КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. А.Н.ТУПОЛЕВА

Кафедра экономики предприятий

РАСЧЕТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ»

НА ТЕМУ

«ЗАДАЧА СНИЖЕНИЯ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА».

Выполнила:

студентка группы 6405

Чумакова А.А.

Проверил: Афанасьев А.А.

Казань, 2010 год

СОДЕРЖАНИЕ

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Условия задачи

Используемые обозначения

Решение

Задача анализа

Задача синтеза

ДЕРЕВО ЦЕЛЕЙ, ЗАДАЧ И СНИЖЕНИЯ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.

Снижение издержек производства всегда находится под контролем высшего руководства фирмы и может рассматриваться как стратегическая цель фирмы. Сейчас как никогда актуально оценка столь немаловажного фактора, влияющего как на политику производителя, так и на ориентацию покупателя. Именно издержки производства лежат в основе производственного процесса. И именно о них в первую очередь думает производитель. Рассмотрим задачу снижения издержек производства.

Издержки производства определяются формулой

E = zL + aF + M, (1)

где E - издержки производства,

z - среднегодовая заработная плата одного работающего промышленно – производственного персонала (ППП),

L - среднегодовая численность ППП,

а - норма амортизации основных производственных фондов (ОПФ),

F - среднегодовая стоимость ОПФ,

М - затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты и покупные изделия.

Пусть Х – объем производства в стоимостном измерении (валовая, товарная, реализованная продукция). Введем показатель эффективности производства:

, (2)

тогда Х = J·E. Введем также величину e = 1/J = E/X – издержки производства на 1 руб. продукции. Приращение объема производства в анализируемом периоде составит

DХ = DJ E0 + DE J0 + DJ DE,

или, в темпах прироста

, (3)

где индекс “0” относится к показателям в базовом периоде.

Первый член в правой части определяет интенсивную составляющую приращения объема производства, т.е приращение за счет повышения эффективности использования ресурсов, второй – экстенсивную составляющую, обусловленную увеличением объема привлекаемых ресурсов, третий – интенсивную составляющую в условиях роста объема производства. Обозначим их соответственно через Qи, Qэ и Qиэ. Рассмотрим эти составляющие.

Qи = (4)

. (5)

Преобразуем первый член в правой части (5)

. (6)

Здесь введены обозначения: кT = LФ/X – трудоемкость продукции, Ф=2400 час. – годовой фонд рабочего времени одного работающего ППП, dZ = z L/E–доля затрат на заработную плату в общих издержках производства.

Произведем аналогичные преобразования во втором и третьем членах правой части выражения (5), т.е. умножим и разделим второй член на аF, а третий – на М. С учетом обозначений

kF = F/X - фондоемкость продукции,

kM = M/X - материалоемкость продукции,

dF = aF/E - доля затрат на амортизацию ОПФ и

dM = M/E – доля затрат на материалы в издержках производства в анализируемом периоде, окончательно получим:

. (7)

Из формулы (7) следует, что повышение интенсивной составляющей роста объема производства достигается за счет снижения ресурсоемкости продукции – величин kT, kF и kM.

Экстенсивная составляющая роста:

где dZ0, dF0 и dM0 – соответственно, доли затрат на заработную плату, амортизацию ОПФ и материалы в общих издержках производства в базовом периоде. При фиксированной заработной плате и норме амортизации последний член в (8) равен нулю.

Доминирование какой-либо из величин dZ0, dF0 или dM0 над двумя другими означает, что производимая продукция является, соответственно, трудоемкой, фондоемкой или материалоемкой.

Интенсивная составляющая в условиях расширения производства определится как произведение выражений (7) и (8):

Qиэ = Qи Qэ. (9)

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.

Условие задачи

Средняя по размерам производственная фирма, имеющая простую структуру, выпускает материалоемкую конечную продукцию, основную часть узлов и деталей изготовляет самостоятельно. На фирме имеются целевая конструкторская группа и группа по внедрению новых технологий. В предшествующие годы фирма находилась в условиях ограниченного роста, однако данные маркетинговых исследований, проведенных в последнее время, указали на возможность существенного повышения спроса на продукцию фирмы. Энергичные действия конкурентов вынуждают руководство фирмы наряду с расширением объема производства проводить его модернизацию с целью сокращения издержек производства.

Сильными сторонами фирмы и благоприятными условиями внешней среды являются:

наличие лицензий на использование новых технологий;

наличие собственных помещений

возможность привлечения инвестиций в модернизацию оборудования;

увеличение числа потенциальных поставщиков некоторых материалов и комплектующих изделий;

прогнозируемое устойчивое повышение спроса на продукцию, возможность выхода на рынки в новых регионах

улучшение сервиса и сокращение времени на обслуживание

Слабые стороны фирмы и неблагоприятные условия внешней среды:

недостаточная мотивация труда исполнителей;

растущая конкуренция.

