Костромской государственный технологический университет
Контрольная работа
по дисциплине:
«ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ»
(реалистичный вариант)
Выполнила: Чистова О.В.
студентка VI курса
специальность 080502
шифр 03-зЭк-166
Проверил: Курочкина Л.П.
Кострома 2008 г.
Таблица 1.
Объем продаж комплектов постельного белья, шт.
Вариант |
Месяц расчетного периода |
Итого |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||
реалистичный |
500 |
720 |
810 |
960 |
1500 |
1630 |
1940 |
2010 |
1970 |
1920 |
1890 |
2110 |
17960 |
Удельный вес, % |
2,8 |
4,0 |
4,5 |
5,3 |
8,4 |
9,1 |
10,8 |
11,2 |
11,0 |
10,7 |
10,5 |
11,7 |
100 |
Удельный вес = 500*100/17960=2,8%
Таблица 2.
Объем производства комплектов постельного белья, шт.
Показатель |
Месяц расчетного периода |
Итого |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||
Объем производства |
680 |
743 |
847 |
1095 |
1533 |
1707 |
1958 |
2000 |
1975 |
1913 |
1945 |
2189 |
18567 |
Остаток нереализованной продукции на конец периода |
180 |
203 |
240 |
375 |
408 |
485 |
503 |
493 |
480 |
473 |
528 |
607 |
Расчет объема производства находится по следующей формуле:
Впр.мn =Вмn+Вмn+1*0,25-Ог.п.n-1
Впр.мn 1=500+720*0,25=680 (шт)
Впр.мn 2=720+810*0,25-180=743 (шт) и т.д.
Таблица 3.
Баланс рабочего времени
Показатель |
Значение |
Календарный фонд рабочего времени за год, дни |
366 |
Количество выходных дней в расчетном периоде |
90 |
Количество праздничных дней в расчетном периоде |
10 |
Количество предпраздничных дней в расчетном периоде |
10 |
Эффективный фонд рабочего времени, ч |
1281 |
Эффективный фонд рабочего времени рассчитывается по следующей формуле: Фэфф. раб. = Ф календ./7*40-(Кв*8+Кпр.*8+Кпрп*1)
Фэфф. раб. = 366/7*40-(90*8+10*8+10*1)=1281 (ч.)
Таблица 4.
Нормы времени на изготовление 1 изделия
Наименование изделия |
Время на раскрой 1 изделия, мин. |
Время на пошив 1 изделия, мин. |
Всего мин. |
Пододеяльник 1,5-спальный(215х143) |
8,79 |
9,23 |
18,02 |
Простыня 1,5-спальная (214х150) |
2,4 |
2,52 |
4,92 |
Наволочка (70х70)-2 шт. |
5,94 |
6,25 |
12,19 |
Итого на 1 КПБ |
17,13 |
18 |
35,13 |
Таблица 5.
Списочный состав предприятия, чел
Персонал | ||||||
Закройщики |
Швеи |
Уборщица |
Технолог |
Бухгалтер |
Директор |
Итого |
2 | 2 | 1 | 1 | 1 | 1 | 12 |
Таблица 6.
Нормы расхода сырья, вспомогательных материалов и заработной платы на 1 изделие
Наименование |
Расход ткани, м |
Нитки, м |
Заработная плата, руб. |
||
закройщиков |
швей |
итого |
|||
Пододеяльник 1,5-спальный(215х143) |
4,35 |
30 |
1,59 |
3,71 |
5,3 |
Простыня 1,5-спальная (214х150) |
2,18 |
9,8 |
0,86 |
1,99 |
2,85 |
Наволочка (70х70)-2 шт. |
0,85 |
9,32 |
0,83 |
1,92 |
2,75 |
Итого на 1 КПБ |
7,38 |
49,12 |
3,28 |
7,62 |
10,9 |
Таблица 7.
