Курсовая работа: Анализ труда и заработной платы в учреждениях здравоохранения

Бюджетные учреждения являются крупной сферой приложения общественного труда. В ней занято около 30% всех занятых в народном хозяйстве страны. Значение анализа труда и заработной платы определяется тем, что, кроме постоянного численности работающих в бюджетных учреждениях, остро стоит вопрос о повышении их квалификации, повышения уровня заработной платы всех категорий работающих, о значительных затратах на подготовку кадров. Именно при помощи анализа можно вскрыть внутренние резервы, как по улучшению использования рабочего времени, так и по экономному расходованию средств на оплату труда.

В условиях перехода к системе рыночного хозяйствования, в соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области оплаты труда, социальной поддержки и защиты работников. Многие функции государства по реализации этой политики переданы непосредственно предприятиям, которые самостоятельно устанавливают формы, системы и размеры оплаты труда, материального стимулирования его результатов. Понятие "заработная плата" наполнилось новым содержанием и охватывает все виды заработков (а также различных премий, доплат, надбавок и социальных льгот), начисленных в денежной и натуральной формах (независимо от источников финансирования), включая денежные суммы, начисленные работникам в соответствии с законодательством за неотработанное время (ежегодный отпуск, праздничные дни).

Состояние трудовых ресурсов и их эффективное использование прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности бюджетных учреждений. Причинами, обусловливающими необходимость анализа трудовых ресурсов, являются исследование состава кадров с целью выявления обеспеченности ими и причин текучести трудовых ресурсов, повышение эффективности использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда.

Анализ включает выявление уровня обеспеченности учреждения работниками и оценку эффективности их труда, полноты использования рабочего времени и рационального расходования фонда заработной платы. Основные направления и последовательность проведения анализа определяются с учетом особенностей труда специалистов бюджетных учреждений, исходя из которых применяются различные показатели по труду и оценки их изменений.

Тема курсовой работы является весьма актуальной на сегодняшний день. Ведь чтобы происходило нормальное функционирование любого предприятия, необходимо наличие достаточного количества квалифицированного персонала. Анализ эффективности использования факторов производства невозможен без внимания к затратам на оплату труда.

Цель данной курсовой работы является разработка рекомендаций по улучшения эффективности использования труда и заработной платы, а также составление прогноза численности врачебного персонала больницы и размера фонда оплаты труда на 2008 год. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– дать краткую характеристику деятельности предприятия;

– провести анализ динамики основных технико-экономических показателей деятельности учреждения;

– провести анализ обеспеченности учреждения трудовыми ресурсами;

– провести анализ использования фонда рабочего времени;

– провести анализ эффективности использования труда;

– провести анализ использования фонда заработной платы;

– составить прогноз численности врачебного персонала и размера фонда оплаты труда работников;

– выявить резервы более эффективного использования труда и заработной платы.

Объектом анализа является МУЗ "Городская больница №2".

Предметом исследования является трудовые ресурсы учреждения и заработная плата работников.

Основными методами исследования, использованными для анализа являются дедуктивный, индуктивный, балансовый, исторический и графический методы, методы сравнения, технико-экономический анализ, факторный анализ, метод экспоненциального сглаживания.

Источники написания курсовой работы:

– учебник "Анализ хозяйственной деятельности в бюджетных и научных учреждениях" Е.Н. Данилова, В.Е. Абарниковой, Л.К. Шипикова, из этого учебника заимствована методика проведения анализа проведения труда и заработной платы;

– учебник "Экономика и управление здравоохранением" Л.Ю. Трушкина [и др.] рассмотрен с целью изучения форм оплаты труда работников учреждений здравоохранения и методики оценки эффективности их труда;

– статьи "Основные направления реформирования российского здравоохранения на современном этапе" В.З. Кучеренко и "Дифференцированная оплата труда медицинского персонала" Н.Г. Шамшурина рассмотрены для нахождения путей повышения эффективности использования труда и заработной платы.

1. Краткая характеристика деятельности муз "городская больница №2"

1.1. История возникновения и развития учреждения

Муниципальное учреждение здравоохранения "Городская больница№2" МЗ РТ является многопрофильным объединенным лечебно-профилактическим учреждением.

Муниципальное учреждение здравоохранения "Городская больница № 2" города Набережные Челны (северо-восточный регион Республики Татарстан) оказывает медицинские услуги населению города Набережные Челны и пригородной сельскохозяйственной зоны.

Место нахождения: г. Набережные Челны, пр. Мусы Джалиля, 19.

Основная деятельность учреждения – оказание медицинских услуг населению.

В поликлинике ведут прием больных следующие врачи-специалисты: аллерголог-иммунолог, гематолог, инфекционист, кардиолог, невролог, оттоларинголог, уролог, хирург, невропатолог, окулист, психотерапевт, эндокринолог и многие другие.

Городская больница №2 начала свое существование с 1969 года в период развертывания строительства КамАЗа.

В феврале 1970 года закончено строительство типового больничного здания. В здании поликлиники были развернуты следующие службы:

– детская консультация;

– женская консультация;

– гинекологическое отделение;

– стоматологическая служба;

– отделение переливания крови.

Следующий этап – разворачивание стационарных отделений с ноября 1971 года. Были развернуты терапевтическая, травматологическая, хирургическая, инфекционная, офтальмологическая, отоларингологическая службы и служба для беременных и рожениц.

По мере развития города и строительства новых медицинских объектов из второй городской больницы выделились в следующие службы:

1. Детство – в 1971 году переехала в детскую поликлинику;

2. Стоматология – в 1971 г. переехала в стоматологическую поликлинику;

3. Акушерство и гинекология – в 1973 г. в первый роддом;

4. ЛОР–отделение – в 1974 г. в Городскую больницу №4;

5. Служба переливания крови – в 1975г.;

6. Травматология – в 1980г. в БСМП;

7. Детская хирургия – в 1982г. в Медгородок;

8. Цеховая служба – в 1982г. в Городскую больницу №8;

9. Инфекционное отделение – в 1986г. в инфекционную больницу.

В 2004 году Родильный дом №1 и Женская консультация №1 вновь вошли в состав Городской больницы №2.

На сегодняшний день – МУЗ "Городская больница №2" представляет собой многопрофильное учреждение, оснащенное современным медицинским оборудованием, со стационаром на 290 коек и территориальной поликлиникой обслуживающей около 30 тыс. населения.

МУЗ "Городская больница №2" обслуживает территорию в основном старой части города.

Ежегодно оказывается помощь более 6 000 пациентам в стационаре, около 20 000 пациентов получают амбулаторное лечение.

Имеющиеся структуры городской больницы ставят перед ней две основные цели:

Комплексное медицинское обслуживание прикрепленного к поликлинике населения.

Медицинское обеспечение населения города и близлежащих районов специализированной стационарной помощью по соответствующим профилям.

Больница работает по комплексному плану, разработанному в соответствии с главными задачами, стоящими перед коллективом.

Приоритетными задачами являются:

1. Обучение кадров:

– сертификация и аттестация всех специалистов;

– участие в семинарах, симпозиумах, съездах и т.д.;

– информационное обеспечение (электронная почта, интернет, подписка на периодические издания);

2. Материально-техническое обеспечение:

– приобретение оборудования;

– аттестация рабочих мест;

– компьютеризация;

3. Организационные мероприятия:

– организация выполнения программы "Здоровье" в рамках реализации Национального проекта;

– внедрение стандартов лечения больных;

– организация городского консультативного приема гастроэнтеролога, гематолога;

– расширение эндоскопических исследований в амбулаторно-поликлиническом звене;

– расширения спектра микробиологических исследований;

– открытие второго кабинета УЗИ в поликлинике;

– развитие службы хирургической пульмонологии;

– совершенствование работы "Школы диабета".

Организационная структура аппарата управления МУЗ "Городская больница №2" (см. Приложение 1, рис.1.1), утвержденная главным врачом, представляет собой линейно-функциональную систему управления, сочетая в себе линейную и программно-целевую, являясь на данный момент времени наиболее распространенной, модифицированной и функционально востребованной.

Главный врач является руководителем МУЗ "Городская больница №2", назначается на должность Городским управлением здравоохранения. Порядок деятельности главного врача и принятия им решений устанавливается Уставом и внутренними документами объединения. Непосредственно главному врачу подчиняются: заместитель по лечебной работе; заместитель по поликлинике; заместитель по родовспоможению; заместитель по экономике; главный бухгалтер; начальник тех. отдела; эпидемиолог; начальник отдела материально-технического снабжения; начальник штаба гражданской обороны; инженер по охране труда и технике безопасности.

Учредителем МУЗ "Городская больница № 2" является государство в лице Министерства здравоохранения. Муниципальное учреждение здравоохранения "Городская больница № 2" в своей деятельности руководствуется Уставом, зарегистрированным Министерстве здравоохранения.

Высшим органом управления является общее собрание всего коллектива работников. Общее собрание вырабатывает направления экономического и социального развития; решает вопросы создания и прекращения деятельности обособленных подразделений; рассматривает и разрешает конфликтные ситуации, возникающие между администрацией и трудовым коллективом, а также другие хозяйственно–экономические вопросы, предусмотренные Уставом.

1.2. Динамика основных технико-экономических показателей деятельности учреждения

Оценка основных технико-экономических показателей деятельности учреждения является первостепенной задачей любого экономического анализа предприятий. Содержанием экономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов.

Произведем расчет основных технико-экономических показателей МУЗ "Городская больница №2" за период 2006-2007гг. Расчеты представим в таблице 1.1. Источником информации о данных служит:

– отчеты о финансовых результатах деятельности;

– отчет о прибылях и убытках;

– баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета;

– отчет по штатной численности сотрудников (см. Приложения 2–9).

Таблица 1.1. Динамика основных технико-экономических показателей МУЗ "Городская больница № 2" за период 2006-2007 гг.

Показатели	2006	2007
		Значение	Абсолютное изменение	Темп роста,%
Доходы, тыс. руб. В том числе: - бюджетные - внебюджетные	111 489,43	145 372,89	33 883,46	130,39
	773,65	7 472,57	6 698,92	965,88
	110 715,76	137 900,32	27 184,56	124,55
Расходы, тыс. руб. В том числе: - бюджетные - внебюджетные	107 426,68	150 033,27	42 606,59	139,66
	11 193,12	19 000,83	7 807,71	169,75
	96 233,46	131 032,44	34 798,98	136,16
Остаток по приносящей доход деятельности, тыс. руб.	14 482,30	6 867,88	– 7 614,42	47,42
Среднесписочная численность работников, чел. В том числе: - врачебный персонал - средний медицинский персонал - младший медицинский персонал - прочий персонал	707	682	–25	96,46
	105	101	–4	96, 19
	329	317	–12	96,35
	150	138	–12	92,00
	123	126	3	102,44
Фонд оплаты труда (годовой), тыс. руб. В том числе: - врачебного персонала - среднего медицинского персонала - младшего медицинского персонала - прочего персонала	41 865,65	49 017,74	7 152,09	117,08
	7 688,34	10 276,15	2 587,81	133,66
	15 989,94	17 950,98	1 961,04	112,26
	4 078,81	4 787,78	708,97	117,38
	14 088,56	16 002,83	1 914,27	113,58
Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб. В том числе: - врачебного персонала - средний медицинский персонал - младший медицинский персонал - прочий персонал	4,93	5,99	1,06	121,43
	6,10	8,48	2,38	138,95
	4,05	4,72	0,67	116,51
	2,27	2,89	0,67	127,59
	9,55	10,58	1,04	110,88
Среднегодовое число коек, шт.	389,00	389,00	0,00	100,00
Среднегодовой оборот 1 койко-места, чел. в год	30,23	30,81	0,58	101,92
Среднегодовая балансовая стоимость основных средств, тыс. руб.	114 094,55	188 124,46	74 029,91	164,88
Амортизация основных средств, тыс. руб.	56 517,91	90 310,71	33 792,80	159,79
Среднегодовая остаточная стоимость основных средств, тыс. руб.	57 154,69	93 935,49	36 780,80	164,35
Фондовооруженность, тыс. руб. / 1 врача	1 086,61	1 862,62	776,01	171,42
Материальные запасы, тыс. руб.	13 470,49	16 861,09	3 390,60	125,17

Сравнив технико-экономические показатели, мы можем сказать, что МУЗ "Городская больница №2" за отчетный период добилось хороших результатов.

