Основные средства

Задача №1

Акцептован счёт поставщика за станок, покупная стоимость которого 480 тыс. руб. Начислен НДС – ? Расходы по доставке составили 75 тыс. руб. Начислен НДС – ? Начислена заработная плата – 1500 руб. и ЕСН (26%).

Определить первоначальную стоимость станка.

Решение

1) Д 08 К 60

480000

– Акцептован счёт поставщика

2) Д 19 К 60

(480000*18%)/100% = 86400

– На сумму НДС (18%)

3) Д 08 К 60

75000

– Расходы по доставке

4) Д 19 К 60

(75000*18%)/100% = 13500

– Начислен НДС (18%)

5) Д 08 К 70

1500

– Начислена заработная плата

6) Д 08 К 69

(1500*26%)/100% = 390

– Начислен ЕСН от заработной платы

7) Д 01 К 08

1) + 3) + 5) + 6) = 480000+75000+1500+390=556890

– ОС приняты в эксплуатацию

Д 08А К
1) 480000	7) 556890
3) 75000
5) 1500
6) 390
ОБД = 556890	ОБК = 556890

Ответ: Первоначальная стоимость станка составила 556890 руб.

Задача №2

Организация продаёт ОС на сумму 14160 руб. (в т.ч. НДС). На момент реализации остаточная стоимость составила 5000 руб. Расходы на продажу составили 500 руб.

Определить результат от реализации.

Решение

1) Д 62 К 91

14160

– Предъявлен счёт покупателю за реализованную продукцию

2) Д 91 К 68

(14160*18%)/118% = 2160

– Начислен НДС в бюджет

3) Д 91 К 01

5000

– Списываются ОС по остат. стоимости

4) Д 91 К 44

5000

– Расходы на продажу

5) Д 91/9, К 99

= ОБД 91 – (2)+3)+4)) = 6500

– Результат от реализации

Д 91А-П К
2) 2160	1) 14160
3) 5000
4) 500
5) 6500
ОБД = 14160	ОБК = 14160

Ответ: Результат от реализации составил 6500 руб.

НМА

Задача №1

1) Приобретена лицензия на право выпуска продукции на сумму 35АБ0 руб.

2) Начислен НДС – ?

3) Начислено за услуги консультантов по приобретению лицензии – 6А0

4) Перечислены в оплату денежные средства за приобретённую лицензию

5) Приобретённая лицензия принята на баланс по первоначальной стоимости

6) Списан НДС к возмещению из бюджета

Решение

1) Д 08, К 60

35140

– Приобретена лицензия на право выпуска продукции

2) Д 19, К 60

(35140*18%)/100% = 6325

– На сумму НДС (18%)

3) Д 08, К 76 610 – Начислено за услуги консультантов 4) Д 04, К 08

=1)+3) = 35140+610 = 35750

– Лицензия принята на баланс по первоначальной стоимости

6) Д 68, К 19

= 2)=6325

– Списан НДС к возмещению из бюджета

Д 08А К
1) 35140	4) 35750
3) 610
ОБД = 35750	ОБК = 35750

Задача №2

Организация разработала программы для ЭВМ. Израсходовано материалов на сумму 10 тыс. руб. Заработная плата – 40 тыс. руб. Начислен ЕСН. Программа ЭВМ введена в эксплуатацию.

Решение

1) Д 08 К 10

10000

– Израсходовано материалов

2) Д 08 К 70

40000

– Начислена з/п

3) Д 08 К 69

(40000*26%)/100% = 10400

– Начислен ЕСН от з/п

4) Д 04 К 08

60400

– Программы ЭВМ приняты в эксплуатацию

Д 08А К
1) 10000	4) 60400
2) 40000
3) 10400
ОБД = 60400	ОБК = 60400

Задача №3

Организация приобрела НМА на сумму 120 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Начислен НДС – ? Затраты по приобретению (регистрации, консультации) составили 510 руб. НМА приняты в эксплуатацию. Сумма НМА оплачена с р/с.

Решение

1) Д 08, К 60	120000	– Организация приобрела НМА
2) Д 19, К 60	(120000*18%)/118% = 18305		– На сумму НДС (18%)
3) Д 08, К 76	510	– Оплачены консультации по приобретению НМА

4) Д 04, К 08	= 1)+3)=120000+510=120510			– НМА приняты в эксплуатацию
5) Д 60, К 51		=1)=120000	– Сумма НМА оплачена с р/с

Д 08А К
1) 120000	4) 120510
3) 510
ОБД = 120510	ОБК = 120510

Задача №4

Предъявлен счёт покупателю на право использования фирменного знака организации в течении 2-х лет по договорной стоимости – 2АС000 руб.

