Министерство образования и науки РФ

Казанский государственный технический университет имени А.Н. Туполева

Лениногорский филиал

Кафедра Экономики и менеджмента

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: Налоговая система

Вариант: 5

Исполнитель:

А.И.Лукьянова,

студентка группы 28176

специальность 080502

Проверил:

М.К.Мальковская,

старший преподаватель

кафедры экономики и менеджмента

Лениногорск, 2010

План

Введение

1. Исходные данные

2. Ход выполнения практического задания

Заключение

Список использованных источников

Введение

Главной статьей бюджетных доходов являются налоги. Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.

Налоги делятся на прямые и косвенные в зависимости от источника их взимания.

Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода налогоплательщика, так что он ощущает их в виде недополучения дохода. К ним относятся НДФЛ, налог на прибыль, налоги на имущество.

Косвенные налоги взимаются иным, менее заметным методом, посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваемых покупателем и поступающих в госбюджет. К косвенным может быть отнесен налог на добавленную стоимость.

В зависимости от того, кто взимает налог и в какой бюджет он поступает, налоги делятся на федеральные налоги и налоги субъектов федерации.

К федеральным налогам и сборам относятся налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятия, федеральный подоходный налог с физических лиц.

К региональным налогам и сборам относятся региональный налог на прибыль предприятия, региональный подоходный налог с физических лиц, налог на имущество предприятия.

Мировой опыт показывает, что налоговый механизм заключает в себе огромные возможности воздействия на развитие предпринимательской деятельности, динамику и структуру общественного производства, его размещение. Налоговые сборы и платежи являются основным источником формирования бюджета государства, т. к. любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств. Очевидно также, что источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые правительство собирает со своих "подданных" в виде физических и юридических лиц. Из этих средств финансируются государственные и социальные программы, содержаться структуры обеспечивающие существование и функционирование самого государства.

Так же, с помощью налогообложения государство может вести экономическую политику: протекционистскую или, наоборот, ограничивающую, по отношению к отдельным отраслям и регионам, осуществлять антиинфляционные меры, противодействовать господству на рынке монополистов, изымать в бюджет сверхприбыль, образующуюся в результате монопольного роста цен. Налоговый механизм выполняет также функцию перераспределения доходов граждан, социальной защиты низших слоёв общества, выступает регулятором личных доходов населения страны.

Цель работы изучить виды налогов и как они рассчитываются.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

вычислить исходные данные для подсчета налогов,

рассчитать НДС, налоги на прибыль и имущество, НДФЛ, а также страховые взносы, взимаемые с работников.

Исходные данные

Таблица 1. Данные для расчета налога на добавленную стоимость и налога на прибыль

Показатели	1квартал	2квартал	3квартал	4квартал
Излишки сырья и материалов реализованные в отчетном квартале (по фактической себестоимости), т. руб	70	50	70	10
В том числе - облагаемые по ставке 10%	16	45	46	7
- облагаемые по ставке 18%	54	5	24	3
Излишки сырья и материалов реализованные в отчетном квартале (по стоимости реализации без НДС), т. руб	100	70	95	20
В том числе - облагаемые по ставке 10%	18	50	56	10
- облагаемые по ставке 18%	82	20	39	10
Произведена продукция, тыс. руб. (по фактической себестоимости)	3070	3180	3840	4120
В том числе
- облагаемой по ставке 10%	1236	1336	2050	2164
- облагаемой по ставке 18%	1834	1844	1790	1956
Объем реализации, тыс. руб. (по цене реализации, без НДС)	4350	4400	5830	5990
В том числе - облагаемых по ставке 10%	1940	2060	2880	2890
- облагаемые по ставке 18%	2410	2340	2950	3100
Коммерческие расходы предприятия, (материальные, оплаченные услуги и т.п.), т. руб	12	13	10	12
Управленческие расходы, т. руб	163	178	160	151
Прочие доходы предприятия, т.руб	745	645	891	825
В том числе - по ставке 0% - по ставке 10% - по ставке 18%	711 0 34	628 0 17	729 0 162	769 0 56
Прочие расходы предприятия, т. руб	658	827	695	764
Авансы полученные в счет будущей поставки продукции (продукции, облагаемой по ставке 18%), т.руб	54	100	50	150
Авансы выданные в счет будущих поставок сырья и материалов, тыс. руб. (сырье и материалы облагаемые по ставке 18%)	130	25	0	100

