Рефетека.ру / Бухгалтерский учет и аудит

Курсовая работа: Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации

КУРСОВАЯ РАБОТА


на тему «Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации»


Введение


Цель выполнения данной курсовой работы – закрепление полученных навыков по ведению бухгалтерского учета. В курсовой работе необходимо разработать учетную политику для промышленной организации; за отчетный период в соответствии с выбранной учетной политикой провести финансовый учет деятельности промышленной организации. Отразить в первичных документах и учетных регистрах комплекс операций по учету денежных средств, основных средств, нематериальных активов, материалов, заработной платы и отчислений в социальные фонды. Далее необходимо отразить операции, связанные с процессом формирования затрат на производство продукции, выпуском готовой продукции, ее отгрузкой и продажей, выполнить необходимые расчеты и составить документы бухгалтерского оформления. Затем произвести расчеты основных налогов, уплачиваемых промышленной организацией.

По результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период сформировать ее финансовый результат.

На основании полученных данных составить бухгалтерскую отчетность организации за отчетный период и произвести ее анализ.


Общая характеристика бухгалтерского финансового учета


Общие сведения о бухгалтерском финансовом учете


Бухгалтерский финансовый учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Объектами бухгалтерского учета является имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организацией в процессе ее деятельности.

Основными задачами бухгалтерского финансового учета является: формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, участникам и собственникам организации, а также внешним, т.е. инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности; обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля над соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, а также над наличием и движением имущества и обязательств, над использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами; предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации; выявление, обеспечение внутрихозяйственных резервов, обеспечение ее финансовой отчетности.


Общие положения по нормативному регулированию бухгалтерского учета


«Общее методологическое руководство бухгалтерским учетом в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации.

Органы, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, руководствуясь законодательством Российской Федерации, разрабатывают и утверждают в пределах своей компетенции обязательные для исполнения всеми организациями на территории Российской Федерации:

планы счетов бухгалтерского учета и инструкции по их применению;

положения по бухгалтерскому учету, устанавливающие принципы, правила и способы ведения организациями учета хозяйственных операций, составления и представления бухгалтерской отчетности;

положения и стандарты, устанавливающие принципы, правила и способы ведения учета и отчетности для таможенных целей

В планах счетов бухгалтерского учета, других нормативных актах и методических указаниях должна предусматриваться упрощенная система бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, а также для коллегий адвокатов и адвокатских бюро.

Нормативные акты и методические указания по бухгалтерскому учету, издаваемые органами, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, не должны противоречить нормативным актам и методическим указаниям Министерства финансов Российской Федерации.

Организации, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, самостоятельно формируют свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности».


Общие положения по бухгалтерскому финансовому учету в производственных организациях


«Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

Руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы:

учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;

ввести в штат должность бухгалтера;

передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;

вести бухгалтерский учет лично.

Принятая организацией учетная политика утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета.

При этом утверждаются:

рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;

правила документооборота и технология обработки учетной информации;

порядок контроля над хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Принятая организацией учетная политика применяется последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства Российской Федерации или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности. В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения учетной политики должны вводиться с начала финансового года».


Исходные данные по курсовой работе


Задание по курсовой работе


Курсовая работа выполняется на основе данных о хозяйственной деятельности ЗАО «Стимул», который занимается пошивом рабочей одежды. Организацией выпускается два вида рабочей одежды: куртки и комбинезоны. Организационная структура ЗАО «Стимул» включает в себя органы управления, основной пошивочный цех и вспомогательный транспортный цех.

Органы управления состоят из административно-управленческого аппарата, технических и экономических подразделений, определяющих техническую и экономическую политику организации. В пошивочном цехе осуществляется производство основной продукции организации. Транспортный цех осуществляет транспортное обслуживание организации.

ЗАО «Стимул» является малым предприятием.

При выполнении курсовой работы необходимо провести бухгалтерский финансовый учет в ЗАО «Стимул» за январь месяц 20ХХ года, используя следующие исходные данные:

остатки по счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г.;

аналитические данные к счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г.;

перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 20ХХ г., представленный в журнале регистрации операций.

Суммы хозяйственных операций различаются по вариантам. Вариант этой работы – 2.11.


Учётная политика организации


Учетная политика организации делится на:

учетную политику для целей финансового учета;

учетную политику для целей налогового учета.

Учетная политика для целей финансового учета выбирается из вариантов учета, установленных законодательными и нормативными актами; в случае отсутствия в данных актах необходимых вариантов учета, организация самостоятельно устанавливает свой вариант учета, основанный на общих принципах учета.

Учетная политика приведена в таблице .