неразвитая организация управления

неразвитая организация производства

высокая текучесть кадров

Имеются следующие данные для анализа:

Показатель	БП	ОП	ПП
Х (т.р)	100 000	103 000	110 000
z (т.р.)	50	52
L	400	410
a	0.2	0.2
F (т.р.)	250 000	258 000
M (т.р.)	15 000	15 300

Требуется выполнить следующие задания:

вычислить интенсивную и экстенсивную составляющие роста объема производства в базовом периоде;

сформулировать стратегическую цель и стратегию развития предприятия;

построить вариант плана, в котором преимущественный рост обеспечивается интенсификацией производства;

обосновать построенный вариант плана.

Используемые обозначения.

Показатель	Значение
Х (т.р)	объем производства в стоимостном измерении
z (т.р.)	среднегодовая ЗП1 одного работающего ППП2
L	среднегодовая численность ППП
a	норма амортизации ОПФ3
F (т.р.)	среднегодовая стоимость ОПФ
M (т.р.)	затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты и покупные изделия
E (т.р.)	издержки производства
е (р./р.)	издержки производства на 1 руб. продукции
J	показатель эффективности производства
kт	трудоемкость продукции
kF	фондоемкость продукции
kM	материалоемкость продукции
dZ	доля затрат на ЗП
dF	доля затрат на амортизацию ОПФ
dM	доля затрат на материалы
Qи	интенсивная составляющая приращения объема производства
Qэ	экстенсивная составляющая приращения объема производства
Qиэ	интенсивная составляющая в условиях роста объема производства

Решение

Отчетные данные о деятельности фирмы в базисном периоде (БП) и отчетном периоде (ОП), а также варианты плановых показателей (ПП) сведены в таблицу. При исследовании данных ОП (задача анализа) базовым принимается БП, при формировании плана на последующий год (задача синтеза) базовым является ОП.

Показатель	БП	ОП	Прирост	ПП (1 вар)	Прирост	ПП (2 вар)	Прирост
Х (т.р)	100000,00	103000,00	3,00	110000,00	6,80	118450,00	15,00
z (т.р.)	50,00	52,00	4,00	52,52	1,00	53,56	3,00
L	400,00	410,00	2,50	410,00	0,00	418,20	2,00
a	0,20	0,20	0,00	0,20	0,00	0,20	0,00
F (т.р.)	250000,00	258000,00	3,20	280704,00	8,80	283800,00	10,00
M (т.р.)	15000,00	15300,00	2,00	15453,00	1,00	15300,00	0,00
E (т.р.)	85000,00	88220,00	3,79	93127,00	5,56	94458,79	7,07
е (р./р.)	0,85	0,86	0,77	0,85	-1,16	0,80	-6,89
J	1,18	1,17	-0,76	1,18	1,17	1,25	7,40
kт	9,60	9,55	-0,49	8,95	-6,36	8,47	-11,30
kF	2,50	2,50	0,19	2,55	1,88	2,40	-4,35
kM	0,15	0,15	-0,97	0,14	-5,43	0,13	-13,04
dZ	0,24	0,24		0,23		0,24
dF	0,59	0,58		0,60		0,60
dM	0,18	0,17		0,17		0,16
Qи		-0,0076 (-25%)		0,0117 (17%)		0,0740 (49%)
Qэ		0,0376 (126%)		0,0556 (82%)		0,0706 (47%)
Qиэ		-0,0003 (-1%)		0,0007 (1%)		0,0052 (4%)

Задача анализа

Проведем краткий анализ данных отчетного периода.

В ОП прирост объема товарной продукции равнялся 3%, прирост оплаты труда составил (4+2,5)%= 6,5%, прирост расходов на материалы составил 2%, объем ОПФ увеличился на 3,2%.

3% прироста объема производства были обусловлены следующими факторами:

25% составляют интенсивные факторы, т.е. снижение трудоемкости; при этом фондоемкость и материалоемкость продукции остались на прежнем уровне. Темпы роста отрицательные, то есть вышеуказанные факторы влияют на рост отрицательно.

126% составляют экстенсивные факторы, т.е. увеличение численности ППП, объема ОПФ и материальных ресурсов.

1% составляет интенсификация в условиях роста объема производства. Значение также отрицательное.

Таким образом, весь прирост объема производства в рассматриваемом периоде осуществляется только благодаря экстенсивным факторам. Остальные факторы только снижают темпы экономического роста.

При этом выполняется следующее равенство:

Qи + Qэ + Qиэ = ΔХ/Х0, т.к.

