Східноєвропейський Університет
Економіки та Менеджменту
Контрольна робота
з предмету: Бухгалтерський облік
Виконав: студент 2 курсу
Прокопюк О.О.
Перевірив: викладач
Дудківська В.Д.
КАНІВ 2007
Тема 1. Облік нематеріальних активів
Задача 1.1.1
Необхідно визначити суму ПВ та зносу ОЗ після переоцінки.
Визначаємо ПВ до переоцінки ОЗ:
600000 – 400000 = 200000 грн.
Визначаємо коєфіцієнт переоцінки:
360000 / 200000 = 1,8
Визначаємо ПВ після переоцінки ОЗ:
600000* 1,8 = 1080000.
Визначаємо знос після переоцінки ОЗ:
400000* 1,8 = 720000 грн.
Дт 10 Кт 42 на суму 480000 грн. (1080000 – 600000).
Капітал збільшився на 480000 грн.
Задача 1.1.4
Необхідно визначити суму армотизації вантажного автомобіля за рік та щорічну залишкову вартість.
Розв’язок.
Амортизація = (15000 – 3000) / 15 = 800 грн. – суму ароматизаційних відрахувань.
Рік | Сума ароматизаційних відрахувань | Нагромадження амортизації | Балансова вартість (БВ) |
1 | 800 | 800 | 14200 |
2 | 800 | 800 | 13400 |
3 | 800 | 800 | 12600 |
4 | 800 | 800 | 11800 |
5 | 800 | 800 | 11000 |
6 | 800 | 800 | 10200 |
7 | 800 | 800 | 9400 |
8 | 800 | 800 | 8600 |
9 | 800 | 800 | 7800 |
10 | 800 | 800 | 7000 |
11 | 800 | 800 | 6200 |
12 | 800 | 800 | 5400 |
13 | 800 | 800 | 4600 |
14 | 800 | 800 | 3800 |
15 | 800 | 800 | 3000 |
Задача 1.1.5
Необхідно: відобразити нарахування амортизації за виробничим методом протягом 4 років (дані по вантажному автомобілю взяти з попередньої задачі).
Розв’язок.
Норма амортизації = (15000 – 3000) / 2500 = 0,48.
Рік | Розрахунок | Амортиз. відрахування | Нагромадження амортиз. | БВ |
15000 | ||||
1 | 0,48 * 2000 | 960 | 960 | 14040 |
2 | 0,48 * 12000 | 5760 | 6720 | 8280 |
3 | 0,48 * 8000 | 3840 | 10560 | 4440 |
4 | 0,48 * 30000 | 1440 | 12000 | 3000 |
Задача 1.1.8
Необхідно: визначити фінансовий результат від реалізації ОЗ; відкрити і закрити субрахунки 742, 972, 973; скласти ЖРГО за березень ц.Р. по ТзОВ „Калісто”.
ЖРГО за березень по ТзОВ „Калісто”
Зміст господарської операції | Дт | Кт | Сума, грн. |
Відображено дохід від реалізації Оз | 36 | 742 | 4200 |
Відображено податкове зобов’язання | 742 | 64 | 700 |
Списано суму зносу | 131 | 10 | 200 |
Списано залишкову вартість реалізованих ОЗ | 972 | 10 | 1000 |
Поступили кошти за реалізовані ОЗ | 311 | 36 | 4200 |
Списано дохід від реалізації | 742 | 793 | (4200-700-200)=3300 |
Списано собівартість ОЗ на фінансовий результат | 793 | 972 | 3300 |
Тема ІІ. Облік запасів
Задача 2.1.1
№ | Зміст господарської операції | Дт | Кт | Сума, грн. |
1 | Оприбуткувано матеріали від постачальника | 201 | 631 | 6000 |
2 | Відображено податковий кредит | 641 | 631 | 1200 |
3 | Нестача від природних втрат | 947 | 201 | 28 |
4 | Відображено подаковий кредит на нестачу | 947 | 641 | 560 |
Задача 2.2.1
1. Сировина і матеріали | вартість придбаних у іншого підприємства вузлів та агрегатів |
2. Купівельні комплектуючі вироби | |