Доходы учреждения в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличились на 33 883,46 тыс. руб. (на 30,39%). Это произошло за счет увеличения поступлений из бюджета на 6 698,92 тыс. руб. (865,88%), то есть увеличение финансирования из бюджета. А также за счет увеличения объема оказываемых платных медицинских услуг, произошел рост внебюджетных доходов на 27 184,56 тыс. руб. (24,55%). Это является положительным результатом.

Расходы больницы увеличились на 42 606,59 тыс. руб. (39,66%). Это произошло за счет увеличения бюджетных расходов на 7 807,71 тыс. руб. (69,75%) и внебюджетных расходов на 34 798,98 тыс. руб. (36,16%), что связано с увеличением объема средств необходимых на оплату труда работников, приобретение транспортных, коммунальных и прочих услуг, социальное обеспечение.

Остаток по приносящей доход деятельности сократился на 7 614,42 тыс. руб. (52,58%), что является негативным результатом.

Произошло сокращение среднесписочной численности работников с 707 человек в 2006 году до 682 человек в 2007году (3,54%). В том числе:

– численность врачей сократилась на 4 человека (3,81%);

– численность среднего медицинского персонала сократилась на 12 человек (3,65%);

– численность младшего медперсонала сократилась на 12 человек (8%);

– численность прочего персонала увеличилась на 3 человека (2,44%).

Годовой фонд оплаты труда увеличился на 7 152,09 тыс. руб. (17,08%) из-за общего повышения заработной платы работникам бюджетной сферы. В том числе:

– фонд оплаты труда врачебного персонала увеличился на 2 587,81 тыс. руб. (33,66%);

– фонд оплаты труда среднего медицинского персонала увеличился на 1 961,04 тыс. руб. (12,26%);

– фонд оплаты труда младшего медицинского персонала увеличился на 708,97 тыс. руб. (17,38%);

– фонд оплаты труда прочего персонала увеличился на 1914,27 тыс. руб. (13,58%).

Среднемесячная заработная плата одного работника увеличилась на 1,06 тыс. руб. (21,43%) из-за увеличения годового фонда оплаты труда работников. В том числе:

– среднемесячная заработная плата одного работника из числа врачебного персонала увеличилась на 2,38тыс. руб. (38,95%);

– среднемесячная заработная плата одного работника из числа среднего медицинского персонала увеличилась на 0,67 тыс. руб. (16,51%);

– среднемесячная заработная плата одного работника из числа младшего медицинского персонала увеличилась на 0,67 тыс. руб. (27,59%);

– среднемесячная заработная плата одного работника из числа прочего персонала увеличилась на 1,04 тыс. руб. (10,88%).

Среднегодовое число коек осталось неизменным, это свидетельствует об укомплектованности больницы койко-местами.

Увеличился среднегодовой оборот одного койко-места до 30,81 чел. в год (на 1,92%) вследствие увеличения числа пациентов, нуждающихся в госпитализации, перевыполнения плана койко-дней на 1,4%.

Среднегодовая балансовая стоимость основных средств увеличилась 74 029,91 тыс. руб. (64,88%) из-за произведенной переоценки балансовой стоимости основных средств и приобретения нового оборудования.

Среднегодовая остаточная стоимость основных средств увеличилась на 36 780,80 тыс. руб. (64,35%) из-за приобретения предприятием новых машин и оборудования. Это является положительным результатом.

Амортизационные отчисления увеличились на 33 792,80 тыс. руб. (59,79%) из-за увеличения износа основных средств в процессе их применения и использования.

Фондовооруженность увеличилась на 776,01 тыс. руб. на одного врача (на 71,42%) и составила 1 862,62 тыс. руб., это означает, что на одного сотрудника врачебного персонала приходится 1 862,62 тыс. руб. основных производственных фондов

Материальные запасы увеличились на 3 390,60 тыс. руб. (25,17%) из-за увеличения врачебных посещений в поликлинике и повышения объема их использования.

2. Анализ труда и заработной платы в муз "городская больница №2"

2.1. Анализ обеспеченности учреждения трудовыми ресурсами

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов выпускаемой продукции и оказываемых услуг. В частности, от обеспеченности учреждения трудовыми ресурсами и эффективности их использования, зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами необходимо начинать с выяснения перечня нормативов, используемых в учреждении для планирования труда персонала, а также плановых показателе, утверждаемых вышестоящей организацией. Анализ состоит в сравнении фактических показателей с их плановыми и нормативными значениями, а так же расчёте и оценки изменения ряда производных показателей [7, С.121].

Общую картину состояния и тенденции развития трудовых ресурсов учреждения дает анализ изменения среднесписочной численности работников проведённый по категориям персонала, что позволяет оценить также состав и структуру трудовых ресурсов.

2.1.1. Анализ и оценка обеспеченности учреждения кадрами

Обеспеченность учреждения трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества рабочих по категориям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности учреждения работниками наиболее важных профессий – врачами. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации [7, С.124].

Для изучения обеспеченности учреждения трудовыми ресурсами необходимо дать количественную и качественную характеристику работников учреждения.

Методику анализа изменений общей численности работников рассмотрим на данных таблицы 2.1.

Таблица 2.1. Анализ и оценка обеспеченности МУЗ "Городская больница №2" кадрами за период 2006-2007 гг., чел.

Категории персонала	Числен–ность в 2006 году	Численность в 2007 году		Отклонение (+,–)				Выпол-нение плана,%
				От плана		От 2006 года
		План	Факт	Абсолютное	Относительное,%	Абсолютное	Относительное,%
Врачебный	105	110	101	–9	–8,18	–4	–3,81	91,82
Средний медицинский	329	330	317	–13	–3,94	–12	–3,65	96,06
Младший медицинский	150	156	138	–18	–11,54	–12	–8,00	88,46
Прочий	123	126	126	0	0	+3	+2,44	100,00
Итого	707	722	682	–40	– 5,54	–25	–3,54	94,46

Из приведенных данных видно, что план по численности работников на 2007 год в целом выполнен на 94,46%, в том числе:

– по врачебному персоналу – на 91,82%;

– по среднему медицинскому персоналу – на 96,06%;

– по младшему медицинскому персоналу – на 88,46%;

– по прочему персоналу – на 100%.

Сокращение численности работников связано, прежде всего, с тем, что молодые специалисты не желают идти работать в бюджетную сферу из-за низкого уровня оплаты труда. Это отрицательно сказывается на результатах работы учреждения. Следовательно, для ликвидации этих негативных явлений необходимо доукомплектовать штат по врачебному персоналу, среднему и младшему медицинскому персоналу. Абсолютное отклонение фактической численности в 2007 году от численности в 2006 году в целом составило –25 человека, а относительное отклонение –3,54%. Это свидетельствует о сокращении численности работников в целом по учреждению по сравнению с прошлым годом.

2.1.2. Анализ уровня квалификации врачебного персонала

Важным показателем обеспеченности учреждений здравоохранения трудовыми ресурсами является уровень квалификации отдельных категорий работников, который можно проанализировать по стажу работы и наличию у них квалификационных категорий и сертификатов.

Уровень квалификации работников связан с качеством подготовки и переподготовки специалистов. Необходимо выяснить, существует ли и как выполняется план повышения квалификации работников. Анализ квалификации персонала позволяет оценить качество выполнения плана по численности работников, характер и направление кадровой политики учреждения [7, С.126].

Таблица 2.2. Анализ уровня квалификации врачебного персонала МУЗ "Городская больница №2" в 2006 г., чел.

Стаж работы	Численность врачебного персонала		В том числе
	Человек	Удельный вес,%	Высшей категории	Первой категории	Второй категории	Сертификат
До 5 лет	10	9,52	–	–	–	10
От 5 до 10 лет	12	11,43	–	1	7	4
От 10 до 15 лет	17	16, 19	2	–	6	9
От 15 до 20 лет	15	14,29	3	8	1	3
Свыше 20 лет	51	48,57	15	7	16	13
Всего, чел.	105	–	20	16	30	39
Удельный вес,%	–	100,00	19,05	15,24	28,57	37,14

Данные таблицы позволяют сделать вывод о том, что МУЗ "Городская больница №2" в 2006 году имело достаточно высокий квалификационный уровень врачебного персонала. Врачи, имеющие квалификационную категорию, составляют 62,86% от общей численности состава врачей (19,05% + 15,24% + 28,57%). Также важно отметить, что 37,14% от общей численности состава имеют сертификаты. Положительным является и то, что 79,04% работающих врачей имеют стаж от 10 и выше лет.

Таблица 2.3. Анализ уровня квалификации врачебного персонала МУЗ "Городская больница №2" в 2007 г., чел.

Стаж работы	Численность врачебного персонала		В том числе
	Человек	Удельный вес,%	Высшей категории	Первой категории	Второй категории	Сертификат
До 5 лет	9	8,91	–	–	3	6
От 5 до 10 лет	12	11,88	–	1	9	2
От 10 до 15 лет	17	16,83	2	–	6	9
От 15 до 20 лет	14	13,86	3	8	3	–
Свыше 20 лет	49	48,51	15	7	10	17
Всего, чел.	101	–	20	16	31	34
Удельный вес,%	–	100,00	19,80	15,84	30,69	33,66

Из приведенных данных в таблице видно, что удельный вес врачей в 2007 году, имеющие квалификационную категорию, составляют 66,33% от общей численности состава врачей (19,80% + 15,84% + 30,69%). Также важно отметить, что 33,66% от общей численности состава имеют сертификаты. Положительным является и то, что 79,21% работающих врачей имеют стаж от 10 и выше лет.

Сравнивая показатели уровня квалификации врачей за период 2006-2007 гг., важно отметить стабильность состава работников, что положительно влияет на эффективность их работы. Наличие среди врачебного персонала врачей со стажем до 5 лет свидетельствует о привлечении в больницу молодых специалистов. Их удельный вес в общей численности состава составил 9,52% в 2006 году и 8,91% в 2007 году, что свидетельствует о сокращении их численности. Также в 2007 году увеличилось число врачей, получивших вторую квалификационные категории, что свидетельствует о повышении квалификации работников.

2.1.3. Анализ движения кадров в учреждении

Одним из необходимых условий эффективной работы персонала является стабильность состава работников, что объясняется персонифицированным характером труда специалистов.

Движение состава работников характеризуется коэффициентами оборота по увольнению, по приему и текучести, которые рассчитываются по следующим формулам [8, С.148].

Коэффициент оборота по увольнению:

, (2.1)

где ЧУ – количество всех уволенных работников;

ЧСР – среднесписочное число работников.

Коэффициент оборота по приему:

, (2.2)

где ЧП – количество всех принятых работников;

ЧСР – среднесписочное число работников.

Коэффициент оборота по текучести:

, (2.3)

где ЧУ – количество всех принятых работников;

ЧП – среднесписочное число работников.

Рассмотрим движение кадров МУЗ "Городская больница №2".

Таблица 2.4. Анализ движения кадров МУЗ "Городская больница №2" по причинам за период 2006-2007 гг., чел.

