Введение
В слесарно-механическом отделении АТП на 321 автомобиль ПАЗ-621М производится ремонт, восстановление и механическая обработка деталей автомобилей на металлорежущем, слесарном и монтажном оборудовании при осуществлении ТР и КР подвижного состава. Детали, неисправности которых невозможно устранить на постах обслуживания и ремонта автомобилей, снимаются с автомобилей и направляются в слесарно-механическое отделение для ремонта или механической обработки. Подлежащие ремонту агрегаты разбирают, сортируют детали и неисправные заменяют новыми или ранее отремонтированными.
Отремонтированные детали и узлы проверяют и после этого они возвращаются на тот же автомобиль. Если время ремонта больше времени простоя автомобиля в обслуживании и ремонте, то неисправная деталь заменяется на исправную из оборотного фонда, а неисправная после ремонта или восстановления сдается на склад. Контроль качества и объема выполненной работы обычно осуществляет мастер или бригадир отделения.
Рабочие слесарно-механического отделения выполняет работу в основном при ТР и КР автомобилей и ремонтируют или восстанавливают детали, снятые с автомобиля.
Площадь отделения составляет 108 м2, на которой работает в одну смену 5 дней в неделю 7 рабочих 4-го и 5-го разряда.
1 Расчёт инвестиций по проектируемому слесарно-механическому
отделению
Объем инвестиций по проектируемому отделению предприятия Ко определяется как сумма стоимости зданий производственного и вспомогательного назначения Кзд, оборудования Коб, производственного инструмента и инвентаря Кии, приборов, приспособлений Кпп, хозяйственного инвентаря Кхи
Ко=Кзд+Коб+Кии+Кпп+Кхи+Км (1)
Стоимость зданий производственного и вспомогательного назначения, включая сопутствующие сооружения (устройства отопления, вентиляции, водопроводов, канализации и др.), ориентировочно может быть определена исходя из их площади в м2 и стоимости 1м2 в рублях:
Кзд = авсп . Sпр . езд (2)
где Sпр - площадь производственного здания, м2;
Sпр= 48 м2
авсп - коэффициент, учитывающий площадь здания вспомогательного назначения
авсп =1,1
езд - стоимость 1м2 производственного здания, т.руб.
езд = 750 т.руб.
Кзд = 1,1.48.750000=39600000 руб.
Амортизационные отчисления определяются:
А=(Коб·На)/100 (3)
Стоимость производственного инвентаря и инструмента Кии, приборов и приспособлений Кпп:
Кии = кии . Коб, (4)
где кии – коэффициент затрат на производственный инвентарь и инструмент.
кии = 0,03
Кии = 0,03.14700000=441000 руб.
Кпп = кпп . Коб, (5)
где кпп – коэффициент затрат на приборы и приспособления.
кпп = 0,05
Кпп = 0,05.14700000 = 735000 руб.
Стоимость хозяйственного инвентаря Кхи:
Кхи = кхи . Кзд, (6)
где кхи – коэффициент затрат на хозяйственный инвентарь
кхи = 0,25
Кхи = 0,25.39600000 =99000 руб.
Результаты расчетов общего объема капитальных вложений проектируемого подразделения представлены в виде таблицы 2.