Таблица 74. Учетная политика организации

Элементы учетной политики предприятия Характеристика

Организационно-технические вопросы

1 Организация учетной работы Бухгалтер, состоящий в штате организации
2 Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации

Централизованная


3 Рабочий план счетов План счетов в соответствии с приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н
4 Формы первичных документов Унифицированные формы документов
5 Организация документооборота Согласно утверждённому графику документооборота
6 Порядок проведения инвентаризации По всему имуществу и обязательствам – ежегодно, по основным средствам – один раз в три года. В этом году инвентаризация не проводится
7 Форма бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации Автоматизированная
8 Внутренняя отчетность организации Согласно утверждённому графику документооборота

Методы ведения учета


1 Способ начисления амортизации основных средств Линейный
2 Способ начисления амортизации нематериальных активов Линейный
3 Оценка материалов в текущем учете По фактической себестоимости их приобретения
4 Отражение на счетах процесса заготовления материалов На счете 10
5 Способ оценки материалов, списываемых в расход По себестоимости первых по времени закупок
6 Оценка товаров при их приобретении С учетом расходов по заготовке и доставке товаров
7 Оценка товаров в текущем учете По покупным ценам
8 Метод учета затрат на производство Позаказный
9 Создание резервов за счет издержек производства и обращения Не производится
10 Отнесение затрат на ремонт основных средств На счета 20, 23, 25, 26, 44
11 Списание расходов будущих периодов

В течение срока, к которому они относятся


12 Текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им

На счете 23, 25


13 Порядок списания общехозяйственных расходов На счет 20 пропорционально цеховой себестоимости
14 Способ распределения расходов по обслуживанию производства и управлению им Пропорционально сумме прямых затрат
15 Оценка незавершенного производства По фактическим производственным затратам
16 Текущий учет готовой продукции По фактической производственной себестоимости
17 Учет выпуска готовой продукции Без применения счета 40
18 Оценка себестоимости проданной продукции, товаров По фактической себестоимости первых партий
19 Признание доходов по видам деятельности предметами деятельности Признание по критериям существенности
20 Признание доходов от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления По мере готовности работы, услуги, продукции
21 Учет выполненных работ, оказанных услуг, продукции с длительным циклом изготовления С применением счета 46
22 Создание фондов за счет чистой прибыли Не производится
23 Создание резервов за счет прибыли Не производится
24 Порядок учета налога на прибыль С применением ПБУ 18/02


Состав хозяйственных средств организации и их источников


Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Стимул» по состоянию на 01.01.20ХХ г. приведены в табл. .


Таблица 74. Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Стимул» по состоянию на 01.01.20ХХ г.

№ счета Наименование счета Сумма, руб.


Д К
01 Основные средства: 7496600
02 Амортизация основных средств
2248980
04 Нематериальные активы 55037
05 Амортизация нематериальных активов
9907
10–1 Материалы – ткань 318200
10–3 Материалы – топливо 1600
10–6 Материалы – прочие материалы 31800
10–6 ТЗР Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам 2100
20–1 Основное производство – куртки 79000
20–2 Основное производство – комбинезоны 41300
43–1 Готовая продукция – куртки 598200
43–2 Готовая продукция – комбинезоны 403000
44 Расходы на продажу 800
50 Касса 1900
51 Расчетные счета 4887950
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО «Триумф»
771000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО «Невская мануфактура»
306000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО «Рабочий» 407500
62 Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО «Труд» 207500
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
550000
68–1 Расчеты по налогам и сборам – по НДС
112500
68–2 Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц
105000
68–3 Расчеты по налогам и сборам – по единому социальному налогу, уплачиваемому в бюджет
122000
69–11 Расчеты по единому социальному налогу, уплачиваемому в Фонд социального страхования
42500
69–12 Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям
9250
69–2 Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию
124500
69–3 Расчеты по единому социальному налогу, уплачиваемому в Фонд медицинского страхования
33800
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
750000
71 Расчеты с подотчетными лицами – Бочаров Н.П. 8000
71 Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р. 3250
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
34500
80 Уставный капитал
5000000
82 Резервный капитал
570000
83 Добавочный капитал
875000
84 Нераспределенная прибыль
2878800

ИТОГО 14543737 14543737

Таблица 74. Остатки материалов на складе на 01.01.20ХХ г.

Наименование

материала

Единица измерения Количество Покупная цена, руб. Стоимость остатка, руб. ТЗР, руб.

Фактическая

себестоимость, руб.





По покупной

цене

ТЗР по ткани

Ткань м 5380 50 269000 49200 - 318200
Бензин л 160 10 1600 - - 1600
Прочие - - - 31800 - 2100 33900
Итого - - - 302400 - 2100 353700

Таблица 74. Остатки незавершенного производства на 01.01.20ХХг., руб.

Статьи затрат Куртки Комбинезоны
Материалы 79000 41300
Итого 79000 41300

Таблица 74. Остатки незавершенного производства на 01.02.20ХХг., руб.

Статьи затрат Куртки Комбинезоны
Материалы 60000 75000
Итого 60000 75000


Журнал регистрации хозяйственных операций


Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации операций (). В данном журнале по каждой операции указана первичная документация, которой оформлена хозяйственная операция, по каждой операции проставлена корреспонденция счетов и сумма хозяйственной операции. В необходимых случаях произведены соответствующие расчеты.


Таблица 74. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХг., руб.

оп.

Документ и содержание операции

Корр.

счета

Сумма, руб.


Д К

Учет денежных средств и расчетов




1.

