ЧАСТНЫЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Выполнил

Студент IV курса, гр. 2410

Факультет заочного обучения

Специальность: экономика и

управление на предприятии

Круглов В.

Проверил

____________________________

Бобруйск

2004

Ведомость остатков по синтетическим счетам

УП «Верас» на 01.01.2003г.

Номера счетов	Наименование счетов	Остатки на 01.01.03г.
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	501200	--
02	Амортизация основных средств	--	82300
10	Материалы	2715000	--
12	МБП	120000	--
13	Амортизация МБП	--	60000
20	Основное производство	280000	--
50	Касса	418900	--
51	Расчетный счет	910400	--
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	--	485400
68	Расчеты с бюджетом	--	175200
69	Расчеты по социальному страхованию	--	48100
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	--	123200
71	Расчеты с подотчетными лицами	60000	85300
75	Расчеты с учредителями	152300	--
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	--	85400
85	Уставный капитал	--	3153800
86	Резервный фонд	--	64300
87	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)	--	143400
88	Фонды специального назначения	--	240600
90	Краткосрочные кредиты банка	--	410800
ИТОГО:		5157800	5157800

В УП «Весна» по состоянию на 01.01.2003 года числились следующие остатки по счету 10 «Материалы»

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм.	Цена за 1 ед. продукции	Количество	Сумма Руб.
1	Сталь листовая	кг	900	950	855000
2	Краска масляная	кг	4500	250	1125000
3	Медь круглая	кг	4900	150	735000
ИТОГО:					2715000

Ведомость остатков по счету 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование поставщиков	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1	УП «Верас»		115400
2	ООО «Машиностроительный завод»		150800
3	ООО «Металлобаза»		219200
ИТОГО:			485400

Ведомость остатков по счету 71

«Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Фамилии и инициалы	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1	Валуев О.П.	--	85300
2	Сидоров И.Н.	32100	--
3	Якубов Н.М.	27900	--
ИТОГО:		60000	85300

Регистрационный журнал хозяйственных операций за январь 2003 года

№ п/п	Документ и содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1	Товарно-транспортная накладная. Поступили и оприходованы материалы полученные от поставщиков: А) сталь листовая от ООО «Металлобаза» 1200 кг по 900 руб. за 1 кг Б) краска масляная от УП «Весна» 400 кг по 4500 руб. за 1 кг В) медь круглая от ООО «Машиностроительный завод» 150 кг По 4900 руб. за 1 кг	10/1 10/1 10/1	60 60 60	1080000 1800000 735000
2	Выписка из расчетного счета, платежное поручение. Перечислено с расчетного счета ООО «Машиностроительный завод» ООО «Металлобаза» УП «Верас»	60 60 60	51 51 51	120300 219200 105000
3	Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер. В кассу с расчетного счета получены деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов.	50	51	124000
4	Расходный кассовый ордер. Выдано в подотчет на командировочные расходы: Инженеру Маркову О.Н.	71	50	28800
5	Расходный кассовый ордер. Выдан из кассы перерасход по командировочным расходам. Директору Валуеву О.П.	71	50	85300
6	Авансовый отчет. На склад поступили МБП от завхоза Сидорова И.Н.	12/1	71	20100
7	Авансовый отчет. Списываются расходы по командировкам: Директора Валуева О.П. Менеджера Якубова Н.М.	26 26	71 71	30000 26400
8	Расчетно-платежная ведомость. Удержана из заработной платы подотчетных лиц, числящаяся за ними задолженность: Завхоза Сидорова И.Н.	70	71	12000
9	Расчетно-платежная ведомость. По данным нарядов и табелей начислена и распределена заработная плата: А) производственным рабочим Б) общепроизводственному персоналу В) общехозяйственному персоналу	20 25 26	70 70 70	1874000 980400 1300200
10	Справка бухгалтерии. Произведены отчисления в фонд социальной защиты населения в размере 35 % от суммы начисленной заработной платы: А) производственных рабочих Б) общепроизводственного персонала В) общехозяйственного персонала	20 25 26	69 69 69	655900 343140 455070
11	Справка бухгалтерии. Начислен единый платеж от фонда оплаты труда (5 %): А) производственных рабочих Б) общепроизводственного персонала В) общехозяйственного персонала	20 25 26	68 68 68	93700 49020 65010
12	Платежная ведомость. Из кассы выдана заработная плата рабочим и служащим.	70	50	123200
13	Лимитно-заборная карта. Отпущены и израсходованы материалы: А) на производство продукции: сталь листовая 1600 кг по 900 руб. медь круглая 220 кг по 4900 руб. Б) на цеховые нужды: сталь листовая 100 кг по 900 руб. медь круглая 50 кг по 4900 руб. В) на общехозяйственные нужды: медь круглая 20 кг по 4900 руб. краска масляная 100 кг по 4500 руб.	20 20 25 25 26 26	10/1 10/1 10/1 10/1 10/1 10/1	1440000 1078000 90000 245000 98000 450000
14	Расчетно-платежная ведомость. Из заработной платы произведены удержания подоходного налога.	70	68	18200
15	Справка бухгалтерии. Начислен износ основных средств по: А) зданию и оборудованию цеха Б) зданию и хозяйственному инвентарю заводоуправления	25 26	02 02	22300 24100
16	Счет-фактура. Начислено энергосбыту за потребленную электроэнергию: А) цехам основного производства Б) на нужды заводоуправления	20 26	76 76	37400 26200
17	Справка бухгалтерии. Распределяются и списываются общепроизводственные расходы.	20	25	1729860
18	Справка бухгалтерии. Распределяются и списываются общехозяйственные расходы.	20	26	2474980
19	Ведомость выпуска готовой продукции. Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция, если сумма незавершенного производства на конец месяца составила 310000 руб.	40	20	9073840
20	Товарно-транспортная накладная. Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости (момент реализации по мере поступления выручки на расчетный счет)	45	40	7483072
21	Выписка из расчетного счета. Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции до покупателей (коммерческие расходы)	43	51	380000
22	Выписка из расчетного счета. На расчетный счет зачислена выручка за отпущенную покупателям продукцию.	51	46	12726313
23	Справка бухгалтерии. Списывается себестоимость реализованной продукции.	46	45	7483072
24	Справка бухгалтерии. Списываются коммерческие расходы относящиеся к реализованной продукции.	46	43	380000
25	Справка бухгалтерии. Начислены налоги от выручки за реализацию продукции.	46	68	2592986
26	Справка бухгалтерии. Определен и списан финансовый результат от реализации продукции.	46	80	2270255
27	Выписка из расчетного счета. Перечислены с расчетного счета платежи: А) налоги Б) в фонд социальной защиты	68 69	51 51	175200 48100
28	Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль (по ставке 24 %)	81	68	544861
29	Выписка с расчетного счета. С расчетного счета погашен краткосрочный кредит.	90	51	410800