Таблица 2 - Инвестиции в проект
| Элементы инвес- тиций | Обозначение | Сумма, т.руб. |
| Здание | Кзд | 39600000 |
| Оборудование | Коб | 14700000 |
| Производственный инструмент и инвентарь | Кии | 441000 |
| Приборы и приспособления | Кпп | 735000 |
| Хозяйственный инвентарь | Кхи | 99000 |
| Итого ОПФ: | К | 55575000 |
| Итого малоценного оборудования | Км | 4949000 |
| Всего: | Ко | 60524000 |
2. Расчёт издержек производства
Сумма годовых издержек производства по проектируемому подразделению складывается из следующих статей:
Общий фонд заработной платы (ФЗП);
Отчисления в социальные фонды (Осф);
Расходы на материалы (См) для подвижного состава;
Расходы на запасные части (Сзч) для подвижного состава;
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (Соб);
Общепроизводственные расходы (Сопр);
Со = ФЗП+Осф+См+Сзч+Соб+Сопр (7)
2.1 Расчёт фонда заработной платы
Статья издержек «Общий фонд заработной платы» представляет собой сумму основной и дополнительной заработной платы всех категорий работников подразделения:
n
ФЗП = ∑ ЗПiосн+ЗПдоп, (8)
i=1
где ЗПiосн - основная заработная плата i-й категории работников, руб.;
ЗПдоп - общая сумма дополнительной заработной платы, руб.;
n-количество категорий работников.
Виды категорий работников:
- производственные рабочие;
- вспомогательные рабочие;
- руководители, специалисты и служащие;
- младший обслуживающий персонал (МОП),
т.е. n=4.
К основной заработной плате относятся расходы на оплату труда за выполненную работу, определяемых исходя из среднего разряда данного вида работ, соответствующего тарифного коэффициента, ставки первого разряда, установленного размера премиальных и других доплат.
Основная заработная плата i-й категории работников определяется:
ЗПiосн = ∑( Ri . Счi ) . Кпр . Fдр, (9)
где Ri - численность i-й категории работников, чел.;
Счi - часовая тарифная ставка i-й категории работников, руб.;
Сч всп 4-го =3098,8 т.руб
Сч осн 4-го = 3247,4 т.руб.
Сч ррс 5-го = 6688,2 т.руб.
Сч моп = 1908 т.руб.
Кпр - коэффициент, учитывающий общий процент премий и доплат;
Кпр =1,6
Fдр - действительный фонд рабочего времени,;
ЗПрр осн = 1.3247,4.1,6.1955,2=10160569 руб.
ЗПвсп осн = 0,23.3098,8.1,6.1955,2=2229628 руб.
ЗПрсс осн =0,123.6688,2.1,8.1955,2=2895196 руб.
ЗПмоп осн=0,20295.1908.1,6.1955,2=1211374 руб.
Fдр =Fн . (1 – аn), (10)
где аn - коэффициент потерь времени, связанных с невыходами на работу;
аn = 0,04
Fн - номинальный фонд рабочего времени,час.;
Fдр = 2037.(1–0,04)=1955,2 час.
Fн =(Dк – Dвых) . Тсм – Dсокр . Тсокр, (11)
где Dк - количество дней в году; Dк=365
Dвых- количество выходных и праздничных дней;
Dвых=110
Dсокр- количество сокращенных рабочих дней в году;
Dсокр=3
Тсм- продолжительность смены, час.;
Тсм=8
Тсокр- время сокращения, час.;
Тсокр=1
Fн=(365-110).8-3.1 =2037 час.
Численность вспомогательных рабочих Rвсп принимается в размере 23% от численности ремонтных рабочих:
Rвсп = 0,23.Rрр (12)
Rвсп = 0,23.1=0,23
Численность руководителей, специалистов и служащих Rрсc принимается в размере 10% от общей численности рабочих:
Rрсc = 0,1.(Rрр + Rвсп) (13)
Rрсc = 0,1.(1+0,23)=0,123
Численность младшего обслуживающего персонала определяется:
Rмоп =0,15.(Rрcc+Rрр+Rвсп) (14)
Rмоп=0,15.(0,123+1+0,23)=0,20295
Дополнительная заработная плата рассчитывается сразу для всех категорий работников:
ЗПдоп = кдоп.ЗПосн о, (15)
где кдоп – коэффициент дополнительной заработной платы.
Принимаем кдоп=0,15
ЗПдоп=0,15.16496769=2474515руб.
ЗПосно=ЗПрросн+ЗПвспосн+ЗПрссосн+ЗПмопосн (16)
ЗПосн.о=10160569+222962+2895196+1211374=16496769руб.
