ПЛАН
Вступление 3
1. Сущность финансового планирования 5
2. Содержание финансового плана и порядок его составления 8
3. Финансовый план инвестиционного проекта Error: Reference source not found
Заключение 24
Список использованной литературы 25
Вступление
Планирования было прерогативой командно-административной системы. Главная цель финансового плана предприятия состояла в выявлении неиспользованных ресурсов и определении суммы платежей в бюджет, величина которых соответствовала превышению доходов предприятия над его затратами. Сумма и уровень затрат централизованно нормировались. Чрезмерная централизация финансов при планово-директивной экономике ослабляла экономические стимулы для расширения производства. Это отрицательно сказывалось на результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Государственные дотации во многих областях достигали значительных размеров, поскольку эти области были убыточными или малорентабельными.
Отраслевые Министерства занимались перераспределением доходов и прибылей предприятий. Значительная часть прибыли и временно свободных средств эффективно работающих предприятий изымалась для финансирования государственных расходов и на покрытие затрат убыточных предприятий области.
При рыночной экономике значительно повышается материальная ответственность руководителя предприятия за его финансовое состояние. Именно поэтому возросло значение перспективного, текущего и оперативного финансового планирования для обеспечения стойкого финансового состояния и повышения рентабельности предприятий.
Финансовое планирование является необходимым для финансового обеспечения расширения кругооборота производственных фондов, достижение высокой результативности производственно-хозяйственной деятельности, создание условий, которые обеспечило бы платежеспособность и финансовую стойкость предприятия. Рынок ставит высокие требования к качеству финансового планирования, поскольку ныне за отрицательные последствия своей деятельности ответственность будет нести само предприятие. При неспособности учесть неблагоприятную рыночную конъюнктуру предприятие становится банкротом и подлежит ликвидации с соответствующими отрицательными последствиями для основателей.
Сегодня финансовое планирование требует использование новых принципов организации. Его содержание и формы должны быть существенно изменены в связи с новыми экономическими условиями и социальными ориентирами.
1. Сущность финансового планирования
Финансовое планирование - это процесс определения объема финансовых ресурсов по источниками формирования и направлениями их целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия в плановом периоде. Целью финансового планирования является обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми источниками финансирования.
Финансовое планирование воплощает установленные цели в форму конкретных финансовых показателей и обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития.
Значение финансового планирования состоит в том, что оно дает возможность определить жизнеспособность проекта предприятия в условиях конкуренции и является инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.
Итак, основными задачами финансового планирования на предприятии есть:
обеспечение производственной и инвестиционной деятельности необходимыми финансовыми ресурсами;
установление рациональных финансовых отношений с субъектами хозяйствования, банками, страховыми компаниями;
определение путей эффективного вложения капитала, оценка рационального его использования;
выявление и мобилизация резервов увеличения прибыли за счет рационального использования материальных, трудовых и денежных ресурсов;
осуществление контроля за образованием и использованием платежных средств.
Финансовое планирование дает возможность разрешить такие конкретные вопросы:
сколько денежных средств может иметь предприятие в своем распоряжении; какие источники их поступления;
достаточно ли финансовых ресурсов для выполнения намеченных задач;
какая часть средств может быть перечислена в бюджет, внебюджетные фонды, банкам и другим кредиторам;
как должно осуществляться распределение и использование прибыли на предприятии;
как обеспечивается реальная сбалансированность плановых затрат и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирование.
В финансовом планировании используется балансовый метод. Его содержание состоит в том, что не только балансируются итоговые показатели доходов и затрат, а для каждой статьи затрат отмечаются конкретные источники покрытия. При этом используются разные способы: нормативный, расчетно-аналитический, оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.
Суть нормативного способа финансового планирования состоит в том, что на основе установленных финансовых норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность субъекта предпринимательской деятельности в финансовых ресурсах и определяются источнике этих ресурсов. Упомянутыми нормативами являются ставки налогов, ставки сборов и взносов, нормы амортизационных отчислений и т.д.. Нормы и нормативы бывают отраслевыми, региональными и индивидуальными.
При использование расчетно-аналитического метода плановые показатели рассчитываются на основании анализа фактических финансовых показателей, которые берутся за базу, и их изменения в плановом периоде.