Показатели	2006		2007
	Числен-ность	Доля,%	Числен-ность	Доля,%
Среднесписочная численность работников	707	100,00	682	100,00
Принято работников	13	1,84	12	1,76
Уволено работников	6	0,85	5	0,73
Из них: – по оправданным причинам – по отрицательным причинам	2	0,28	–	–
	4	0,57	5	0,73
В том числе: – в связи с несоответствием занимаемой должности – за нарушение трудовой дисциплины – по собственному желанию	–	–	–	–
	1	0,14	–	–
	5	0,71	5	0,73

Анализ данных приведенных в таблице позволяет сделать вывод о том, что в 2006 году коэффициент обновления трудовых ресурсов, рассчитанный по формуле (2.2), составил 0,0184 (13: 707) или 1,84%. Коэффициент выбытия, рассчитанный по формуле (2.1), составил 0,0084 (6: 707) или 0,84%. Коэффициент текучести кадров, рассчитанный по формуле (2.3), составил 0,4615 (6: 13) или 46,15%.

В 2007 году коэффициент обновления трудовых ресурсов составил 0,0176 (12: 682) или 1,76%, коэффициент выбытия – 0,0073 (5: 682) или 0,73%, текучести – 0,4167 (5: 12) или 41,67%.

Анализирую динамику изменения коэффициентов за период 2006-2007 гг., важно отметить тенденцию уменьшения значений коэффициента обновления трудовых ресурсов и коэффициента выбытия. Однако, значение коэффициента текучести кадров увеличилось. Следовательно, руководству больницы необходимо установить конкретные причины, явившиеся основанием для увольнения, и принять меры по их ликвидации.

В 2007 году по сравнению с 2006 годом произошло сокращение общей численности персонала больницы на 25 человека (0,23%). Численность принятых работников в 2007 году составила 12 человек (1,76% в общей численности работников), что на 1 человека (7,69%) меньше, чем в 2006 году. Число уволенных работников также сократилось на 1 человека и составило 5 человек – 0,73% общей численности работников.

По оправданным причинам в 2006 году было уволено 2 человека, по отрицательным причинам – 4. В 2007 году все 5 человек были уволены по отрицательным причинам.

За два анализируемых года в связи с несоответствием занимаемой должности не был уволен ни один человек; за нарушение трудовой дисциплины в 2006 году был уволен 1 человек; по собственному желанию в 2006 году были уволены 5 человек, в 2007 – также 5 человек.

Основными причинами увольнения стали:

– низкий уровень заработной платы работников бюджетной сферы;

– неудовлетворенность графиком работы;

– морально тяжелая работа, требующая эмоциональной устойчивости и навыков общения с людьми, оказавшимися в сложной ситуации.

2.1.4. Анализ укомплектованности учреждения специалистами

В процессе анализа обеспеченности учреждения трудовыми ресурсами также используются показатели укомплектованности его специалистами, характеризующейся полнотой соответствия фактически занятых должностей утвержденному их количеству по штатному расписанию. Для ее оценки определим абсолютное отклонение и коэффициент укомплектованности по врачебному персоналу [7, С.129].

Анализ укомплектованности характеризует полноту соответствия фактически занятых должностей утвержденному их количеству по штатному расписанию.

Таблица 2.5. Анализ и оценка укомплектованности специалистами МУЗ "Городская больница №2" за период 2006 г., чел.

Показатели	Утверждено должностей по штатному расписанию	Фактически занято должностей	Отклонение по количеству должностей (+,–)	Коэффициент укомплектован-ности штатов,% (гр.2/гр.1) *100
1	2	3	4	5
Среднегодовое количество врачебных должностей всего	166	166	0	100,00
В том числе по специальностям: – врач общей практики	19	19	0	100,00
– терапевт	16	16	0	100,00
– хирург	11	11	0	100,00
– лор	1	1	0	100,00
– уролог	2	2	0	100,00
– проктолог	2	2	0	100,00
– гастроэнтеролог	3	3	0	100,00
–невропотолог	2	2	0	100,00
– окулист	2	2	0	100,00
– кардиолог	2	2	0	100,00
–эндокринолог	4	4	0	100,00
–психотерапевт	1	1	0	100,00
– инфекционист	1	1	0	100,00
– физиотерапевт	2	2	0	100,00
–аллерголог	3	3	0	100,00
–гематолог	3	3	0	100,00
– акушер-гинеколог	28	28	0	100,00
– неонатолог	10	10	0	100,00
– эпидемиолог	2	2	0	100,00
– онколог	8	8	0	100,00
– реаниматолог	12	12	0	100,00
– рентгенолог	6	6	0	100,00
– врач УЗИ	8	8	0	100,00
– врач функциональной диагностики	6	6	0	100,00
– врач клинической лабораторной диагностики	12	12	0	100,00

Из данных таблицы 2.5. видно, что количество фактически занятых должностей соответствует тому объему медицинских услуг, который необходим для удовлетворения потребностей населения. Коэффициент укомплектованности штатных врачебных должностей в 2006 г. составляет в целом 100,00%.

Таблица 2.6. Анализ и оценка укомплектованности специалистами МУЗ "Городская больница №2" за период 2007 г., чел.

Показатели	Утверждено должностей по штатному расписанию	Фактически занято должностей	Отклонение по количеству должностей (+,–)	Коэффициент укомплектован-ности штатов,% (гр.2/гр.1) *100
1	2	3	4	5
Среднегодовое количество врачебных должностей всего	166	163	–3	98, 19
В том числе по специальностям: – врач общей практики	19	19	0	100,00
– терапевт	16	16	0	100,00
– хирург	11	11	0	100,00
– лор	1	1	0	100,00
– уролог	2	2	0	100,00
– проктолог	2	2	0	100,00
– гастроэнтеролог	3	3	0	100,00
–невропотолог	2	2	0	100,00
– окулист	2	2	0	100,00
– кардиолог	2	2	0	100,00
–эндокринолог	4	4	0	100,00
–психотерапевт	1	1	0	100,00
– инфекционист	1	1	0	100,00
– физиотерапевт	2	2	0	100,00
–аллерголог	3	3	0	100,00
–гематолог	3	3	0	100,00
– акушер-гинеколог	28	28	0	100,00
– неонатолог	10	10	0	100,00
– эпидемиолог	2	2	0	100,00
– онколог	8	8	0	100,00
– реаниматолог	12	12	0	100,00
– рентгенолог	6	4	-2	66,67
– врач УЗИ	8	8	0	100,00
– врач функциональной диагностики	6	5	-1	83,33
– врач клинической лабораторной диагностики	12	12	0	100,00

Из данных таблицы 2.6. видно, что количество фактически занятых должностей в 2007 г. не соответствует тому объему медицинских услуг, который необходим для удовлетворения потребностей населения. Коэффициент укомплектованности штатных врачебных должностей учреждения составляет в целом 98,19%. В больнице не занято три штатных врачебных должности. Низок уровень укомплектованности больницы врачами-рентгенологами – 66,67% и врачами функциональной диагностики – 83,33%. Такое положение ведет к перегрузке работающего врачебного персонала, снижению уровня и качества медицинского обслуживания населения.

2.1.5. Анализ уровня совместительства в учреждении

Укомплектованность учреждений штатными единицами при ограниченном количестве специалистов обеспечивается за счет совместительства по должностям. Поэтому в процессе анализа следует определить объем работы, выполняемый совместителями, измеряемый в часах и количеством штатных должностей, а также соблюдение установленных правил совместительства.

Так, в учреждениях здравоохранения руководителям, в штате которых свыше 75 врачебных должностей, работа по совместительству не разрешается. В пределах своего рабочего времени они могут работать врачами по совместительству, но без выплаты дополнительной заработной платы. Выполнение врачами педагогических работ в объеме не свыше 240 часов не является совместительством. Не является совместительством выполнение обязанностей консультанта в объеме не более 12 часов в месяц и медицинская экспертиза с разовой оплатой труда [7, С.130].

При анализе укомплектованности рассчитывается коэффициент совместительства Ксм по формуле:

, (2.4)

где Д ШТ – количество штатных единиц по штатному расписанию;

Д ФЛ – численность работающих в учреждении физических лиц.

Рассмотрим анализ уровня совместительства.

Таблица 2.7. Уровень совместительства в МУЗ "Городская больница №2" за период 2006 г., чел.

Персонал	По плану, количество		Фактически, количество		Уровень совместительства		Измене-ние уровня совместительст-ва (+, –)
	По штату	Физиче-ских лиц	По штату	Физиче-ских лиц	По плану	Факти-чески
Врачебный	166	117	166	105	1,42	1,58	+0,16
Средний медицинский	374	330	374	329	1,13	1,14	+0,01
Младший медицинский	190	152	190	150	1,25	1,27	+0,02
Всего по медицинскому персоналу	730	659	730	584	1,11	1,25	+0,14

Из данных таблицы следует, что в учреждении имеется значительная недоукомплектованность всех категорий персонала: врачебного персонала – на 36,75 [(105–166): 166*100]%; среднего медицинского персонала на 13,68 [(329–374): 329*100]%; младшего медицинского персонала на 21,05 [(150–190): 190*100]%.

Штаты по этим категориям укомплектованы за счет совместительства должностей, что нежелательно, так как это снижает качество обслуживания населения.

Таблица 2.8. Уровень совместительства в МУЗ "Городская больница №2" за период 2007 г., чел.

Персонал	По плану, количество		Фактически, количество		Уровень совместительства		Измене-ние уровня совмес-тительст-ва (+, –)
	По штату	Физиче-ских лиц	По штату	Физиче-ских лиц	По плану	Факти-чески
Врачебный	166	110	163	101	1,51	1,61	+0,10
Средний медицинский	374	329	374	317	1,14	1,18	+0,04
Младший медицинский	190	150	190	138	1,27	1,38	+0,11
Всего по медицинскому персоналу	730	589	727	556	1,24	1,31	+0,07

Из данных таблицы следует, что в учреждении имеется значительная недоукомплектованность всех категорий персонала: врачебного персонала – на 38,04 [(101–163): 163*100]%; среднего медицинского персонала на 15,24 [(317–374): 374*100]%; младшего медицинского персонала на 27,37 [(138–190): 190*100]%.

Штаты по этим категориям укомплектованы за счет совместительства должностей. В целом же уровень совместительства по учреждению превышает плановый на 0,06%.

Сравнивая значения коэффициентов совместительства за период 2006-2007 гг., рассчитанного по формуле (2.4), важно отметить повышение его значения по всем категориям персонала. В целом по учреждению в 2006 г. коэффициент совместительства был равен 1,25, что на 0,14 больше планового значения; в 2007 г. – 1,31, что на 0,07 больше планового значения. Коэффициент имеет тенденцию к возрастанию, следовательно, необходимо разрабатывать мероприятия по укомплектованности учреждения кадрами и закреплению их на соответствующих должностях.

2.1.6. Анализ излишнего (недостающего) количества должностей персонала

При анализе обеспеченности учреждения штатами определяют лишние или недостающие единицы. Для определения излишне содержащихся должностей необходимо общее количество посещений по отчету разделить на число посещений по отчету и полученный результат сравнить с фактическим количеством должностей. Для этого используется информация, которая отражается в отчетности по сети, штатам и контингентам.

Расчет излишних (недостающих) должностей необходим для определения эффективности использования фонда заработной платы работников. Поэтому, исходя из различного уровня оплаты труда специалистов разных профилей, необходимо рассчитывать количество недостающих должностей в разрезе категорий персонала. В учреждениях здравоохранения основной акцент делается на врачебный персонал [7, С.131].

Таблица 2.9. Расчет и анализ излишнего (недостающего) количества должностей персонала МУЗ "Городская больница №2" за 2006-2007 гг., чел.