Таблица 3 - Фонд заработной платы
| Наименование показателя | Обозначение |
Значение показателя, т.руб. |
| Основная заработная плата: | ЗПосно | 16496769 |
| ремонтных рабочих | ЗПпр.осн | 10160569 |
| вспомогательных рабочих | ЗПвспосн | 2229628 |
| руководителей, специалистов и служащих | ЗПрссосн | 2895196 |
| младшего обслуживающего персонала | ЗПмопосн | 1211374 |
| Дополнительная заработная плата | ЗПдоп | 2474515 |
| Общий фонд заработной платы | ФЗП | 18971284 |
2.2 Отчисления в социальные фонды
Осф = (Носф . ФЗП)/100, (17)
где Носф - норматив отчислений в социальные фонды, %.
Носф = 34,9% (34% в Фонд социальной защиты, 0,9% в Фонд обязательного страхования работников от несчастных случаев).
Осф = 0,349.18971284=6620978 руб.
2.3 Расходы на материалы См и затраты на запасные части Сзч
инвестиции издержки амортизация прибыль цена
Расходы на материалы См и затраты на запасные части Сзч для технического обслуживания и текущего ремонта подвижного состава ориентировочно могут быть приняты в виде доли от основной заработной платы ремонтных рабочих:
См =Кiм . ЗПрр осн, (18)
где Кiм - коэффициент, показывающий долю затрат по материалам.
Кiм = 0,42
См = 0,42.10160569=4267438руб.
Сзч = Кiзч . ЗПрр осн, (19)
где Кiзч - коэффициент, показывающий долю затрат по запасным частям.
Кiзч = 0,59
Сзч = 0,59.10160569=5994735руб.
2.4 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
2.4.1 Амортизация оборудования и других средств
Амортизация оборудования (из таблицы 1):
Аоб = 1191120руб.
Амортизация производственного инвентаря и инструмента определяются по формуле:
Аии = (На . Кии)/100 (20)
где На-норма амортизации.
На=12%
Аии=(12.441000)/100= 52920руб.
Амортизация приборов и приспособлений:
Апп= (На. Кпп)/100 (21)
где На-норма амортизации.
На=11%
Апп=(11.735000)/100=80850руб.
2.4.2 Затраты на вспомогательные материалы
Свсп = квсп . ЗПрр осн (22)
где квсп - коэффициент затрат на вспомогательные материалы.
квсп = 0,06
Свсп = 0,06.10160569=609634руб.
2.4.3 Затраты на силовую электроэнергию
Сэл =Цэл . Wэл, (23)
где Цэл-стоимость 1кВт.ч электроэнергии,т.руб.
Цэл=437,23
Wэл-расход силовой электроэнергии, кВт.ч
Сэл=437,23.3009,43325=1315814руб.
Wэл = nз . nс . Fоб . N, (24)
где nз - коэффициент загрузки оборудования по времени.
nз = 0,85
nс - средний коэффициент спроса на силовую энергию.
nс = 0,13
Fоб - годовой фонд времени работы оборудования, час.
N - суммарная мощность токоприемников оборудования, кВт.
Wэл = 0,85.0,13.1945,335.14=3009,43325 кВт.ч.
Fоб = Fн.(1-аоб/100%).S, (25)
где Fн - номинальный фонд рабочего времени, час.
аоб - потери времени на планово-предупредительный ремонт оборудования.
аоб = 4,5%
S - число смен.
S = 1
Fоб = 2037.(1-4,5/100).1=1945,335 час.
2.4.4 Затраты на текущий и капитальный ремонт оборудования
Срем = крем. Коб, (26)
где крем - коэффициент затрат на текущий и капитальный ремонт оборудования.
крем = 0,03
Срем = 0,03.14700000=441000руб.