Выписка с расчетного счета, платёжное поручение. Перечислено с расчетного счета:

налог на доходы физических лиц

единый социальный налог в федеральный бюджет

единый социальный налог в фонд социального страхования

страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая

страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию

единый социальный налог в фонд медицинского страхования


68.2

68.3


69.11


69.12


69.2


69.3


51

51


51


51


51


51


105000

122000


42500


9250


124500


33800

2. Выписка с расчетного счета, КО-1. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года 50 51 750000
3. Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года 70 50 745000
4. Т-53. Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года 70 76 5000
5. Выписка с расчетного счета, КО-2. Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата 51 50

5000

6. Выписка с расчетного счета, приходный кассовый ордер. Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы 50 51

4500

7. Расходный кассовый ордер. Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И. 71И 50 4500
8.

Авансовый отчёт АО-1. Израсходовано Ивановой В.И. на командировку:

проезд

жилье за три дня

суточные за четыре дня


26

26

26


71И

71И

71И


5500

6500

400

9. Расходный кассовый ордер. Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И. 71И 50 7900
10. Авансовый отчёт АО-1. Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки 10.6 71Б 2400
11. Авансовый отчёт АО-1. Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки 10.3 71Н 1400
12.

Приходный кассовый ордер. Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:

с Бочаровым Н.П.

с Николаевым Д.Р.


50

50


71Б

71Н


5600

1850

13. Выписка с расчетного счета. Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет 68.1 51 112500
14.

Выписка с расчетного счета. Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:

ОАО «Триумф»

ОАО «Невская мануфактура»


60Т

60Н


51

51


771000

306000

15.

Выписка с расчетного счета. Получено на расчетный счет от покупателей продукции:

ООО «Рабочий»

ООО «Труд»


51

51


62Р

62Т


407500

207500


Учет материалов




16.

Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ОАО «Триумф» ткань 5000 м.:

цена 55 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу


10.1

19

10.1

19


60Т

60Т

60Т

60Т


275000

49500

15000

2700

17.

Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ОАО «Невская мануфактура» ткань 3000 м.:

цена 48 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу


10.1

19

10.1

19


60Н

60Н

60Н

60Н


144000

25920

10000

1800

18.

Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ЗАО «Восход» ткань 4000 м.:

цена 52 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу


10.1

19

10.1

19


60В

60В

60В

60В


208000

37440

18000

3240

19.

Акт приёма оказанных услуг. Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО «Восход»:

цена услуги

НДС


10.1

19


60П

60П


700

126

20.

Приходный ордер склада. Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО «Золотая нить»:

цена материалов

НДС


10.6

19


60З

60З


7500

1350

21.

Акт приёма оказанных услуг. Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:

цена услуги

НДС


10.6ТЗР

19


60К

60К


1200

216

22.

Приходный ордер склада. Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:

цена

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу


10.3

19

10.3ТЗР

19


60Б

60Б

60Б

60Б


26500

4770

600

108

23. Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам в момент оприходования материалов. 68.1 19 127170
24.

Выписка с расчетного счета. Оплачены счета поставщиков материалов:

ОАО «Триумф»

ОАО «Невская мануфактура»

ЗАО «Восход»


60Т

60Н

60В


51

51

51


342200

181720

266680

25.

посреднических организаций

ООО «Золотая нить «

транспортной конторы

нефтебазы №1

60П

60З

60К

60Б

51

51

51

51

826

8850

1416

31978

26.

Лимитно-заборные карты. Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды:

курток – 8000 м

комбинезонов – 6000 м


20.1

20.2


10.1

10.1


455882,67

341455,83

27. Требование-накладная. Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м 28 10.1 283,38
28.

Лимитно-заборные карты. Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство:

курток

комбинезонов


20.1

20.2


10.6

10.6


5400

3400

29. Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам 25 10.6 3500
30. Лимитно-заборные карты. Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды 23Т 10.3 2000
31. Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды 23Т 10.6 1600
32. Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели 26 10.6 800
33.

Расчёт бухгалтера. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные:

на пошив курток

на пошив комбинезонов

на общепроизводственные расходы

на общехозяйственные расходы

в транспортный цех


20.1

20.2

25

26

23Т


10.6ТЗР

10.6ТЗР

10.6ТЗР

10.6ТЗР

10.6ТЗР


427,34

269,06

276,98

63,31

126,62

34. Расчёт бухгалтера. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех 23Т 10.3ТЗР 40

Учет основных средств и нематериальных активов




35.

Акт приёмки-передачи основных средств. Продана швейная машина:

списана амортизация

списана остаточная стоимость машины

выручка от продажи

НДС по проданной машине


02

91.2

62П

91.2


01

01

91.1

68.1


50000

550000

510000

77796,61

36.

Акт о списании объекта основных средств. Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы. Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:

списана амортизация

оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене


02

10.6


01

91.1


13333,33

150

37.

Счет-фактура и приходный ордер склада. Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:

цена агрегата

НДС

затраты на транспортировку

НДС

посреднические услуги

НДС


08

19

08

19

08

19


60Р

60Р

60К

60К

60П

60П


550000

99000

50000

9000

4400

792

38. Акт о введении в эксплуатацию основного средства. Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани 01 08 604400
39.

