смотреть на рефераты похожие на "Особенности оценки интеллектуальной собственности"

Особенности оценки интеллектуальной собственности

Особенности оценки интеллектуальной собственности
Интеллектуальная собственность по Граж- данскому кодексу Российской Федерации — это имущественные права на результаты ин- теллектуальной деятельности и приравнен- ные к ним средства индивидуализации юри- дического лица, продукции, работ и услуг или, кратко, имущественные права на объек- ты интеллектуальной собственности (ОИС).
Таким образом, товар “интеллектуальная собственность” в отличие от товаров, пред- ставляющих собой материальные объекты, состоит из двух компонентов: объекта ин- теллектуальной собственности, зафиксиро- ванного в любой объективной форме, дос- тупной для восприятия, и имущественных прав на него, определяемых, как правило, документально.
Все ОИС укрупненно делятся на три груп- пы, отличающиеся друг от друга правовым режимом:
1) произведения науки, литературы и ис- кусства, включая программы для ЭВМ и базы данных, охраняемые авторским правом и не требующие государственной регистрации;
2) результаты интеллектуальной деятель- ности и средства индивидуализации, требу- ющие государственной регистрации. К этой группе относятся: изобретения, промышлен- ные образцы, полезные модели, селекци- онные достижения, товарные знаки, знаки обслуживания и наименования мест проис- хождения товаров;
3) результаты интеллектуальной деятель- ности, исключительные права на которые возникают на договорной основе с момента их создания при условии обеспечения кон- фиденциальности (секретности). К этой груп- пе, в частности, относятся “ноу-хау”, то есть знания и опыт технического и управленчес- кого характера, а также результаты НИОКР.
Права на ОИС могут быть нескольких видов:
– право на авторство и имя;
– право на экземпляр произведения без пра- ва коммерческого использования (купля- продажа экземпляров книг, аудио- и ви- деокассет, дискет, CD-ROM, технической или управленческой документации и т.п.);
– право коммерческого использования ОИС, то есть имущественное право.
Имущественное право на ОИС включает право на использование результата творчес- кой деятельности и право на распоряжение таким использованием.
Имущественные права на ОИС возника- ют, в основном, в силу:
– факта его создания;
– выдачи патентным ведомством государства патента или свидетельства на ОИС или за- регистрированной лицензии на него;
– заключения лицензионных договоров или договоров передачи “ноу-хау”;
– заключения авторских договоров заказа или договоров заказа НИОКР;
– заключения контрактов с авторами, рабо- тающими по найму;
– решений органов государственной власти о передаче имущественных прав на ОИС, при- надлежащих государству или его субъектам.
Оценка имущественных прав на ОИС имеет ряд особенностей, обусловленных специфи- кой товара “интеллектуальная собственность”.
Во-первых, ОИС — это нематериальные информационные объекты (произведения), экземпляры которых легко тиражируются и распространяются. При этом затраты на ти- ражирование и распространение экземпля- ров произведения, как правило, существен- но (в несколько раз) меньше затрат на создание самого произведения, что является экономической причиной широкого распро- странения пиратства, то есть незаконного использования интеллектуальной собствен- ности.
Во-вторых, в отличие от материальных объектов, у товара “интеллектуальная соб- ственность” помимо владельца существует еще и автор, и зачастую эти субъекты права не совпадают, что приводит к различным правовым коллизиям, влияющим в конеч- ном счете на оценку ОИС.
В-третьих, обладателями имущественных прав на один и тот же ОИС одновременно могут являться несколько юридических и
(или) физических лиц.
Эти особенности товара “интеллектуаль- ная собственность” существенным образом влияют как на саму оценку, так и на ее тех- нологию. Так, один и тот же ОИС может иметь множество значений стоимостных оценок в за- висимости от объекта оцениваемых прав (ис- ключительная или неисключительная лицен- зия), способа использования, территории использования, а также срока действия прав, установленных законом или договором.
Естественно, наивысшая оценка имуще- ственных прав на ОИС устанавливается при оценке исключительных прав по всем спосо- бам возможного использования, по всем тер- риториям и странам мира и на весь срок дей- ствия прав, предусмотренный законом. С уменьшением объекта оцениваемых имуще- ственных прав снижается и их оценка.
