Контрольная работа: Бухгалтерский учет
Исходные данные:
Остатки (сальдо) по счетам предприятия на 1 июля 2008г. (грн.)
| Номер счета | Наименование счета | Остаток |
| 10 | Основные средства | 43200+99=43299 |
| 13 | Износ основных средств | 5060 |
| 152 | Приобретение основных средств | 4000 |
| 201 | Сырье и материалы | 65480 |
| 203 | Топливо | 8200 |
| 22 | МБП | 9320 |
| 301 | Касса | 15 |
| 311 | Т.С. в банке | 65350+99=65449 |
| 377 | Расчеты с разными дебиторами | 840 |
| 40 | Установочный капитал | 95000+99=95099 |
| 43 | Резервный капитал | 13750 |
| 441 | Нераспределенная прибыль | 22100 |
| 601 | Краткосрочный кредит банка | 7800+99=7899 |
| 631 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 8620 |
| 65 | Расчеты по страхованию | 6960 |
| 661 | Расчеты по оплате труда | 16845 |
| 685 | Расчеты с разными кредиторами | 10000 |
| 69 | Доходы будущих периодов | 10270 |
Баланс предприятия на 1 июля 2008г.
| Актив | Пассив | ||
| счет | остаток | счет | остаток |
|
10 201 203 22 301 311 377 152 |
43299 65480 8200 9320 15 65449 840 4000 |
40 43 441 601 631 65 661 685 69 13 (контрактив) |
95099 13750 22100 7899 8620 6960 16845 10000 10270 5060 |
|
|
|
||
191543Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия за июль 2008 года
|
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма | ||
|
|
|
частная | общая | ||
| 1 |
С т.с. перечислено : - на погашение задолженности поставщикам; - органам соц. страхования; |
631 65 |
311 | 6620 16845 |
23465 |
| 2 | Поступило с т.с. в кассу | 301 | 311 | 17000 | |
| 3 |
Выдано из кассы: - задолженность по з/плате; - в подотчет; |
661 372 |
301 | 16845 150 |
16995 |
| 4 | Введены в эксплуатацию новые основные средства | 10 | 152 | 4000 | |
| 5 |
Поступило от поставщиков: - сырье и материалы; - отражен налоговый кредит по НДС; |
201 641 |
631 | 24500 4900 |
29400 |
| 6 |
Отпущено в переработку: - сырье и материалы; - топливо; |
23 | 201 203 |
78420 5435 |
83855 |
| 7 | Зачислена на т.с. краткосрочная ссуда | 311 | 601 | 53500 | |
| 8 | С т.с. погашена задолженность разным кредиторам | 685 | 311 | 7770 | |
| 9 |
Начислена амортизация основных средств используемых: - в основном производстве; - в управлении цехом; - в заводоуправлении; |
23 91 92 |
13 |
2800 160 1045 |
4005 |
| 10 | Поступило на т.с. задолженность от разных дебиторов | 311 |
377 |
840 |
|
| 11 | Списано топливо на нужды отдела снабжения | 93 |
203 |
420 |
|
| 12 |
Начислена з/плата рабочим и служащим: - основного производства; - админаппарату цеха; -ад-апп. заводоуправления; -работникам сбыта; |
23 91 92 93 |
661 |
14500 1600 3020 1940 |
21060 |
|
13 |
Удержано из з/платы : - в пенсионный фонд (2%) - в органы соц.страхования (1%) - на случай безработицы (0,5%) - НДФЛ (нал. на доходы физ. лиц) (13%) Суммы рассчитать |
651 652 653 641 |
661 |
421.2 210.6 105.3 2737.8 |
3474.9 |
|
14 |
Начислено на ФОТ (фонд оплаты труда) социальное страхование. Суммы рассчитать |
23 91 92 93 |
65 |
507.5 56 105.7 67.9 |
737.1 |
|
15 |
Списано на общепроизводственные расходы, израсходованные подотчетные суммы | 91 |
372 |
145 |
|
| 16 |
Списано затраты: - общепроизводственные; -админаппарата заводоуправления; - работников сбыта; |
23 791 791 |
91 92 93 |
1816 4170.7 2427.9 |
8414.6 |
| 17 | Внесено в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | 301 |