Выписка с расчетного счета. Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани

за транспортировку

за посреднические услуги


60Р

60К

60П


51

51

51


649000

59000

5192

40. Запись в книгу покупок. Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани в момент списания 68.1 19 108792
41. Акт приёма. Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости 001 830000
42.

Договор аренды. Начислена арендная плата за январь:

сумма арендной платы

НДС

26

19

76А

76А

6500

1170

43. Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции в момент начисления арендной платы за январь 68.1 19 1170
44. Выписка с расчетного счета. Перечислена арендодателю арендная плата за январь 76А 51 7670
45.

Акт приёма выполненных работ. Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:

цена ремонта

НДС


26

19


60P

60P


3000

540

46. Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада сразу после приёмки выполненных работ 68.1 19 540
47.

Акт приёма выполненных работ. Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха:

цена ремонта

НДС по ремонту


25

19


60Р

60Р


27000

4860

48. Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха сразу после приёмки выполненных работ 68.1 19 4860
49.

Акт приёма патента, счёт-фактура. Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды:

цена патента

НДС


08.5

19


76

76


87000

15660

50. Выписка с расчетного счета. Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента 08.5 51 1100
51. Карточка учёта нематериальных активов НМА-1. Патент введен в эксплуатацию 04 08.5 88100
52. Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту в момент ввода в эксплуатацию 68.1 19 15660
53. Выписка с расчетного счета. Оплачено по счету продавца патента 76 51 102660
54.

Расчёт бухгалтера. Начислена амортизация основных средств за январь месяц:

пошивочного цеха

транспортного цеха

управления организации


25

23Т

26


02

02

02


75000

15000

10000

55. Расчёт бухгалтера. Начислена амортизация нематериальных активов организации 26 05 550

Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам




56.

Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислена и распределена заработная плата:

– производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды:

курток

комбинезонов

исправление брака по курткам

– рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха

– персоналу транспортного цеха

– руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации

– рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск

– работникам управления организации за отпуск


20.1

20.2

28

25


23Т

26


25


26


70

70

70

70


70

70


70


70


400000

300000

4000

60000


100000

90000


30000


20000

57.

Листок нетрудоспособности, расчётно-платёжная ведомость. Начислены пособия по временной нетрудоспособности:

работникам пошивочного цеха

работникам транспортного цеха

работникам управления


69.11

69.11

69.11


70

70

70


4000

3000

2000

58.

Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислены дивиденды работникам организации:

сумма дивидендов

сумма налога на дивиденды


84

75.2


75.2

68.2


2600

234

59.

Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислены и распределены единый социальный налог и страховые взносы в социальные фонды и федеральный бюджет:

на затраты по изготовлению курток:

ЕСН в ФБ

ЕСН в ФСС

ЕСН в ФМС

страховой взнос в ПФ

страховой взнос в ФСС

на затраты по изготовлению комбинезонов:

ЕСН в ФБ

ЕСН в ФСС

ЕСН в ФМС

страховой взнос в ПФ

страховой взнос в ФСС

на затраты по исправлению брака:

ЕСН в ФБ

ЕСН в ФСС

ЕСН в ФМС

страховой взнос в ПФ

страховой взнос в ФСС

на общепроизводственные расходы:

ЕСН в ФБ

ЕСН в ФСС

ЕСН в ФМС

страховой взнос в ПФ

страховой взнос в ФС


20.1

20.1

20.1

68.3

20.1


20.2

20.2

20.2

68.3

20.2


28

28

28

68.3

28


25

25

25

68.3

25


68.3

69.11

69.3

69.2

69.12


68.3

69.11

69.3

69.2

69.12


68.3

69.11

69.3

69.2

69.12


68.3

69.11

69.3

69.2

69.12


80000

11600

12400

56000

4000


60000

8700

9300

56000

3000


800

116

124

560

40


18000

2610

2790

12600

900

60.

на затраты транспортного цеха:

ЕСН в ФБ

ЕСН в ФСС

ЕСН в ФМС

страховой взнос в ПФ

страховой взнос в ФСС

на общехозяйственные расходы:

ЕСН в ФБ

ЕСН в ФСС

ЕСН в ФМС

страховой взнос в ПФ

страховой взнос в ФСС


23Т

23Т

23Т

68.3

23Т


26

26

26

68.3

26


68.3

69.11

69.3

69.2

69.12


68.3

69.11

69.3

69.2

69.12


20000

2900

3100

14000

1000


22000

3190

3410

15400

1100

61.

Налоговая карточка. Удержано из заработной платы работников:

налог на доходы физических лиц

в возмещение потерь от брака


70

70


68.2

28


107000

3000


Учет затрат на производство




62.

Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги:

пошивочному цеху – 1600 ткм


25

26


23Т

23Т


26205,24

119561,38

63.

Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

на куртки

на комбинезоны

на исправление брака


20.1

20.2

28


25

25

25


140374,01

105205,69

702,52

64. Расчёт бухгалтера. Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака по курткам 20.1 28 3065,90
65.

Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны общехозяйственные расходы:

на куртки

на комбинезоны


20.1

20.2


26

26


167206,50

125368,19

66.

Нормативы себестоимости, №МХ-18 «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения», бухгалтерская справка. Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке:

курток – 2000 штук

комбинезонов – 1800 штук


43.1

43.2


20.1

20.2


1170000

800000

67.