Таблица 2 Исходные данные для расчета налога на имущество предприятия

Виды имущества предприятия	1	На 01.01.09.	На 01.02.09,	На 01.03.09,	На 01.04.09	На 01.05.09,	На 01.06.09,
Основные средства по первоначальной стоимости, тыс. руб.	2	24060	24080	24600	25220	25140	25140
Уровень износа основных средств, %	3	24,35	24,79	25,12	25,96	26,15	26,47
Основные средства с учетом износа, тыс. руб.	4	5858,61	5969,432	6179,52	6547,112	6574,11	6654,558
Основные средства по остаточной стоимости, руб.	5	18201,39	18110,568	18420,48	18672,888	18565,89	18485,442

1	На 01.07.09,	На 01.08.09,	На 01.09.09,	На 01.10.09,	На 01.11.09,	На 01.12.09.	На 01. 01.10
2	25320	24780	24780	24420	24420	24420	25660
3	26,47	26,48	26,89	26,95	27,13	27,38	24,55
4	6702,204	6561,744	6663,342	6581,19	6625,146	6686,196	6299,53
5	18617,796	18218,256	18116,658	17838,81	17794,854	17733,804	19360,47

Таблица 3 Исходные данные для расчета налога на доходы физических лиц (заработная плата работников), руб.

ФИО	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
1	2	3	4	5	6	7
1.Антипов	5700	6300	5900	6600	6200	6600
2.Вавилова	5870	8400	8970	9800	11200	11400
3.Демидов	7300	5100	9850	10070	11700	12200
4.Жукова	7400	7830	5250	6600	6850	7100
5.Ячин	11300	15600	17700	18900	17100	17500
ФИО	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
8	9	10	11	12	13	14
1.Антипов	6620	6600	6650	6600	6700	6600
2.Вавилова	9900	10300	10310	9800	11200	11400
3.Демидов	10670	10570	10620	10070	11700	12200
4.Жукова	7100	7600	7650	7600	7850	7100
5.Ячин	18500	18900	18300	18900	17600	17500

ФИО	Число несовершенно летних детей	Оплачен предприятием найм жилья (ежемесячно)	Оплата путевки в санаторий в июне	Оплата предприятием платы за детский сад (ежемесячно)
15	16	17	18	19
1.Антипов	1	0	28000	0
2.Вавилова	0	0	0	0
3.Демидов	3	6000	0	9000
4.Жукова	1	0	0	3000
5.Ячин	2	0	28000	0

Ход выполнения практического задания

НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. То новое, что добавляет предприятие в процессе производства, называется добавочным продуктом. Если оценить его в денежном выражении, то и получится добавочная стоимость.

1. Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет. Результаты расчетов представить в следующей таблице

Таблица 4. Расчет НДС, подлежащего к уплате в бюджет

Показатели

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Итого

НДС по реализации продукции

Объем реализации	4350	4400	5830	5990	20570
в т.ч.
по ставке 10%	1940	2060	2880	2890	9770
по ставке 18%	2410	2340	2950	3100	10800
НДС по ставке 10%	194	206	288	289	977
НДС по ставке 18%	433,8	421,2	531	558	1944
Всего НДС	627,8	627,2	819	847	2921

НДС по прочим доходам

Прочие доходы	745	645	891	825	3106
в т.ч. по ставке 0%	711	628	729	769	2837
по ставке 10%	0	0	0	0	0
по ставке 18%	34	17	162	56	269
Всего НДС	6,12	3,06	29,16	10,08	48,42

НДС по реализации сырья

Излишки сырья, реализованные по стоимости реализации	100	70	95	20	285
в т.ч по ставке 10%	18	50	56	10	134
по ставке 18%	82	20	39	10	151
НДС по ставке 10%	1,8	5	5,6	1	13,4
НДС по ставке 18%	14,76	3,6	7,02	1,8	27,18
Всего НДС	16,56	8,6	12,62	2,8	40,58

НДС с авансов полученных

Авансы полученные по ставке 18%	54	100	50	150	354
НДС	9,72	18	9	27	63,72

НДС с авансов выданных

Авансы выданные по ставке 18%	130	25	0	100	230
НДС	23,4	4,5	0	18	45,9
НДС к уплате в бюджет	683,6	661,36	869,78	904,88	3119,62

Расчет:

−объем реализации за 1 квартал составил 4350 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 1940 тыс. руб., НДС – 194 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2410 тыс. руб., НДС – 433,8 тыс. руб.