Показатели	План	Отчет	Отклонение (+, –)
1	2	3	4
2006
Число врачебных посещений в поликлинике	176 384	183 206	6 822
Число врачебных должностей в поликлинике	166	166	0
Число врачебных посещений на одну врачебную должность	1 062,55	1 103,65	41,10
2007
Число врачебных посещений в поликлинике	162 985	171 704	8 719
Число врачебных должностей в поликлинике	166	163	-3
Число врачебных посещений на одну врачебную должность	981,84	1053,40	71,56

В 2006 г. число врачебных посещений увеличилось на 6 822 чел. в год, что привело к увеличению числа врачебных посещений на одну врачебную должность на 41,10 и составило 1 103,65 чел.

Из данных таблицы следует, что количество недостающих должностей в 2006 году составляет 6,42 [166–(183 206: 1 062,55)] должности.

В 2007 г. число врачебных посещений увеличилось на 8 719 чел. в год. Это послужило причиной увеличения числа врачебных посещений на одну врачебную должность на 71,56 и составило 1 053,40 чел. при общем сокращении числа врачебных должностей.

Количество недостающих должностей в 2007 году составляет 11,88 [163–(171 704: 981,84)] должности.

Делая вывод об обеспеченности больницы кадрами, особое внимание хотелось бы обратить на то, что низкий уровень укомплектованности штатов ведет к перегрузке специалистов всех категорий персонала, ухудшению качества работы больницы, а, следовательно, возникает вопрос о сравнимости величины экономии, полученной за счет недоукомплектации штатов, и величины убытков, понесенных бюджетом в результате снижения качества стационарного лечения населения.

2.2. Анализ использования фонда рабочего времени

В бюджетных и научных учреждениях, в том числе и в учреждениях здравоохранения, финансируемых из бюджета, результаты труда не находят вещественного воплощения, поэтому анализ рабочего времени в данном случае имеет особое значение. Это связано с тем, что оценка затрат труда здесь ограничивается величиной отработанного времени, а продолжительность рабочего дня основной категории работников дифференцирована и зависит от принадлежности учреждения к определенной отрасли непроизводственной сферы [7, С.132].

Для работников учреждений здравоохранения, в частности для врачебного персонала в зависимости от характера врачебной должности и условий работы установлен рабочий день в пределах от 5,5 до 6,5 часов.

Данные об использовании рабочего времени могут быть получены из табельного учета отработанного времени, который содержит информацию о явках и неявках работников на работу с указанием причин.

Анализ использования рабочего времени осуществляем путем сравнения фактического количества рабочих дней и часов с плановым (режимным). Для этого привлекаются данные баланса рабочего времени, который разрабатывается по месяцам и на год в целом по всей численности и группам работающих.

Величина рабочего времени устанавливается путем планирования дней работы на протяжении календарного периода и регламентации продолжительности рабочей недели и рабочего дня в зависимости от характера должности и условий работы [9, С.134].

Анализ величины и использования рабочего времени предполагает использование данных следующих источников информации:

– штатного расписания, тарификации;

– материалов табельного учета;

– отчета о труде и движении рабочей силы;

– отчета лечебно-профилактического учреждения за год;

– отчета о развитии штатов и контингентов;

– отчета учреждения здравоохранения о размерах заработной платы рабочих и служащих по отдельным профессиям и должностям;

– материалов нормирования рабочего времени и прочей документации.

Анализ использования рабочего времени приведем в таблице 2.10.

Таблица 2.10. Показатели использования рабочего времени в МУЗ "Городская больница№2" за период 2006 г., чел. -дн.

Показатели		Рабочее время				Абсолютное изменение		% к плану
		По плану		Фактически
		На одного работника	На всех работников	На одного работника	На всех работников	На одного работника	На всех работников
1		2	3	4	5	6	7	8
Среднегодовая численность работников		–	717	–	707	–	–10	98,61
Календарный фонд времени		365	261 705	365	258 055	–	–3 650	98,61
Праздничные и выходные дни		117	83 889	117	82 719	–	244	98,61
Номинальный фонд рабочего времени		248	177 816	248	175 336	–	–2 480	98,61
Нормируемые целодневные невыходы на работу		59	42 303	63	44 541	+4	2 238	105,29
В том числе: – очередные отпуска – отпуска по учебе – отпуска по беременности и родам – по болезни – неявки с разрешения администрации – выполнение государственных обязанностей	36		25 812	36	25 452	–	–360	98,61
	5		3 585	5	3 535	–	–50	98,61
	6		4 302	6	4 242	–	–60	98,61
	7		5 019	8	5 656	+1	637	112,69
	3		2 151	6	4 242	+3	2 091	197,21
	2		1 434	2	1 414	–	–20	98,61
Активный фонд рабочего времени (режимное рабочее время)	189		135 513	185	130 795	–4	–4 718	96,52
Ненормируемые целодневные невыходы на работу (потери рабочего времени)	–		–	2	1 414	+2	1 414	–
В том числе: – прогулы – по шефской помощи и др.	–		–	0,2	141,4	+0,2	141,4	–
	–		–	1,8	1 272,6	+1,8	1 272,6	–
Полезный фонд рабочего времени (фактическое рабочее время)	189		135 513	183	129 381	–6	–6 132	95,47

Номинальный фонд рабочего времени представляет собой разницу между количественной величиной календарного фонда времени и количеством праздничных и выходных дней.

Активный фонд рабочего времени равен разнице между номинальным фондом рабочего времени и величиной нормируемых целодневных невыходов на работу.

Полезный фонд рабочего времени равен разнице между активным фондом рабочего времени и количественной величиной ненормируемых целодневных невыходов на работу.

Данные таблицы 2.10. позволяют сделать вывод о том, что в 2006 году в МУЗ "Городская больница №2" фактический уровень использования рабочего времени ниже планового. Так, план по количеству явок на работу выполнен только на 96,52%, а по численности работников – на 98,61%. Следовательно, рабочее время недоиспользуется на 2,09%.

Причиной такого положения является увеличение количества неявок на работу в среднем каждым работником по болезни на 1 день и с разрешения администрации на 3 дня.

Кроме того, имелись случаи нарушения трудовой дисциплины (прогулы) и отвлечения работников на другие работы. По этим причинам фонд рабочего времени недоиспользован на 3,14%.

Таблица 2.11. Показатели использования рабочего времени в МУЗ "Городская больница № 2" за период 2007 г., чел. -дн.

Показатели	Рабочее время				Абсолютное изменение		% к плану
	По плану		Фактически
	На одного работника	На всех работников	На одного работника	На всех работников	На одного работника	На всех работников
Среднегодовая численность работников	–	722	–	682	–	–40	94,46
Календарный фонд времени	365	263 530	365	248 930	–	–14 600	94,46
Праздничные и выходные дни	117	84 474	117	79 794	–	–4 680	94,46
Номинальный фонд рабочего времени	248	179 056	248	169 136	–	–9 920	94,46
Нормируемые целодневные невыходы на работу	63	45 486	69	47 058	6	1 572	103,46
В том числе: – очередные отпуска – отпуска по учебе – отпуска по беременности – по болезни – неявки с разрешения администрации – выполнение государственных обязанностей	36	25 992	36	24 552	–	–1 440	94,46
	5	3 610	4	2 728	–1	–882	75,57
	6	4 332	7	4 774	1	442	110, 20
	8	5 776	12	8 184	4	2 408	141,69
	6	4 332	8	5 456	2	1 124	125,95
	2	1 444	2	1 364	–	–80	94,46
Активный фонд рабочего времени (режимное рабочее время)	185	133 570	179	122 078	–6	–11 492	91,40
Ненормируемые целодневные невыходы на работу (потери рабочего времени)	–	–	2	1 364	2	1 364	–
В том числе: – прогулы – по шефской помощи и др.	–	–	0,2	136,4	0,2	136,4	–
	–	–	1,8	1 227,6	1,8	1 227,6	–
Полезный фонд рабочего времени (фактическое рабочее время)	185	133 570	177	120 714	–8	–12 856	90,38

Исходя из данных таблицы 2.11, можно сделать вывод о том, что в 2007 году в МУЗ "Городская больница №2" фактический уровень использования рабочего времени ниже планового. Так, план по количеству явок на работу выполнен только на 91,40%, а по численности работников – на 94,46%. Следовательно, рабочее время недоиспользуется на 3,06%.

Причиной такого положения является увеличение количества неявок на работу в среднем каждым работником по болезни на 4 дня, по беременности и родам – на 1 день и с разрешения администрации – на 2 дня.

Кроме того, имелись случаи нарушения трудовой дисциплины (прогулы) и отвлечения работников на другие работы. По этим причинам фонд рабочего времени недоиспользован на 4,08%.

Рассматривая показатели использования рабочего времени за период 2006-2007 гг., важно отметить, что в 2007 г. сократилась среднегодовая численность работников, это явилось главной причиной сокращения номинального фонда рабочего времени по сравнению с 2006 г. на 6 200 чел. -дн. (3,54%). Также увеличилось количество нормируемых целодневных невыходов на работу в среднем каждым работником на 6 дней (9,52%). Что явилось следствие сокращения как активного фонда, так и полезного фонда рабочего времени.

Для оценки уровня использования рабочего времени применяются показатели, характеризующие соотношение между элементами баланса рабочего времени [7, c.134]. Основными из них являются:

– коэффициент использования номинального фонда рабочего времени КИНФ;

– коэффициент эффективного использования номинального фонда рабочего времени КЭИНФ;

– коэффициент потерь времени КПВ.

Эти коэффициенты рассчитываются по следующим формулам:

, (2.5)

где Тр – рабочее режимное время;

Тн - рабочее номинальное время.

, (2.6)

где Тф – рабочее полезное время;

Тн – рабочее номинальное время.

, (2.7)

где Тп – потери рабочего времени;

Тр – рабочее режимное время.

Рассчитаем значение коэффициентов в 2006 году по формулам (2.5) –(2.7). Результаты расчетов разместим в таблице 2.12.

Таблица 2.12. Расчет коэффициентов использования рабочего времени МУЗ "Городская больница №2" за период 2006-2007 гг., %

Показатели использования рабочего времени	Расчет показателей		Изменение
	По плану	Фактически
2006
1. Коэффициент использования номинального фонда	76,21	74,60	–1,61
2. Коэффициент эффективного использования номинального времени	76,21	73,79	–2,42
3. Коэффициент потерь	–	1,08	–
2007
1. Коэффициент использования номинального фонда	74,60	72,18	–2,42
2. Коэффициент эффективного использования номинального времени	74,60	71,37	–3,23
3. Коэффициент потерь	–	1,12	–

Из данных таблицы 2.12 видно, что в 2006 году в МУЗ "Городская больница №2" уровень использования номинального рабочего времени понизился по сравнению с плановым значением. Вместо 76,21% по плану он составил 74,60%, что явилось результатом увеличения нормируемых невыходов на работу.

Наличие нормируемых потерь привело к тому, что коэффициент эффективного использования номинального времени достиг лишь 73,79%, а не 76,21% как планировалось, причем непланируемые потери в отработанном фонде времени превысили 1% и составили 1,08%.

В 2007 году в МУЗ "Городская больница №2" уровень использования номинального рабочего времени понизился по сравнению с плановым значением на 2,42% и составил 72,18%, что явилось результатом увеличения нормируемых невыходов на работу.

Наличие нормируемых потерь привело к тому, что коэффициент эффективного использования номинального времени достиг 71,37%, что меньше запланированного на 3,23%, причем непланируемые потери в отработанном фонде времени составили 1,12%.

Сравнивая показатели за период 2006-2007 гг. важно отметить, что в 2007 году коэффициент использования номинального фонда, коэффициент эффективного использования номинального времени уменьшились по сравнению с 2006 г., а коэффициент потерь времени имел тенденцию к увеличению.

2.3. Анализ эффективности труда

Эффективность труда работников бюджетных учреждений находит отражение в его производительности, уровень которой зависит от их отраслевой принадлежности и измеряется показателями выработки, нагрузки или количества обслуживаемых объектов.