3. Паливо та енергія на технічні потреби |
Витрати палива на сталеварному виробництві; Витрати палива на приведення обладнання в рух |
4. Зворотні відходи | вартість остаточного браку продукції |
5. Основна з/п | |
6. Додаткова з/п | оплата відпусток виробничих робітників |
7. Відрахування на соціальне страхування | |
8. Витрати на соціальне страхування | витрати на виготовлення дослідних зразків |
9. Відшкодування зносу спецінструментів | знос малоцінного інструменту |
10. Витрати на утримання та експлуатацію устаткування | витрати на техогляд обладнання |
11. загальновиробничі витрати |
Витрати на забезпечення правил техніки безпеки праці в цеху; Відрахування на обов’язкове страхування від з/п обслуговуючого персоналу |
Тема ІІІ
Задача 3.1.1
Реєстр господарських операцій ТзОВ „Тора”
№ оп. | Дата | Зміст господарської операції | Первинні документи | Сума, грн. | Дт | Кт |
1 | 07.12 | Придбані поштові марки за готівку | Накладна | 13,00 | ||
2 | 08.12 | Отримано з п/р кошти для виплати заплати | ПКО | 1380,00 | 301 | 311 |
3 | 08.12 | Видано з каси заробітну плату | ВКО | 1320,00 | 661 | 301 |
4 | 09.12 | В касу надійшла плата батьків за утримання дітей у дитячому садку | ПКО | 510,00 | 301 | 68 |
5 | 11.12 | Виявлені лишки готівки в касі в результаті інвентарізації | Інвентарний опис | 28,00 | 301 | 719 |
6 | 14.12 | Отриманні путівки від туристичного агенства „Я сам” | Накладна | 1460,00 | 33 | 68 |
7 | 16.12 | Оплачено вартість путівок з п/р | Платіжне доручення | 1460,00 | 68 | 311 |
8 | 18.12 | Оплачена працівниками частина вартості путівок готівкою (в розмірі 30%) | ВКО | 438,00 | 30 | 33 |
9 | 20.12 | Оплачена залишкова частина вартості путівок за рахунок фонду матеріального заохочення | ВКО | 1022,00 | 471 | 33 |
10 | 23.12 | Оплачені з каси загальновиробничі витрати підприємства | ВКО | 31,00 | 91 | 30 |
11 | 27.12 | Придбані за готівку акції невласної емісії у ВАТ „Пекар” | Накладна | 712,00 | 14 | 30 |
12 | 28.12 | Видано готівку в підзвіт водію Трикулі Т.А. | ВКО | 88,00 | 372 | 301 |
Задача 3.3.3
Журнал реєстраціїгосподарських операцій по ТзОВ „Кактус” за січень ц.р.
№ оп. | Зміст господарської операції | Первинні документи | Коресподнуючі рахунки | Сума,грн. | |
Дт | Кт | ||||
1 | З п/р придбання облігації ТзОВ „Крокус” | Виписка банку, платіжне доручення | 352 |
311 |
18000 |
2 | Нараховані відсотки за облігації за перше півріччя | Повідомлення кредитної установи | 952 |
648 |
700 |
3 | На п/р надійшли відсотки від ТзОВ „Крокус” | Виписка банку, платіжне доручення | 311 |
648 |
700 |
4 | Погашено вартість облігацій (номінальна вартість) | Виписка банку, платіжне доручення | 311 |
352 |
14000 |
5 |
Відображення доходу (суму перевищення номінальної вартості від балансової) |
Довідка бухгалтерії, рахунок | 792 |
945 |
3300 |
Задача 3.3.4
Журнал реєстрації господарських операцій по ТзОВ „КУК” за січень ц.р.