−объем реализации за 2 квартал составил 4400 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2060 тыс. руб., НДС – 206 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2340 тыс. руб., НДС – 421,2 тыс. руб.

−объем реализации за 3 квартал составил 5830 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2880 тыс. руб., НДС – 288 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2950 тыс. руб., НДС – 531 тыс. руб.

−объем реализации за 4 квартал составил 5990 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2890 тыс. руб., НДС – 289 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 3100 тыс. руб., НДС – 558 тыс. руб.

−объем реализации за год составил 20570 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 9770 тыс. руб., НДС – 977 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% -10800 тыс. руб., НДС−1944тыс. руб.

Также рассчитываются и НДС по прочим доходам, НДС по реализации сырья, НДС по авансам полученным и выданным.

НДС к уплате в бюджет в 1 квартале составил 683,6 тыс. руб., во 2 квартале – 661,36 тыс. руб., в 3 квартале – 869,78 тыс. руб., в 4 квартале – 904,88 тыс. руб. Таким образом, предприятием за год в бюджет была выплачена сумма в размере 3119,62 тыс. руб.

Налог на прибыль.

Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.

2. Рассчитать сумму налога на прибыль за 2009 год. Расчеты представить в виде таблицы 5.

Таблица 5. Расчет налога на прибыль

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Финансовый результат от продажи продукции
Выручка	4350	4400	5830	5990	20570
Себестоимость	3070	3180	3840	4120	14210
НДС	627,8	627,2	819	847	2921
Финансовый результат от продажи	652,2	592,8	1171	1023	3439
Финансовый результат от продажи материалов
Выручка	100	70	95	20	285
Фактическая себестоимость	70	50	70	10	200
НДС	16,56	8,6	12,62	2,8	40,58
Финансовый результат от продажи материалов	13,44	11,4	12,38	7,2	44,42
Финансовый результат от прочих доходов и расходов
Доходы	745	645	891	825	3106
НДС	6,12	3,06	29,16	10,08	48,42
Расходы	658	827	695	764	2944
Финансовый результат от прочих доходов и расходов	80,88	-185,06	166,84	50,92	113,58
Коммерческие расходы	12	13	10	12	47
Управленческие расходы	163	178	160	151	652
Налогооблагаемая прибыль	571,52	228,14	1180,22	918,12	2898
Налог на прибыль по действующей ставке	114,304	45,628	236,044	183,624	579,6

налог прибыль страховой бюджет

Расчет.

Налогооблагаемая прибыль:

1 квартал = (4350-3070-627,8)+(100-70-16,56)+(745-6,12-658) - 12-163= 571,52 (тыс.руб);

2 квартал = (4400-3180-627,2)+(70-50-8,6)+(645-3,06-827) - 13-178= 228,14 (тыс.руб);

3 квартал =(5830-3840-819)+(95-70-12,62)+(891-29,16-695)- 10-160= 1180,22 (тыс.руб);

4 квартал = (5990-4120-847)+(20-10-2,8)+(825-10,08-764) - 12-151= 918,12 (тыс.руб);

годовой = 571,52+228,14 +1180,22 +918,12 =2898 (тыс.руб)

Ставка по налогу на прибыль на 2009 год составляет 20%, соответственно налог на прибыль равен:

1 квартал =571,52 х 20% =114,304 (тыс. руб.)

2 квартал =228,14 х 20% =45,628 (тыс. руб.)

3 квартал =1180,22 х 20% =236,044 (тыс. руб.)

4 квартал =918,12 х 20% =183,624 (тыс. руб.)

годовой =2905 х 20% =581 (тыс. руб.)

Налог на прибыль за год составил 579,6 (тыс. руб.).

Налог на имущество организаций.

Налог на имущество организаций — это налог на движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность). Объектом обложения является стоимость движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим и физическим лицам. Относится к региональным налогам. Максимальная налоговая ставка не может превышать 2,2 процента.