Применение того или иного показателя зависит от измерителей объема оказываемых услуг. При этом объем услуг может определяться в расчете на одного работника, на одного специалиста ведущей категории или одну штатную единицу. Кроме того, производительность труда может быть выражена количеством определенных видов работ в определенную единицу времени по сравнению с установленным нормативом (час, день, неделя и т.д.).

В больницах объем работы измеряется количеством врачебных посещений. Производительность труда работников учреждений здравоохранения может измеряться нагрузкой на одного медицинского работника – на одного врача НВ. Расчет осуществляется по формуле:

, (2.8)

где ПГ – количество врачебных посещений в год;

ЧВ – среднегодовая численность врачей в учреждении.

Работа персонала больничных учреждений состоит в обслуживании больных. Поэтому производительность труда выражается в уровне обслуживания, который характеризуется количеством койко-дней СК на одного работника медицинского персонала и определяется по формуле:

, (2.9)

где КД – количество койко-дней работы больницы за отчетный период;

ЧМП – среднегодовая численность медицинского персонала учреждения.

В процессе анализа показателей производительности труда необходимо установить их уровень, отклонения от плана (норматива), выявить факторы, которые обусловили эти отклонения, и конкретные причины. Кроме того, важно установить их изменение по сравнению с предыдущим периодом [10, c.105].

На изменение уровня производительности труда влияют многие факторы:

– экстенсивные (полнота использования рабочего времени, изменение структуры работающих);

– интенсивные (интенсивность работы отдельных исполнителей или функционирования сети).

Методику расчета влияния данных факторов на изменение уровня производительности труда рассмотрим в таблице 2.13 и 2.14.

Расчет влияния факторов на изменение среднегодовой выработки одного работающего в МУЗ "Городская больница №2" произведен способом абсолютных разниц. В качестве показателей полноты использования рабочего времени принято среднее количество дней работы одного работника на протяжении на протяжении отчетного периода и продолжительность рабочего дня. Интенсивность труда определяется изменением квалификации работников, непосредственно осуществляющих прием пациентов в больнице. Она измеряется уровнем среднечасовой выработки одного врача в поликлинике, родильном доме и женской консультации. Врачи, работающие в стационаре больницы, прием пациентов не ведут. Взаимосвязь между выработкой в расчете на одного врача ВВ и факторами, её определяющими, характеризуется выражением:

, (2.10)

где ВЧ – среднечасовая выработка одного врача;

УВ – удельный вес врачей, ведущих прием больных, в общей численности врачей;

ТЧ – средняя продолжительность рабочего дня;

ТД – среднее количество дней работы одного врача в отчетном периоде.

Расчет влияния факторов на изменение среднегодового количества койко-дней, приходящихся на одного работающего в МУЗ "Городская больница №2" произведем методом цепных подстановок. В качестве факторов, влияющих на показателей полноты использования койко-мест в больнице принято среднее количество койко-мест, продолжительность пребывания больного в стационаре больницы и среднегодовой оборот одного койко-места. Взаимосвязь между выработкой в расчете на одного врача ВВ и факторами, её определяющими, характеризуется выражением:

Анализ труда и заработной платы в учреждениях здравоохранения , (2.11)

где ЧК – среднегодовое число койко-мест;

ГОК – годовой оборот одного койко-места;

ППР – период пребывания больного в стационаре;

ЧМП – численность медицинского персонала больницы.

Таблица 2.13. Факторы изменения среднегодовой выработки одного работающего врача в МУЗ "Городская больница №2" за период 2006-2007 гг.

Показатели	2006	2007	Абсолютное изменение	Темп роста,%
1	2	3	4	5
1. Число врачебных посещений, больных	183 206	171 704	–11 502	93,72
2. Среднегодовая численность врачебного персонала учреждения, чел.	105	101	–4	96, 19
3. Среднегодовая численность врачей, осуществляющих прием больных, чел.	73	70	–3	95,89
4. Среднегодовая выработка одного врача, больных	1 744,82	1 700,04	–44,78	97,43
5. Среднегодовое количество дней работы одного врача, чел. -дн.	212	212	0	100,00
6. Средняя продолжительность рабочего дня, чел. -ч.	6,0	6,1	0,1	101,67
7. Среднечасовая выработка одного врача, ведущего прием, больных за 1 час	1,97	1,89	–0,08	95,94
8. Коэффициент удельного веса врачей, ведущих прием, в общей численности врачебного персонала	0,6952	0,6931	–0,0021	99,69

И так, по данным таблицы 2.13 и результатам факторного анализа можно сделать вывод о том, что среднегодовая выработка в целом по учреждению в расчете на одного врача снизилась на 44,78 больных в год, в том числе за счет изменения по сравнению с 2006 годом:

– среднечасовой выработки одного врача – сократилась на 70,74 больных

(–0,08) *0,6952*6,0*212 = –70,74;

– удельного веса врачей, ведущих прием больных, в общей численности врачей – уменьшилась на 5,05 больных

1,89*(–0,0021) *6,0*212 = –5,05;

– средней продолжительности рабочего дня – увеличилась на 27,77 больных

1,89*0,6931*0,1*212 = 27,77;

– среднего количества дней работы одного врача в отчетном периоде изменений среднегодовой выработки не произошло

1,89*0,6931*6,1*0 = 0.

Основной фактор невыполнения плана по росту эффективности труда работников – снижение интенсивности работы врачей, осуществляющих прием пациентов. Конкретными причинами этого являются:

– изменение качественного состава работников;

– недостаточное количество врачебных должностей;

– увеличение нагрузки на одного врача.

Таблица 2.14. Факторы изменения среднегодового количества койко-дней, приходящихся на одного работника медицинского персонала в МУЗ "Городская больница №2", за период 2006-2007 гг.

Показатели	2006	2007	Абсолютное изменение	Темп роста,%
1	2	3	4	5
1. Количество койко-дней работы больницы за отчетный период, койко-дней	127 991	133 739	5 748	104,49
2. Среднегодовая численность медицинских работников учреждения, чел.	584	556	–28	95,21
3. Среднегодовой количество койко-дней, приходящееся на одного медицинского работника учреждения, койко-дней	219,16	240,54	21,38	109,76

4. Среднегодовое число койко-мест, коек	389	389	0	100,00
5. Годовой оборот одного койко-места, чел. в год	30,23	30,81	0,58	101,92
6. Средняя продолжительность пребывания одного пациента, дн.	10,88	11,16	0,28	102,57

Данные таблицы 2.14 и результаты факторного анализа уровня обслуживания, который характеризуется количеством койко-дней, приходящихся на одну штатную должность медицинского персонала, позволяют сделать вывод о том, что среднегодовой количество койко-дней, приходящееся на одного медицинского работника учреждения увеличилось на 21,38 дней (4,79%), в том числе за счет изменения в 2007 году по сравнению с 2006 годом:

– годового оборота одного койко-места – увеличилось на 4,20 койко-дней

389*30,81*10,88 _ 389*30,23*10,88;

584584

– периода пребывания больного в стационаре – увеличилось на 5,75 койко-дней

389*30,81*11,16 _ 389*30,81*10,88;

584584

– численности медицинского персонала больницы – увеличилось на 11,53 койко-дней

389*30,81*11,16 _ 389*30,81*11,16.

556584

Изменения среднегодового количества койко-мест в 2007 г. по сравнению с 2006 г. не произошло, поэтому не отразилось на изменении среднегодового количество койко-дней, приходящегося на одного медицинского работника учреждения.

Основными причинами увеличения среднегодового количества койко-дней, приходящихся на одного работника медицинского персонала в МУЗ "Городская больница №2" являются:

– изменение качественного состава работников;

– недостаточное количество врачебных должностей;

– недоукомплектованность штатов

– высокий уровень совместительства в больнице.

2.4. Анализ использования фонда заработной платы

В каждом учреждении рассчитывается фонд заработной платы, т.е. сумма денежных средств, необходимых для оплаты труда работников за выполнение установленного объема работ [9, С.145].

Потребность учреждения в денежных средствах, используемых на оплату труда персонала, регулируется планом по фонду заработной платы. Фонд заработной платы планируется исходя из планового числа штатных должностей и среднего размера должностных окладов, а также надбавок, доплат и прочих денежных выплат персоналу. При изменении условий оплаты труда в течение года сметные назначения по фонду заработной платы корректируются [7, С.140].

Задачами анализа использования фонда зарплаты являются:

– оценка обоснованности потребности учреждения в средствах на оплату труда;

– характеристика состава фонда заработной платы по категориям персонала, структурным подразделениям и формам выплат;

– определение полноты использования фонда в целом по учреждению и отдельным категориям персонала;

– выявление факторов и измерение их влияния на изменение выплат из фонда оплаты труда;

– характеристика уровня средней ставки (должностного оклада) и факторов ее изменения;

– проверка соответствия роста расходов по фонду заработной платы и объема работы учреждения;

– изучение уровня организации оплаты труда и предупреждение нерациональных выплат по фонду заработной платы.

В учреждениях здравоохранения существует штатно-окладная система оплаты труда.

Размер заработной платы работников зависит от занимаемой должности с учетом квалификационной категории, уровня образования, стажа работы по занимаемой должности, наличия почетных званий.

Средства на оплату труда должны расходоваться в пределах установленного объема сметы с учетом выполнения плана по оказанию услуг.

Анализ фонда заработной платы, как правило, начинают с характеристики выполнения плана (сметных назначений) по этому показателю в целом по учреждению и по отдельным его звеньям и категориям персонала.

В качестве источников информации для анализа используются следующие документы:

– отчет по штатам и контингентам;

– отчет по труду;

– тарификационные списки учреждения;

– смета расходов и прочие.

Оценку проведем по показателям и данным таблиц 2.15.

Таблица 2.15

Оценка использования фонда заработной платы в целом по учреждению и категориям персонала МУЗ "Городская больница №2"за период 2006-2007 гг., тыс. руб.

Категории персонала	Фонд заработной платы		Отклонение (+, –)		Выполнение сметных назначений,%
	По смете	Факти-чески	Абсолют-ное	%
2006
Врачи	8 313,12	7 688,34	–624,78	–7,52	92,48
Средний медперсонал	15 708,54	15 989,94	281,40	+1,79	101,79
Младший медперсонал	4 927,62	4 078,81	–848,81	17,23	82,77
Прочий персонал	14 088,56	14 088,56	–	–	100,00
Итого	43 037,84	41 845,65	–1 192, 19	–2,77	97,23
2007
Врачи	11 091,85	10 276,15	–815,70	–7,35	92,65
Средний медперсонал	18 430,51	17 950,98	–479,53	–2,60	97,40
Младший медперсонал	4 986,62	4 787,78	–198,84	–3,99	96,01
Прочий персонал	16 002,83	16 002,83	–	–	100,00
Итого	50 511,81	49 017,74	–1 494,07	–2,96	97,04

Из данных таблицы 2.15 следует, что план по фонду заработной платы МУЗ "Городская больница №2" в 2006 г. выполнен на 97,23%. Экономия составила 1 192,19 тыс. руб., что может являться положительным результатом работы, но при условии, что эта экономия не ведет к уменьшению объема выполняемых работ и снижению качества обслуживания населения. Она образовалась за счет отклонения фактического фонда от планового по всем категориям работающих из-за недоукомплектованности учреждения персоналом.

Отклонение по фонду заработной платы наблюдается по врачам – на 624,78 тыс. руб. (7,52%), по среднему медицинскому персоналу – на 281,40 тыс. руб. (1,79%) и по младшему медицинскому персоналу – на 848,81 тыс. руб. (17,23%).

В 2007 году план по фонду заработной платы МУЗ "Городская больница №2" выполнен на 97,04%. Экономия составила 2 494,07 тыс. руб. Она образовалась за счет отклонения фактического фонда от планового по всем категориям работающих из-за недоукомплектованности учреждения персоналом, которая наблюдается в больнице как в 2006, так и в 2007 году.