№ оп. | Зміст господарської операції | Первинні документи | Коресподнуючі рахунки | Сума,грн. | |
Дт | Кт | ||||
1 |
З п/р придбані акції ВАТ „Барсук і К” |
Виписка банку, платіжне доручення | 351 |
311 |
8000 |
2 | Списано різницю між купівельною та номінальною вартістю (щомісячно складається проводка – різниця: кількість місяців) | Довідка бухгалтерії, рахунок | 79 |
945 |
600 |
3 | На п/р надійшли кошти від продажу акцій ВАТ „Барсук і К” (номінальна вартість) | Виписка банку, платіжне доручення | 311 |
351 |
9800 |
4 | Відображено дохід від продажу акцій (списано різницю) | Довідка бухгалтерії, рахунок | 36 |
79 |
1800 |
Тема ІV. Облік власного капіталу і забезпечення зобов’язань
Задача 4.1.1
ЖРГО
№ | Зміст господарської операції | Дт | Кт | Сума, грн |
1 | Оголошено розмір статутногокапіталу | 46 | 10 | 28000 |
2 | Оприбутковант приміщення цеху за ПВ, як внесок Альбущенко А.О., як внесок до статуного капіталу | 10 | 46 | 7000 |
3 | Оприбутковано виробничі запаси (тканина Діана – 160 м по 20 грн.), як внесок Бондаренко Б.О. на формування статного капіталу | 20 |
46 |
3200 |
4 | Оприбутковані грошові кошти на п/р банку як внесок Величко В.О. на формування статутного капіталу | 31 |
46 |
10000 |
5 | Оприбуткована технолгія пишиття верхнього жіночого одягу, як внесок Альбушенко А.О., як внесок до статутного капіталу | 12 |
46 |
2000 |
6 | Оприбутковані МШП (фірм, дяг 15еземплярів по 15 грн.), як внесок Бондаренко Б.О. на формування статутного капіталу | 22 |
46 |
225 |
Дт | 40 | Кт | Дт | 46 | Кт | Дт | 10 | Кт | Дт | 31 | Кт | ||||
1) 28000 | 1) 28000 | 2) 7000 | 2) 7000 | 4) 10000 | |||||||||||
До - | Ко 280000 | 3) 3200 | До 70000 | Ко 70000 | До 10000 | Ко - | |||||||||
4) 10000 | |||||||||||||||
S” 28000 | 5) 2000 | S” 7000 | S” 10000 | ||||||||||||
6) 225 | |||||||||||||||
До 28000 | Ko 22425 | ||||||||||||||
S” 5575 |
Дт | 12 | Кт | Дт | 22 | Кт | Дт | 20 | Кт |
5) 2000 | 6) 225 | 4) 10000 | |||||
До 2000 | Ко - | До 225 | Ко - | До 10000 | Ко - | ||
S” 2000 | S” 225 | S” 10000 |
Стаття | Сума, грн. | Сатття | Сума, грн. |
Оз | 7000 | Статутний капітал | 28000 |
Нематеріальні активи | 2000 | Неоплачений капітал | - 5575 |
Виробничі запаси | 3200 | ||
МШП | 225 | ||
Грошові кошти в нац. валюті | 10000 | ||
Всього: | 22425 | Всього: | 22425 |
Задача 4.1.2
ЖРГО
№ оп. | Зміст господарської операції | Дт | Кт |
1 | Оприбутковані ОЗ, одержані як внесок від засновника на формування статутного капіталу (СК) | 152 | 46 |
2 | Відображено зменшення СК під час анулювання вуличних акцій | 40 | 45 |
3 | Нараховані дивіденди | 44 | 671 |
4 | Списані непокриті збиткиза рахунок резервного капіталу | 43 | 44 |
5 | Нараховані виплати по випущених облігаціях | 31 | 42 |
6 | Відображено дохід від безплатного одержання ОЗ | 162 | 424 |
7 | Відображено створення капіталу за рахунок нерозподіленого прибутку | 44 | 43 |
8 | Відображено приєднання частини пайового капіталу до СК | 41 | 40 |
9 | Оголошено розмір СК | 46 | 40 |
10 | Відображено вкладений учасниками підприємства капітал (без рішення про збільшення розміру СК) | 46 | 42 |
Тема V. Облік дострокових зобов’язань
Задача 5.1
Дт 36 Кт 713 – відображено оренду складських приміщень, ∑ 74400 грн.
Дт 713 Кт 641 – податкове зобов’язання ∑ 12400 грн.
Дт 311 Кт 377 – одержано кошти на п/р за оренду приміщення.
Дт 79 Кт 949 – віднесено витрати по оренді на фінансовий результат.
Дт 949 Кт 23 – відображено с/в по оренді
Дт 713 кт 79 – відображено дохід від реалізації оренди
Дт 631 Кт 311-перераховано постачальнику заборгованість, ∑ 74400 грн.
Дт 64 Кт 631- відображено податковий кредит.
Задача 5.2
ЖРГО по ВАТ „Омега”
№ оп | Зміст господарської операції | Первинні документи | Коресподуючі рахунки | Сума,грн. | |
Дт | Кт | ||||
1 | На п/р отримано суму довгострокового кредиту в банку | Кредитний договір | 312 | 502 | 24461,54 |
2 | Відобр. Суму, % яка сплачується щокварстально | Виписка банку | 502 | 612 | 183,46 |
3 | араховані відсотки за користування кредитом | Виписка банку | 951 | 684 | 4403,08 |
4 | Списано суму нарахуваних відсотків за кредит | Виписка банку | 792 | 951 | 4403,08 |
5 | Погашено заборгованість щодо довгострокового кредиту | Кредитний договір | 612 | 312 | 20058,46 |
Задача 5.3
Сума поточної заборгованості підприємства за продукцію на кінець звітного періоду:
Дт 28 Кт 631, ∑ 187230,76. Підстава – рахунок.