Счет 01 «Основные средства» Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит
С-до 501200
Оборот --	Оборот --
С-до 501200

Счет 10 «Материалы»

Сталь листовая, кг.
Дебет				Кредит
№ операции	Кол-во	Цена. Руб.	Сумма. руб.	№ операции	Кол-во	Цена. Руб.	Сумма. руб.
С-до на 01.01.2003г.	950	900	855000
1)	1200	900	1080000
				13 а)	1600	900	1440000
				б)	100	900	90000

Оборот

1200

900

1080000

Оборот

1700

900

1530000

С-до на 01.02.2003г.

450

900

405000

Счет 10 «Материалы»

Краска масляная, кг.
Дебет				Кредит
№ операции	Кол-во	Цена. Руб.	Сумма. руб.	№ операции	Кол-во	Цена. Руб.	Сумма. руб.
С-до на 01.01.2003г.	250	4500	1125000
1)	400	4500	1800000
				13 а)	100	4500	450000
Оборот	400	4500	1800000	Оборот	100	4500	450000
С-до на 01.02.2003г.	550	4500	2475000

Счет 10 «Материалы»

Медь круглая, кг.
Дебет				Кредит
№ операции	Кол-во	Цена. Руб.	Сумма. руб.	№ операции	Кол-во	Цена. Руб.	Сумма. руб.
С-до на 01.01.2003г.	150	4900	735000
1)	150	4900	735000
				13 а)	220	4900	1078000
				б)	50	4900	245000
				в)	20	4900	98000

Оборот

150

4900

735000

Оборот

290

4900

1421000

С-до на 01.02.2003г.