2.4.5 Затраты на содержание и возобновление малоценного быстроизнашивающегося производственного инвентаря и инструмента
Ссми = ксми . ЗПрр осн, (27)
где ксми - коэффициент затрат на содержание и возобновление малоценного быстроизнашивающегося производственного инвентаря и инструмента.
ксми = 0,09
Ссми = 0,09.10160569=914451руб.
2.4.7 Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Спро = кпро.ЗПрр осн, (28)
где кпро - коэффициент прочих расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.
кпро = 0,19
Спро = 0,19.10160569=1930508руб.
Результаты вычислений по расходам на содержание и эксплуатацию оборудования представлены в таблице 4.
Таблица 4 - Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
| Показатель | Обозначение | Сумма, т.руб. |
| Амортизация оборудования | Аоб | 1191120 |
| Амортизация производственного инвентаря и инструмента | Аии | 52920 |
| Амортизация приборов и приспособлений | Апп | 80850 |
| Затраты на вспомогательные материалы | Свсп | 609634 |
| Затраты на силовую электроэнергию | Сэл | 1315814 |
| Затраты на текущий и капитальный ремонт оборудования | Срем | 441000 |
|
Затраты на содержание и возобновление малоценного быстроизнашивающегося производственного инвентаря и оборудования |
Ссми | 914451 |
| Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | Спро | 1930508 |
| ИТОГО: | Соб | 6536298 |
2.5 Общепроизводственные расходы
Амортизация здания определяется по формуле:
Азд=(На·Кзд)/100 (29)
где На – норма амортизации здания, На=1,2%.
Азд=(1,2·39600000)/100=475200руб.;
Амортизация дорогостоящего хозяйственного инвентаря определяется по формуле:
Ахи=(На·Кхи)/100 (30)
где На – норма амортизации дорогостоящего хозяйственного инвентаря, На=6%.
Ахи=(6·441000)/100=26460руб.;
Затраты на отопление определяются по формуле:
Сот=ЦГкал·Qот (31)
где ЦГкал – цена 1Гкал энергии,
ЦГкал=129105,6 т.руб.;
Qот – потребность в тепловой энергии для отопления, Гкал:
Qот=Vзд·(qп-qв)·(tв-tн) ·Tот/1000000 (32)
где qп – теплоемкость воздуха внутри помещения, qп=0,55ккал/ч·м3С;
qв – теплоемкость воздуха снаружи помещения,
qв=0,15ккал/ч·м3С;
tв – температура воздуха внутри помщения,
tв =18°С;
tн – температура воздуха снаружи помщения,
tв =-12°С;
Tот – продолжительность отопительного сезона,
Tот=4320ч;
Vзд – объем здания, м3:
Vзд=hзд·Sпр (33)
где hзд – высота здания, hзд =8м.;
Sпр – площадь проектируемого подразделения, Sпр=48м.
Vзд=8·48=384 м3;
Qот=384·(0,55-0,15)·(18-(-12))·4320/1000000=20 Гкал.
Сот=129105,6·20=2582112руб.;
Затраты на электроэнергию для освещения определяются по формуле:
Сосв=Цэл·Wосв (34)
где Wосв – годовое количество часов осветительной нагрузки:
Wосв=Носв·Sпр·Fосв/1000 (35)
где Носв – удельный расход электроэнергии для освещения 1м2 в час, Носв=25Вт;
Fосв – годовое число часов осветительной нагрузки, Fосв=800ч.
Wосв=25·48·800/1000=960 час.;
Сосв=437,23·960=4197408руб.;
Затраты на воду для хозяйственно бытовых нужд определяются по формуле:
Свод=Цвод·Qвод (36)
где Qвод – годовой расход воды, м3:
Qвод=Dраб·Нвод·(Rрр+Rвсп)/1000 (37)
где Dраб – среднее количество дней работы в году каждого работника, Dраб=237дн.;
Нвод – норматив расхода воды на одного работника в день, Нвод=40л.