3. Рассчитать сумму налога на имущество предприятия. Результаты представить в виде таблицы 6

Таблица 6. Расчет налога на имущество организаций

Показатели	Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб.	Налог на имущество по действующей ставке, тыс. руб
Ср. ст-ть 1 кв.	18351,3315	403,729293
Ср. ст-ть 2 кв.	18439,20771	405,6625697
Ср. ст-ть 3 кв.	18324,8178	403,1459916
Ср. ст-ть 4 кв.	18318,25431	403,0015948
За год	-----	1258,90087

Расчет.

Среднегодовая стоимость имущества:

1 квартал = (18201,39+18110,568+18420,48+18672,888)/(3+1) =18351,3315 (тыс.руб.)

2 квартал = (18201,39+18110,568 +18420,48+18672,888+18565,89 +18485,442+18617,796)/(3+3+1)= 18439,20771 (тыс.руб.)

3 квартал =

(18201,39+18110,568+18420,48+18672,888+18565,89+18485,442+18617,796+18218,256+18116,658+17838,81)/(3+3+3+1)= 18324,8178 (тыс.руб.)

4 квартал =

(18201,39+18110,568+18420,48+18672,888+18565,89+18485,442+18617,796+18218,256+18116,658+17838,81+17794,854+17733,804+19360,47)/(3+3+3+3+1)= 18318,25431 (тыс.руб.)

Налог на имущество по действующей ставке − 2,2%:

1 квартал = 18351,3315*2,2%= 403,729293 (тыс.руб.);

2 квартал = 18439,20771*2,2%= 405,6625697 (тыс.руб.);

3 квартал = 18324,8178*2,2%= 403,1459916 (тыс.руб.);

4 квартал = 18318,25431*2,2%= 403,0015948 (тыс.руб.) ;

за год = 403,729293 +405,6625697 +403,1459916 +403,0015948 =1258,90087 (тыс.руб.).

НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)— основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода (всех видов доходов) физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Основная часть налога на доходы физических лиц поступает в бюджет государства от предприятий и организаций, которые обязаны удерживать и перечислить в бюджет налог с доходов, выплачиваемых своим работникам.

4. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, которую предприятие должно удержать у своих работников в целом и по каждому работнику, как налоговый агент. Результаты расчетов представить в таблице 8.

Таблица 8. Расчет НДФЛ

ФИО	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Антипов	559	637	585	676	624	4368	730,6
2.Вавилова	711,1	1040	1114,1	1222	1456	1482	1287
3.Демидов	2457	2171	2788,5	2817,1	3081	3146	2947,1
4.Жукова	1170	1225,9	890,5	1066	1098,5	1183	1183
5.Ячин	1157	1716	2041	2197	1963	5655	2145
Итого	6054,1	6789,9	7419,1	7978,1	8222,5	15782	8292,7

ФИО	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Итого
1	9	10	11	12	13
1.Антипов	728	734,5	728	741	728	11787,1
2.Вавилова	1339	1340,3	1274	1456	1482	15203,5
3.Демидов	2934,1	2940,6	2869,1	3081	3146	34378,5
4.Жукова	1248	1254,5	1248	1280,5	1183	14030,9
5.Ячин	2197	2119	2197	2028	2015	27430
Итого	8446,1	8388,9	8316,1	8586,5	8554	102830

Размер стандартных налоговых вычетов:

− на работника – 400 руб. (при этом, начиная с месяца, в котором доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, на работника, не применяется);

− налоговый вычет на ребенка в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода.

Налоговая ставка — 13 %.

Расчет.