Оптимизация плановых решений состоит в разработке вариантов плановых расчетов для того, чтобы выбрать из них наиболее оптимальные. Затем могут использоваться разные критерии выбора:
максимум прибыли (дохода) на денежную единицу вложенного капитала;
экономия финансовых ресурсов, то есть минимум финансовых затрат;
экономия текущих затрат;
минимум вложения капитала при максимально эффективном результате;
максимум абсолютной суммы полученной прибыли.
Финансовое планирование (кроме уже упоминавшихся способов расчетов) требует широкого использования экономико-математического моделирования. Этот способ делает возможным нахождение количественного выражения взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, которые их определяют. Экономико-математическая модель - это точное математическое описание факторов, которые характеризуют структуру и закономерности изменения данного экономического явления и осуществляются с помощью математических приемов. Моделирование может осуществляться за функциональной и корреляционной связью. Экономико-математическое моделирование дает возможность перейти в планировании от средних величин к оптимальным вариантам. Повышение уровня научной обоснованности планирование требует разработки нескольких вариантов планов исходя из разных условий и путей развития предприятия со следующим выбором оптимального варианта финансового плана.
2. Содержание финансового плана и порядок его составления
При рыночной экономике для решения производственных и коммерческих задач, которые нуждаются во вложении средств, необходимой является разработка внутрифирменного документа - бизнес-плана.
Бизнес-план должен:
давать конкретные представления о том, как будет функционировать предприятие, какое место оно будет занимать на рынке;
содержать все производственные характеристики будущего предприятия, детально описывать схему его функционирования;
раскрывать принципы и методы руководства предприятием;
обязательно содержать программу управления финансами, без которой невозможно начать дело и обеспечить эффективность ее выполнения;
показать перспективы развития предприятия инвесторам и кредиторам.
При составлении бизнес-плана руководствуются такими стимулирующими мотивами:
подать информацию о предприятии и о намерениях собственников;
выложить стратегию и тактику предприятия и показать, как взаимодействуют разнообразные подразделения предприятия, будучи одним целым;
осветить финансовые цели и разработать детальные сметы, с помощью которых можно проконтролировать фактические затраты и доходы;
убедить третью сторону предоставить необходимые средства или оказывать содействие предприятию в другой форме.
Обобщение опыта составления бизнес-планов отечественными предприятиями дает возможность выделить такие области их применения:
выбор экономически выгодных направлений и способов достижения положительных финансовых результатов предприятиями при новых условиях хозяйствования, неплатежеспособности субъектов;
подготовка предприятиями инвестиционных проектов для привлечения инвестиций и банковских кредитов;
составление проектов эмиссии акций, облигаций и других ценных бумаг предприятий;
привлечение иностранных инвесторов для развития предприятий;
обоснование предложений относительно приватизации предприятий государственной и коммунальной собственности.
Бизнес-план предприятия может прежде всего решать задачи улучшения его финансового состояния. В этой связи рассмотрение именно финансового аспекта бизнес-плана является наиболее актуальным.
Финансовый план - это важнейший элемент бизнес-плана, который складывается как для обоснованияя конкретных инвестиционных проектов, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью. Этот раздел бизнес-плана включает такие составляющие:
прогноз объемов реализации;
баланс денежных поступлений и затрат;
таблицу доходов и затрат;
прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия;
расчет точки безубыточности.
Сегодня предприятиям предоставлена самостоятельность в планировании, они могут не составлять финансового плана или составлять его в любой произвольной форме, которую они считают для себя наиболее приемлемой.
Учитывая изменения в бухгалтерском учете и финансовой отчетности, которые происходят с введением национальных стандартов (положений) бухгалтерского учета, могут быть предложенные такие формы и содержание текущего финансового плана.
Он является ориентиром для финансовой работы предприятий в плановом году. Выполнение финансового плана осуществляется непосредственно в процессе финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая стабильную платежеспособность предприятия через оперативное финансовое планирование. С этой целью целесообразно составлять баланс денежных поступлений - оперативный финансовый план.
Баланс поступлений средств показывает когда у предприятия возникают временно свободные средства и когда оно имеет дополнительную потребность в них. Это дает финансовому менеджеру возможность временно свободные финансовые средства положить на депозитные счета коммерческих банков или инвестировать в ценные бумаги для получения доходов, а в периоды, если возникает дополнительная потребность, - обеспечить привлечение средств.