Расчёт бухгалтера. Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции:

по курткам

по комбинезонам


43.1

43.2


20.1

20.2


129356,42

122998,77


Учет продаж продукции




68.

Счет-фактура, ТОРГ-12, счет покупателю. Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции:

куртки – 1900 штук

комбинезоны – 1600 штук

Цены на продукцию:

куртка – 921 руб. шт.


62П

62П


90.1

90.1


1749900

1163200

69.

Расчёт бухгалтера. Начислен НДС по отгруженной продукции:

куртки

комбинезоны


90.3

90.3


68.1

68.1


266933,90

177437,29

70. Расчёт бухгалтера. Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам

90.2

90.2

43.1

43.2

1124700

669666,67

71.

Расчёт бухгалтера. Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам:

по проданным курткам

по проданным комбинезонам


90.2

90.2


43.1

43.2


140475,03

102392,03

72.

Счёт-фактура, акт оказанных услуг. Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации:

цена услуги

НДС


44

19


60А

60А


2500

450

73.

Счёт-фактура, акт оказанных услуг. Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления:

цена услуги

НДС


44

19


60К

60К


6500

1170

74.

Выписка с расчётного счёта, платёжное поручение. Перечислено с расчетного счета:

рекламной кампании

транспортной организации


60А

60К


51

51


2950

7670

75. Запись в книгу покупок. Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам 68.1 19 1620
76. Лимитно-заборные карты. Отпущена тара для упаковки проданной продукции 44 10.6 400
77. Расчёт бухгалтера. Списаны расходы на продажу полностью 90.2 44 10200
78. Выписка с расчётного счёта. Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе 51 62П 2913100

Учет финансовых результатов




79. Договор, расчёт бухгалтера. Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату 62П 91.1 100
80. Договор, расчёт бухгалтера. Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств 91.2 66 1800
81. Бухгалтерская справка. Списан финансовый результат по счету 90 90.9 99 421295,08
82. Бухгалтерская справка. Списан финансовый результат по счету 91 99 91.9 119346,61
83. Расчёт бухгалтера. Начислен налог на прибыль 99 68.4 60389,70

Расчётная часть курсовой работы


3.1 Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты


Таблица 74. Счет №01 «Основные средства»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





7496600
38 08




604400 35 02 91.2



600000








36 02




13333,33
604400 613333,33
СК





7487666,67

Таблица 74. Счет №02 «Амортизация основных средств»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





2248980
35 01




50000 54 25 23T 26


100000
36 01




13333,33







63333,33 100000

СК





2285646,67

Таблица 74. Счет №04 «Нематериальные активы»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





55037
51 08.5




88100







88100 0
СК





143137

Таблица 74. Счет №05 «Амортизация нематериальных активов»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





9907








55 25




550
0 550

СК





10457

Таблица 74. Счет №08 «Вложения во внеоборотные активы»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





0
37 60Р 60К 60П


604400 38 01




604400
604400 604400

СК





0

Таблица 74. Счет №08.5 «Приобретение нематериальных активов»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





0
49 76




87000 51 04




88100
50 51




1100







88100 88100

СК





0

Таблица 74. Счет №10.1 «Ткань»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





318200
16 60Т 60Т



290000 26 20.1 20.2



797338,5
17 60Н 60Н



154000 27 28




283,38
18 60В 60В



226000







19 60П




700







670700 797621,88
СК





191278,12

Таблица 74. Счет №10.3 «Топливо»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





1600
11 71Н




1400 30 23Т




2000
22 60Б




26500







27900 2000
СК





27500

Таблица 74. Счет №10.3ТЗР «ТЗР по топливу»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





0
22 60Б




600 34 23Т




40
600 40
СК





560

Таблица 74. Счет №10.6 «Прочие материалы»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





31800
10 71Б




2400 28 20.1 20.2



8800
20 60З




7500 29 25




3500
36 91.1




150 31 23Т




1600








32 26




800








76 44




400
10050 15100
СК





26750

Таблица 74. Счет №10.6 ТЗР «ТЗР по прочим материалам»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





2100
21 60К




1200 33 20.1 20.2 25 26 23Т
1163,31
1200 1163,31
СК





2136,69

Таблица 74. Счет №19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





0
16 60Т




52200 23 68.1




127170
17 60Н




27720 40 68.1




108792
18 60В




40680 43 68.1




1170
19 60П




126 46 68.1




540
20 60З




1350 48 68.1




4860
21 60К




216 52 68.1




15660
22 60Б




4878 75 68.1




1620
37 60Р 60К 60П


108792







42 76А




1170







45 60P




540







47 60P




4860







49 76




15660







72 60А




450







73 60К




1170







259812 259812
СК





0

Таблица 74. Счет №20.1 «Производство курток»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





79000
26 10.1




455882,67 66 43.1




1170000
28 10.6




5400 67 43.1




129356,42
33 10.6 ТЗР




427,34







56 70




400000







59 68.3 69.3 69.11 69.12

108000







63 25




140374,01







64 28




3065,90







65 26




167206,50







1280356,42 1299356,42
СК





60000

Таблица 74. Счет №20.2 «Производство комбинезонов»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