Відображена заборгованість за декілька попередніх звітних періодів:
Дт 361 Кт 70. Підстава – рахунок.
Іншу поточні зобов’язання:
Дт 55 Кт 361
Нараховано резервпо сімнівних боргах підприємства:
Дт 944 Кт 38. Підстава – розрахунок бухгалтерії.
Списано суму безнадійних боргів нафінансовий результат:
Дт 791 Кт 944. Підстава – довідка бухгалтерії.
Тема VІ. Облік поточних зобов’язань
Задача 6.1.1
Реєстр операцій у ВАТ „Лілея”
№ оп | Зміст господарської операції | Первинні документи | Кореспондуючі рахунки | Сума, грн. | |
Дт | Кт | ||||
1 | Відвантажено товар покупцю ТзОВ „Тюльпан” | накладна | 361 | 702 | 3000 |
2 | Списано товар (духову шафу) на реалізацію за купевельною вартістю | Розрахункова відомість | 902 | 22 | 2000 |
3 | Відображено податкове зобов’язання щодо ПДВ | Податкова накладна | 701 | 641 | 500 |
4 | Визначено фінансовий результат від реалізації товару (духової шафи) | Розрахунок бухгалтерії | 70 | 79 | 350 |
5 | Одержано вексиль від покупця ТзОВ „Тюльпан” в забезпеченн заборгованості по реалізованому товару | Вексиль | 341 | 36 | 3000 |
6 | Нараховано вексиль в банку з дисконтом 50% | Виписка банку | 526 | 31 | 1500 |
Задача 6.3.1
ЖРГО по ТзОВ „БУК” за жовтень ц.р.
№ оп | Зміст господарської операції | Первинні документи | Кореспондуючі рахунки | Сума, грн. | |
Дт | Кт | ||||
1 | Нарахована з/п інженеру Мономах М.Х. за місяць | Розрахунок, плат. доручення | 23 | 661 | 500 |
2 | Здійснення відрахування на соц. страх. Згідно з чинним законодавством | Розрахунок, плат. Відомість | 661 |
625 |
2,5 |
3 | Утримання з з/п Мономаха М.Х. прибутковий податок | Розрахункова відомість | 661 | 641 | 83,35 |
4 |
Утримання з з/п Мономаха М.Х.: Внески до Пенсійного фонду; Збір на обов’язкове страхування; Збір на обв’язкове страхування на випадок безробіття |
Розрахункова відомість |
661 661 661 |
651 652 653 |
10 2,5 2,5 |
5 | Списанона реалізацію вартість матеріалів(дошок 50 м3, що видані Мономаху М.Х.) | Розрахунок бухгалтерії | 400 |
||
6 | Утримано з з/п Мономаха М.Х. в часткове погашення безпроцентної позики | Розрахункова відомість | 661 |
377 |
100 |
7 | Виплачена з каси з/п Мономаху М.Х. | ВКО, плат. Відомість | 661 | 301 | 301,65 |
8 | В касу надійшли від Мономаха М.Х. кошти в повне погашення безпроцентної позики | ПКО | 301 |
377 |
300 |
Тема VІІ
Задача 7.1
Журнал реєстрації господарських операцій за вересень ц.р. по ТзОВ „БОБ”
№ оп. | Зміст господарської операції | Первинні документи | Кореспондуючі рахунки | Сума, грн. | |
Дт | Кт | ||||
А. Перша подія – відвантаження | |||||
1 | Відображено дохід від реалізації продукції (метод нарахування) | 361 | 701 | 13200 | |
2 | Відображено податкове зобов’язання щодо ПДВ | 701 | 641 | 2200 | |
3 | Списано суму чистого доходу на фінансові результати | 701 | 791 | 11000 | |
4 | Відображено собівартість реалізованої продукції | 901 | 26 | 10000 | |
5 | Списано собівартість реалізованої продукції на фінансові результати | 791 | 901 | 10000 | |
6 | Списано адміністративні витрати | 791 | 92 | 600 | |
7 | Списано виртати на збут | 791 | 93 | 140 | |
8 | На п/р одержано грошові кошти від ТзОВ „Лусія” | 311 | 361 | 13200 | |
Б. Перша подія – оплата | |||||
1 | Від ТзОВ „Лусія” на п/р надійшла передоплата за продукцію (використано дуальний рахунок) | 311 | 681 | 13200 | |
2 | Нараховано податкові зобов’язання щодо ПДВ (використано рахунок податкового обліку) | 643 | 641 | 533,35 | |
3 | Відображено дохід (виручка) від реалізації продукції у момент її ідвантаження | 361 | 701 | 13200 | |
4 | Списано податкові зобов’язання щодо ПДВ (з рахунку податкового обліку) | 701 | 643 | 3200 | |
5 | Списано чистий дохід на фінансовий результат | 701 | 791 | 11000 | |
6 | Відображено собівартість реалізованої продукції | 901 | 26 | 10000 | |
7 | Списано собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат | 791 | 901 | 10000 | |
8 | Проведено залік заборгованостей | 681 | 361 | 13200 | |
9 | Списано адміністративні витрати | 791 | 92 | 600 | |
10 | Списано витрати на збут | 791 | 93 | 140 | |
Визанчення податку на прибуток і фінансового результату | |||||
1 | Нараховано податок на прибуток | 981 | 641 | 78 | |
2 | Сума податку на прибуток віднесено до складу витрат звітного періоду | 791 |
981 |
78 | |
3 | Визначено суму нерозподіленого прибутку | 791 | 441 | 182 |
Задача 7.2
Реєстр господарських операцій по ТзОВ „богдан” за 1 кварталц.р.