Qвод=237·40·(0,23·1)/1000=2,1 м3;
Свод=3892,82·2,1=8175руб.;
Затраты на капитальный и текущий ремонт здания определяются по формуле:
Срем.зд.=крем.зд.·Кзд (38)
где крем.зд. – коэффициент затрат на ремонт здания, крем.зд.=2%;
Срем.зд.=0,02·39600000=792000руб.;
Затраты на текущий и капитальный ремонт дорогостоящего хозинвентаря определяются по формуле:
Срем.хи.=крем.хи·Кхи (39)
где крем.хи. – коэффициент затрат на текущий и капитальный ремонт дорогостоящегохозинвентар, крем.хи=4%;
Срем.хи.=0,04·99000=3960руб
Расходы на рационализацию, изобретательство и НИОКР определяются по формуле:
Срац.=крац·ЗПрросн (40)
где крац – коэффициент расходов на рационализаторство и изобретательство, крац=1%;
Срац=0,01·10160569=101605руб
Затраты на текущий и капитальный ремонт дорогостоящего хозинвентаря определяются по формуле:
Стб.=ктб·ФЗП (41)
где ктб – коэффициент расходов по охране труда и технике безопасности, ктб=2%;
Стб=0,02·18971284=379425руб
Затраты на текущий и капитальный ремонт дорогостоящего хозинвентаря определяются по формуле:
Схи=ксодхи·ФЗП (42)
где ксодхи. – коэффициент затрат на содержание и возмещение малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и хозинвентаря, ксод.хи=1%;
Схи =0,01·18971284=189712руб
Прочие производственные расходы определяются по формуле:
Спроизв=кпроизв·ФЗП (43)
где кпроизв – коэффициент прочих производственных расходов, кпроизв=11%;
Спроизв=0,1·18971284=1897128руб.;
Таблица 5 - Общепроизводственные расходы
| Показатели | Обозначение | Сумма, т.руб. |
| Амортизация здания | Азд | 475200 |
| Амортизация дорогостоящего хозинвентаря | Ахи | 26460 |
| Затраты на отопление | Сот | 2582112 |
| Затраты на электроэнергию для освещения | Сосв | 419740 |
| Затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд | Свод | 8175 |
| Затраты на текущий и капитальный ремонт зданий | Сремзд | 792000 |
| Затраты на ремонт дорогостоящего хозинвентаря | Сремхи | 3960 |
| Рассходы по охране труда и ТБ | Стб | 379425 |
| Затраты на рационализацию, изобретательство и НИОКР | Срац | 101605 |
| Затраты на содержание и возмещение малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и хозинвентаря | Схи | 189712 |
| Прочие производственные расходы | Спроизв | 1897128 |
| Итого: | Сопр | 6875517 |
2.6 Налог на недвижимость определяется по формуле:
Ннедв=кнедв·[Ко-(Аоб+Аии+Азд+Апп+Ахи)]
где кнедв – ставка налога на недвижимость,
кнедв=1%.