41300
26 10.1




341455,83 66 43.2




800000
28 10.6




3400 67 43.2




122998,77
33 10.6 ТЗР




269,06







56 70




300000







59 68.3 69.3 69.11 69.12

81000







63 25




105205,69







65 26




125368,19







956698,77 922998,77
СК





75000

Таблица 74. Счет №23Т «Вспомогательное производство – транспортный цех»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





0
30 10.3




2000 62 25 26



145766,62
31 10.6




1600







33 10.6 ТЗР




126,62







34 10.3 ТЗР




40







54 02




15000







56 70




100000







60 68.3 69.3 69.11 69.12

27000







145766,62 145766,62
СК





0

Таблица 74. Счет №25 «Общепроизводственные расходы»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





0
29 10.6




3500 63 20.1 20.2 28


246282,22
33 10.6 ТЗР




276,98







47 60P




27000







54 02




75000







56 70




90000







59 68.3 69.3 69.11 69.12

24300







62 23Т




26205,24







246282,22 246282,22
СК





0

Таблица 74. Счет №26 «Общехозяйственные расходы»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





0
8 71И




12400 65 20.1 20.2


292574,69
32 10.6




800






33 10.6 ТЗР




63,31






42 76А




6500






45 60Р




3000






54 02




10000






55 05




550






56 70




110000






60 68.3 69.3 69.11 69.12

29700






62 23Т




119561,38






292574,69 292574,69
СК





0

Таблица 74. Счет №28 «Брак в производстве»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





0
27 10.1




283,38 61 70




3000
56 70




4000 64 20.1




3065,90
59 68.3 69.11 69.3 69.12

1080







63 25




702,52







6065,90 6065,90
СК





0

Таблица 74. Счет №43.1 «Готовая продукция »

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





598200
66 20.1




1170000 70 90.2




1124700
67 20.1




129356,42 71 90.2




140475,03
1299356,42 1265175,03
СК





632381,39

Таблица 74. Счет №43.2 «Готовая продукция »

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





403000
66 20.2




800000 70 90.2




669666,67
67 20.2




122998,77 71 90.2




102392,03
922998,77 772058,70
СК





553940,07

Таблица 74. Счет №44 «Расходы на продажу»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





800
72 60А




2500 77 90.2




10200
73 60К




6500







76 10.6




400







9400 10200
СК





0

Таблица 74. Счет №50 «Касса»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





1900
2 51




750000 3 70




745000
6 51




4500 5 51




5000
12 71Б 71Н



7450 7 71И




4500








9 71И




7900
761950 762400
СК





1450

Таблица 74. Счет №51 «Расчётный счёт»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





4887950
5 51




5000 1 68.2 68.3 69.11 69.12 69.2 69.3 437050
15 62Р 62Т



615000 2 50




750000
78 62П




2913100 6 50




4500








13 68.1




112500








14 60Т 60Н



1077000








24 60Т 60Н 60В


790600








25 60П 60З 60К 60Б

43070








39 60Р 60К 60П


713192








44 76A




7670








50 08.5




1100








53 76




102660








74 60А 60К



10620
3533100 4049962
СК





4371088

Таблица 74. Счет №60А «Расчёты с рекламной компанией»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





0
74 51




2950 72 44 19



2950
2950 2950

СК





0

Таблица 74. Счет №60Б «Расчёты с поставщиком нефтебаза №1»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





0
25 51




31978 22 10.3 10.3 ТЗР 19


31978
31978 31978

СК





0

Таблица 74. Счет №60В «Расчёты с поставщиком ЗАО «Восход»»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





0
24 51




266680 18 10.1 19 10.1 ТЗР


266680
266680 266680

СК





0

Таблица 74. Счет №60З «Расчёты с поставщиком ООО «Золотая нить»»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





0
25 51




8850 20 10.6 19



8850
8850 8850

СК





0

Таблица 74. Счет №60К «Расчёты с поставщиком транспортная контора»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





0
25 51




1416 21 10.6 ТЗР 19



1416
39 51




59000 37 08 19



59000
74 51




7670 73 44 19



7670
68086 68086

СК





0

Таблица 74. Счет №60Н «Расчёты с поставщиком ОАО «Невская мануфактура»»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





306000
14 51




306000 17 10.1 19 10.1 ТЗР


181720
24 51




181720







487720 181720

СК





0

Таблица 74. Счет №60П «Расчёты с посреднической организацией»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





0
25 51




826 19 10.1 ТЗР 19



826
39 51




5192 37 08 19



5192
6018 6018

СК





0

Таблица 74. Счет №60Р «Расчёты с ремонтным подрядчиком»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





0
39 51




649000 37 08 19



649000








45 26 19



3540








47 25 19



31860
649000 684400

СК





35400

Таблица 74. Счет №60Т «Расчёты с поставщиком ОАО «Триумф»»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





771000
14 51




771000 16 10.1 19 10.1 ТЗР


342200
24 51




342200







1113200 342200

СК





0

Таблица 74. Счет №62П «Расчёты с прочими покупателями»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





0
35 91.1




510000 78 51




2913100
68 90.1




2913100







79 91.1




100







3423200 2913100
СК





510100

Таблица 74. Счет №62Р «Расчёты с покупателем ООО «Рабочий»»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





407500








15 51




407500
0 407500
СК





0

Таблица 74. Счет №62Т «Расчёты с покупателем ООО «Труд»»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





207500








15 51




207500
0 207500
СК





0

Таблица 74. Счет №66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





550000








80 91.2




1800
0 1800

СК





551800

Таблица 74. Счет №68.1 «Расчёты по налогам и сборам – НДС»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





112500
13 51




112500 35 91.2




77796,61
23 19




127170 69 90.3




444371,19
40 19




108792







43 19




1170







46 19




540







48 19




4860







52 19




15660







75 19




1620







372312 522167,80

СК





262355,80

Таблица 74. Счет №68.2 «Расчёты по налогам и сборам – НДФЛ»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





105000
1 51




105000 58 75.2




234








61 70




107000
105000 107234

СК





107234

Таблица 74. Счет №68.3 «Расчёты по налогам и сборам – ЕСН »

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





122000
1 51




122000 59 20.1 20.2 25 28

158800
59 69.2




111160 60 23T 26



42000
60 69.2




29400







262560 200800

СК





60240

Таблица 74. Счет №68.4 «Расчёты по налогам и сборам – Налог на прибыль»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





0








83 99




60389,70
0 60389,70

СК





60389,70

Таблица 74. Счет №69.2 «Расчёты по пенсионному обеспечению»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





124500
1 51




124500 59 68.3




111160








60 68.3




29400
124500 140560

СК





140560

Таблица 74. Счет №69.3 «Расчёты по обязательному медицинскому страхованию»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





33800
1 51




33800 59 20.1 20.2 25 28

24614








60 23T 26



6510
33800 31124

СК





31124

Таблица 74. Счет №69.11 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению – ЕСН ФСС»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





42500
1 51




42500 59 20.1 20.2 25 28

23026
57 70




9000 60 23T 26



6090
51500 29116

СК





20116

Таблица 74. Счет №69.12 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению – НС и ПЗ»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





9250
1 51




9250 59 20.1 20.2 25 28

7940








60 23T 26



2100
9250 10040

СК





10040

Таблица 74. Счет №70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





750000
3 50




745000 56 20.1 20.2 23T 25 26 28 1004000
4 76




5000 57 69.11




9000
61 28 68.2



110000







860000 1013000

СК





903000

Таблица 74. Счет №71Б «Расчёты с подотчётными лицами – Бочаров Н.Б.»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





8000








10 26




2400








12 50




5600
0 8000
СК





0

Таблица 74. Счет №71И «Расчёты с подотчётными лицами – Иванова В.И.»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





0
7 50




4500 8 26




12400
9 50




7900







12400 12400
СК





0

Таблица 74. Счет №71Н «Расчёты с подотчётными лицами – Николаев Д.Р.»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





3250








11 10.3




1400








12 50




1850
0 3250
СК





0

Таблица 74. Счет №75.2 «Расчёты по выплате доходов»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





0
58 68.2




234 58 84




2600
234 2600

СК





2366

Таблица 74. Счет №76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





34500
53 51




102660 4 70




5000








49 08.5 19



102660
102660 107660

СК





39500

Таблица 74. Счет №76А «Расчёты за арендованное имущество»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





0
44 51




7670 42 26 19



7670
7670 7670

СК





0

Таблица 74. Счет №80 «Уставный капитал»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





5000000
0 0

СК





5000000

Таблица 74. Счет №82 «Резервный капитал»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





570000
0 0

СК





570000

Таблица 74. Счет №83 «Добавочный капитал»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





875000
0 0

СК





875000

Таблица 74. Счет №84 «Нераспределённая прибыль»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





2878800
58 75.2




2600







2600 0

СК





2876200

Таблица 74. Счет №90.1 «Выручка»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





0








68 62П




2913100
0 2913100

СК





2913100

Таблица 74. Счет №90.2 «Себестоимость продаж»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





0
70 43.1 43.2



1794366,67







71 43.1 43.2



242867,06







77 44




10200







2047433,73
СК





2047433,73

Таблица 74. Счет №90.3 «Налог на добавленную стоимость»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





0
69 90.3




444371,19







444371,19 0
СК





444371,19

Таблица 74. Счет №90.9 «Прибыль от продаж»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





0
81 99




421295,08







421295,08 0
СК





421295,08

Таблица 74. Счет №91.1 «Прочие доходы»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





0








35 62П




510000








36 10.6




150








79 62П




100
0 510250

СК





510250

Таблица 74. Счет №91.2 «Прочие расходы»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





0
35 01 68.1



627796,61







80 66




1800







629596,61
СК





629596,61

Таблица 74. Счет №91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





0








82 99




119346,61
0 119346,61

СК





119346,61

Таблица 74. Счет №99 «Прибыли и убытки»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого

СН





0
82 91.9




119346,61 81 90.9




421295,08
83 68.4




60389,70







179736,31 421295,08

СК





241558,77

Таблица 74. Счет №001 «Арендованные основные средства»

опер.

Дебет с кредита счётов

опер.

Кредит в дебет счетов

Итого
Итого
СН





0
41




830000







830000
СК





830000

Таблица 74. Аналитический счет 20.1 «Куртки», руб.

Кредит счетов Операции Дебет счета 20.1 «Куртки» Кредит счета 20.1 «Куртки»


Материалы Основная заработная плата Отчисления на социальные нужды Обшепроизводственные расходы Общехозяй-ственные расходы Прочие расходы Итого по дебету
Незавершенное производство на 01.01.20ХХ г.
79000
10.1 26 455882,67




455882,67
10.6 28 5400




5400
10.6 ТЗР 33 427,34




427,34
70 56
400000



400000

68.3

69.3

69.11

69.12

59

108000


108000
25 63


140374,01

140374,01
28 64




3065,69 3065,9
26 65



168672,03
168672,03
Оборот по дебету сч. 20.1
1281821,95
Незавершенное производство на 01.02.20ХХ г.
60000
Выпуск готовой продукции

1300821,95

Таблица 74. Аналитический счет 20.2 «Комбинезоны», руб.

Кредит счетов Операции Дебет счета 20.1 «Комбинезоны» Кредит счета 20.1 «Комбинезоны»


Материалы Основная заработная плата Отчисления на социальные нужды Обшепроизводственные расходы Общехозяй-ственные расходы Итого по дебету
Незавершенное производство на 01.01.20ХХ г.
41300
10.1 26 341455,83



341455,83
10.6 28 3400



3400
10.6 ТЗР 33 269,06



269,06
70 56
300000


300000

68.3

69.3

69.11

69.12

59

81000

81000
25 63


105205,69
105205,69
26 65



126302,66 126302,66
Оборот по дебету сч. 20.2
957633,24
Незавершенное производство на 01.02.20ХХ
75000
Выпуск готовой продукции

923933,24

Таблица 74. Ведомость поступления партий материалов

Показатель

Единица измерения

Количество

Цена покупная, руб.

Стоимость партии, руб.

Стоимость единицы, руб.





По ценам

ТЗР

Всего


1

2

3

4

5

6

7

8

Остаток на 01.01.20ХХ м 5380 50 269000 49200 318200 59,14
Поступило за месяц:
1-я партия м 5000 55 275000 15000 290000 58
2-я партия м 3000 48 144000 10000 154000 51,3
3-я партия м 4000 52 208000 18700 226700 56,68
Итого за месяц м 12000 627000 43700 670700 55,89
Итого с остатком м 17380 896000 92900 988900 56,9

Таблица 74. Ведомость расчета стоимости отпущенного материала по методу ФИФО

Показатель Куртки Комбинезоны Брак

Количество, м. Стоимость единицы, руб. Сумма, руб. Количество, м. Стоимость единицы, руб. Сумма, руб. Количество, м. Стоимость единицы, руб. Сумма, руб.
Отпуск ткани:
Из остатка 3228 59,14 190920 2152 59,14 127280
Из 1-й партии 3000 58 174000 2000 58 116000
Из 2-й партии 1772 51,3 90962,67 1228 51,3 63037,33
Из 3-й партии 620 56,68 35138,5 5 56,68 283,38
Итого 8000 455882,67 6000 341455,83 5
283,38


Заключение


В данном курсовом проекте разработана учетная политика для промышленной организации; за отчетный период в соответствии с выбранной учетной политикой проведен финансовый учет деятельности промышленной организации. Отражен в первичных документах и учетных регистрах комплекс операций по учету денежных средств, основных средств, нематериальных активов, материалов, заработной платы и отчислений в социальные фонды, также отражены операции, связанные с процессом формирования затрат на производство продукции, выпуском готовой продукции, ее отгрузкой и продажей, выполнены необходимые расчеты и составлены документы бухгалтерского оформления, произведены расчеты основных налогов, уплачиваемых организацией. По результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период сформирован ее финансовый результат, как видно выше организация получила прибыль.

На основании полученных данных составлена бухгалтерская отчетность организации за отчетный период.

Похожие работы:

  1. • Бухгалтерский финансовый учет в производственной ...
  2. • Организация бухгалтерского (финансового) учета ...
  3. • Предмет и метод бухгалтерского учета
  4. •  ... субъекта и ее влияние на бухгалтерскую отчетность ...
  5. • Пути совершенствования учета производственных запасов
  6. • Признание суммовых разниц у покупателя
  7. • Изучение бухгалтерского учета предриятия
  8. • Сущность финансового учета предприятия
  9. • Бухгалтерская финансовая отчетность
  10. • Аудит производственных запасов
  11. • Учет финансового результата деятельности организации
  12. • Значение учетной политики в организации ...
  13. • Бухгалтерский учет строительных предприятий
  14. • Бухгалтерская отчетность предприятия
  15. • Бухгалтерский учет, анализ и аудит материально ...
  16. • Бухгалтерский учет на предприятии
  17. • Состав бухгалтерской финансовой отчетности и основные ...
  18. • Бухгалтерский отчет строительной организации
  19. • Определение факторов, влияющих на организацию ...
Рефетека ру refoteka@gmail.com