На величину стоимости имущественных прав существенным образом влияет и степень готовности ОИС к коммерческому использо- ванию. Например, ценность патента при ли- цензии на использование изобретения зави- сит от того, находится ли оно на стадии ла- бораторных испытаний, опытного или промышленного освоения, изучен ли рынок нового товара и каков он, проведена ли рек- ламная кампания и т.п.
Все это свидетельствует о том, что вложе- ния в “интеллектуальную собственность” от- носятся к категории венчурных, то есть по- вышенного риска.
Повышенный риск обуславливается вы- сокой степенью неопределенности достиже- ния технической реализуемости ОИС и ком- мерческого результата: прогнозируемых
(планируемых) технико-экономических па- раметров объекта, изделия, процесса, рын- ков сбыта, затрат и доходов проекта. Повы- шенные риски сопутствуют ОИС и в связи с высокой вероятностью их пиратского исполь- зования.
Эти риски при оценке могут учитываться двумя способами: косвенным — использова- нием повышенной ставки дисконтирования; и прямым — применением к оценочной сто- имости коэффициентов, основанных на ве- личине риска.
Особенности товара “интеллектуальная собственность” отражаются как на составе затрат, так и на составе доходов от его ис- пользования.
К специфическим затратам на “интеллек- туальную собственность” относятся:
– стоимость проведения научно-исследова- тельских, опытно-конструкторских, про- ектно-технологических, поисковых и дру- гих видов работ, в процессе которых создаются изобретения, произведения,
“ноу-хау” или другие ОИС;
– затраты на оформление и поддержание в силе имущественных прав на ОИС в соот- ветствии с законодательством о промыш- ленной собственности;
– затраты на создание и поддержание режи- ма секретности (конфиденциальности);
– затраты по предотвращению пиратства и на борьбу с ним;
– выплаты авторам, передавшим права на
ОИС по контрактам и договорам с владель- цем имущественных прав.
Состав доходов при оценке имуществен- ных прав на ОИС также имеет определенные отличия от принятого при оценке имуще- ства. Рассмотрим эти отличия по видам при- меняемых при оценке стоимостей.
Основными видами стоимостей, наиболее часто используемых при оценке ОИС, явля- ются:
– стоимость действующего предприятия
(ОИС как часть его имущественного комп- лекса);
– инвестиционная стоимость;
– рыночная стоимость в условиях ограничен- ного рынка.
Необходимость в оценке ОИС как части имущественного комплекса предприятия воз- никает при купле-продаже предприятия или его акций (долей) при приватизации, орга- низации и реорганизации, смене собствен- ников и т.д.
Предприятие не может нормально рабо- тать без конструкторской, технологической, проектной, экономической и правовой до- кументации, регулирующей все стороны его деятельности. Вся эта документация кем-то создана, кем-то профинансирована, а сле- довательно, она имеет стоимость, авторов и владельцев, и ее пользователи должны иметь права на нее, приобретенные и оформлен- ные надлежащим законным образом.
Особенность настоящего этапа развития экономики России заключается в том, что на предприятиях в большинстве случаев не вы- явлены, не определены владельцы, не оце- нены и не поставлены на учет реально ис- пользуемые на производстве объекты интеллектуальной собственности.
Поэтому при определении стоимости предприятия как единого хозяйственного комплекса следует иметь в виду, что на пред- приятии могут иметься отдельные ОИС, оце- ненные и поставленные на учет, но большая часть используемых ОИС не идентифициро- вана, не оценена и не учтена в структуре ка- питала.
Тем не менее, ОИС, пусть не прямо, а косвенно, но влияют на стоимость предпри- ятия. Это совместное влияние неидентифи- цированных ОИС с учетом ряда других фак- торов учитывается в гудвилле.
Гудвилл — это совокупность элементов бизнеса (предприятия), которые побуждают клиентов пользоваться товарами или услуга- ми данного предприятия и приносят ему прибыль (доход), сверх того размера, кото- рый требуется для получения разумной (сред- неотраслевой, страновой) прибыли (дохо- да) с материальных активов (инвестиций), и прибыль (доход) от ОИС, идентифициро- ванных и оцененных отдельно.