372 |
5 |
|
|
18 |
Оприходована из производства готовая продукция (суммы рассчитать) Остаток незавершенного производства составил |
26 |
23 |
8700 |
94778,5 |
| 19 | Отгружена готовая продукция покупателям | 361 |
702 |
92400 |
|
| 20 | Отражено налоговое обязательство по НДС | 702 |
641 |
15400 |
|
21 |
Списана себестоимость реализованной готовой продукции | 902 |
26 |
41020 |
|
|
22 |
Поступило от постав-ков : -сырье и материалы; - отражен налоговый кредит по НДС; |
201 644 |
631 641 |
20000 4000 |
24000 |
|
23 |
С т.с. перечислено: - в погашение задолженности поставщикам; - в погашение задолженности по краткосрочной ссуде банка; |
631 601 |
311 | 53400 17800 |
71200 |
|
24 |
Отражено финансовый результат от реализации готовой продукции |
791 791 311 702 791 |
902 91 361 791 441 |
41020 145 92400 77000 29236,4 |
|
|
|
853686.5 |
||||
Исхозяйственная операция:
| Дт | Кт | Сумма частная | Общая |
23 |
651 652 653 |
290 145 72,5 |
507,5 |
91 |
651 652 653 |
32 16 8 |
56 |
92 |
651 652 653 |
60,4 30,2 15,1 |
105,7 |
93 |
651 652 653 |
38,8 19,4 9,7 |
67,9 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за июль
| № опер. |
Наименование счета |
Сальдо нач. 1.07.08 | Оборот за июль | Сальдо на 1.08.08 | ||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 10 | 43299 | 4000 | 47299 | |||||
| 13 | 5060 | 4005 | 9065 | |||||
| 152 | 4000 | 4000 | ||||||
| 201 | 65480 | 44500 | 78420 | 31560 | ||||
| 203 | 8200 | 5855 | 2345 | |||||
| 22 | 9320 | 9320 | ||||||
| 23 | производство | 103478,5 | 94778,5 | 8700 | ||||
| 26 | готовая продукция | 94778,5 | 41020 | 53758,5 | ||||
| 301 | 15 | 17005 | 16995 | 25 | ||||
| 311 | 65449 | 146740 | 119435 | 92754 | ||||
| 361 | расчеты с отеч. покупателями | 92400 | 92400 | |||||
| 372 | расчеты с подотчетными лицами | 150 | 150 | |||||
| 377 | 840 | 840 | ||||||
| 43 | 13750 | 13750 | ||||||
| 441 | 22100 | 29236,4 | 51336,4 | |||||
| 40 | 95099 | 95099 | ||||||
| 601 | 7899 | 17800 | 53500 | 43599 | ||||
| 631 | 8620 | 60020 | 49400 | -2000 | ||||
| 641 | расчет с налогами | 7637,8 | 19400 | 11762,2 | ||||
| 644 | налоговый кредит | 4000 | -4000 | |||||
| 65 | 6960 | 16845 | 737,1 | -9147,9 | ||||
| 651 | оплата страхования пенс. обеспечения | 421,2 | -421,2 | |||||
| 652 | соц. страхование | 210,6 | -210,6 | |||||
| 653 | страх. на случай безработицы | 105,3 | -105,3 | |||||
| 661 | 16845 | 16845 | 24534,9 | 24534,9 | ||||
| 685 | 10000 | 7770 | 2230 | |||||
| 69 | 10270 | 10270 | ||||||
| 702 | доход от реализации | 92400 | 92400 | |||||
| 791 | фин. результат | 77000 | 77000 | |||||
| 91 | общепроизводственные расходы | 1961 | 1961 | |||||
| 92 | административные расходы | 4170,7 | 4170,7 | |||||
| 93 | расходы на сбыт | 2427,9 | 2427,9 | |||||
| 902 | себестоимость реализованных товаров | 41020 | 41020 | |||||
|
|
191543 |
191543 |
853686.5 |
853686.5 |
236696.5 |
236696.5 |
||
Сальдовый баланс предприятия на 1 августа 2008 года
| Актив | Пассив | ||
| счет | остаток | счет | остаток |
|
10 201 203 22 23 26 301 311 |
47299 31560 2345 9320 8700 53758,5 25 92754 |
13(контрактив) 43 441 40 601 631 641 644 65 651 652 653 661 685 69 |
9065 13750 51336,4 95099 43599 - 2000 11762,2 - 4000 - 9147,9 - 421,2 - 210,6 - 105,3 24534,9 2230 10270 |
|
|
|
||
236696.5Форма №1 «Баланс» за 1 августа 2008г.