1. Антипов (1 ребенок, путевка в июне):

Январь = (5700-1000-400)*13%=559

Февраль = (6300-1000-400)*13%=637

Март = (5900-1000-400)*13%=585

Апрель = (6600-1000-400)*13%=676

Май = (6200-1000-400)*13%=624

Июнь = (6600-1000)*13%+ (28000*13%)=4368

Июль = (6620-1000)*13%=730,6

Август = (6600-1000)*13%=728

Сентябрь = (6650-1000)*13%=734,5

Октябрь = (6600-1000)*13%=728

Ноябрь = (6700-1000)*13%=741

Декабрь = (6600-1000)*13%=728

За год = 11787,1

2. Вавилова

Январь = (5870-400)*13%=711,1

Февраль = (8400-400)*13%=1040

Март = (8970-400)*13%=1114,1

Апрель =(9800-400)*13%=1222

Май = (11200)*13%=1456

Июнь = (11400)*13%=1482

Июль = (9900)*13%=1287

Август = (10300)*13%=1339

Сентябрь = (10310)*13%=1340,3

Октябрь = (9800)*13%=1274

Ноябрь = (11200)*13%=1456

Декабрь = (11400)*13%=1482

За год = 15203,5

3. Демидов 3 детей, оплата предприятием найма жилья и детского сада):

Январь =(7300-(3*1000)-400)*13% + (9000*13%)+(6000*13%)=2457

Февраль =(5100-3000-400)*13% + 1950=2171

Март = (9850-3000-400)*13% +1950 = 2788,5

Апрель = (10070-3000-400)*13%+1950= 2817,1

Май = (11700-3000)*13%+1950= 3081

Июнь = (12200-3000)*13%+1950= 3146

Июль = (10670-3000)*13%+1950= 2947,1

Август = (10570-3000)*13%+1950= 2934,1

Сентябрь = (10620-3000)*13%+1950= 2940,6

Октябрь = (10070-3000)*13%+1950= 2869,1

Ноябрь = (11700-3000)*13%+1950= 3081

Декабрь = (12200-3000)*13%+1950= 3146

За год = 34378,5

4. Жукова (1ребенок, оплата предприятием детского сада):

Январь = (7400-1000-400)*13%+(3000*13%)= 1170

Февраль = (7830-1000-400)*13%+390= 1225,9

Март = (5250-1000-400)*13%+390= 890,5

Апрель = (6600-1000-400)*13%+390= 1066

Май = (6850-1000)*13%+390= 1098,5

Июнь = (7100-1000)*13%+390= 1183

Июль = (7100-1000)*13%+390= 1183

Август = (7600-1000)*13%+390= 1183

Сентябрь = (7650-1000)*13%+390= 1254,5

Октябрь = (7600-1000)*13%+390= 1248

Ноябрь = (7850-1000)*13%+390= 1280,5

Декабрь: (7100-1000)*13%+390= 1183

За год = 14030,9

5. Ячин (2 детей, путевка в июне):

Январь = (11300-(2*1000)-400)*13%= 1157

Февраль = (15600-2000-400)*13%= 1716

Март = (17700-2000)*13%= 2041

Апрель = (18900-2000)*13%= 2197

Май = (17100-2000)*13%= 1963

Июнь = (17500-2000)*13%+(28000*13%)= 5655

Июль = (18500-2000)*13%= 2145

Август = (18900-2000)*13%= 2197

Сентябрь = (18300-2000)*13%= 2119

Октябрь = (18900-2000)*13%= 2197

Ноябрь = (17600-2000)*13%= 2028

Декабрь = (17500-2000)*13%= 2015

За год = 27430

Всего с работников было удержано 107289 руб.

Страховые взносы.

Страховые взносы в ПФР - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а также страховые взносы, уплачиваемые страхователями в Пенсионный фонд Российской Федерации за застрахованных лиц - работников, являющихся субъектами профессиональных пенсионных систем, для реализации ими пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации о профессиональных пенсионных системах.

5. Рассчитать сумму страховых взносов по каждому работнику за каждый месяц. Результаты расчетов представить в таблице 9.