Ннедв=0,01·[55575000-(1191120+475200+52920+80850+26460)]=373484руб
Таблица 6 - Калькуляция себестоимости (годовые издержки производства)
| Статья калькуляции | Обозначение | Сумма, т.руб . |
| Общий фонд заработной платы | ФЗП | 18971284 |
| Отчисления в социальные фонды | Осф | 6620978 |
| Расходы на материалы | См | 4267438 |
| Расходы на запасные части | Сзч | 5994735 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | Соб | 6536298 |
| Общепроизводственные расходы | Сопр | 6875517 |
| Себестоимость: | С | 496639734 |
3. Определение свободной отпускной цены (валового дохода)
Балансовая прибыль определяется по формуле:
Пб=Ру·С/100% (44)
где Ру – условный уровень рентабельности, принимается по значениям больше реального банковского процента при финансировании проекта за счет собственных средств предприятия или реальной процентной ставки за пользование кредитом, Ру=15%;
С – себестоимость продукции, руб.;
Пб=15·49639734/100=7445960руб.;
Налог на добавленную стоимость(НДС) определяется по формуле:
НДС=20%·(С+Пб)/100 (45)
НДС=20·(49639734+7445960)/100=11417138руб
Свободная отпускная цена СОЦ(валовой доход) определяется по формуле:
СОЦ=С+Пб+НДС (46)
СОЦ=49639734+7445960+11417138=6850282руб
4. Расчёт экономической эффективности
Балансовая прибыль равняется налогооблагаемой прибыли
Чистая прибыль определяется по формуле:
Пч=Пн-Нприб·Пн (47)
где Нприб – ставка налога на прибыль,
Нприб=24%;
Пч=7445960-0,24·7445960=5658930руб.;
Рентабельность инвестиций по чистой прибыли определяется по формуле:
Р=Пч/Ко·100% (48)
Р=5658930/60524000·100=9% ;
Период возврата инвестиций определяется по формуле:
Т=Ко/Пч (49)
Т=60524000/5658930=10,6 лет;
Среднемесячная заработная плата производственных рабочих определяется по формуле:
ЗПср =ЗПоснрр+ЗПдопрр/12·Rпр (50)
ЗПср=(10160569+1524085)/12·1=973721руб
ЗПдоппр =кдоп+ЗПоснрр/100% (51)
ЗПдопрр =15·10160569/100=1524085руб
Результаты расчета показателей экономической эффективности проектируемого слесарно-механического отделения представлены в таблице 7.
Таблица 7 - Показатели экономической эффективности проекта
| Наименование показателей | Обозначение | Значение показателя |
| Капитальные вложения, т.руб. | Ко | 60524000 |
| Себестоимость, т.руб | С | 49639734 |
| Балансовая прибыль, т.руб. | Пб | 7445960 |
| Чистая прибыль, т.руб. | Пч | 5658930 |
| Рентабельность капитальных вложений, % | Р | 9 |
| Период окупаемости, лет | Т | 10,6 |
| Основная заработная плата производственных рабочих, т.руб | ЗПосн.пр | 10160569 |
| Дополнительная заработная плата производственных рабочих | ЗПдопрр | 1524085 |
| Среднемесячная заработная плата производственных рабочих | ЗПср.пр | 973721 |
Заключение
Данная курсовая работа позволила закрепить и углубить знания по пройденному курсу, приобрести опыт использование исходных технологических, нормативных и литературных данных, развить навыки самостоятельной работы и освоить методы технико-экономических расчетов.
В работе были использованы исходные данные из технологического расчета и планировки курсового проекта по дисциплине «Техническая эксплуатация автомобилей», а также данные, собранные в период производственно-технологической практики.
Период возврата инвестиций в проект рассчитанного слесарно-механического отделения составляет 10,6 лет. Расчет рентабельности составляет 9%, чистая прибыль проектируемого подразделения составляет Пч=5658930руб в год.
Данная модель проекта не может быть применена на реальном предприятии, т.к вложения экономически не выгодны.
Список литературы
1. Проектирование предприятий автомобильного транспорта: Учеб. Для вузов. Под редакцией М.М. Болбаса. – Мн.Адукацыя выхаванне,2004
2. Н.Н. Пилипук, Д.М. Антюшеня, Методическое пособие к выполнению курсовой работы по дисциплине “Организация производства и менеджмент” специальности 2-370106 “Эксплуатация автомобилей”. БГПА. Минск. 2002. 58с.
3. Т.В Емельянова. Ценообразование – Мн.: Высшая школа, 2005
4. О.Э Шаркова. Ценообразование. – Мн.: ТетраСистемс,2009
5. Л.М. Барсегян. Налоги и налогооблажение. Мн.:ТетраСистемс, 2009
Размещено на