10

4900

49000

Счет 12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся Счет 13 «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов»

Дебет Кредит
С-до 120000
6) 20100
Оборот 20100	Оборот --
С-до 140100

Дебет Кредит
	С-до 60000
Оборот --	Оборот --
	С-до 60000

Счет 20 «Основное производство» Счет 25 «Общепроизводственные расходы »

Дебет Кредит
С-до 280000
9 а) 1874000
10 а) 655900
11 а) 93700
13 а) 1440000
б) 1078000
16 а) 37400
17) 1729860
18) 2474980
	19) 9073840
Оборот 9383840	Оборот 9073840
С-до 590000

Дебет Кредит
С-до --
9 б) 980400
10 б) 1300200
11 б) 49020
13 б) 335000
15 а) 22300
	17) 1729860
Оборот 1729860	Оборот 1729860
С-до --

Счет 26 «Общехозяйственные расходы» Счет 40 «Готовая продукция»

Дебет Кредит
С-до --
7) 56400
9 в) 1300200
10 в) 455070
11 в) 65010
13 в) 548000
15 б) 24100
16 б) 26200
	18) 2474980
Оборот 2474980	Оборот 2474980
С-до --

Дебет Кредит
С-до --
19) 9073840
	20) 7483072
Оборот 9073840	Оборот 7483072
С-до 1590768

Счет 43 «Коммерческие расходы» Счет 45 «Товары отгруженные»

Дебет Кредит
С-до --
21) 380000
	24) 380000
Оборот 380000	Оборот 380000
С-до --

Дебет Кредит
С-до --
21) 7483072
	24) 7483072
Оборот 7483072	Оборот 7483072
С-до --

Счет 46 «Реализация продукции» Счет 50 «Касса»

Дебет Кредит
С-до --
23) 7483072
24) 380000
25) 2592986
26) 2270255
	22) 12726313
Оборот 12726313	Оборот 12726313
С-до --

Дебет Кредит
С-до 418900
3) 124000
	4) 28800
	5) 85300
	12) 123200
Оборот 124000	Оборот 237300
С-до 305600

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет Кредит
С-до 910400
22) 12726313
	2) 444500
	3) 124000
	21) 380000
	27) 223300
	29) 410800
Оборот 12726313	Оборот 1582600
С-до 12054113

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

ООО «Машиностроительный завод »
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
		С-до на 01.01.2003г.	150800
		1)	735000
2)	120300
Оборот	120300	Оборот	735000
		С-до на 01.02.2003г.	765500

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

УП «Верас»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
		С-до на 01.01.2003г.	115400
		1)	1800000
2)	105000
Оборот	105000	Оборот	1800000
		С-до на 01.02.2003г.	1810400

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

ООО «Металлобаза»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
		С-до на 01.01.2003г.	219200
		1)	1080000
2)	219200
Оборот	219200	Оборот	1080000
		С-до на 01.02.2003г.	1080000

Счет 68 «Расчеты с бюджетом » Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»

Дебет Кредит
	С-до 175200
	11) 207730
	14) 18200
	25) 2592986
	28) 544861
27) 175200
Оборот 175200	Оборот 3363777
	С-до 3363777

Дебет Кредит
	С-до 48100
	10) 1454110
27) 48100
Оборот 48100	Оборот 1454110
	С-до 1454110

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит
	С-до 123200
	9) 4154600
8) 12000
12) 123200
14) 18200
Оборот 153400	Оборот 4154600
	С-до 4124400

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Валуев О.П.
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
		С-до на 01.01.2003г.	85300
5)	85300
		7)	30000
Оборот	85300	Оборот	30000
		С-до на 01.02.2003г.	30000

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Сидоров И.Н.
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
С-до на 01.01.2003г.	32100
		6)	20100
		8)	12000
Оборот	--	Оборот	32100
С-до на 01.02.2003г.	--

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Якубов Н.М.
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
С-до на 01.01.2003г.	27900
		7)	26400
Оборот	--	Оборот	26400
С-до на 01.02.2003г.	1500

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Марков О.Н.
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
С-до на 01.01.2003г.	--
4)	28800
Оборот	28800	Оборот	--
С-до на 01.02.2003г.	28800

Счет 75 «Расчеты с учредителями» Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет Кредит
С-до 152300
Оборот --	Оборот --
С-до 152300

Дебет Кредит
	С-до 85400
	16) 63600
Оборот --	Оборот 63600
	С-до 149000

Счет 80 «Прибыль и убытки» Счет 81 «Использование прибыли»

Дебет Кредит
	С-до --
	26) 2270255
Оборот --	Оборот 2270255
	С-до 2270255

Дебет Кредит
С-до --
28) 544861
Оборот 544861	Оборот --
С-до 544861

Счет 85 «Уставный фонд» Счет 86 «Резервный фонд»