Таблица 9. Расчет страховых взносов

Ф.И.О.	Сумма зарплаты	ФБ 20%	ФСС 2,9%	ФОМС 1,1%	ТФОМС 2%	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1. Антипов
январь	5700	1140	165,3	62,7	114	1482
февраль	6300	1260	182,7	69,3	126	1638
март	5900	1180	171,1	64,9	118	1534
апрель	6600	1320	191,4	72,6	132	1716
май	6200	1240	179,8	68,2	124	1612
июнь	6600	1320	191,4	72,6	132	1716
июль	6620	1324	191,98	72,82	132,4	1721,2
август	6600	1320	191,4	72,6	132	1716
сентябрь	6650	1330	192,85	73,15	133	1729
октябрь	6600	1320	191,4	72,6	132	1716
ноябрь	6700	1340	194,3	73,7	134	1742
декабрь	6600	1320	191,4	72,6	132	1716
Итого	77070	15414	2235,03	847,77	1541,4	20038,2
2. Вавилова
январь	5870	1174	170,23	64,57	117,4	1526,2
февраль	8400	1680	243,6	92,4	168	2184
март	8970	1794	260,13	98,67	179,4	2332,2
апрель	9800	1960	284,2	107,8	196	2548
май	11200	2240	324,8	123,2	224	2912
июнь	11400	2280	330,6	125,4	228	2964
июль	9900	1980	287,1	108,9	198	2574
август	10300	2060	298,7	113,3	206	2678
сентябрь	10310	2062	298,99	113,41	206,2	2680,6
октябрь	9800	1960	284,2	107,8	196	2548
ноябрь	11200	2240	324,8	123,2	224	2912
декабрь	11400	2280	330,6	125,4	228	2964
Итого	118550	23710	3437,95	1304,05	2371	30823
3. Демидов
январь	7300	1460	211,7	80,3	146	1898
февраль	5100	1020	147,9	56,1	102	1326
март	9850	1970	285,65	108,35	197	2561
апрель	10070	2014	292,03	110,77	201,4	2618,2
май	11700	2340	339,3	128,7	234	3042
июнь	12200	2440	353,8	134,2	244	3172
июль	10670	2134	309,43	117,37	213,4	2774,2
август	10570	2114	306,53	116,27	211,4	2748,2
сентябрь	10620	2124	307,98	116,82	212,4	2761,2
октябрь	10070	2014	292,03	110,77	201,4	2618,2
ноябрь	11700	2340	339,3	128,7	234	3042
декабрь	12200	2440	353,8	134,2	244	3172
Итого	122050	24410	3539,45	1342,55	2441	31733
4. Жукова
январь	7400	1480	214,6	81,4	148	1924
февраль	7830	1566	227,07	86,13	156,6	2035,8
март	5250	1050	152,25	57,75	105	1365
апрель	6600	1320	191,4	72,6	132	1716
май	6850	1370	198,65	75,35	137	1781
июнь	7100	1420	205,9	78,1	142	1846
июль	7100	1420	205,9	78,1	142	1846
август	7600	1520	220,4	83,6	152	1976
сентябрь	7650	1530	221,85	84,15	153	1989
октябрь	7600	1520	220,4	83,6	152	1976
ноябрь	7850	1570	227,65	86,35	157	2041
декабрь	7100	1420	205,9	78,1	142	1846
Итого	85930	17186	2491,97	945,23	1718,6	22341,8
5. Ячин
январь	11300	2260	327,7	124,3	226	2938
февраль	15600	3120	452,4	171,6	312	4056
март	17700	3540	513,3	194,7	354	4602
апрель	18900	3780	548,1	207,9	378	4914
май	17100	3420	495,9	188,1	342	4446
июнь	17500	3500	507,5	192,5	350	4550
июль	18500	3700	536,5	203,5	370	4810
август	18900	3780	548,1	207,9	378	4914
сентябрь	18300	3660	530,7	201,3	366	4758
октябрь	18900	3780	548,1	207,9	378	4914
ноябрь	17600	3520	510,4	193,6	352	4576
декабрь	17500	3500	507,5	192,5	350	4550
Итого	207800	41560	6026,2	2285,8	4156	54028
Всего за год	611400	122280	17730,6	6725,4	12228	158964

Страховые взносы в Федеральный бюджет составляют 20% от з/п.

В фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9% от з/п.

В федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1,1% от з/п.

В территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2% от з/п.

Расчет.

У Антипова з/п составляет (руб):

январь-5700, февраль-6300, март-5900, апрель-6600, май-6200, июнь-6600, июль-6620, август-6600, сентябрь-6650, октябрь-6600, ноябрь-6700, декабрь-6600.

За год з/п составляет: 77070 руб.