Расчет потребности в сырьевых и вспомогательных ресурсах
Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
Объем производ-ства | 680 | 743 | 847 | 1095 | 1533 | 1707 | 1958 | 2000 | 1957 | 1913 | 1945 | 2189 | 18567 |
Расход ресурсов: | |||||||||||||
-ткань, м. | 5018 | 5483 | 6251 | 8081 | 11314 | 12598 | 14450 | 14760 | 14443 | 14118 | 14354 | 16155 | 137025 |
-нитки, м. | 33402 | 36496 | 41605 | 53786 | 75301 | 83847 | 96177 | 98240 | 96128 | 93967 | 95538 | 107524 | 912011 |
Расход ресурсов: | |||||||||||||
-ткань, руб. | 180648 | 197388 | 225036 | 290916 | 407304 | 453528 | 520200 | 531360 | 519948 | 508248 | 516744 | 581580 | 4932900 |
-нить, руб. | 668 | 730 | 832 | 1076 | 1506 | 1677 | 1924 | 1965 | 1923 | 1879 | 1911 | 2151 | 18242 |
Запас ресурсов: | |||||||||||||
-ткань, м | 1246 | 1421 | 1837 | 2571 | 2863 | 3284 | 3355 | 3283 | 3209 | 3263 | 3672 | 4223 | 34227 |
-нитки, м | 8295 | 9455 | 12224 | 17114 | 19056 | 21858 | 22327 | 21847 | 21356 | 21713 | 24393 | 28052 | 227690 |
Стоимость запаса: | |||||||||||||
-ткань, руб. | 44856 | 51156 | 66132 | 92556 | 103068 | 118204 | 120780 | 118188 | 115524 | 117468 | 132192 | 152028 | 1232172 |
-нитки, руб. | 166 | 189 | 245 | 342 | 381 | 437 | 447 | 437 | 427 | 434 | 488 | 561 | 4553 |
Таблица 8.
Стоимость сырьевых ресурсов
Вид ресурса |
Цена, руб. (без НДС) |
НДС (18%) |
Цена, руб. (в т.ч. НДС) |
Ткань |
36 |
6,48 |
42,48 |
Нитки |
0,02 |
0,01 |
0,03 |
Расчеты, приведенные в таблице 7, представим на примере первого месяца – января.
Расход ткани и ниток, в метрах, находим по формулам:
Расход ткани и ниток, в рублях, находим по формулам:
Рт м= Впр*Рт на 1 КПБ = 680*7,38 = 5018 (м)
Рт руб. = Рт м*Ц без НДС = 5018*36 = 180648 (руб.)
Рн м = Впр*Рн на 1 КПБ = 680*49,12 = 33402 (м)
Рн руб. = Рн м*Ц без НДС =33402*0,02 = 668 (руб.)
Запас ткани и ниток, в метрах, находим по формулам:
Запас ткани и ниток, в рублях, находим по формулам:
Зт м = Рт м n+1*5/Кр = 5483*5/22 = 1246 (м)
Зт руб. = Зт м * Ц без НДС = 1246*36 = 44856 (руб.)
Зн м = Рн м n+1*5/Кр = 36496*5/22 = 8295 (м)
Зн руб. = Зн м * Ц без НДС = 8295*0,02 = 165 (руб.)
Таблица 9.
Расчет стоимости поставок сырьевых и вспомогательных ресурсов, руб.
Показатель |
Месяц расчетного периода |
Итого |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||
Потребность в ресурсах |
|||||||||||||
- ткань, м |
6264 |
5658 |
6667 |
8815 |
11606 |
13019 |
14521 |
14688 |
14369 |
14172 |
14763 |
16706 |
141248 |
- нитки, м |
41697 |
37656 |
44374 |
58776 |
77243 |
86649 |
96646 |
97760 |
95637 |
94324 |
98218 |
111183 |
940163 |
Стоимость поставок ресурсов (с НДС) |
|||||||||||||
-ткань, руб. |
266095 |
240352 |
283214 |
374461 |
493023 |
553047 |
616852 |
623946 |
610395 |
602027 |
627132 |
709671 |
6000215 |
-нитки, руб. |
1251 |
1130 |
1331 |
1176 |
2317 |
2599 |
2899 |
2933 |
2869 |
2830 |
2947 |
3335 |
27617 |
Потребность в ткани и нитках, в метрах, находим по формулам (пример 1 и 2 месяцев): Пт м 1= Рт м1+ Зт м1 =5018+1246 = 6264 (м)
Пн м1 = Рн м1 + Зн м1 = 33402+8295 = 41697 (м)
Пт м 2 = Рт м 2+ Зт м2 – Зт м1 =5483+1421-1246 = 5658 (м)
Пн м2 = Рн м2 + Зн м2 – Зн м1 = 36496+9455-8295 =37656 (м)
Стоимость поставок ресурсов (с НДС) находим по формулам (пример 1 и 2 месяцев):
Ст 1 = Пт м1*Ц с НДС = 6264*42,48 = 266095 (руб.)
Сн 1 = Пн м1*Ц с НДС =41697*0,03 = 1251(руб.)
Ст 2 = Пт м2*Ц с НДС = 5658*42,48 = 240352 (руб.)
Сн 2 = Пн м2*Ц с НДС = 37565*0,03 = 1130 (руб.)