(-0,0076)+0,038+(-0,0003)=(103000-100000)/100000

0,03=0,03

Из таблицы следует также, что увеличение издержек производства на 1 руб. выпускаемой продукции составило 0,77%.

Задача синтеза

При построении вариантов плана на очередной период возможны два крайних подхода:

планируется чисто интенсивный рост, при этом планируемые ресурсы сохраняются в прежних объемах;

планируется чисто экстенсивный рост, т.е. объемы привлекаемых ресурсов увеличивается пропорционально росту объема производства.

На практике рост объема производства достигается за счет как интенсивных, так и экстенсивных факторов. Задача планирующей организации – выбрать такое их соотношение, которое отвечало бы стратегии, принятой фирмой. В нашем случае, согласно условию задачи, преимущественный рост обеспечивается интенсификацией производства.

Пусть на основе результатов прогнозирования внешних условий и анализа собственных возможностей фирма ставит следующие стратегические цели:

Приращение объема производства на 15%, пороговое значение 6,8%.

Сокращение издержек производства на 1 руб. продукции – 6,5%, пороговое значение - 1%.

В качестве функциональных стратегий, направленных на достижение этих целей, фирма выбирает:

Повышение квалификации исполнителей, повышение среднегодовой заработной платы ППП на основе усовершенствованной системы мотивации труда.

Выделение и освоение капитальных вложений в ОПФ для совершенствования состава и структуры используемого оборудования.

Проведение конструкторских работ и внедрение новых технологий для снижения материалоемкости продукции.

Замечание 1. Проведение крупномасштабных операций по пп. 1 - 3 в рамках годового планирования невозможно, поэтому предполагается, что функциональные стратегии формируются заранее на основе прогнозных значений показателей ОП.

Первый вариант плана предусматривает достижение пороговых значений целевых показателей. Прирост объема производства на 6,8 % достигается за счет:

увеличения заработной платы ППП на 1% при сохранении численности ППП;

увеличения объема ОПФ на 8,8% с учетом изменения их качественного состава;

увеличения затрат на материалы на 1%.

Итоговые данные показывают, что снижение издержек производства составляет 1,16%, 17% прироста объема производства обусловлены интенсивными факторами, 82% - экстенсивными и 1% - совокупным действием интенсивных и экстенсивных факторов.

Второй вариант является более напряженным и направлен на достижение основных значений целевых показателей. В этом варианте прирост объема производства на 15% достигается за счет:

увеличения заработной платы ППП на 3% с одновременным увеличением численности ППП на 2% (при этом затраты на заработную плату возрастают на 5%);

увеличения объема ОПФ на 10%;

чисто интенсивного роста по показателю материальных ресурсов.

Снижение издержек производства на 1 руб. продукции по сравнению с базовым периодом составляет 6,89%. 49% прироста объема производства обусловлены интенсивными факторами, 47% - экстенсивными и 4% - совокупным действием интенсивных и экстенсивных факторов.

Замечание 2. Постановка обратной задачи - определение искомых показателей ресурсозатрат по заданным Qи , Qэ , Qиэ практически невозможна ввиду необозримости допустимых значений относительных показателей, поэтому при разработке варианта плана, ориентированного на достижение конкретных значений приведенных величин необходимо выполнять последовательные приближения.

Замечание 3. Целевые показатели 1 и 2 являются противоречивыми. Существенное увеличение объема производства достигается обычно тиражированием производственных и управленческих процессов. Напротив, снижение издержек производства требует изменения технологий, организации и управления производством. Поэтому наряду с рассмотренными вариантами плана представляет интерес рассмотрение «перекрестных» вариантов:

увеличение объема производства на 6,8% (пороговое значение) с одновременным снижением издержек производства на 1 руб. продукции на 6,5%(основное значение);

увеличение объема производства на 15% (основное значение) со снижением издержек производства на 1% (пороговое значение).

ДЕРЕВО ЦЕЛЕЙ ЗАДАЧИ СНИЖЕНИЯ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА

Составляя дерево целей, будем рассматривать вариант декомпозиции в разрезе задач. Декомпозиция в разрезе задач требует построения специфических структур, встроенных в организационную схему предприятия, которые будут решать каждую из задач – задачу снижения трудоемкости, станкоемкости, материалоемкости в целом по предприятию.

Управляемым объектом является не фондоемкость, а станкоемкость продукции, то есть цель состоит в снижении времени работы оборудования на единицу продукции. На верхнем уровне целесообразно применять весовые коэффициенты, показывающие доли соответствующих затрат в издержках производства:

снижение трудоемкости:α1 = dz=24%

снижение станкоемкости: α2 = df=60%

снижение материалоемкости: α3 = dm=16%,

причем выполняется условие, что сумма коэффициентов равна 1.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

Какие иные виды затрат могут учитываться в издержках производства?