Оперативное финансовое планирование состоит в составлении и выполнении платежного календаря. Его составляют на квартал с разбивкой по месяцам или на месяц с разбивкой по декадам. В платежном календаре отображается весь денежный оборот предприятия, основная часть которого проходит через текущие, валютный, заемный и прочие счета предприятия в банках. В платежном календаре отражено движение денежных средств соответственно их поступлению и использованию.
В качестве практической части курсовой работы рассмотрим пример реального финансового плана инвестиционного проекта по созданию деревообрабатывающего цеха. Все расчеты по данному инвестиционному проекту просчитаны с помощью специализированной компьютерной программы “Project Expert”.
3. Финансовый план инвестиционного проекта
1. Для реализации проекта необходимо 11 050 000 рублей, из которых
400 000 рублей являются собственными средствами, а 10 650 000 рублей - заемными.
Так как коммерческие банки отказывают в кредитовании данного проекта, то ООО "СтройЭкспоСервис" рассчитывает получить государственную поддержку (проект имеет высокую бюджетную эффективность (таблица 10).
2. Выручка, прибыль, платежи в бюджет отражены в таблице 8.
Проанализировав таблицу, нетрудно сделать вывод о прибыльности проекта, прибыль является отрицательной только в первом квартале.
3. Прект также является эффективным и по плану денежных поступлений и выплат (таблица 9). Во всех периодах сальдо общего потока является положительным.
4. Срок окупаемости проекта, рассчитанный по показателям чистой прибыли, амортизации и объема инвестиций, составлет 8 месяцев.
5. Точка безубыточности в первом году проекта - 1281 к.м., во втором - 1203, в третьем - 1097. Как видим она намного меньше проектной мощности цеха. Это говорит о высокой финансовой устойчивости данного производства.
6. В течение срока реализации проекта будет получен чистый дисконтированный бюджетный доход в размере 40 554 627 рублей (ставка рефинансирования 25%, инфляция 20%).
Чистый дисконтированный доход за три года проета составит 69 920 671 рублей (ставка дисконтирования 25%), с учетом поправки на риск - 57 286 097 рублей.
Внутренняя норма доходности - 82%, с учетом поправки на риск - 78%.
9. Индекс доходности - 1,73, с учетом поправки на риск - 1,69.
Как видим проект по всем показателям является эффективным, приносит бюджетный эффект и создает новые рабочие места, способствует увеличению экспорта товаров из России.
Таблица 1
Потребность в капитальных вложениях согласно проектно-сметной документации
Руб.
(в среднегодовых ценах)
| Наименование показателей | Всего по проектно-сметной документации | Выполнено | Подлежит выполнению до конца строительства | |
| на начало текущего года | на момент подачи заявки на конкурс | |||
|
Капитальные вложения по утвержденному проекту, всего |
8 838 500 |
0 |
0 |
8 838 500 |
| в том числе: | ||||
| строительно-монтажные работы | 0 | 0 | 0 | 0 |
| оборудование | 8 738 500 | 0 | 0 | 8 738 500 |
| прочие затраты | 100 000 | 0 | 0 | 100 000 |
Таблица 2
Инвестиции (в период эксплуатации и строительства)
Руб.
| Показатели | 1 год | ||||
| Всего | по кварталам | ||||
| 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | ||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Капитальные вложения по утвержденному проекту, подлежащие выполнению | 8 696 000 | 8 696 000 | 0 | 0 | 0 |
| 2. Капитальные вложения в объекты сбыта | 120 980 | 23 370 | 32 537 | 32 537 | 32 537 |
| 3. Приобретение оборотных средств | 2 233 020 | 556 510 | 560 000 | 556 510 | 560 000 |
| 4. Другие инвестиции в период освоения и эксплуатации производственных мощностей | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
5. Итого объем инвестиций |
11 050 000 |
9 275 880 |
592 537 |
589 047 |
592 537 |
Таблица 3
Источники средств (на начало реализации проекта)
Руб.