Таблица 10.
Расчет оплаты труда, руб.
Показатель |
Месяц расчетного периода |
Итого |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||
Заработная плата основных рабочих |
29648 |
32395 |
36929 |
47742 |
66839 |
74425 |
85369 |
87200 |
85325 |
83407 |
84802 |
95440 |
809 521 |
Прочего персонала |
24500 |
24500 |
24500 |
24500 |
24500 |
24500 |
24500 |
24500 |
24500 |
24500 |
24500 |
24500 |
294 000 |
Итого |
54148 |
56895 |
61429 |
72242 |
91338 |
98925 |
109869 |
111700 |
109825 |
107907 |
109302 |
119940 |
1103521 |
Заработную плату основных рабочих находим по формуле (за январь):
З/п осн. раб. = Впр1*Ч раб*10,9 =680*4*10,9 =29648 (руб.)
Заработную плату основных рабочих находим по формуле (за январь):
З/п пр.пер. = З/п дир.+З/п бух.+З/п тех.+З/п уб. = 10000+7000+7000+500 = 24500 (руб.)
Таблица 11.
Расчет отчислений, связанных с оплатой труда, руб.
Показатель |
Месяц расчетного периода |
Итого |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||
ФОТ, руб. |
51148 |
56895 |
61429 |
72242 |
91338 |
98925 |
109869 |
111700 |
109825 |
107907 |
109302 |
119940 |
1 103 521 |
ЕСН (26%) |
13299 |
14793 |
15972 |
18783 |
23748 |
25721 |
28566 |
29042 |
28555 |
28056 |
28419 |
31184 |
286 138 |
НДФЛ (13%) |
6649 |
7396 |
7986 |
9392 |
11874 |
12860 |
14283 |
14521 |
14277 |
14028 |
14209 |
15592 |
143 067 |
Таблица 12.
План поступления выручки
Показатель |
Месяц расчетного периода |
Итого |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||
Объем продаж, шт. |
500 |
720 |
810 |
960 |
1500 |
1630 |
1940 |
2010 |
1970 |
1920 |
1890 |
2110 |
17 960 |
Выручка (без НДС) |
250000 |
360000 |
405000 |
480000 |
750000 |
815000 |
970000 |
1005000 |
985000 |
960000 |
945000 |
1055000 |
8 980 000 |
Выручка (с НДС) |
295000 |
424800 |
477900 |
566400 |
885000 |
961700 |
1144600 |
1185900 |
1162300 |
1132800 |
1115100 |
1244900 |
10 596400 |
Таблица 13.
Объем реализации комплекта постельного белья, руб.
Цена за 1 комплект, руб. | Цена (без НДС) | НДС | Цена (с учетом НДС) |
500 | 90 | 590 |
Таблица 14.
Расчет стоимости оборудования
Наименование ОФ |
Количество, шт. |
Цена, руб. |
Стоимость, (без НДС) |
НДС, руб. |
Итого стоимость с НДС |
Швейная машина |
2 |
20 000 |
33 899 |
6 101 |
40 000 |
Раскройный стол |
2 |
50 000 |
84 746 |
15 254 |
100 000 |
Компьютер |
1 |
30 000 |
25 424 |
4 576 |
30 000 |
Итого |
144 069 |
25 931 |
170 000 |
Таблица 15.
Расчет ежемесячных амортизационных начислений
Показатель |
Оборудование |
||
Раскройный стол |
Швейная машина |
Компьютер |
|
1. Нормативный срок службы, месяцев |
60 |
60 |
60 |
2. Норма амортизационных начислений, % в месяц |
1,66 |
1,66 |
1,66 |
3.Стоимость единицы оборудования (без НДС) |
42 373 |
16 949 |
25 424 |
4.Амортизация единицы оборудования, руб. в месяц (п2*п3) |
703 |
281 |
422 |
5. Количество оборудования |
2 |
2 |
1 |
6. Амортизация, руб. в месяц (п4*п5) |
1 406 |
562 |
422 |
7. Итого амортизация, руб. |
2 390 |
Таблица 16.
Калькуляция себестоимости готовой продукции
Статьи затрат |
Стоимость, руб. |
Структура, % |
1. Сырье и материалы |
4 932 900 |
|
2.Вспомогательные материалы |
18 242 |
|
3.Аренда помещения |
85 424 |
|
4.ФОТ |
1 103 521 |
|
5. ЕСН |
286 138 |
|
6. Амортизация |
52 296 |
|
7. Прочие затраты |
179 600 |
|
8. Проценты за кредит |
||
Итого себестоимость |
6 658 121 |
100 |
Себестоимость единицы изделия |
358,60 |
---- |
Таблица 17.
Расчет себестоимости реализованной продукции и стоимости остатка нереализованной продукции
Показатель |
Реалистичный вариант |
||||
1 кв. |
2кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
|
1 |
|||||
2 |
|||||
Показатели: 1-себестоимость объема продаж (произведение себестоимости единицы изделия и объема продаж в натуральном выражении); 2-стоимость готовой продукции (произведения себестоимости единицы изделия и запаса готовой продукции.) |
Таблица 18.
Расчет ЕСН
Период |
Налогооблагаемая база, руб. |
Ставка, % |
Сумма налога, руб. |
1 кв. |
|||
2 кв. |
|||
3 кв. |
|||
4 кв. |
|||
Итого |
Таблица 19.
Показатель |
Месяц расчетного периода |
Итого |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||
НДС по реализации |
|||||||||||||
НДС по приобретенным ценностям |
|||||||||||||
Итого НДС к оплате |
Таблица 20.
Расчет налога на прибыль
Показатель |
Реалистичный вариант |
||||
1 кв. |
2кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
|
1 |
|||||
2 |
Таблица 21.
Расчет процентов по кредиту
Показатель |
Месяц расчетного периода |
Итого |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||
Поступление кредита |
|||||||||||||
Проценты по кредиту |
|||||||||||||
Возврат кредита |
|||||||||||||
Итого возврат кредита с учетом процентов |
Таблица 22.
Денежный поток, руб.
Показатель |
Месяц расчетного периода |
Итого |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||
Поступления: |
|||||||||||||
- уставный капитал |
|||||||||||||
- выручка от реализации |
|||||||||||||
-кредит |
|||||||||||||
Расходование средств: |
|||||||||||||
- инвестиции в основные средства |
|||||||||||||
- закупка сырья и материалов |
|||||||||||||
- заработная плата |
|||||||||||||
- ЕСН |
|||||||||||||
- арендные платежи |
|||||||||||||
- налоговые платежи |
|||||||||||||
- возврат кредита с учетом процентов |
|||||||||||||
- прочие платежи |
|||||||||||||
Итого денежный поток за месяц |
|||||||||||||
Аккумулированный денежный поток |
Таблица 23.
Прогнозный баланс, руб.
АКТИВ |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
ПАССИВ |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
1.Внеоборотные активы: |
3.Капитал и резервы: |
||||||||
- основные средства |
-уставный капитал |
||||||||
Итого по разделу 1 |
-прибыль |
||||||||
2.Оборотные активы: |
Итого по разделу 3 |
||||||||
-запасы, в т.ч.: |
4.Долглсрочные обязательства |
||||||||
сырье и материалы |
Итого по разделу 4 |
||||||||
готовая продукция |
5.Краткосрочные обязательства: |
||||||||
-НДС |
-кредиты и займы |
||||||||
-денежные средства |
-кредиторская задолженность |
||||||||
-прочие активы |
|||||||||
Итого по разделу 2 |
Итого по разделу 5 |
||||||||
БАЛАНС |
БАЛАНС |
Таблица 24.
Отчет о прибылях и убытках
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Выручка от реализации продукции ( за минусом НДС) |
||||
Себестоимость реализованной продукции |
||||
Прибыль от реализации |
||||
Прочие доходы и расходы |
||||
Прибыль за отчетный период |
||||
Налог на прибыль |
||||
Нераспределенная прибыль отчетного периода |
Таблица 25.
Баланс доходов и расходов (за год).
Доходы и поступления | Расходы и отчисления | ||
Показатели | Сумма, руб. | Показатели | Сумма, руб. |
Акционерный капитал (уставный) | Инвестиции в основные средства | ||
Краткосрочные банковские кредиты | Прирост запасов | ||
Прирост кредиторской задолженности | Погашение по банковским кредитам суммы основного долга | ||
Прибыль от реализации продукции | Погашение процентов по банковским кредитам | ||
Амортизационные отчисления | Налоговые платежи | ||
Прочие доходы и поступления | Денежные средства на счете | ||
Прочие расходы и отчисления | |||
Итого доходов и поступлений | Итого расходов и отчислений |
Список используемой литературы
1. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес план. – М.: Ось-89. 2002.-864с.
2. Курочкина Л.П., Тихонова С.С. Составление финансового плана предприятия. - Кострома: Изд-во КГТУ, 2004.-17с.
3. Горохов Н.Ю., Малеев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный нализ.-М.: Инф.-изд. дом Филинъ, 1998.-280с.
12