Наибольшее отклонение по фонду заработной платы наблюдается по врачам – на 815,70 тыс. руб. (7,35%), по среднему медицинскому персоналу – на 479,53 тыс. руб. (2,60%) и по младшему медицинскому персоналу – на 198,84 тыс. руб. (3,99%).

Сравнивая показатели использования фонда заработной платы за период 2006-2007 гг. необходимо отметить, что фонд оплаты труда как в 2006, так и в 2007 году, имел отклонения от сметных назначений. Главной причиной данных отклонений является снижение численности работников учреждения по всем категориям персонала.

Однако фонд заработной платы в 2007 году увеличился по сравнению с 2006 годом на 7 152,09 (17,08%) из-за общего повышения заработной платы работникам бюджетной сферы. Фонд оплаты труда врачебного персонала увеличился на 2 587,81 тыс. руб. (33,66%), фонд оплаты труда среднего медицинского персонала увеличился на 1 961,04 тыс. руб. (12,26%), фонд оплаты труда младшего медицинского персонала увеличился на 708,97 тыс. руб. (17,38%), фонд оплаты труда прочего персонала увеличился на 1914,27 тыс. руб. (13,58%).

Конкретизировать причины отклонения позволяет анализ влияния основных факторов изменения фонда заработной платы по категориям персонала.

На абсолютное отклонение по фонду заработной платы оказывают влияние следующие факторы: количественный, т.е. изменение фактической численности работников по сравнению с плановой; качественный, т.е. изменение фактической средней заработной платы по сравнению с плановой [7, c.142].

Влияние изменения этих факторов на отклонение по фонду заработной платы можно определить по формулам, используя при этом прием абсолютных разниц:

, (2.12)

где DФЧ – изменение по фонду заработной платы за счет изменения количественного фактора;

DЧР – прирост (сокращение) численности работников по сравнению с планом;

УСР. З – средняя заработная плата одного работника по плану.

, (2.13)

где DФСР. З – изменение по фонду заработной платы за счет изменения качественного фактора;

DУЗ – изменение фактической средней заработной платы одного работающего по сравнению с плановой ее величиной;

ЧРФ – численность работающих по отчету.

Для расчета влияния изменений факторов на отклонение по фонду заработной платы используем показатели и данные таблицы 2.16.

Таблица 2.16. Расчет влияния изменений факторов на отклонение по фонду заработной платы МУЗ "Городская больница №2" за период 2006 г.

Категории персонала	Фонд заработной платы, тыс. руб.		Средне-месячная числен-ность работников, чел.		Фонд заработной платы одного работающего, тыс. руб.		Отклонение по фонду заработной платы, тыс. руб.
	По смете	Фактически	По плану	Фактически	По смете	Фактически	Всего	В том числе за счет изменения
								Численности работающих	Средней заработной платы
Врачи	8 313,12	7 688,34	117	105	71,05	73,22	–624,78	–852,60	227,85
Средний медперсонал	15 708,54	15 989,94	330	329	47,60	48,60	281,40	–47,60	329,00
Младший медперсонал	4 927,62	4 078,81	152	150	32,42	27, 19	–848,81	–64,84	–784,50
Прочий	14 088,56	14 088,56	123	123	114,54	114,54	–	–	–
Итого	43 037,84	41 845,65	722	707	59,61	59, 19	–1 192, 19	–894,14	–298,05

Сокращение численности работающих (количественного фактора) на 15 человек привело к экономии фонда оплаты труда на 894,14 тыс. руб.:

(707–722) *59,61 = –894,14.

Сокращение средней заработной платы (качественного фактора) на 0,42 тыс. руб. привело к уменьшению фонда оплаты труда на –298,05 тыс. руб.:

707*(59, 19–59,61) = –298,05.

Суммарное влияние изменения двух факторов составляет (–1 192, 19) тыс. руб.

Балансовая увязка указывает на правильность проведенных расчетов:

(–894,14+(–298,05)) = (41 845,65–43 037,84);

(–1 192, 19) = (–1 192, 19).

Экономия в целом по учреждению на 1 192,19 тыс. руб. достигнута за счет сокращения численности персонала и понижения среднего уровня заработной платы. На это повлияло сокращение средней заработной платы медицинского персонала.

Таблица 2.17. Расчет влияния изменений факторов на отклонение по фонду заработной платы МУЗ "Городская больница №2" за период 2007 г.

Категории персонала	Фонд заработной платы, тыс. руб.		Средне-месячная числен-ность работни-ков, чел.		Фонд заработной платы одного работающего, тыс. руб.		Отклонение по фонду заработной платы, тыс. руб.
	По смете	Фактически	По плану	Фактически	По смете	Фактически	Всего	В том числе за счет изменения
								Численности работающих	Средней заработной платы
Врачи	11 091,85	10 276,15	110	101	100,84	101,74	–815,70	–907,56	90,9
Средний медперсонал	18 430,51	17 950,98	329	317	56,02	56,63	–479,53	–504,18	193,37
Младший медперсонал	4 986,62	4 787,78	150	138	33,24	34,69	–198,84	–398,88	200,10
Прочий	16 002,83	16 002,83	126	126	127,01	127,01	–	–	–
Итого	50 511,81	49 017,74	715	682	70,65	71,87	–1 494,07	–2 331,31	837,24

Сокращение численности работающих (количественного фактора) на 33 человека привело к экономии фонда оплаты труда на 2 336,65 тыс. руб.:

(715–682) *70,65 = –2 331,31.

Увеличение средней заработной платы (качественного фактора) на 1,22 тыс. руб. привело к увеличению фонда оплаты труда на 837,24 тыс. руб.:

682*(71,87–70,65) = 837,24.

Суммарное влияние изменения двух факторов составляет (–1 494,07) тыс. руб.

Балансовая увязка указывает на правильность проведенных расчетов:

(–2 331,31+837,24) = (49 017,74–50 511,81);

(–1 494,07) = (–1 494,07).

Анализ данных о влиянии основных факторов на использование фонда заработной платы позволяет сделать вывод о том, что экономия в целом на 1 494,07 тыс. руб. достигнута за счет сокращения численности персонала при увеличении объема работы и заслуживает положительной оценки. Одновременно в учреждении наблюдается рост уровня средней заработной платы. По этой причине расход фонда заработной платы увеличился на 837,24 тыс. По этой причине экономия фонда заработной платы возможна только за счет сокращения численности персонала, однако это приводит к снижению качества обслуживания пациентов, к неполному использованию мощности учреждения.

Важное значение имеет изучение состава и структуры фонда заработной платы по элементам выплат. Это связано с тем, что для большинства категорий работников, кроме основного оклада, предусмотрены доплаты, надбавки, премии и дополнительные выплаты к основному окладу.

Так как в учреждениях здравоохранения практикуются доплаты за совмещение профессий, то необходимо изучить соблюдение действующих положений по применению этой формы организации и оплаты труда.

Врачам и среднему медицинскому персоналу разрешается выполнение работ по замещению временно отсутствующих соответственно врачей и работников из числа среднего медицинского персонала сверх отработанных часов по основной должности с оплатой по фактически отработанному времени.

Анализ использования фонда заработной платы по его составу, т.е. по основной и дополнительной заработной плате, проведем по данным таблицы 2.18.

Таблица 2.18. Анализ использования фонда заработной платы по его составу МУЗ "Городская больница №2" за период 2007 г.

Показатели	Сумма фонда заработной платы				Отклонение (+,–)		Выпол-нение плана,%
	По смете		Фактически
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес,%	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес,%	По сумме	По удельному весу
Основная заработная плата штатного персонала	34 055,06	67,42	34 988,86	71,38	933,80	3,96	102,74
Дополнительная заработная плата	16 456,75	32,58	14 028,88	28,62	–2 427,87	–3,96	85,25
В том числе: – праздничные – премии –индексация – различные надбавки – прочие выплаты	116,18	0,23	88,23	0,18	–27,95	–0,05	75,94
	4 798,62	9,50	4 656,69	9,50	–1 419,30	–	97,04
	1 161,77	2,30	1 117,61	2,28	–44,16	–0,02	96, 20
	6 541,28	12,95	5 784,09	11,80	–757, 19	–1,15	88,42
	3 838,90	7,60	2 382,26	4,86	–1 456,64	–2,74	62,05
Итого	50 511,81	100,00	49 017,74	100,00	–1 494,07	–	97,04

Из данных таблицы 2.18 следует, что план по фонду заработной платы по основной заработной плате перевыполнен на 2,74%, а по дополнительной – недовыполнен на 14,75%. Таким образом, динамика по основной заработной плате выше, чем по дополнительной, что является положительным явлением.

Структура фонда заработной платы в общем существенно не изменилась, сократились доли надбавок на 1,15% и прочих выплат – на 2,74%. По остальным элементам заработной платы изменения удельного веса незначительны.

В процессе анализа использования фонда заработной платы делается характеристика эффективности его расходования. Абсолютное отклонение по фонду заработной платы не позволяет решить задачу эффективности расходования фонда заработной платы, оно не в полной мере учитывает изменения состояния сети и условий оплаты труда, предусмотренных планом. Поэтому кроме абсолютного необходимо рассчитать и относительное отклонение. Оно определяется путем сопоставления фактического расхода по фонду заработной платы с его размером, установленным с учетом соблюдения плановых условий функционирования сети и комплектования штатов [8, c.375].

Относительное отклонение (перерасход, экономия) по фонду заработной платы рассчитаем по данным таблицы 2. 19.

Таблица 2.19. Расчет относительного отклонения по фонду заработной платы в МУЗ "Городская больница №2" за период 2007 г.

Показатели	По плану	Фактически	Принимается в расчет
Фонд заработной платы, тыс. руб.	50 511,81	49 017,74	51 762,94
Среднегодовое число штатных единиц	869	867	915,51
Общее количество врачебных посещений	162 985	171 704	171 704
Средняя ставка в расчете на одну должность, тыс. руб.	58,13	56,54	56,54
Число врачебных посещений на одну должность	187,55	198,04	187,55

Для расчета относительного отклонения по фонду заработной платы в таблице введена графа "Принимается в расчет", в которой внесены следующие данные:

1. По среднегодовому числу врачебных посещений фактическое их количество равно 171 704.

2. По среднегодовому числу штатных единиц 915,51ед. (фактическое количество врачебных посещений делим на плановое число врачебных посещений в расчете на одну должность):

171 704: 187,55 = 915,51.

3. По средней ставке в расчете на одну должность – фактически равной 56,54 тыс. руб.

4. По фонду заработной платы – исходя из фактической средней ставки в расчете на одну должность и среднегодового числа штатных единиц принимается 51 762,94 тыс. руб.:

56,54*915,51 = 51 762,94.

Далее сравниваем фактический фонд заработной платы с фондом заработной платы по графе "Принимается в расчет":

49 017,74–51 762,94 = –2 745,20 тыс. руб.

Из этого расчета видно, что в МУЗ "Городская больница №2" численность персонала сократилась, а число врачебных посещений на одну врачебную должность увеличилось, в результате чего относительная экономия по фонду заработной платы составила 2 745,20 тыс. руб., что указывает на достаточно эффективное использование средств, выделенных из бюджета на плату труда.

Контроль за эффективностью использования средств, отпущенных из бюджета на оплату труда, может осуществляться с помощью характеристики показателя процента прироста средней заработной платы на 1% прироста среднегодовой выработки [7, c.148].

Данные, необходимые для оценки эффективности использования фонда оплаты труда, и методика их расчета приведена в таблице 2. 20.

Таблица 2.20. Расчет прироста средней заработной платы на 1% прироста выработки в МУЗ "Городская больница №2" за период 2006-2007 гг.