| № пп | Наименование источников | Средства на начало реализации проекта |
| 1 | 2 | 3 |
|
Собственные средства |
||
| 1 | Взнос в УК в денежной форме | 400 000 |
| 2 | Нераспределенная прибыль (фонд накопления) | 0 |
| 3 | Неиспользованная амортизация основных средств | 0 |
| 4 | Амортизация нематериальных активов | 0 |
| 5 | Результат продажи основных средств | 0 |
|
6 |
Собственные средства, всего |
400 000 |
|
Заемные и привлеченные средства |
||
| 7 | Кредиты банков | 0 |
| 8 | Заемные средства других организаций | 0 |
| 9 | Долевое участие в строительстве | 0 |
| 10 | Прочие | 0 |
| 11 | Заемные и привлеченные средства, всего | 0 |
|
12 |
Предполагаемая государственная поддержка проекта |
10 650 000 |
|
13 |
Итого |
11 050 000 |
Таблица 4
Производство и реализация продукции
|
Показатели |
Единица измерения |
1 год |
||||
|
Всего |
По кварталам |
|||||
|
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
|||
| 1. Пиломатериал высушенный и отпакетирован-ный | К.м. | |||||
| Объем производства: | ||||||
| В нат. Выражении | 14976 |
500 |
4992 | 4992 | 4992 | |
| В стоимостном выражении | 14 646 980 | 594 746 | 5 096 061 | 3 709 934 | 5 108 988 | |
| Объем реализации в нат. Выражении, всего | 14976 | 0 | 4992 | 4992 | 4992 | |
|
В том числе: На внутреннем рынке |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| На внешнем рынке | 14976 | 0 | 4992 | 4992 | 4992 | |
| Цена реализации за единицу : | ||||||
|
В том числе: На внутреннем рынке |
- | - | - | - | - | |
| На внешнем рынке (в иностранной валюте) | 120$ | 120$ | 120$ | 120$ | 120$ | |
| Выручка от реализации продукции | ||||||
|
В том числе: На внутреннем рынке |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| На внешнем рынке (в иностранной валюте) | 1797120$ | 0$ | 599040$ | 599040$ | 599040$ | |
|
Общая выручка от реализации (рубли): |
50319360 |
0 |
16773120 |
16773120 |
16773120 |
|
|
НДС |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Акцизы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Пошлины |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
| 2. Пиломатериал 5 категории | К. м. | |||||
| Объем производства: | ||||||
| В нат. Выражении | 3744 | 150 | 1248 | 1248 | 1248 | |
Таблица 5
Численность работающих, расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды
| Показатели | Единица измерения | 1 год | 2 год | 3 год Всего |
| Всего | Всего |
| 1 | 2 | 3 | 8 | 13 |
|
Численность работающих по проекту, всего |
человек в среднем за период |
51 |
71 |
71 |
| в том числе: | ||||
| 1. Рабочие, непосредственно занятые производством продукции | 35 | 51 | 51 | |
| 2. Рабочие, служащие и ИТР, не занятые непосредственно производством продукции | 10 | 13 | 13 | |
| 3. Сотрудники аппарата управления на уровне цехов и организации | 5 | 6 | 6 | |
| 4. Сотрудники, занятые сбытом продукции | 1 | 1 | 1 | |
|
Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды |
рубли |
|||
| 5. Расходы на оплату труда рабочих, непосредственно занятых производством продукции, всего | 2 285 225 | 3 046 967 | 3 046 965 | |
| в том числе: | ||||
| заработная плата | 1 649 982 | 2 199 976 | 2 199 975 | |
| отчисления на социальные нужды | 635 243 | 846 991 | 846 990 | |
| 6. Расходы на оплату труда рабочих, служащих и ИТР, не занятых непосредственно производством продукции, всего | 743 712 | 878 932 | 878 932 | |
| в том числе: | ||||
| заработная плата | 536 976 | 634 608 | 634 608 | |
| отчисления на социальные нужды | 206 736 | 244 324 | 244 324 | |
| 7. Расходы на оплату труда сотрудников аппарата управления на уровне цехов и организации, всего | 489 235 | 540 881 | 540 881 | |
| в том числе: | ||||
| заработная плата | 353 238 | 390 528 | 390 528 | |
| отчисления на социальные нужды | 135 997 | 150 353 | 150 353 | |
| 8. Расходы на оплату труда сотрудников службы сбыта, всего | 90 147 | 90 147 | 90 147 | |
| в том числе: | ||||
| заработная плата | 65 088 | 65 088 | 65 088 | |
| отчисления на социальные нужды | 25 059 | 25 059 | 25 059 | |
|
9. Расходы на оплату труда, всего |
рубли |
3 608 318 |
4 556 927 |
4 556 926 |
| в том числе: | ||||
| заработная плата | 2 605 284 | 3 290 200 | 3 290 199 | |
| отчисления на социальные нужды | 1 003 034 | 1 266 727 | 1 266 727 |
Таблица 6
Затраты на производство и сбыт продукции (на годовой объем)
Руб.