ФБ рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,2=1140,

февраль-6300*0,2=1260,

март-5900*0,2=1180,

апрель-6600*0,2=1320,

май-6200*0,2=1240,

июнь-6600*0,2=1320,

июль-6620*0,2=1324,

август-6600*0,2=1320,

сентябрь-6650*0,2=1330,

октябрь-6600*0,2=1320,

ноябрь-6700*0,2=1340,

декабрь-6600*0,2=1320.

За год ФБ составляет –

1140+1260+1180+1320+1240+1320+1324+1320+1330+1320+1340+1320=15414 руб.

ФСС рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,029=165,3,

февраль-6300*0,029=182,7,

март-5900*0,029=171,1,

апрель-6600*0,029=191,4,

май-6200*0,029=179,8,

июнь-6600*0,029=191,4,

июль-620*0,029=191,98,

август-6600*0,029=191,4,

сентябрь-6650*0,029=192,85,

октябрь-6600*0,029=191,4,

ноябрь-6700*0,029=194,3,

декабрь-6600*0,029=191,4.

За год ФСС составляет – 2235,03 руб.

ФОМС рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,011=62,7,

февраль-6300*0,011=69,3,

март-5900*0,011=64,9,

апрель-6600*0,011=72,6,

май-6200*0,011=68,2,

июнь-6600*0,011=72,6,

июль-6620*0,011=72,82,

август-6600*0,011=72,6,

сентябрь-6650*0,011=73,15,

октябрь-6600*0,011=72,6,

ноябрь-6700*0,011=73,7,

декабрь-6600*0,011=72,6.

За год ФОМС составляет – 847,77 руб.

ТФОМС рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,02=114,

февраль-6300*0,02=126,

март-5900*0,02=118,

апрель-6600*0,02=132,

май-6200*0,02=124,

июнь-6600*0,02=132,

июль-6620*0,02=132,4,

август-6600*0,02=132,

сентябрь-6650*0,02=133,

октябрь-6600*0,02=132,

ноябрь-6700*0,02=134,

декабрь-6600*0,02=132.

За год ТФОМС составляет – 1541,4 руб.

Всего за январь вычитывается след. сумма :

1140+165,3+62,7+114=1482 руб.

Всего за февраль вычитывается след. сумма: 1638 руб.

Всего за март вычитывается след. сумма: 1534 руб.

Всего за апрель вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за май вычитывается след. сумма: 1612 руб.

Всего за июнь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за июль вычитывается след. сумма: 1721,2 руб.

Всего за август вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за сентябрь вычитывается след. сумма: 1729 руб.

Всего за октябрь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за ноябрь вычитывается след. сумма: 1742 руб.

Всего за декабрь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

За год вычитывается след. сумма:

20038,2 руб.

Аналогично рассчитываются страховые взносы и у других работников.

Заключение

Налоговая система возникла и развивалась вместе с государством. Это важнейший элемент рыночных отношений и от нее во многом зависит успех экономических преобразований в стране. Налоги являются источниками пополнения доходной части бюджета. Это безвозмездно присваиваемая часть дохода или выручки. Субъектом налога является физическое или юридическое лицо, на которое законодательством возложено обязательство платить налог. Объект налога — это доход или имущество, на которые начисляется налог, а источник налога — доход, за счет которого уплачивается налог.

Налоги как очень мощное орудие могут сыграть свою роль в стабилизации экономики и финансов, только в случае целенаправленного и дозированного использования. Но для создания такой политики необходимо определить место налогов в механизме стабилизации. В настоящее время в России идет этап становления механизма налогового регулирования посредством реформирования налоговой системы.

В настоящее время во всем мире наблюдается тенденция к упрощению налоговой системы. Это и понятно. Чем проще налоговая система, тем, проще определять экономический результат, меньше забот при составлении отчетных документов и тем больше остается времени у предпринимателей на обдумывание того, как снизить себестоимость продукции, а не на то, как снизить налоги. Налоговым же органам проще следить за правильностью уплаты налогов, что позволяет уменьшить число работников в финансовых органах.

Список использованных источников

Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ. Правовая база. Консультант Плюс.

Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Правовая база. Консультант Плюс.

Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. - М.:Финансы и статистика. 2006 -464с.

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник. -М.: МЦФЭР, 2003-544с.

Словарь «Бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право» http://slovari.yandex.ru/~книги/Словарь%20бухгалтерского%20учета/ФСС%20РФ/ (дата обращения 19.12.10)