Дебет Кредит
	С-до 3153800
Оборот --	Оборот --
	С-до 3153800

Дебет Кредит
	С-до 64300
Оборот --	Оборот --
	С-до 64300

Счет 87 «Нераспределенная прибыль» Счет 88 «Фонд специального назначения»

Дебет Кредит
	С-до 143400
Оборот --	Оборот --
	С-до 143400

Дебет Кредит
	С-до 240600
Оборот --	Оборот --
	С-до 240600

Счет 90 «Краткосрочные кредиты банков»

Дебет Кредит
	С-до 410800
29) 410800
Оборот 410800	Оборот --
	С-до --

Оборотные ведомости к аналитическим счетам

Счет 10 «Материалы»

№ п/п	Наименование	Ед. изм.	Це- на	С-до на 01.01.2003г.		Оборот за январь м-ц				С-до на 01.02.2003г.
				К-во	Сумма	Приход		Расход		К-во	Сумма
						К-во	Сумма	К-во	Сумма
1	Сталь листовая	кг	900	950	855000	1200	1080000	1700	1530000	450	405000
2	Краска масляная	кг	4500	250	1125000	400	1800000	100	450000	550	2475000
3	Медь круглая	кг	4900	150	735000	150	735000	290	1421000	10	49000
	ИТОГО:				2715000		3615000		3401000		2929000

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование поставщиков	С-до на 01.01.2003г.		Оборот за январь месяц		С-до на 01.02.2003г.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	УП «Верас»	--	115400	105000	1800000	--	1810400
2	ООО «Машиностроительный завод»	--	150800	120300	735000	--	765500
3	ООО «Металлобаза»	--	219200	219200	1080000	--	1080000
	ИТОГО:	--	485400	444500	3615000	--	3655900

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Фамилия И.О,	С-до на 01.01.2003г.		Оборот за январь месяц		С-до на 01.02.2003г.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Валуев О.П.	--	85300	85300	30000	--	30000
2	Сидоров И.Н.	32100	--	--	32100	--	--
3	Якубов Н.М.	27900	--	--	26400	1500	--
4	Макаров О.Н.	--	--	28800	--	28800	--
	ИТОГО:	60000	85300	114100	88500	30300	30000

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Наименование счетов	С-до на 01.01.2003г.		Оборот за январь		С-до на 01.02.2003г.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Основные средства	501200	--	--	--	501200	--
Износ основных средств	--	82300	--	46400	--	128700
Материалы	2715000	--	3615000	3401000	2929000	--
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	120000	--	20100	--	140100	--
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов	--	60000	--	--	--	60000
Основное производство	280000	--	9383840	9073840	590000	--
Общепроизводственные расходы	--	--	1729860	1729860	--	--
Общехозяйственные расходы	--	--	2474980	2474980	--	--
Готовая продукция	--	--	9073840	7483072	1590768	--
Коммерческие расходы	--	--	380000	380000	--	--
Товары отгруженные	--	--	7483072	7483072	--	--
Реализация продукции	--	--	12726313	12726313	--	--
Касса	418900	--	124000	237300	305600	--
Расчетный счет	910400	--	12726313	1582600	12054113	--
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	--	485400	444500	3615000	--	3655900
Расчеты с бюджетом	--	175200	175200	3363777	--	3363777
Расчеты по социальному страхованию	--	48100	48100	1454110	--	1454110
Расчеты с персоналом по оплате труда	--	123200	153400	4154600	--	4124400
Расчеты с подотчетными лицами	60000	85300	114100	88500	30300	30000
Расчеты с учредителями	152300	--	--	--	152300	--
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	--	85400	--	63600	--	149000
Прибыль и убытки	--	--	--	2270255	--	2270255
Использование прибыли	--	--	544861	--	544861	--
Уставной фонд	--	3153800	--	--	--	3153800
Резервный фонд	--	64300	--	--	--	64300
Нераспределенная прибыль	--	143400	--	--	--	143400
Фонды специального назначения	--	240600	--	--	--	240600
Краткосрочные кредиты банков	--	410800	410800	--	--	--
ИТОГО:	5157800	5157800	61628279	61628279	18838242	18838242

Список используемой литературы

Андреев В.Д. Ревизия и аудит. Учебное пособие. Выш. Школа, 1996.

Бухгалтерский учет: Практикум . Под общ. ред. Г.Н. Нестеровой. – Мн.: БГЭУ, 2001

Теория анализа хозяйственной деятельности./ Учебник под ред. В.В.Осмоловского. Мн.: Новые знание, 2001.

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и инструкция по его применению. Ч. 1.2 – Мн.: 1992.