| Показатели | Единица измере-ния | 1 год | ||||
| Всего | по кварталам | |||||
| 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Пиломатериал высушенный и отпакетирован-ный | ||||||
|
1. Прямые затраты, всего |
рубли |
13 437 417 |
594 746 |
4 740 926 |
3 360 818 |
4 740 926 |
| в том числе: | ||||||
| затраты на материалы, сырье | 11 037 203 | 578 285 | 3 946 342 | 2 566 234 | 3 946 342 | |
| затраты на топливо, энергию | 572 034 | 16 461 | 185 191 | 185 191 | 185 191 | |
| затраты на оплату труда производственных рабочих | 1 319 985 | 0 | 439 995 | 439 995 | 439 995 | |
| отчисления на социальные нужды | 508 194 | 0 | 169 398 | 169 398 | 169 398 | |
| 2. Пиломатериал 5 категории | ||||||
|
1. Прямые затраты, всего |
рубли |
6 200 914 |
266 034 |
1 986 031 |
1 962 818 |
1 986 031 |
| в том числе: | 2 509 347 | 117 347 | 800 800 | 790 400 | 800 800 | |
| затраты на материалы, сырье | 3 091 516 | 144 572 | 986 586 | 973 773 | 986 586 | |
| затраты на топливо, энергию | 143 006 | 4 115 | 46 297 | 46 297 | 46 297 | |
| затраты на оплату труда производственных рабочих | 329 997 | 0 | 109 999 | 109 999 | 109 999 | |
| отчисления на социальные нужды | 127 049 | 0 | 42 350 | 42 350 | 42 350 | |
| 3. Погонаж | ||||||
|
1. Прямые затраты, всего |
рубли |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| в том числе: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| затраты на материалы, сырье | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| затраты на топливо, энергию | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| затраты на оплату труда производственных рабочих | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| отчисления на социальные нужды | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
|
Итого прямых затрат, всего |
рубли |
19 638 331 |
860 779 |
6 726 958 |
5 323 636 |
6 726 958 |
| в том числе: | ||||||
| затраты на материалы, сырье | 13 546 550 | 695 632 | 4 747 142 | 3 356 634 | 4 747 142 | |
| затраты на топливо, энергию | 715 040 | 20 576 | 231 488 | 231 488 | 231 488 | |
| затраты на оплату труда производственных рабочих | 1 649 982 | 0 | 549 994 | 549 994 | 549 994 | |
| отчисления на социальные нужды | 635 243 | 0 | 211 748 | 211 748 | 211 748 | |
|
2. Постоянные затраты, всего |
рубли |
2 387 343 |
382 706 |
663 907 |
652 657 |
688 073 |
| в том числе: | ||||||
|
Общепроизводственные расходы, всего |
рубли |
1 091 712 |
84 513 |
335 733 |
335 733 |
335 733 |
| их них: | ||||||
| затраты на материалы, инструмент | 348 000 | 0 | 116 000 | 116 000 | 116 000 | |
| затраты на топливо, энергию | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| затраты на оплату труда | 536 976 | 61 020 | 158 652 | 158 652 | 158 652 | |
| отчисления на социальные нужды | 206 736 | 23 493 | 61 081 | 61 081 | 61 081 | |
|
Общехозяйственные расходы, всего |
рубли |
1 174 652 |
274 824 |
295 637 |
284 387 |
319 803 |
| из них: | ||||||
| затраты на материалы, инструмент | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| затраты на топливо, энергию | 685 417 | 191 250 | 160 417 | 149 167 | 184 583 | |
| затраты на оплату труда | 353 238 | 60 342 | 97 632 | 97 632 | 97 632 | |
| отчисления на социальные нужды | 135 997 | 23 232 | 37 588 | 37 588 | 37 588 | |
|
Расходы на сбыт продукции, всего |
рубли |
120 980 |
23 370 |
32 537 |
32 537 |
32 537 |
| из них: | ||||||
| затраты на материалы, инструмент | 30 833 | 833 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | |
| затраты на топливо, энергию | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| затраты на оплату труда | 65 088 | 16 272 | 16 272 | 16 272 | 16 272 | |
| отчисления на социальные нужды | 25 059 | 6 265 | 6 265 | 6 265 | 6 265 | |
|
3. Общие затраты на производство и сбыт, всего |
рубли |
22 025 674 |
1 243 485 |
7 390 865 |
5 976 293 |
7 415 031 |
| в том числе: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| затраты на материалы, инструмент | 13 925 383 | 696 465 | 4 873 142 | 3 482 634 | 4 873 142 | |
| затраты на топливо, энергию | 1 400 457 | 211 826 | 391 905 | 380 655 | 416 071 | |
| затраты на оплату труда | 2 605 284 | 137 634 | 822 550 | 822 550 | 822 550 | |
| отчисления на социальные нужды | 1 003 034 | 52 989 | 316 682 | 316 682 | 316 682 | |
|
4. НДС, акцизы, уплаченные из затрат на материалы, топливо, энергию и др. |
рубли |
3 065 168 |
181 658 |
1 053 009 |
772 658 |
1 057 843 |
Таблица 7
Амортизационные отчисления
Руб.