№ оп | Зміст господарської операції | Дт | Кт | Сума, грн. |
1 | Відображено дохід від реалізації цегли | 361 | 712 | 6000 |
2 | Відображено виникнення податкових зобов’язань по ПДВ | 712 | 641 | 1000 |
3 | Списано балансову вартість переданої цегли | 943 | 205 | 4500 |
4 | Віднесено дохід від реалізації цегли на фінансовий результат | 712 | 791 | 5000 |
5 | віднесено собівартість реалізованої цегли на фінансовий результат | 791 | 943 | 4500 |
6 | Відображено первісну вартість отриманого металу | 201 | 631 | 5000 |
7 | Відображеннявиникнення податкового кредиту по ПДВ | 641 | 631 | 1000 |
8 | Проведено зарахування взаємних заборгованостей | 631 | 361 | 6000 |
Тема VІІІ
Задача 8.1
Журнал реєстрації господарських операцій за вересень ц.р. по ТзОВ „Локомотив”
№ оп |
Зміст господарської операції |
Сума, грн. |
Кореспонденція рахунків | |||
Із застосуванням рах. класу 8 | Без застосування рах. класу 8 | |||||
Дт | Кт | Дт | Кт | |||
1 | Відпущено у виробництво сировину | 16200 |
801 23 |
201 801 |
23 | 201 |
2 |
Нараховано з/п: Вир-чим робітникам; Апарату управління цеху |
2000 960 |
811 23 811 91 |
661 881 611 811 |
23 91 |
661 661 |
3 |
Проведення нарахування на з/п виробничим робітникам: Органам пенсійного страхування; Органом соціального страхування; Органом соціального страхування на випадок безробіття; Органам соціального стархування на випадок травмування |
640 40 40 40 |
821 23 811 23 823 23 824 23 |
651 821 652 822 653 823 654 824 |
23 23 23 23 |
651 652 653 654 |
4 |
Проведено нарахування на з/п працівників апарату управління цеху: Органам пенсійного страхування; Орган соціального страхування; Органам соціального страхування на випадок безробіття; Орган соціального страхування на випадоктравмування |
307,2 19,2 19,2 19,2 |
811 91 822 91 823 91 824 91 |
651 821 652 822 653 823 654 824 |
91 91 91 91 |
651 652 653 654 |
5 | нарахвано амортизацію основних засобів виробничого призначення |
500 |
831 23 |
131 831 |
23 |
131 |
6 | відображено витрати на утримання виробничих приміщень | 120 |
841 91 |
631 841 |
91 |
631 |
7 | Нараховано амортизацію основних засобів загальновиробничого призначення | 330 |
831 91 |
131 831 |
91 |
131 |
8 | Списано на виробництво загальновиробничі (накладні) витрати згідно з нормативною потужністю підприємства | 12000 | 23 | 91 | 23 | 91 |
9 | Оприбуткова насклад продукцію за собівартістю | 21234,8 | 26 | 23 | 26 | 23 |
10 | Відображено собівартість реалізованої продукції | 21234,8 | 901 | 26 | 901 | 26 |
11 | Списано собівартість реалізованої продукції | 21234,8 | 791 | 901 | 791 | 901 |
Разом: | 96939,2 |