Оценка гудвилла проводится путем капи- тализации этой избыточной прибыли (дохо- да). Часть гудвилла, приходящаяся на исполь- зуемые неидентифицированные ОИС, определяется путем структурного анализа гуд- вилла по всем элементам предпочтений. С помощью структурного анализа определяет- ся и стоимость прав на конкретные виды
ОИС.
Способ избыточных прибылей широко используется и при определении инвести- ционной стоимости ОИС. В этом случае со- ставляется бизнес-план инвестиционного проекта, определяется его прибыльность (до- ходность), которая сравнивается со средней по отрасли, стране прибыльностью (доход- ностью) такого же объема инвестиций, что и в проекте, а дополнительная прибыль (до- ход), обусловленная использованием ОИС, капитализируется по известной схеме.
Помимо косвенных существуют и прямые методы оценки прав на ОИС. Так, прибыль
(доход) может определяться непосредствен- но в случае применения монопольной цены на эксклюзивный товар (изобретения, про- мышленные образцы, полезные модели) или повышенной цены на товары повышенного качества или с фирменной символикой, об- ладающие товарным знаком.
Дополнительная прибыль от использова- ния прав на ОИС может быть получена и при расширении рынка продаж, достигаемом за счет преимуществ данного изделия над дру- гими конкурирующими по конструкторским, эксплуатационным, дизайнерским или эко- логическим факторам или за счет более низ- кой цены.
Оценка прав на ОИС по инвестиционной стоимости может быть проведена и в случае прямых расчетов экономии затрат при при- менении ОИС технологического или управ- ленческого назначения, позволяющих эко- номить трудозатраты, затраты материальных и энергетических ресурсов, производствен- ные и управленческие расходы, уменьшать потери на производстве.
Аналогичные методы оценки прав на ОИС применяются и при оценке рыночной сто- имости при ограниченном рынке, например при купле-продаже (передаче) лицензий на
ОИС. В этом случае стоимость лицензии оп- ределяется исходя из потенциальной прибы- ли (дохода), получаемой покупателем при ис- пользовании ОИС и разумном распределении ее между продавцом и покупателем. При этом прибыль (доход) покупателя дисконтирует-
9 ВОПРОСЫ ОЦЕНКИ №2‘98 ся и суммируется на весь срок предоставле- ния лицензии, чем и определяется ее цена.
Часто при оценке интеллектуальной соб- ственности возникает необходимость опре- делить весь потенциал стоимости имуще- ственных прав для выбора стратегии их реализации. В этом случае определяется весь возможный рынок и, соответственно, вся возможная прибыль (доход) от применения
ОИС или реализации товаров и услуг с ис- пользованием ОИС по всем способам исполь- зования, регионам и срокам применения, а затем сопоставляются альтернативные воз- можности использования правы на ОИС:
– самостоятельное использование всех прав владельцем;
– передача полной лицензии;
– передача отдельных исключительных ли- цензий по способам, территориям и сро- кам использования;
– передача простых (исключительных) ли- цензий;
– передача полных или исключительных иму- щественных прав в уставные (складочные) капиталы предприятий (к этой категории относится франчайзинг).
В принципе возможны как реализация каж- дого из перечисленных способов использо- вания имущественных прав на ОИС, так и применение комбинации из них. В этом слу- чае владельцы всех имущественных прав на
ОИС могут одновременно получать прибыль
(доход) и от самостоятельного использова- ния прав, и от продажи (передачи) лицен- зии, а также дивиденды (отчисления) от предприятий, в устав которых переданы иму- щественные права.
Рассмотренные особенности оценки по- казывают высокую сложность оценки това- ра “интеллектуальная собственность”, тре- бующую от оценщика знания специфики данного товара и владения всем арсеналом экономических расчетов, то есть хорошей правовой и экономической подготовки, а также определенного опыта оценки имуще- ственных прав на ОИС. Этому будет спо- собствовать разработка нормативных доку- ментов: государственного стандарта по оценке интеллектуальной собственности, методики проведения расчетов по оценке и создание системы контроля и ответствен- ности за качество выполнения работ по оценке.