| Показатели | Норма амортизации в соответствии с установленным порядком (%) | 1 год | ||||
| Всего | по кварталам | |||||
| 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
1. Основные фонды и нематериальные активы по проекту, всего |
7 938 333 |
7 938 333 |
7 868 547 |
7 665 526 |
7 462 506 |
|
| в том числе: | ||||||
| а) по бизнес-плану, всего | 7 938 333 | 7 938 333 | 7 868 547 | 7 665 526 | 7 462 506 | |
| из них: | ||||||
| здания и сооружения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| оборудование | 7 938 333 | 7 938 333 | 7 868 547 | 7 665 526 | 7 462 506 | |
| нематериальные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| б) ранее понесенные затраты на создание фондов, всего | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| из них: | ||||||
| здания и сооружения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| оборудование | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| нематериальные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| в) начисленная амортизация по проекту | 678 849 | 69 786 | 203 021 | 203 021 | 203 021 | |
| г) остаточная стоимость основных фондов и нематериальных активов по проекту | 7 259 484 | 7 868 547 | 7 665 526 | 7 462 506 | 7 259 484 | |
|
2. Ранее созданные основные фонды и нематериальные активы, относимые на себестоимость продукции по бизнес-плану |
||||||
| а) всего | 6 771 100 | 6 742 200 | 6 713 300 | |||
| в том числе: | ||||||
| здания и сооружения | 1,7 | 6 800 000 | 6 800 000 | 6 771 100 | 6 742 200 | 6 713 300 |
| оборудование | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| нематериальные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| б) начисленная амортизация | 115 600 | 28 900 | 28 900 | 28 900 | 28 900 | |
| в) остаточная стоимость | 6 684 400 | 6 771 100 | 6 742 200 | 6 713 300 | 6 684 400 | |
|
3. Начисленная амортизация, всего |
794 449 |
98 686 |
231 921 |
231 921 |
231 921 |
|
|
4. Всего остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов |
13 943 884 |
14 639 647 |
14 407 726 |
14 175 806 |
13 943 884 |
|
Таблица 8
Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности (на годовой объем)
Руб.
| Показатели | 1 год | ||||
| Всего | по кварталам | ||||
| 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | ||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
1. Общая выручка о реализации продукции |
54 512 640 |
0 |
18 170 880 |
18 170 880 |
18 170 880 |
| 2. НДС, акцизы от реализации выпускаемой продукции | 838 656 | 0 | 279 552 | 279 552 | 279 552 |
| 3. Уплачиваемые экспортные пошлины | 374 964 | 0 | 374 964 | 0 | 0 |
| 4. Выручка от реализации продукции за минусом НДС, акцизов | 53 299 020 | 0 | 17 516 364 | 17 891 328 | 17 891 328 |
| 5. Общие затраты на производство и сбыт продукции | 22 025 674 | 1 243 485 | 7 390 865 | 5 976 293 | 7 415 031 |
| в том числе: | |||||
| а) НДС, акцизы, уплачиваемые из затрат на материалы, топливо, энергию | 3 065 168 | 181 658 | 1 053 009 | 772 658 | 1 057 843 |
| 6. Амортизационные отчисления | 794 449 | 98 686 | 231 921 | 231 921 | 231 921 |
| 7. Налоги, включаемые в себестоимость, всего | 415 589 | 0 | 102 322 | 157 084 | 156 183 |
| в том числе: | |||||
| а) земельный налог | 5 000 | 0 | 0 | 2 500 | 2 500 |
| б) налог на пользователей автодорог | 410 589 | 0 | 102 322 | 154 584 | 153 683 |
|
8. Финансовый результат (прибыль) |
30 063 308 |
-1 342 171 |
9 791 256 |
11 526 030 |
10 088 193 |
| 9. Налоги, относимые на финансовый результат, всего | 211 678 | 609 | 62 864 | 74 694 | 73 511 |
| в том числе: | |||||
| а) налог ни имущество | 208 630 | 0 | 62 051 | 73 881 | 72 698 |
| б) налог на рекламу | 2 400 | 600 | 600 | 600 | 600 |
| в) налог на содержание милиции | 648 | 9 | 213 | 213 | 213 |
| 10. Погашение основного долга и выплата процентов за кредит, относящиеся на прибыль | 1 885 938 | 0 | 859 766 | 637 891 | 388 281 |
|
11. Налогооблагаемая прибыль |
27 965 692 |
-1 342 780 |
8 868 626 |
10 813 445 |
9 626 401 |
| 12. Налог на прибыль | 8 389 708 | 0 | 2 660 588 | 3 244 033 | 2 887 920 |
|
13. Чистая прибыль |
21 461 922 |
-1 342 780 |
7 067 804 |
8 207 302 |
7 126 762 |
|
14. Платежи в бюджет |
7 165 426 |
-181 049 |
2 427 280 |
2 982 706 |
2 339 324 |
Таблица 9
План денежных поступлений и выплат
Руб.
| Показатели | 1 год | ||||
| Всего | по кварталам | ||||
| 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | ||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Денежные поступления, всего | 54 512 640 | 0 | 18 170 880 | 18 170 880 | 18 170 880 |
| в том числе: | |||||
| а) поступления от продажи продукции | 54 512 640 | 0 | 18 170 880 | 18 170 880 | 18 170 880 |
| б) прочие доходы от производственной деятельности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2. Денежные выплаты, всего | 29 191 101 | 1 062 436 | 9 818 145 | 8 958 999 | 9 754 354 |
| в том числе: | |||||
| а) затраты по производству и сбыту продукции | 22 025 674 | 1 243 485 | 7 390 865 | 5 976 293 | 7 415 031 |
| б) платежи в бюджет | 7 165 426 | -181 049 | 2 427 280 | 2 982 706 | 2 339 324 |
|
3. Сальдо потока от деятельности по производству и сбыту продукции |
25 321 539 |
-1 062 436 |
8 352 735 |
9 211 881 |
8 416 526 |
| 4. Поступление средств, всего | 400 000 | 400 000 | 0 | 0 | 0 |
| в том числе: | |||||
| а) денежные средства претендента на начало реализации проекта | 400 000 | 400 000 | 0 | 0 | 0 |
| б) продажа имущества | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| в) продажа финансовых активов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5. Выплаты, всего | 11 050 000 | 9 275 880 | 592 537 | 589 047 | 592 537 |
|
6. Сальдо потока от инвестиционной деятельности |
-10 650 000 |
-8 875 880 |
-592 537 |
-589 047 |
-592 537 |
|
7. Сальдо потока по производственной и инвестиционной деятельности |
14 671 539 |
-9 938 316 |
7 760 198 |
8 622 834 |
7 823 989 |
|
Сальдо потока нарастающим итогом |
14 671 539 |
4 733 223 |
12 493 422 |
21 116 256 |
28 940 245 |
| 8. Поступление средств, всего | 10 650 000 | 10 650 000 | 0 | 0 | 0 |
| в том числе: | |||||
| а) поступления от продажи своих акций | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| из них продажа государству | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| б) кредиты | 10 650 000 | 10 650 000 | 0 | 0 | 0 |
