Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО «Байкальский государственный университет экономики и права»
Читинский институт
Кафедра Финансов и кредита
Контрольная работа по дисциплине:
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
Работу выполнил: студентка 5 курса гр.ФК-06-42з
Пляскина Ольга Васильевна ____________
подпись
Проверил: Батурина О.В. ____________
подпись
Чита, 2010г.
ВАРИАНТ №1
Задача №1
Организация «Трио» занимается производством и реализацией продукции. В I квартале 2010 г. организация произвела следующие операции:
Реализовала продукцию по ставке НДС 10% – 930 000 руб., в т.ч. НДС.
Реализовала продукцию по ставке НДС 18% – 1 720 000 руб., в т.ч. НДС.
Оплатила счет-фактуру за станок-автомат стоимостью 325 000 руб., в т.ч. НДС. Станок принят на учет как основные фонды.
Оплатила счет-фактуру за сырье – 873 000 руб., в т.ч. НДС (18%);
Оплатила счет-фактуру за аренду склада – 42 000 руб., в т.ч. НДС.
Расчеты осуществлены через расчетный счет, счета-фактуры имеются. Рассчитать сумму НДС, которую уплатит данная организация в бюджет.
Решение
1. НДС по ставке 10%:
930000*10/110=84545,45 руб.;
2. НДС по ставке 18%:
1720000*18/118=262372,88 руб.;
Общая сумма НДС от реализации продукции:
84545,45+262 372,88=346918,33 руб.;
3. НДС станок-автомат: 325000*18/118=49577 руб. (налоговый вычет, плательщиком НДС в бюджет является поставщик станка);
4. НДС сырье: 873000*18/118=133170 руб. (налоговый вычет, плательщиком НДС в бюджет является поставщик сырья);
5. НДС аренда: 42000*18/118=6407 руб. (налоговый вычет, плательщиком НДС в бюджет является арендодатель).
Общая сумма налогового вычета по НДС:
49577+133170+6407=189154 руб.
6. НДС в бюджет (организация «Трио»): 346918,33-189154=157764,33 руб.
Задача №2
Гражданка РФ подала исковое заявление имущественного характера в суд общей юрисдикции на 100 000 руб.
Исчислите размер государственной пошлины, если решение вынесено в пользу истца. Укажите срок уплаты государственной пошлины.
Решение
Согласно ст. 333.19. НК РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
1) при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска:
до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей;
от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей;
от 100 001 рубля до 200 000 рублей - 3 200 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 100 000 рублей;
от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей - 5 200 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 200 000 рублей;
свыше 1 000 000 рублей - 13 200 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 1 000 000 рублей, но не более 60 000 рублей;
Размер государственной пошлины по данной задаче составит 800+(80000*3%)=3200 руб.
Согласно статье 333.18 1. при обращении в суды общей юрисдикции, государственную пошлину уплачивают до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);
Задача №3
Организация имеет на балансе имущество, стоимость которого за минусом износа составляет по состоянию:
на 01.01. – 1900 тыс. руб.;
на 01.02. – 1200 тыс. руб.;
на 01.03. – 1300 тыс. руб.;
на 01.04. – 1500 тыс. руб.;
на 01.05. – 1600 тыс. руб.;
на 01.06. – 1100 тыс. руб.;
на 01.07. – 1400 тыс. руб.;
Рассчитайте сумму налога на имущество организаций за отчетные периоды.
Решение:
В соответствии с Законом Читинской области от 25.11.2003 N 505-ЗЧО (ред. от 21.02.2008) "О налоге на имущество организаций" налоговая ставка для налогоплательщиков устанавливается в размере 2,2 процента.
Налог исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки на среднегодовую стоимость имущества предприятия за отчётный период, в нашем случае за I квартал 2010 года и полугодие.
1) Налог на имущество за I квартал:
((1900+1200+1300+1500)/4)*2,2%=32,45 руб.;
2) Налог на имущество за I полугодие 2010г.:
((1900+1200+1300+1500+1600+1100+1400)/7)*2,2%=31,43 руб.
Задача №4
Предприятие занимается производством и реализацией нефтепродуктов. В январе 2010 г. было произведено и реализовано:
а) 32 т. автомобильного бензина с октановым числом «80»;
б) 48 т. автомобильного бензина с октановым числом «95»;
в) 12 т. моторного масла;
г) 60 т. дизельного топлива.
Определить сумму и срок уплаты акциза.
Решение:
Ст. 194 НК РФ установлено, что сумма акциза по каждому виду подакцизных товаров исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы:
С = А x О,
где : С - сумма акцизов,
А - налоговая ставка;
О - налоговая база.
Вычетам подлежат суммы акцизов, уплаченные при приобретении подакцизных товаров, использованных в качестве сырья для производства других подакцизных товаров.
| Виды подакцизных товаров | Реализация | Налоговая ставка за 1 тонну | Сумма акциза в рублях |
| Автомобильный бензин с октановым числом "80" | 32т. | 2657 руб. | 2657*32=85024 |
| Автомобильный бензин с октановым числом ″95″ | 48т. | 3629 руб. | 3629*48=174192 |
| Дизельное топливо | 60т. | 1080 руб. | 1080*60=64800 |
| Моторное масло | 12т. | 2951 руб. | 2951*12=35412 |
| Итого: | 359428 | ||
Срок уплаты акциза - не позднее 25 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом.
Задача №5
Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг населению (парикмахерские услуги), переведен на уплату единого налога на вмененный доход. Зарегистрирован по адресу: г. Чита, ул. Анохина, 105. (Центральный район). В январе 2010 г. численность работников, включая самого индивидуального предпринимателя составила 2 чел., в феврале 3 чел., а в марте 4 чел.
Определить размер единого налога на вмененный доход за I квартал 2010г.
Решение
С 01.04.2010 года на территории г. Читы исчисление суммы ЕНВД производится в соответствии с Решением городской думы от 24 ноября 2005г. №194 в редакции Решений городской думы от 15.11.2007г №160, 25.09.2008 г. №№ 155 и 156 , 28.01.2010г №4 «О внесении изменений в решение Думы городского округа « Город Чита ».
Налоговая база (НБ)= БД х (N1 + N2 + N3) х K1 x K2,
Где БД-база доходности, которая равна 7500 руб.
N-физический показатель т.е. численность работников включая предпринимателя;
К 1-корректирующий коэффициент, который на 2010г. равен 1,295;
К 2-корректирующий коэффициент, который определяется как произведение значений учитывающих влияние отдельных факторов на результат предпринимательской деятельности:
К2 = К2-1 х К2-2 х К2-З х К2-4 х К2-5. где:
К2-1 – значение, учитывающее совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе величину доходов, ассортимент товаров (работ, услуг);
К2-2 значение, учитывающее особенности места ведения предпринимательской деятельности;
К2-3 – значение, учитывающее размер площади торгового зала, зала обслуживания посетителей, используемой для торговли и организации общественного питания, в том числе для временной организации общественного питания быстрого обслуживания;
К2-4 . значение, учитывающее долю инвалидов от общего количеств работников;
К2-5 . значение, учитывающее величину доходов в зависимости от уровня выплачиваемой работникам заработной платы налогоплательщиком- работодателем.
К2=1,3*0,65*1*1*1,4=1,183
НБ=7500*1,295*1,183*9=103409 руб.
ЕНВД=103409*15%=15511,35 руб.
Задача №6
ЗАО «Заря» выловило рыбу: треску – 125 тыс. т в водах Дальневосточного бассейна за 3 месяца действия лицензии; 0,003% улова передано научной организации для исследований.
Исчислите сумму сбора, определите порядок и сроки уплаты.
Решение:
Согласно статье 333.3 пункт 4 НК РФ для Дальневосточного бассейна ставки и сборы на добычу объектов водно-биологических ресурсов за исключением морских млекопитающих устанавливается размере 3000 руб.
Ставки и сборы за каждый объект биологических ресурсов устанавливаются в размере 0 руб. в случаях, если пользование такими объектами водно-биологических ресурсов осуществляется при предполосных научно-исследовательских и контрольных целях.
Согласно статье 333.13 НК РФ сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.
Сумма сбора составит:
(125000-0,003%)*3000=374988750 руб.
Согласно статье 333.5 пункт 2 НК РФ плательщики, уплачивают сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в виде разового и регулярных взносов, а также единовременного взноса.
Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, уплачивается в виде единовременного взноса не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.
Список литературы:
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть І. ФЗ от 31.07.1998 г. № 147-ФЗ.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть ІI. ФЗ от 05.08.2000 г. № 118-ФЗ.
Закон Читинской области от 25.11.2003 г. № 505-ЗЧО «О налоге на имущество организаций»
Решение Думы городского округа «Город Чита» от 06.10.2005 г. № 154 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского округа «Город Чита»
Решение Думы городского округа «Город Чита» от 24.11.2005 г. № 194 «О введении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории городского округа «Город Чита»
Решение Думы городского округа « Город Чита» от 15.11.2007г. № 160 «О внесении изменений в решение думы городского округа «Город Чита» от 24.11.2005. № 194 «О введении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории городского округа «Город Чита»