяют:

Цеховую себестоимость продукции

Цеховая себестоимость – это затраты цеха на производство продукции (сумма затрат с 1 по 7 статью).

Производственную себестоимость

Производственная себестоимость – это затраты предприятия на производство продукции, включает цеховую себестоимость + общехозяйственные расходы (1 – 8 статьи).

Полную себестоимость

Полная себестоимость – затраты предприятия на производство и реализацию продукции, включает производственную себестоимость + коммерческие расходы (1-9 статьи).

Расчет калькуляции производится методом прямого счета. Сумма затрат по материальным статья на единицу продукции определяется по формуле:

Зед = Нуд * Цед, руб (34)

Где Нуд – норма расхода сырья

Цед - цена за единицу продукции, руб

Количество материальных ресурсов на весь объем определяется по формуле:

Кол-во = Нуд * Qкал (35)

Где Нуд – норма расхода

Qкал – калькулируемый объем

Затраты на весь объем определяются двумя способами:

Зна весь объем = Зед * Qкал, руб (36)

Зна весь объем = Цед * Кол-во, руб (37)

Таким образом определяются затраты по сырью, основными и вспомогательными материалами, энергии всех видов.

Суммы затрат по зарплате проставляется из плана по труду. Сумма затрат по зарплате на единицу продукции определяется по формуле:


Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятияЗ/п. на весь объемРасчет экономических показателей лесозаготовительного предприятияРасчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия (38)

Qкальк.

где З/п на весь объем- затраты на весь объем продукции, руб.

Отчисления на социальные нужды составляют 26%, от заработной платы и рассчитывается на весь объем и на единицу продукции.

Сумма общепроизводственных расходов проставляются в калькуляцию на весь объем из сметы затрат “Общепроизводственные расходы”. Затраты на единицу продукции определяется по формуле:


Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия Общеп. расх.Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия (39)

Qкальк.

где Общеп. расх.- общепроизводственные расходы на весь объем, руб.

При производстве нескольких видов продукции затраты по видам продукции распределяются пропорционально зарплаты производственных рабочих.

Сумма общехозяйственных расходов проставляются в калькуляцию на весь объем из статьи “Общехозяйственные расходы “. Затраты на единицу продукции находится по формуле:


Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия Общех. расх.Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия (40)

Qкальк.

где Общех. расх.- общехозяйственные расходы на весь объем, руб.

По видам продукции сумма общехозяйственных расходов распределяется пропорционально цеховой себестоимости.

Коммерческие расходы проставляется в калькуляцию на весь объем из сметы “Коммерческие расходы”. Затраты на единицу продукции находится по формуле:


Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия Ком. расх.Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия (41)

Qкальк.

где Ком. расх.- коммерческие расходы на весь объем, руб.

По видам продукции сумма коммерческих расходов распределяется пропорционально производственной себестоимости.

Наименование статьи затрат Единица измерения На единицу продукции На весь объем


Норма расхода Цена руб. Сумма зат./руб. Количество Сумма зат./руб.
1 2 3 4 5 6 7
Сырье





Отходы





Сырье - отходы





Силовая электроэнергия





Основная зарплата





Дополнительная заработная плата





Отчисление ЕСН





Общепроизводственные расходы





ИТОГО цеховая себестоимость





Общехозяйственные расходы





Итого производственная себестоимость





Коммерческие расходы





Итого полная себестоимость






Смета составляется для определения общей суммы затрат по определенной строке деятельности предприятия. Ежегодно на предприятиях составляются следующие сметы:

1 - Смета общецеховых (общепроизводственных) расходов. Она состоит из 2 разделов:

а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (амортизация оборудования и транспортных средств цеха, стоимость запасных частей, материалов ремонта и обслуживания, заработной платы ремонтного и дежурного персонала.

б) общецеховые расходы (включаются затраты, связанные с управлением и обслуживанием процесса производства в цехе (заработная плата управленческого персонала цеха, с отчислениями, затраты на отопления, освещение цеха, расходы по оплате труда, амортизация и ремонт цеховых зданий, содержание цеховых лабораторий).

Смета составляется по каждому цеху.

2 - Смета общезаводских (общехозяйственных) расходов включают следующие затраты:

- затраты заводоуправления с отчислениями;

- почтовые, канцелярские, телефонные услуги и связи;

- амортизация и ремонт зданий заводоуправления;

- расходы по охране труда;

- расходы по подготовке кадров;

- содержание охраны;

- представительские расходы;

- содержание легкового транспорта;

3 - Смета коммерческих расходов включает затраты, связанные с реализацией продукции (упаковка, транспортировка, погрузка)

Таблица 12 – Калькуляция себестоимости продукции”


Калькуляция себестоимости:

Калькулируемый объем: 982852,70м3

Калькулируемая единица: 1 м3

Вид производства: лесопильное

Наименование статьи затрат

Единица измерения

На единицу продукции

На весь объем



Норма расхода

Цена, руб

Сумма затрат, руб

Количество

Сумма затрат, т.руб

1. Пиловочник м3 1,89 910 1719,9 1787004,91 1626174,47
2. Отходы р.

558,21
235616,65
3. Сырье минус отходы р.

1161,69
1390557,82
4. Силовая электроэнергия кВт/ч 175 0,9 157,5 171999222,5 154799,30
5. Основная заработная плата р.

0,91
891,689
6. Дополнительная заработная плата р.

1,21
1192,19
7. Отчисления ЕСН р.

0,55
541,81
8. Общепроизвод-ственные расходы р.

315,00
309596,56
Итого цеховая себестоимость


1889,99
1857579,37
9. Общехозяй-ственные расходы


283,50
278636,91
Итого производственная себестоимость


2173,49
2136216,27
10. Коммерческие расходы


32,60
32043,24
Итого полная себестоимость


2206,09
2168259,52

3.5 Расчет показателей экономической эффективности.


Эффективность производства определяется по следующим показателям:

1 прибыль от реализации продукции


Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия (42)

где ТП - товарная продукция, руб.

Стп - себестоимость товарной продукции, руб.


Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия (43)

где ВП- выпуск продукции в натуральных единицах

Ц - цена единицы продукции


Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия (44)

где Сед- себестоимость единицы продукции, руб.

Пед.- прибыль от единицы продукции; принимается прибыльность 25% от уровня себестоимости единицы продукции, руб.

2 рентабельность продукции


Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия (45)

3 затраты на один рубль товарной продукции


Зна 1 руб.тпРасчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия (46)


Ц1 м3=2206,09*1,25=2757,61

ТП=982852,70*2757,61/1000=2710324,43

ПР=2710324,43-2168259,52= 542064,91

R=Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия=25%

Зна 1 руб.тп=Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия

Необходимо определить условно- годовую экономию.

1 при уменьшении удельных норм расхода


Эу.р.=(Ц*Нрасх1-Ц*Нрасх2)*ВП, т.р. (47)


Где Нрасх1 и Нрасх2 – удельные нормы расхода сырья, рассчитанные в проекте и принятые за год в натуральных единицах измерения.

Ц – цена сырья, руб


Эу.р.=(975*1,82-975*1,802)* 982852,70 =17199,92 т.р.


Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия (48)

где Усл-пост.- сумма условно- постоянных расходов в себестоимости продукции, 30% от полной себестоимости продукции, т. руб.

ВП1 и ВП2- объем выпуска продукции, рассчитываемого в проекте и принимаемой за базу сравнения, м3.


Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия


Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия, где

З/П – размер средней заработной платы рабочих по цеху

Ч – численность высвобожденных рабочих


Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия

Таблица 13 -Технико-экономические показатели лесопильного производства”


Наименование Единицы измерения Показатели
1 2 3
Распиленного сырья м3 1787004,91
Выработано пиломатериалов м3 982852,70
Процент полезного выхода % 55
Численность рабочих чел. 64
Товарная продукция тыс.руб. 2710324,43
Выработка продукции на одного рабочего тыс.руб. 42348,82
Фонд заработной платы тыс.руб. 8124,57
Среднегодовая заработная плата рабочего руб. 126950
Себестоимость товарной продукции тыс.руб. 2168259,52
Прибыль тыс.руб. 542064,91
Затраты на 1 руб. товарной продукции Коп. 80
Рентабельность продукции % 25
Число рабочих дней цеха дни 253
Число дней работы рабочего дни 201
Условно- годовая экономия тыс.руб. 37344,615

Выводы:


Данное лесопильное предприятие, мощностью Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятиям3 сработало с общей годовой прибылью 542064,91тыс. руб. Условно – годовая экономия составила 37344,615тыс. руб.

Фонд заработной платы составил 8124,57тыс. руб.

Для данного предприятия можно предложить следующие мероприятия по улучшению производства:

- снижение численности управленческого персонала;

- увеличение % полезного выхода пиломатериалов, путем изменения технологии или приобретения нового оборудования.

- снижение норм расхода сырья на производство

- снижение удельных норм расхода сырья

Используемая литература:


Овчинников В.В. доклад «Концепция развития экономики Российской Федерации, интегрированной в экономику стран-участниц ВТО» на симпозиуме Совета Федерации Федерального собрания Российской Федерации и Русско-немецкого общества права и экономики «Этапы и технологии Вступления России в ВТО», выпуск 3, Москва, с 23-55

Волков В.И. «Экономика предприятия», - Москва 1990г

Каспаров Г.Б. «Экономика организации и планирования ЦБП» - Москва 1987г.

Скляренко В.К. «Экономика предприятия» - Москва 2004

Сафронов Н.А «Экономика предприятия» - Москва 2003

Методические указания и задания по выполнению курсовой работы по микроэкономике, специальность 0601

Похожие работы:

  1. • Этап развития механизированных лесозаготовительных ...
  2. • Планирование на предприятии и его цели
  3. • Исследование факторов, влияющих на изменение ...
  4. • Механизация лесозаготовительного производства
  5. • План организации производства лесного промышленного ...
  6. • Лесозаготовительная и ...
  7. • Организация производства лесосеки
  8. • Анализ положения в Вольманском леспромхозе
  9. • Анализ системы управления деревообрабатывающего ...
  10. • Проектирование технологического процесса лесосечных ...
  11. • Производственно техническая инфраструктура ...
  12. • Социальные проблемы лесного сектора России
  13. • Лесная промышленность Красноярского края
  14. • Социально-экономическая характеристика ...
  15. • Пользование лесом
  16. • Уплата лесных платежей на примере ОАО "Лесосибирский ...
  17. • Лесная промышленнность
  18. • Лесопиление. Пилорама с брусовкой. Окорка
  19. • Лесозаготовка: воздействие на окружающую природную ...
Рефетека ру refoteka@gmail.com