|
Актив |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1.Необоротные активы |
|||
| Основные средства: | |||
| Остаточная стоимость | 030 | 38239 | 38234 |
| Первобытная стоимость | 031 | 43299 | 47299 |
| Снос | 032 | 5060 | 9065 |
| Долгосрочные финансовые инвестиции: | |||
| другие финансовые инвестиции | 045 | 4000 | |
|
Всего за разделом 1 |
080 | 42239 | 38234 |
|
ІІ. Оборотные активы |
|||
| Запасы: | |||
| производственные запасы | 100 |
65480 201 8200 203 9320 22 |
31560 2345 9320 |
| незавершенное производство | 120 | 8700 | |
| готовая продукция | 130 | 53758,5 | |
| Другая текущая дебиторская задолженность | 210 | 840 | |
| Текущие финансовые инвестиции | 220 | 65449 | 92754 |
| Денежные средства и их эквиваленты: | |||
| в национальной валюте | 230 | 15 | 25 |
|
Всего за разделом ІІ |
260 | 149304 | 198462,5 |
|
ІІІ. Расходы будущих периодов |
270 | ||
|
Баланс |
280 |
191543 |
236696.5 |
|
Пассив |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Собственный капитал |
|||
| Уставный капитал | 300 | 95099 | 95099 |
| Резервный капитал | 340 | 13750 | 13750 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 350 | 22100 | 51336,4 |
|
Всего за разделом 1 |
380 | 130949 | 160185,4 |
|
ІІ. Обеспечение следующих расходов и платежей |
|||
|
ІІІ. Долгосрочные обязанности |
|||
|
ІV. Текущие обязанности |
|||
| Краткосрочные кредиты банков | 500 | 7899 | 43599 |
| Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 530 | 10000 |
2230 |
| Текущие обязанности за расчетами: | |||
| с бюджетом | 550 | 11762,2-4000=7762,2 | |
| из внебюджетных платежей | 560 | ||
| из страхования | 570 | 6960 | - 9885 |
| из оплаты труда | 580 | 16845 | 24534,9 |
| с участниками | 590 | 8620 | - 2000 |
|
Всего за разделом ІV |
620 | 50324 | 66241,1 |
|
V. Доходы будущих периодов |
630 | 10270 | 10270 |
|
Баланс |
640 |
191543 |
236696.5 |
Открыть синтетические счета предприятия
Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт
|
10 |
13 |
152 |
201 |
203 |
22 |
301 |
311 |
| 43299 | 5060 | 4000 | 65480 | 8200 | 9320 | 15 | 65449 | ||||||||
| 4000 | 4005 | 4000 | 24500 | 78420 | 5435 | 17000 | 16995 | 53500 | 23465 | ||||||
| 20000 | 420 | 5 | 840 | 17000 | |||||||||||
| 92400 | 7770 | ||||||||||||||
| 71200 | |||||||||||||||
| 4000 | 4005 | 4000 | 44500 | 78420 | 5855 | 17005 | 16995 | 146740 | 119435 | ||||||
| 47299 | 9065 | 31560 | 2345 | 9320 | 25 | 92754 | |||||||||
|
43 |
441 |
601 |
631 |
65 |
661 |
685 |
69 |
| 13750 | 22100 | 7899 | 8620 | 6960 | 16845 | 10000 | 10270 | ||||||||
| 29236,4 | 17800 | 53500 | 6620 | 29400 | 16845 | 737,1 | 16845 | 21060 | 7770 | ||||||
| 53400 | 20000 | 3474,9 | |||||||||||||
| 29236,4 | 17800 | 53500 | 60020 | 49400 | 16845 | 737,1 | 16845 | 24534,9 | 7770 | ||||||
| 13750 | 51336,4 | 43599 | -2000 | -9147,9 | 24534,9 | 2230 | 10270 | ||||||||
|
23 |
91 |
92 |
93 |
651 |
652 |
653 |
26 |
| 83855 | 94778,5 | 160 | 1816 | 1045 | 4170,7 | 1940 | 2427,9 | 421,2 | 210,6 | 105,3 | 94778,5 | 41020 | |||
| 2800 | 1600 | 145 | 3020 | 67,9 | |||||||||||
| 14500 | 56 | 105,7 | 420 | ||||||||||||
| 507,5 | 145 | ||||||||||||||
| 1816 | |||||||||||||||
| 103478,5 | 94778,5 | 1961 | 1961 | 4170,7 | 4170,7 | 2427,9 | 2427,9 | 421,2 | 210,6 | 105,3 | 94778,5 | 41020 | |||
| 8700 | -421,2 | -210,6 | -105,3 | 53758,5 |
|
644 |
791 |
702 |
372 |
641 |
361 |
902 |
|||||||
| 4000 | 4170,7 | 77000 | 15400 | 92400 | 150 | 145 | 4900 | 4000 | 92400 | 92400 | 41020 | 41020 | |
| 2427,9 | 77000 | 5 | 2737,8 | 15400 | |||||||||
| 41020 | |||||||||||||
| 145 | 150 | 150 | 7637,8 | 19400 | |||||||||
| 29236,4 | 11762,2 | ||||||||||||
| 4000 | 77000 | 77000 | 92400 | 92400 | |||||||||
| -4000 | |||||||||||||
| 92400 | 92400 | 41020 | 41020 | ||||||||||
|
377 |
40 |
||||||||||||
| 840 | 95099 | ||||||||||||
| 840 | |||||||||||||
| 840 | |||||||||||||
| 95099 | |||||||||||||