Показатель	2006 год	2007 год		План к 2006 году,%	Отчет к 2006 году,%	Выполнение плана,%
		По плану	По отчету
Число врачебных посещений, чел.	183 206	162 985	171 704	88,96	93,72	105,35
Фонд заработной платы, тыс. руб.	41 845,65	50 511,81	49 017,74	120,71	117,14	97,04
Среднегодовая численность работников, чел.	707	715	682	101,13	96,46	95,38
Среднегодовая выработка одного работника, чел.	259,13	227,95	251,77	87,97	97,16	110,45
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.	59, 19	70,65	71,87	119,36	121,42	101,73
Прирост средней заработной платы на 1% прироста производительности труда,%	–	–	–	1,61	7,54	–

Из данных таблицы 2.20 следует, что среднегодовая выработка и среднегодовая заработная плата по сравнению с планом увеличились соответственно на 10,45% и 1,73%. Соотношение между темпами роста этих показателей, принятыми в плане, не соблюдены, что свидетельствует о наличии относительного перерасхода по фонду заработной платы. Для определения его величины необходимо рассчитать увеличение средней заработной платы по сравнению с планом с учетом снижение выработки. При соблюдении установленного в плане соотношения заработная плата должна снизиться на 16,82% и составить 58,76 тыс. руб.

Фактически она составила 71,87 тыс. руб. и превысила расчетную величину на 13,11 тыс. руб., а на всю численность работников – на 8 941,02 тыс. руб. Из этого следует вывод о том, что учреждению необходимо разработать мероприятия по увеличению объема выполняемых работ за счет роста уровня выработки одного работающего.

3.1. Прогнозирование численности работников и фонда оплаты труда в МУЗ "Городская больница №2"

Для того чтобы сохранять и повышать эффективность работы работников персонала, руководству необходимо оценивать работу учреждения в перспективе и принимать решение с точки зрения их влияния на возможные изменения в будущем. Для успешного планирования показателей по труду необходимо четко знать потребность в персонале и его производительность труда, поэтому прогнозированию численности персонала отводится особое место.

Ряд называется стационарным, если его уровни не содержат тренда, а его среднее значение (уt) и дисперсия остаются постоянными с течением времени [11, c.408]. Сглаженное значение временного ряда на период t вычисляется как взвешенная сумма фактического значения уровня на этот период и сглаженного значения на предыдущий период t–1:

, (3.1)

где t = 2, 3, 4, … – временные периоды;

St – сглаженное значение на период t;

yt - фактическое значение уровня на период t;

St–1 – сглаженное значение на период t–1;

A – сглаживающая константа (0 < А < 1).

Сглаживающая константа А характеризует фактор взвешивания наблюдений. Она может быть любым числом между 0 и 1. Процедура экспоненциального сглаживания начинается с определения сглаженного значения на 1-й период, которое полагается равным первому наблюдению: S1=y1.

Прогнозируемым показателем является численность врачебного персонала МУЗ "Городская больница №2", которая в свою очередь зависит от числа врачебных посещений. Для прогнозирования числа врачебных посещений использован метод простого экспоненциального сглаживания.

Исходные данные для прогнозирования числа врачебных посещений представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1. Число врачебных посещений в МУЗ "Городская больница №2" за период 2006-2007 гг., чел.

Годы	Месяцы	Число врачебных посещений
2006	1	15267
	2	14982
	3	16431
	4	16002
	5	15288
	6	12083
	7	11531
	8	15281
	9	16113
	10	16788
	11	17218
	12	16222
2007	1	15102
	2	13990
	3	13956
	4	15009
	5	12752
	6	10514
	7	12747
	8	14892
	9	14308
	10	17150
	11	15113
	12	16171

Проведем экспоненциальное сглаживание данного временного ряда, используя сглаживающие константы: А=0,1; А=0,5; А=0,9. Все результаты сведем в таблицу 3.2.

Таблица 3.2. Результаты простого экспоненциального сглаживания временного ряда посещений пациентами МУЗ "Городская больница №2"

Годы
1	2	3	4	5	6
2006	1	15267,00	15267,00	15267,00	15267,00
	2	14982,00	15238,50	15124,50	15010,50
	3	16431,00	15357,75	15777,75	16288,95
	4	16002,00	15422,18	15889,88	16030,70
	5	15288,00	15408,76	15588,94	15362,27
	6	12083,00	15076,18	13835,97	12410,93
	7	11531,00	14721,66	12683,48	11618,99
	8	15281,00	14777,60	13982,24	14914,80
	9	16113,00	14911,14	15047,62	15993,18
	10	16788,00	15098,82	15917,81	16708,52
	11	17218,00	15310,74	16567,91	17167,05
2007	12	16222,00	15401,87	16394,95	16316,51
	13	15102,00	15371,88	15748,48	15223,45
	14	13990,00	15233,69	14869,24	14113,35
	15	13956,00	15105,92	14412,62	13971,73
	16	15009,00	15096,23	14710,81	14905,27
	17	12752,00	14861,81	13731,40	12967,33
	18	10514,00	14427,03	12122,70	10759,33
	19	12747,00	14259,02	12434,85	12548,23
	20	14892,00	14322,32	13663,43	14657,62
	21	14308,00	14320,89	13985,71	14342,96
	22	17150,00	14603,80	15567,86	16869,30
	23	15113,00	14654,72	15340,43	15288,63
	24	16171,00	14806,35	15755,71	16082,76

Графики временных рядов, представленных в таблице 3.2, изобразим на рисунке 3.1.

Анализ труда и заработной платы в учреждениях здравоохранения

Рис.3.1. Графики сглаженного временного ряда посещений пациентами МУЗ "Городская больница №2" (yt) при различных А, чел.

При использовании результатов экспоненциального сглаживания для прогнозирования следует полагать что . Проделаем данную процедуру при А=0,1 и вычислим остатки на каждый период. Все результаты сведем в таблицу 3.3.

Таблица 3.3. Прогнозные значения числа врачебных посещений МУЗ "Городская больница №2", полученные методом простого экспоненциального сглаживания (А=0,1)

Год
2006	1	15267,00	15267,00	--
	2	14982,00	15238,50	-256,50
	3	16431,00	15357,75	1073,25
	4	16002,00	15422,18	579,82
	5	15288,00	15408,76	-120,76
	6	12083,00	15076,18	-2993,18
	7	11531,00	14721,66	-3190,66
	8	15281,00	14777,60	503,40
	9	16113,00	14911,14	1201,86
	10	16788,00	15098,82	1689,18
	11	17218,00	15310,74	1907,26
	12	16222,00	15401,87	820,13
2007	13	15102,00	15371,88	-269,88
	14	13990,00	15233,69	-1243,69
	15	13956,00	15105,92	-1149,92
	16	15009,00	15096,23	-87,23
	17	12752,00	14861,81	-2109,81
	18	10514,00	14427,03	-3913,03
	19	12747,00	14259,02	-1512,02
	20	14892,00	14322,32	569,68
	21	14308,00	14320,89	-12,89
	22	17150,00	14603,80	2546, 20
	23	15113,00	14654,72	458,28
	24	16171,00	14806,35	1364,65

Ретроспективно спрогнозируем число врачебных посещений в МУЗ "Городская больница №2" на 2008 год:

у1 = 0,1*16 171,00 + 0,9*14 806,35 = 14 942,81;

у2 = 0,1*16 171,00 + 0,9*14 942,81 = 15 065,63;

у3 = 0,1*16 171,00 + 0,9*15 065,63 = 15 176,17;

у4 = 0,1*16 171,00 + 0,9*15 176,17 = 15 275,65;

у5 = 0,1*16 171,00 + 0,9*15 275,65 = 15 365, 19;

у6 = 0,1*16 171,00 + 0,9*15 365,19 = 15 445,77;

у7 = 0,1* 16 171,00 + 0,9*15 445,77 = 15 518,29;

у8 = 0,1* 16 171,00 + 0,9*15 518,29 = 15 583,56;

у9 = 0,1*16 171,00 + 0,9*15 583,56 = 15 642,31;

у10 = 0,1*16 171,00 + 0,9*15 642,31 = 15 695, 19;

у11 = 0,1*16 171,00 + 0,9*15 695,19 = 15 742,76;

у12 = 0,1* 16 171,00 + 0,9*15 742,76 = 15 785,57.

Общее прогнозное число врачебных посещений МУЗ "Городская больница №2" в 2008 году составит 185 238,90 посещений.

Норма выработки, приходящаяся на одну врачебную должность по МУЗ "Городская больница №2" составляет 1 610 посещений в год.

Исходя из этого, в 2008 году в больнице необходимо укомплектовать 115 врачебных должностей:

185 238,90: 1 610 = 115,05.

Годовой фонд оплаты труда одной врачебной должности составляет 101,75 тыс. руб. Следовательно, фонд оплаты труда врачебного персонала МУЗ "Городская больница №2" в 2008 году должен достичь 11 701,25 тыс. руб.

3.2. Направления повышения эффективности использования труда и заработной платы

Одной из основных задач современного здравоохранения является повышение эффективности управления отраслью путем рационального использования всех имеющихся ресурсов, в том числе трудовых.

До настоящего времени определяющим в отрасли являлся экстенсивный способ развития здравоохранения, предусматривающий прирост пропускной способности лечебно-профилактических учреждений путем ввода в строй новых лечебно-профилактических учреждений и увеличения численности медицинского персонала. Интенсивный же способ развития здравоохранения предусматривает прирост пропускной способности путем повышения производительности труда персонала этих учреждений на основе индустриальных технологий [16, c.5].

Повышения производительности труда в учреждениях здравоохранения можно в результате сокращения затрат труда на обслуживание пациентов путем:

– повышения качества обслуживания;

– внедрения комплексной автоматизации;

– внедрения совершенного медицинского оборудования;

– сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации работы персонала, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических мероприятий.

Необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда врачебного персонала и определить резерв повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки врачей.

Резервы увеличения среднечасовой выработки определяются следующим образом:

Анализ труда и заработной платы в учреждениях здравоохранения (3.1)

где Р↑СВ – резерв увеличения среднечасовой выработки;

СВВ, СВФ - соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки;

ПС – пропускная способность учреждения;

Р↑ПС - резерв увеличения пропускной способности больницы за счет улучшения материально-технической базы, оборудования, оснащения;

ТФ - фактические затраты рабочего времени на обслуживание пациентов;

Р↓Т - резерв сокращения рабочего времени за счет улучшения организации труда, повышения уровня квалификации работников и др.;

ТД - дополнительные затраты труда, связанные с внедрением нового оборудования, оснащения.

Предположим, что в МУЗ "Городская больница №2" возможный уровень среднечасовой выработки одного – 2,46 посещений. Тогда резерв увеличения среднечасовой выработки составит 0,57 посещений (2,46–1,89).

Умножив резерв роста среднечасовой выработки врачей на плановую продолжительность рабочего дня, получим резерв роста среднедневной выработки. Если же этот резерв умножим на планируемый годовой фонд рабочего времени одного врача, то узнаем резерв роста среднегодовой выработки рабочих. Соответственно 3,48 и 737,12 посещений.

Учет труда и его оплаты должен быть организован так, чтобы способствовать повышению производительности труда, улучшению организации труда, повышению заработной платы, нормированию труда, полному использованию рабочего времени, укреплению дисциплины труда, повышению качества продукции.

Действующая система оплаты труда в МУЗ "Городская больница №2" обладает рядом недостатков, главный из которых состоит в том, что заработная плата не связана с конечными результатами труда.

В настоящее время оплата труда работников здравоохранения осуществляется на основе единой тарифной сетки, которая не обладает стимулирующей функцией и не всегда обеспечивает воспроизводственную функцию заработной платы. У медицинских работников она не зависит от конечных результатов, а определятся фактически отработанным временем. Из этого следует, что необходимо изменить систему оплаты труда и создать заинтересованность медицинских работников в конечных результатах работы.