| в том числе государственная поддержка | 10 650 000 | 10 650 000 | 0 | 0 | 0 |
| в) займы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 9. Выплата средств, всего | 11 204 688 | 0 | 2 191 016 | 4 631 641 | 4 382 031 |
| в том числе: | |||||
| а) уплата процентов за предоставленные средства (кроме процентов по краткосрочным кредитам) | 1 885 938 | 0 | 859 766 | 637 891 | 388 281 |
| из них: | |||||
| по средствам государственной поддержки за счет областного бюджета | 1 885 938 | 0 | 859 766 | 637 891 | 388 281 |
| по кредитам коммерческих банков | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| по другим заемным средствам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| б) погашение основного долга, всего | 9 318 750 | 0 | 1 331 250 | 3 993 750 | 3 993 750 |
| из них: | |||||
| по средствам государственной поддержки за счет областного бюджета | 9 318 750 | 0 | 1 331 250 | 3 993 750 | 3 993 750 |
| по кредитам коммерческих банков | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| по другим заемным средствам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| в) выплата дивидендов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
10. Сальдо потока по финансовой деятельности |
-554 688 |
10 650 000 |
-2 191 016 |
-4 631 641 |
-4 382 031 |
|
11. Общее сальдо потока |
14 116 851 |
711 684 |
5 569 182 |
3 991 193 |
3 441 958 |
|
12.Сальдо потока нарастающим итогом |
14 116 851 |
14 828 535 |
20 397 718 |
24 388 911 |
27 830 869 |
Таблица 10
Бюджетный эффект от реализации проекта
Руб.
| Наименование статьи | 1 год | 2 год | Третий и последующие годы всего |
|
1. Выплаты |
|||
| предполагаемая государственная поддержка проекта | 10 650 000 | 0 | 0 |
| в том числе НДС уплаченный поставщикам | 3 065 168 | 4 189 769 | 3 920 404 |
|
2. Поступление средств, всего |
19 685 782 |
15 948 446 |
16 208 827 |
| в том числе: | |||
| а) налоги и платежи в бюджет: | 7 165 426 | 12 955 645 | 14 547 276 |
| а1) в областной бюджет | 4 333 909 | 7 906 440 | 8 896 319 |
| а2) в местный бюджет | 862 273 | 1 420 962 | 1 728 060 |
| а3) в федеральный бюджет | 1 969 244 | 3 628 243 | 3 922 897 |
| б) единовременные затраты при оформлении земельного участка | 0 | 0 | 0 |
| в) подоходный налог на заработную плату | 312 634 | 394 824 | 394 824 |
| г) отчисления на социальные нужды | 1 003 034 | 1 266 727 | 1 266 727 |
| д) выручка от продажи государственного пакета акций | 0 | 0 | 0 |
| е) возврат процентов по государственному кредиту | 1 885 937 | 0 | 0 |
| ж) возврат основного долга государству | 9 318 750 | 1 331 250 | 0 |
|
3. Сальдо потока |
9 035 782 |
15 948 446 |
16 208 827 |
|
4. Сальдо потока нарастающим итогом |
9 035 782 |
24 984 228 |
41 193 054 |
Заключение
Таким образом, в данной курсовой работе мы рассмотрели особенности планирования на предприятии, а именно особенности составления финансового плана. В ходе проведенного исследования мы можем сделать следующие выводы:
осуществление плановых решений происходит в окружении динамической внешней и внутренней среды;
для успешной реализации плана необходимо определить и учесть любое возможное действие этой среды касательно плана и окружения;
при оценке плана необходимо определить изменения, какие происходят в денежных потоках компании;
управленческий подход к управлению рациональною структурой плана заключается в выборе такой технологии и объема производства, которые позволяют минимизировать затраты. Если рынок сбыта неустойчивый, управлять постоянными затратами практически невозможно.
Список использованной литературы
Глазунов В.Н. Финансовый анализ: оценка риска реальных инвестиций. – М.: Финстатинформ, 2001.
Горохов М.Ю., Малеев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ: Как привлечь деньги. – М.: Филин, 2000.
Золотогоров В.Г. Инвестиционное проектирование: Учеб. пособие. – М.: Экоперспектива, 1998.
Идрисов А.Б., Картышев С.В. Стратегическое планирование. – М.: Филин, 1999.
Меркулов Л.С. Экономическая оценка эффективности инвестиций и финансирования инвестиционных проектов. М.: ИИЦ ДИЛ, 1999.