Списан НДС в бюджет

Ост. стоимость фирменного знака – 10АБ00

Определён финансовый результат от передачи

Поступили средства от покупателей на р/с

Решение

1) Д 62, К 91

211000

– Предъявлен счёт покупателю

2) Д 91, К 68

(211000*18%)/118% = 32186

– Списан НДС в бюджет

3) Д 91, К 04

101400

– Списываются НМА по остат. стоимости

4) Д 91/9, К 99

= 1) – ((2)+3)) = 77414

– Результат от реализации

5) Д 51, К 62

=1)=211000

– Поступили средства от покупателя на р/с

Д 91А-П К
2) 32186	1) 211000
3) 101400
4) 77414
ОБД = 211000	ОБК = 211000

Задача №5

Организация продаёт программы ЭВМ. Предъявлен счёт покупателю на сумму 120 тыс. руб. +НДС. ОСТ. стоимость программ – 80 тыс. руб. Расходы по продаже – 5 тыс. руб. Определить результат от реализации.

Решение

1) Д 62, К 91

120000

– Предъявлен счёт покупателю

2) Д 91, К 68

18305

– Сумма НДС

3) Д 91, К 04

80000

– Остаточная стоимость НМА

4) Д 91, К 44

5000

– Расходы на продажу

5) Д 91–9, К 99

= ОБД – (2) +3)+4))= 16695

– Результат от реализации

Д 91А-П К
2) 18305	1) 120000
3) 80000
4) 5000
5) 16695
ОБД = 120000	ОБК = 120000

Ответ: Результат от реализации составил 16695 руб.

Материалы

Задача №1

Приобретены материалы от поставщика на сумму 20 тыс. руб. + НДС. За разгрузку материалов начислена заработная плата в размере 300 руб., с которой произведены отчисления ЕСН. Доставка материалов осуществляется собственным транспортом – 1500 руб. Счёт поставщика оплачен, предъявлен бюджету НДС для возмещения.

Определить фактическую стоимость материалов.

Решение

1) Д 10 К 60

20000

– Приобретены материалы от поставщика

2) Д 19 К 60

(20000*18%)/100% = 3600

– Начислен НДС

3) Д 10 К 70

300

– Начислена заработная плата за разгрузку материалов

4) Д 10 К 69

(300*26%)/100% = 78

– Начислен ЕСН от заработной платы

5) Д 10 К 23

1500

– Доставка материалов собственным транспортом

6) Д 68 К 19

=2) =3600

– Предъявлен бюджету НДС для возмещения

7) Д 60 К 51

=1) +2) = 20000 + 3600 = 23600

– Счёт поставщика оплачен

Д 10А К
1) 20000
3) 300
4) 78
5) 1500
ОБД = 21878
Ск = 21878

Ответ: Фактическая стоимость материалов составила 21878 руб.

Задача №2

1) Принят к оплате счёт поставщика за материалы на сумму 23БА00 руб. (в т.ч. НДС)

2) Покупная стоимость – ?

3) Сумма НДС – ?

4) Доставка осуществлена собственным транспортом – 417Б0 руб.

5) Разгрузка материалов оплачена подотчётным лицом – 2БА0 руб.

6) Оплачен счёт поставщика с аккредитива

7) Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, согласно оплаченному счёту

Определить фактическую стоимость материалов.

Решение:

1) Д 10, К 60

234100

– Приобретены материалы от поставщика

2) Д 19 К 60		(234100*18%)/118% = 35710		– Начислен НДС
3) Д 10 К 60	=1) – 2)=234100–35710=198390		– Покупная стоимость материалов

4) Д 10, К 23

41740

– Доставка материалов собственным транспортом

5) Д 10 К 71

2410

-Разгрузка материалов оплачена подотчётным лицом

6) Д 60 К 55.1

= 3) = 198390

– Оплачен счёт поставщика с аккредитива на покупную стоимость

7) Д 60 К 55.1

= 2) = 35710

– Оплачен счёт поставщика с аккредитива на покупную стоимость

8) Д 68 К 19

=2)=35710

-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС

Д 10А К
1) 198390
4) 41740
5) 2410
ОБД = 242540

Ответ: Фактическая стоимость приобретённых материалов равна 242540 руб.

Задача №3

Принят к оплате счёт поставщика на сумму 20АБ10 руб. (+НДС)

Покупная стоимость материалов – ?

Сумма НДС – ?

Оплачено подотчётным лицом за погрузку и разгрузку материалов – 2ББ70 руб.

Акцептован счёт транспортной организации за доставку материалов – 2Б100 руб.