Издержки производства — затраты, связанные с производством и обращением произведенных товаров. Включают в себя: материальные затраты, амортизационные отчисления, расходы на оплату труда, проценты за кредиты, расходы, связанные с продвижением товара на рынок и его продажей.

Объясните экономический смысл понятия интенсивная составляющая в условиях роста объема производства.

Процесс развития производства, основанный на всё более полном и рациональном использовании технических, материальных и трудовых ресурсов на базе научно-технического прогресса. В полном объеме обеспечиваются все формы ресурсосбережения.

Какой экономический смысл имеют показатели ресурсоемкости продукции?

Показатели ресурсоемкости продукции отображают затраты, имеющие место при ее производстве. Среди них:

Абсолютные показатели отображают затраты на маркетинг, НИОКР, организационно-технологическую подготовку производства, на производство и подготовку товара к функционированию, на эксплуатацию и техническое обслуживание, на восстановление (ремонт) товара, на утилизацию.

Структурные показатели ресурсоемкости включают затраты на сырье и материалы, комплектующие покупные изделия или запасные части, топливно-энергетические ресурсы, ЗП промышленно-производственного персонала фирмы, приходящаяся на единицу товара, амортизация ОПФ в расчете на единицу товара на данной стадии.

К относительным показателям ресурсоемкости товара относятся показатели расхода ресурса на единицу технического параметра объекта или технологические потери ресурса.

К удельным показателям ресурсоемкости товара относятся показатели, характеризующие расход абсолютного значения конкретного вида или совокупности ресурсов на отдельной стадии жизненного цикла товара на единицу его полезного эффекта.

При каких условиях последний член в формуле (8) обращается в ноль?

При фиксированной заработной плате и норме амортизации последний член в формуле равен нулю.

Какой из показателей указывает на то, что выпускаемая продукция является трудоемкой (фондоемкой, метериалоемкой)?

Показатель трудоемкости обобщает затраты труда в процессе производства. Это затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Чем меньше трудоемкость, тем выше продуктивность.

Показатель фондоемкости характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции.

Показатель материалоемкости - это показатель расхода материальных ресурсов на производство какой-либо продукции. Выражается в натуральных единицах расхода сырья, материалов, топлива и энергии, необходимых для изготовления единицы продукции, либо в % к стоимости используемых материальных ресурсов в структуре себестоимости продукции.

Приведите примеры сильных и слабых сторон фирмы, возможностей и угроз внешней среды.

Сильные стороны:

успешная кредитная история и устойчивые финансовые показатели

многолетний стаж на рынке

высокая степень соблюдения договорных обязательств, как в отношении субподрядчиков, так и в отношении конечных потребителей

позитивный имидж компании в общественной жизни

компания обладает определённым политическим ресурсом, связями в администрации города

освоение новых сегментов рынка

квалифицированный Сервисный центр

дилерские договора с известными заводами

наличие собственной площадки и сервисного центра

наличие лицензий на использование новых технологий

сильный управленческий аппарат, способный решать нестандартные задачи организации и управления производством

возможность привлечения инвестиций в модернизацию оборудования

увеличение числа потенциальных поставщиков некоторых материалов и комплектующих изделий

прогнозируемое устойчивое повышение спроса на продукцию, возможность выхода на рынки в новых регионах.

Слабые стороны:

проблемы с качеством (качество ниже среднего)

нехватка оборотных средств для закупок, слабый финансовый директор

высокая текучесть кадров

конфликты между начальниками

спонтанная диверсификация

использование дешёвых материалов и “дешёвой” рабочей сила приводит к низкому качеству готовой продукции

средняя или ниже среднего удовлетворённость потребителей качеством

недостаточная мотивация труда исполнителей

растущая конкуренция.

Возможности:

улучшение сервиса и сокращение времени на обслуживание

возможность узкой специализации

развитие корпоративных клиентов и новых отраслей потребителей

интеграция с производителями

плотная интеграция с заводами и получение больших скидок

увеличение рентабельности, контроль над затратами

создание нового бизнеса по аренде техники

вывод новой серии продукции, новых торговых марок

создание информационного портала

партнёрство с банком или финансовой организацией для реализации проектов

продвижение в область, регионы

Угрозы внешней среды:

Нестабильность курса доллара

изменение политики поставщиков

усиление конкуренции на рынке

уменьшение рентабельности производства

усиление давление других производителей в рассматриваемой области

выход на рынок крупных отечественных или иностранных компаний

1 Заработная плата

2 Промышленно-производственный персонал

3 Основные производственные фонды