КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По курсу «Антикризисное управление»
На тему «Экономические показатели в кризис»
1. Показатели рыночной устойчивости
Расчёты проводятся в Таблице 1.
Таблица 1
|
Наименование показателя |
Способ расчета |
Норма- тивное значение |
Поясне ния |
Значение показателя, коэффициент |
|||
|
На начало года |
На конец года |
отклонения | |||||
|
1. Коэффициент независимости |
К1 = |
стр. 490 стр. 700 |
> 0,5 |
Показывает долю собственных средств в общей сумме средств предприятия |
0,54 | 0,59 | 0,05 |
|
2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств |
К2 = |
стр. 590 + 690 стр. 490 |
< 1 |
Показывает сколько заемных средств привлекало предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств |
0,85 | 0,70 | -0,15 |
|
З. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
К3 = |
стр. 590 стр. 490 + 590 |
Показывает сколько долгосрочных займов привлечено для финансирования активов наряду с собственными средствами |
- | - | - | |
|
4. Коэффициент маневренности собственных средств |
К4 = |
стр. 490 – 190 – 290 стр. 490 |
> 0,1 |
Характеризует степень мобильности использования собственных средств |
-0,85 | -0,70 | 0,15 |
|
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
K5 = | стр. 490 – 190 – 290 стр. 290 |
> 0,1 |
Показывает долю собственных оборотных средств, приобретенных за счет собственных средств |
-0,58 | -0,59 | -0,01 |
|
6. Коэффициент реальной стоимости ОС и материальных оборотных средств в имуществе предприятия |
К6 = |
стр. 120+211+213 +214 cтр 700 |
> 0,5 |
Показывает долю имущества производственного назначения (реальных активов) в общей сумме имущества предприятия. |
0,35 | 0,44 | 0,09 |
|
7. Коэффициент реальной стоимости ОС в имуществе предприятия |
К7 = |
стр. 120 cтр 700 |
> 0,5 |
Показывает удельный вес основных средств в имуществе предприятия |
0,20 | 0,18 | -0,02 |
1. Коэффициент независимости на начало года составил 0,54 года и 0,59 на конец года. Т.е. доля собственных средств по отношению к общей сумме средств предприятия составило 54% на начало и 59% на конец года, отклонение составило +5%.
Нормативное значение для этого показателя >50%.
2. Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств составил 0,85 на начало года и 0,70 на конец года. Т.е. на каждый рубль, вложенных в активы собственных средств, 85 копеек на начало года и 70 копеек на конец года – заемных. Отклонение составило -0,15, что означает, что кол-во заёмных средств к концу года снизилось.
Нормативное значение для этого показателя < 1
4. Коэффициент манёвренности собственных средств на начало года составил -0,85 и -0,70 на конец года. Нормативное значение > 0,1.
Это означает что использование собственных средств не мобильно, и не соответствует нужному уровню гибкости использования собственных средств предприятия. Отклонение составило 0,15 – это значит, что собственные средства стали использоваться более мобильно, но всё равно не дотягивают до нормативного значения.
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало года составило -0,58 и -0,59 на конец года. Нормативное значение > 0,1.
Это означает что доля собственных оборотных средств, приобретённых за счёт собственных средств, довольна низка и не соответствует нормативному показателю.
Отклонение незначительно.
6. Коэффициент реальной стоимости ОС и материальных оборотных средств в имуществе предприятия составил на начало года 0,35 и 0,44 на конец года. Нормативное значение > 0.5.
Это означает что доля реальных активов (ОС производственного назначения) довольна низка и недотягивает до нормативного значения.
Отклонение составило 0,09, т.е. доля реальных активов увеличилась на 9%.
7. Коэффициент реальной стоимости ОС в имуществе предприятия составил 0,20 на начало года и 0,18 на конец года. Нормативное значение > 0.5.
Это означает что удельный вес основных средств в имуществе предприятия довольно низок, и не дотягивает до нормативного значения.
Отклонение составило 0,02.
2. Показатели рентабельности
Расчёты проводятся в Таблице 2.
Таблица 2
|
Наименование показателя рентабельности |
Способ расчета | Пояснения |
Значение показателя, коэффициент |
||
|
На начало года |
На конец года |
Отклонения | |||
| 1. в общем виде |
Прибыль (стр. 460) Стоимость Производственных фондов (стр. 120) |
Показывает эффективность единовременных и текущих затрат предприятия |
1,83 | 1,77 | -0,86 |
| 2. производства |
Балансовая прибыль (стр. 460) Среднегодовая стоимость основных фондов (стр. 120) + стоимость оборотных средств (стр. 290) |
Показывает результативность использования имущества предприятия |
0,37 | 0,36 | -0,01 |
|
3. продукции |
Прибыль от реализации продукции себестоимость |
Показывает результативность текущих затрат. |
- | - | - |
|
4. номинального собственного капитала |
Прибыль (стр. 460) Уставный капитал (стр. 410) |
Характеризует степень использования уставного капитала |
3,70 | 3,70 | 0 |
|
5. собственного капитала по балансу |
Прибыль (стр. 460) Собственный капитал (стр. 490) |
Показывает результативность использования собственного капитала |
0,68 | 0,54 | -0,14 |
|
6. суммарной величины капитала |
Прибыль (стр. 460) Собственный капитал + заемный капитал (стр. 700) |
Показывает результативность использования собственного и заемного капитала |
0,37 | 0,32 | -0,05 |
|
7. оборота |
Прибыль Оборот |
Показывает результативность оборота |
- | - | - |
Эффективность характеризуется размером прибыли, получаемой предприятием на 1 рубль капитала, реализованной продукции, инвестиций и т.д.
1. Рентабельность, в общем виде, показывает высокую оборачиваемость капитала и оборотных активов на предприятии.
2. Рентабельность производства в нашем случае показывает довольно низкую (0,37 на начало года и 0,36 на конец года) результативность использования имущества предприятия.
4. Рентабельность номинального собственного капитала показывает невысокую степень использования уставного капитала.
5. Рентабельность собственного капитала по балансу показывает высокую результативность использования собственного капитала – 68% на начало года и 54% на конец года.
6. Рентабельность суммарной величины капитала показывает невысокую результативность использования заёмного капитала.
3. Коэффициент капитализации
Расчёты проводятся в Таблице 3.
Таблица 3
| Наименование показателя | Способ расчета |
Нормативное значение |
Пояснения |
Значение показателя, коэффициент |
||||
| На начало года |
На конец года |
Отклонения | ||||||
|
1. Коэффициент концентрации собственного капитала |
Собственный капитал (стр. 490) Кк= – Всего источников средств (стр. 700) |
Чем выше значение, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие |
0,54 | 0,59 | 0,05 | |||
|
2. Коэффициент концентрации привлеченных средств |
Привлеченные средства (стр. 690) Ккп = – Всего источников средств (стр. 700) |
Является дополнением к КК. Их сумма равна 1 (или 100%) |
0,46 | 0,42 | -0,04 | |||
|
3. Коэффициент финансовой зависимости |
Кз = Всего источников средств (стр. 700) – Собственный капитал (стр. 490) |
Обратный показатель КК. Его рост – увеличение заемных средств. Если К< 1, то владельцы полностью финансируют предприятие. К=1,25 показывает, что в каждом 1,25 руб. вложенном в активы, 25 коп. заемные. |
1,87 | 1,70 | -0,17 | |||
|
4. Коэффициент маневренности собственного капитала |
Собственные оборотные КМ = средства (стр. 290) – Собственный капитал (стр. 490) |
в зависимости от специфики отрасли |
Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности (вложена в оборотные средства), а какая часть капитализируется. |
1,46 | 1,19 | -0,27 | ||
|
5. Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений |
Ксп= |
Долгосрочные пассивы – Внеоборотные активы |
Показывает какая часть ОС и прочих внеоборотных активов профинансирована внешними инвесторами. |
- | - | - | ||
|
6. Коэффициенты структуры долгосрочных источников финансирования |
>0,6 |
Кэе + Кэе = 1 Рост К 6.1. означает, что предприятие все больше и больше зависит от внешних инвесторов |
||||||
|
6.1. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
Кзс= |
Долгосрочные пассивы – Собственный капитал + долгосрочные пассивы |
- | - | - | |||
|
6.2. Козффициент финансовой независимости капитализированных источников |
Кзе= |
Собственный капитал – Собственный капитал + долгосрочные пассивы |
||||||
| - | - | - | ||||||
|
7. Коэффициент структуры привлеченных средств |
Ксп = |
Краткоср. Кредиторская задолженность (стр. 620) Привлеченные средства (стр. 690) |
Мчыожет колебаться |
Характеризует долю краткосрочной | 0,73 |
0,60 |
-0,13 |
| кредиторской задолженности в общей | |||||||
| сумме средств, привлеченных | |||||||
| предприятием. |
1. Коэффициент концентрации собственного капитала показывает, что отношение собственного капитала ко всем источникам средств составляет 54% на начало года и 59% на конец года. Отклонение составило 5%.
2. Коэффициент концентрации привлечённых средств показывает долю заёмных средств по отношению ко всем источникам дохода – 46% на начало года, 42% на конец года. Отклонение составило -4%
3. Коэффициент финансовой зависимости показывает высокую концентрацию заёмных средств в активах компании. На начало года на каждый 1,87 руб. вложенных в активы, 87 копеек заёмных и на конец года на каждые 1,70 руб. вложенных в активы, 70 копеек заёмные. Отклонение составило -0,27 руб.
7. Коэффициент структуры привлечённых средств показывают, что из всех привлечённых средств основную часть составляла краткосрочная кредиторская задолженность. На начало года она составляла 73% от всех привлечённых средств, на конец года 60%. Отклонение показывает уменьшение доли краткосрочной кредиторской задолженности к концу года на 13%.