Оплачен счёт безналичными с р/с

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС

Фактическая себестоимость – ?

Решение:

1) Д 10 К 60

=201410–2)=201410–30739=170685

– Покупная стоимость материалов

2) Д 19 К 60

(201410*18%)/118% = 30724

– Начислен НДС

3) Д 10, К 71

24470

-Разгрузка и погрузка материалов оплачена подотчётным лицом

4) Д 10, К 60

24100

– Акцептован счёт транспортной организации

5) Д 60 К 51

= 1) = 170686

– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на покупную стоимость

6) Д 60 К 51

= 2) = 30721

– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на сумму НДС

7) Д 68 К 19

=2)=30724

-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС

Д 10А К
1) 170686
3) 24470
4) 24100
ОБД = 219256

Ответ: Фактическая себестоимость приобретённых материалов составила 219256 руб.

Задача №4

Принят к оплате счёт поставщика на сумму 20АБ10 руб. (в т.ч. НДС):

Покупная стоимость – ?

НДС – ?

Начислена заработная плата за разгрузку и погрузку материалов – 3БА0 руб.

Начислен ЕСН от з/п – ?

Оплачен счёт поставщика с р/с

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС

Решение

1) Д 10 К 60

=201410–2)=201410–30739=170686

– Покупная стоимость материалов

2) Д 19 К 60

(201410*18%)/118% = 30724

– Начислен НДС

3) Д 10 К 70

3410

– Начислена з/п за разгрузку и погрузку материалов

4) Д 10 К 69

= (3410*26%)/100%=887

– Начислен ЕСН от з/п

5) Д 60 К 51

= 1) = 170685

– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на покупную стоимость

6) Д 60 К 51

= 2) = 30724

– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на сумму НДС

7) Д 68 К 19

=2) =30724

-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС

Д 10А К
1) 170686
3) 3410
4) 887
ОБД = 174983

Ответ: Фактическая стоимость приобретённых материалов составила 174983 руб.

Задача №5

Принят к оплате счёт за материалы на сумму 1811Б0 руб. (в т.ч. НДС).

Покупная стоимость – ?

НДС – ?

Доставка оплачена подотчётным лицом – 3110 руб.

Акцептован счёт за консультационные услуги – 11Б00 руб.

Оплачен счёт поставщика с р/с

Предъявлен к возмещению из бюджете НДС

Определить фактическую себестоимость материалов.

Решение:

1) Д 10 К 60

=181140–2)=181140–27632=153508

– Покупная стоимость материалов

2) Д 19 К 60

(181140*18%)/118% = 27632

– Начислен НДС

3) Д 10 К 71

3110

-Доставка материалов оплачена подотчётным лицом

4) Д 10 К 76

11400

– Акцептован счёт за консультац. услуги

5) Д 60 К 51

= 1) = 153508

– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на покупную стоимость

6) Д 60, К 51

= 2) = 27632

– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на сумму НДС

7) Д 68, К 19

=2)=27632

-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС

Д 10А К
1) 153508
3) 3110
4) 11400
ОБД = 168018

Ответ: Фактическая стоимость приобретённых материалов составила 168018 руб.

Задача №6

Организация приобрела у поставщика железобетон на сумму 7БА00 руб. (в т.ч. НДС). Списаны командировочные расходы менеджера организации, связанные с доставкой ж/б – 5Б0 руб. Оплачено поставщикам за полученные материалы за счёт аккредитива. Акцептован счёт организации Х за консультационные услуги на сумму 2АБ0 (в т.ч. НДС). НДС предъявлен бюджету для возмещения. Полученные материалы списаны в основное производство.

Решение:

1) Д 10 К 60

74100

– Приобретён ж/б у поставщика

2) Д 19 К 60

(74100*18%)/100% = 13338

– Начислен НДС

3) Д 10 К 71

540

– Списаны командировочные расходы менеджера организации

4) Д 60 К 55/1

=1) = 74100

– Оплачено поставщикам за счёт аккредитива

5) Д 10 К 60

2140

– Оплачено организации за консультационные услуги

6) Д 19 К 60

(2140*18%)/118% = 326

– Начислен НДС

7) Д 68 К 19

2) + 6) = 13338+326=13664

– Предъявлен бюджету НДС для возмещения

8) Д 20 К 10

1)+3)+5) = 74100+540+2140 = 76780

– Материалы списаны в основное производство

Д 10А К
1) 74100	8) 76780
3) 540
5) 2140
ОБД = 76780	ОБК = 76780

Ответ: Стоимость материалов, списанных в основное производство, составила 76780 руб.