Один из таких методов – материальное стимулирование медицинских работников путем внедрения системы дифференцированной оплаты труда в зависимости от объема и качества медицинской помощи.

Учреждениями здравоохранения должны быть разработаны и утверждены планы мероприятий по переходу на отраслевую систему оплаты труда, созданы рабочие группы. Оплата труда работников по новой схеме будет складываться из трех составляющих: базового оклада, компенсационных выплат за работу во вредных или опасных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в ночное и праздничное время. Третья составляющая – стимулирующие выплаты – предусмотрена для адекватной оценки интенсивности и высокого качества работы каждого члена коллектива.

Таким образом, будет обеспечена зависимость заработной платы каждого работника от его квалификации, сложности выполняемой им работы, количества и качества затраченного им труда. Будет достигнуто повышение уровня зарплаты в сфере здравоохранения. Руководитель каждого медицинского учреждения будет утверждать размер выплат с учетом мнения представительного органа работников.

Благодаря переходу к оплате труда медицинских работников по конечному результату повысится производительность труда и эффективность использования средств, улучшится качество медицинского обслуживания населения, увеличится заработная плата врачей и медицинских сестер, что в свою очередь создаст предпосылки для привлечения сферу здравоохранения молодых специалистов.

Данные мероприятия сделают расходы на оказание медицинской помощи более предсказуемыми, позволят обеспечить большую экономическую самостоятельность и стабилизировать финансовое состояние лечебно-профилактического учреждения.

Также целесообразно предложить главному врачу МУЗ "Городская больница №2" увеличивать размеры заработной платы в зависимости от интенсивности, качества труда медработников и достигаемых результатов в пределах выделяемого фонда заработной платы, а также вводить бригадные формы организации и оплаты труда.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы.

1. Сравнив технико-экономические показатели, мы можем сделать вывод, что МУЗ "Городская больница №2" за отчетный период добилось хороших результатов.

Произошло сокращение среднесписочной численности работников с 707 человек в 2006 году до 682 человек в 2007году (3,54%).

Годовой фонд оплаты труда увеличился на 7 152,09 тыс. руб. (17,08%) из-за общего повышения заработной платы работникам бюджетной сферы.

Среднемесячная заработная плата одного работника увеличилась на 1,06 тыс. руб. (21,43%) из-за увеличения годового фонда оплаты труда работников.

Среднегодовая остаточная стоимость основных средств увеличилась на 40 237,11 тыс. руб. (69,88%) из-за приобретения предприятием новых машин и оборудования. Это является положительным результатом.

2. Анализ и оценка обеспеченности учреждения кадрами показал, что в 2007 год наблюдается сокращение численности работников в целом по учреждению по сравнению с предыдущим годом.

3. Анализ уровня квалификации персонала показал, что МУЗ "Городская больница №2" имеет стабильный состав работников, что положительно влияет на эффективность их работы.

Наличие среди врачебного персонала врачей со стажем до 5 лет свидетельствует о привлечении в больницу молодых специалистов. Их удельный вес в общей численности состава составил 9,52% в 2006 году и 8,91% в 2007 году, что свидетельствует о сокращении их численности. Основными причинами данной тенденции является низкий уровень оплаты труда работников.

Также в 2007 году наблюдается тенденция увеличения числа врачей, получивших квалификационные категории, что свидетельствует о повышении уровня квалификации работников МУЗ "Городская больница №2".

4. Анализ движения кадров учреждения за период 2006-2007 гг. позволяет сделать вывод о том, что в 2007 году общая численность персонала сократилась, а также уменьшилось число принятых работников.

Анализирую динамику изменения коэффициента оборота по увольнению, коэффициента оборота по текучести и коэффициент оборота по приему за период 2006-2007 гг., важно отметить тенденцию уменьшения значений коэффициента обновления трудовых ресурсов и коэффициента выбытия. Значение коэффициента текучести кадров увеличилось. Следовательно, руководству больницы необходимо установить конкретные причины, явившиеся основанием для увольнения, и принять меры по их ликвидации.

Основными причинами увольнений стали:

– низкий уровень заработной платы работников бюджетной сферы;

– неудовлетворенность графиком работы;

5. Анализ укомплектованности учреждения специалистами позволяет сделать вывод о том, что количество фактически занятых должностей в отчетном году не соответствует тому объему медицинских услуг, который необходим для удовлетворения потребностей населения. Коэффициент укомплектованности штатных врачебных должностей учреждения составляет в целом 98,19%. В больнице не занято три штатных врачебных должности. Низок уровень укомплектованности больницы врачами-рентгенологами и врачами функциональной диагностики. Такое положение ведет к перегрузке работающего врачебного персонала, снижению уровня и качества медицинского обслуживания населения.

Низкий уровень укомплектованности и существующая система организации труда предполагают повышение уровня совместительства, а также повышение интенсивности и напряженности труда в целях выполнения больницей своих функций в полном объеме.

Необходимо пересмотреть политику принятия новых работников, возможно делать более тщательный обзор, и обратиться в службу занятости для подбора прочего персонала.

6. Анализ уровня совместительства в учреждении позволяет установить, что в МУЗ "Городская больница №2" имеется значительная недоукомплектованность всех категорий персонала: врачебного персонала – на 38,04%; среднего медицинского персонала на 15,24%; младшего медицинского персонала на 27,37%.

Штаты по этим категориям укомплектованы за счет совместительства должностей. В целом же уровень совместительства по учреждению превышает плановый. Это отрицательно сказывается на качестве работы персонала.

Сравнивая значения коэффициентов совместительства за период 2006-2007 гг., важно отметить повышение его значения по всем категориям персонала. В целом по учреждению в 2006 г. коэффициент совместительства был равен 1,25, что на 0,14 больше планового значения; в 2007 г. – 1,31, что на 0,07 больше планового значения. Коэффициент имеет тенденцию к возрастанию, следовательно, необходимо разрабатывать мероприятия по укомплектованности учреждения кадрами и закреплению их на соответствующих должностях.

Анализ использования фонда рабочего времени

7. Исходя из проведенного анализа использования фонда рабочего времени, можно сделать вывод о том, что в 2007 году в МУЗ "Городская больница №2" фактический уровень использования рабочего времени ниже планового.

Рассматривая показатели использования рабочего времени за период 2006-2007 гг., важно отметить, что в 2007 г. сократилась среднегодовая численность работников, это явилось главной причиной сокращения номинального фонда рабочего времени по сравнению с 2006 г. Также увеличилось количество нормируемых целодневных невыходов на работу в среднем каждым работником, что явилось следствием сокращения как активного фонда, так и полезного фонда рабочего времени.

8. Анализ эффективности труда показал, что среднегодовая выработка в целом по учреждению в расчете на одного врача снизилась на 44,78 больных в год, в том числе за счет изменения по сравнению с 2006 годом среднечасовой выработки одного, удельного веса врачей, ведущих прием больных, в общей численности врачей, средней продолжительности рабочего дня.

– изменение качественного состава работников;

– недостаточное количество врачебных должностей;

– увеличение нагрузки на одного врача.

Также важно отметить увеличение среднегодового количества койко-дней, приходящихся на одного работника медицинского персонала

Основными причинами явились:

– изменение качественного состава работников;

– недостаточное количество врачебных должностей;

– недоукомплектованность штатов

– высокий уровень совместительства в больнице.

9. Уровень использования трудовых ресурсов можно охарактеризовать повышением уровня загруженности работников, ростом уровня обслуживания как показателя производительности труда, а также превышением некоторых норм труда, в частности, норм врачебных посещений, приходящихся на одну врачебную должность.

10. Анализ использования фонда заработной платы позволяет сделать вывод о том, что за счет недоукомплектации штатов получена относительная экономия фонда заработной платы.

Анализ данных о влиянии основных факторов на использование фонда заработной платы позволяет сделать вывод о том, что экономия в целом на 1 494,07 тыс. руб. достигнута за счет сокращения численности персонала при увеличении объема работы и заслуживает положительной оценки. Одновременно в учреждении наблюдается рост уровня средней заработной платы. По этой причине расход фонда заработной платы увеличился на 837,24 тыс. Именно поэтому экономия фонда заработной платы возможна только за счет сокращения численности персонала, однако это приводит к снижению качества обслуживания пациентов, к неполному использованию мощности учреждения.

11. Анализ направлений повышения эффективности использования труда и заработной платы показал, что повышение производительности труда в учреждениях здравоохранения возможно в результате сокращения затрат труда на обслуживание пациентов путем повышения качества обслуживания, внедрения совершенного медицинского оборудования, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации работы персонала, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических мероприятий. Экономия фонда заработной платы может быть достигнута за счет внедрения дифференцированной формы оплаты труда, которая зависит от качества и объема оказываемой медицинской помощи и ориентирована на заинтересованность медицинских работников в конечных результатах работы.

Также целесообразно предложить увеличивать размеры заработной платы в зависимости от интенсивности, качества труда медработников и достигаемых результатов в пределах выделяемого фонда оплаты труда, а также вводить бригадные формы организации и оплаты труда.

Прогнозирование численности персонала показало, что МУЗ "Городская больница №2" необходимо в 2008 году укомплектовать 115 врачебных должностей, при этом фонд оплаты труда врачебного персонала составит 11 701,25 тыс. руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1. Приказ ФСФО РФ от 23.01. 2001 г. №16 "Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организации" // Вестник ФСФО РФ. – 2001. - №2. - С.

2. Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета МУЗ "Городская больница №2" за период 2006-2007 гг.

3. Отчет о финансовых результатах деятельности МУЗ "Городская больница №2" за период 2006-2007 гг.

4. Отчет по штатной численности сотрудников за период 2006-2007 гг.

5. Волгин, Н.А. Оплата труда и проблема ее регулирования: учебник / Н.А. Волгин, Т.Б. Будяев. – М.: Альфа-Пресс, 2006. – 200 с.

6. Гендлер, Г.Х. Оплата труда в учреждениях бюджетной сферы / Г.Х. Гендлер, Н.И. Ведерникова. – СПб.: Питер, 2007. – 416 с.

7. Данилов, Е.Н. Анализ хозяйственной деятельности в бюджетных и научных учреждениях: учебник / Е.Н. Данилов, В.Е. Абарникова, Л.К. Шипиков. – Мн.: Интерпрессервис, Экоперспектива, 2003. – 336 с.

8. Панков, Д.А. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций: учебное пособие / Д.А. Панков. – М.: Новое знание, 2007. – 632 с.

9. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Г.В. Савицкая. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 425 с.

10. Самборский, В.И. Анализ хозяйственной деятельности в бюджетных и научных учреждениях: учебник / В.И. Самборский, А.А. Грищенко. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 245 с.

11. Семенов, В.Ю. Экономика здравоохранения / В.Ю. Семенов. – М.: МЦФЭР, 2008. – 456 с.

12. Сулицкий, В.Н. Методы статистического анализа в управлении: учебное пособие / В.Н. Сулицкий. – М.: Дело, 2002. – 520 с.

13. Трушкина, Л.Ю. Экономика и управление здравоохранением: учебник / Л.Ю. Трушкина [и др.] ; под ред. Л.М. Демьянова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Ростов н/Д.: Феникс, 2007. – 376 с.

14. Федченко, А.А. Оплата труда и доходы работников: учебное пособие / А.А. Федченко, Ю.Г. Одегов. – М.: Дашков и К, 2004. – 552 с.

15. Кучеренко, В.З. Основные направления реформирования российского здравоохранения на современном этапе // Экономика здравоохранения. – 2007. - №8. - С.11-19.

16. Шамшурина Н.Г. Дифференцированная оплата труда медицинского персонала // ГлавВрач. – 2007. - №6. - С.5-7.

Курсовая работа: Анализ труда и заработной платы в учреждениях здравоохранения

Похожие работы: